RUD - Bijlage 2 Ontwerpbegroting 2023 RUD Drenthe.pdf
Tekst van het document
26
Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2023
Ontwerpbegroting 2023
2.3 PARAGRAAF FINANCIËLE KENGETALLEN Hieronder volgt een korte toelichting per kengetal met als basis de jaarrekening 2021, de begroting 2022 en de begroting 2023.
Netto schuldqoute Netto schuldguote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte Grondexploitatie Belastingcapaciteit
2022 2021 2023 (Begrotings (Jaarrekening (Begroting) wijziging) -2,1% -0,1% -0,9%
2024 (Begroting)
2025 (Begroting)
2026 (Begroting)
-2,1%
-3,2%
-4,8%
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
6,0% 2,3% n.v.t. n.v.t.
0,8% 0,2% n.v.t. n.v.t.
4,1% 3,2% n.v.t. n.v.t.
8,9% 1,8% n.v.t. n.v.t.
13,4% 0,8% n.v.t. n.v.t.
19,2% 0,8% n.v.t. n.v.t.
Tabel 13: percentages schuldquote en solvabiliteitsratio
Netto schuldquote Dit cijfer geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. Een laag percentage is gunstig. De VNG adviseert om 130% als maximum norm te hanteren en daarboven de schuld af te bouwen. We hebben geen leningen waardoor de schuldpositie alleen bestaat uit kortlopende verplichtingen. Daarom hanteren wij een norm van 0% of lager. Om aan de norm te voldoen moeten de eigen middelen hoger zijn dan de schuldpositie. In afwijkende gevallen, bijvoorbeeld een grote investering waar geld voor aangetrokken wordt, stijgt het kengetal boven de 0% stijgen. Voor 2023 is het kengetal -0,9% en voldoet daarmee aan de gestelde norm. Solvabiliteitsratio Dit cijfer geeft inzicht in de mate waarin de organisatie in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger dit percentage, hoe gunstiger dit is voor de financiële weerbaarheid. Dit cijfer geeft dus een soort toekomstvisie weer. Het betreft het aandeel van het eigen vermogen in het totale vermogen. De VNG geeft aan dat bij een ratio lager dan 20% de organisatie zich op glad ijs bevindt, de norm voor ons is daarom minimaal 20%. Ons solvabiliteitsratio is op basis van de begroting 2023 4,1% waardoor de solvabiliteit van onze organisatie onder de norm ligt.
Het kengetal valt lager uit omdat met voorschotten van de opdrachtgevers wordt gewerkt. De voorschotten leiden tot een hoger kortlopend vreemd vermogen en hebben daarmee een negatief effect op de ratio maar zorgen niet voor een slechte financiële weerbaarheid. Immers, die voorschotten worden in het nieuwe boekjaar besteed aan de taken waarvoor wij dit geld hebben ontvangen. Daarnaast is het eigen vermogen na de onttrekking voor het ontwikkelprogramma geminimaliseerd. Structurele exploitatieruimte Dit cijfer helpt mee om te beoordelen welke structurele ruimte wij hebben om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Wanneer dit cijfer negatief is, betekent het dat het structurele deel van de begroting onvoldoende ruimte biedt om de lasten te blijven dragen. De norm voor onze organisatie is 0% of hoger. In de begroting 2023 is de ratio 3,2% en daarmee voldoende.
27
Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2023
Ontwerpbegroting 2023
Algeheel oordeel Het BBV schrijft voor een beoordeling te geven van de onderlinge verhouding tussen de kengetallen in relatie tot de financiële positie. Van de drie geldende kengetallen voor onze organisatie geeft de solvabiliteitsratio aan dat deze onder de norm ligt. Het algehele beeld van onze financiële positie is dat oplettendheid is geboden. Zie ook de vorige paragraaf inzake het weerstandsvermogen.
2.4 PARAGRAAF FINANCIERING Beleidskaders De uitvoering van de financieringsfunctie dient plaats te vinden binnen de kaders zoals gesteld in de wet Financiering decentrale overheden (Wet Fido) en de daarbij behorende ministeriële regelingen. In deze wet staan transparantie en risicobeheersing centraal. De transparantie komt daarbij tot uitdrukking in voorschriften voor een verplicht Financierings- (treasury-)statuut evenals een financieringsparagraaf in begroting en rekening. We werken volgens het Treasurystatuut dat is vastgesteld op 23 september 2013 Rentevisie Gezien de geringe invloed van de renteontwikkeling op onze begroting is geen lange termijn rentevisie opgenomen. Geldleningen We zullen het overgrote deel van onze werkzaamheden betalen uit de vaste voorschotbetalingen van de deelnemers. De verwachting is dat deze voldoende zijn om aan de verplichtingen te kunnen voldoen. We hebben geen geldleningen en verwachten dat dit voor de begroting van 2023 ook niet nodig is. Onze organisatie loopt op dit moment geen grote liquiditeitsrisico’s. In de praktijk factureren wij inmiddels maandelijks of per kwartaal de projecten. Kasgeldlimiet Ter beperking van het renterisico op de netto-vlottende schuld (schulden met een looptijd van minder dan één jaar) is een kasgeldlimiet vastgesteld.
Zo wordt voorkomen dat fluctuaties van de korte rente direct een relatief grote invloed hebben op de rentelasten tijdens een boekjaar. Voor gemeenschappelijke regelingen bedraagt de kasgeldlimiet 8,2% van het begrotingstotaal. Het saldo van vlottende schulden en vlottende middelen wordt afgezet tegen het begrotingstotaal. Dit betekent voor ons dat het maximale saldo in 2023 € 1,5 mln. mag bedragen. Wij voldoen hieraan op basis van deze begroting. Rente risiconorm Ter beperking van het renterisico op vaste schuld is er een rente risiconorm vastgesteld. De rente risiconorm schrijft voor welk deel van de lange termijn leningen (> 1 jaar) maximaal vernieuwd mag worden in een begrotingsjaar. Voor gemeenschappelijke regelingen zoals de RUD Drenthe is dit vastgesteld op 20% van het begrotingstotaal. Het renterisico op de vaste schuld in een jaar wordt als
28
Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2023
Ontwerpbegroting 2023
volgt berekend: de som van het bedrag aan herfinanciering en het bedrag aan renteherziening op de vaste schuld. Er is in 2023 geen sprake van herfinanciering omdat geen leningen zullen worden aangegaan.
2.5 PARAGRAAF BEDRIJFSVOERING Bedrijfsvoering ondersteunt de andere programma’s in het voorzien van verschillende diensten als personeelszaken, informatievoorziening, administratie, communicatie, sturing, coaching en planning en control. De ontwikkelopgaven voor de bedrijfsvoering zijn in 2019-2020 opgenomen in een Ontwikkelprogramma. Hiermee is een deel van de basis op orde gebracht, is de professionalisering van de financiële functie tot beheersniveau gebracht en groeit ons zelflerend vermogen per jaar. In 2021 is daarop een uitvoeringsprogramma opgesteld voor de nog resterende opgaven en de doorontwikkeling van al in gang gezette ontwikkelingen. Hiermee is het Ontwikkelprogramma beëindigd. De organisatieontwikkeling van de RUD is onderdeel gemaakt van de Kaderbrief 2023 en de begroting 2023. Nadat de UHH-strategie is vastgesteld en doorgevoerd, de Omgevingswet in werking is getreden en geïmplementeerd en de effecten van het doorvoeren van de evaluatie GR inzichtelijk zijn kunnen de afspraken en visie op onze bedrijfsvoering worden herzien. Door de grote kwaliteitsimpuls die gerealiseerd wordt in 2022 en 2023 verwachten we een afname in het percentage bedrijfsvoeringskosten (o.a. overhead, ziekteverzuim en uurtarief). In 2023 bereiden we een voorstel voor om op te nemen in de Begroting 2024.
2.6 PERSONELE ONTWIKKELINGEN Onze bezetting van de verschillende teams op 1 januari 2022 is in onderstaande tabel weergegeven. Team Aantal personen Directie 1 Vergunningen (incl teamleider) 26 Toezicht en HH (incl. teamleider) 35 Advies (incl. teamleider) 16 Juridisch (incl. teamleider) 13 Bodem (teamleider jur.) 23 Bedrijfsbureau 28 Totaal 142
Tabel 14: De bezetting op 1 januari 2022
Deze 142 medewerkers vormen een bezetting van 130 fte. Voor de extra projecten wordt er ingehuurd ter vervanging van eigen medewerkers die hiervoor ingezet worden. In het team Bedrijfsbureau zijn ook medewerkers (ca 4,5 fte) die geheel of gedeeltelijk ingezet worden voor productieve uren (administratieve ondersteuning en digitalisering dossiers.
29
Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2023
Ontwerpbegroting 2023
Het effect van de invoering van de Omgevingswet en de overige projecten op de formatie en bezetting in 2023 is nu nog niet goed aan te geven. Leeftijdsopbouw De leeftijdsverdeling wordt in onderstaande staafdiagram weergegeven (bron : jaarverslag 2021). De gemiddelde leeftijd bedraagt 49 jaar. De verdeling M/V binnen onze organisatie : - 42% vrouw - 58% man
Figuur 2: De leeftijdsverdeling van ons personeel
30
Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2023
Ontwerpbegroting 2023
3 FINANCIËLE BEGROTING 3.1 OPZET BEGROTING Als onderdeel van de verbetering van onze financiële grip is vanaf de begrotingswijziging 2018 ook de opzet van de begroting verbeterd. Dit is gedaan in afstemming met de deelnemers. Ook de begroting 2023 is volgens deze verbeterde opzet opgesteld en heeft de volgende uitgangspunten: ▪ ▪ ▪
Begroting is volgens het BBV opgesteld, alle benodigde paragrafen en onderdelen zijn opgenomen (o.a. geprognosticeerde begin en eindbalans, indeling in de programma’s) De exploitatiebegroting is verder gespecificeerd in de posten. Zo is er bijvoorbeeld onderscheid gemaakt naar personeels- en inhuurbudgetten voor het primair proces en de overhead. Meerjarenbegroting maakt onderdeel uit van de financiële begroting.
3.2 MEERJARENRAMING OVERZICHT BATEN EN LASTEN Overzicht baten en lasten begrotingsjaar per programma meerjarenraming De meerjarenraming 2024 - 2026 is voor de komende jaren op basis van de geldende normen geïndexeerd. De financiële en beleidsmatige uitgangspunten die leiden tot de begroting 2023 bestaan uit: • • • • •
de uitgangspunten van de begroting 2022, inclusief de begrotingswijziging 2022; het gewogen indexcijfer door toepassing van de index loonvoet sector overheden de prijsindex netto materiële overheidsconsumptie; een productiviteitsnorm van 1.300 uur per FTE, waarbij rekening gehouden is met een ziekteverzuimpercentage van 7%. de in 2020 vastgestelde nieuwe verrekensystematiek voor de deelnemersbijdragen het inzichtelijk maken van de onafgedekte risico’s in het kader van het lage weerstandsvermogen
De begroting 2023 zal gaandeweg het jaar 2022 worden gewijzigd op basis van de werkelijke indexcijfers, toe- en/of afname productie op basis van het in 2022 op te stellen realistische jaarprogramma 2022, als er een concrete begroting is voor de projecten 2023, concretisering van het investeringsbudget en als er zich onvoorziene zaken voor doen. In ieder geval dient sprake te zijn van een gelijkblijvend takenpakket of een gelijkblijvend uitvoeringsniveau. Wijziging in omvang, intensiteit of kwaliteit van de werkzaamheden leidt tot begrotingseffect of herprioritering van taken. Ook zijn in deze begroting 2023 een aantal risico’s benoemd die mogelijk substantiële begrotingseffecten meebrengen.
31
Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2023
Ontwerpbegroting 2023
Bedragen x 1000
2022 2021 2023 (Begrotings (Jaarrekening (Begroting) wijziging)
2024 (Begroting)
2025 (Begroting)
2026 (Begroting)
Programma Milieu regulier Programma Milieu projecten & leges Programma Organisatieontwikkeling
14.114 1.477 93
16.438 1.460 n.v.t.
18.252 1.491 n.v.t.
18.758 1.522 n.v.t.
19.208 1.553 n.v.t.
19.669 1.586 n.v.t.
Overhead Algemene dekkingsmiddelen Heffing VPB Bedrag onvoorzien Baten Totaal Programma Milieu regulier Programma Milieu projecten & leges
n.v.t n.v.t. 0 15.684 9.646 1.422
94,85 n.v.t n.v.t. 0 17.993 11.345 1.410
97 n.v.t n.v.t. 0 19.839 12.725 1.491
99 n.v.t n.v.t. 0 20.378 12.944 1.572
101 n.v.t n.v.t. 0 20.863 13.253 1.603
104 n.v.t n.v.t. 0 21.359 13.569 1.536
Programma Organisatieontwikkeling
205
0
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Overhead Algemene dekkingsmiddelen Heffing VPB Bedrag onvoorzien Lasten Totaal
4.250 n.v.t. n.v.t. 0 15.523
5.112 n.v.t. n.v.t. 125 17.992
5.348 n.v.t. n.v.t. 125 19.689
5.501 n.v.t. n.v.t. 125 20.142
5.633 n.v.t. n.v.t. 125 20.614
5.769 n.v.t. n.v.t. 125 20.998
Saldo van baten en lasten
161
1
151
237
248
361
Saldo van baten en lasten vóór mutatie reserves
161
1
151
237
248
361
Toevoeging reserves Onttrekking reserves
1 112
151 0
237 0
248 0
361 0
Saldo van baten en lasten na mutatie reserves
273
0
0
0
0
0
Tabel 15: Overzicht van de meerjarenraming
32
Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2023
Ontwerpbegroting 2023
3.3 ONZE EXPLOITATIEBEGROTING
Bedragen x 1000
2022 2021 (Begrotingswij (Jaarrekening ziging)
2023
2024
2025
(Begroting)
(Begroting)
(Begroting)
2026 (Begroting)
20.863 19.208 19.208 0 0 0 0 0
21.359 19.669 19.669 0 0 0 0 0
Totale baten Deelnemersbijdragen Reguliere deelnemersbijdrage Aanpassing obv Jaarprogramma Bijdrage Omgevingsveiligheid Bijdrage uitbreiding primair proces Bijdrage structurele aanvullende kosten Bijdrage incidentele aanvullende kosten
15.684 14.151 14.058
17.993 16.438 14.153 1.440 106 398 195 145
19.839 18.252 17.852 0 0 0 0 400
20.378 18.758 18.758 0 0 0 0 0
Projectbaten Ontwikkelprogramma Legesopbrengsten Projectbaten Inkomsten overige baten Totale lasten Personeelslasten Loonsom primair proces Loonsom overhead Doorbelasting en frictiekosten Inhuur primair proces Inhuur overhead Reiskosten Opleidingen Algemene kosten Bedrijfsvoeringskosten Materieel (Toolbox)
93 190 1.287 56 15.523 11.372 8.108 2.054 -1.418 2.054 95 130 87 261 2.374 14
0 200 1.260 17.992 13.478 9.102 2.741 -1.260 2.096 55 250 237 257 2.878 30
0 200 1.291 97 19.689 14.728 10.132 2.920 -1.291 2.147 56 256 243 264 2.945 31
200 1322 99 20.142 15.452 10.700 3.036 -1.322 2.198 58 262 249 270 2.993 31
200 1353 101 20.614 15.823 10.957 3.109 -1.353 2.251 59 268 255 276 3.063 32
200 1386 104 20.998 16.202 11.220 3.183 -1.386 2.305 61 275 261 283 3.135 33
Packagedeal gemeente Emmen en provincie Drenthe
1.625
1.811
1.855
1.899
1.945
1.991
Huur zaaksysteem/licentie LOS Overige licentie- en ICT-kosten Overige bedrijfsvoeringskosten Legeskosten Projectkosten zaak- en bodeminformatiesysteem Projectkosten Projectkosten Ontwikkelprogramma Onvoorzien Incidentele lasten
194 257 285 134 150 1.287 205
216 378 443 150 0 1.260 0 125 100
221 387 451 150 50 1.291 0 125 400
226 396 440 150 100 1322 0 125 0
232 406 449 150 100 1353 0 125 0
237 416 457 150 0 1386 0 125 0
Saldo van baten en lasten vóór mutatie reserves
161
1
151
237
248
361
Toevoeging en onttrekking reserves Toevoeging reserves Onttrekking reserves exploitatie
1
151
237
248
361
112
Saldo van baten en lasten na mutatie reserves
273
0
0
0
0
0
95
-
-
-
Tabel 16: De exploitatiebegroting
3.3.1. Indexatie De posten in de exploitatiebegroting voor het jaar 2023 en de meerjarenraming (2024-2026) zijn geïndexeerd op basis van prognoses uit de Macro-Economische Verkenning 2022, publicatie 21-92021 van het CPB, conform Kaderbrief 2023. Dit is schematisch weergegeven in bijlage A.
33
Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2023
Ontwerpbegroting 2023
Hieronder worden de belangrijkste posten waarin afwijkingen in de begroting 2023 plaatsvinden ten opzichte van de begroting 2022 nader toegelicht. 3.3.2. Baten Deelnemersbijdrage De deelnemersbijdrage stijgt ten opzichte van de begroting 2022 met € 1.814K en wordt veroorzaakt door de volgende posten: Omschrijving Indexering 2,4% Aanpassing uren jaarprogramma 2023 Bijdrage incidentele aanvullende kosten Totaal
Bedrag 418K 1.141K 255K 1.814K Tabel 17: Mutatie deelnemersbijdrage
Aanpassing uren jaarprogramma 2023 In de begroting 2023 zijn we uitgegaan van 142.884 uur. In het jaarprogramma 2022 is er met de deelnemers het groeimodel afgesproken, dit resulteert voor de begroting 2022 in een toename van de uren van 17.471, hierdoor komt deze uit op 161.380 uur. Voor 2023 is een toename van 11.440 uren afgesproken. Dit vormt de basis voor de begroting 2023 en betekent een aanvullende bijdrage van € 1.559K (inclusief indexering). Bijdrage uitbreiding primaire taken De extra uren voor luchtadvies en BOA-inzet worden achteraf op basis van daadwerkelijk geleverde uren in rekening gebracht. Bijdrage incidentele aanvullende kosten In de begrotingswijziging 2022 is voorzien in een incidentele bijdrage aanvullende kosten van 145K, t.b.v. de DVO’s en het aanpassen van het zaaksysteem aan de gewijzigde processen in het kader van de Omgevingswet. In de begroting 2023 is voorzien in een bijdrage aanvullende kosten van 400K, t.b.v. het verrijken van het locatiebestand met MBA’s. De toename bedraagt dus 255K. 3.3.3. Lasten Personeelslasten De personeelslasten nemen toe met circa € 1.250K. Deze stijging komt met name door de gestegen vraag vanuit de deelnemers. Bedrijfsvoeringskosten De bedrijfsvoeringskosten stijgen ten opzichte van de begroting 2022 met € 69K. Deze stijging betreft de indexering.
34
Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2023
Ontwerpbegroting 2023
Onvoorzien De post ‘onvoorzien’ wordt ten opzichte van voorgaande begrotingen niet verhoogd en blijft met € 125K gelijk aan de begroting 2022. Overzicht van beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Momenteel is er bij ons geen sprake van beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves. Wel wordt het algemene uitgangspunt van de Financiële Verordening toegepast, waarbij positieve rekeningresultaten worden toegevoegd aan de reserve totdat de reserve op het maximale niveau van 10% van de begroting komt.
3.4 UITEENZETTING VAN DE FINANCIËLE POSITIE EN MEERJARENRAMING Na besluitvorming door DB wordt deze paragraaf toegevoegd. Artikel 20 van het BBV schrijft voor dat in de begroting een uiteenzetting van de financiële positie, voorzien van toelichting, dient te worden opgenomen. Tevens dient dit ook in meerjarig perspectief te gebeuren. In onderhavige paragraaf volgt deze uiteenzetting. 3.4.1. Geprognosticeerde begin- en eindbalans Onderstaand wordt de (geprognosticeerde) begin- en eindbalans weergegeven voor het begrotingsjaar. Tevens wordt de meerjarenraming uiteengezet. Het verschil in toevoeging aan de bestemmingsreserve en het resultaat voor toevoeging aan de bestemmingsreserve wordt aan de algemene reserve toegevoegd. Activa Bedragen x € 1.000 Vaste Activa Immateriële vaste activa materiële vaste activa Financiële vaste activa
2022 2021 2023 (Begrotings (Jaarrekening (Begroting) wijziging) -
2024 (Begroting)
-
2025 (Begroting)
-
-
-
30
17
30
17
4
0
0
0
Vlottende activa Uitzetting met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Te vorderen op openbare lichamen
5.329
4.042
4.193
4.430
4.678
5.039
1.493
1.152
1.152
1.152
1.152
1.152
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een typische looptijd korter dan één jaar
2.912
2.855
3.006
3.243
3.491
3.852
Overige vorderingen Liquide middelen Banksaldi Overlopende activa Vooruitbetaalde kosten Totaal vlottende activa
924 81 81 108 108 5.518
35 250 250 89 89 4.381
35 250 250 89 89 4.532
35 250 250 89 89 4.769
35 250 250 89 89 5.017
35 250 250 89 89 5.378
5.548
4.398
4.536
4.769
5.017
5.378
Totaal activa
4
2026 (Begroting)
-
-
Tabel 18: Activa
35
Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2023
Ontwerpbegroting 2023
Passiva
Bedragen x € 1.000 Vaste passiva Eigen Vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserve Resultaat vóór bestemming Voorzieningen
2022 2021 2023 (Begrotings (Jaarrekening (Begroting) wijziging)
2024 (Begroting)
2025 (Begroting)
2026 (Begroting)
334 15 46 273 0
37 36 0 1 0
188 37 0 151 0
425 188 0 237 0
673 425 0 248 0
1.034 673 0 361 0
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
0
0
0
0
0
0
Totaal vaste passiva
334
37
188
425
673
1.034
Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
1.473
2.575
2.575
2.575
2.575
2.575
Overlopende passiva Totaal vlottende passiva
3.741 5.214
1.786 4.361
1.773 4.348
1.769 4.344
1.769 4.344
1.769 4.344
5.548
4.399
4.536
4.769
5.017
5.378
Vlottende passiva
Totaal passiva
Tabel 19: Passiva
36
Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2023
Ontwerpbegroting 2023
3.4.2. EMU-saldo In onderstaand overzicht is het EMU-saldo opgenomen voor het begrotingsjaar, voorgaande jaren en is eveneens de meerjarenraming uiteengezet. Bedragen x € 1.000 1. Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q.ontttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c) 2. Afschrijvingen ten laste van de exploitatie 3. Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie minus de vrijval van de voorziening ten bate van de exploitatie 4. Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd 5. Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overige, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4 6. Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op exploitatie verantwoord 7. Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan) 8. Baten bouwgrondexploitatie: Baten voor zover transacties niet op exploitatie verantwoord 9. lasten op balanspost Voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen 10. Lasten i.v.m.
transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten 11. Boekwinst bij verkoop effecten Berekend EMU -saldo
2022 2021 2023 (Begrotings (Jaarrekening (Begroting) wijziging)
2024 (Begroting)
2025 (Begroting)
2026 (Begroting)
161
1
151
237
248
361
13
13
13
4
0
0
14
13
13
13
13
13
9
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 197
0 27
0 177
0 254
0 261
0 374
Tabel 20: Overzicht van het EMU-saldo
37
Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2023
Ontwerpbegroting 2023
3.4.3. Jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume De begroting dient de jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbare volume weer te geven. Wij kennen momenteel geen dergelijke verplichtingen 3.4.4. Investeringen Investeringen met een economisch nut Wij hebben momenteel geen investeringen met een economisch nut. Investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut Wij kennen geen investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut. 3.4.5. De financiering Het BBV schrijft voor dat tevens aandacht dient te worden geschonken aan de financiering bij de uiteenzetting van de financiële positie. De financiering is nader uitgewerkt in paragraaf 2.2. Verloop van de reserves en voorzieningen, inclusief meerjarenraming Net zoals de meerjarenraming van de geprognosticeerd begin- en eindbalans en de meerjarenraming, is de meerjarenraming van de reserves uitgedrukt in prijzen 2022. Reserves De algemene reserve neemt in 2023 toe met het verwachte resultaat van € 151K. Bij het aanbieden van de jaarstukken 2021 wordt aan de deelnemers gevraagd om het positieve resultaat over 2021 van € € 273.213 toe te voegen aan de reserves. Bedragen x € 1.000 Algemene reserve Saldo per 1-1 Bij: Resultaat Af: Resultaat Bij: Bijdrage deelnemers resultaat Saldo per 31 - 12
Bestemmingsreserve doorontwikkeling organisatie
2022 2021 2023 (Begrotings (Jaarrekening (Begroting) wijziging)
2024 (Begroting)
2025 (Begroting)
2026 (Begroting)
37 151 0 0 188
188 237 0 0 425
425 248 0 0 673
673 361 0 0 1.034
2022 2021 2023 (Begrotings (Jaarrekening (Begroting) wijziging)
2024 (Begroting)
2025 (Begroting)
2026 (Begroting)
15 273 0 0 288
36 1 0 0 37
Saldo per 1-1 Bij: Af: Financiering ontwikkelprogramma Saldo per 31 - 12
46 0 0 46
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
Totaal van de reserves
334
37
188
425
673
1.034
Tabel 21: Overzicht van de reserves
38
Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2023
Ontwerpbegroting 2023
Voorzieningen Wij hebben bij de jaarrekening 2017 een voorziening gevormd voor personeelskosten. Ieder jaar wordt bij het opstellen van de jaarrekening beoordeeld wat de hoogte van deze voorziening moet zijn. In de (meerjaren-)begroting wordt deze post niet structureel meegenomen.
Bedragen x € 1.000 Voorziening personeelskosten Saldo per 1-1 Bij: Af: Saldo per 31 - 12
2022 2021 2023 2024 2025 2026 (Begrotings (Jaarrekening (Begroting) (Begroting) (Begroting) (Begroting) wijziging) 196 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 196 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Tabel 22: Overzicht van de voorzieningen
39
Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2023
Ontwerpbegroting 2023
BIJLAGE A – INDEXERING Index Loonvoet sector overheid Prijs netto materiële overheidsconsumptie Gewogen index (90% loonvoet / 10 materiële overheidsconsumptie)
2022
2023
2024
2026
1,4% 1,5%
2,5% 1,9%
2,6% 1,7%
2,6% 1,7%
2,6% 1,7%
1,4%
2,4%
2,5%
2,5%
2,5%
Bron: Macro-economische verkenning 2022, publicatie 21-09-2021 (CPB)
40
2025
Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2023
Ontwerpbegroting 2023
BIJLAGE B – DEELNEMERSBIJDRAGE Begroting 2023
41
Deelnemersbijdrage regulier (geïndexeerd met 2,4%)
€ 17.997.206
Bijdrage aanvullende kosten
€
Totale deelnemersbijdrage 2022
€ 18.252.206
Deelnemer
Deelnemersbijdrage begroting 2022
Bijdrage Milieulocaties aanvullende van Provincie kosten naar (incidenteel) Gemeenten
Gemeente Aa en Hunze
€
554.088 €
51.073 €
14.404 €
8.809 €
30.923 €
-
€
29.925 €
689.222
Gemeente Assen
€
1.088.499 €
100.332 €
28.296 €
17.305 €
-
€
-
€
139.650 €
1.374.082
Gemeente Borger-Odoorn
€
602.799 €
55.563 €
15.670 €
9.583 €
-
€
-
€
29.925 €
713.540
Gemeente Coevorden
€
1.002.596 €
92.414 €
26.063 €
15.939 €
30.923 €
-9.975 €
69.825 €
1.227.785
Gemeente Emmen
€
2.983.815 €
275.033 €
77.565 €
47.437 €
-
€
-4.988 €
-
€
3.378.862
Gemeente Hoogeveen
€
1.282.133 €
118.181 €
33.329 €
20.383 €
61.845 €
-4.988 €
94.763 €
1.605.646
Gemeente Meppel
€
884.881 €
81.564 €
23.003 €
14.068 €
92.768 €
-
€
39.900 €
1.136.183
Gemeente Midden-Drenthe
€
1.220.474 €
112.497 €
31.727 €
19.403 €
30.923 €
-4.988 €
39.900 €
1.449.936
Gemeente Noordenveld
€
597.193 €
55.046 €
15.524 €
9.494 €
-
€
-
€
44.888 €
722.145
Gemeente Tynaarlo
€
592.409 €
54.605 €
15.400 €
9.418 €
-
€
-
€
49.875 €
721.708
Gemeente Westerveld
€
653.857 €
60.269 €
16.997 €
10.395 €
-
€
-
€
19.950 €
761.469
Gemeente De Wolden
€
917.390 €
84.561 €
23.848 €
14.585 €
-
€
-4.988 €
34.913 €
1.070.308
€ Provincie Drenthe Nog nader te verdelen deelnemersbijdrage (Luchtadviseur en BOA's) €
3.659.521 €
-
87.035 €
58.179 €
-247.380 €
29.925 €
-593.513 €
2.993.768
€
407.551
Totaal
16.437.655 €
-
-
€
398.000
Groeimodel gemeentes
Index
€ €
1.141.140 €
9.552 418.411 €
Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2023
255.000
€ 255.000 €
Milieulocatie Bodemtaken s van van Provincie Gemeenten naar naar Gemeenten Provincie
-
€
€
Deelnemersbijdrage 2023
€ 18.252.206