20 NLW 24-0028645 (geanonimiseerd)
Tekst van het document
(geanonimiseerd) Van: (geanonimiseerd) Me rteeressistenteemeanv.nl Ne 19 april 2024 18:30 Verzonden: vrijdag
vr
teelessistenteemveny.nl>
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) Onderwerp: Aanbieding ontwerpjaarrekening Urgentie: Hoog Geachte leden
van
de
2023
en
ontwerpbegroting 2025 Werkvoorzieningschap
NLW
gemeenteraad,
Dagelijks Bestuur van het Werkvoorzieningschap NLW u hierbij de ontwerpjaarrekening en de ontwerpbegroting 2025 aan. U wordt ín de gelegenheid gesteld om vóór 1 juli uw zienswijze op deze stukken naar voren te brengen. Voor de beide documenten alsmede voor de aanbiedingsbrief wordt verwezen naar de bijlagen. Graag
biedt het
2023
Ik vertrouw erop
Met
u
hiermee
geïnformeerd te
hebben.
vriendelijke groet,
(geanonimiseerd) Bestuurssecretaris ai.
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)
NIN
GROEP
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd)
NINN
GROEP
Onderh ge onser Aan de Gemeenteraden
van
de
aangesloten gemeenten Werkvoorzieningsschap Noord-Limburg West van
het
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd)
Venray, 15 april 2024
Geachte leden
van
de
gemeenteraad,
Conform het bepaalde in de
Gemeenschappelijke Regeling Werkvoorzieningschap NLW resp. de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wer) doet het Dagelijks Bestuur u hierbij de ontwerpjaarrekening 2023 en de ontwerpbegroting 2025 van het Werkvoorzieningschap toekomen. De
voorliggende ontwerpjaarrekening 2023 en ontwerpbegroting 2025 zijn op 10 april jl. akkoord bevonden door het Dagelijks Bestuur van het Werkvoorzieningsschap Noord-Limburg West. Graag stelt het Dagelijks Bestuur u in de gelegenheid om vóór 1 juli 2024 uw zienswijze Het Dagelijks Bestuur voegt vervolgens de op deze stukken naar voren te brengen. commentaren waarin deze zienswijze is vervat bij de ontwerpjaarrekening de resp. ontwerpbegroting, zoals deze aan het Algemeen Bestuur ter vaststelling wordt aangeboden. Ten aanzien
ontwerpbegroting 2025 hecht het Dagelijks Bestuur eraan op te merken zich te realiseren dat het moment waarop deze begroting wordt aangeboden, samenvalt met de gesprekken over het lange termijn beleid van NLW. Het is dan ook realistisch om te veronderstellen dat de uitkomsten van de gesprekken van invloed zijn op de begroting 2025. Wanneer zulks het geval is, komen wij uiteraard bij u terug met een gewijzigde begroting. Uw
van
de
eventuele
Bestuur van het zienswijze kunt u richten aan het Dagelijks NLW Wanneer de aan u Werkvoorzieningsschap (Postbus 29, (geanonimiseerd) BEN Venray). toegezonden stukken nog aanleiding geven tot specifieke vragen, dan kunt u hierover contact opnemen met ondergetekende.
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)
Werkvoorzieningschap Noord-Limburg West
Begroting 2025
Inhoudsopgave Inhoudsopgave
2
1Paragraaf 1. 1 Overzicht organisatie 1. 2 Voorwoord
3 4 4 5 6 6
1. 3 Uitgangspunten 1. 4 Bedrijfsvoering 1. 5 Verbonden partijen 1. 6 Weerstandsvermogen en Risicobeheersing
2Begroting 2. 1 Begrote balans per 31 december 2025 2. 2 Programma-begroting over begrotingsjaar 2025 2. 3 Toelichtingen 2. 3. 1 Toelichting op de begrote balans per 31 december 2025 2. 3. 2 Toelichting op de programma-begroting over 2025 2. 3. 3 Overige gegevens
3Financiering 3. 1 Inleiding 3. 2 Algemene ontwikkeling 3. 3 Treasurybeheer 3. 3. 1 Risicobeheer 3. 3. 2 Kredietrisicobeheer 3. 3. 3 Intern liquiditeitsbeheer 3. 3. 4 Valutarisicobeheer 3. 4 Ondernemingsfinanciering
11 14 16 17 17 17 18 18 19 19 19 20 20 20 20 20 20 20 20 20
3. 4. 1 Financiering 3. 4. 2 Uitzetting 3. 4. 3 Relatiebeheer 3. 5 Kasbeheer 3. 5. 1 Geldstromenbeheer 3. 5. 2 Saldo- en liquiditeitenbeheer 3. 6 Administratieve Organisatie 3. 7 Informatievoorziening
4Bijlage 4. 1 Gemeentelijke budgetten 2025 4. 2 Staat van leningen 4. 3 Meerjarenraming 2024-2028 4. 4 Overzicht taakvelden 4. 5 Overzicht structurele en incidentele baten en lasten
Begroting GR 2025
8 10
2 van 25
21 22 23 25 25
10 April 2024
Begroting 2025
Van:
Werkvoorzieningschap Noord-Limburg West Postous 20 (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) BN Telefoon
—
0478-552323
1.1 Overzicht
organisatie
Werkvoorzieningschap Noord-Limburg volgende gemeenten: Het
-
Peel
-
Horst
-
en
West is een
gemeenschappelijke regeling, bestaande
uit de
Maas
aan
de Maas
Venray
Begroting
GR 2025
3 van
25
10
April
2024
1. 2 Voorwoord De begroting wordt jaarlijks in het voorjaar opgesteld conform de eisen van “Gemeenschappelijke Regeling
Werkvoorzieningschap Noord-Limburg West” (GR NLW). In opdracht van het bestuur is in aansluiting op de eindverantwoording van de transitie NLW 2012-2019 in december 2020 een geactualiseerde strategische koers voor de periode 2021–2030 vastgesteld. Medio 2023 hebben de samenwerkende gemeenten in de Gemeenschappelijke Regeling NLW geconstateerd dat die koers niet uitvoerbaar bleek. Vanuit de verantwoordelijkheid die de samenwerkende gemeenten hebben om voor én met de inwoners die een extra ondersteuningsbehoefte hebben een zinvolle werkplek te organiseren, zijn gelijktijdig twee opdrachten afgegeven: één voor de korte termijn en één voor de lange termijn. De korte termijn opdracht is een opdracht aan de directie van de NLW om rust en stabiliteit te brengen binnen het bedrijf. De opdracht heeft een doorlooptijd tot eind 2024. Het financieel kader voor deze opdracht is derhalve in deze begroting niet meer meegenomen. De lange termijn opdracht is een opdracht van de wethouders “participatie” van de gemeenten Horst aan de Maas, Peel en Maas en Venray. De opdracht moet leiden tot een duurzaam beleid, toegespitst op onze inwoners en rekening houdende met lokale behoeften en regionale en landelijke ontwikkelingen. Concretisering van de opdracht wordt in 2024 binnen de gemeenten georganiseerd in samenwerking met maatschappelijk partners.
Hoofdlijn van de opdracht is passend en waardevol meedoen waarbij meedoen bedoeld is in de meest brede zin van het woord. Het jaar 2024 wordt gebruikt voor de uitwerking van en besluitvorming over de lange termijn opdracht. Wanneer dit van invloed blijkt op de begroting 2025, zal een gewijzigde (meerjaren)begroting worden opgesteld. Voor de ondersteuning van het bestuur is in de voorliggende begroting uitgegaan van gelijkblijvende bestuurs- en secretariaatskosten, met die kanttekening dat de bedragen wel geïndexeerd zijn.
Commentaren m. b. t. Ontwerp-Begroting 2025 Conform de Gemeenschappelijke Regeling hebben de gemeenteraden tot 1 juli 2024 de tijd, om aan het Dagelijks Bestuur hun gevoelens te doen blijken ten aanzien van de voorliggende Ontwerp-Begroting.
1. 3 Uitgangspunten Begroting 2025 Begroot aantal arbeidsplaatsen WSW voor 2025 In de voorliggende begroting is uitgegaan van een aantal WSW arbeidsplaatsen van 534. Ingevolge de WSW staat een arbeidsplaats gelijk aan 1 FTE x de factor van de handicapcategorie. Gemiddeld genomen wijkt dit 5% af van een reguliere FTE; een arbeidsplaats is dus 1,05 FTE. Met betrekking tot het aantal WSW arbeidsplaatsen is rekening gehouden met natuurlijke uitstroom en geen instroom.
Begroting GR 2025
4 van 25
10 April 2024
Bijdragen lokale overheid - Doorbetaling van het bedrag aan Inkomensoverdracht in de kosten van de salarissen van de WSW-werknemers; € 18. 791. 496 in totaal (= € 35. 209 per arbeidsplaats). - Vaste gemeentelijke bijdrage in exploitatie NLW Groep NV: De berekende bijdrage per arbeidsplaats is begroot op € 698,24. Deze is gelijk aan de bijdrage 2024. De bedragen per gemeente zijn terug te vinden in bijlage 4. 1. De totale begrote kosten over 2025 bedragen
€
372. 658.
Gemeentelijke bijdrage in bestuurs- en secretariaatskosten. Deze kosten worden afzonderlijk bij de aangesloten gemeenten in rekening gebracht op basis van het aantal inwoners per gemeente. De totale begrote kosten over 2025 bedragen € 66. 000,-. -
Overige bedrijfslasten In de begroting is rekening gehouden met een kostenstijging van de loonkosten ambtelijke en met € 7. 000 extra kosten bij overige algemene lasten. Waardeverandering financiële vaste activa In de begroting is niet uitgegaan van een waardeverandering van de 100% deelneming in NLW Groep NV. Meerjarenraming 2024– 2028 Er is rekening gehouden met een compensatie voor de loonkostenontwikkeling conform de september circulaire 2023. Voor de Gemeentelijke bijdrage en de bedrijfskosten is uitgegaan van stabilisatie. De cijfermatige uitwerking van de Meerjarenraming is opgenomen in bijlage 4. 3.
1. 4 Bedrijfsvoering Per 1 januari 2003 is er een Externe Verzelfstandiging doorgevoerd. Het Werkvoorzieningschap voert na de externe verzelfstandiging nog de volgende taken uit: · Regiefunctie c. q. opdrachtgever voor de uitvoering SW · Houder van de aandelen in NLW Groep NV en het uitoefenen van de zeggenschapsrechten in de algemene
vergadering van aandeelhouders. Dit betekent dat de uitvoering van de Wet Sociale Werkvoorziening met alle bijbehorende bedrijfsactiviteiten voortaan plaatsvindt in NLW Groep NV. Hiervoor is er een samenwerkingsovereenkomst afgesloten tussen het Werkvoorzieningschap en NLW Groep NV. Nagenoeg alle activa en passiva zijn per 1 januari 2003 door het Werkvoorzieningschap overgedragen aan de NV.
De activiteiten die nog begroot worden in het Werkvoorzieningschap, zijn de volgende: Ontvangst van de gemeenten van de in de integratie-uitkering Participatie opgenomen Rijksbijdrage voor · de kosten van de salarissen van de WSW-werknemers. Deze rijksbijdrage wordt volledig doorbetaald aan NLW Groep NV, waar het materiële werkgeverschap voor deze WSW-werknemers is belegd. Ontvangst van de vaste gemeentelijke bijdrage in de bestuurs-/secretariaatskosten en exploitatiekosten van het Werkvoorzieningschap. Vanwege de verzelfstandiging wordt het deel van deze bijdrage dat bestemd is voor de exploitatie volledig doorbetaald aan de NLW Groep NV. ·
Begroting GR 2025
5 van 25
10 April 2024
Het doorlenen van de leningen van de BNG naar NLW Groep NV. De rentekosten worden derhalve doorberekend aan NLW Groep NV. · Bestuursondersteuning: ambtelijk, juridisch, accountant. ·
In de Gemeenschappelijke Regeling is tevens opgenomen dat het Werkvoorzieningschap op verzoek van gemeenten taken mag uitvoeren op het terrein van reïntegratie, gesubsidieerde arbeid en participatie voor inwoners die vallen onder andere sociale wetgeving dan de WSW. Deze activiteiten worden volledig verantwoord binnen de NLW Groep NV.
1. 5 Verbonden partijen Het Werkvoorzieningschap Noord-Limburg West is een Gemeenschappelijke Regeling (GR), bestaande uit de volgende gemeentes die tevens als verbonden partij worden aangemerkt: Horst aan de Maas Peel en Maas Venray
Kapitaalbelangen Het Werkvoorzieningschap Noord-Limburg West neemt per ultimo 1997 direct en indirect deel in navolgende vennootschap (vermeld percentage op basis van kapitaalbelang): NLW Groep NV (100%), gevestigd Smakterweg 19 te Venray, opgericht 30 december 1994. Totaal geplaatst en gestort aandelenkapitaal € 340. 000. In verband met de externe verzelfstandiging per 1-1-2003 zijn de statuten van deze vennootschap per 20-12-2002 aangepast notarieel vastgelegd. Deze vennootschap is toen omgezet van een BV naar een NV (voorheen was dit NLW Bedrijven BV). Tevens is in verband met de euroconversie het aandelenkapitaal aangepast. NLW Groep NV heeft ten doel het oprichten, exploiteren en in stand houden van een of meerdere ondernemingen waar binnen objecten als bedoeld in en/of verwant aan de Wet sociale werkvoorziening kunnen worden uitgevoerd. De geldstromen die hiermee gepaard gaan, te weten de subsidie en de gemeentelijke bijdrage, worden door het Werkvoorzieningschap ontvangen en doorbetaald naar NLW Groep NV.
1. 6 Weerstandsvermogen en Risicobeheersing De begrote (Rijks)bijdrage in de salariskosten van de WSW-werknemers is gebaseerd op de verwachte ontwikkeling in de bezetting WSW en de verwachte ontwikkeling in het subsidiebedrag per arbeidsplaats. Het
werkelijke subsidiebedrag kan o. a. afwijken doordat de WSW-bezetting hoger of lager uitvalt dan begroot, het landelijk vastgestelde subsidiebedrag per arbeidsplaats afwijkt (positief of negatief) en het al dan niet (gedeeltelijk) compenseren van de CAO stijging van de loonkosten in het subsidiebedrag per arbeidsplaats. De definitieve vaststelling van de subsidie 2025 vindt plaats in de loop van 2025 (meicirculaire). Voor de begroting van het Werkvoorzieningschap heeft dit overigens geen effect op het resultaat, aangezien het door te betalen bedrag subsidie aan de NLW Groep NV overeenkomstig wordt aangepast.
Begroting GR 2025
6 van 25
10 April 2024
In voorliggende begroting zijn geen wijzigingen doorgevoerd ten aanzien van de afwaardering van de deelneming van de gemeenten in de NLW Groep NV. Reden hiervoor is dat momenteel de stille reserve en het Eigen Vermogen van de NLW Groep NV tezamen van voldoende omvang zijn om de waardering ongewijzigd te houden. Risico blijft echter dat onverwachte factoren ertoe kunnen leiden dat de stille reserve op het onroerend goed daalt binnen de NLW Groep NV. Op basis van de huidige kennis is dit niet waarschijnlijk. De financiële kengetallen van het Werkvoorzieningschap zijn weergegeven in onderstaande tabel:
Financiële kengetallen Begroting 2025 Kengetallen Netto schuldquote
Verloop van de kengetallen Real. 2023
Begr. 2024
Begr. 2025
Mjr. 2026
Mjr. 2027
25,72
28,94
28,14
29,90
29,32
verstrekte leningen
25,72
28,94
28,14
29,90
29,32
Solvabiliteitsratio
1,09%
0,72%
0,73%
0,73%
0,74%
Nett schuldquote gecorrigeerd voor alle
Solvabiliteitsratio: De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de Gemeenschappelijke Regeling in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. Het wordt berekend door het eigen vermogen af te zetten tegen het totale vermogen (i. c. het balanstotaal). Het eigen vermogen is opgebouwd uit de algemene reserve. De solvabiliteitsratio zal rond de 0,7 blijven.
Begroting GR 2025
7 van 25
10 April 2024
2. 1 Begrote balans Werkvoorzieningschap per 31 december 2025 (bedragen * € 1. 000,-) 31 dec.
31 dec. 2025
Activa
2024
Vaste Activa (1) Financiële vaste activa: Kapitaalvertrekking aan: deelnemingen
5. 159
5. 159
169
226
5. 328
5. 385
Kortlopende vorderingen met een looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen
0 14
0 14
Totaqal kortlopende vorderingen met een looptijd korter dan 1 jaar
14
14
Liquide middelen Bank- en girosaldi
30
30
Totaal liquide middelen
30
30
Totaal Vlottende activa
44
44
5. 372
5. 429
Leningen aan: Overige verbonden partijen
Totaal vaste activa
Vlottende activa (2)
Totaal Activa
Begroting GR 2025
8 van 25
10 April 2024
(bedragen * € 1. 000,-) 31 dec.
31 dec. 2025
Passiva
2024
Eigen vermogen (3) Algemene reserve Resultaat na bestemming
39 0
39 0
Totaal Eigen vermogen
39
39
169 5. 000
226 5. 000
5. 169
5. 226
164
164
164
164
Langlopende schulden (schulden met een looptijd langer dan 1 jaar) (4) Onderhandse leningen van: binnenlandse banken en overige financiële instellingen overige binnenlandse sectoren Totaal Langlopende schulden (schulden met een looptijd langer dan 1 jaar)
Kortlopende schulden (schulden met een looptijd korter dan 1 jaar) (5) -
Overige schulden
Totaal kortlopende schulden (schulden met een looptijd korter dan 1 jaar)
Overlopende passiva De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren.
Totaal overlopende passiva
Totaal passiva
Begroting GR 2025
5. 372
9 van 25
0
0
0
0
5. 429
10 April 2024
2. 2 Programma-begroting 2025 (bedragen * € 1. 000,-) Begroot Werkelijk
Begroot 2025
Omschrijving
2024
2023
18. 791 -18. 791 446 -373
17. 990 -17. 990 481 -401
20. 367 -20. 367 535 -405
Totaal baten
73
80
130
Financiering en algemene dekkingsmiddelen Overhead Rente lang en kort Doorberekening bedrijfs- en financieringslasten
73 20 -20
80 20 -20
100 20 -19
Totaal financiering en algemene dekkingsmiddelen
73
80
101
Bedrijfsresultaat
0
0
29
Waardeverandering financiële vaste activa Waardeverandering financiële vaste activa
0
0
0
Waardeverandering financiële vaste activa
0
0
0
Incidentele baten en lasten Incidentele baten
0
0
0
Totaal incidentele baten en lasten
0
0
0
Onvoorzien
0
0
0
Gerealiseerde totaal saldo baten en lasten
0
0
0
Toevoeging en onttrekking aan reserves
0
0
0
Gerealiseerd resultaat
0
0
29
Vennootschapsbelasting
0
0
0
Baten WSW Inkomensoverdracht Doorbetaling WSW Inkomensoverdracht
Gemeentelijke bijdrage Doorbetaling Gemeentelijke bijdrage
Begroting GR 2025
10 van 25
10 April 2024
2. 3. 1 Toelichting op de begrote balans per 31 december 2025 (bedragen * € 1. 000,-) 31 dec.
31 dec. 2025
ACTIVA Financiële vaste activa (1) Kapitaalverstrekkingen aan: - Deelneming Saldo per 1 januari
2024
Investeringen Desinvesteringen
5. 159 0 0
5. 159 0 0
Saldo per 31 december
5. 159
5. 159
Aflossing
226 0 -57
283 0 -57
Saldo per 31 december
169
226
Financiële vaste activa
5. 328
5. 385
Vorderingen op openbare lichamen Vorderingen op openbare lichamen
0
0
Totaal vorderingen op openbare lichamen
0
0
Overige vorderingen Te vorderen rente Overige vorderingen
0 14
0 14
Totaal overige vorderingen
14
14
Liquide middelen Kassaldi Banksaldi
0 30
0 30
Totaal liquide middelen De liquide middelen staan vrij ter beschikking.
30
30
Totaal Vlottende activa
44
44
5. 372
5. 429
Lening aan: - overige verbonden partijen Saldo per 1 januari Opname
Vlottende activa (2)
Totaal Activa
Begroting GR 2025
11 van 25
10 April 2024
(bedragen * € 1. 000,-) 31 dec.
31 dec. 2025
PASSIVA Eigen vermogen (3) Algemene Reserve Saldo per 1 januari
2024
Onttrekking:
39 0 0
39 0 0
Saldo per 31 december
39
39
onttrekking
0 0 0
0 0 0
Saldo per 31 december
0
0
Totaal Algemene Reserve
39
39
Saldo per 1 januari Vermeerderingen Aflossingen
226 0 -57
283 0 -57
Saldo per 31 december
169
226
Saldo per 1 januari Vermeerderingen Aflossing
5. 000
5. 000 0 0
Saldo per 31 december
5. 000
5. 000
Totaal langlopende schulden (schulden met een looptijd langer dan 1 jaar)
5. 169
5. 226
Toevoeging:
Resultaat na bestemming Saldo per 1 januari toevoeging
Langlopende schulden (schulden met een looptijd langer dan 1 jaar) (4) Onderhandse leningen Onderhandse leningen van: - binnenlandse banken
Onderhandse leningen van: - overige binnenlandse sectoren
Begroting GR 2025
12 van 25
10 April 2024
(bedragen * € 1. 000,-) 31 dec.
31 dec. 2025
PASSIVA
Kortlopende schulden (schulden met een looptijd korter dan 1 jaar) (5) Crediteuren Rekening-courant verhouding met NLW NV Te ontvangen inkoopfacturen Te betalen rente leningen Overige schulden Kortlopende schulden (schulden met een looptijd korter dan 1
2024
1 54 0 0 109
1 54 0 0 109
164
164
jaar) Overlopende passiva (6) De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren
Totaal overlopende passiva
Totaal Passiva
Begroting GR 2025
5. 372
13 van 25
0
0
0
0
5. 429
10 April 2024
2. 3. 2 Toelichting op de programma-begroting over 2025 Begroot 2025
BATEN
(bedragen * € 1. 000,-) Begroot Werkelijk 2024
2023
WSW Inkomensoverdracht WSW Inkomensoverdracht omvang
18. 791
17. 990
20. 367
WSW Inkomensoverdracht per arbeidsplaats WSW (in euro's)
35. 209
31. 350
34. 173
Budget regulier
534 18. 791
574 17. 990
596 20. 367
Budget conform taakstelling gemeente
18. 791
17. 990
20. 367
Totaal budget
18. 791
17. 990
20. 367
Doorbetaling WSW Inkomensoverdracht aan NLW Groep N. V.
-18. 791
-17. 990
-20. 367
Gemiddeld aantal FTE’s WSW verslagjaar Gemiddeld aantal arbeidsplaatsen WSW verslagjaar
508 534
547 574
567 596
Gemeentelijke bijdrage Gefaktureerde jaarlijkse bijdrage Doorberekende bestuurs- en indicatiekosten
373 73
401 80
405 130
Totaal gemeentelijke bijdrage
446
481
535
Doorbetaling gemeentelijke bijdrage aan NLW Groep Gefactureerde jaarlijke bijdrage
-373
-401
-405
Totaal doorbetaling gemeentelijke bijdrage
-373
-401
-405
Overhead Loonkosten ambtelijk Accountantslasten Overige algemene lasten
56 7 10
41 11 28
46 2 52
Totaal overhead
73
80
100
Financiering en algemene dekkingsmiddelen De WSW-medewerkers hebben formeel gezien een dienstverband bij de gemeenschappelijke regeling. Doordat NLW Groep N. V. materieel werkgever is, worden de personele kosten verantwoord in NLW Groep N. V.
Begroting GR 2025
14 van 25
10 April 2024
(bedragen
Rente
lang
en
*
€ 1.000,-)
Begroot
Begroot
Werkelijk
2025
2024
2023
kort
Rentelasten
20
20
20
Totaal rentelasten
20
20
20
-20
-20
-19
Doorberekende Doorberekende
bedrijfs- en financieringslasten rente
lasten
Totaal doorberekende Incidentele baten
en
bedrijfs- en financieringslasten
lasten
Incidentele baten
Totaal incidentele baten
en
lasten
Onvoorzien Gerealiseerde totaal saldo
van
baten
en
lasten
29
Resultaatbestemming Onttrekking
uit
algemene
Totaal bestemd
reserve
resultaat
Gerealiseerde resultaat
29
Vennootschapsbelasting
Aldus
opgemaakt: dd-mm-jjjj
Venray,
Secretaris:
Begroting
(geanonimiseerd) EN
GR 2025
Aldus
vastgesteld: Venray,
Voorzitter:
15 van 25
28
juni 2024
(geanonimiseerd)
10
April
2024
(bedragen * € 1. 000,-) Werkelijk
Begroot 2025
Begroot 2024
2023
2. 3. 3 Overige gegevens Resultaatbestemming Voorstel resultaat te onttrekken aan algemene reserve:
0
0
29
Totaal
0
0
29
Begroting GR 2025
16 van 25
10 April 2024
3 Financiering 3. 1 Inleiding Sinds 1 januari 2001 is de wet FIDO van kracht. In deze wet worden de kaders gesteld voor een verantwoorde, prudente en professionele inrichting en uitvoering van de treasuryfunctie van decentrale overheden. Het Werkvoorzieningschap Noord-Limburg West onderkent het belang van een verantwoord en adequaat beheer van haar financiële middelen. Mede als gevolg van de wet FIDO wenst zij haar activiteiten op het gebied van treasury op een zo transparant en beheersbaar mogelijke wijze in te richten. In deze treasury paragraaf worden de specifieke beleidsvoornemens op het gebied van treasury voor de komende jaren en in het bijzonder voor het jaar 2024 besproken.
3. 2 Algemene ontwikkelingen Implementatie van alle activiteiten die in het kader van de wet FIDO moeten worden uitgevoerd, zijn afgerond. Voor het begrotingsjaar 2024 betekent dit dus dat geheel aan de verplichtingen m. b. t. de wet FIDO wordt voldaan.
Begroting GR 2025
17 van 25
10 April 2024
3. 3 Treasurybeheer 3. 3. 1 Risicobeheer Renteriscobeheer In het volgende overzicht wordt het begrote renterisico van het Werkvoorzieningschap tot uitdrukking
gebracht. Renterisiconorm en renterisico's vaste schulden in * € 1,Nr Omschrijving Renterisico op vaste schuld 1a Renteherziening vaste schuld o/g 1b Renteherziening vaste schuld u/g 2 Netto rente herziening vaste schuld (1a-1b)
2025
2024
0
0 0 0
0
0 0 0
4
Nieuw aangetrokken vaste schuld Nieuw verstrekte uitzettingen Netto nieuw aangetrokken vaste schuld (3a-3b)
5 6
Betaalde aflossingen Herfinanciering (laagste van en 5)
57. 000
57. 000
7
Renterisico op vaste schuld (2+6)
0
0
Renterisisconorm Stand van de vaste schuld per 01 januari Het bij ministeriële regeling vastgesteld %
5. 226. 000
5. 283. 000
20%
20%
Renterisiconorm
1. 045. 200
1. 056. 600
10 7
Toets renterisiconorm Renterisiconorm Renterisico op vaste schuld
1. 045. 200 0
1. 056. 600 0
11
Ruimte (+) / Overschrijding (-)
1. 045. 200
1. 056. 600
3a
3b
8 9 10
De vaste schuld bestaat uit de renteloze leningen die door de aangesloten gemeentes t. b. v. de externe verzelfstandiging ter beschikking zijn gesteld en de vaste geldleningen bij de BNG. De vaste geldleningen worden een op een doorgeleend aan NLW Groep NV (zie ook paragraaf 4. 2).
Zoals in het overzicht reeds weergegeven wordt, is het renterisico van het Werkvoorzieningschap lager dan de norm. Het op basis van de gegevens van het Werkvoorzieningschap berekende renterisico (20% * 5. 226. 890 = 1. 045. 378) is zelfs lager dan het vastgestelde minimum.
Begroting GR 2025
18 van 25
10 April 2024
3.3.2 Kredietrisicobeheer Het
Werkvoorzieningschap Noord-Limburg West zal naar verwachting geen middelen uitzetten bij externe partijen in 2025. Wel leent zij de langlopende leningen door aan NLW Groep NV. Dit is contractueel tussen beide partijen vastgelegd. 3.3.3 Intern Om
liquiditeitsbeheer
het
liquiditeitsbeheer goed vorm te kunnen geven, dient er een liquiditeitsbegroting en liquiditeitenplanning te worden opgesteld. Bij het Werkvoorzieningschap worden deze twee instrumenten ingezet en kan aldus de ontwikkeling in de liquiditeit gevolgd worden. De kasgeldlimiet bedraagt € 1.577.000,
Kasgeldlimiet jaar 2025 (bedragen Nr.
x
€
1.000,-)
Omschrijving
Budget jaar
Budget Kwartaal
1(geano im se rd) 1
2
Toegestane kasgeldlimiet Omvang begroting per 1 januari 2025 Kasgeldlimiet in procenten van de grondslag Kasgeldlimiet in bedrag Omvang vlottende schuld Opgenomen gelden < 1 jaar Schuld in rekening-courant Gestorte gelden door derden < 1 jaar Overige geldleningen niet zijnde vaste
19.237
8,2% 1.577
165
100
100
schuld Totaal vlottende
3 Vlottende
schuld
165
100
100
0
0
100
165
0
0
0
0
100
165
0
0
middelen
Uitgeleende gelden < 1 jaar Contante gelden in kas Tegoeden in rekening-courant Overige uitstaande gelden < 1 jaar Totaal vlottende
middelen
4 Toets
kasgeldlimiet
Totaal
netto vlottende
sechuld
Toegestane kasgeldlimiet Ruimte
(1geano im se rd)
3
(+) / Overschrijding (-}
30
50
50
50
30
14
20
20
20
14
0
0
44
70
70
70
44
-121
-30
-30
-30
-121
1.577
1.577
1.577
1.577
1.577
1.456
1.547
1.547
1.547
1.456
3.3.4 Valutarisicobeheer. Valutarisico is in het statuut
volgens het statuut uitsluitend leningen mogen worden verstrekt of aangegaan in de Nederlandse geldeenheid (artikel 8). Vanwege de invoering van de euro is het koersrisico onder de huidige bedrijfsactiviteiten in het jaar 2025 nihil.
Begroting
GR 2025
uitgesloten
doordat
19 van 25
10
April
2024
3. 4 Ondernemingsfinanciering 3. 4. 1 Financiering Voor het jaar 2025 is er naast het in 2003 beschikbaar gestelde vermogen van de aangesloten gemeentes ter grootte van € 5. 000. 000 geen nieuwe geldlening nodig. 3. 4. 2 Uitzetting De langlopende leningen worden doorgeleend aan NLW Groep NV. Er zijn geen zekerheden gesteld met betrekking tot het terugbetalen van de langlopende leningen door NLW Groep NV aan het Werkvoorzieningschap. Wel is het Werkvoorzieningschap gerechtigd om in een aantal gevallen onmiddellijk de overeenkomst op te zeggen. 3. 4. 3 Relatiebeheer Het Werkvoorzieningschap bankiert met de BNG (AAA rating) en Rabobank (A+ rating).
3. 5. Kasbeheer 3. 5. 1 Geldstromenbeheer De gehele administratie van het Werkvoorzieningschap, en dus ook het betalingsverkeer, zal ook in 2025 worden verzorgd door NLW Groep NV. De voorwaarden hiervoor zijn door beide partijen vastgelegd in de “Samenwerkingsovereenkomst Administratie”. 3. 5. 2 Saldo- en liquiditeitenbeheerGeldstromenbeheer Het beheer van de positie op de rekeningen bij de BNG wordt door de BNG uitgevoerd. Een overschot of tekort aan liquide middelen wordt door de bank tegen het dagelijks door de bank vast te stellen daggeldrentepercentage vergoed c. q. in rekening gebracht. Derhalve is het niet meer nodig om telkens bij een overschot of tekort een deposito of kasgeldlening af te sluiten, wat derhalve een tijdsbesparing oplevert.
3. 6 Administratieve organisatie De administratieve organisatie rondom treasury is vastgelegd in het treasurystatuut. De bijbehorende bevoegdheden en verantwoordelijkheden zijn vastgelegd in de “Bevoegdhedenmatrices NLW”.
3. 7 Informatievoorziening In het jaar 2025 zal worden voldaan aan de verplichte informatievoorziening conform het Treasurystatuut van het Werkvoorzieningschap.
Begroting GR 2025
20 van 25
10 April 2024
4.1
Gemeentelijke budgetten 2025
Het totale
gemeentelijke budget bedraagt
Voor deelnemende
voor
2025 € 446.000. De
verdeling
dit
van
budget geschiedt
als
volgt:
gemeenten
geanonimise rd) (36 uur per week) en een bijdrage budget exploitatiekosten wordt verdeeld naar rato van het aantal (| van € 698,24 per B; (geanonimise rd) het budget bestuurskosten wordt verdeeld op basis van het aantal inwoners per gemeente (peildatum 1-12024). *
het
*
Overzicht
gemeentelijke budgetten
*
Gemeenten
Aantal
*
inwoners Peel
en
Aantal
(geanonimise rd) |
Maas
Venray Horst
aan
de Maas
*
Inwonersaantallen obv
1
Exploitatiekosten
Overzicht
obv #
gemeentelijke
Peel
en
inkomensoverdracht per
bestuur
Totaal
113.000
138.000
185.000
209.000
75.000
99.000
(geanonimise rd) B gemeentelijke
inkomensoverdracht
totaal per gemeenten
Maas
5.690.534
Venray Horst
Kosten
kosten
website "www.allecijfers.nl” (|geanonimise rd) *€ 698,24
Aantal (geanonimise rd) |
Gemeenten
Exploitatie
9.338.534 aan
de Maas
3.762.428
5537
Begroting
GR 2025
21
van
1879146
25
10
April
2024
4. 2 Staat van leningen ultimo 2025 (bedragen * € 1. 000,-) Verstrekker
OorspronkeJaar van de Rente Restant van lijk bedrag laatste percentagede leningen leningen aflossing aan begin van het jaar
BNK '89
2. 269
Totaal
2. 269
Begroting GR 2025
2030
4,85%
22 van 25
Aflossings Restant verplichting bedrag van komend de leningen boekjaar
Rente
224
20
57
167
224
20
57
167
10 April 2024
4.3
Meerjarenraming 2023
-
2028
(bedragen
2023 waarde
Toegevoegde Bijdrage gemeentes
*
2024
€
1.000,-) 2025
2026
2027
2028
le)
le)
le)
le)
le)
20.367
17.990
18.791
17.841
17.260
16.171
le)
WSW
inkomensoverdracht
Doorbetaling bijdrage gemeentes -20.367
-17.990
-18.791
-17.841
-17.260
-16.171
Gemeentelijke bijdrage Doorbetaling bijdrage lokale
535
481
446
410
388
359
overheid
-405
-401
-373
-344
-322
-293
130
80
73
66
66
66
0
0
0
0
0
0
46
41
56
51
51
51
0
0
0
0
0
0
WSW
Totaal
Baten
Personele kosten WSW Personele kosten
ambtelijk (&
overig) Overige personele Afschrijvings-
kosten
algemeen
rentekosten
20
20
20
18
18
18
onderhoud
0
0
0
0
0
0
Belastingen verzekeringen Energie Indirecte produktiekosten Algemene kosten Doorberekening rente kosten
le)
le)
le)
le)
le)
le) 0
bedrijfskosten
Huur
en
en
en
0
0
0
0
0
le)
le)
le)
le)
le)
le)
54
39
17
15
15
15
-19
-20
-20
-18
-18
-18
101
80
73
66
66
66
29
[)
[)
[)
0
0
0
0
0
0
0
0
le)
le)
le)
le)
le)
le)
Exploitatieresultaat
29
0
0
0
Ö
Ö
Aantal
(B geanonimise rd) wsw
Aantal
FTE WSW
595,7 567,4
573,9 546,5
533,7 507,0
492,0 467,4
461,3 438,2
419,6 398,5
5.442
5.385
5.328
5.271
5.214
5.157
706
44
44
44
44
44
6.148
5.428
5.371
5.314
5.257
5.200
Totaal
Bedrijfsresultaat Reserves baten
Bijzondere
en
lasten
BALANS Activa Vaste activa Vlottende activa
Totaal
activa
Passiva
Eigen vermogen Vaste schulden Vlottende
Totaal
passiva
passiva
67
39
39
39
39
39
5.284
5.226
5.169
5.112
5.055
4.993
797
163
163
163
163
163
6.148
5.428
5.371
5,314
5.257
5.200
-0
Begroting
GR 2025
0
23 van 25
0
0
0
0
10
April
2024
Structureel en reëel evenwicht Structurele baten Structurele lasten Incidentele baten Incidentele lasten Structureel saldo van de begroting Structureel evenwicht
Begroting GR 2025
20. 921 -20. 892 0 0
18. 491 18. 491 0 0
17. 601 17. 601 0 0
16. 765 16. 765 0 0
15. 971 15. 971 0 0
29 Nee
0 Ja
0 Ja
0 Ja
0 Ja
24 van 25
10 April 2024
4. 4 Overzicht taakvelden Taakvelden gemeenten bedragen * € 1. 000,-
Begroting 2025 Baten
Lasten
0. Bestuur en Ondersteuning 0. 4 Overhead 20 0 0 0
73 20 0 0 0
19. 237
19. 164
0. 5 Treasury 0. 8 Overige baten en lasten 0. 10 Mutaties reserves 0. 11 Resultaat van de rekening van baten en lasten
6. 0 Sociaal domein 6. 4 Begeleide Participatie
4. 5. Overzicht structurele en incidentele baten en lasten Begroting 2025 Baten
Lasten
Structurele baten en lasten Wsw inkomensoverdracht
Gemeentelijke bijdrage Overhead Rente lang en kort
18. 791 446
18. 791 373
20
73 20
19. 257
19. 257
Incidentele baten en lasten Incidentele baten en lasten Waarderverandering financiele vaste activa Saldo baten en lasten
Begroting GR 2025
25 van 25
10 April 2024
Werkvoorzieningsschap Noord-Limburg West
Jaarstukken 2023
Jaarstukken 2023
Pagina: 1 van 30
Inhoudsopgave
2
1. Jaarverslag 1. 1 Programmaverantwoording 1. 2 Paragrafen 1. 2. 1 Bedrijfsvoering 1. 2. 2 Financiering/Risicobeheer 1. 2. 3 Verbonden Partijen 1. 2. 4 Weerstandsvermogen en risicobeheersing 1. 2. 5 Rechtmatigheidsverantwoording 1. 2. 6 Wet open overheid (Woo) 1. 3 Financiële kengetallen
3 3 3 6 8 8 9 10 11
2. Jaarrekening 2. 1 Balans per 31 december 2023 2. 2 Overzicht baten en lasten in het jaar 2023 2. 3 Toelichtingen 2. 3. 1 Grondslagen voor waardering en resultaat bepaling 2. 3. 2 Wet norming topinkomens 2. 3. 3 Toelichting op de balans per 31 december 2023 2. 3. 4 Toelichting van de baten en lasten per 31 december 2023 2. 3. 5 Overzicht taakvelden 2. 3. 6 Overzicht structurele en incidentele baten en lasten 2. 3. 7 Rechtmatigheidsverantwoording (financieel)
13 15 17 17 18 21 26 28 28 29
3. Overige gegevens
Jaarstukken 2023
Pagina: 2 van 30
1.1
Programmaverantwoording
Werkvoorzieningsschap is het conform de taakstelling van de Rijksoverheid voorzien in WSWdienstverbanden voor daartoe SW-geïndiceerde inwoners van de aangesloten gemeenten Venray, Peel en Maas en Horst aan de Maas. Dit op een zo efficiënt mogelijke wijze. Daarnaast zijn er nog een beperkt aantal dienstverbanden voor medewerkers uit niet aangesloten gemeenten. In 2023 zijn er voor 596 (| geanonimise rd) dienstverbanden gerealiseerd. Dit waren er 25 minder dan begroot. Vanwege met name lagere loonkosten voor de ambtelijke ondersteuning dan begroot sluit de jaarrekening met een positief resultaat. Het resultaat is ten gunste gebracht van het eigen vermogen van de GR, waarvan het saldo vervolgens € 67.000 bedraagt. De taak
van
het
Paragrafen
1.2. 1.2.1
Bedrijfsvoering
Inleiding Sinds 1 januari 2001 is de wet
FIDO
van
kracht. In deze wet worden
en
van
de
de kaders
gesteld
voor
een
verantwoorde,
prudente professionele inrichting uitvoering treasuryfunctie Het werkvoorzieningsschap Noord-Limburg onderkent het belang van een verantwoord en adequaat beheer van haar financiële middelen. Mede als gevolg van de wet FIDO wenst zij haar activiteiten op het gebied van treasury op een zo transparant en beheersbaar mogelijke wijze in te richten. In deze treasury paragraaf worden de activiteiten op het gebied van treasury over het jaar 2023 besproken. en
van
decentrale overheden.
Algemene ontwikkeling Vanaf 1-1-2003
Werkvoorzieningsschap Noord-Limburg West een externe verzelfstandigheid doorgevoerd. Nagenoeg alle activa en passiva zijn door het Werkvoorzieningsschap overgedragen aan NLW
Groep
is er binnen het
NV.
verzelfstandiging is er door de aangesloten gemeenten een bedrag van € 5.000.000,- beschikbaar gesteld als renteloze lening. Met dit bedrag zijn de aandelen verworven in de NLW Groep NV. Al waar een deel van het geld weer wordt terug geleend aan de gemeenten.
Ten
behoeve
van
de externe
aanleiding van de externe verzelfstandiging is er een nieuw treasurystatuut opgesteld. Dit nieuwe statuut is door het algemeen bestuur van het werkvoorzieningsschap op 21 februari 2003 vastgesteld. De implementatie van alle activiteiten die in het kader van de wet FIDO moeten worden uitgevoerd, zijn geheel afgerond in 2004. Daarom wordt dus ook in het jaar 2023 voldaan aan de voorwaarden van het treasurystatuut. Naar
Jaarstukken
2023
Pagina:
3 van 30
Per 1 januari 2015 is de participatiewet in werking getreden. Voor de uitvoering van de WSW blijven de GR en NLW Groep verantwoordelijk. Vanaf 1 januari 2015 vindt er geen instroom meer vanuit de WSW plaats. Wel biedt de NLW Groep NV ingaande 1 januari 2015 voor de gemeenten dienstverlening ingevolge de Participatiewet. In opdracht van het bestuur is in aansluiting op de eindverantwoording van de transitie NLW 2012-2019 in december 2020 een geactualiseerde strategische koers voor de periode 2021-2030 vastgesteld. Medio 2023 hebben de samenwerkende gemeenten in de Gemeenschappelijke Regeling NLW geconstateerd dat die koers niet uitvoerbaar bleek. Vanuit de verantwoordelijkheid die de samenwerkende gemeenten hebben om voor, en met de inwoners die een extra ondersteuningsbehoefte hebben een zinvolle werkplek te organiseren, zijn gelijktijdig twee opdrachten afgegeven: één voor de korte termijn en één voor de lange termijn. De korte termijn opdracht is een opdracht aan de directie van de NLW Groep NV om rust en stabiliteit te brengen binnen het bedrijf. De opdracht heeft een doorlooptijd tot eind 2024. De lange termijn opdracht is een opdracht van de wethouders 'participatie' van de gemeenten Horst aan de Maas, Peel en Maas en Venray.
De opdracht moet leiden tot een duurzaam beleid, toegespitst op onze inwoners en rekening houdende met lokale behoeften en regionale en landelijke ontwikkelingen. Het jaar 2024 wordt gebruikt voor de uitwerking van en besluitvorming over de lange termijn opdracht.
Financiering In het kader van de externe verzelfstandiging is er door de aangesloten gemeenten in 2003 een eigen vermogen beschikbaar gesteld ter grootte van € 5. 000. 000 in de vorm van een renteloze lening. In 2023 zijn geen nieuwe
geldleningen aangetrokken. Uitzetting De langlopende leningen worden doorgeleend aan de NLW Groep NV. Er zijn geen zekerheden gesteld met betrekking tot het terugbetalen van de langlopende leningen door de NLW groep NV aan het Werkvoorzieningsschap. Wel is het Werkvoorzieningsschap gerechtigd om in een aantal gevallen onmiddellijk de overeenkomst op te zeggen.
Relatiebeheer In 2023 bankierde het Werkvoorzieningsschap bij de BNG (AAA rating) en de Rabobank (A+ Rating).
Geldstromenbeheer De gehele administratie van het Werkvoorzieningsschap, en dus ook het betalingsverkeer, werd in 2023 verzorgd door NLW Groep NV. De voorwaarden hiervoor zijn door beide partijen vastgelegd in een
'Samenwerkingsovereenkomst Administratie'.
Jaarstukken 2023
Pagina: 4 van 30
Saldo- en liquiditeitenbeheer Het beheer van de positie op de rekening bij de BNG wordt door de BNG uitgevoerd. Een overschot of een tekort aan liquide middelen wordt door de bank, tegen het dagelijks door de bank vast te stellen daggeldrentepercentage, vergoed dan wel in rekening gebracht. Daarom is het niet meer nodig om telkens bij een overschot of te kort een deposito of kasgeldlening af te sluiten, wat daarom een tijdsbesparing oplevert.
Participatie wet De participatiewet heeft ertoe geleid dat de instroom in de WSW is stopgezet. Dit betekent een krimp in de WSW formatie. De financiële effecten zijn verwerkt in de meerjarenraming van NLW Groep NV.
Jaarstukken 2023
Pagina: 5 van 30
1. 2. 2 Financiering/Risicobeheer Renterisicobeheer In onderstaand overzicht wordt het begrote renterisico van het Werkvoorzieningsschap tot uitdrukking
gebracht. Renterisiconorm en renterisico's vaste schulden in euro. Nr Omschrijving Renterisico op vaste schuld 1a Renteherziening vaste schuld o/g 1b Renteherziening vaste schuld u/g 2 Netto renteherziening vaste schuld (1a -/- 1b)
4
Nieuw aangetrokken vaste schuld Nieuwe verstrekte uitzettingen Netto nieuw aangetrokken vaste schuld (3a -/- 3b)
5 6
Betaalde aflossingen (afl. nieuwbouw 1989 kantoor) Herfinanciering (laagste van 4 en 5)
7
Renterisico op vaste schuld (2 +/+ 6)
3a
3b
Renterisiconorm 8 Stand van begrotingstotaal per 1 januari 2023 9 10
Het bij ministeriële regeling vastgesteld %
Renterisiconorm
Toets renterisiconorm Renterisiconorm 10 7 Renterisico op vaste schuld 11
Ruimte (+) / overschrijding (-)
2023 € 0 € 0 € 0 € 0 € 0 € 0 € 56. 723 € 0 € 0
€ 20. 896. 000
20% € 4. 179. 200
€ 4. 179. 200 € 0 € 25. 075. 200
Zoals in het overzicht al wordt weergegeven, is het renterisico van het Werkvoorzieningsschap lager dan de norm. Het op basis van de gegevens van het Werkvoorzieningsschap berekende renterisico is: 20% x € 20. 896. 000 = € 4. 179. 200
Jaarstukken 2023
Pagina: 6 van 30
Kredietrisicobeheer Het Werkvoorzieningsschap Noord-Limburg West heeft in 2023 geen middelen uitgezet bij externe partijen. Wel zijn de langlopende leningen doorgeleend aan NLW Groep NV. Dit is contractueel tussen beide partijen
vastgelegd. Intern liquiditeitsbeheer De kasgeldlimiet bedraagt € 1. 544. 000. De liquiditeiten worden beheerd op basis van een liquiditeitenplanning. Zoals in het overzicht is weergegeven waren er voldoende liquiditeiten beschikbaar waardoor de kasgeldlimiet niet overschreden is.
Kasgeldlimiet in euro's voor het jaar 2023 (bedragen x € 1. 000,-) No. Omschrijving Budget Realisatie Jaar 1.
Toegestane kasgeldlimiet Omvang begroting per 1 jan. '23 Kasgeldlimiet in procenten van de
grondslag Kasgeldlimiet in bedrag 2.
4.
18. 824
8,20% 1. 544
Omvang vlottende schuld Opgenomen gelden < 1 jaar Schuld in rekening courant Gestorte gelden door derden < 1 jaar Overige geldleningen niet zijnde vaste
schuld Totaal vlottende schuld 3.
2023
Vlottende middelen Uitgeleende gelden < 1 jaar Contante gelden in kas Tegoeden in rekening courant Overige uitstaande gelden < 1 jaar Totaal vlottende middelen Toets kasgeldlimiet Totaal netto vlottende schuld Toegestane kasgeldlimiet
Ruimte (+) / Overschrijding (-)
695
0
695
600 17 0
617
1. 544 1. 544
77 1. 544 1. 466
Valutarisicobeheer Valutarisico is in het statuut uitgesloten doordat volgens het statuut uitsluitend leningen mogen worden verstrekt of aangegaan in de Nederlandse geldeenheid (artikel 8). Het koersrisico onder de huidige activiteiten is derhalve nihil.
Jaarstukken 2023
Pagina: 7 van 30
1. 2. 3 Verbonden Partijen Het werkvoorzieningsschap Noord-Limburg West is een Gemeenschappelijke Regeling (GR), bestaande uit de volgende Gemeenten die tevens als verbonden partij worden aangemerkt: -Horst aan de Maas -Peel en Maas -Venray
Kapitaalbelangen Het Werkvoorzieningsschap Noord-Limburg West neemt per ultimo 1997 direct en indirect deel in navolgende vennootschap (vermeld percentage op basis van kapitaalbelang): -NLW Groep NV (100%), gevestigd Smakterweg 19 te Venray, opgericht 30 december 1994. Totaal geplaatst en gestort aandelenkapitaal € 340. 000. In verband met de externe verzelfstandiging per 1-1-2003 zijn de statuten van deze vennootschap per 20-12-2002 aangepast. Deze vennootschap is toen omgezet van een BV naar een NV (voorheen was dit NLW Bedrijven BV). Tevens is in verband met de euroconversie het aandelenkapitaal NLW Groep NV heeft ten doel het oprichten, exploiteren en in stand houden van een of meerdere ondernemingen waar binnen objecten als bedoeld in en/of verwant aan de Wet sociale werkvoorziening kunnen worden uitgevoerd. De geldstromen die hiermee gepaard gaan, te weten de inkomensoverdracht en de gemeentelijke bijdrage, worden door het Werkvoorzieningsschap ontvangen en doorbetaald naar NLW Groep NV. Het eigen vermogen van NLW Groep NV (geconsolideerd) bedroeg per 1-1-2023 € 1. 403. 000 per 31-12-2023 is dit € 1. 270. 000 (onder voorbehoud van accountantscontrole).
1. 2. 4 Weerstandsvermogen en risicobeheersing Waardering deelneming in NLW Groep NV In 2023 is de deelneming in NLW Groep NV gewaardeerd tegen historische aanschafwaarde. Het vermogen van NLW Groep NV is gestegen met het percentage van het prijsindexcijfer van de gezinsconsumptie (art. 24 Statuten NLW Groep NV). Op basis van de huidige inzichten is er geen indicatie dat een duurzame waardevermindering hoeft te worden doorgevoerd. Belangrijke factoren zijn de aanwezige stille reserves en het bijdragen van deelnemende gemeenten bij eventuele nadelige exploitatiesaldi van de NLW Groep NV.
Ultimo 2023 bezit de NLW Groep NV voldoende onderpand dat garant staat voor waardering van de deelneming tegen historische aanschafwaarde.
Jaarstukken 2023
Pagina: 8 van 30
Weerstandsvermogen en risicobeheersing De werkelijke kosten van de GR vallen in 2023 33. 000 lager uit dan begroot. Mede hierdoor wordt een positief resultaat behaalt van € 29. 000. Deze bate wordt toegevoegd aan het eigen vermogen. De omvang van het eigen vermogen van de GR bedraagt ultimo 2023 € 67. 000. Inzake het weerstandsvermogen van de GR is geen
formeel beleid vastgesteld.
Ten aanzien van de exploitatie van de NLW Groep NV loopt de GR een beperkt risico. Exploitatietekorten van de NLW Groep NV worden rechtstreeks met de aangesloten gemeenten verrekend. Voor de NLW Groep NV is verder een minimum eigen vermogen vastgesteld van € 1. 000. 000 (exclusief index). Samen met de stille reserves is dit voldoende om de waardering van de deelneming binnen de GR in stand te kunnen houden.
De solvabiliteit van de GR ultimo 2023 was 1,1%. Dit is 60% beter dan ultimo 2022.
1. 2. 5 Rechtmatigheidsverantwoording In de jaarrekening is de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur opgenomen. Zoals daar weergegeven is het dagelijks bestuur van mening dat de verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. De materialiteitsgrens is 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves volgens de rekening na wijziging een bedrag van € 627. 030.
Intern beheer Het dagelijks bestuur komt tot haar oordeel omdat op grond van de door haar gestelde kaders, het beheer dat namens haar wordt gevoerd door de secretaris en de organisatie van de NLW Groep NV. Eveneens het toezicht dat direct en indirect namens haar, onder meer door de controller van de NLW Groep NV wordt uitgevoerd.
Gelet op de zeer beperkte omvang en aantal van de transacties bij de GR is er geen sprake van expliciete interne controle. Door de betrokkenen is er direct beheer en toezicht op de transacties. Mochten er onverhoopt zaken blijken dan is snelle communicatie direct mogelijk en wordt naar bevind van zaken direct actie ondernomen. Begrotingsrechtmatigheid Er is in 2023 in formele zin sprake van begrotingsonrechtmatigheid, aangezien de daadwerkelijke lasten € 1. 249. 000 hoger zijn dan begroot. Hiertegenover staat dat de inkomsten € 1. 228. 000 hoger zijn dan begroot. Oorzaak hiervoor is de inkomensoverdrachtsystematiek van de WSW. Deze kent een zgn. na-ijleffect. Op basis
feitelijk gerealiseerde WSW-dienstverbanden liggen zowel de kosten van deze dienstverbanden hoger dan begroot, als de hiervoor verkregen inkomensoverdracht WSW. Omdat deze financieringssystematiek feitelijk een begrotingsevenwicht inhoudt, telt de overschrijding niet mee in de oordeelsvorming over rechtmatigheid. van
Jaarstukken 2023
Pagina: 9 van 30
Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen,
bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur. Van afwijkingen is in het verslagjaar niet gebleken. Wel is het zo dat de kaders die momenteel gehanteerd worden (deels) verouderd zijn. Er zal het komend jaar gewerkt worden aan de actualisatie van onder meer de financiële verordening. Misbruik en oneigenlijk gebruik Vast onderdeel van het beheer en toezicht op zowel de processen als balansposten is het onderkennen van misbruik en oneigenlijk gebruik van (financiële) middelen (fraude). Er is dit verslagjaar niet gebleken dat
misbruik of oneigenlijk gebruik heeft plaatsgevonden. Overige bevindingen Uit het beheer en toezicht bleken verder geen bijzondere zaken.
1. 2. 6 Wet open overheid (Woo) Op 1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo) in werking getreden. Wij zullen ons transparant opstellen en inspanningen verrichten om alle noodzakelijke documenten openbaar te maken. Wij zullen ervoor zorgdragen dat de openbaar gemaakte informatie goed vindbaar is en toegankelijk is voor een breed publiek. Zo zal o. a. deze jaarrekening beschikbaar worden gesteld op de website van NLW onder de rubriek 'Onze organisatie' gevolgd door de keuze in het menu voor 'jaarrekening'. Eveneens zullen wij zorgdragen dat bij een juist ingegeven zoekopdracht op één van de zoekmachines op internet de gewenste documenten direct via een link benaderbaar zijn.
Jaarstukken 2023
Pagina: 10 van 30
1. 3 Financiële kengetallen De financiële kengetallen van het Werkvoorzieningsschap zijn weergegeven in onderstaande tabel.
Jaarstukken 2023 Kengetallen
Verloop van de kengetallen Begr. 2023 Real. 2023 Real. 2022
Netto schuldquote
26,39
28,66
26,23
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
26,39
28,66
26,23
Solvabiliteitsratio
1,08%
0,71%
0,68%
Structurele exploitatieruimte
0,00
0,00
0,00
Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de Gemeenschappelijke Regeling in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. Het wordt berekend door het eigen vermogen af te zetten tegen het totale vermogen (i. c. het balanstotaal). Het eigen vermogen is opgebouwd uit de algemene reserve. De solvabiliteitsratio is in 2023 gestegen ten opzichte van 2022. Dit omdat het eigen vermogen is toegenomen door de lagere kosten en het aandeel vreemd vermogen is afgenomen door aflossing van de lening. Deze effecten (toename van het eigen vermogen en afname van het vreemd vermogen) komen samen tot uitdrukking in hoger solvabiliteitsratio.
Jaarstukken 2023
Pagina: 11 van 30
Jaarrekening
Jaarstukken 2023
Pagina: 12 van 30
2. 1 Balans Werkvoorzieningsschap per 31 december 2023 (bedragen x € 1. 000,-) Activa
31 dec. 2023
31 dec. 2022
Vaste activa Financiële vaste activa: Kapitaalverstrekkingen aan: 5. 159
5. 159
284
340
5. 442
5. 499
0
0
0 106
0 105
106
105
Liquide middelen - Banksaldi (6)
600
6
Totaal liquide middelen
600
6
Totaal vlottende activa
706
111
6. 148
5. 610
-
deelnemingen (1)
Leningen aan: overige verbonden partijen (2)
Totaal vaste activa
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar: - Vorderingen op openbare lichamen (3) - Rekeningcourant verhouding met niet-financiële instellingen (4) - Overige vorderingen (5) Totaal uitzettingen met rentetypische looptijd korter dan één jaar:
Totaal generaal
Jaarstukken 2023
Pagina: 13 van 30
Passiva
31 dec. 2023
31 dec. 2022
Eigen vermogen - Algemene reserve (7) - Gerealiseerde resultaat (8)
38 29
59 -21
Totaal eigen vermogen
67
38
Onderhandse leningen van: - binnenlandse banken en overige financiële instellingen (9) - overige binnenlandse sectoren (10)
284 5. 000
340 5. 000
Totaal vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of
5. 284
5. 340
717 80
63 168
798
231
0
0
Totaal overlopende passiva
0
0
Totaal vlottende passiva
798
231
6. 148
5. 609
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar -
RC verhoudingen met niet-financiële instellingen (11) Overige schulden (12)
Totaal netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter Overlopende passiva de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren (13)
Totaal generaal
Jaarstukken 2023
Pagina: 14 van 30
2. 2 Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 2023 (bedragen x € 1. 000,-) Werkelijk Omschrijving
Werkelijk
Begroot 2023
2023
2022
Baten WSW Inkomensoverdracht (14) Doorbetaling WSW Subsidie (15)
20. 367 -20. 367 535 -405
18. 256 -18. 256 568 -434
20. 323 -20. 323 493 -434
Totaal baten
130
134
59
Financiering en algemene dekkingsmiddelen Overhead (18) Rente lang en kort (19) Doorberekening bedrijfs- en financieringslasten (20)
100 20 -19
134 24 -24
79 23 -22
Totaal financiering en algemene dekkingsmiddelen
101
134
80
Bedrijfsresultaat
29
0
-21
Waardeverandering financiële vaste activa Waardeverandering financiële vaste activa Totaal waardeverandering financiële vaste activa
0 0
0 0
0 0
Incidentele baten en lasten Incidentele baten Totaal incidentele baten en lasten
0 0
0 0
0 0
Onvoorzien
0
0
0
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten
29
0
-21
Toevoeging en onttrekking aan reserves
0
0
0
Gerealiseerde resultaat
29
0
-21
Vennootschapsbelasting
0
0
0
Gemeentelijke bijdrage (16) Doorbetaling gemeentelijke bijdrage (17)
Jaarstukken 2023
Pagina: 15 van 30
Toelichtingen:
Grondslagen
Jaarstukken 2023
Pagina: 16 van 30
2. 3 Toelichtingen 2. 3. 1. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft.
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c. q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden.
Continuïteit van de activiteiten Inmiddels is de Corona pandemie voorbij en heeft NLW Groep NV deze moeilijke tijd achter zich gelaten. NLW Groep NV is weer overgegaan naar de normale dagelijkse gang van zaken. Op dit moment zijn er dan ook geen twijfels meer over de continuiteit van de NLW Groep NV en zijn er dan ook geen extra steunmaatregelen vanuit de schouwgemeenten meer nodig. De oorlogen in Oekraine en Israël hebben vooralsnog geen enkele invloed op de bedrijfsvoering van NLW Groep NV.
Jaarstukken 2023
Pagina: 17 van 30
Balans Vaste activa Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en leningen u/g zijn opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van de NV (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering gelukkig niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de
verkrijgingsprijs.
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen.
Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.
Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Programmarekening Algemeen Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong voor het einde van het verslagjaar vinden, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarstukken bekend zijn geworden.
Jaarstukken 2023
Pagina: 18 van 30
normering topinkomens (WNT)
2.3.2. Wet De WNT
werking
is op 6 december 2011 door de Tweede kamer aangenomen en is met ingang van 1 januari 2013 in getreden. De WNT kent naast een openbaarmakingsregime voor de (semi-) publieke sector een
maximale
bezoldigingsnorm als opgenomen in artikel 2.1. e.v. WNT. Op grond van de WNT mag in 2023 het inkomen van topfunctionarissen in de (semi-) publieke sector behoudens overgangsrecht maximaal 100% van het ministersalaris zijn. Dat komt in 2023 neer op € 223.000 inclusief belaste kostenvergoeding en pensioenbijdrage werkgever. Voor het Het
Werkvoorzieningsschap
algemeen
luidt de
bestuur bestaat eind 2023
publicatie uit de
in het kader
volgende
> les] Ee) S ns Lg 5
Bestuurslid
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd)
Bestuurslid
m — 8 pil 8 fo 5
Bestuurslid
(geanonimiseerd)
Bestuurslid
(geanonimiseerd)
Bestuurslid
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)
Bestuurslid
Het
algemeen
van
de WNT
voor
2023 als
volgt:
personen
Voorzitter Bestuurslid
Bestuurslid bestuur is onbezoldigd.
Secretaris:
(geanonimiseerd) (geanonimiseerd) De secretaris kwalificeert niet als
Jaarstukken
2023
topfunctionaris zoals
beschreven in de WNT.
Pagina:
19 van 30
Toelichting:
Balans
Jaarstukken 2023
Pagina: 20 van 30
2. 3. 3 Toelichting op de balans per 31 december 2023 (Bedragen x € 1. 000,-)
Activa
31 dec. 2023
31 dec. 2022
Vaste activa Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan: -Deelneming (1) Saldo per 1 januari Investeringen Desinvesteringen
5. 159 0 0
5. 159 0 0
Saldo per 31 december
5. 159
5. 159
Lening aan: -Overige verbonden partijen (2) Saldo per 1 januari Vermeerderingen Aflossingen
340 0 -57
397 0 -57
Saldo per 31 december
284
340
5. 442
5. 499
Totaal financiële vaste activa
Het vermogen van NLW Groep NV is in 2023 licht gedaald. De in de NLW Groep NV aanwezige stille reserves zijn op dit moment van voldoende niveau om waardering tegen historische aanschafwaarde te continueren.
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar:
Vordering op openbare lichamen (3) Vorderingen op openbare lichamen
0
0
Totaal vorderingen op openbare lichamen
0
0
Rekening-courant verhoudingen met niet-financiële instellingen (4) Rekening-courant verhoudingen NLW Groep NV
0
0
0
0
Totaal Rekening-courant verhoudingen met niet-financiële instellingen
Jaarstukken 2023
Pagina: 21 van 30
/ Passiva
Activa
31 dec.
31 dec.
2023
2022
Overige vorderingen (5) Debiteuren
88
18
Te vorderen
12
14
aflossing Overige vorderingen
0
(| geanonimise rd)
6
16
Totaal
overige vorderingen
106
105
Totaal
uitzettingen
106
105
0
0
600
6
600
6
38
69
Toevoeging:
0
0
Onttrekking:
0
-10
38
59
0
-10
toevoeging
29
-21
onttrekking
0
10
Saldo per 31 december
29
-21
340
397
Vermeerderingen Aflossingen
0
0
-57
-57
Saldo per 31 december
284
340
rente
Te vorderen
Liquide
middelen
met
rentetypische looptijd korter
een
dan 1
jaar:
(6)
Kassaldi
Banksaldi Totaal De
liquide middelen liquide middelen staan vrij ter beschikking.
Vaste
passiva
Eigen vermogen Algemene Saldo
Reserve
(7)
per 1 januari
Saldo per 31 december Resultaat
bestemming (8)
na
Saldo
per 1 januari
Vaste schulden Onderhandse
met
een
van
één
jaar of langer
leningen van:
binnenlandse banken
Saldo per 1 januari
Jaarstukken
rentetypische looptijd
2023
(9)
Pagina:
22
van
30
Passiva
31 dec. 2023
31 dec. 2022
Onderhandse leningen van: Overige binnenlandse sectoren (10) Saldo per 1 januari Gem. Horst a/d Maas Saldo per 1 januari Gem. Venray Saldo per 1 januari Gem. Peel en Maas Vermeerderingen Aflossing
1. 605 1. 695 1. 700 0 0
1. 605 1. 695 1. 700 0 0
Saldo per 31 december
5. 000
5. 000
Totaal Onderhandse lening
5. 284
5. 340
Het gemiddelde rentepercentage op de in 2023 uitstaande onderhandse leningen bedraagt 4,85%. De rentelast t. a. v. langlopende schulden bedraagt in 2023 € 20. 000.
Vlottende passiva Rekening-courant verhoudingen met niet-financiële instellingen (11) Rekening-courant verhoudingen NLW NV
717
63
717
63
Overige schulden (12) Crediteuren Te ontvangen inkoopfacturen Aflossing lening Te betalen rente leningen Overige schulden
5 52 0 12 10
61 35 57 14 0
Totaal overige schulden
80
167
Overlopende passiva (13) De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren
0
0
Totaal overlopende passiva
0
0
Totaal Rekening-courant verhoudingen met niet-financiële instellingen
Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Jaarstukken 2023
Pagina: 23 van 30
Passiva Overlopende passiva Saldo per 1 januari
31 dec. 2023
31 dec. 2022
0 0 0
0 0 0
Saldo per 31 december
0
0
Resultaatbestemming Voorstel resultaat toe te voegen aan de algemene reserve:
29
-21
Totaal
29
-21
Toevoegingen
Vrijgevallen bedragen
Gebeurtenissen na balansdatum Het conflict tussen Rusland en Oekraïne zal de wereld in 2024 nog steeds in een houdgreep houden. In reactie hierop zijn door de Europese Unie sancties tegen Rusland en Belarus ingesteld. De ontwikkelingen rondom de situatie in Oekraïne volgen elkaar momenteel in hoog tempo op. De door de EU ingestelde sancties tegen Rusland en Belarus hebben geen directe impact op het werkvoorzieningsschap e. o. , aangezien de organisatie geen zaken doet met personen, bedrijven en organisaties die op de EU-sanctielijst staan.
In economische zin zorgen de politieke spanningen voor onzekerheid over de ontwikkeling van de energieprijzen. Het werkvoorzieningsschap e. o. verwacht niet dat dit zal leiden tot voor haar onoverkomelijke financiële problemen. Aangezien afspraken over de financiering met deelnemende gemeenten zijn gemaakt voor het werkvoorzieningsschap en er bepaald is dat tekorten en overschotten binnen het