Bijlage 2 Jaarstukken 2022 GGD Zeeland

2021 Afname gemiddelde lengte jeugdhulptrajecten Een (blijvend) positieve score voortkomend uit clientervaringsonderzoeken Een stabiel aantal gecontracteerde jeugdhulpaanbieders in 2022 t.o.v. 2021 Toename samenwerkingsverbanden Toename inzet preventie producten

De bestuurscommissie heeft besloten de lopende contracten met 1 jaar te verlengen tot en met ultimo 2024 waardoor continuïteit van de inkoop inclusief de samenwerking met de jeugdhulpaanbieders is gegarandeerd. De pilot Vaart in veiligheid was positief en is in een gewijzigde opzet verlengd, waarbij rekening is gehouden met de leerpunten uit de pilot.

25

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

Hoofddoel Subdoel

-

Activiteiten

-

-

Indicatoren

-

Bereikt resultaat

Geen onnodige administratieve lasten en financiële inefficiënties Alle jeugdhulpaanbieders en gemeenten maken gebruik van het digitale iJW-berichtenverkeer via de Inkooporganisatie Declaraties en facturen worden tijdig ingediend en afgehandeld Levering van ingezette jeugdhulp vaststellen zonder productieverantwoordingen en bijbehorende accountantsverklaringen Een eenduidig, alomvattend en gedragen protocol bedrijfsvoering / het werken via de landelijke standaard administratieprotocollen Afspraken maken en vastleggen over factuur- en declaratiebehandeling Declaraties en facturen binnen de daarvoor afgesproken termijn behandelen Goedgekeurde productie binnen de betalingstermijn betalen Vergelijken van data van declaraties / facturen met periode waarover wordt gedeclareerd / gefactureerd (ten behoeve van vaststelling achterstanden) Periodieke onderzoeken bij / namens gemeenten uitvoeren naar levering ingezette en betaalde jeugdhulp t.b.v.

vaststelling levering Structureel bespreken van de ontwikkelingen in het protocol bedrijfsvoering / de landelijke standaard administratieprotocollen Toezien op gebruik digitaal iJW-berichtenverkeer door jeugdhulpaanbieders Gemiddelde betalingstermijn is gelijk aan of kleiner dan afgesproken termijn Gemiddelde behandelingstermijn declaraties/ facturen is gelijk aan of kleiner dan afgesproken termijn Gemiddeld 40 dagen (of minder) tussen datum declaratie / factuur en de periode waarop de declaratie / factuur betrekking heeft Levering (procentueel / in euro’s) van ingezette en betaalde jeugdhulp vastgesteld

Administratieve lastenverlichting is verder verbeterd door een impuls op de kwaliteit van het berichtenverkeer. Doordat de kwaliteit van de data steeds verder verbetert kunnen betere analyses worden gemaakt. Ook in 2022 heeft IJZ een centrale rol gespeeld bij de declaraties van de meerkosten corona waardoor de zorgaanbieders voor de JW, de Wmo, inclusief maatschappelijke opvang en beschermd wonen bij één digitaal loket terecht konden.

26

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

Hoofddoel Subdoel

Periodiek inzicht in uitgaven jeugdhulp (zorg in natura) -

Activiteiten

-

Indicatoren

Bereikt resultaat

Doorontwikkelen dashboardomgeving met dashboards voor ketenpartners (gemeenten, contractmanagers, eventueel jeugdhulpaanbieders en financiële medewerkers Inkooporganisatie) Blijvend inzicht in afgesproken KPI’s op basis van dashboardomgeving Periodieke (maandelijkse) rapportages met inzicht in operationele en financiële ontwikkelingen Mogelijkheid creëren tot het uitvoeren van trendanalyses en ‘forecasting’ Blijvend afstemmen met (delegatie van) Zeeuwse gemeenten over inhoud en vormgeving dashboardomgeving Afstemmen met jeugdhulpaanbieders over mogelijke inhoud en vormgeving van mogelijk dashboards Afstemmen van bovenstaande met softwareleverancier dashboardomgeving Periodiek bestaande dashboards evalueren en laten bijstellen door softwareleverancier Periodiek nieuwe dashboards laten ontwikkelen door softwareleverancier KPI’s vertalen naar concrete grafieken, widgets en diagrammen in de dashboardomgeving Analyse van KPI’s en waar mogelijk hierop sturen Periodiek (maandelijks) rapporteren aan Zeeuwse gemeenten over uitgaven jeugdhulp (zorg in natura) Data uit het verleden (2015 – 2019) verzamelen en structureren (waar mogelijk) voor trendanalyses Historische data koppelen aan hedendaagse gegevens om trendontwikkelingen te onderzoeken Samenwerking met Hogescholen / Universiteiten zoeken op het gebied van Big-data-analyse etc.

-

Aantal ontwikkelde en bruikbare dashboards Aantal afstemmingsessies Aantal verstuurde rapportages en de daarbij gehanteerde frequentie Aantal afgesproken kpi’s die vertaald zijn naar concrete diagrammen, widgets en/of grafieken - Aantal tot stand gekomen samenwerkingen - Aantal gerealiseerde trendanalyses De maandelijkse monitor jeugdhulp met vooral financiële gegevens wint nog steeds aan informatiewaarde. Er is een online dashboard met beleidsinformatie op cliëntniveau. Er is een dashboard voor de contractgesprekken met de penvoerders van de samenwerkingsverbanden met financiën en KPI's. En tenslotte wordt het prognosemodel doorontwikkeld.

27

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

1.2.10. Financieel resultaat Programmalijn

Gewijzigd Inkoop Jeugdhulp Zeeland Primair budget Budget Jeugdhulp Zorg in Natura 115.077.102 122.955.549 Lasten -115.077.102 -126.995.758 Baten 4.040.209 Mutatie reserves Uitvoeringsorganisatie 1.256.157 1.403.576 Lasten -1.256.157 -1.522.286 Baten 118.710 Mutatie reserves Taskforce Jeugd 299.295 299.296 Lasten -299.295 -373.647 Baten 74.351 Mutatie reserves Eindtotaal

Realisatie -680.131 122.275.424 -127.040.123 4.084.568 27.932 1.431.508 -1.403.576 10.356 309.652 -299.296 -641.843

Verschil Gewijzigd budgetRealisatie V/N 680.131 V 680.125 V 44.365 V -44.359 N -27.932 N -27.932 N -118.710 N 118.710 V -10.356 N -10.356 N -74.351 N 74.351 V 641.843 V

Toelichting

In de 1e begrotingswijziging zijn de financiële gevolgen verwerkt die horen bij het vastgestelde plan Van pionieren (2015-2019) naar professionaliseren (2021-2022). De uitvoeringskosten IJZ zijn met 147.423 naar boven bijgesteld. In de 3e begrotingswijziging 2022 is er een correctie geweest op de Zorg in Natura voor de gemeente Reimerswaal van 93.855. De gemeenteraad van Reimerswaal heeft in haar vergadering van 29 juni 2021 besloten af te wijken van de bedragen in de programmabegroting. De reden hiervan is dat Reimerswaal bezig is met maatregelen om kosten te beperken. In de 6e begrotingswijziging is de resultaatbestemming 2021 van 4.084.568 verwerkt. In de 8e begrotingswijziging is incidenteel bijgeraamd naar aanleiding van de bestuursrapportage 2022. De kosten voor jeugdhulp (zorg in natura) zijn met 7.972.298 bijgesteld door gestegen zorgkosten.

1.2.11. Overhead en kostentoerekening Bij de toerekening overhead en kostentoerekening wordt gebruikgemaakt van de notitie ‘Overhead’ van de Commissie BBV (2016). Overhead GGD Primair budget Gewijzigd Budget Realisatie 6.234.460 6.794.796 6.550.344 Saldo baten en lasten 6.419.738 6.978.986 6.811.571 Lasten -185.279 -184.191 -261.227 Baten -79.294 -105.673 Saldo mutatie reserves 232.052 293.435 Toevoeging aan reserves -311.346 -399.108 Onttrekking aan reserves 6.234.460 6.715.502 6.444.672 Eindtotaal 28

Verschil Gewijzigd budget-Realisatie V/N 244.451 V 167.415 V 77.036 V 26.379 V -61.383 N 87.762 V 270.830 V

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

Het gewijzigd budget per saldo 481.042 hoger bestaat uit: 1. BW 2022 nr. 2 waarin onder Algemene bedrijfsvoering de lasten met 181.042 opgehoogd zijn vanwege een budgetoverheveling vanuit Veilig Thuis naar Overhead in verband met BBV-voorschriften. 2. BW 2022 nr. 4 tijdelijke hulpstructuren (teamregisseurs) 300.000 hogere lasten met dekking vanuit de gemeentelijke bijdragen (zie onder Algemene dekkingsmiddelen). Overhead GGD Huisvesting Westwal Hogere exploitatielasten vanuit GGE Bedrijfsvoering algemeen - Salarislasten 54.000 hoger. Geen volledige dekking voor BBV-overheveling manager VT n.a.v. begrotingswijziging nr. 2 Veilig Thuis. - Lasten ziektevervanging 55.000 niet begroot c.q. geen budget beschikbaar (zie begrotingswijziging 2023 Basis op Orde). - Advieskosten 42.000 lager. - Lasten hybride werkplek 83.000 lager i.v.m. niet uitgevoerd in 2022. In 2023 wordt hier uitvoering aan gegeven. - Rentebaten 20.000 (niet begroot) m.i.v. september i.v.m. oplopende inflatie. - Oekraïne vergoeding (via gemeenten uit WMObudget) is 28.000 aangemerkt als dekking overhead. HRM Lagere advieskosten en lagere fuwa kosten 76.000 ICT Materiële kosten onvoorzien niet gerealiseerd c.q.

130.000 voordelig Overige teams per saldo Eindtotaal baten en lasten De begrotingswijziging vanuit de BURAP hield rekening met per saldo een onttrekking aan de algemene reserve van 79.000; dit is 105.000 geworden (26.000 hogere onttrekking per saldo) -Lagere onttrekkingen 100.000 waarvan HRM 63.000 i.v.m. met name minder externe adviseurskosten, Verbinding 21.000 niet besteed en Financiën 16.000 informatievoorziening niet besteed. -Hogere onttrekkingen 126.000 i.v.m. bedrijfsvoering algemeen. Eindtotaal mutatie reserves Exploitatie resultaat nog te bestemmen

29

Saldo -35.000

Incidenteel

Structureel -35.000

64.000

118.000

-54.000

76.000

76.000

130.000

130.000

10.000 245.000 26.000

10.000 204.000 26.000

41.000

26.000

26.000

0

271.000

230.000

41.000

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

Het budget Verbinding, Verbroedering en Saamhorigheid (39.800 incidenteel) is niet volledig besteed en valt voor 21.000 vrij in het resultaat. Om hier vervolg aan te geven wordt doorschuif gevraagd naar 2023 in de bestemming van het jaarresultaat.

Overhead Inkoop Jeugdhulp Zeeland Primair budget Saldo baten en lasten 476.258 Lasten -476.258 Baten Saldo mutatie reserves Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves Eindtotaal

Verschil Gewijzigd budgetGewijzigd Budget Realisatie Realisatie V/N - V 521.398 319.486 201.910 V -521.398 -319.486 -201.910 N V

In de lasten van de Inkoop Organisatie Jeugdhulp Zeeland zit een interne doorbelasting van de GGD van 110.000.

1.2.12. Algemene dekkingsmiddelen Algemene dekkingsmiddelen Primair budget Gewijzigd Budget Realisatie

Saldo baten en lasten Lasten Baten Eindtotaal

-17.021.210 -17.021.210 -17.021.210

Verschil Gewijzigd budgetRealisatie

-17.359.601 -17.359.603 -17.359.601 -17.359.603 -17.359.601 -17.359.603

V/N

2 2 2

V V V V

Het gewijzigd budget betreft verhoging van de gemeentelijke bijdrage met 338.391. De samenstelling is als volgt: begrotingswijziging 2022 nr. 4 Tijdelijke hulpstructuren (teamregisseurs) 300.000 en begrotingswijziging 2022 nr. 5 prenataal huisbezoek 38.391.

30

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

De Gemeentelijke bijdragen GGD zijn als volgt verdeeld over de verschillende gemeenten: Gemeentelijke bijdragen 2022 GGD Zeeland

WPG 7.1 Volksgezondheid (WPG collectief)

Gem. projecten 7.1 Volksgezondheid (WPG collectief)

BDU

Rijksvaccinatie

7.1 Volksgezondheid (BDU JGZ,RVP)

7.1 Volksgezondheid (BDU JGZ,RVP)

Veilig Thuis Radar

BDU maatwerk

6.2 Wijkteams (Veilig Thuis)

6.1 Samen kracht en burger

Verwijs-

Veilig Thuis

Index

6.2 Wijkteams (Veilig Thuis)

7.1 Volksgezondheid (WPG collectief)

participatie Borsele

420.721

7.247

452.467

50.155

11.098

26.076

7.428

77.284

Goes

704.600

12.136

660.687

73.236

16.205

43.671

12.440

134.937

Hulst

509.846

8.782

431.893

47.874

10.593

31.600

9.001

88.403

Kapelle

234.885

4.046

260.638

28.891

6.393

14.558

4.147

36.789

Middelburg

903.314

15.559

924.655

102.496

22.679

55.987

15.948

219.771

Noord-Beveland

136.768

2.356

107.482

11.914

2.636

8.477

2.415

30.474

Reimerswaal

420.555

7.244

532.460

59.022

13.060

26.066

7.425

82.774

Schouwen-Duiv.

626.096

10.784

559.266

61.994

13.717

38.805

11.054

101.718

Sluis

429.436

7.397

343.363

38.061

8.422

26.616

7.582

63.007

1.007.000

17.345

902.714

100.064

22.141

62.413

17.778

206.181

Tholen

476.561

8.209

539.887

59.845

13.242

29.537

8.414

102.404

Veere

404.828

6.973

386.475

42.840

9.479

25.091

7.147

54.222

Vlissingen

820.757

14.136

744.778

82.557

18.267

50.871

14.490

174.746

Eindtotaal

7.095.367

122.214

6.846.766

758.950

167.932

439.768

125.267

1.372.710

Terneuzen

31

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

Gemeentelijke bijdragen 2022 GGD Zeeland

Prenataal Huisbezoek WPG 7.1 WPG collectief

Toezicht WMO 6.6 Maatwerkvoorzieningen

MBO ziekteverzuim 4.3 Onderwijsbeleid en leerlingenzaken

Tijdelijke Totaal GGD excl. hulpIJZ constructie INCIDENTE EL 0.4 Overhead

Borsele

2.539

1.689

4.213

17.789

1.078.705

Goes

3.705

2.828

6.152

29.791

1.700.389

Hulst

2.422

2.047

4.022

21.557

1.168.040

Kapelle

1.463

943

2.427

9.931

605.111

Middelburg

5.183

3.626

8.610

38.193

2.316.021

603

549

1.001

5.783

310.458

Reimerswaal

2.987

1.688

4.958

17.782

1.176.020

Schouwen-Duiveland

3.137

2.513

5.208

26.472

1.460.763

Sluis

1.923

1.724

3.197

18.157

948.884

Terneuzen

5.060

4.042

8.406

42.577

2.395.722

Tholen

3.029

1.913

5.027

20.150

1.268.218

Veere

2.165

1.625

3.599

17.117

961.561

Vlissingen

4.177

3.295

6.935

34.701

1.969.711

Eindtotaal

38.391

28.482

63.754

300.000

17.359.603

Noord-Beveland

32

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

1.2.13. Onvoorzien De post voor Onvoorziene uitgaven is in 2022 niet gebruikt. Onvoorzien Saldo baten en lasten Kosten Saldo mutatie reserves Toevoeging aan reserves Eindtotaal

Primair budget Gewijzigd Budget Realisatie 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000

Verschil Gewijzigd budget-Realisatie -

V/N V V V V V

1.2.14. Vennootschapsbelasting Verschil Gewijzigd Vennootschapsbelasting Primair budget Gewijzigd Budget Realisatie budget-Realisatie Saldo baten en lasten 5.384 5.384 -14.263 19.647 Kosten 5.384 5.384 -14.263 19.647 Eindtotaal 5.384 5.384 -14.263 19.647

Vennootschapsbelasting In verband met een negatief resultaat op markttaken is er sprake van een vordering op de belastingdienst (zg. carry-back) van 14.263 (in plaats van een verwachte VPB afdracht). Eindtotaal baten en lasten Eindtotaal mutatie reserves Exploitatie resultaat nog te bestemmen

Saldo 20.000

Incidenteel 20.000

20.000

20.0000

0

0

20.000

20.000

V/N V V V

Structureel

1.2.15. Monkeypox (mpox) In mei 2022 werd de eerste patiënt met mpox in Nederland bevestigd. Als reactie op het snel oplopende aantal besmettingen wordt mpox op 20 mei 2022 een meldingsplichtige Groep A ziekte. Een landelijke vaccinatiecampagne volgt waarbij GGD Zeeland naast voorlichting, start met het vaccineren van hoogrisicogroepen tegen mpox. Per 3 december 2022 is mpox geen Groep A-meldingsplichtige infectieziekte meer, maar Groep B1-meldingsplichtig. De vaccinatiecampagne van GGD Zeeland heeft gezorgd voor bescherming van de hoogrisicogroepen tegen mpox. Door het adequate handelen van de GGD konden ook de patiënten in hiv-PrEP-zorg gemakkelijk worden doorverwezen naar de afsprakenlijn van GGD Zeeland. GGD Zeeland blijft alert op de ontwikkelingen rondom mpox en zal in de toekomst opnieuw in actie komen indien nodig.

33

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

In Zeeland zijn 198 vaccinaties gezet, hierbij zijn de cliënten één of twee keer gevaccineerd, afhankelijk van hun pokkenvaccinatie status. Het aantal besmettingen lag in Zeeland substantieel lager in vergelijking met het landelijk gemiddelde. Bij deze besmettingen heeft GGD Zeeland ook bron- en contactonderzoek uitgevoerd. De realisatie kwam uit op 24.969. De gerealiseerde kosten worden gedekt door de VWS vergoedingen en RIVM vergoedingen.

Team monkeypox: secretariële ondersteuning, verpleegkundige, artsen en host op de locatie in de Zeelandhallen in Goes Kostensoort Apenpokken

Meerkosten 2022

Kosten voor BCO, monstername, vaccinatie

5.534

Laboratoriumkosten

1.909

Overhead

17.526

Totaal meerkosten 2022

24.969

34

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

2. PARAGRAFEN 2.1. Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen Gebouw Westwal De Gemeenschappelijke Regeling Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland is juridisch eigenaar van het gebouw aan de Westwal in Goes. De Stichting GGE is economisch eigenaar. De Stichting GGE is verantwoordelijk voor het cyclisch en dagelijks onderhoud. In de begroting voor 2022 was rekening gehouden met budget voor onderhoud en exploitatie van 217.000. De realisatie is 243.000. In verband met de ouderdom van een aantal technische installaties is het onderhoud hieraan geïntensiveerd Bedrijfsauto’s Op 31-12-20222 heeft de GR (GGD) vijf voertuigen in operational lease waarbij het onderhoud geborgd is; drie daarvan worden ingezet voor Forensische Geneeskunde. De MRU bus is in eigendom bij de GGD deze is ook in 2022 preventief en correctief onderhouden zolang geen definitief besluit genomen is over behoud of verkoop van de bus nu TBC screening bij de PI's door middel van bloedtesten gedaan wordt. In 2023 wordt een businesscase opgesteld om te bezien op welke wijze TBC screening vanaf 2024 wordt vormgegeven. CB locaties Er zijn geen CB locaties in eigendom zodat er feitelijk alleen sprake is van ‘huurdersonderhoud’. Er is geen meerjarenonderhoudsplan.

Jaarlijks wordt met individuele gemeenten een afrekening gemaakt waarbij de gerealiseerde kosten inclusief een vast bedrag in verband met onderhoud (25.000 voor alle gemeenten samen) en overhead en aanschaf inventaris geconfronteerd worden met de pro-forma vergoeding voor CB huisvesting die geacht wordt begrepen te zijn in de gemeentelijke bijdrage. Overig Hieronder valt het onderhoud van apparatuur zoals vaccin koelkasten dit vindt veelal plaats op correctieve basis, dus uitvoering naar aanleiding van storingen, schades of andere meldingen.

2.2. Paragraaf Bedrijfsvoering Algemeen De paragraaf bedrijfsvoering geeft inzicht in de ontwikkelingen rondom de bedrijfsvoering. Met bedrijfsvoering worden de bedrijfsprocessen bedoeld die nodig zijn om de beleidsdoelstellingen uit de programma's te realiseren. Het betreft beleidsmatige (primaire) processen, ondersteunende (secundaire) processen en de sturing en beheersing ervan. Organisatie In 2022 is gewerkt met een tijdelijke hulpstructuur in de vorm van interimmanagers voor JGZ, AGZ en de COVID-organisatie en vier teamregisseurs. In 2022 is deze hulpstructuur geëvalueerd. Gebleken is dat een evenwichtiger taakverdeling is ontstaan. De hulpstructuren zijn opgenomen in de eerste begrotingswijziging 2023, Basis op Orde. In de Basis op Orde wordt de omslag ingezet van zelforganiserende teams naar meer sturing. In 2023 moet deze koers verder vormgegeven worden.

35

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

Formatie en bezetting Onderstaand de personele bezetting (inclusief inhuur) in fte. Stagiaires met en zonder stagevergoeding zijn buiten beschouwing gelaten. Gemiddeld fte inclusief inhuur Fysieke Veiligheid & Bescherming Gezondheid in de Wijk Sociale Veiligheid Veilig Thuis Overhead Eindtotaal

2022 2021 2020 36,3 14% 32,1 14% 31,3 14% 112,7 48% 105,7 48% 106 47% 5,0 3% 5,8 3% 5,3 2% 30,0 13% 29,6 13% 28,9 13% 48,2 22% 48,0 22% 51,6 23% 232,2 100% 221,2 100% 223,1 100%

Gemiddeld fte inclusief inhuur Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland

2022 13,0

2021 2020 16,6 10,8

Gemiddeld fte inclusief inhuur COVID-19

2022 372,7

2021 2020 383,6

Ziekteverzuim Begin 2022 was het percentage ziekteverzuim (voortschrijdend over 12 maanden) 4,62%, eind 2022 is dit opgelopen naar 7,47%. Oorzaken van de stijging van het percentage is het aantal langdurig zieken en een hogere meldingsfrequentie. Hierop wordt door middel van preventie, verzuimbegeleiding en monitoring actief ingezet door het management, in samenwerking met HRM en de arbodienst. (Hybride) Thuiswerkbeleid Op 16 december 2022 is door het AB een positief besluit genomen op de beleidsnotitie hybride thuiswerken. Hierbij is ook goedkeuring verleend om hier voor 122.500 aan de algemene reserve te onttrekken. De kosten zullen eerst in 2023 gemaakt worden. In 2023 wordt incidenteel in dekking voorzien. Tevens vindt een vrijval plaats vanuit de begrotingswijziging nr.1 2023 Basis op Orde waarin voor 10.400 structurele lasten opgenomen is. Informatieveiligheid, functioneel beheer en privacy De omgang met persoonsgegevens brengt een grote verantwoordelijkheid met zich mee. De richtlijnen rondom privacy worden steeds complexer. Dit komt onder andere door de gegevensuitwisseling met (keten)partners, de technische mogelijkheden, het gebruik van big en open data voor dienstverlening en veranderende privacywetgeving. Op zowel de techniek als de organisatie moeten voortdurend aanpassingen worden doorgevoerd.

De afgelopen twee jaren is geïnvesteerd in de techniek met de vervanging van het ICT- netwerk waardoor deze weer actueel is en voldoet aan technische beveiligingseisen. De organisatorische beveiligingsmaatregelen moeten verder op orde worden gebracht. In de begrotingswijziging Basis op Orde is het daarom ook meegenomen als onderwerp. De volgende rollen/functies die hier (direct) verband mee houden zijn meegenomen in de begrotingswijziging: privacy officer, applicatiebeheerder, informatiestrateeg, management informatievoorziening en functionaris gegevensbescherming. Op 16 december 2022 is door het AB 36

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

positief besloten op deze versterkingen. Leren en Ontwikkelen Het beleid rondom scholingen is aangescherpt en focust zich op de duurzame inzetbaarheid van de medewerker. Ruimte voor persoonlijke ontwikkeling en het verbeteren van randvoorwaarden om het werk goed te kunnen doen waren speerpunten in 2022. Er is een GGD-leerplatform ontwikkeld met trainingen die centraal georganiseerd zijn. Opleiding en scholing GGD exclusief Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland (bedragen x 1.000)

2022 2021 2020

Realisatie Opleiding en bijscholing

311

233

191

In % van loonsom

1,7%

1,3%

1,2%

Inhuur derden We definiëren externe inhuur personeel als volgt: Het uitvoeren van werkzaamheden in opdracht van GGD Zeeland, door een private organisatie met winstoogmerk, door middel van het tegen betaling inzetten van personele capaciteit en deskundigheid, zonder dat daar een arbeidsovereenkomst of aanstelling tussen de GGD en de daarbij ingezette personen aan ten grondslag ligt. In deze cijfers is ook inhuur via payroll opgenomen. Uit kostenoogpunt hangt GGD Zeeland het beleid aan om zoveel als mogelijk is te werken met contracten voor bepaalde duur in plaats van inhuur of payroll constructies. Echter voor de COVID- organisatie is besloten hiervan af te wijken gezien de hoeveelheid medewerkers die nodig zijn en het ontbreken van een einddatum voor het contract. Onderstaande tabel gaat uit van de GGD Zeeland organisatie exclusief de COVID-organisatie. De externe inhuur in percentage van de totale loonsom laat voor GGD Zeeland (excl. Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland) het volgende beeld zien: GGD Zeeland excl. COVID-organisatie- bedragen x 1.000 Ingeleend personeel (inclusief payroll personeel) Externe adviezen (in economische categorie Overige goederen en diensten) Totaal externe inhuur Totaal loonsom Externe inhuur in % van de loonsom 37

2022

2021

2020

1.456 194

850 308

1.311 281

1.650

1.158

1.592

18.109

17.303

16.575

9,1%

6,7%

9,6%

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

Huisvesting Het in oktober 2021 ingediende en geaccordeerde verzoek m.b.t. achterstallig onderhoud is in de loop van 2022 gedeeltelijk uitgevoerd door de Stichting GGE. In 2022 is naast het achterstallig onderhoud ook onderhoud verricht indien dit nodig was voor de continuïteit van de bedrijfsvoering. Ter dekking van de kosten brengt de GGE huur en een bijdrage in de exploitatiekosten (o.a. klein onderhoud, schoonmaak, energielasten) in rekening. Inkoop GGD wil het eigen inkoopbeleid uitdragen maar ook adviseren rondom de diverse inkooptrajecten in combinatie met contractmanagement op reeds gesloten overeenkomsten. Hiervoor zijn organisatorische en systeemtechnische voorzieningen gerealiseerd om dit te ondersteunen. De organisatorische aspecten zijn in de afgelopen jaren meegenomen in de doorontwikkeling van de inkoop- en contractmanagement functie binnen het bedrijfsbureau en dienen uitgedragen te worden binnen de organisatie. De systeemtechnische voorzieningen richtten zich vooral op gebruiksondersteuning bij de uitvoering van de inkoopfunctie en geven bestuur en management een instrument om sturing te geven aan de uitvoering van de beleidsdoelstellingen.

Samenwerking bedrijfsvoering Een verkenning van de samenwerking tussen de Regionale Uitvoeringsdienst (hierna: RUD), Veiligheidsregio Zeeland (hierna: VRZ) en de GGD heeft in 2021 plaatsgevonden door organisatieadviesbureau Berenschot. Samen met de directies van de GGD, RUD en VRZ is gekeken naar de vervolgstappen waarin drie thema’s zijn uitgewerkt: •

•

•

Advisering over de Omgevingswet. Hierover wordt separaat gerapporteerd, nota bene: De wet is wederom uitgesteld tot 1 januari 2024. De GGD wil gemeenten optimaal ondersteunen met gericht advies over de gezonde leefomgeving. Hiervoor zal intensief samengewerkt worden met de VRZ en RUD; Stroomlijnen van begrotings-, verantwoordings- en besluitvormingsprocessen richting de deelnemers. In 2022 zijn er (verkennende) gesprekken geweest over de harmonisatie van processen in de P&C cyclus en het afstemmen van de aan derden (gemeentes) op te leveren stukken. De insteek van die gesprekken was om met en van elkaar te leren; Samenwerking op bedrijfsvoering processen. In 2022 zijn een aantal verkennende gesprekken gevoerd, de interim-manager bedrijfsbureau pakt dat in 2023 weer op.

Rechtmatigheidsverantwoording De Eerste Kamer heeft op 27 september 2022 de aangepaste Wet versterking Decentrale Rekenkamers aangenomen. Hiermee is de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording per 1 januari 2023 definitief geworden. Voor gemeenten en Gemeenschappelijke Regelingen betekent dit dat over het verslagjaar 2023 (in 2024) voor het eerst een rechtmatigheidsverantwoording wordt afgeven.

2.3. Paragraaf Financiering Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is vastgelegd in de Uitvoeringregeling financiering decentrale overheden (Ufdo) en bedraagt voor gemeenschappelijke regelingen 8,2% van het begrotingstotaal.

38

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

Toegestane kasgeldlimiet (inclusief inkooporganisatie) Begrotingstotaal primitieve begroting Inkooporganisatie Begrotingstotaal primitieve begroting GGD Zeeland 1.Kasgeldlimiet 8,2% x begrotingstotaal [A]

2022

2021

116.632.554

109.756.900

22.429.795

22.121.918

11.403.113

10.814.063

2. Omvang vlottende korte schuld Opgenomen gelden< 1 jaar Schuld in rekening-courant Gestorte gelden door derden<1 jaar Totale omvang van de vlottende schuld

23.170.965 86 362.696 23.533.747

23.198.713 0 208.643 23.407.357

3. Vlottende middelen Contante gelden in kas Tegoeden in rekening-courant Overige uitstaande gelden < 1 jaar Totale omvang van de vlottende omvang

1.629 4.913 25.869.689 25.876.232

911 228.235 21.278.329 21.507.474

4. Totaal netto vlottende schuld (2)-(3)

-2.342.484

1.899.882

Ruimte = (1)-(4)

13.745.597

8.914.181

Renterisiconorm GGD Zeeland heeft geen leningen met een looptijd van 1 jaar of langer zodat geen toetsing plaatsvindt op de renterisiconorm en dus ook verantwoording ten aanzien van risicobeheer van de financieringsportefeuille niet aan de orde is. Uitzettingen In de wet Ruddo is vastgelegd dat openbare lichamen alleen overtollige middelen, voor een periode langer dan drie maanden, mogen uitzetten bij financiële ondernemingen die zijn gevestigd in een EUlidstaat en die ten minste beschikken over een AA-rating, afgegeven door ten minste twee ratingbureaus. Er zijn in 2022 door GGD Zeeland geen actieve uitzettingen van gelden geweest bij banken. Het eventuele positieve saldo op de bank wordt dagelijks afgeroomd door het Ministerie van Financiën in het kader van het Schatkistbankieren (zie hieronder). Schatkistbankieren Het wetsvoorstel verplicht schatkistbankieren is op 15 december 2013 van kracht geworden. Het wetsvoorstel verplicht alle decentrale overheden, dus ook GGD Zeeland, om hun overtollige (liquide) middelen aan te houden in de schatkist. Het woord ‘overtollig’ verwijst naar alle middelen die decentrale overheden niet onmiddellijk nodig hebben voor de publieke taak. Een decentrale overheid behoudt, op basis van de wet Fido, de mogelijkheid om leningen te verstrekken en uitzettingen te verrichten uit hoofde van de publieke taak (=drempelbedrag in onderstaande tabel).

Deelname aan schatkistbankieren verandert daar niets aan. Gelijktijdig met de wet is een ministeriële regeling van kracht geworden. Onderdeel van die regeling is de rekening-courantovereenkomst die iedere decentrale overheid krijgt met de Staat der Nederlanden. De regeling bevat verder onder meer de verplichting voor decentrale overheden een tussenrekening te openen bij een of meerdere banken, zodat aan de verplichting tot deelname aan schatkistbankieren kan worden voldaan. 39

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

In 2021 is de BNG-huisbankier geworden bij de BNG. Kas afdrachten vinden plaats bij de ING. Bij deelname aan schatkistbankieren kan slechts één bankrekening gekoppeld worden. De mutaties in de BNG-saldi worden dagelijks af/bijgestort naar schatkistbankieren. Met ingang van het 3e kwartaal 2022 is ook weer rente ontvangen op de tegoeden. Onderstaande tabel laat zien dat het drempelbedrag van buiten ’s Rijksschatkist aangehouden middelen niet overschreden is. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1.000) GGD+IJZ Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

2.781 Q1 16

2.781 Q2 13

2.781 Q3 7

2.781 Q4 6

2.765

2.768

2.774

2.776

Verslag jaar Begrotingstotaal verslagjaar 139.062 Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner 139.062 op gelijk is aan 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de 500 miljoen te boven gaat Drempelbedrag 2.781

2.781

2.781

2.781

Q1 1.428

Q2 1.162

Q3 668

Q4 518

90 16

91 13

92 7

92 6

(2)

Kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen (3a)=(1)>(2) Ruimte onder het drempelbedrag (3b)=(2)>(1) Overschrijding van het drempelbedrag (1) Berekening drempelbedrag (4a) (4b) (4c)

(1)=(4b)*2,0+ (4c)*0,002 met een minimum van 1.000.000. (2) Berekening kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (5a)

(5b) (2)=(5a)/(5b)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

40

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

2.4. Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing In de begroting 2022 zijn een aantal risico’s benoemd met daaraan gekoppeld de benodigde weerstandscapaciteit. In de tabel hieronder is weergegeven in welke mate deze risico’s zich ook daadwerkelijk voorgedaan hebben in 2022. Daarnaast is een update toegevoegd vanuit de begroting 2023 en 2024. Benodigde weerstandscapaciteit: Nr. Risico 1. DUMO budget Veilig Thuis

2.

Incidentele subsidie VT

3.

Verplicht eigen risicodrager

4.

Claims niet voldoen wetgeving (AVG, Archiefwet)

5.

Beschikbaarheid arbeidskrachten/kosten inhuur

6. 7.

Uitval online diensten Wet Poortwachter

8.

Medisch beroepsrisico

Toelichting Vanaf 2025 worden de middelen uit de Decentralisatie Uitkering Maatschappelijke Opvang (budget Vlissingen) door gedecentraliseerd naar alle Zeeuwse gemeenten. Vanuit dit budget (middels een subsidie via het CZW Bureau) wordt nu Veilig Thuis voor ca 50% gefinancierd. Gemeenten dienen opnieuw te beslissen op welke wijze zij de diensten vanaf 2025 willen financieren. Via het CZW bureau is een incidentele subsidie ontvangen voor 2021. Het risico bestaat dat de wachtlijsten na 2021 gaan oplopen als gevolg van de landelijk verwachte aanhoudende stroom meldingen. Bij oplopende wachtlijsten moeten medewerkers meer tijd investeren om het zicht op de veiligheid te behouden, daarnaast duurt het langer voordat meldingen van burgers en professionals kunnen worden opgepakt. Het blijft onvoorspelbaar wat er in deze periode met een gezin kan gebeuren. Daarmee ontstaat een risico op mogelijke claims, advocaat- en tuchtrechtkosten. Werkgevers in de sector Overheid en Onderwijs zijn verplicht eigenrisicodrager voor de Werkloosheidswet (WW). Als eigenrisicodrager voor de WW betaalt GGD de kosten van de WW- uitkering, als (ex)-werknemers werkloos worden. Om kosten te besparen wordt minder via payroll constructie gewerkt waardoor het risico op WW uitkeringen hoger wordt. Claims als gevolg van implementatie nieuwe wetgeving bijv.

AVG of extra onvoorzienbare kosten als gevolg van implementatie nieuwe wetgeving (bv archiefwet). Op basis van landelijke datalekken in 2021 is dit risico verhoogd ten opzichte van 2021. Beschikbaarheid arbeidskrachten en uitval in die gevallen waarin slechts één persoon bepaalde werkzaamheden verricht, leidt tot hogere kosten in verband met inhuur van extern personeel. Dit risico wordt in 2022 hoger geacht door de langdurige COVID-19 crisis in 2021. Risico van beschikbaarheid van arbeidskrachten zoals jeugdartsen en FG artsen is toegenomen door krapte op de arbeidsmarkt bij deze specifieke dienstverleningen. Claim(s) volgens het niet (goed/volledig) uitvoeren van de Wet Poortwachter. Medisch beroepsrisico kosten juridische bijstand. Als gevolg van COVID-19 crisis is de impact van dit risico verhoogd van 100.000 naar 300.000.

41

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

Nr. Risico 9. Juridische procedures 10. WNRA 11. Uitstel huisvestingsplannen

12. Cyberattack/ uitval ICT 13. Langdurige gripsituatie

14. Werkkostenregeling (WKR)

15. CAO-effecten

16. CAO SGO verlof harmonisatie

17. Balansbudgetspaarregeling (CAO VVT)

18. Aflopen contract DJI

19. IJZ: Faillissement/overname van jeugdhulpaanbieder(s) – m.i.v. begroting 2023

Toelichting Risico op juridische procedures, onder andere bij aanbestedingstrajecten en arbeidsgeschillen. Invoering WNRA in 2020 waardoor in voorkomende gevallen een transitievergoeding verschuldigd is bij ontslag. Door uitstel van de huisvestingsplannen, verslechtert de onderhoudsstaat van het gebouw aan de Westwal. Dit brengt risico op noodzakelijke bij GGE onvoorziene grootschalige vervanging van installaties met zich mee. Te denken valt hierbij aan brandmeldinstallatie, lift, schuifdeuren en CV. Dit is nu niet voorzien in de onderhoudsplanning bij GGE en heeft invloed op huisvestingsplannen op langere termijn. Ransomware, of een andere externe aanval op de ICT infrastructuur, met financiële schade tot gevolg. Langdurige gripsituatie i.v.m. bijzondere (langdurige) rampen en crisis met extra kosten tot gevolg zoals bijvoorbeeld COVID-19 in 2020/2021 met risico dat het Rijk een gedeelte van de extra kosten niet vergoed. Overschrijding van de belastingvrije ruimte WKR met als risico loonheffing verschuldigd te zijn over het bedrag van de overschrijding. In de begroting 2021 en 2022 is uitgegaan van een loonstijging van respectievelijk 2,1% (na aftrek van de ABP-premiestijging vanaf 2021) en 0,6 % conform VZG-norm. Samen 2,7% voor de periode 2021 en 2022.

De VZG-norm wordt vergoed via de gemeentelijke bijdragen en hierin is geen nacalculatie begrepen indien CAO-effecten hoger zijn dan de VZG-norm. De werkelijke loonstijging, als gevolg van de onderhandelingen voor de CAO vanaf 2021, kan hiervan afwijken. Bijv. 3,7% over 17.316.000. Het verschil nacalculatorisch is dan 1% nadelig, oftewel 173.000. CAO SGO verlof harmonisatie per 1-1-2023: 26 vakantiedagen, 20 wettelijk, 6 bovenwettelijk. Iedereen krijgt 6 bovenwettelijke dagen per 01-01-23; medewerkers van 60 jaar of ouder behouden recht op huidig verlof. Dit betekent het risico van ofwel hogere kosten ofwel minder resultaten/activiteiten met hetzelfde aantal fte aan personeel. De gevolgen van de CAO VVT (verzorgings- en verpleeg tehuizen) nog van toepassing op ca 24 medewerkers van de GGD, worden landelijk nog onderzocht op risico's met betrekking tot balansbudgetspaarregeling voor de betreffende organisaties. In de eerstvolgende bestuursrapportage wordt hierover verder gerapporteerd. Het contract met de DJI is beëindigd. Dit leverde afgelopen jaren extra inkomsten mede ter dekking van de wettelijke taak TBC. De financiële risico’s zijn structureel gedekt met ingang van de gemeentelijke bijdrage 2023. In 2022 mochten niet geleverde DJI diensten nog wel gefactureerd worden bij GGD-GHOR.

Inkooporganisatie jeugd: Een faillissement/ overname van jeugdhulpaanbieder(s) kan leiden tot aanzienlijke kosten voor deelnemende gemeenten IJZ, in het geval er geen alternatieve aanbieders zijn. 42

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

Nr. Risico 20. IJZ: Open einde regeling jeugdwet - m.i.v. begroting 2023 21. IJZ: Juridische procedures m.i.v. begroting 2023 22. Uitkomsten onderzoek governance sociaal domein - m.i.v. begroting 2023

23. Gezonde School-aanpak m.i.v. begroting 2023

24. Wet Open Overheid - m.i.v. begroting 2023

25. Subsidies CZW bureau voor MAB - m.i.v. begroting 2023

26. Prijsstijgingen door marktverstoringen - m.i.v. begroting 2023

Toelichting Inkooporganisatie jeugd: De jeugdwet is een open einde regeling waarbij de toegang door gemeenten wordt beheerd en beheersing van de hoogte van deze kosten buiten de invloedssfeer van Inkooporganisatie Jeugd ligt. Inkooporganisatie jeugd: Juridische procedures bij aanbestedingsdocumenten en maatwerkovereenkomsten. De uitkomsten van het onderzoek governance sociaal domein voor Beschermd Wonen en jeugdhulp in Zeeland (2022) zijn ten tijde van het opstellen van de begroting 2023 nog niet bekend. Uit het onderzoek kunnen mogelijk financiële nadelen (bv. overhead) voortvloeien voor de organisatieonderdelen GGD en/ of IJZ. De Gezonde School-aanpak biedt scholen handvatten bij het bevorderen van een gezonde leefstijl en het welzijn van leerlingen. Dit is een van de belangrijkste pijlers binnen het preventieve aanbod (advisering op gebied van gezondheid) vanuit de GGD. Het is van belang dat dit aanbod doorloopt zodat expertise en draagvlak behouden blijft. Vanaf juli 2022 vervalt echter de financiering voor rand voorwaardelijke werkzaamheden t.b.v. de Gezonde-school aanpak. Dit betekent dat de inzet vanuit landelijke financiering niet volledig kostendekkend is. Dit is afhankelijk van het aantal scholen dat deelmeent en het aantal uren dat scholen afnemen van de GGD. De eigen Investering vanuit de GGD voor de Gezonde School aanpak zal maximaal.

Tussen 30.000- 59.000,- per jaar zijn. We zullen dit risico tot minimum beperken door acquisitie richting de scholen uit te voeren. Per 1 mei 2022 treedt de Wet Open Overheid in werking (vervanging WOB). In het verlengde hiervan is de Archiefwet aangepast. Als randvoorwaarde wordt gesteld dat de informatiehuishouding op orde is. Voor de GGD betekent dit dat versnelt, een inhaalslag moet worden gedaan op het gebied van informatiehuishouding en archivering (kennis). De volledige transitie mag enkele jaren beslaan. In 2022 worden de eerste stappen gezet. Risico bestaat dat nog in 2023 nog aanvullende zaken (op het gebied van digitale informatievoorziening) moeten worden geregeld. Subsidies van CZW bureau voor MAB wordt net voor aanvang van het boekjaar 2023 definitief toegekend. Dit maakt het anticiperen hierop met ingang van 1 januari 2023 niet mogelijk. De begroting 2023 van de Gemeenschappelijke Regeling moet voor 15 april 2022 worden aangeleverd. Het risico bestaat dat personeel ingezet voor MAB moet afvloeien c.q. anders tewerk gesteld moet worden omdat deze subsidie niet wordt toegekend voor 2023. Het meerjarig investeringsplan is opgesteld in prijzen 2022. Door de prijsstijgingen van onder meer grondstoffen, halfgeleiders, chips, halffabricaten die momenteel aan de orde zijn, is het mogelijk dat de geraamde investeringsbudgetten niet afdoende zijn.

Deze prijsstijgingen worden veroorzaakt door 43

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

Nr. Risico

27. Stijging energie prijzen - m.i.v. begroting 2023

28. Af- en opschaling COVIDorganisatie - m.i.v. begroting 2023

29. Continuïteit FG - m.i.v. begroting 2023

Toelichting marktverstoringen. De toekomstige kapitaallasten kunnen hierdoor onder druk komen te staan en hoger zijn dan nu berekend. Gerekend is met een investeringslast van gemiddeld 400.000, Stijging energieprijzen. Impact is gekwantificeerd op basis van een prijsstijging van ca 25%. Bij het opstellen van deze begroting is sprake van hoge prijzen, die vooralsnog als tijdelijk worden beschouwd. Op het moment dat COVID zich verder doorzet in 2023 worden de risico's voor de gemeenschappelijke regeling opnieuw gemonitord en worden deze in (bestuurs)rapportages verder gedeeld. Gaat onder meer over risico's af- en opschaling COVIDorganisatie als gevolg van de actuele ontwikkelingen op dat moment, personeelsverloop door tijdelijke contracten met betrekking tot COVID dienstverlening, risico's (Europese) aanbestedingen, druk op personeelsbestand GGD etc. De continuïteit van de Forensisch Geneeskundige (FG) diensten is met ingang van februari 2022 onder druk komen te staan wegens vertrek van twee van de drie FG artsen en een sterk jarenlang tekort op deze arbeidsmarkt. Sinds 2021 wordt (in samenwerking met andere GGD'en en GGD/GHOR Nederland) onderzocht hoe de bezetting op peil gebracht kan worden (Zebralim, huisartsen, artsen in opleiding). Met de politie was een contract afgesloten voor (niet wettelijke) dienstverlening op FG gebied.

Door het personeelstekort kon de GGD niet voldoen aan de daarin genoemde afspraken en is het contract opgezegd vanaf januari 2022. Indien er geen contractverlenging met de politie mogelijk is waarbij GGD aan de genoemde voorwaarden kan voldoen, verricht GGD alleen de wettelijke taak gemeentelijke lijkschouw. Dit kan gevolgen hebben voor de gemeentelijke bijdragen. Nieuwe wetgeving met nieuwe taken voor onze artsen, zoals bijvoorbeeld het elektronisch voorschrijf systeem, kan verhoging van structurele lasten met zich meebrengen.

44

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

Nr.

Risico

Kans op optrede n in 2022 in %

Impact 2022

Benodigde weerstands - capaciteit 2022 (bron: begroting 2022-2025)

DUMO budget Veilig Thuis

10%

1.616.000

161.600

Incidentele subsidie VT

50%

100.000

Verplicht eigen risicodrager

50%

Claims niet voldoen wetgeving (AVG, Archiefwet)

Opgetreden in 2022

Benodigde weerstands -capaciteit 2023 (bron: begroting 2023-2026)

Motivatie risico in begroting '24

Benodigde weerstands -capaciteit 2024 (bron: begroting 2024-2027)

nee

170.000 Impact 1.687.500 bij 10% kans

168.750

50.000

nee

28.580 Impact 571.600 bij 5% kans

28.580

100.000

50.000

35.800 (incl. pensioen premies)

50.000

o.b.v. 2022 lager risico;

40.000

50%

500.000

250.000

nee

250.000 met GGD op orde wordt risico naar verwachting komende jaren lager

250.000

Beschikbaarheid arbeidskrachten/kosten inhuur

50%

400.000

200.000

57.300 inhuur bij bedrijfsvoering (geen reservering voor ziektevervangin g beschikbaar)

300.000 budget voor ziektevervanging beschikbaar via GGD op orde

240.000

Uitval online diensten

2%

50.000

1.000

nee

1.000 samengevoegd met risico 12

Wet Poortwachter

10%

75.000

7.500

nee

7.500

Medisch beroepsrisico

10%

300.000

30.000

Ja, 25.100 i.v.m. COVID organisatie; gedekt door VWS

30.000

kans hoger (claimcultuur)

30.000

Juridische procedures

10%

100.000

10.000

Ja, 457

40.000 Impact 200.000 bij 20% kans

40.000

WNRA

50%

75.000

37.500

8.700 (excl. COVID organisatie)

37.500 Impact 75.000 bij 50% kans

37.500

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

45

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

Uitstel huisvestingsplannen

75% 175.000260.000

163.000 6.800

AB notitie geaccordeerd dat achterstallig noodzakelijk onderhoud versneld uitgevoerd is

Cyberattack/ uitval ICT

10%

250.000

25.000

nee

50.000 Impact 500.000 bij 10% kans

Langdurige gripsituatie

2%

200.000

4.000

nee

4.000

alleen substantiële risico's worden opgenomen

-

Werkkostenregeling (WKR)

25%

30.000

7.500

nee

7.500

is geen risico wordt niet meer opgenomen

-

CAO-effecten

50%

173.000

86.500

ja 513.973 nl afwijkingen VZG en CAO 2019 t/m 2022

121.100 In de begroting 2024 is uitgegaan van een loonstijging van 3,4%; de VZGnorm. De werkelijke loonkostenstijgin g als gevolg van CAO vanaf 2024 of een wijziging van pensioenpremie zal hiervan afwijken. Een nadelig verschil van 1% over 20.902.640 (het begrotingstotaal) is meegenomen als risico.

146.300

11.

12.

13.

14.

15.

Subtotaal Programma

1.083.600 623.030

1.097.180

begroting 2022

46

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

-

50.000

1.031.130

CAO SGO verlof harmonisatie

-

Balansbudgetspaarregelin g (CAO VVT)

-

PM geen risico er is in 2022 een voorziening spaarverlof gevormd.

16.

-

PM geen risico er is in 2022 een voorziening spaarverlof gevormd.

17.

Aflopen contract DJI

12.750 voor 2024 geen risico want contract is afgelopen en structurele dekking via gemeentelijke bijdrage

-

18.

-

IJZ: Faillissement/overname van jeugdhulpaanbieder(s)

IJZ

250.000 Impact 5.000.000 bij kans van 5%

250.000

IJZ: Open einde regeling jeugdwet

IJZ

2.000.000 Impact 8.000.000 bij kans van 25%

2.000.000

IJZ: Juridische procedures

IJZ

50.000 Impact 15.000.000 bij kans van 5%

50.000

Uitkomsten onderzoek governance sociaal domein

IJZ

Gezonde School-aanpak

Ja, 1.900 tekort 2022 opgenomen als te vorderen op de balans

19.

20.

21.

22.

23.

PM

Wet Open Overheid

40.050 Impact 44.500 bij kans van 90%

80.000

24.

Subsidies CZW bureau voor MAB

nee, per saldo is een gering exploitatie overschot over 2022

25.

47

afgedekt door BW 2023 GGD basis op orde

220.000

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

40.050

Prijsstijgingen door marktverstoringen

nee, som van gerealiseerde investeringen en doorgeschoven vanuit 2022 naar 2023 is lager dan gewijzigd budget in burap 2022.

26.

Stijging energie prijzen

36.000 Impact 40.000 bij kans van 90%

18.000 in 2024 meegenomen onder punt 15. hierboven

27.

Af- en opschaling COVIDorganisatie

pm VWS subsidie toezegging loopt t/m juni 2023 risico's 2023; 50% x 80.000

28.

36.000

-

-

2024 geen risico's i.v.m. uitgangspunt pandemische paraatheid

Continuïteit FG

25.500 Impact 34.000 bij kans van 75%

25.500

29.

Subtotaal

Totaal

0 1.900

1.083.600 624.930

48

2.732.300

2.401.550

3.829.480

3.432.680

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

Beschikbare weerstandscapaciteit:

Eigen vermogen GGD Algemene Reserve Bestemmingsreserves * Gerealiseerde resultaat Totaal eigen vermogen

31-12-2022 475.943 3.244.469 713.875 4.434.287

31-12-2021 243.996 3.274.356 346.806 3.865.158

Eigen vermogen Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland Algemene Reserve Bestemmingsreserves * Gerealiseerde resultaat Totaal eigen vermogen

31-12-2022

31-12-2021

444.618 641.843 1.086.461

1.638.995 -4.084.569 -2.445.574

Eigen vermogen geconsolideerd Algemene Reserve Bestemmingsreserves * Gerealiseerde resultaat Totaal eigen vermogen

31-12-2022 475.943 3.689.087 1.355.718 5.520.748

31-12-2021 243.996 4.913.351 -3.737.762 1.419.584

* De bestemmingsreserve huisvesting Goes is een boekhoudkundige financieringsreserve waar tegenover een lening u/g staat op de balans. Bij de opname van de bestemmingsreserve als onderdeel van de weerstandscapaciteit past wel de volgende kanttekening. Aanwending van deze bestemmingsreserve moet met de grootste voorzichtigheid worden gedaan omdat dit verstrekkende gevolgen zal hebben voor de exploitatie van GGD Zeeland omdat dit geld alleen liquide is te maken door aantrekking van externe financiering. De daarbij behorende financieringslasten komen dan ten laste van de exploitatie en dat zal ten koste komen van de gemeenten, omdat dit niet meer op te lossen is binnen de exploitatie. Kengetallen

Kengetallen geconsolideerd Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio

31-12-2022

31-12- 2021

3% 1%

0% -1%

19%

6%

Weerstandsvermogen EMU saldo

5,1 7.634

6,3 -3.854.831

49

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

Toelichting: • Netto schuldquote: deze indicator toont de verhouding van de netto schulden tot de totale baten. Hoe hoger het percentage, hoe meer externe financiering; een laag percentage is gunstig. • Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekt leningen deze indicator toont de verhouding van de netto schulden gecorrigeerd voor verstrekte leningen tot de totale baten. Hoe hoger het percentage, hoe meer externe financiering; een laag percentage is gunstig. • Solvabiliteitsratio: geeft aan in welke mate we aan onze financiële verplichtingen kunnen voldoen: het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Het eigen vermogen bestaat uit de algemene reserve en de bestemmingsreserves en het resultaat uit de baten en lasten (exclusief mutatie reserves) In het VNG-rapport Houdbare gemeentefinanciën worden de volgende labels gehanteerd voor het begrip solvabiliteitsratio: Solvabiliteitsratio <20% het bezit is zeer zwaar belast met schuld (het signaal staat op rood) >20% en <30% het signaal staat op oranje >30% het signaal staat op groen

• Weerstandsvermogen: geeft de verhouding weer tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit. Weerstandsvermogen = 5.520.748: 1.083.600 = 5,1 • Structurele exploitatieruimte: een getal gelijk aan of groter dan 0 betekent dat de structurele baten groot genoeg zijn om de structurele lasten te dekken. • Het EMU-saldo is het saldo van inkomsten en uitgaven met derden op transactiebasis in een bepaalde periode. Eenvoudig gezegd geeft het EMU-saldo aan of er in een bepaald jaar met reële transacties meer geld uitgegeven is dan er in dat jaar is binnengekomen, of dat er netto geld overgehouden is. Het EMUsaldo is daarmee een indicatie voor de ontwikkeling van de liquiditeits- en financiële positie (eigen vermogen en schulden).

2.5. Paragraaf Verbonden partijen Verbonden partijen zijn in het Besluit ‘Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten’ gedefinieerd als: privaat- of publiekrechtelijke organen, waarin de provincie of gemeente (c.q. Gemeenschappelijke regeling) een bestuurlijk en financieel belang heeft. Onder bestuurlijke invloed wordt verstaan: een zetel in het bestuur of het hebben van stemrecht. Met een financieel belang wordt bedoeld dat de GGD middelen ter beschikking heeft gesteld die zij verliest in geval van een faillissement van de verbonden partij en/of als financiële problemen bij de verbonden partij kunnen worden verhaald op de GGD. Een verbonden partij kan gezien worden als één van de drie mogelijkheden waarmee de GGD haar taken uitvoert (of laat uitvoeren) om haar doelstellingen te realiseren: door een eigen dienst, door een commerciële partij of door een verbonden partij.

50

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

Inzicht in verbonden partijen is om de volgende drie redenen van belang voor de GGD en voor de deelnemende gemeenten: • Via de verbonden partij moeten doelstellingen van de GGD worden gerealiseerd. • De GGD loopt financiële risico’s. Mogelijke financiële tekorten in de exploitatie van een verbonden partij zullen door de GGD (en indirect door de gemeenten) worden gedragen. • Er bestaan mogelijk bestuurlijk-organisatorische risico’s. De GGD is zowel bestuurder/eigenaar van de verbonden partij, als haar klant/opdrachtgever. Zowel de belangen van de verbonden partij zelf moeten worden behartigd (bestuurder), als de belangen van de GGD (klant). Als deze belangen niet parallel lopen, kan dat problemen opleveren. Daarnaast is er een risico van de afstand. De GGD heeft minder informatie en minder mogelijkheden om bij te sturen dan dat we dat kunnen in onze eigen organisatie op het moment dat er problemen of risico's evident worden. Lijst met verbonden partijen: Stichting Inkoopbureau West-Brabant Doel

De dienstverlening is gericht op de professionalisering van het inkoop- en aanbestedingsbeleid van deelnemers.

Financiële effecten

GGD huurt een aantal dagdelen een inkoper in van Inkoopbureau West-Brabant

Risico’s

De behoefte aan flexibiliteit in inkoopondersteuning bij de deelnemers, beschikbaarheid van personeel, opzet van de financiën en de veranderende weten regelgeving.

Zeggenschap / Invloed

GGD Zeeland is vertegenwoordigd in het algemeen bestuur. De plaatsvervangend directeur is de huidige portefeuillehouder.

Partners

N.v.t.

Vermogenspositie en resultaat

Jaarrekening 2021 solvabiliteit 58%; liquiditeitsratio 225%; eigen vermogen 683.180; Exploitatieresultaat 2021 113.500. Cijfers 2022 in juni 2023 beschikbaar.

2.6. Wet open overheid (WOO) Op 1 mei 2022 is de Wet Open Overheid (WOO) in werking getreden. De wet is bedoeld om overheden en semioverheden transparanter te maken en moet ervoor zorgen dat overheidsinformatie beter vindbaar, uitwisselbaar, eenvoudig te ontsluiten en goed te is. Als de WOO van kracht wordt, vervangt deze de WOB (Wet Openbaarheid Bestuur). Het grote verschil tussen de WOO en de huidige WOB is de actieve openbaarmaking van 11 categorieën overheidsinformatie. Voor passieve openbaarmaking (openbaarmaking op verzoek) volgt de WOO vrijwel geheel de WOB. De implementatie van de WOO is één onderdeel waarbij drie wetten in samenhang en projectmatig moeten worden geïmplementeerd. Naast de WOO betreft het de Wet Elektronische Publicaties (WEP) en de Wet Modernisering Elektronisch Bestuurlijk Verkeer (WMEBV). De drie wetten hebben onderling diverse raakvlakken.

51

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

Bij de 1e begrotingswijziging 2023 zijn middelen beschikbaar gesteld om een inhaalslag te maken zodat we voldoen aan wet- en regelgeving en ook het mitigeren van risico’s voldoende aandacht krijgt. Vacatureruimte voor WOO-projectleiding wordt in 2023 open gesteld.

52

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

3. JAARREKENING 3.1.

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening

Baten en lasten Saldo baten en lasten COVID-19 Lasten Baten MPX Lasten Baten WPG Lasten Baten Veilig Thuis Lasten Baten Overhead Lasten Baten Algemene dekkingsmiddelen Lasten Baten Onvoorzien Lasten Vennootschapsbelasting Lasten Jeugdhulp Zorg in Natura Lasten Baten Uitvoeringsorganisatie Lasten Baten Taskforce Jeugd Lasten Baten Mutatie reserves WPG Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves Veilig Thuis Toevoeging aan reserves

Primair budget Gewijzigd Budget 0

Realisatie

-3.962.939

-5.295.540

13.072.480 -13.072.480

21.353.596 -21.353.595

9.650.838 13.748.165 -4.097.327 1.115.529 2.241.509 -1.125.980 6.234.460 6.419.738 -185.279 -17.021.210

9.987.132 14.393.908 -4.406.776 842.621 2.530.158 -1.687.537 6.794.795 6.978.986 -184.191 -17.359.601

24.969 -24.969 9.521.272 14.987.538 -5.466.266 733.121 2.505.957 -1.772.836 6.550.344 6.811.571 -261.227 -17.359.603

-17.021.210 15.000 15.000 5.384 5.384

-17.359.601 -

-17.359.603 -

5.384 5.384 -4.040.209 122.955.549 -126.995.758 -118.710 1.403.576 -1.522.286 -74.351 299.296 -373.647 3.962.938 -297.904 450.664 -748.568 91.866 91.866

-14.263 -14.263 -4.764.699 122.275.424 -127.040.123 27.932 1.431.508 -1.403.576 10.356 309.652 -299.296 3.939.821 -145.940 437.562 -583.502 91.866 91.866

115.077.102 -115.077.102 1.256.157 -1.256.157 299.295 -299.295

53

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

Verschil Gewijzigd V/N budgetRealisatie 1.332.601 V 0 N -8.281.116 N 8.281.115 V 0 V -24.969 N 24.969 V 465.860 V -593.630 N 1.059.490 V 109.500 V 24.201 V 85.299 V 244.451 V 167.415 V 77.036 V 2 V 0 V 2 V 0 V 0 V 19.647 V 19.647 V 724.490 V 680.125 V 44365 -146.642 N -27.932 N -118710 -84.707 N -10.356 N -74351 23.117 N -151.964 N 13.102 V -165.066 N - V - V

Overhead Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves Onvoorzien Toevoeging aan reserves Jeugdhulp Zorg in Natura Onttrekking aan reserves Uitvoeringsorganisatie Onttrekking aan reserves Taskforce Jeugd Onttrekking aan reserves Eindtotaal

-79.294 232.052 -311.346 15.000 15.000 4.040.209 4.040.209 118.710 118.710 74.351 74.351 -

-

-105.673 293.435 -399.108 15.000 15.000 4.084.568 4.084.568 -1.355.719

26.379 -61.383 87.762 -44.359 -44.359 118.710 118.710 74.351 74.351 1.355.719

V N V V V N N V V V V V

Samengevat: GGD

Saldo van baten en lasten voor onttrekking aan reserves Mutatie reserves Exploitatieresultaat 2022

+569.000

Inkooporganisa tie Jeugdhulp Zeeland 4.726.000

+145.000 +714.000

-4.084.000 +642.000

Totaal

+5.295.000 -3.939.000 +1.356.000

Het exploitatieresultaat 2022 GGD is als volgt ontstaan: De gerealiseerde baten en lasten 2022 ad 569.000 wijken per saldo 839.000 positief af ten opzichte van de gewijzigde begroting, waarin rekening gehouden was met een tekort van 270.000. Het bedrag van 839.000 bestaat uit: -Hogere baten (exclusief COVID en Monkeypox) 1.222.000 -Hogere lasten 383.000 Per saldo baten en lasten 839.000 positief en mutatie reserves 125.000 negatief levert een positief nog te bestemmen resultaat op van 714.000. In Hoofdstuk 1 Programmaplan is ook een splitsing gemaakt naar incidenteel en structureel. De samenvatting hiervan is opgenomen onder 3.4 Overzicht Incidentele/structurele lasten en baten. Op basis van de gerealiseerde bedragen 2022 is circa 145.000 aan de reserves onttrokken. De 125.000 lagere onttrekking (t.o.v. 270.000 naar aanleiding van de burap) valt per saldo m.n. te verklaren uit het feit dat het beleidsplan hybride werken in 2022 niet meer tot uitvoering is gekomen, maar zal plaatsvinden in 2023. Overall beeld realisatie GGD 2022 ten opzichte van de primaire begroting Onderstaande tabel geeft een overall beeld van 2022 exclusief de mutaties aan de reserves:

54

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

Primaire begroting (1)

BW 2022 excl. mutatie reserves

Gewijzigd budget (1)+(2)

Realisatie

(2) Fysieke Veiligheid & Bescherming Sociale Veiligheid Gezondheid in de Wijk Veilig Thuis Overhead Algemene dekkingsmiddelen Vennootschapsbelasting Onvoorzien Saldo van baten en lasten

1.156.887 -154.714 8.648.664 1.115.529 6.234.460 -17.021.210 5.384 15.000 0

-

1.156.887

Verschil Realisatie vs. Gewijzigd budget

778.969

-377.918

-154.714 -27.923 38.391 8.687.055 8.770.225 -181.042 934.487 733.120 481.042 6.715.502 6.550.344 -338.391 -17.359.601 -17.359.603 5.384 -14.263 15.000 0 -569.129

126.791 83.170 -201.366 -165.157 -2 -19.647 -15.000 -569.129

Negatieve bedragen in bovenstaand overzicht betreffen baten. Ten opzichte van de primaire begroting laat de realisatie 2022 verschillende bijzonderheden zien, de belangrijkste verschillen zijn hieronder toegelicht: Saldo van baten en lasten

Fysieke Veiligheid en Bescherming Infectieziektebestrijding; Niet begrote detachering arts en verpleegkundige (212.000) + PGA-inkomsten m.i.v. Q4 (20.000); Ontstane vacatureruimte i.v.m. detachering kon niet ingevuld worden. Salarislasten 26.000 hoger Overige lasten 7.000 lager Hygiëne Infectie Preventie (HIP); Inspectie opbrengsten 83.000 hoger Salarislasten 50.000 lager (tijdelijke onderbezetting) Rijksvaccinatieprogramma; HPV-vaccinaties opkomst 50% i.p.v. 40% - 171.000 hogere opbrengst Lasten inhuur 91.000 Overige lasten 2.000 Technische Hygiënezorg (THZ) Omzet ships, tattoo shops en hygiëne verzorgingshuizen 66.000 hoger Salarislasten 80.000 hoger (fte uitbreiding) 55

Incidenteel

Structureel

213.000

213.000

133.000

50.000

83.000

78.000

78.000

-

-15.000

-15.000

-

Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 31 mei 2023

TBC-bestrijding Hogere opbrengsten 58.000: Incidentele extra inzet op screening andere doelgroepen (asielzoekers, studenten) en inhuur door GGD Limburg. Salarislasten 17.000 hoger Seksuele Gezondheid (SG/SOA) Hogere opbrengst 41.000 Salarislasten 5.000 hoger SOA/Aids curatief Rijkssubsidie 17.000 hoger Lasten laboratorium en medische hulpmiddelen 49.000 lager Overige lasten 7.000 hoger Preventieve maatregelen risicogroepen Omzet 140.000 lager als gevolg van COVID pandemie. Verlofsparen niet begrote lasten i.v.m. dotatie aan de voorziening verlofsparen (BBV richtlijnen in 2022 Q4) Overig Eindtotaal baten en lasten