2. Jaarrekening BSR 2023 met controleverklaring

Jaarstukken BSR 2023 (jaarverslag en jaarrekening)

Colofon Titel:

Jaarstukken BSR 2023

Opdrachtgever:

G.M. Scholtus, directeur

Auteur:

Controller en financieel adviseur

Versie:

0.1

Vastgesteld op:

27 februari 2024 (DB)

2

JAARSTUKKEN 2023 (JAARVERSLAG EN JAARREKENING) Inhoud Colofon Inhoud Voorwoord Inleiding Bestuurlijke organisatie Ambtelijke organisatie Leeswijzer Jaarverslag Programmaverantwoording Programma HEFFEN Programma INNEN Programma WAARDEREN Programma BAG Programma OVERHEAD Paragrafen Paragraaf lokale heffingen Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen Paragraaf financiering Paragraaf openbaarheid Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf verbonden partijen Paragraaf grondbeleid Jaarrekening 2023 Overzicht van baten en lasten 2023 (x € 1.000) Incidentele baten en lasten 2023 Balans per 31 december 2023 (x € 1.000) Toelichtingen Balans Toelichting op de balans per 31-12-2023 Overzicht van baten en lasten 2023 programma Heffen (x € 1.000) Overzicht van baten en lasten 2023 programma Innen (x € 1.000) Overzicht van baten en lasten 2023 programma Waarderen (x € 1.000) Overzicht van baten en lasten 2023 programma BAG/Wkpb (x € 1.000) Overzicht van baten en lasten 2023 programma Overhead (x € 1.000) Informatie Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Rechtmatigheidsverklaring Vaststelling Controleverklaring Bijlagen Bijlage 1: Bijdragen deelnemers (x € 1.000) Bijlage 2: Bijdrage Deelnemers 2023 per taakveld (x € 1.000) Bijlage 3: Overzicht van lasten per taakveld 2023 (x € 1.000) Bijlage 4: EMU-saldo (x €

1.000) Bijlage 5: Kinderopvang toeslagaffaire (KOTA) Waterschap Rivierenland

2 3 4 6 6 6 6 7 8 10 13 16 18 20 21 22 22 23 23 24 26 26 26 27 28 30 31 32 33 34 38 40 42 44 45 47 49 50 51 57 57 58 59 60 61

3

Voorwoord Hierbij bieden wij u de jaarstukken aan over het jaar 2023. Met deze stukken leggen wij verantwoording af over het afgelopen jaar. In 2023 is hard gewerkt aan de aanslagoplegging. Zowel voor belastingjaar 2023, als voor de oude jaren (belastingjaren 2021 en 2022). Daarnaast is herwaardering voor 2024 voorspoedig verlopen. Ultimo december 2023 was 99% gereed en heeft BSR als eerste belastingkantoor in Nederland toestemming gekregen van de Waarderingskamer om in 2024 te mogen. Dit naast de tijdige afhandeling van 9.000 WOZ-bezwaren. Bij de afdeling Dienstverlening en de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie lag de focus op het ontwikkelen van kennis en kunde. Dit alles met als doel om de klant zo goed en efficiënt mogelijk te kunnen bedienen. De projectagenda was ook in 2023 omvangrijk en uitdagend, waarbij een aantal mooie resultaten is geboekt, waaronder: • • • •

Het realiseren van een geheel nieuwe website die het gebruikersgemak voor belastingplichtigen vergroot; Een nieuwe look-and-feel van het aanslagbiljet inclusief QR-code om gemakkelijk te kunnen betalen (80.000 keer gebruik van gemaakt in 2023); Het implementeren van diverse generieke belastingprocessen vanuit de landelijke samenwerking (LLBP); Het bijdragen aan een optimale synchronisatie met de landelijke voorziening WOZ (LV-WOZ).

Trots zijn wij ook om te kunnen melden dat wij de klanttevredenheid van onze deelnemers nog altijd op niveau weten te houden, zij waardeerden onze dienstverlening over 2023 met een 7,8. Arbeidsmarkt De arbeidsmarkt staat nog altijd onder grote druk. Voor de meer generieke functies zijn wij goed in staat om personeel aan te trekken. Voor de meer specifieke functies, met name op het terrein van de uitvoering van de Wet WOZ, is het verkrijgen en behouden van gekwalificeerd personeel moeilijker. Desalniettemin is het wel gelukt hiervoor, waar nodig, vakkundig personeel op in te huren, wat op onderdelen een kostenverhogende uitwerking heeft gehad. Organisatorische wijzigingen Om de continuïteit te kunnen waarborgen, de kwetsbaarheid te verminderen, beter te kunnen inspelen op piekbelasting en de kwaliteit te verhogen hebben wij de organisatiestructuur aangepast. Dit heeft geresulteerd in de volgende afdelingen per 1 januari 2023: • afdeling Dienstverlening (voorheen Klantenservice en Innen); • afdeling Basisregistraties & Belastingen (voorheen Gegevensbeheer, Waarderen, Bezwaar & Beroep); • stafafdeling Bedrijfsvoering & Innovatie (voorheen ICT, Ontwikkeling & Ondersteuning). Positief saldo 2023 BSR is erin geslaagd om grotendeels uitvoering te geven aan de afgesproken taken binnen de financiële kaders, zoals door het algemeen bestuur vastgesteld.

In de jaarrekening vindt u hiervan de financiële verslaglegging. Hieruit blijkt dat een positief saldo ad € 899.000 resulteert ten opzichte van de bestuursrapportage 2023 (€ 280.000 nadeel t.o.v. de primitieve begroting 2023).

4

Onze medewerkers, onze cultuur Wij zijn trots op de cultuur die wij als BSR in de afgelopen jaren hebben neergezet. Medewerkers zijn trots op onze organisatie en dragen dit ook uit. Er wordt hard gewerkt om de kwaliteit te blijven leveren die onze deelnemers mogen verwachten. Dit doen wij door hard te werken, betrokken te zijn bij het resultaat en ook plezier te maken met elkaar. Onderstaande video’s geven u daarvan een goed beeld:

Wie zijn wij en wat doen wij? https://www.youtube.com/watch?v=IeIQDF6IiLk Onze mensen; onze cultuur https://youtu.be/QieZA6T08V0 Tiel, 27 februari 2024 G.M. Scholtus, MBA Directeur

5

Inleiding Doel van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Rivierenland (verder te noemen BSR) is samenwerken bij de heffing en invordering van waterschapbelastingen, afvalstoffenheffing en gemeentelijke belastingen, alsmede de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (wet WOZ) en het beheer en uitvoering van vastgoedinformatie, uitvoeren van de Wet basisregistraties Adressen en Gebouwen (wet BAG) en de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (wet WKPB). De deelnemers van BSR in 2023 waren: Waterschap Rivierenland, Avri en de gemeenten Culemborg, IJsselstein, Maasdriel, Montfoort, Tiel, West Betuwe, West Maas en Waal en Wijk bij Duurstede. Bestuurlijke organisatie Het bestuur van BSR bestaat uit een algemeen en een dagelijks bestuur. Algemeen bestuur Het algemeen bestuur bestond in 2023 uit 11 leden. De colleges van burgemeester en wethouders van de deelnemende gemeenten en het dagelijks bestuur van Avri wijzen uit hun midden elk één lid aan en het dagelijks bestuur van Waterschap Rivierenland wijst uit zijn midden twee leden aan. Dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur telt drie leden: een voorzitter en twee leden. Zij worden door en uit het algemeen bestuur gekozen, waarbij ten minste één lid wordt gekozen uit de door het waterschap aangewezen leden. De voorzitter De voorzitter van BSR was de heer de heer G. van Bezooijen.

Auditcommissie Vanuit de leden van het algemeen bestuur is een auditcommissie van drie personen en drie plaatsvervangers benoemd, welke het algemeen bestuur gevraagd en ongevraagd adviseert met betrekking tot financiële aangelegenheden en processen. Ambtelijke organisatie De ambtelijke organisatie wordt aangestuurd door de directeur. De directeur is tevens secretaris van het bestuur. Het managementteam wordt voorgezeten door de directeur en bestaat verder uit de managers van de afdeling Basisregistraties & Belastingen, de afdeling Dienstverlening en de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie. Leeswijzer Het jaarverslag en de jaarrekening van BSR zijn opgesteld op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording voor Provincies en Gemeenten. Deze voorschriften zijn ook op BSR van toepassing. Als eerste treft u het jaarverslag 2023 aan. Dit start met de programmaverantwoording en vervolgens de paragrafen. In beide onderdelen worden de resultaten afgezet tegen de voornemens en doelen voor 2023. Vervolgens treft u de jaarrekening 2023 aan. Dit betreft het overzicht van baten en lasten, waarbij op hoofdlijnen wordt ingegaan op het financiële resultaat over 2023. Daarna volgt de balans met toelichting. In bijlage 1 treft u een overzicht aan van de bijdragen per deelnemer.

6

Voorwoord

Jaarverslag

7

Programmaverantwoording Beleidsverantwoording algemeen BSR is per 1 januari 2008 opgericht vanuit de visie dat samenwerking op het terrein van de belastingtaak meerwaarde oplevert in termen van continuïteit, kwaliteit en efficiency. De missie van BSR ondersteunt deze visie en luidt als volgt: BSR ontzorgt publieke organisaties in Nederland bij het juist, volledig, optimaal, tijdig en klantgericht heffen en innen van lokale belastingen, inclusief uitvoering van de wet WOZ, WKPB en BAG. Vanuit een maximale inzet en betrokkenheid spelen wij onderscheidend in op de sterk veranderende marktvraag. Hierbij verbinden wij een efficiënte gegevensverwerking voor burgers en overheden transparant aan de laagste integrale kostprijs. Van gegevens naar waarde, BSR uw partner! Investeringen Op 21 maart 2019 is de ‘Nota waardering en afschrijving van activa BSR’ vastgesteld.

Immateriële vaste activa Ontwikkelings- en onderzoekskosten Materiële vaste activa Infrastructuur, hardware en software (Kantoor)meubilair en overige vaste inrichting

5 jaar 5 jaar 10 jaar

Er wordt afgeschreven vanaf de 1e dag van het kwartaal na het in gebruik nemen van het activum. In afwijking hiervan is medio 2020 door het dagelijks bestuur besloten alle gemaakte kosten (in 2019 en 2020), die te maken hebben met de verbouwing en inrichting van het kantoorpand van BSR, af te schrijven in 10 jaar, vanaf het eerste kwartaal 2020. Dit sluit aan bij het huurcontract, welke voor 10 jaar is afgesloten vanaf 1 januari 2020. In 2023 heeft BSR geïnvesteerd in de volgende:

Investeringen Aanpassing vergaderruimten Audiovisuele middelen Onvermogenportaal (software)

(bedragen x € 1.000) 35 14 6

Dit betreffen gedeeltelijk investeringen van projecten die vóór 2023 gestart zijn of die nog afgerond moeten worden in 2024, Doordat we steeds meer diensten als SaaS oplossing afnemen, vinden er steeds minder investeringen plaats. BSR wordt immers niet meer juridisch eigenaar van deze software. Daarentegen stijgen de licentiekosten, waarin vergoedingen voor de investeringen zijn opgenomen. BSR is afhankelijk van externe partijen. Ook deze partijen hebben te kampen met een tekort aan voldoende gekwalificeerd personeel. Diverse software was in 2023 (nog) niet gereed en/of implementatietrajecten zijn later gestart. Hierdoor is een aantal investeringen doorgeschoven naar 2024.

8

Kostenverdeling De kosten worden als volgt verdeeld: - product heffen : op basis van het aantal aanslagregels, incl. de beschikkingsregels WOZ; - product innen : op basis van het aantal aanslagbiljetten; - product waarderen : op basis van het aantal WOZ-objecten; - product BAG : op basis van het aantal WOZ-objecten.

Product Heffen Innen Waarderen BAG

Programma Heffen Innen Waarderen BAG Overhead Totaal

Werkelijke aantal 2023 2.793.317 911.494 125.761 22.006

Begroot aantal Begroot aantal 2023 2023 Berap Primitieve begroting 2.800.800 934.900 125.232 20.428

2.828.500 999.400 124.971 21.807

Begrotingswijziging 2023 (bedragen x € 1.000) Primitieve begroting 2023 Wijziging Bestuursrapportage 2023 Reserve Reserve Reserve Baten Lasten Baten Lasten Baten Lasten mutaties mutaties mutaties 3.382 3.420 -38 259 259 0 3.641 3.679 -38 3.827 3.864 -37 -21 50 -71 3.806 3.914 -108 3.169 3.169 0 1.035 1.088 -54 4.204 4.258 -54 108 108 0 13 13 0 121 121 0 3.747 3.747 0 285 284 0 4.032 4.032 0 14.233 14.308 -75 1.571 1.696 -125 15.804 16.004 -200

9

Programma HEFFEN Doelstelling van het programma Heffen Het tijdig, volledig, juist en optimaal opleggen van de aanslagen lokale belastingen. BSR verwerkt diverse gegevensbronnen (geautomatiseerd). In toenemende mate zijn deze gegevensbronnen basisregistraties (landelijke voorzieningen). Bij basisregistraties is de bronhouder verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen gegevens. Wettelijk uitgangspunt voor de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de afnemer van deze gegevens uitgaat van de juistheid daarvan. De uitdaging voor BSR is om alle gegevens (geleverd door de bronhouders) die benodigd zijn voor de aanslagoplegging tijdig te verzamelen en verwerken. BSR blijft zich continu inspannen om zo efficiënt mogelijk te acteren in de keten van gegevens-verwerking. De transformatie naar standaard Landelijke Lokale Belasting Processen (LLBP) levert een bijdrage aan deze efficiency. Uitgangspunt bij de aanslagoplegging is om een belastingaanslag in beginsel op te leggen in het jaar waarop deze aanslag betrekking heeft. Daarnaast worden ingekomen bezwaar- en verzoekschriften binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen afgehandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Heffen 2023     

Focus op samenwerking in de keten. Uitvoering geven aan vergaande uniformering/harmonisering en standaardisering (verordeningen, software). Aansluiten op (nieuwe) basisregistraties. Aansluiten op berichtenverkeer in combinatie met terugmeldvoorzieningen. Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen.

Toelichting op speerpunten Focus op samenwerking in de keten De focus ligt op samenwerking in de keten, waar mogelijk geautomatiseerd. Op basis van datastromen genereren wij maximale efficiency binnen de processen. Harmonisering verordeningen Wij inventariseren periodiek de behoefte van onze deelnemers met betrekking tot ontwikkelingen en wensen ten aanzien van de verordeningen. Waar mogelijk ondersteunen wij bij het opstellen van een geharmoniseerde verordening. Basisregistraties en berichtenverkeer in combinatie met terugmeldvoorzieningen BSR sluit zich aan op de diverse Landelijke Voorzieningen en/of Basisregistraties. Dit zijn langdurige implementatietrajecten, waarbij wij afhankelijk zijn van onze leveranciers en de ontwikkeling van software. Wanneer aansluiting op de Landelijke Voorziening en/of Basisregistratie is gerealiseerd is de bronhouder verantwoordelijk voor de kwaliteit van de gegevens en het tijdig verwerken van de terugmeldingen. Dit zorgt uiteindelijk voor een uniform en efficiënt proces en een hogere kwaliteit van administraties. Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen Onze data geeft ons gedetailleerde informatie over de aanslagoplegging. Hiermee onderzoeken wij onder andere de mogelijkheden van procesverbetering en -ontwikkeling.

De vastgestelde uitgangspunten per deelnemer zijn uitganspunt voor het betreffende belastingjaar en worden zowel intern als extern gebruikt ter monitoring.

10

Wat hebben we bereikt in 2023 Focus op samenwerking in de keten Vanaf 1 januari 2023 zijn de afdeling Gegevensbeheer en de afdeling Waarderen, Bezwaar en Beroep samengevoegd. De aansturing vindt plaats door de nieuwe manager Basisregistraties & Belastingen. Hierdoor is de besluitvaardigheid verhoogd en wordt gewerkt aan samenwerking in de procesketen volgens onderstaand schema.

In 2023 is vooral gewerkt aan de aanslagoplegging. Belastingjaar 2021 is volledig afgerond. In 2023 is 98% van de aanslagoplegging over belastingjaar 2023 gerealiseerd (in 2022 97%). Op verzoek van Waterschap Rivierenland is de volledigheid van de aanslagoplegging 2021 ongebouwd aangetoond. Harmoniseren verordeningen De verordeningen van de deelnemers zijn, voor zover mogelijk, op elkaar afgestemd. Dit bevordert een efficiënte uitvoering van het belastingproces. Het is belangrijk dat deelnemers zich bewust zijn en blijven van het feit dat afwijkingen van de geharmoniseerde verordeningen gevolgen heeft voor de efficiënte uitvoering van het belastingproces. We hebben geconstateerd dat in 2023 er toch een verschuiving is ontstaan ten opzichte van de afgesproken standaarden. Dit leidt veelal tot een duurdere uitvoering van het belastingproces. Basisregistraties en berichtenverkeer in combinatie met terugmeldvoorzieningen In het belastingproces maken we gebruik van diverse basisregistraties. Dit zijn o.a.: de Basisregistratie personen (BRP); het Handelsregister (HR); de Basisregistratie Adressen en Gebouwen (BAG); de Basisregistratie Topografie (BRT); de Basisregistratie Kadaster (BRK); de Basisregistratie Waarde Onroerende Zaken (WOZ). BSR is aangesloten op al deze registraties. BSR werkt aan de verbetering van afstemming in de keten.

Een analyse van de verwerking van de gegevens uit de Basisregistratie Kadaster is onderhanden werk.

11

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen Het is belangrijk dat eerst de werkvoorraden worden weggewerkt en dat er tijd wordt geïnvesteerd in de kwaliteit van de data en processen. Pas dan is het mogelijk om betrouwbare analyses op de data te doen. Dit jaar is bij de verantwoording uitgegaan van de begrotingscijfers van de deelnemers. Voor de financiële verantwoording 2023 verwijzen wij u naar het overzicht van baten en lasten.

12

Programma INNEN Doelstelling van het programma Innen Het tijdig, volledig, juist, optimaal en sociaal invorderen van alle opgelegde belastingaanslagen. Om daaraan te kunnen voldoen, dienen alle betalingen tijdig, volledig en juist te worden verwerkt. Daar waar nodig kunnen betalingsregelingen worden getroffen, dit kan via onze online betalingsregeling tool evenals telefonisch of via een contactformulier op onze website. Hiermee trachten we de drempel tot contact laag te houden. BSR is optimaal bereikbaar, zowel digitaal, telefonisch evenals voor fysieke afspraken aan onze balie, voor alle vragen aangaande betalingen en kwijtscheldingsverzoeken. De bij BSR binnenkomende kwijtscheldingsverzoeken, alsmede administratieve beroepen, worden binnen de daarvoor wettelijke termijnen afgehandeld. BSR ontlast de aanvrager van kwijtschelding zoveel als mogelijk door gebruik te maken van een digitale toetsing door Stichting Inlichtingenbureau (opgericht door Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid). Indien een opgelegde belastingaanslag niet of niet volledig binnen de daarvoor geldende termijn wordt betaald, worden diverse middelen ingezet om te komen tot betaling. Allereerst proberen we in een zo vroeg mogelijk stadium contact te krijgen met de klant om tot een passende (betaal) oplossing te komen. We denken hierin mee met de klant.

Daarnaast zijn er nog enkele andere middelen welke ingezet kunnen worden, onder andere; het verzenden van een kosteloze herinnering, een aanmaning, een dwangbevel, eventueel een loonvordering, hernieuwd bevel tot betalen en in uiterste gevallen de mogelijkheid om over te gaan tot beslaglegging. De hieraan verbonden kosten komen ten laste van de belastingschuldigen. Speerpunten/ontwikkelingen programma Innen 2023      

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van de effectiviteit en efficiëntie. Toepassen van een proactieve en klantgerichte invordering. Daarnaast blijven wij actief op zoek naar, en onderzoeken wij continu mogelijke verbeteringen. Belastingjaar 2019 volledig operationeel afronden. Optimaliseren klantreis. Toewerken naar flexibel inzetbare medewerkers (Klantenservice/Innen). Inbedden van generieke processen waardoor er een efficiënter werkproces ontstaat.

Toelichting op speerpunten Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van de effectiviteit en efficiëntie. Onze data geeft ons gedetailleerde informatie over onze invordering. Met behulp van deze data onderzoeken wij onder andere de mogelijkheden van profilering van klantgroepen en het effect hiervan op onze invordering. We passen een proactieve en klantgerichte en sociale invordering toe. Daarnaast blijven we actief op zoek naar, en onderzoeken wij continu, mogelijke verbeteringen. We analyseren onze werkprocessen op frequente basis. Dit doen wij onder andere door de quick wins direct door te voeren. Wij blijven alert op onze lange termijn doelen en de bijbehorende effecten. Belastingjaar 2019 volledig operationeel afronden. In 2023 ligt extra nadruk op de openstaande posten over belastingjaar 2019. Zowel onze werkvoorbereiders als deurwaarders benaderen deze klanten proactief met als doel om in 2023 het belastingjaar 2019 operationeel af te ronden.

13

Optimaliseren klantreis We maken het contact met BSR voor de klant zo gemakkelijk mogelijk. We zetten in op selfservice daar waar het kan. Daarnaast breiden wij de contactmogelijkheden met BSR uit, dat wil zeggen dat wij onderzoek doen naar o.a. de inzet van een chatservice, uitbreiding van ons telefonieplatform en optimalisatie van onze website met de diverse mogelijkheden die wij hierop kunnen bieden. Door het optimaliseren van de klantreis zijn wij voor onze klant optimaal bereikbaar via diverse kanalen. De klantreis is logisch en begrijpelijk ingericht. Doel van de klantreis blijft: de vraag voorkomen en daar waar de vraag niet te voorkomen is inzetten op een gemakkelijke selfservice. Toewerken naar flexibel inzetbare medewerkers (Klantenservice/Innen). In 2023 zijn de afdelingen Innen en Klantenservice geformeerd tot één afdeling, genaamd afdeling Dienstverlening. Onze afdeling is daarmee in staat om mee te bewegen met de piek- en dalmomenten, waardoor wij werkvoorraden reduceren en kwetsbaarheden ondervangen. Inbedden van generieke processen, waardoor er een efficiënter werkproces ontstaat. Wij minimaliseren maatwerkoplossingen en werken met optimaal ingerichte (LLBP) werkprocessen. Hierdoor ontstaat een efficiënter werkproces.

LLBP: Landelijke Lokale Belasting Processen Wat hebben wij bereikt in 2023 Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van de effectiviteit en efficiëntie In 2023 zijn wij verder gegaan met het analyseren van werkprocessen in het kader van de overgang naar LLBP en SaaS. Doel hiervan is het verder optimaliseren van onze dienstverlening. Alle processen rondom invordering, kwijtschelding en klantcontact zijn inmiddels volledig beschreven en uitgewerkt. De implementatie van deze LLBP processen binnen de afdeling Dienstverlening is in 2023 gestart. In 2024 verwachten wij een groot deel van de overige processen te kunnen implementeren. Onze BI tool, VyZyr geeft ons gedetailleerde informatie op basis waarvan wij onder andere onze werkzaamheden nog beter kunnen controleren, analyseren en onze werkprocessen kunnen verbeteren. In 2023 is ons gebied, op basis van een kaart, nog beter in beeld gebracht. Hierdoor kunnen wij monitoren hoe de betalingsproblemen zich in ons gebied tot elkaar verhouden. Wij passen onze invorderingsacties hierop aan. Toepassen van een proactieve, klantgerichte en sociale invordering. Wij blijven actief op zoek naar, en onderzoeken continu, mogelijke verbeteringen Onze medewerkers zijn inmiddels allemaal getraind en opgeleid om klanten met betalingsproblemen proactief te helpen.

Dat wil zeggen dat wij met de klant meedenken en maatwerk leveren wanneer de situatie van de klant daarom vraagt. Ook zorgen wij dat wij warm contact onderhouden met de klant en hen op weg helpen in het vinden van passende hulp wanneer er geen afloscapaciteit is. Dit doen wij in een zo vroeg mogelijk stadium. Vanuit ons project Leemlaag benaderen wij klanten met een stapeling van schulden proactief om te komen tot een passende oplossing. We proberen de keten van dwanginvordering hier te doorbreken voor de komende jaren. In 2023 is dit project gestart. Dit project heeft als doel om met alle klanten, met een stapeling van vorderingen bij BSR, contact te hebben en passende afspraken te maken. Dit project loopt door in 2024. Belastingjaar 2019 volledig operationeel afronden De openstaande posten over belastingjaar 2019 zijn geanalyseerd. Er heeft, alvorens dit belastingjaar operationeel is afgerond, nog gerichte actie plaatsgevonden met betrekking tot mogelijke invordering daar waar nodig Software as a Service

1 Landelijke Lokale Belasting Processen 2 Software as a Service

14

Optimaliseren klantreis In 2022 hebben wij onze focus gelegd op een optimaal klantcontact. In 2023 hebben wij dit gecontinueerd. Dit blijft dagdagelijkse focus nodig hebben. Het contact met BSR moet gemakkelijk, laagdrempelig, vlot, duidelijk en volledig zijn. Dit doen wij door onder andere onze communicatieuitingen aan onze klanten volledig in B1 schrijftaal te verrichten. Ook bieden wij een service aan waarbij klanten ervoor kunnen kiezen teruggebeld te worden binnen twee werkdagen. Ervaring leert dat deze service als zeer prettig wordt ervaren. In de meeste gevallen bellen wij de klant dezelfde werkdag al terug. In oktober 2023 is de nieuwe website operationeel geworden. De nieuwe look en feel draagt bij aan een optimale klantbeleving. De website (www.bsr.nl) staat voor gemak en laagdrempeligheid. Ons project t.b.v. het onvermogenportaal en de koppeling met het schulden-knooppunt is nog volop gaande. In 2023 is veel effort gestoken in het inrichten van alle communicatiestromen, en alle contactgegevens van alle schuldhulpverleners en bewindvoerders in de regio. Dit alles moet het voor schuldhulpverleners en bewindvoerders makkelijker maken om informatie op te halen en voorstellen te doen zonder tussenkomst van een medewerker van BSR. Alle informatie is altijd inzichtelijk en direct op te halen voor de betrokken schuldhulpverleners en bewindvoerder.

Toewerken naar flexibel inzetbare medewerkers (Klantenservice/Innen). Vanaf januari 2023 zijn de afdelingen Innen en Klantenservice samengevoegd tot de afdeling Dienstverlening. Door deze samenvoeging en nieuwe wijze van aansturen zijn onze medewerkers in staat om beter mee te bewegen gedurende de piekperiodes in het jaar. Het geeft gelegenheid aan medewerkers binnen BSR om zich breder te ontwikkelen. In 2023 hebben alle medewerkers, die dit nog niet eerder hebben gedaan, de volledige Invorderingsopleiding doorlopen. Van basis invordering tot dwanginvordering en de deurwaardersopleiding. De afdeling bezit inmiddels over een hoog kennis en kunde niveau m.b.t. Kwijtschelding, Invordering en Klantcontact. Dit alles met als doel om de klant zo goed en efficiënt mogelijk te kunnen bedienen. Inbedden van generieke processen, waardoor een efficiënter werkproces ontstaat. De focus lag in 2023 op het implementeren van de generieke processen, inclusief, waar van toepassing, de benodigde software. In 2023 zijn de eerste processen geïmplementeerd en dit zetten wij voort in 2024. Voor de financiële verantwoording 2023 verwijzen wij u naar het overzicht van baten en lasten.

15

Programma WAARDEREN Doelstelling van het programma Waarderen Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ). Hierbij dient uitgegaan te worden van het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, die toezicht houdt op de uitvoering van de Wet WOZ. Jaarlijks dient BSR voor alle onroerende zaken, die in het gebied van haar gemeentelijke deelnemers zijn gelegen, een WOZ-waarde naar de in de Wet WOZ opgenomen waardepeildatum vast te stellen. Vervolgens dient de WOZ-waarde te worden vastgesteld bij een voor bezwaar vatbare beschikking. Deze beschikking wordt uit efficiencyoverwegingen in beginsel op hetzelfde aanslagbiljet vermeld als de belastingaanslagen. Om aan het voorgaande te kunnen voldoen, dienen diverse gegevensbronnen (geautomatiseerd) te worden verwerkt door BSR. In toenemende mate zijn deze gegevensbronnen basisregistraties. BSR is niet alleen afnemer van basisregistraties, maar is voor haar gemeentelijke deelnemers ook bronhouder van de basisadministratie WOZ. Dat betekent dat BSR niet alleen de WOZ-waarde van onroerende zaken bepaalt en een voor bezwaar vatbare beschikking vaststelt, maar ook dient te voldoen aan het ontsluiten van de basisregistratie WOZ via de landelijke voorziening WOZ. Bij basisregistraties is de bronhouder verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen gegevens.

Wettelijk uitgangspunt voor de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de afnemer van deze gegevens uitgaat van de juistheid daarvan. BSR verzamelt en verwerkt tijdig alle gegevens die benodigd zijn voor de uitvoering van de Wet WOZ. Uitgangspunt is om een WOZ-beschikking te versturen binnen 8 weken na het begin van het kalenderjaar waarvoor zij geldt. Daarnaast worden ingekomen bezwaarschriften binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen afgehandeld. Tegen de beslissing op een bezwaarschrift kan beroep worden ingesteld bij de rechtbank. Deze beroepschriften dienen binnen de door de rechtbank gestelde termijnen te worden behandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Waarderen 2023   

Ontwikkelen organisatiebrede beheersmaatregelen, gericht op het behalen van een beoordeling “goed” door de Waarderingskamer. Doorontwikkelen direct burgercontact bij verificatie primaire objectkenmerken Procesoptimalisatie WOZ-lijn door teamsamenstelling van de afdelingen Gegevensbeheer, Waarderen en Bezwaar en Beroep

Toelichting op speerpunten Beoordeling Waarderingskamer van voldoende naar goed In 2020 is besloten dit verbetertraject in te zetten, waarbij het streven is om eind 2023 volledig te voldoen aan de door de Waarderingskamer ontwikkelde waarderingsinstructie, waarna vervolgens de beoordeling “goed” kan worden aangevraagd. Hierbij wordt met name gefocust op aantoonbare beheersmaatregelen. Doorontwikkelen direct burgercontact bij verificatie primaire objectkenmerken. Naast uitleg bij het tot stand komen van de WOZ waarde, de ambtshalve toetsing, hechten wij ook waarde aan het oordeel van de burger bij verificatie van primaire objectkenmerken en/of voorzieningen. Dit vindt primair schriftelijk plaats. Procesoptimalisatie WOZ-lijn Beoogd resultaat: efficiëntere uitvoering van het proces en meer flexibiliteit door intensieve samenwerking in de BAG-WOZ lijn ten behoeve van een kwalitatief goede beschikking/ aanslagoplegging.

16

Wat hebben we bereikt in 2023 Beoordeling Waarderingskamer van voldoende naar goed In december 2022 heeft de Waarderingskamer de uitvoering van de wet WOZ van BSR beoordeeld met drie sterren. Deze beoordeling was broos. Er is in 2023 veel werk verricht om stappen te zetten naar een beoordeling van vier sterren. De verwachting is dat deze beoordeling niet eerder dan in 2026 gerealiseerd zal zijn. De Waarderingskamer beoordeelt de uitvoering en borging van de processen op de volgende punten, zie nummers 1 t/m 10.

Bij een score van groter of gelijk aan 0 en kleiner dan 9 is het eindoordeel: Voldoende (drie sterren). Bij een score groter of gelijk aan 9 is het eindoordeel: Goed (vier sterren). In 2023 hebben we de achterstand ‘nog te beschikken oude jaren’ voor een groot deel weggewerkt. De herwaardering 2024 is voor 99% gereed en de Waarderingskamer heeft BSR als eerste belastingkantoor van Nederland toestemming gegeven om te mogen beschikken. Dat betekent concreet dat de kwaliteit van de taxaties voldoende is. In 2023 zijn nagenoeg alle ruim 9.000 bezwaarschriften tegen de WOZ waarde afgehandeld. Ter informatie: landelijk was per 31 december 2023 ongeveer 25% nog niet afgehandeld. Doorontwikkelen direct burgercontact bij verificatie primaire objectkenmerken. De Waarderingskamer heeft aangegeven dat de kwaliteit van de objectkenmerken op onderdelen verbeterd moet worden. Een volledige en correcte registratie van alle gegevens over een WOZ-object is essentieel voor een goede WOZ-administratie van hoge kwaliteit. Bij de uitvoering wordt onderscheid gemaakt tussen primaire en secundaire objectkenmerken. Om te komen tot een verbetering van de objectkenmerken is het nodig deze gegevens uit te vragen bij burgers en bedrijven. Hiertoe is de WOZ communicatie module aangeschaft.

Met deze geïntegreerde module in het waarderingspakket verstuurt BSR maandelijks 1.500 tot 2.000 voormeldingen en 500 inlichtingenformulieren, om zo de benodigde gegevens uit te vragen. Recente jurisprudentie heeft uitgewezen dat, als de burger gevraagde informatie niet verstrekt, een beroep achteraf op de proceskostenvergoeding, moeilijker is. Procesoptimalisatie WOZ-lijn Sinds 1 januari 2023 is de afdeling Gegevensbeheer samengevoegd met de afdeling Waarderen, Bezwaar & Beroep tot de afdeling Basisregistraties & Belastingen. Deze afdeling wordt door één manager aangestuurd en moet in de praktijk leiden tot een efficiëntere uitvoering van de wet WOZ. Er hebben gesprekken plaatsgevonden met gemeentelijke deelnemers (die niet de BAG laten uitvoeren door BSR) om te komen tot een betere samenwerking op het gebied van de BAG en WOZ. Beide administraties moeten door een continue proces van gegevensuitwisseling en verwerking naadloos op elkaar aansluiten. De deelnemers zijn enthousiast over de route die BSR volgt. In 2024 zal dit traject vervolg worden. Voor de financiële verantwoording 2023 verwijzen wij u naar het overzicht van baten en lasten.

17

Programma BAG Doelstelling van het programma BAG/WKPB Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen (Wet BAG) alsmede de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (WKPB). In de Wet BAG wordt geregeld dat gemeenten een aantal basisgegevens over gebouwen en adressen bijhouden in één geautomatiseerd systeem. De BAG-gegevens uit alle gemeenten worden centraal beschikbaar gesteld via de landelijke voorziening BAG, die door het Kadaster wordt beheerd. Alle overheidsorganen moeten hiervan verplicht gebruik maken bij de uitoefening van hun publiekrechtelijke taken. BSR is naast afnemer van BAG, ook voor enkele gemeentelijke deelnemers bronhouder van de BAG. Het voordeel hiervan is naast de financiële voordelen, een kwalitatieve BAG/WOZ koppeling, waarmee de kwaliteit van o.a. de overgang naar oppervlakte geborgd is. Naast het voldoen aan wetgeving is BSR ook verantwoordelijk voor het ontsluiten van deze basisregistratie via de landelijke voorziening BAG, waarbij de bronhouder (BSR) verantwoordelijk is voor de juistheid van gegevens. BSR verzamelt en verwerkt, tijdig en correct de benodigde gegevens van de BAG. Tevens ontsluit BSR, als bronhouder van de BAG gegevens via de Landelijke voorziening Speerpunten/ontwikkelingen programma BAG 2023   

Het optimaal integreren van de BAG- en WOZ-processen. Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen, inclusief digitalisering en automatisering. Uitvoering BAG.

Toelichting op speerpunten Optimaal integreren BAG- en WOZ-processen De focus ligt op samenwerking in de keten en het maximaal toepassen van geautomatiseerde oplossingen. Voor de BAG/WOZ implementeren wij daartoe Key2Gebeurtenissen, een hulpmiddel om alles omtrent objectregistratie te administreren. Daarnaast ligt de focus op het kwalitatief opwerken van de BAG- en WOZ administraties. Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen Door de inzet van een ervaren BAG-beheerder is de bijdrage aan de zelfevaluatie BAG gewaarborgd. Uitvoering BAG Gelet op de financiële voordelen voor de gemeentelijke deelnemers nodigen wij deelnemers van BSR uit om de BAG onder te brengen bij BSR en te profiteren van de financiële voordelen.

18

Wat hebben we bereikt in 2023 Het optimaal integreren van de BAG- en WOZ-processen De Basisregistratie Adressen en Gebouwen (BAG) bevat gegevens van alle adressen en gebouwen in Nederland. Het Kadaster beheert de BAG en stelt de gegevens op verschillende manieren beschikbaar, waaronder de BAG Viewer. Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen Door de inzet van een ervaren BAG-beheerder is de bijdrage aan de zelfevaluatie BAG gewaarborgd. Dit blijkt ook uit de gehouden audit op het BAG proces. Uitvoering BAG BSR voert de BAG uit voor de gemeenten Montfoort en IJsselstein. In het eerste kwartaal heeft er een audit op het BAG proces plaatsgevonden. De conclusie is dat er binnen het BAG beheer van BSR over het algemeen wordt gehandeld conform afspraken. Ook de doelstellingen worden gerealiseerd, wat onder andere blijkt uit het kwaliteitsdashboard BAG van het Kadaster. De risico’s die zijn vastgesteld binnen het proces zijn (nog) niet volledig beheerst. Hiervoor zijn enkele bevindingen geconstateerd, welke in de komende tijd worden opgepakt. Voor de financiële verantwoording 2023 verwijzen wij u naar het overzicht van baten en lasten.

19

Programma OVERHEAD Met ingang van 2018 is BSR wettelijk verplicht de kosten van overhead als afzonderlijk programma op te nemen in de begroting. Doelstelling hiervan is een transparantere begroting. De definitie van overhead die de gemeenten en gemeenschappelijke regelingen conform de BBV hanteren luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Conform de notitie BBV bestaat de overhead o.a. uit:  

   

 

Leidinggevenden primair proces (hiërarchisch). Het betreft alle hiërarchische leidinggevenden in het primair proces. Zij hebben een personele verantwoordelijkheid, waaronder het voeren van functioneringsgesprekken. Financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie. Het betreft functies als controllers, adviseurs en specialisten, planning & control, financiële verantwoording, administratieve organisatie, risicomanagement, (EDP) auditing, interne kwaliteitszorg, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie. P&O / HRM. Het betreft salarisadministratie, P&O / HRM advies, organisatie- en formatieadvies, OR-ondersteuning, mobiliteitscentrum, coaching, leren en ontwikkelen, bedrijfsmaatschappelijk werk, ARBO, recruitment, arbeidsvoorwaarden, HR-control. Inkoop (incl. aanbesteding en contractmanagement). Interne en externe communicatie, m.u.v. klantcommunicatie. Informatievoorziening en automatisering (ICT). Het betreft medewerkers informatisering en automatisering, systeem- en netwerkbeheer, werkplekondersteuning, helpdesk, ontwikkeling ICT-projectmanagement, technisch applicatiebeheer en functioneel applicatiebeheer, dat door bedrijfsvoeringsmedewerkers wordt gedaan. Facilitaire zaken en huisvesting. Dit is inclusief receptie, beveiliging, catering en gebouwenbeheerders. Managementondersteuning primair proces.

Speerpunten/ontwikkelingen programma Overhead 2023 

Bijdragen aan de speerpunten/ontwikkelingen van de overige programma’s door uitvoering te geven aan de visie 2022-2026. Bestuur en directie van BSR gaan in het najaar 2022 in gesprek om deze visie te bepalen.

Wat hebben wij bereikt in 2023 Het managementteam en de medewerkers van de stafafdeling Bedrijfsvoering & Innovatie hebben een belangrijke bijdrage geleverd aan het realiseren van de uitdagende projectagenda. Zowel intern als landelijk is BSR zeer actief op de weg naar generieke belastingprocessen. Daarnaast hebben er op diverse terreinen ontwikkelingen plaatsgevonden, waaronder:      

Het realiseren van een geheel nieuwe website die het gebruikersgemak voor belastingplichtigen vergroot ; Een nieuwe look-and-feel van het aanslagbiljet inclusief QR-code om gemakkelijk te kunnen betalen (80.000 keer gebruik van gemaakt in 2023); Het implementeren van diverse generieke belastingprocessen vanuit de landelijke samenwerking (LLBP); Het opnieuw verlengen van onze ISO 9001 certificering; Het bijdragen aan een optimale synchronisatie met de landelijke voorziening WOZ (LV-WOZ); Het uitbrengen van diverse offertes voor toetreding van deelnemers of uitbreiden van de afgenomen diensten door de huidige deelnemers van BSR.

Voor de financiële verantwoording 2023 verwijzen wij u naar het overzicht van baten en lasten.

20

Voorwoord

Paragrafen

21

Paragraaf lokale heffingen BSR heft en int lokale heffingen voor haar deelnemers. De inkomsten van de belastingen komen volledig ten gunste van betreffende deelnemers. Onze deelnemers stellen zelf de verordeningen inclusief het kwijtscheldingsbeleid en de tarieven vast. In de begrotingen van de deelnemers wordt inzichtelijk gemaakt hoe bij de berekening van tarieven van heffingen, die hoogstens kostendekkend mogen zijn, wordt bewerkstelligd dat de geraamde baten de ter zake geraamde lasten niet overschrijden, wat de beleidsuitgangspunten zijn die ten grondslag liggen aan deze berekeningen en hoe deze uitgangspunten bij de tariefstelling worden gehanteerd. Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing Op grond van artikel 8 van de Financiële verordening BSR dient in de jaarrekening inzicht te worden gegeven in de stand en het verloop van de reserves en voorzieningen. Conform artikel 11 van de BBV bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen: a. de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b. alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Beleid Op 11 december 2013 heeft het Algemeen bestuur de reserve “Vervangen belastingapplicatie” ingesteld.

Deze reserve mag worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies (updates en upgrades). De maximale omvang van de reserve is bepaald op € 500.000. Het saldo per 31-12-2023 bedraagt € 255.000. Op 8 december 2022 heeft het Algemeen bestuur de reserve “Leemlaag” ingesteld. In dit project worden dossiers van klanten met een stapeling van schulden (vordering van twee of meer belastingjaren) met een specifieke werkwijze opgepakt. Doel is recidive in de toekomst te voorkomen en een structurele oplossing te realiseren voor BSR en haar klanten. Het saldo per 31-12-2023 bedraagt € 70.000. Risico’s Weerstandsvermogen BSR In 2009 is besloten dat er geen weerstandsvermogen bij BSR wordt gevormd. Voor eventuele risico’s bij BSR kunnen de deelnemers zelf een voorziening treffen. Belastingopbrengsten deelnemers Risico’s met betrekking tot de belastingopbrengsten behoren niet tot de bedrijfsrisico’s van BSR. Deelnemers van BSR treffen, indien noodzakelijk, zelf een voorziening om risico’s inzake de belastingopbrengsten te kunnen afdekken.

22

Kengetallen Netto schuldquote Solvabiliteit Grondexploitatie Structurele exploitatieruimte Belastingcapaciteit

2023 1,5% 3,2% n.v.t 0,0% n.v.t

Begroot 2023 -1,97% 4,5% n.v.t 0,0% n.v.t

2022 2,2% 4,2% n.v.t 0,0% n.v.t

Netto schuldquote De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. Een negatieve schuldquote geeft aan dat er geen schulden zijn. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin BSR in staat is om op de lange termijn aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio wordt berekend door het eigen vermogen (reserves) af te zetten tegen het balanstotaal ultimo balansdatum. Bij een lage solvabiliteit is relatief meer Vreemd Vermogen aanwezig, BSR beschikt immers niet over een algemene reserve. Per saldo zijn de bestemmingsreserves per 31-12-2023 lager dan per 31-12-2022. De structurele exploitatieruimte ratio Deze indicator geeft aan of de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Hierbij gaat het om het onderscheid tussen structurele (meerjarige) en incidentele (eenmalige) inkomsten en uitgaven. Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen Een groot deel van de investeringen van BSR betreffen software. Naast de aanschafkosten voor deze investeringen betaalt BSR onderhoudskosten aan de betreffende leveranciers. De artikelen 12.1 en 12.2 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn voor BSR niet van toepassing.

Paragraaf Financiering De op 1 januari 2001 in werking getreden Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) stelt de kaders voor een verantwoorde, prudente en professionele inrichting en uitvoering van de treasuryfunctie van de decentrale overheden. De treasuryfunctie bevat alle activiteiten die zich richten op het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. Risicobeheer Het risicobeheer omvat alle activiteiten die zich richten op het beheersen van financiële risico’s, te weten: 1. renterisico’s 2. kredietrisico’s Renterisico’s Het renterisico van BSR op vaste schuld is nihil. BSR heeft geen vaste geldleningen opgenomen. Kredietrisico Kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij.

23

Kasbeheer De kasgeldlimiet is een norm aan de hand waarvan bepaald wordt of bij het aantrekken van geldmiddelen van derden gebruik gemaakt mag worden van kortlopende of langlopende leningen (Wet Fido). Voor de vlottende schuld geldt de kasgeldlimiet als norm. Deze norm is gedefinieerd als 8,2% van de jaarlijkse begrotingsomvang. De begrotingsomvang van 2023 was € 10.561.000. De hieruit voortvloeiende kasgeldlimiet bedraagt € 866.000. In 2023 is net als in de voorgaande jaren geen gebruik gemaakt van kortlopende of langlopende geldleningen.

(bedragen x € 1.000)

1 2 3 4

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

Toegestane kasgeldlimiet (8,2%) Omvang vlottende korte schuld Vlottende middelen Totaal netto vlottende schuld (2-3)

866 0 0 0

866 0 0 0

866 0 0 0

866 0 0 0

Ruimte (+) Overschrijding (-) (1-4)

+866

+866

+866

+866

Schatkistbankieren Decentrale overheden zijn verplicht alle middelen die zij niet direct nodig hebben voor hun publieke taak in de schatkist aan het houden. Hiervoor is wel een drempelbedrag. De hoogte van het drempelbedrag hangt af van de omvang van de begroting. Maatgevend voor de omvang van de begroting is het begrotingstotaal zoals dat ook gebruikt wordt voor bijvoorbeeld het berekenen van de kasgeldlimiet. De drempel is per 1 juli 2021 gelijk aan 2,0% van het begrotingstotaal, indien het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen, waarbij het drempelbedrag minimaal € 1 miljoen bedraagt. Bij BSR wordt het saldo aan het einde van de dag op de rekening-courant automatisch afgeroomd naar onze rekeningen bij het Agentschap van het Ministerie van Financiën. Paragraaf openbaarheid De Wet Open Overheid (Woo), ingangsdatum 1 mei 2022, legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo. Dit onderdeel is de invulling van deze verplichting in de jaarstukken 2023. De Wet Open Overheid kent, samengevat, een viertal belangrijke aspecten: 1. De verplichting voor ieder bestuursorgaan om een Woo contactfunctionaris aan te wijzen. 2.

Verplichtingen gericht op passieve openbaarmaking. 3. Verplichtingen gericht op actieve openbaarmaking. 4. Het op orde brengen van de (digitale) informatiehuishouding. Passieve openbaarmaking De passieve openbaarmaking ziet op informatieverstrekking op verzoek via een Woo-verzoek. In 2023 zijn vier Woo-verzoeken ontvangen. De verzoeken richten zich vooral tot het openbaar maken van informatie met betrekking tot aantallen belastingaanslagen, kwijtscheldingsverzoeken, bezwaren, beroepen en andere woz-gerelateerde gegevens. BSR merkt op dat dezelfde Woo-verzoeken bij meerdere gemeenten tegelijk worden ingediend. Actieve openbaarmaking De Woo, die vorig jaar op 1 mei in werking is getreden, verplicht bestuursorganen informatie actief openbaar te maken. Dat geldt specifiek voor informatie die valt onder de zeventien informatiecategorieën die zijn vastgesteld in de Woo. Centrale en decentrale overheden (gemeenten, provincies en waterschappen) maken sommige informatie al openbaar via een eigen digitale infrastructuur. Dit draagt bij aan actieve openbaarmaking, maar het voldoet niet aan de doelstelling van één centrale vindplaats. De Woo-index brengt hier verandering in. De Woo-index verwijst naar documentcollecties die door bestuursorganen op internet zijn gepubliceerd.

De zoekfunctie, waarmee gebruikers binnen deze documentcollecties kunnen zoeken, komt later beschikbaar op overheid.nl. Vanaf 19 juni 2023 kunnen overheden de URL’s van de openbare documenten die al op de eigen website staan invoeren het Register van Overheidsorganisaties (ROO), waarmee deze centraal vindbaar en straks dus ook doorzoekbaar worden voor de burger. Dit wordt de taak van een ROO-redacteur. BSR is aangesloten op de Wooindex en heeft een ROO-redacteur aangewezen.

24

Informatiehuishouding op orde De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding binnen acht jaar op orde wordt gebracht. Dit betekent dat er op basis van een op te stellen meerjarenplan maatregelen moeten worden genomen om informatiebestanden duurzaam toegankelijk te maken en te houden. In 2024 zullen wij daarom doorgaan met het uitvoeren van de maatregelen en dit formaliseren.

25

Paragraaf bedrijfsvoering Personeel en organisatie BSR maakt voor de uitvoering van het personeelsbeleid en de salarisadministratie gebruik van ondersteuning door Waterschap Rivierenland. De medewerkers van BSR vallen onder de Cao Werken voor waterschappen. Het personeelsbestand over 2023 was:

Organisatie-eenheid Directie Controller Afdeling bedrijfsvoering & innovatie Afdeling basisregistratie & belastingen Afdeling dienstverlening Totaal

Bezetting Aantal fte's personen 31-12-2023 31-12-2023 1,0 1 0,9 1 11,3 12 26,0 28 20,7 26 59,9 68

Begroting 2023 fte's 1,0 0,9 13,4 24,0 20,3 59,6

Vacatures De personele bezetting per 31-12-2023 is hoger dan de primitieve begroting 2023. Zoals aangegeven in de bestuursrapportage 2023 is er extra formatie aangetrokken om de gegevens uit de basisregistraties te ontsluiten en verwerken. Ziekteverzuim Het ziekteverzuim over 2023 bedroeg 4,9%, inclusief langdurig verzuim. In 2022 was het verzuim 9,7%. In 2023 lag met name het langdurig verzuim lager dan in 2022.

Verzuimklassen Kort verzuim Middellang verzuim Lang verzuim Langer verzuim dan 1 jaar Totaal

1 tot 7 dagen 7 tot 42 dagen Meer dan 42 dagen Langer dan 1 jaar

2023 0,6% 0,9% 2,9% 0,5% 4,9%

2022 0,9% 0,9% 7,1% 0,8% 9,7%

Nadere toelichting Het kort en middellang verzuim is stabiel. Het lang verzuim in 2023 was relatief laag. Naast het persoonlijke aspect heeft ziekteverzuim flinke impact op de operatie, zeker in combinatie met het nauwelijks beschikbaar zijn van geschikte inhuurkrachten. Dit is dan ook een mogelijk risico voor de begroting. Het terugdringen van het ziekteverzuim blijft een constant aandachtspunt, waarvoor veel aandacht is van het MT, in nauwe samenwerking met de HR-functionaris en de Arbo arts. Vitaliteit Er wordt veel aandacht besteed aan de vitaliteit van onze medewerkers. Er zijn (wekelijkse) wandelclinics en bootcamps. Daarnaast zijn er incidentele sport- en spelactiviteiten georganiseerd. Rechtmatigheid Er zijn geen geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan de in het Controleprotocol accountant BSR vastgestelde rapportagegrens (€ 34.000). BSR heeft voor 2023 een frauderisicoanalyse waarin beheersmaatregelen zijn opgenomen om fraude te voorkomen. Een overkoepelend Misbruik & Oneigenlijk gebruik (M&O)-beleid is nog niet vastgesteld. Paragraaf verbonden partijen De definitie van verbonden partijen is volgens het BBV “Een verbonden partij is een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie waarin de gemeente een bestuurlijk en financieel belang heeft”. Dit is voor BSR niet van toepassing aangezien BSR geen verbonden partijen heeft.

Paragraaf grondbeleid BSR heeft geen grondbeleid. Deze paragraaf is derhalve niet van toepassing.

26

Voorwoord

Jaarrekening 2023

27

Overzicht van baten en lasten 2023 (x € 1.000)

Heffen Innen Waarderen BAG Overhead Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Toevoeging/ onttrekking aan reserves: Heffen Innen Waarderen BAG Overhead Subtotaal mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

Primitieve begroting 2023 Baten Lasten Saldo 3.382 3.420 -38 3.827 3.864 -37 3.169 3.169 0 108 108 0 3.747 3.747 0

Berap 2023 Baten Lasten 3.641 3.679 3.806 3.914 4.204 4.258 121 121 4.032 4.032

Saldo -38 -108 -54 0 0

Realisatie 2023 Baten Lasten Saldo 3.213 3.251 -38 3.381 3.400 -19 4.066 4.081 -15 111 111 0 3.785 3.785 0

14.233

14.308

-75

15.804

16.004

-200

14.556

14.628

-72

0 38 37 0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 38 37 0 0 0

0 38 108 54 0 0

0 0 0 0 0 0

0 38 108 54 0 0

0 0 0 0 0 0

0 38 19 15 0 0

0 -38 -19 -15 0 0

75

0

75

200

0

200

0

72

-72

0

0

0

0

0

0

0

0

0

28

Overzicht van baten en lasten 2023 (x € 1.000)

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

Primitieve Begroting Realisatie Rekening begroting 2023 Berap 2023 2022 2023 4.917 5.324 5.090 4.287 375 436 348 666 447 463 355 300 5.739 6.223 5.793 5.253

Kapitaallasten Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten Personeels & Organisatie

297 234 1.177 62 454 167 218 300 64 136 28 312 407 50

245 183 1.225 85 481 180 0 760 50 118 29 409 882 50

129 122 1.321 31 470 179 -28 820 58 127 27 318 1.036 31

140 108 1.253 60 426 172 115 334 48 125 27 286 667 39

0

255

0

0

Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kapitaallasten kantoorautomatisering Licentiekosten kantoorautomatisering Overige kosten kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering

213 255 69 45 73 152 0 0 807

238 278 68 45 102 187 0 0 918

238 245 65 45 102 198 12 0 905

208 229 63 45 73 177 0 0 795

Mutatie voorziening Onvoorzien

0 109

0 54

-29 0

267 0

10.561

12.147

11.310

10.115

1.000 20 49 9.158 172 0 87 0 0

1.168 195 49 10.337 198 0 0 0 0

1.195 511 49 9.438 49 0 -6 0 2

1.139 49 49 8.503 291 23 52 0 21

10.486

11.947

11.238

10.127

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutatie Stortingen Onttrekkingen Reservemutatie

-75

-200

-72

12

0 75 -75

0 200 -200

0 72 -72

70 58 12

Resultaat na resultaatbestemming

0

0

0

0

Projectkosten

Subtotaal lasten Vervolgingskosten Rente Investeringsbijdrage Bijdrage deelnemers Overige bijdrage deelnemers Vergoeding voor personeel Inkomensoverdracht Rijk Subsidies Overige baten Subtotaal baten

*) De verschillen ten opzichte van de begroting na wijziging zijn toegelicht bij het overzicht van baten en lasten per programma. Voor een toelichting op de baten en lasten verwijzen wij u naar de programma’s.

29

Incidentele baten en lasten 2023 Lasten: • VGI • Nieuwe website • Inzet ANG • Implementatie WGR • Storting voorziening voormalig personeel • Opstellen SPP •

€ 121.000 € 24.000 € 42.000 € 13.000 € 94.000 € 14.000 € 308.000

Baten: • Deelnemersbijdragen voor incidentele lasten en baten • Vergoeding KOTA • Vrijval voormalig personeel

Presentatie structureel begrotingssaldo (bedragen x € 1.000) Saldo baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Begrotingssaldo na bestemming Waarvan incidentele lasten Waarvan incidentele baten Structureel begrotingssaldo

€ 201.000 € 33.000 € 74.000 € 308.000

Jaarrekening 2023 -72 72 0 308 308 0

Jaarrekening 2022 12 -12 0 521 521 0

30

Balans per 31 december 2023 (x € 1.000) 31 december 2023

31 december 2022

Vaste Activa Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut Totaal vaste activa

964 964

1.250 1.250

964

1.250

Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar - Uitzettingen in 's Rijks schatkist - Overige vorderingen Liquide middelen - Banksaldi Overlopende activa - Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

7.471 7.466 5

6.718 6.383 335

0 0

0 0

1.795 1.795

1.553 1.553

Totaal vlottende activa

9.266

8.271

Totaal activa

10.230

9.521

Passiva Vaste passiva Eigen Vermogen - Algemene reserve - Bestemmingsreserve - Gerealiseerde resultaat Voorzieningen - Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Totaal vaste passiva

325 0 325 0

397 0 397 0

474 474

629 629

799

1.026

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar 7.726 - Banksaldi - Overige schulden Overlopende passiva - Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume

0 7.726 1.705

1.705 - Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal vlottende passiva Totaal passiva

6.847 0 6.847 1.648

1.648

0

0 9.431

8.495

10.230

9.521

31

Toelichtingen Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Voor het spaarverlof, zoals dit vanaf 2022 van toepassing is, moet voor de verplichting een voorziening worden opgenomen omdat hier sprake is van een spaarsaldo dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn wat betreft toevoegingen en opname van spaarverlof. Dit geldt ook voor bovenmatige compensatieuren.

Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: • De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; • De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 7 december 2023 door het algemeen bestuur is vastgesteld; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor onderschrijdingen van baten en onderschrijdingen van lasten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld.

o Ten aanzien van het M&O criterium geldt”: Van misbruik is sprake bij het opzettelijk niet, niet tijdig, onjuist of onvolledig verstrekken van gegevens met als doel ten onrechte overheidssubsidies of -uitkeringen te verkrijgen of niet dan wel een te laag bedrag aan heffingen aan de overheid te betalen. Van oneigenlijk gebruik is sprake indien bij het aangaan van rechtshandelingen, al dan niet gecombineerd met feitelijke handelingen, het verkrijgen van overheidsbijdragen of het niet dan wel tot een te laag bedrag betalen van heffingen aan de overheid, in overeenstemming met de bewoordingen van de regelgeving is maar in strijd met het doel en de strekking daarvan is. is Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. • De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening.

Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde € € 364.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; o Een rapporteringstolerantie van € 36.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.