Jaarstukken 2025 GGD Zeeland - gewaarmerkt
Tekst van het document
Deloitte Accountants B.V.
32 Voor identificatiedoeleinden.
Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Jaarstukken 2025 Een belangrijke mijlpaal in 2025 was de actualisatie van het verwerkingsregister. In samenwerking met de verschillende teams is het register opnieuw gestructureerd en grotendeels geactualiseerd. Elk team beschikt over een eigen onderdeel van het register, waardoor jaarlijks een eigen controle kan plaatsvinden. De vervolgstappen liggen onder meer in het volledig koppelen van alle verwerkingen aan de juiste systemen en het controleren of alle applicaties uit de applicatielijst daadwerkelijk in het register zijn opgenomen. Daarnaast heeft de informatiemanager in 2025 een overzicht opgesteld van alle relevante wet- en regelgeving waar GGD Zeeland mee te maken heeft. Dit overzicht vormt een belangrijk hulpmiddel omdat het richting geeft aan de benodigde capaciteit, activiteiten en prioriteiten. Het team zal dit overzicht gebruiken om beleid, processen en voortgang te monitoren. Gegevensverwerking De verwerking van persoonsgegevens vraagt daarnaast om een actueel overzicht van alle uitgevoerde Data Protection Impact Assessments (DPIA’s). In 2025 is gestart met het in kaart brengen van bestaande DPIA’s, het vaststellen van hun ouderdom en het koppelen aan de processen in het verwerkingsregister. Dit vormt de basis voor het herzien en actualiseren van DPIA’s in 2026. Ook op het gebied van bewaartermijnen zijn stappen gezet.
De theoretisch juiste bewaartermijnen zijn in kaart gebracht, maar moeten nog worden gecontroleerd en afgestemd met de applicatie eigenaren. Het is van belang te onderzoeken of de systemen daadwerkelijk conform deze termijnen zijn ingericht en waar er achterstand moet worden goedgemaakt. Verwerkersovereenkomsten vormen eveneens een blijvend belangrijk aandachtspunt. In 2025 is gewerkt aan een volledige inventarisatie, inclusief een controleslag met het verwerkingsregister. Op langere termijn moeten deze overeenkomsten worden ondergebracht in een doorlopend proces aansluitend het leveranciersmanagement. Focus 2026 In 2026 richt GGD Zeeland zich op het verder versterken van het beleid en de procesinrichting op het gebied van privacy en gegevensbescherming. Daarbij ligt de focus op het volledig afronden van het verwerkingsregister, het inrichten van een centraal proces voor DPIA’s en het actualiseren van de verwerkersovereenkomsten. Bewustwording blijft in 2026 een belangrijke pijler. Deze begint al tijdens de on-boarding van nieuwe medewerkers en wordt doorlopend ondersteund met e‑learning, phishing simulaties en interne communicatie. De tijdelijk ingehuurde privacy officer heeft in 2025 een belangrijke basis gelegd door processen, verwerkingen en verantwoordelijkheden beter in kaart te brengen en actief in gesprek te gaan met de betrokken afdelingen.
Om deze ontwikkeling duurzaam voort te zetten, staat inmiddels een vacature open voor een vaste Privacy Officer.
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 33 Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
Jaarstukken 2025
Samenwerking GGD/VRZ en gezamenlijke huisvesting Samenwerking GGD en Veiligheidsregio Zeeland (VRZ)
Op basis van het rapport Samen Sterker & Beter is in de algemeen bestuursvergaderingen van april 2025 en juli 2025 van beide organisaties besloten tot en opdracht gegeven voor: 1. het samenvoegen van de bedrijfsvoeringstaken van GGD en VRZ en dit uit te werken in o.a. een inrichtingsplan en implementatieplan én; 2. het opstellen van een ontwerp-gemeenschappelijke regeling VRZ en GGD voor de gehele organisaties van GGD en VRZ en het voorbereiden en starten van de wijzigingsprocedure en het uitwerken van de onderliggende documenten van governance én; 3. het uitwerken van een voorlopig ontwerp en een definitief ontwerp voor nieuwbouw ten behoeve van gezamenlijke huisvesting in Goes-West. Voor deze opdrachten zijn twee kredieten beschikbaar gesteld, één voor de onderdelen bedrijfsvoering en governance en één voor het onderdeel huisvesting. Het eerste krediet wordt gelijk verdeeld over GGD en VRZ, het huisvestingskrediet staat bij VRZ. De uitvoering van deze projecten is gestart in de zomer 2025 met een gezamenlijke startbijeenkomst waarbij het ontwerp van de GR GGD en VRZ centraal stond. Onder externe begeleiding is de ontwerp GR in november 2025 voorgelegd aan beide AB’en en is deze na goedkeuring voorgelegd ter zienswijze aan de gemeenteraden.
Voor het project Huisvesting is gestart met het opstellen van een Programma van Eisen, waarin duurzaamheid van het gebouw een nadrukkelijke plek heeft. Voor het samen voegen van de afdelingen bedrijfsvoering is gestart met het inzichtelijk maken van de daadwerkelijk situatie en wordt toegewerkt naar een voorstel voor de inrichting van deze nieuw te vormen afdeling. De uitvoering van deze projecten wordt integraal begeleid door een programmateam, dat bestaat uit een programmamanager, programmasecretaris en strategisch communicatie adviseur.
Deloitte Accountants B.V.
34 Voor identificatiedoeleinden.
Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Jaarstukken 2025
Basis op orde
Terugblik basis op orde In december 2022 heeft GGD Zeeland extra financiële middelen ontvangen om de basis van de organisatie op orde te krijgen. In de eerste fase is ingezet op het invullen van vacatures en versterken van de sturing in de organisatie om de organisatie robuuster en meer toekomstbestendig te maken. Deze fase is afgerond in 2023. In de fase daarna is veel geïnvesteerd in het verbeteren van de instrumentele en procesmatige kant zodat het gemakkelijk is geworden om resultaten te bereiken. Ook is er veel aandacht geweest voor het beter- en gezamenlijk kunnen bereiken van resultaten. In 2024 is een tussenevaluatie uitgevoerd door Lysias advies, van waaruit o.a. is gebleken dat we op de goede weg zijn maar een vervolg aan de orde is. Daarin is invulling gegeven in het plan van aanpak dat gepresenteerd is aan het AB in april 2025. Dat plan is verder uitgevoerd in 2025 en blikken we op terug in dit jaarverslag. Het doel van Basis op Orde was het zorgdragen voor een toekomstbestendige GGD Zeeland die uitvoering kan blijven geven aan de verantwoordelijkheden op het gebied van gezondheid en preventie voor de Zeeuwse gemeenten en inwoners. Daaraan is de afgelopen jaren hard gewerkt en zal ook de aankomende jaren onze focus blijven houden.
Bedrijfsvoering In 2025 stond de bedrijfsvoering van GGD Zeeland in het teken van stabiliteit, doorontwikkeling en toekomstbestendigheid. Na een periode waarin de organisatie sterk onder druk heeft gestaan, is in 2025 nadrukkelijk ingezet op het verder op orde brengen van de basis, het versterken van de interne sturing en het ondersteunen van de maatschappelijke opgaven op het gebied van publieke gezondheid en veiligheid. Basis op Orde Algemene gezondheidszorg en Bedrijfsvoering De scope van de Basis op Orde omvat het versterken van organisatie brede bedrijfsvoering processen en de primaire uitvoeringstaken die vallen onder de afdeling Algemene Gezondheidszorg (AGZ). Jeugdgezondheidszorg, Veilig Thuis en IJZ zijn niet in de scope begrepen. Voor jeugdgezondheidszorg loopt een afzonderlijk proces om deze kerntaak meer toekomstgericht te maken. Op basis van diverse onderzoeken en analyses is een voorstel gedaan om gericht te investeren in structurele capaciteitsuitbreiding en materiële posten. Het traject heeft als doel de kernactiviteiten van de GGD te versterken tot een duurzaam basisniveau. Uit de externe tussenevaluatie (Lysias advies, november 2024) is gebleken dat we op de goede weg zijn. Om deze koers te houden was een kompas nodig, voor het verder vanaf dat moment richting geven aan de basis op orde.
Dit kompas is verwoord in het plan van aanpak zoals vastgesteld in het AB van april 2025. De basis is versterkt, het is echter goed op te merken dat deze basis in beginsel kwetsbaar blijft. GGD Zeeland heeft namelijk een smalle basis qua capaciteit. Zeeland telt relatief weinig inwoners en bedient een groot verzorgingsgebied. Hierdoor bestaat een zeker ‘schaalnadeel’. De inzet die nodig is geweest, heeft zich gericht met name op de cultuuromslag naar een organisatie die van buiten naar binnen werkt en die proactief kan inspelen op maatschappelijke ontwikkelingen. Zodat wij als GGD met de gemeenten de komende tijd meer in gesprek kunnen zijn over wat nodig is in Zeeland en welke bijdrage de GGD hieraan op een effectieve en efficiënte wijze levert. Langs de lijn van de eerder in het kader van Basis op Orde vastgestelde bestuurlijke risico’s, ook benoemd in de externe tussenrapportage, is in 2025 verder invulling gegeven aan dit kompas,
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 35 Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
Jaarstukken 2025 waarbij de aanbevelingen uit de externe tussenevaluatie voor het grootste deel zijn opgevolgd. De invulling is als volgt verwerkt. Door de uitbreiding van de personeelscapaciteit binnen het organisatieonderdeel Algemene Gezondheidszorg (AGZ) is de kwaliteit van de uitvoering verbeterd, waardoor meer resultaatgericht wordt gewerkt. Preventie en bestrijding van infectieziekten wordt uitgevoerd door gespecialiseerde kleine teams met enkele medische professionals. In 2025 is daarom binnen diverse teams taakdifferentiatie geïmplementeerd. Hierdoor worden schaarse hoogopgeleide professionals, zoals artsen Maatschappij en Gezondheid, efficiënter en effectiever ingezet op specifiek die taken waarvoor zij zijn opgeleid en toegerust. Andere taken worden dan overgenomen door andere (vaak minder schaarse) professionals, zoals verpleegkundigen of procesondersteuners. De uitrol van de ontwikkelde AGZ-beleidscyclus viel samen met de doorontwikkeling (en uitvoering) van de organisatie brede P&C-cyclus, waarop een passende aansluiting is gevonden in jaarplan/teamplan, begroting en managementrapportage. In 2025 hebben we de ontsluiting van onze data en de toepasbaarheid hiervan in de (lokale) praktijk bevorderd, waardoor we gemeenten steeds pro-actiever adviseren over lokaal gezondheidsbeleid (zie ook hoofdstuk Algemene gezondheidszorg).
Onze kennis- en adviesfunctie is op deze wijze verbeterd. Voldoen aan wettelijke eisen De aanpak om te voldoen aan wettelijke eisen o.a. archief wetgeving en wetgeving elektronisch verkeer is gefaseerd ingevoerd. Op basis van een 0 meting in 2024 is achtereenvolgens een plan van aanpak opgesteld om informatievoorziening binnen de GGD opnieuw te structuren en volgens een bepaalde methodiek op te schonen. De basis daarvoor is 2025 opgezet en zal deels in 2026 doorlopen. Daarnaast is bestuurlijke besluitvorming voorbereid waarbij o.a. de archiefverordening vastgesteld kan worden. Deze zal in het eerste kwartaal 2026 worden aangeboden aan het Algemeen Bestuur. Vanuit wetgeving modernisering elektronisch verkeer zijn verschillende maatregelen doorgevoerd zodat waardoor communicatie met burgers en bedrijven is verbeterd. Verdere implementatie zal vanaf 2026 plaatsvinden. Het voldoen aan wettelijke eisen is hiermee niet afgerond, maar in gang gezet en zal de komende jaren verder opvolging krijgen binnen de reguliere bedrijfsvoering. Resultaatgericht werken door lijnsturing binnen de gehele organisatie In 2025 is verder doorontwikkeld aan de transitie van zelfsturing naar lijnsturing. Het organisatie brede jaarplan en de vertaling daarvan in teamplannen gekoppeld aan een HR-cyclus zijn daarbij belangrijke instrumenten.
Daarnaast is de eerste fase van een management development traject afgerond waarin is geïnvesteerd in (integraal) leiderschap. Deze investering levert een belangrijke bijdrage aan verbinding tussen de strategie, uitvoering en gewenste cultuur waarin resultaten centraal staan. Ook heeft op verzoek van de ondernemingsraad een interne evaluatie lijnsturing plaats gevonden. Op basis van de uitkomsten is en wordt verder geïnvesteerd in de verbetering van de positie van leidinggevenden en de onderlinge samenwerking tussen de sturende lagen in de organisatie. Voorgaand is een proces dat enkele jaren in beslag zal nemen en in de komende jaren in de reguliere bedrijfsvoering zal worden ingebed.
Deloitte Accountants B.V.
36 Voor identificatiedoeleinden.
Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Jaarstukken 2025 Continue verbetering met kwaliteitsmanagementsysteem Volgens planning is een kwaliteitsmanagement systeem aangeschaft. Het systeem is ondersteunend om verschillende doelstellingen te kunnen bereiken. Deze variëren van het beheren en borgen van procesgericht werken tot aan creëren van een werkomgeving waarin continue verbetering centraal staat. In 2026 zal het systeem verder worden ingevoerd met als doel eind 2026 een volledige implementatie te hebben afgerond. Goed werkgeverschap Op basis van het organisatie brede medewerkerstevredenheidsonderzoek (MTO), zijn op verschillende niveaus speerpunten benoemd. Op organisatieniveau zijn dat werkdruk, goed werkgeverschap en informatievoorziening. Deze zijn per thema verder uitgewerkt. Dat heeft bijvoorbeeld geresulteerd in een vitaliteitsbeleid en ook is veel aandacht voor het verminderen van werkdruk. Daarnaast is veel aandacht geweest voor de positie van de GGD op arbeidsmarkt. Met behulp van een wervingscampagne per doelgroep en via verschillende kanalen is deze positie versterkt. In control door effectieve Planning & Control-cyclus Een goede planning & control (P&C) cyclus zorgt voor sturing, transparantie en verantwoording. De cyclus helpt bij het behalen van doelen en zorgt voor een efficiënte inzet van middelen.
De cyclus vraagt om permanent monitoring en bijsturing, op basis van actuele en betrouwbare informatie. In 2025 is verder geïnvesteerd in de verbetering van management informatievoorziening en de ondersteuning van de P&C cyclus. In het laatste kwartaal is planning en control software geïmplementeerd. Door het digitaliseren van de planning en control cyclus verloopt het werk effectiever en efficiënter en zijn rapportages vanaf 2026 eenvoudig inzichtelijk te maken voor zowel interne als externe doelgroepen. Dit proces zal verder doorgang vinden vanaf 2026. Tot slot Vanaf 2023 t/m 2025 zijn de nodige stappen gezet om de basis op orde te brengen. Niet alles is al als zodanig gerealiseerd zoals vooraf bedacht. Dit proces zal de komende jaren verder doorlopen. Verschillende ontwikkelingen zijn ingang gezet en zullen de aankomende jaren verder opgepakt worden. Hoewel we op koers zijn, is het tempo waarin sommige ontwikkelingen opgepakt konden worden anders dan vooraf verwacht. Als voorbeeld: extra fte bij THZ heeft nog niet geleid tot het generen van meer marktopbrengsten. En ook ontwikkelingen op het terrein van Informatieveiligheid en privacy en wetgeving Woo zijn in een ander tempo opgepakt. Het bleek, in de huidige arbeidsmarkt, dat het lastig is om de juiste expertise te werven waardoor projecten later uitgevoerd konden worden en niet zijn afgerond.
Daarnaast kost het tijd om alle veranderingen die doorgevoerd zijn te integreren in procedures, werkwijzen en systemen. Met de basis op orde is een belangrijke impuls gegeven aan de ontwikkeling van GGD – Zeeland en zijn we beter in staat om onze kernactiviteiten uit te voeren.
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 37 Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
Jaarstukken 2025 Financiële verantwoording basis op orde (BW 2023) Vanaf 2023 zijn noodzakelijke middelen toegekend om de basis op orde te brengen bij GGD Zeeland. Dit was nodig omdat we op diverse onderdelen door de ondergrens zakten. Het Algemeen Bestuur heeft ingestemd: met de 1e begrotingswijziging 2023 door de gemeentelijke bijdragen structureel met € 2.441.053 te verhogen. • met de 1e begrotingswijziging 2023 door de gemeentelijke bijdragen incidenteel met € 206.396 te verhogen. In de jaarrekeningen 2023 en 2024 hebben hierover verantwoordingen plaatsgevonden (zie ook onderstaande tabel voor de structurele kosten op prijspeil 2025). •
Ook is in oktober 2024 aanvullend een bestemmingsreserve gevormd ter grootte van € 746.813, ten gunste van boekjaar 2025. Dit bedrag heeft in 2025 geleid tot onder andere: een kwaliteits- en leermanagement-systeem, borging basis IT-architectuur, borging van enkele fiscale topics, ondersteunende software voor de doorontwikkeling van de planning & control-cyclus, en ook met behulp van business intelligents is de financiële & formatieve beheersing verder robuust gemaakt. In totaal is hier in 2025 € 659.470, - aan besteed. Volgens afspraak worden de resterende gelden (€ 87.343, -) per 31-12-2025 verantwoord onder de kort lopende schulden en - na definitief maken van de jaarrekening - teruggestort aan de gemeenten. Het jaar 2025 was het laatste jaar van de Basis op Orde. Vanaf 2026 wordt de voortdurende doorontwikkeling van de organisatie weer vanuit de reguliere bezetting en gelden vormgegeven en vinden de laatste puntjes op de i plaats voor wat betreft de projecten die vanuit de Basis op Orde hebben plaatsgevonden.
Verantwoording basis op orde (BW 2023) Programma WPG Overhead
Formatie (fte) 9,57 15,68 25,25
Bezetting 31-12-2025 (fte) 9,35 14,69 24,04
Deloitte Accountants B.V.
38 Voor identificatiedoeleinden.
Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
Formatie /- Bezetting (fte) 0,22 0,99 1,21
Formatie budget (€)
Realisatie (€)
Budgetruim te
895.933 1.732.880 2.628.813
864.546 1.583.389 2.447.935
31.387 149.491 180.878
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Jaarstukken 2025
Rechtmatigheidsverantwoording
Vanaf 2023 is het Dagelijks Bestuur wettelijk verplicht een rechtmatigheidsverantwoording af te geven in de jaarrekening. Voorheen beoordeelde de accountant de financiële rechtmatigheid. Rechtmatig handelen is handelen conform wet- en regelgeving. Om het DB in staat te stellen de verantwoording af te geven is in 2025 het normenkader 2025 opgesteld en is de financiële verordening geactualiseerd. Beide documenten zijn vastgesteld door het Algemeen Bestuur. In april 2025 heeft het DB het interne controleplan 2025 en het toetsingskader vastgesteld, gebaseerd op het strategisch intern controleplan voor de jaren 2023-2025. Het AB heeft in de financiële verantwoording de verantwoordingsgrens voor de financiële rechtmatigheidstoetsing vastgesteld op 2% van het lastentotaal exclusief dotaties aan reserves als het gaat om reguliere afwijkingen. De grens van 2% betreft zowel fouten als onduidelijkheden. Deze worden bij elkaar opgeteld. Het gaat hierbij om afwijkingen in de vorm van posten die niet rechtmatig tot stand gekomen zijn en posten waarbij voor de organisatie onduidelijkheid bestaat over de rechtmatigheid. Op basis van het in 2025 gerealiseerde lastentotaal exclusief dotaties aan de reserves bedraagt de verantwoordingsgrens voor reguliere afwijkingen € 775.063.
Het totaal van de geconstateerde afwijkingen in de over 2025 uitgevoerde (verbijzonderde) interne controles blijft onder de vastgestelde verantwoordings- en rapporteringsgrens. Afwijkingen van de begroting > € 25.000 over het boekjaar 2025 betreffen bestaand beleid zijn in de jaarrekening nader toegelicht (conform artikel 7 lid 8 van de financiële verordening). Er zijn geen afwijkingen van toepassing die, in het kader van het begrotingscriterium na opmaak van de jaarrekening 2025, als financieel onrechtmatig én onacceptabel beoordeeld zijn. Een 3-tal mutaties in lasten zijn volledig gecompenseerd door aanpassingen van de baten voor eenzelfde bedrag en voldoen hiermee aan de rechtmatigheidsnorm (zie ook Jaarrekening, Rechtmatigheidsverantwoording). Het betreft hier: 1. het programma Basis op Orde welke onderuitnutting kent van circa € 87k, de baten zijn hierop eveneens met eenzelfde bedrag lager; 2. het AB van juli 2025 waarin een begrotingswijziging is vastgesteld (5e begrotingswijziging) ten behoeve van 50% van de bekostiging voor de ontwerpfase samenwerking GGD-VRZ. De bestedingen 2025 vallen binnen het goedgekeurde bedrag voor 2 jaar en zijn hierdoor als rechtmatig te bestempelen en 3. de gemaakte kosten voor juridische ondersteuning ten behoeve van het COVID vaccinatie programma welke vanuit het Rijk voor 100% wordt gecompenseerd.
In 2025 is een aanbesteding afgerond voor de aanschaf van een Kwaliteit Management Systeem ten behoeve van een gestructureerde wijze van procesvastlegging (voor een betere interne beheersing). Implementatie vindt plaats in 2026.
Wet Open overheid (Woo)
De Wet open overheid (Woo) omvat de actieve en passieve openbaarmaking van overheidsinformatie. In samenhang hiermee moet dan ook de Wet Elektronische Publicaties (WEP) en de Wet Modernisering Elektronisch Bestuurlijk Verkeer (WMEBV) worden gezien. In 2025 is het aantal Woo verzoeken toegenomen, maar heeft niet tot claims geleid. Duidelijk is wel dat de toename van het aantal verzoeken een extra werklast met zich meebrengt waarbij we de aandacht hebben gelegd op een betere bereikbaarheid van onze organisatie (conform WMEBV).
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 39 Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
Jaarstukken 2025
Financiering Kasgeldlimiet
Toegestane kasgeldlimiet (inclusief IJZ) Bedragen x 1.000
2025 2.442
2024 2.089
30.495
29.144
2.701
2.561
22.532 0 3.364
24.717 0 6.946
25.896
31.663
1 0 28.143
1 0 34.965
28.144
34.966
4. Totaal netto vlottende schuld (2)-(3)
-2.248
-3.303
Ruimte = (1)-(4)
4.949
5.864
Begrotingstotaal primitieve begroting Inkooporganisatie Begrotingstotaal primitieve begroting GGD Zeeland Kasgeldlimiet 8,2% x begrotingstotaal [A] 2. Omvang vlottende korte schuld Opgenomen gelden< 1 jaar Schuld in rekening-courant Gestorte gelden door derden<1 jaar Totale omvang van de vlottende schuld 3. Vlottende middelen Contante gelden in kas Tegoeden in rekening-courant Overige uitstaande gelden < 1 jaar Totale omvang van de vlottende omvang
Renterisiconorm
GGD Zeeland heeft geen leningen met een looptijd van 1 jaar of langer, zodat geen toetsing plaatsvindt op de renterisiconorm en dus ook verantwoording ten aanzien van risicobeheer van de financieringsportefeuille niet aan de orde is.
Uitzettingen
In de Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (Ruddo) is vastgelegd dat openbare lichamen alleen overtollige middelen, voor een periode langer dan drie maanden, mogen uitzetten bij financiële ondernemingen die zijn gevestigd in een EU-lidstaat en die ten minste beschikken over een AA-rating, afgegeven door ten minste twee ratingbureaus. Er zijn in 2025 door GGD Zeeland geen actieve uitzettingen van gelden geweest bij financiële ondernemingen. Het eventuele positieve saldo op de bank wordt dagelijks afgeroomd door het Ministerie van Financiën in het kader van het Schatkistbankieren (zie hieronder). Deloitte Accountants B.V.
40 Voor identificatiedoeleinden.
Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Jaarstukken 2025
Schatkistbankieren
Het wetsvoorstel verplicht schatkistbankieren is op 15 december 2013 van kracht geworden. Het wetsvoorstel verplicht alle decentrale overheden, dus ook GGD Zeeland, om hun overtollige (liquide) middelen aan te houden in de schatkist bij het ministerie van Financiën. Het woord ‘overtollig’ verwijst naar alle middelen die decentrale overheden niet onmiddellijk nodig hebben voor de publieke taak. Een decentrale overheid behoudt, op basis van de Wet financiering decentrale overheden (Wet fido), de mogelijkheid om leningen te verstrekken en uitzettingen te verrichten, tot een bepaald drempelbedrag, uit hoofde van de publieke taak (=drempelbedrag in onderstaande tabel). Uit onderstaande tabel blijkt dat het drempelbedrag niet overschreden wordt:
Benutting drempelbedrag schatkistbankieren Bedragen x 1.000
Verslagjaar (1) (2) (3a)=(1)>(2) (3b)=(2)>(1)
Q1 Drempelbedrag Kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
Q2
Q3
Q4
1.000 Q1 1,3
1.000 Q2 1,9
1.000 Q3 2,1
1.000 Q4 1,6
998,7
998,1
997,9
998,4
(1) Berekening drempelbedrag geconsolideerd Bedragen x 1.000
(4a) (4b) (4c) (1)=(4b) * 2,0 + (4c) * 0,002 met een minimum van 1.000.000.
Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner op gelijk is aan 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de 500 miljoen te boven gaat Drempelbedrag
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Verslagjaar 32.889 32.889 0 1.000
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 41 Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
Jaarstukken 2025
(2) Berekening kwartaalcijfer per dag buiten Schatkist Bedragen x 1.000
(5a)
(5b) (2)=(5a)/(5b)
Som van de per dag buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen
Q1 118
Q2 169
Q3 191
Q4 146
90 1,3
91 1,9
92 2,1
92 1,6
EMU-saldo Bedragen x 1.000
Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c) Mutatie (im)materiële vaste activa Mutatie voorzieningen Mutatie voorraden (incl. bouwgronden in exploitatie) Verwachte boekwinst/verlies bij de verkoop van financiële vaste activa en (im-)materiële vaste activa, alsmede de afwaardering van financiële vaste activa Berekend EMU-saldo
Deloitte Accountants B.V.
42 Voor identificatiedoeleinden.
Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
2025 672
2024 302
227 13 0 0
171 247 22 0
457
742
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Jaarstukken 2025
Weerstandsvermogen en risicobeheersing Inleiding
In de begroting 2025 zijn een aantal risico’s benoemd met daaraan gekoppeld de benodigde weerstandscapaciteit. In de tabel hieronder is weergegeven in welke mate deze risico’s zich ook daadwerkelijk voorgedaan hebben in 2025
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 43 Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
Jaarstukken 2025
Benodigde weerstandscapaciteit (1) Nr.
Verkorte omschrijving risico
Kans
Impact
1
DUMO-budget Veilig Thuis Verplicht eigen risicodrager Claims niet voldoen wetgeving (AVG, Archiefwet, WOO) Beschikbaarheid arbeidskrachten/ kosten inhuur
0,1
1.687.500
Benodigd Opgetre weerstandsver den mogen 168.750 nee
0,4
100.000
40.000 ja
0,5
500.000
250.000 nee
In 2025 is het aantal WOO verzoeken toegenomen, dit heeft niet tot claims geleid
N.v.t.
0,4
600.000
240.000 ja
Ja
Medisch beroepsrisico Juridische procedures WNRA
0,2
150.000
30.000 ja
€ 992.600 voornamelijk inzet Veilig Thuis voor € 510.000 wegens niet kunnen invullen vacature voor onder meer wegwerken wachtlijsten. Verder inhuur wegens moeilijk vervulbare functies bedrijfsvoering en jeugdartsen Zie onder 6.
0,2
200.000
40.000 ja
10.000 inclusief BTW. (in combinatie met risico 5)
0,6
75.000
45.000 ja
Cyberattack/ uitval ICT CAO stijging
0,1
500.000
50.000 nee
Transitievergoedingen voor beëindigde contracten in 2025 bedraagt € 45.600 (exclusief beëindiging contracten langdurig zieken) N.v.t.
Ja, via exploitatie Ja, via exploitatie N.v.t.
0,7
232.322
162.625 nee
Dit risico is niet als nadeel opgetreden, maar bleek een voordeel. De CAO stijging (trapsgewijs) was lager dan de VZG norm voor 2025 (4,9% personeelslasten).
Forensische Geneeskundige Diensten
0,5
400.000
200.000 nee
Het risico is kleiner geworden door samenwerking in Zuid 6. In 2026 zijn ontwikkelingen gaande om over te gaan naar een
2 3 4
5 6 7 8 9
10
Deloitte Accountants B.V.
44 Voor identificatiedoeleinden.
Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
Werkelijke impact
Afgedekt in 2025
N.v.t.
N.v.t. 117.600 Ja
Ja
Is mede één van de oorzaken voor het exploitatieovers chot 2025 N.v.t.
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Jaarstukken 2025 Nr.
Verkorte omschrijving risico
Kans
Impact
Benodigd Opgetre weerstandsver den mogen
11
IJZ: juridische procedures
0,05
1.000.000
50.000 ja
12
Gezonde Schoolaanpak Totaal
0,9
44.500
40.050 ja 1.316.425
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Werkelijke impact
Afgedekt in 2025
centrummodel. Bestuurlijke besluitvorming heeft begin februari 2026 nog niet plaatsgevonden De totale kosten bedragen € 25.200 voor beide dossiers samen. Aansprakelijkheids-stelling door een aanbieder in 2025 wegens geschil over uitbetaling al dan niet toegezegde jeugdzorg (18.000).
Bestuursbesluit eind 2024 om De gezonde schoolaanpak vanuit GGD niet meer op te pakken 1.191.000
Kosten uit kort geding afgedekt middels exploitatie. Rechtszaak vindt plaats medio 2026. Juridische kosten in 2026. N.v.t.
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 45 Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
Jaarstukken 2025
Benodigde weerstandscapaciteit (2) Nr. 1
Verkorte omschrijving risico DUMO-budget Veilig Thuis
2
Verplicht eigen risicodrager
3
5
Claims niet voldoen wetgeving (AVG, Archiefwet, WOO) Beschikbaarheid arbeidskrachten/ kosten inhuur Medisch beroepsrisico
6
Juridische procedures
7 8 9
WNRA Cyberattack/ uitval ICT CAO stijging
10
Forensische Geneeskundige Diensten
4
Toelichting Vanaf 2025 worden de middelen uit de Decentralisatie Uitkering Vrouwen Opvang (budget Vlissingen) door gedecentraliseerd naar alle Zeeuwse gemeenten. Vanuit dit budget (middels een subsidie via het CZW Bureau) wordt Veilig Thuis nu (prijspeil 2023) voor ca 1.687.500 (=50% van totale financiering CZW + gemeenten) gefinancierd. Gemeenten dienen opnieuw te beslissen op welke wijze zij de diensten vanaf 2025 willen financieren. Als de financiering stopt is het risico dat de bedrijfsvoering en dienstverlening bij Veilig Thuis niet kan worden voortgezet en dat daarbij personeel moet afvloeien met bijbehorende lasten. Werkgevers in de sector Overheid en Onderwijs zijn verplicht eigenrisicodrager voor de Werkloosheidswet (WW). Als eigenrisicodrager voor de WW betaalt GGD de lasten van de WW-uitkering, als (ex)-werknemers werkloos worden. Gezien de krapte op de arbeidsmarkt is dit risico 10% lager ingeschat dan voorheen. Claims als gevolg van implementatie nieuwe wetgeving (bv. AVG) of extra onvoorzienbare kosten als gevolg van implementatie nieuwe wetgeving (bv. Archiefwet). Door de basis verder op orde te brengen zou dit risico in de komende jaren aanzienlijk moeten verminderen.
Beschikbaarheid arbeidskrachten en uitval in die gevallen waarin slechts één persoon bepaalde werkzaamheden verricht en krapte op de arbeidsmarkt, leiden tot hogere kosten in verband met inhuur van extern personeel. Vanuit de eerste begrotingswijziging 2023 is een budget beschikbaar gekomen voor ziektevervanging waardoor dit risico wat lager ingeschat kan worden. Medisch beroepsrisico kosten juridische bijstand. Gezien het risico op incidenten (COVID-19) was deze som verhoogd. Die is nu weer naar beneden bijgesteld. Wel is de kans verhoogd door een veranderde maatschappelijke moraal Risico op juridische procedures, onder andere bij aanbestedingstrajecten en arbeidsgeschillen en geschillen bij toepassing overige wetgeving Invoering WNRA in 2020 waardoor in voorkomende gevallen een transitievergoeding verschuldigd is bij ontslag. Ransomware of een andere externe aanval op de ICT-infrastructuur met financiële schade tot gevolg. In de begroting 2024 is uitgegaan van een loonstijging van 3,4%; de VZG-norm. De werkelijke loonkostenstijging als gevolg van CAO vanaf 2024 of een wijziging van pensioenpremie zal hiervan afwijken. Een nadelig verschil van 1% over €20.902.640 (het begrotingstotaal) is meegenomen als risico.
De continuïteit van de Forensisch Geneeskundige (FG) diensten is met ingang van februari 2022 onder druk komen te staan wegens vertrek van twee van de drie FG artsen en een sterk jarenlang tekort op deze arbeidsmarkt. Sinds 2021 wordt (in samenwerking met andere GGD'en en GGD/GHOR Nederland) onderzocht hoe de bezetting op peil gebracht kan worden (Zebralim, huisartsen, artsen in opleiding). Met de politie was een contract afgesloten voor (niet wettelijke) dienstverlening op FG gebied. Door het personeelstekort kon de GGD niet voldoen aan de daarin genoemde afspraken en is het contract opgezegd vanaf januari 2022. Indien er geen
Deloitte Accountants B.V.
46 Voor identificatiedoeleinden.
Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Jaarstukken 2025 Nr.
11 12
Verkorte omschrijving risico
IJZ: juridische procedures Gezonde School- aanpak
Totaal
Toelichting contractverlenging met de politie mogelijk is waarbij GGD aan de genoemde voorwaarden kan voldoen, verricht GGD alleen de wettelijke taak gemeentelijke lijkschouw. Dit kan gevolgen hebben voor de gemeentelijke bijdragen. Nieuwe wetgeving met nieuwe taken voor onze artsen, zoals bijvoorbeeld het elektronisch voorschrijf systeem, kan verhoging van structurele lasten met zich meebrengen. Inkooporganisatie jeugd: Juridische procedures bij aanbestedingsdocumenten en maatwerkovereenkomsten IJZ. De Gezonde School-aanpak biedt scholen handvatten bij het bevorderen van een gezonde leefstijl en het welzijn van leerlingen. Dit is een van de belangrijkste pijlers binnen het preventieve aanbod (advisering op gebied van gezondheid) vanuit de GGD. Het is van belang dat dit aanbod doorloopt zodat expertise en draagvlak behouden blijft. Vanaf juli 2022 is de financiering voor rand voorwaardelijke werkzaamheden t.b.v. de Gezonde-school aanpak (deels) vervallen. Dit betekent dat de inzet vanuit landelijke financiering niet volledig kostendekkend is voor het schooljaar 2022 en 2023 (en daarmee ook voor 2024). Dit is afhankelijk van het aantal scholen dat deelneemt en het aantal uren dat scholen afnemen van de GGD. De eigen investering vanuit de GGD voor de Gezonde School-aanpak zal op basis van huidige inzichten maximaal tussen € 30.000 - € 59.000 per jaar zijn.
Parallel wordt gewerkt aan een voorstel voor structurele borging van de Gezonde School binnen het takenpakket van de JGZ (deze leidt mogelijk tot een begrotingswijziging)
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 47 Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
Jaarstukken 2025
Beschikbare weerstandscapaciteit Eigen vermogen geconsolideerd Bedragen x 1.000
31-12-2025 1.460.578 15.155 2.875.986 1.338.669 5.690.388
Algemene reserve Post onvoorzien Bestemmingsreserves Nog te bestemmen resultaat
31-12-2024 1.163.385 -17.456 4.150.368 1.202.131 6.498.428
* Onderdeel van de bestemmingsreserves is de bestemmingsreserve huisvesting Goes (€ 2.623.225). Dit betreft een boekhoudkundige financieringsreserve waar tegenover een lening u/g staat op de balans. Bij de opname van de bestemmingsreserve als onderdeel van de weerstandscapaciteit past wel de volgende kanttekening. Aanwending van deze bestemmingsreserve moet met de grootste voorzichtigheid worden gedaan omdat dit verstrekkende gevolgen zal hebben voor de exploitatie van GGD Zeeland omdat dit geld alleen liquide is te maken door aantrekking van externe financiering. De daarbij behorende financieringslasten komen dan ten laste van de exploitatie en dat zal ten koste komen van de gemeenten, omdat dit niet meer op te lossen is binnen de exploitatie. Bij evt. aflossing van de lening u/g door Stichting GGE valt de bestemmingsreserve vrij ten gunste van het resultaat nu de bestemmingsreserve eind jaren ‘90 gevormd was om een eventueel niet inbaar deel van de lening aan de GGE af te kunnen dekken. Uiteraard is dit afhankelijk van het moment waarop de marktwaarde van het pand wordt bepaald en de daadwerkelijke verkoop zal plaatsvinden.
Kengetallen Kengetallen (geconsolideerd) Kengetallen Solvabiliteit Liquiditeit ratio Netto schuld quote Netto schuld quote gecorrigeerd Ruimte kasgeldlimiet (omvang kostenbegroting) bedragen x 1.000 EMU saldo x 1.000 Ratio weerstandsvermogen
31-12-2025 17,8% 1,09 12,0% 5,3%
31-12-2024 16,9% 1,11 16,1% 8,9%
4.949
5.864
457 4,8
356 5,3
Toelichting: • Netto schuldquote: deze indicator toont de verhouding van de netto schulden tot de totale baten. Hoe hoger het percentage, hoe meer externe financiering; een laag percentage is gunstig. • Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekt leningen deze indicator toont de verhouding van de netto schulden gecorrigeerd voor verstrekte leningen tot de totale baten. Hoe hoger het percentage, hoe meer externe financiering; een laag percentage is gunstig.
Deloitte Accountants B.V.
48 Voor identificatiedoeleinden.
Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Jaarstukken 2025 • Solvabiliteitsratio: geeft aan in welke mate we aan onze financiële verplichtingen kunnen voldoen: het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Het eigen vermogen bestaat uit de algemene reserve en de bestemmingsreserves en het resultaat uit de baten en lasten (exclusief mutatie reserves). In het VNG-rapport Houdbare gemeentefinanciën worden de volgende labels gehanteerd voor het begrip solvabiliteitsratio: Solvabiliteitsratio <20% >20% en <30% >30%
het bezit is zeer zwaar belast met schuld (het signaal staat op rood) het signaal staat op oranje het signaal staat op groen
• Weerstandsvermogen: geeft de verhouding weer tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit. • Het EMU-saldo is het saldo van inkomsten en uitgaven met derden op transactiebasis in een bepaalde periode. Eenvoudig gezegd geeft het EMU-saldo aan of er in een bepaald jaar met reële transacties meer geld uitgegeven is dan er in dat jaar is binnengekomen, of dat er netto geld overgehouden is. Het EMU-saldo is daarmee een indicatie voor de ontwikkeling van de liquiditeits- en financiële positie (eigen vermogen en schulden).
Verbonden partijen Verbonden partijen zijn in het Besluit ‘Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten’ gedefinieerd als: privaat- of publiekrechtelijke organen, waarin de provincie of gemeente (c.q. Gemeenschappelijke Regeling) een bestuurlijk en financieel belang heeft. Onder bestuurlijke invloed wordt verstaan: een zetel in het bestuur of het hebben van stemrecht. Met een financieel belang wordt bedoeld dat de GGD middelen ter beschikking heeft gesteld die zij verliest in geval van een faillissement van de verbonden partij en/of als financiële problemen bij de verbonden partij kunnen worden verhaald op de GGD. Een verbonden partij kan gezien worden als één van de drie mogelijkheden waarmee de GGD haar taken uitvoert (of laat uitvoeren) om haar doelstellingen te realiseren: door een eigen dienst, door een commerciële partij of door een verbonden partij. GGD Zeeland had in 2025 geen verbonden partijen.
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 49 Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
Jaarstukken 2025
Jaarrekening
Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Programma
Primair budget
Gewijzigd budget
Realisatie
2.602.900 5.665.645 871.450 12.362 -3.946.557 0 197.267 171.527 65.740 -40.000 -25.790.202 -23.848.500 -1.941.702 1.398.648
2.667.857 8.705.714 2.218.135 12.362 -8.268.353 0 199.597 172.945 66.652 -40.000 -26.714.466 -24.651.764 -2.062.702 1.485.807
2.184.189 7.908.565 2.165.009 2.817 -7.884.760 -7.442 193.251 202.843 59.842 -69.434 -26.714.470 -24.651.768 -2.062.702 1.550.519
Verschil budgetrealisatie 483.668 797.149 53.126 9.545 -383.593 7.442 6.346 -29.899 6.810 29.434 4 4 0 -64.712
1.271.339 627.309 -500.000 10.967.300 10.056.805 1.607.213 57.313 -754.031 15.000 15.000 8.903.587
1.252.610 869.197 -636.000 11.077.508 10.443.644 1.718.082 65.813 -1.150.031 15.155 15.155 9.018.648
1.360.305 871.509 -681.295 10.721.598 10.346.799 1.819.011 75.557 -1.519.770 0 0 8.667.404
-107.695 -2.313 45.295 355.910 96.845 -100.929 -9.745 369.739 15.155 15.155 351.244
6.462.041 2.438.900 186.247 -183.600 0 1.698.900 3.261.275 159.625 0 -1.722.000 6.600 6.600 0
7.244.727 2.838.587 186.247 -504.100 -746.813 2.243.226 3.803.953 161.273 0 -1.722.000 6.668 6.668 0
6.471.195 3.477.262 185.553 -807.135 -659.470 2.050.727 3.577.761 220.836 161 -1.748.031 8.113 8.113 -1.338.669
773.532 -638.675 694 303.035 -87.343 192.499 226.192 -59.563 -161 26.031 -1.445 -1.445 1.338.669
AGZ Personele lasten Materiële lasten Afschrijvingen Opbrengsten Mutatie reserves Crisisorganisatie Personele lasten Materiële lasten Opbrengsten Dekkingsmiddelen Alg. dekkingsmiddelen Alg. dekkingsmiddelen Inkooporganisatie jeugdhulp Zeeland Personele lasten Materiële lasten Opbrengsten JGZ Personele lasten Materiële lasten Afschrijvingen Opbrengsten Onvoorzien Materiële lasten Overhead en kostentoerekening Personele lasten Materiële lasten Afschrijvingen Opbrengsten Mutatie reserves Veilig Thuis Personele lasten Materiële lasten Afschrijvingen Opbrengsten Vennootschapsbelasting Materiële lasten Eindtotaal Deloitte Accountants B.V.
50 Voor identificatiedoeleinden.
Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Jaarstukken 2025
WPG (AGZ, JGZ en Crisisorganisatie geconsolideerd)
Personele lasten Materiële lasten Afschrijvingen Opbrengsten Mutatie reserves Totaal
Primair budget
Gewijzigd budget
Realisatie
Verschil budgetrealisatie 864.096 -40.993 -200 15.580 -7.442 831.041
15.893.977 2.544.404 69.675 -4.740.589 0 13.767.467
19.322.302 4.002.869 78.175 -9.458.384 0 13.944.962
18.458.207 4.043.862 78.374 -9.473.964 -7.442 13.099.037
Realisatie
30.494.689 -30.494.689 0
Gewijzigd budget 37.083.061 -36.336.248 746.813
35.971.676 -36.680.897 -709.221
Verschil budgetrealisatie 1.111.385 344.649 1.456.034
0 0
-746.813 0
-666.912 -1.376.133
-79.901 1.376.133
Gesplitst naar GGD en IJZ GGD Lasten Baten Saldo van baten en lasten Mutatie reserves Totaal
Primair budget
GGD en IJZ voeren een gescheiden administratie en worden daarom ook primair gescheiden van elkaar in deze jaarrekening gepresenteerd.
IJZ Lasten Baten Saldo van baten en lasten Mutatie reserves Totaal
Primair budget
Gewijzigd budget
Realisatie
2.441.702 -2.441.702 0
2.698.702 -2.698.702 0
2.781.462 -2.743.997 37.464
Verschil budgetrealisatie -82.760 45.295 -37.464
0 0
0 0
0 37.464
0 -37.464
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 51 Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
Jaarstukken 2025
Jaarresultaat IJZ afrekening met gemeenten Gemeente 01. Borsele 02. Goes 03. Kapelle 04. NoordBeveland 05. Reimerswaal 06. SchouwenDuiveland 07. Tholen 08. Middelburg 09. Veere 10. Vlissingen 11. Hulst 12. Sluis 13. Terneuzen
Uitvoeringsko sten IJZ
TaskForce Jeugd
Betaalde voorschotten
Jaarafrekenin g
20.444 35.684 9.737 8.051
Begrotingswij ziging 7 Dekking GGD 6.813 11.893 3.245 2.683
97.645 170.438 46.505 38.454
109.318 190.869 52.038 43.106
-1.957 -3.360 -959 -715
104.634
21.907
7.301
117.085
-2.155
128.470
26.897
8.964
143.880
-2.523
129.282 277.614
27.067 58.123
9.021 19.371
144.851 310.867
-2.478 -5.499
68.544 220.681 113.278 81.064 260.499 1.737.108
14.351 46.203 23.396 16.659 54.540 363.059
4.783 15.399 7.797 5.552 18.177 120.999
76.697 247.179 125.046 89.124 291.644 1.941.704
-1.415 -4.307 -3.831 -3.047 -5.218 -37.464
Een negatief bedrag in bovenstaande tabel in de kolom Jaarafrekening is te ontvangen van gemeenten. Een positief bedrag in bovenstaande tabel in de kolom Jaarafrekening is te betalen aan gemeenten.
Deloitte Accountants B.V.
52 Voor identificatiedoeleinden.
Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Jaarstukken 2025
Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de jaarstukken
De belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging worden hierna toegelicht (bedragen boven € 25.000). De toelichting is per programma en gericht op het niveau van de lasten, het niveau van de baten en het niveau van mutatie reserves.
AGZ
Toelichting Materiële lasten Een onderbesteding (156) inzake kosten uitvoering monitor, opleidingskosten en activiteiten projecten. Overschot projecten wordt meegenomen in verantwoording project. Een overschrijding (-101 ) inzake reis- en verblijfkosten, drukwerk en externe adviseurs. Opbrengsten Er zijn meer opbrengsten (768K) door o.a. onttrekking voorziening spaarverlof, inkomsten detacheringen, meeropbrengsten TBC, indexatie ASG subsidie, JOGG activiteiten. Minder opbrengsten (-326K) dan begroot door minder projectopbrengsten IZA/GALA, Zeeland Pandemisch Paraat. Gemeentelijke projecten per abuis niet begroot en opbrengsten THZ zijn achtergebleven op begroting. Tenslotte enkele posten van geringe omvang. Opbrengsten naar balans (-826K) hebben betrekking op lopende of niet verantwoorde projecten zoals Covid-19, Zeeland Pandemisch Paraat, IZA/GALA,. Overige verschillen < 25.000 Afschrijvingslasten Mutatie reserves Personele lasten Minder personeelslasten op projecten (478K) waaronder IZA/GALA, Covid19, Zeeland Pandemisch Paraat. De minderkosten worden verrekend met de totale subsidiebeschikkingen. Minder reguliere personeelskosten (619K) door opbrengsten ziekengelden, minder loonkosten IZB, TBC, APG en OPG door vacatureruimte (artsen), minder piketvergoeding Forensische Geneeskunde.
Meer personeelslasten (288K) door extra inzet PMR en Forensische Geneeskunde waar opbrengsten tegenover staan, wachtengelden en dotatie voorziening spaarverlof. Tevens zijn er diverse kosten die bestaan uit diverse kleine bedragen. Totaal
JGZ
Toelichting Materiële lasten Hogere abonnementskosten voor het invoeren van het CapaciteitsManagementSysteem dat de formatiebehoefte voor het uitvoeren van het BasisTakenPakket in kaart brengt, analyseert en een automatiseringsslag maakt. Tevens hogere kosten inzake personeel gerelateerde kosten (reiskosten, scholingskosten, bijeenkomsten)
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Voordeel/nadeel 53.126 53.126
-383.593 -383.593
16.987 9.545 7.442 797.149 797.149
483.669
Voordeel/nadeel -100.929 -100.929
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 53 Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
Jaarstukken 2025 Toelichting Opbrengsten Hogere baten zijn gerealiseerd bij de Publieke Gezondheidszorg Asielzoekers (99k) doordat er meer opvanglocaties geopend zijn. De verwachting is dat er in 2026 nog meer locaties gaan bijkomen. Extra middelen (59k) hebben we ontvangen van het RIVM o.a. voor het uitrollen van de nieuwe RS-immunisatie in Q4. Ook zijn er extra opbrengsten bij de Aanvullende Diensten (54k) als gevolg van het starten met de rol van centrale zorgverlener in drie gemeenten. Hier staan personele lasten tegenover. Onttrekking voorziening i.v.m. opnemen spaarverlof (32K) en resultaat opbrengsten diverse projecten (73K). Tevens zijn er diverse opbrengsten (51K) die bestaan uit diverse kleinere bedragen Overige verschillen < 25.000 Afschrijvingen Personele lasten Er was sprake van meer bevallings- en ouderschapsverloven. Dit heeft geleidt tot veel mutaties in de teams en verlies van productie omdat medewerkers niet één op één vervangen worden doordat vervangers ingewerkt moeten worden vanuit de flexpool. Inkomsten vanuit het UWV in het kader van de Ziektewetuitkering (280K) compenseren de hogere salariskosten (-125K) en de dotatie spaarverlof (-58K).
Crisisbeheersing
Toelichting Opbrengsten Meeropbrengsten diverse posten van geringe omvang Overige verschillen < 25.000 Minder materiele lasten inzake OTO (Opleiden Trainen Oefenen) Personele lasten Meer personele kosten door inhuur vanuit de VRZ voor de crisisorganisatie. Totaal
Veilig Thuis
Toelichting Materiële lasten Veilig Thuis koopt, zowel incidenteel alsook structureel, specifieke expertise in op het gebied van wachtlijstbeheersing, juridische kennis, klachtenafhandeling, tolkdiensten en ondersteuning bij het gebruik van het clientvolgsysteem. Opbrengsten Veilig Thuis investeert pro actief in kennisdeling, voorlichting en training op uiteenlopende onderwerpen zoals de Meldcode en inhoudelijke thema's zoals bv femicide. Een deel van deze trainingen worden tegen betaling aangeboden aan ketenpartners. Resultaat van deze inzet is enerzijds bewustwording, verbreding van kennis in de keten en laagdrempelige toegang tot de diensten van Veilig Thuis. Anderzijds leidt deze inzet automatisch tot een hogere instroom bij Veilig Thuis. Deloitte Accountants B.V.
54 Voor identificatiedoeleinden.
Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
Voordeel/nadeel 369.739 369.739
-9.745 -9.745 96.845 96.845
355.910
Voordeel/nadeel 29.434 29.434 6.810 6.810 -29.899 -29.899 6.345
Voordeel/nadeel -59.563 -59.563
26.031 26.031
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Jaarstukken 2025 Toelichting Overige verschillen < 25.000 Afschrijvingen Personele lasten Vanaf 01-01-2025 is er extra formatie beschikbaar voor Veilig Thuis. Dit n.a.v. een begrotingswijziging waarmee het Algemeen Bestuur heeft ingestemd in oktober 2024. Het doel van de begrotingswijziging was wachtlijsten bekorten. Dit is anno december 2025 gerealiseerd. Vacatures zijn vanaf Q4 2024 extern uitgezet. Tegelijkertijd vond er uitstroom van meerdere zittende medewerkers plaats. Aanstelling van medewerkers in dienst van de GGD is medio 2025 gelukt voor het grootste deel van de formatieruimte. Ter overbrugging zijn inhuurkrachten via detacheringsbureaus ingezet. In het algemeen heeft Veilig Thuis niet alle formatieruimte kunnen bezetten in 2025. Met name de functie van Gedragswetenschapper is moeilijk vervulbaar. Binnen de keten worden dergelijke hoog -en specifiek opgeleide professionals gevraagd. Totaal
Overhead en kostentoerekening Toelichting
Materiële lasten Het verschil wordt vrijwel geheel verklaard door hogere kosten van externe adviseurs. Hier liggen globaal 2 grotere oorzaken aan ten grondslag, enerzijds incidentele projecten die meer opbrengsten genereren (zie Opbrengsten) aangevuld met het programma Basis op Orde (zie mutatie reserves) en anderzijds moeilijk vervulbare vacatures die opdrachtgewijs worden opgelost om de doelen van de organisatie te behalen (zie personele lasten). Vanwege de directe koppeling met de genoemde incidentele oorzaken is ook deze post in beginsel incidenteel. IJZ: begrote en niet gerealiseerde lasten i.v.m. overhead TaskForce Jeugd liggen met name ten grondslag aan het positieve verschil. Mutatie reserves betreft 1op1 het programma Basis op Orde. Deze heeft een beperkte onderschrijding - het programma Basis op Orde is toegelicht onder de paragraaf bedrijfsvoering (deze post is incidenteel omdat de bestemmingsreserve per 31-12-2025 is opgeheven - de resterende middelen worden terug overgemaakt). Opbrengsten De opbrengsten op de samenwerking VRZ en de juridische afwikkeling van CIVID liggen beide circa een ton hoger - daarvoor kennen de lasten en de opbrengsten een gelijke overschrijding (separate geldstroom). Verder lagen de baten door extra interestinkomsten en diverse kleinere inkomstenstromen hoger. GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Voordeel/nadeel -161 -161 226.192 226.192
192.499
Voordeel / Incidenteel / nadeel structureel -638.674 -681.121 incidenteel
42.447 -87.343 -87.343 incidenteel
303.035 303.035 incidenteel
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 55 Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
Jaarstukken 2025 Toelichting Overige kleine verschillen GGD -Afschrijvingen Personele lasten Drie grote oorzaken liggen hier aan ten grondslag. In de eerste plaats is er de invulling van vacatures welke structureel moeilijker is gedaan dan voorzien (met name een aantal vacatures hebben lang open gestaan / staan open, nl. bij: kwaliteit, communicatie, HRM en IT), in de tweede plaats heeft het budget ziektevervanging lager uitgepakt dan begroot en in de derde plaats lagen de Cao-afspraken over 2025 lager dan waar in de begroting rekening mee is gehouden. Deze drie oorzaken zijn allen in beginsel incidenteel, al is het mogelijk dat deze zich opnieuw voordoen. IJZ: Overig kleine verschillen Totaal
Voordeel / nadeel 694 694 773.532 788.731
Incidenteel / structureel incidenteel incidenteel
-15.199 351.244
Uitvoeringsorganisatie IJZ Toelichting Opbrengsten De rente inkomsten zijn wat hoger dan begroot Overige kleine verschillen Materiele lasten Personele lasten Hogere personele lasten Taskforce Jeugd (TFJ) in verband met de voorbereiding op de aanbesteding jeugdhulp 2028-2031 door de gezamenlijke gemeenten. Totaal
Voordeel/nadeel 45.295 45.295 -2.313 -2.313 -107.695 -107.695
-64.713
Vennootschapsbelasting Toelichting Overige kleine verschillen n.v.t Totaal
Voordeel/nadeel -1.445 -1.445 -1.445
Onvoorzien Toelichting Overige kleine verschillen n.v.t Totaal
Voordeel/nadeel 15.155 15.155
Aanwending van de post onvoorzien.
Deloitte Accountants B.V.
56 Voor identificatiedoeleinden.
Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Jaarstukken 2025 Op de post onvoorzien staat het algemene budget voor onvoorziene uitgaven. Dit betreft een stelpost voor posten die vanwege hun algemene karakter niet zo makkelijk functioneel op één van de andere programma’s geraamd/verantwoord kunnen worden. In het boekjaar is dit budget niet aangewend.
Algemene dekkingsmiddelen Toelichting Overige kleine verschillen n.v.t Totaal
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Voordeel/nadeel 4 4 4
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 57 Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
Jaarstukken 2025
Wet Normering Topinkomens
De GGD houdt zich aan de Beleidsregel toepassing WNT en het daarbij behorende verantwoordingsmodel.
Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf 13e maand van functievervulling incl. degenen die o.g.v. voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. De heer De Meij vervult met ingang van 9 juli 2019 de functie van wethouder elders. In dat kader neemt de heer De Meij sinds 1 augustus 2019 politiek verlof op en kwalificeert daarmee niet als topfunctionaris bij GGD Zeeland. De heer De Meij is derhalve ten onrechte opgenomen in de WNTverantwoording over 2020 tot en met 2024. Gegevens 2025 bedragen x €1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal
I. Ouweneel Directeur 1-3 t/m 31-12 1,00
J. Gaemers Directeur PG 1-1 t/m 31-12 0,19
ja
ja
125.955
28.525
17.923 143.878
4.312 32.837
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
206.236
45.510
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
n.v.t.
n.v.t.
Bezoldiging
143.878
32.837
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde bedrag
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Deloitte Accountants B.V.
58 Voor identificatiedoeleinden.
Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Jaarstukken 2025 Gegevens 2024 bedragen x €1 Functiegegevens Aanvang6 en einde functievervulling Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal
I. Ouweneel n.v.t. n.v.t. n.v.t.
J. Gaemers Directeur PG 1-1 t/m 31-12 0,337
n.v.t.
ja
n.v.t.
50.146
n.v.t. n.v.t.
4.618 54.764
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
n.v.t.
78.530
Bezoldiging
n.v.t.
54.764
1b.Leidinggevende topfunctionaris zonder dienstbetrekking Niet van toepassing
1c. Toezichthoudende topfunctionarissen
Geen van de leden van het DB, AB en/of bestuurs- commissie Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland ontvangt voor de uitvoering van deze functie een beloning en/of belaste vaste en variabele onkostenvergoeding en/of voorzieningen t.b.v. beloningen betaalbaar op termijn.
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 59 Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
Jaarstukken 2025
1d.Topfunctionarissen bezoldiging 2.100 of minder Topfunctionaris met een totale bezoldiging van minder dan € 2.100 Organisatie
Functie(s)
Aard van de functie(s)
Naam
Interim
Beloning
GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland
DB-lid/AB-lid/bestuurscommissie IJZ DB-lid/AB-lid DB-lid/AB-lid/bestuurscommissie IJZ AB-lid
Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris
Nee Nee Nee Nee
GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland
Bestuurscommissie IJZ AB-lid/bestuurscommissie IJZ AB-lid/bestuurscommissie IJZ AB-lid/bestuurscommissie IJZ AB-lid AB-lid AB-lid/bestuurscommissie IJZ
Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris
GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland
AB-lid/bestuurscommissie IJZ AB-lid/bestuurscommissie IJZ AB-lid/bestuurscommissie IJZ Bestuurscommissie IJZ Bestuurscommissie IJZ Bestuurscommissie IJZ Bestuurscommissie IJZ
Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris Topfunctionaris
S. Suij J. Portier C. van Leeuwen A.B. van der Reest J. Veldhuizen S. van Belzen P. van de Vijver A. Meeuwsen A. Evertz A. Smit M.C.J. van de Plasse W. Treurniet R. Ruissen B. Tuk M. Kleppe A.A. Vader C.A. Poortvliet W. Boonman
Deloitte Accountants B.V.
60 Voor identificatiedoeleinden.
Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
Nee Nee Nee Nee
Belaste vaste en variabele onkostenvergoe ding Nee Nee Nee Nee
Voorzieningen t.b.v. beloningen betaalbaar op termijn Nee Nee Nee Nee
Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee
Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee
Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee
Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee
Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee
Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee
Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee
Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Jaarstukken 2025
1e. Topfunctionaris meer dan € 2.100 Niet van toepassing.
1f. Topfunctionaris > € 2.100 en anticumulatiebepaling Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100 waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is. Gegevens 2025 J. Gaemers
Gegevens per WNT instelling
Datum aanvang dienstbetrekki ng 06-06-19 01-08-23
Gecumuleerde totale bezoldigingen bij alle WNTinstellingen gezamenlijk i.v.m. anticumulatiebepaling Het algemeen bezoldigingsmaximum dan wel een voor een van de dienstbetrekkingen van toepassing zijnde hoger bezoldigingsmaximum. Gegevens overschrijding en eventuele onverschuldigde betaling Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
Naam WNTinstelling
Totale bezoldiging per WNT-instelling (bedragen x €1)
GGD Zeeland Veiligheidsre gio Zeeland
33.398 188.965 222.363 245.909 N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.
Gegevens 2024 J. Gaemers
Gegevens per WNT instelling
Datum aanvang dienstbetrekki ng 06-06-19 01-08-23
Gecumuleerde totale bezoldigingen bij alle WNTinstellingen gezamenlijk i.v.m. anticumulatiebepaling Het algemeen bezoldigingsmaximum dan wel een voor een van de dienstbetrekkingen van toepassing zijnde hoger bezoldigingsmaximum.
Naam WNTinstelling
Totale bezoldiging per WNT-instelling (bedragen x €1)
GGD Zeeland Veiligheidsre gio Zeeland
54.764 150.287 205.051 233.000
1g. Topfunctionaris < € 2.100 en anticumulatiebepaling Niet van toepassing
GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. 61 Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2026
Jaarstukken 2025
Overzicht van baten en lasten per taakveld
Met het opstellen van de begroting 2025 is de indeling naar taakvelden (conform de IV3) herzien. In dit hoofdstuk duiden we de baten en lasten per taakveld.
Overzicht van baten en lasten per taakveld
Crisisbeheersing en brandweer Lasten Opbrengsten Openbare orde en veiligheid Lasten Opbrengsten Overhead Lasten Opbrengsten Mutatie reserves Overige baten en lasten Lasten Opbrengsten Samenkracht en burgerparticipatie Lasten Opbrengsten Toegang en eerstelijnsvoorzieningen Integraal Lasten Opbrengsten Toegang en eerstelijnsvoorzieningen jeugd Lasten Baten Toegang en eerstelijnsvoorzieningen WMO Lasten Treasury Opbrengsten Vennootschapsbelasting Lasten Opbrengsten Volksgezondheid Lasten Opbrengsten Mutatie reserves Totaal Deloitte Accountants B.V.