2. Jaarrekening BSR 2023 met controleverklaring
Tekst van het document
Balans
32
Balans Vaste activa Op 21 maart 2019 heeft het algemeen bestuur de nota waardering en afschrijving vaste activa vastgesteld. De doelstelling van deze nota is het formuleren van beleid en vastleggen van uniforme regels voor: waardering van activa; investeringen; afschrijvingen; kapitaallasten. Materiële vaste activa Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. De afschrijvingen geschieden tijdsevenredig op basis van de verwachte levensduur van 5 jaar met uitzondering van de afschrijvingen van (Kantoor)meubilair en overige vaste inrichting. Deze heeft een afschrijvingstermijn van 10 jaar. Op aanschaffingen in het verslagjaar wordt naar evenredigheid afgeschreven. Afschrijvingen geschieden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar BSR heeft een rechtstreekse koppeling met het schatkistbankieren, waardoor alle middelen in de schatkist worden aangehouden. BSR maakt geen gebruik van het drempelbedrag (€ 1.000.000). Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Uitgangspunt is dat met behulp van alle mogelijkheden en bevoegdheden op het terrein van de invordering alles in het werk wordt gesteld om de vorderingen te innen. Alleen indien alle mogelijkheden zijn uitgeput, wordt overgegaan tot afboeking wegens oninbaarheid. Voor verwachte oninbaarheid op de debiteuren invorderingskosten is een voorziening in mindering gebracht. Voor oninbaarheid van belastingdebiteuren is geen voorziening getroffen aangezien het economisch risico berust bij de deelnemer. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Vaste passiva Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Vlottende passiva De vlottende schulden en de overlopende passiva zijn opgenomen tegen de nominale waarde.
33
Toelichting op de balans per 31-12-2023 Vaste activa Materiële vaste activa Overige materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut (x € 1.000) Stand per 1 januari Investeringen Desinvesteringen Afschrijvingen Saldo 31 december
31-12-2023 1.250 55 1 340 964
31-12-2022 1.516 57 0 322 1.250
De investeringen betreffen aanpassing vergaderruimten, audiovisuele middelen en software.
De kapitaallasten inzake de afnamefunctionaliteit LV WOZ worden doorbelast aan Waterschap Rivierenland (€ 49.000).
De desinvestering betreft de overnames van laptops.
BSR heeft geen investeringen met maatschappelijk nut in de openbare ruimte.
Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar Uitzettingen in ’s Rijks schatkist (x € 1.000) Schatkistrekening 20958 Schatkistrekening 23002 Totaal
31-12-2023 1.941 5.524 7.466
31-12-2022 470 5.912 6.383
BSR moet verplicht schatkistbankieren. De kasgeldlimiet voor 2023 was € 866.000. Dagelijks worden de saldi op de rekeningen-courant automatisch afgeroomd naar onze rekeningen bij het Agentschap van het Ministerie van Financiën.
Overige vorderingen (x € 1.000) Debiteuren algemeen Ministerie van Buitenlandse Zaken Totaal
31-12-2023 5 0 5
31-12-2022 328 7 335
31-12-2023 0 0 0
31-12-2022 0 0 0
Liquide middelen Banksaldi (x € 1.000) Deutsche Bank 31.98.66.939 Inningsrekening belastingen Deutsche Bank 31.98.66.947 Exploitatierekening Totaal
34
Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde Overige nog te ontvangen bedragen Vooruitonvangen facturen die tlv volgende begrotingsjaren komen Vooruitbetaalde bedragen die tlv volgende begrotingsjaren komen Totaal
31-12-2023 1.515 88 192 1.795
31-12-2022 1.317 0 236 1.553
Overige nog te ontvangen bedragen (x € 1.000) Overige debiteuren Nog te factureren deelnemersbijdrage Overige nog te ontvangen bedragen deelnemers Overige overlopende activa Totaal
31-12-2023 1.359 0 0 155 1.515
31-12-2022 1.268 0 10 39 1.317
Overige debiteuren (x € 1.000) 31-12-2023 31-12-2022 Debiteuren invorderingskosten 2.085 1.812 Voorziening dubieuze debiteuren invorderingskosten -726 -544 1.359 1.268 Totaal Indien belastingplichtigen niet tijdig betalen krijgen zij, afhankelijk van het stadium van invordering, een aanmaning, dwangbevel of exploot. Hiervoor worden wettelijk vastgestelde kosten in rekening gebracht. Voor de openstaande invorderingskosten is per belastingjaar een schatting gemaakt voor welk bedrag een voorziening moet worden opgenomen inzake het debiteurenrisico. Deze schatting is berekend over de openstaande bedragen over de belastingjaren 2018-2023. Gezien de langere doorlooptijd van de afwikkeling van de vorderingen in de dwanginvordering, de hoeveelheid van individuele te innen bedragen, de onzekere macro-economische omstandigheden die per belastingplichtige van invloed zijn om de vordering te voldoen en de beperkte historische gegevens over het betalingsgedrag van de belastingplichtigen per belastingjaar, is deze schatting gebaseerd op het meest waarschijnlijke scenario. Logischerwijs kunnen de uitkomsten afwijken van de aannames in dit scenario, waarop de schatting van het bedrag aan oninbare vorderingen in totaal is gebaseerd.
Vaste passiva Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerde resultaat Totaal
31-12-2023 0 325 0 325
31-12-2022 0 397 0 397
35
Bestemmingsreserves Reserve vervangen belastingapplicatie (x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Onttrekking Vermindering ter dekking van afschrijvingen Saldo 31 december
31-12-2023 327 0 0 72 255
31-12-2022 385 0 0 58 327
In 2013 heeft het algemeen bestuur ingestemd om jaarlijks € 150.000 te storten in de reserve “Vervangen belastingapplicatie”. Dit om grote tariefschommelingen in de toekomst te voorkomen. Inmiddels werken we grotendeels met SAAS-oplossingen. In 2021 is besloten niet meer te storten en alleen nog kapitaallastten te onttrekken.
Reserve project ‘leemlaag’ (x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging (resultaatbestemming) Onttrekking Vermindering Saldo 31 december
31-12-2023 70 0 0 0 70
31-12-2022 0 70 0 0 70
Op 8 december 2022 heeft het Algemeen bestuur de reserve “Leemlaag” ingesteld. Dit is inzake een project waarbij dossiers van klanten met een stapeling van schulden met een specifieke werkwijze worden opgepakt.
Voorzieningen Voorzieningen (x € 1.000) Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s Totaal Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s Voorziening voormalig personeel Voorziening voor verplichtingen van verlof Saldo 31 december
(x €
31-12-2023 474 474
31-12-2022 629 629
31-12-2023 276 198 474
31-12-2022 410 219 629
Voorziening voormalig personeel (x € 1.000) 31-12-2023 31-12-2022 Stand per 1 januari 410 441 Toevoeging 94 79 Vrijval 74 0 Onttrekkingen 154 110 276 410 Saldo 31 december Betreft regelingen voor salaris, WW, wettelijke en bovenwettelijke uitkeringen voor voormalige medewerkers en de voorziening persoonsgebonden basisbudget (PBB). Deze voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd. Voorziening voor verplichtingen van verlof (x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Vrijval Aanwending Saldo 31 december
31-12-2023 219 0 0 21 198
31-12-2022 30 189 0 0 219
Voor het (spaar)verlof, zoals dit vanaf 2022 van toepassing is, moet voor de verplichting een voorziening worden opgenomen omdat hier sprake is van een spaarsaldo dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn wat betreft toevoegingen en opname van (spaar)verlof.
36
Vlottende passiva Netto-vlottende schulden Overige schulden (x € 1.000) Crediteuren algemeen Betalingen onderweg Door te betalen belastinggelden aan deelnemers Transitoria Totaal
31-12-2023 365 0 7.360 0 7.726
31-12-2022 304 0 6.543 0 6.847
Overlopende passiva Dit betreffen verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume.
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die Af te dragen belastingen/sociale lasten Nog toe te wijzen belastingontvangsten Te betalen aan deelnemers, afrekening boekjaar Overige nog te betalen bedragen Totaal
31-12-2023 64 315 898 427 1.705
31-12-2022 356 472 406 414 1.648
Niet uit de balans blijkende financiële verplichtingen:
Met ingang van december 2019 is BSR gevestigd aan de Stationsstraat 4-8 te Tiel. Daarvoor is per 1 januari 2020 een 10-jarige huurovereenkomst aangegaan. In 2024 is de huur € 238.000 Er zijn diverse servicecontracten afgesloten inzake facilitaire kosten voor een jaarlijks bedrag van € 131.000 (incl. btw). Voor de automatisering zijn contracten afgesloten met een waarde van € 100.000 (incl. btw) per jaar. Er zijn diverse contracten afgesloten voor kantoorautomatiseringskosten. voor een jaarlijksbedrag van € 217.000. De kosten voor communicatie en telefonie zijn contracten afgesloten voor € 127.000. Voor onze belastingapplicatie is een dienstverleningsovereenkomst afgesloten met Centric. De geraamde kosten voor 2024 inzake licenties, implementatiekosten, technische beheer en onderhoudskosten bedragen € 1.035.000 (incl. btw). Voor licentiekosten zijn diverse contracten afgesloten. Het totale bedrag is € 148.000. Er is een Service Level Agreement met Waterschap Rivierenland voor diensten inzake HR advisering en personele administratie. Deze wordt jaarlijks verlengd. Voor 2024 zijn deze kosten begroot voor € 50.000 (incl. btw). Met ingang van 2023 is er een leasecontract aangegaan voor 5 jaar voor een auto. In 2024 zijn de kosten € 11.000. Er zijn een 3-tal inhuurcontracten afgesloten die doorlopen in 2024. De totale kosten zijn € 151.000.
Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum.
37
Overzicht van baten en lasten 2023 programma Heffen (x € 1.000)
Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten
Primitieve Begroting Realisatie Rekening begroting 2023 Berap 2023 2022 2023 847 1.062 1.022 843 84 160 106 49 23 31 24 25 953 1.253 1.152 917 131 70 405 43 272 91 218 5 24 47
97 59 429 28 323 119 0 10 18 30
87 41 454 6 309 100 -28 5 24 22
92 48 444 27 289 99 115 12 20 91
Projectkosten Mutatie voorziening
0 0
135 0
0 -24
0 42
Onvoorzien
23
11
0
0
Doorbelasting kosten overhead
1.137
1.167
1.103
1.139
Subtotaal lasten
3.420
3.679
3.251
3.335
Vervolgingskosten Rente Bijdrage voor personeel Investeringsbijdrage Bijdrage deelnemers Overige bijdrage deelnemers Inkomensoverdracht Rijk Subsidies
0 0 0 49 3.074 172 87 0
0 0 0 49 3.416 176 0 0
0 0 0 49 3.154 16 -6 0
0 0 0 49 3.050 146 52 0
Subtotaal baten
3.382
3.641
3.213
3.297
Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutatie Stortingen Onttrekkingen Reservemutatie
-38
-38
-38
-38
0 38 -38
0 38 -38
0 38 -38
0 38 -38
Resultaat na resultaatbestemming
0
0
0
0
Kapitaallasten software Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces
38
De lagere lasten ten opzichte van de bestuursrapportage met betrekking tot het programma Heffen zijn globaal als volgt te verklaren: De salarislasten zijn lager door een lager percentage sociale lasten (2,4%) dan begroot en het niet invullen van vacatures. Het was niet mogelijk om voldoende gekwalificeerd personeel in te huren om de werkzaamheden volledig uit te voeren in 2023. Er zijn 2 personen gestart in 2023, dit loopt door in 2024 (verplichting € 102.000). De kapitaallasten, automatiseringskosten, licentiekosten en kosten van technisch applicatiebeheer hebben betrekking op het gebruik van software. Per saldo zijn deze kosten € 25.000 lager dan geraamd. Dit heeft mede te maken met investeringen die nog niet gedaan zijn. De centrale financiering van de Generieke Digitale Infrastructuur (GDI) is vanaf 2023 gewijzigd. Er worden hiervoor geen kosten meer aan BSR doorbelast. In 2023 zijn er wel creditnota's ontvangen deze hebben betrekking op 2022. Het project 'mitigeren administratieve leegstand’ is in overleg met Waterschap Rivierenland verschoven naar 2024. Hierdoor zijn zowel de kosten als de opbrensten overige bijdrage deelnemers € 135.000 lager. De doorbelasting vanuit het programma Overhead is € 64.000 lager dan geraamd. Zie het overzicht van baten en lasten programma van het programma Overhead.
Voor de berekening van de bijdragen van de deelnemers verwijzen wij u naar bijlage 1.
39
Overzicht van baten en lasten 2023 programma Innen (x € 1.000)
Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten
Primitieve Begroting Realisatie Rekening begroting 2023 Berap 2023 2022 2023 1.343 1.284 1.276 1.186 0 0 30 30 63 80 94 77 1.406 1.364 1.400 1.293
Kapitaallasten Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces Projectkosten Mutatie voorziening
81 118 309 16 171 14 0 64 78 62 0 0
66 101 309 40 154 14 0 50 70 45 120 0
19 68 338 10 157 20 0 58 75 35 0 -33
20 52 320 20 135 14 0 45 66 2 0 107
Onvoorzien
23
12
0
0
Doorbelasting kosten overhead
1.521
1.569
1.253
1.366
Subtotaal lasten
3.864
3.914
3.400
3.440
Vervolgingskosten Rente Bijdrage deelnemers Overige bijdrage deelnemers Vergoeding voor personeel Overige bijdrage
1.000 20 2.807 0 0 0
1.168 20 2.596 22 0 0
1.195 46 2.107 33 0 0
1.139 21 2.142 145 23 20
Subtotaal baten
3.827
3.806
3.381
3.490
Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutatie Stortingen Onttrekkingen Reservemutatie
-37
-108
-19
50
0 37 -37
0 108 -108
0 19 -19
70 20 50
Resultaat na resultaatbestemming
0
0
0
0
40
De lagere lasten ten opzichte van de gewijzigde begroting met betrekking tot het programma Innen zijn globaal als volgt te verklaren: Per saldo zijn de totale personeelskosten € 36.000 hoger dan begroot. Vanwege het project Leemlaag is er extra capaciteit ingehuurd (€ 30.000), deze waren geraamd onder de projectkosten. De kapitaallasten, automatiseringskosten, licentiekosten en kosten van technisch applicatiebeheer hebben betrekking op het gebruik van software. Per saldo zijn deze kosten € 81.000 lager dan geraamd. Dit heeft mede te maken met het feit dat projecten nog niet zijn afgerond en de software nog niet in gebruik is genomen. De kosten van het project Leemlaag zijn deels (€ 30.000) opgenomen onder de personeelskosten. In de bestemmingsreserve Leemlaag staat nog € 70.000. Dit bedrag zal in 2024 worden besteed. Hierdoor is de onttrekking bestemmingsreserve lager dan begroot. De doorbelasting vanuit het programma Overhead is € 316.000 lager dan geraamd. Zie het overzicht van baten en lasten programma van het programma Overhead. De opbrengsten vervolgingskosten zijn € 38.000 hoger dan begroot. Voor de berekening van de bijdragen van de deelnemers verwijzen wij u naar bijlage 1.
41
Overzicht van baten en lasten 2023 programma Waarderen (x € 1.000)
Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Proceskostenvergoedingen Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces
Primitieve Begroting Realisatie Rekening begroting 2023 Berap 2023 2022 2023 960 1.119 1.006 758 95 0 40 224 30 38 23 31 1.085 1.157 1.069 1.013 57 21 348 3 10 62 295 17 195
54 13 363 12 4 47 750 14 748
15 9 406 10 4 59 815 14 756
15 7 369 7 2 59 322 12 492
Projectkosten Mutatie voorziening
0 0
0 0
0 -5
0 23
Onvoorzien
21
10
0
0
Doorbelasting kosten overhead
1.056
1.086
929
879
Subtotaal lasten
3.169
4.258
4.081
3.200
Bijdrage deelnemers Overige bijdrage deelnemers
3.169 0
4.204 0
4.066 0
3.200 0
Subtotaal baten
3.169
4.204
4.066
3.200
Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutatie Stortingen Onttrekkingen Reservemutatie
0
-54
-15
0
0 0 0
0 54 -54
0 15 -15
0 0 0
Resultaat na resultaatbestemming
0
0
0
0
42
De lagere lasten ten opzichte van de gewijzigde begroting met betrekking tot het programma Waarderen zijn globaal als volgt te verklaren: De totale personeelskosten zijn € 88.000 lager. In de bestuursrapportage was € 54.000 opgenomen voor een coördinator BAG-WOZ , deze vacature is nog niet ingevuld. Ook een lager percentage sociale lasten (€ 18.000) en lagere vergoeding woon-werkverkeer (€ 17.000) zorgen voor een verlaging ten opzichte van de bestuursrapportage. De kapitaallasten, automatiseringskosten, licentiekosten en kosten van technisch applicatiebeheer hebben betrekking op het gebruik van software. Per saldo zijn deze kosten € 4.000 lager dan geraamd. De proceskostenvergoedingen aan no-cure-no-pay bureaus zijn € 65.000 hoger uitgevallen dan geraamd. De doorbelasting vanuit het programma Overhead is € 157.000 lager dan geraamd. Zie het overzicht van baten en lasten programma van het programma Overhead. Voor de berekening van de bijdragen van de deelnemers verwijzen wij u naar bijlage 1
43
Overzicht van baten en lasten 2023 programma BAG/Wkpb (x € 1.000)
Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces
Primitieve Begroting Realisatie Rekening begroting 2023 Berap 2023 2022 2023 48 58 55 47 2 0 0 5 1 2 1 4 51 60 56 56 8 0 10 0 1 0
8 0 10 5 1 0
Mutatie voorziening
8 0 11 0 1 0
8 0 12 0 0 0
2
2
Onvoorzien
5
2
0
0
Doorbelasting kosten overhead
33
35
33
33
Subtotaal lasten
108
121
111
111
Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers
108 0
121 0
111 0
111 0
Subtotaal baten
108
121
111
111
Resultaat voor resultaatbestemming
0
0
0
0
Stortingen Onttrekkingen Reservemutatie
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Resultaat na resultaatbestemming
0
0
0
0
De afwijkingen t.o.v. de gewijzigde begroting zijn minimaal. Voor de berekening van de bijdragen van de deelnemers verwijzen wij u naar bijlage 1.
44
Overzicht van baten en lasten 2023 programma Overhead (x € 1.000)
Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten
Primitieve Begroting Realisatie Rekening begroting 2023 Berap 2023 2022 2023 1.719 1.801 1.731 1.453 195 276 172 358 330 312 213 163 2.244 2.389 2.116 1.974
Kapitaallasten Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten Personeel & Organisatie
20 26 104 0 0 16 28 312 103 50
20 10 114 0 0 15 29 409 59 50
0 4 112 5 0 13 27 318 223 31
5 1 108 6 3 27 27 286 82 39
Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kapitaallasten kantoorautomatisering Licentiekosten kantoorautomatisering Overige kosten kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering
213 255 69 45 73 152 0 0 807
238 278 68 45 102 187 0 0 918
238 245 65 45 102 198 12 0 905
208 229 63 45 73 177 0 0 795
Projectkosten Mutatie voorziening
0 0
0 0
0 31
0 93
Onvoorzien
37
19
0
0
Subtotaal lasten
3.747
4.032
3.785
3.446
Doorbelasting programma Heffen Doorbelasting programma Innen Doorbelasting programma Waarderen Doorbelasting programma BAG/WKPB Overige bijdragen deelnemers Subsidies Overige baten
1.137 1.521 1.056 33 0 0 0
1.167 1.569 1.086 35 0 0 175
1.103 1.253 929 33 0 0 467
1.139 1.366 879 33 0 0 29
Subtotaal baten
3.747
4.032
3.785
3.446
Resultaat voor resultaatbestemming
0
0
0
0
Stortingen Onttrekkingen Reservemutatie
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Resultaat na resultaatbestemming
0
0
0
0
45
Per saldo zijn de lasten € 247.000 lager dan geraamd in de bestuursrapportage. Deze daling in het programma Overhead is globaal als volgt te verklaren: De totale personeelskosten zijn € 272.000 lager uitgevallen door een lager percentage sociale lasten (2,4%) dan begroot, het niet invullen van vacatures en minder inhuur. Een deel van het budget (€ 121.000) is overgeheveld naar advieskosten derden. In de budgetten zijn kosten opgenomen voor het ziektebudget en opleiding en ontwikkeling. Deze worden, waar mogelijk, geboekt op het programma waar de kosten betrekking op hebben. Hierdoor is er een voordeel op het programma overhead (€ 61.000 studie). De bureaukosten en overige kosten zijn € 73.000 hoger uitgevallen dan begroot. Dit betreffen diverse kosten, zoals accountantskosten, specifieke advieskosten/dienstverlening derden (juristen, fiscalisten, advocaten, externe audits etc.), kosten voor opslag van een gedeelte van het archief en om te voldoen aan de Archiefwet, drukwerk, verzekeringen, acquisitie- en representatiekosten. Vanaf 1 januari 2022 verjaren de bovenwettelijke verlofuren niet meer (> 1 jaar houdbaar). Voor de uren die niet verjaren heeft er een mutatie plaatsgevonden in de voorziening verlofuren van € 8.000. In de voorziening voormalig personeel is een mutatie opgenomen van € 23.000. Rentebewegingen zijn complex en worden door verschillende variabelen beinvloed.
Het rentepercentage was geheel 2023 relatief hoog. Dit was niet te voorzien en levert een voordeel op van € 290.000 ten opzichte van de bestuursrapportage en € 465.000 ten opzichte van de primitieve begroting.
46
Informatie Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Publicatieverplichting beloning Naam
Functie
G. van Bezooijen
Voorzitter algemeen en dagelijks bestuur
G. den Hartog
Lid algemeen en dagelijks bestuur
M. Boons
Lid algemeen en dagelijks bestuur
W. van Wikselaar
Lid algemeen en dagelijks bestuur
J. van Vrouwerff
Lid algemeen bestuur
M. Peters
Lid algemeen bestuur
M. Wichers
Lid algemeen bestuur
M.B. Foekema
Lid algemeen bestuur
E. van Hoften
Lid algemeen bestuur
M.A. de Raaf
Lid algemeen bestuur
R. Dijkstra
Lid algemeen bestuur
H. Buijtelaar
Lid algemeen bestuur
H. van ‘t Pad
Lid algemeen bestuur
F.J.J. van Gelder
Lid algemeen bestuur
V. van Neerbos
Lid algemeen bestuur
E.J. Slootweg
Lid algemeen bestuur
47
Naam Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking
G.M. Scholtus Algemeen directeur 01/01 - 31/12 1 Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoeding Beloning betaalbaar op termijn Subtotaal
€ 127.708 € 22.161 € 149.869
Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
€ 223.000
-/- Onverschuldigd betaald bedrag Totaal bezoldiging
Gegevens 2022 Aanvang en einde functievervulling in 2021 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking
€0 € 149.869 G.M. Scholtus Algemeen directeur 01/01 - 31/12 1 Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoeding Beloning betaalbaar op termijn Subtotaal
€ 119.774 € 21.868 € 141.641
Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
€ 216.000
-/- Onverschuldigd betaald bedrag
€0
Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionaris zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2023 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
48
Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording ligt het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 7 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief mutaties aan de reserves (€ 11.310.000) en is daarmee vastgesteld op € 339.000.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023. Conclusie rechtmatigheid Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er zijn geen geconstateerde afwijkingen:
49
Vaststelling Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Rivierenland, bijeen in haar vergadering van 27 juni 2024: Gezien het voorstel van het dagelijks bestuur van 27 februari 2024 aan het algemeen bestuur tot vaststelling van de jaarstukken 2023; BESLUIT: de jaarstukken 2023 vast te stellen conform voorliggend ontwerp; Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van het algemeen bestuur op 27 juni 2024. De voorzitter,
De secretaris,
W. van Wikselaar
G.M. Scholtus, MBA
__________________
__________________
50
51
52
53
54
55
56
Bijlagen Bijlage 1: Bijdragen deelnemers (x € 1.000) Heffen Innen Waarderen BAG
Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal
42 63 51 26 66 71 31 66 313 2.425 3.154
13 59 19 24 32 39 12 49 184 1.676 2.107
520 541 417 232 746 869 351 390 0 0 4.066
Definitieve Begroting na Voordeel In rekening bijdrage wijziging t.o.v. gebracht 2023 2023 begroting na voorschot wijziging 2023 0 78 0 33 0 0 0 0 0 0 111
575 741 487 315 844 979 394 505 497 4.101 9.438
610 804 498 332 883 998 400 539 559 4.714 10.337
35 63 11 17 39 19 6 34 62 613 899
Nog te factureren aan deelnemer
610 804 498 332 883 998 400 539 559 4.714 10.337
-35 -63 -11 -17 -39 -19 -6 -34 -62 -613 -899
57
Bijlage 2: Bijdragen deelnemers 2023 per taakveld (x € 1.000) Bijdragen 0.61 OZB 0.62 OZB 0.64 Overige woningen niet woningen belastingen
Culemborg Ijsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal
416 471 299 173 583 602 248 325 n.v.t. n.v.t.
3.117
131 111 142 76 206 322 123 91 n.v.t. n.v.t. 1.202
3 1 4 0 7 0 5 0 n.v.t. 4.101 4.121
7.2 riolering
7.3 afval
8.3 Wonen en bouwen (BAG)
Totaal
25 41 42 16 48 55 18 27 n.v.t. n.v.t. 272
n.v.t. 39 n.v.t. 17 n.v.t. n.v.t. n.v.t. 62 497 n.v.t. 615
n.v.t. 78 n.v.t. 33 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 111
575 741 487 315 844 979 394 505 497 4.101 9.438
58
Bijlage 3: Overzicht van lasten per taakveld 2023 (x € 1.000) 0.61 OZB 0.62 OZB 0.64 Overige 7.2 woningen niet belastingen Riolering woningen 774 358 1.813 121 Salarissen en sociale lasten 33 15 107 7 Inhuur personeel 21 9 93 6 Overige personeelskosten 828 382 2.013 134 Totaal personeelskosten
7.3 Afval
238 14 12 264
8.3 Wonen 0.4 en bouwen Overhead (BAG) 55 1.731 0 172 1 213 56 2.116
Totaal
5.090 348 354 5.793
15 11 306 7
6 4 143 4
84 86 625 13
6 6 42 1
11 11 82 2
8 0 11 0
0 4 112 5
130 122 1.321 32
24 45 -1 541 3 13 0 0 504 0 0
5 21 0 274 0 6 0 0 255 0 0
368 95 -22 4 46 79 0 0 45 0 0
25 6 -1 0 3 5 0 0 3 0 0
48 12 -3 1 6 10 0 0 6 0 0
0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 13 27 318 223 31 0
470 179 -27 820 58 127 27 318 1.036 31 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
238 245 65 45
238 245 65 45
0
0
0
0
0
0
102
102
0
0
0
0
0
0
198
198
Overige kosten huisvesting Totaal ondersteuning
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
12 0 905
12 0 905
Mutatie voorziening
-5
-2
-44
-3
-6
0
31
-29
2.291
1.098
3.392
227
444
76
3.785
11.313
Kapitaallasten Onderhoudskosten automatisering Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen, verzenden belastingpost Gegevensaanlevering Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten Personeel & Organisatie Projectkosten Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kapitaallasten kantoorautomatisering Licentiekosten kantoorautomatisering Overige kosten kantoorautomatisering
Subtotaal lasten
BSR volgt bij de verslaglegging haar begroting. Taakvelden zijn op deelnemersbijdrage, zodat onze deelnemers dit kunnen opnemen in hun begroting en jaarstukken. Hierbij gebruiken wij niet het verdelingsprincipe waarbij taakvelden op programmaniveau worden weergegeven. BSR heeft geen IV3-verplichting.
59
Bijlage 4: EMU-saldo (x € 1.000)
1
Jaarrekening 2022
Jaarrekening 2023
Begroting 2023
Begroting 2024
12
-72
-75
-100
321
341
0
440
267
-29
0
0
+
Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves
+
Afschrijvingen ten laste van de exploitatie
3
+
4
-
Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd
57
55
98
156
5
+
Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4
0
0
0
0
6
+
Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs
0
1
0
0
7
-
Uitgaven aan aankoop van grond en uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d.
8 9
+ -
Baten bouwgrondexploitatie Lasten op balanspost Voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen
0 0
0 0
0 0
0 0
109
126
111
211
10
-
Lasten die niet via de exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten
0
0
0
0
11
-
Boekwinst bij verkoop van effecten
0 434
0 60
0 -284
0 -27
Berekend EMU-saldo
60
Bijlage 5 Kinderopvang toeslagaffaire (KOTA) Waterschap Rivierenland Uitvoeringskosten voor de kwijtschelding voor de gedupeerden kinderopvangtoeslag: Aantal gedupeerden Berekening bedrag uitvoeringskosten (€ 100,- per gedupeerde)
€
168 16.800
€ € € € € € €
0 90 541 2.202 3.320 1.513 7.665
Kwijtgescholden bedragen van gedupeerden kinderopvangtoeslag: WEGE WEGG WSHE WSHG ZUIW Invorderingskosten
61