Document · PDF

Ontwerpbegroting 2024.pdf

Raadsavond 8 juni 2023, gemeente HoogeveenBij agendapunt: RUD14.732 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Richtlijnen weerstandscapaciteit betekenis ratio Uitstekend Ruim voldoende Voldoende Matig Onvoldoende Ruim voldoende

ratio weerstandscapaciteit > 2,0 1,4 < X > 2,0 1,0 < X > 1,4 0,8 < X > 1,0 0,6 < X > 0,8 < 0,6

factor aanwezig / benodigd weerstandsvermogen factor: 0,9 oordeel Matig

Tabel 12: De conclusie van het weerstandsvermogen

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

Ontwerpbegroting 2024

Financiële risico’s De omvang van ons weerstandsvermogen is gerelateerd aan de risico’s die de organisatie loopt. Deze risico’s zijn in kaart gebracht en ook financieel vertaald. Hierbij is rekening gehouden met reeds getroffen maatregelen, zoals verzekeringen. Een aantal van onze (financiële) risico's worden in onderstaande tabel vermeld. In het model zijn risicobeoordeling en -kwantificering gehanteerd, zoals aanbevolen door het Ministerie van BZK. Deze risico's geven inzicht in het benodigde weerstandsvermogen (zie onderstaande tabel). Hierbij worden kleinere risico's geacht onderdeel te zijn van de reguliere bedrijfsvoering. De vermenigvuldiging met de wegingsfactoren impact en frequentie geeft het bedrag aan dat beschikbaar moet zijn als weerstandsvermogen om de risico’s te kunnen opvangen. nr

categorie 1 personeel personeel / 2 bedrijfsvoering personeel / 3 bedrijfsvoering personeel / 4 bedrijfsvoering personeel / 5 bedrijfsvoering

omschrijving

effect

financieel

impact

frequentie

ziekteveruim

productieverlies

€

175.000

€

175.000

BIS Werving nieuwe medewerkers

productieverlies

€

40.000

€

30.000

frictiekosten

€

150.000

€

112.500

Leges

productieverlies

€

50.000

€

50.000

Gevolgen omgevingswet

productieverlies

€

PM 367.500

Totaal

Klasse / Impact

benodigde weerstandscapaciteit

Financieel

Wegingsfactor

1 2 3 4

< 50.0000 € 50.001 - 100.0000 € 100.001 - 250.000 € 250.001 - 1.000.000 €

25.000 75.000 175.000 625.000

> 1000.000 €

1.000.000

Klasse / Frequentie

Kans 1 keer per 10 jaar of 1 minder 2 1 keer per 5 -10 jaar 3 1 keer per 2 -5 jaar 4 1 keer per 1 -2 jaar 1 keer per jaar of 5 meer

Wegingsfactor 0,10 0,20 0,50 0,75 1,00

Tabel 13: Het risicoprofiel 2023

In de risicoberekening is geen rekening gehouden met een eventuele bestuurlijke keuze om bij noodzakelijke herprioritering in het jaarprogramma 2024 alsnog te kiezen voor het beschikbaar stellen van extra middelen. Mocht op basis van het jaarprogramma 2024 een tekort aan uren zichtbaar worden, dan vraagt dat om expliciete bestuurlijke besluitvorming, herprioritering en beschikbaarstelling van extra middelen waarvoor dan een extra deelnemersbijdrage noodzakelijk is. 1. Ziekteverzuim Algemeen: In 2022 was het gemiddelde ziekteverzuim 9,0%. Bij de berekening van de beschikbare productieve uren is 7% ziekteverzuim opgenomen in de begroting 2024. Indien het ziekteverzuim in 2024 niet zakt naar 7% maar op hetzelfde niveau uitkomt is het in deze tabel op te nemen risico nog 2 procent. Beheersmaatregelen: In 2023 en 2024 staat verzuim wederom hoog op onze agenda en het thema alsmede het verzuimprotocol is actief bij onze medewerkers onder de aandacht. Daarnaast zijn/worden de volgende maatregelen getroffen: - De preventie op- en de begeleiding van het beïnvloedbare verzuim is vergroot;

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

Ontwerpbegroting 2024

De toegankelijkheid van bedrijfsmaatschappelijk werk is vergroot; De inzet op de pro-actieve uitvoering van het Arbobeleid is vergroot; Er is een directe verzuimbegeleiding op de lopende dossiers; In 2024 is de pandemie minder of niet meer van invloed op de keuze voor thuiswerken of op locatiewerken. De klus bepaalt hoe en waar gewerkt wordt waardoor het werkplezier zich kan herstellen. Onze huisvesting moet in 2023 ingericht zijn op deze hybride werkwijze van plaats- en tijd onafhankelijk werken.

Calculatie financieel: Voor de calculatie is 2 % van de loonsom van het primaire proces gebruikt. 2. Bodeminformatiesysteem (BIS) Algemeen: Wat betreft de bodeminformatievoorziening zal er in 2024 beheer op het bodeminformatiesysteem moeten worden uitgevoerd om over een goed gevuld bodeminformatiesysteem te beschikken voor alle deelnemers wat een grote efficiencywinst oplevert. Beheersmaatregelen: De kosten voor het op orde brengen van de data in het BIS werden in 2022 en 2023 gemaakt en gedragen door de provincie Drenthe en de gemeente Emmen, de huidige bevoegde gezagen voor bodemtaken. Vanaf 2024 zal de jaarlijkse beheerskosten van het BIS-systeem gedragen moeten worden door alle deelnemers vanwege de overgang van bevoegd gezag voor bodemtaken van provincie naar de overige 11 gemeenten. De inzet van onze eigen medewerkers leidt tot een structurele kostenpost in de begroting. Calculatie financieel: We gaan ervan uit dat de jaarlijkse beheerskosten gedragen worden door de deelnemers. De inzet van onze eigen medewerkers is ingeschat op 0,5 fte. 3. Werving nieuwe medewerkers Algemeen: De krapte op de huidige arbeidsmarkt aan gekwalificeerd personeel noodzaakt ons tot meer inzet op werving en selectie van toekomstig benodigde medewerkers. Beheersmaatregelen: De RUD Drenthe voert een campagne "Werken bij de NOD” samen met de ODG en de FUMO.

Daarbij zal bijzondere aandacht gegeven worden aan inclusie en diversiteit. In dat kader zetten we in om: zij-instromers klaar te stomen voor onze taken; opleidingen van scholen beter te laten aansluiten op onze praktijk; van traineeships gebruik te maken. Dat betekent een andere insteek in communicatie naar buiten en een toename in opleiding en begeleiding van zij-instromers en trainees. Calculatie financieel: In de begroting is een dekking van € 150K opgenomen ter dekking van mogelijk productieverlies.

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

Ontwerpbegroting 2024

4. Leges Algemeen: Wij hebben in ons eigen beleid geen lokale heffingen. Voor de provincie Drenthe zijn wij wel gemandateerd om de heffingen van de leges uit te voeren. Dit betreft leges voor de luchtvaart en de Wabo/Omgevingswet. De inning van de leges is gebaseerd op de Legesverordening van de provincie. Wij hebben met de provincie de afspraak gemaakt dat het verschil tussen de inkomsten en de uitgaven bij de leges de dekking is voor de administratieve ondersteuning voor het innen van de leges. Per saldo is het innen van de leges dus een budgetneutraal project. In het kader van de Omgevingswet verandert dit. De vraag is of gemeenten gebruik gaan maken van de mogelijkheid om leges te gaan innen en vervolgens of wij daar een rol in gaan spelen. De uitkomst van de werkgroep leges van de OPD (het Omgevingsplatform Drenthe) zal daarbij leidend zijn. Beheersmaatregelen: Wij zijn actief betrokken bij de gesprekken van het OPD en de verschillende werkgroepen (waaronder leges) waar de gevolgen van het invoeren van de Omgevingswet besproken worden. Calculatie financieel: In de begroting is een dekking van € 50K opgenomen ter dekking van de inzet van de betrokken medewerkers bij het team vergunningen. 5. Gevolgen omgevingswet De invoering is gesteld op 1 januari 2024. Uitgevoerde onderzoeken door andere omgevingsdiensten laten zien dat de Omgevingswet een verzwarende impact heeft.

Onduidelijk is in welke mate extra inspanningen, gewijzigde werkprocessen en/of beleidsmatige keuzes leiden tot extra kosten. Er zijn in het land impactanalyses gehouden en deze voorspellen 7-12% extra kosten op de activiteiten. Hoe dit naar de toekomst voor ons uitpakt is onduidelijk. Vanaf de begroting 2024 is voorzichtigheidshalve structureel 7% extra aan lasten opgenomen in verband met de invoering van de omgevingswet per 1 januari 2024. 6. Aanvullende financiële risico’s Zoals in hoofdstuk 4 is omschreven, bestaan er nog een aantal relevante risico’s die op dit moment niet op geld zijn in te schatten zoals: • Data- en informatie gestuurd werken/Digitale Uitwisseling • Voorbereiding aanbesteding zaaksysteem • Doorontwikkeling Uitvoering- en Handhaving Strategie Drenthe • Verschuiving bevoegd gezag instantie bij locaties met milieubelastende activiteiten • Uitkomst van het huisvestingsonderzoek in het jaar 2023

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

Ontwerpbegroting 2024

5.3 PARAGRAAF FINANCIËLE KENGETALLEN Hieronder volgt een korte toelichting per kengetal met als basis de jaarrekening 2022, de begroting 2023 en de begroting 2024.

Netto schuldqoute Netto schuldguote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

2023 2022 2024 (Begrotings (Jaarrekening (Begroting) wijziging) -0,8% -1,4% -1,3%

2025 (Begroting)

2026 (Begroting)

2027 (Begroting)

-1,3%

-1,2%

n.v.t.

2,6% -1,4%

5,1% 2,3%

4,8% 1,1%

4,7% -0,7%

4,6% -4,5%

4,5% -3,8%

Tabel 14: percentages schuldquote en solvabiliteitsratio

Netto schuldquote Dit cijfer geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. Een laag percentage is gunstig. De VNG adviseert om 130% als maximum norm te hanteren en daarboven de schuld af te bouwen. We hebben geen leningen waardoor de schuldpositie alleen bestaat uit kortlopende verplichtingen. Daarom hanteren wij een norm van 0% of lager. Om aan de norm te voldoen moeten de eigen middelen hoger zijn dan de schuldpositie. In afwijkende gevallen, bijvoorbeeld een grote investering waar geld voor aangetrokken wordt, stijgt het kengetal boven de 0% stijgen. Voor 2024 is het kengetal -1,3% en voldoet daarmee aan de gestelde norm. Solvabiliteitsratio Dit cijfer geeft inzicht in de mate waarin de organisatie in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger dit percentage, hoe gunstiger dit is voor de financiële weerbaarheid. Dit cijfer geeft dus een soort toekomstvisie weer. Het betreft het aandeel van het eigen vermogen in het totale vermogen. De VNG geeft aan dat bij een ratio lager dan 20% de organisatie zich op glad ijs bevindt, de norm voor ons is daarom minimaal 20%. Ons solvabiliteitsratio is op basis van de begroting 2024 uitgekomen op 4,8% waardoor de solvabiliteit van onze organisatie onder de norm ligt.

Het kengetal valt lager uit omdat met voorschotten van de opdrachtgevers wordt gewerkt. De voorschotten leiden tot een hoger kortlopend vreemd vermogen en hebben daarmee een negatief effect op de ratio maar zorgen niet voor een slechte financiële weerbaarheid. Immers, die voorschotten worden in het nieuwe boekjaar besteed aan de taken waarvoor wij dit geld hebben ontvangen. Daarnaast is het eigen vermogen na de onttrekking voor het ontwikkelprogramma geminimaliseerd. Structurele exploitatieruimte Dit cijfer helpt mee om te beoordelen welke structurele ruimte wij hebben om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Wanneer dit cijfer negatief is, betekent het dat het structurele deel van de begroting onvoldoende ruimte biedt om de lasten te blijven dragen. De norm voor onze organisatie is 0% of hoger. In de begroting 2024 is de ratio 1,1% en daarmee voldoende.

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

Ontwerpbegroting 2024

Algeheel oordeel Het BBV schrijft voor een beoordeling te geven van de onderlinge verhouding tussen de kengetallen in relatie tot de financiële positie. Van de drie geldende kengetallen voor onze organisatie geeft de solvabiliteitsratio aan dat deze onder de norm ligt. Het algehele beeld van onze financiële positie is dat oplettendheid is geboden. Zie ook de vorige paragraaf inzake het weerstandsvermogen.

5.4 PARAGRAAF FINANCIERING Beleidskaders De uitvoering van de financieringsfunctie dient plaats te vinden binnen de kaders zoals gesteld in de wet Financiering decentrale overheden (Wet Fido) en de daarbij behorende ministeriële regelingen. In deze wet staan transparantie en risicobeheersing centraal. De transparantie komt daarbij tot uitdrukking in voorschriften voor een verplicht Financierings- (treasury-)statuut evenals een financieringsparagraaf in begroting en rekening. We werken volgens het Treasurystatuut dat is vastgesteld op 23 september 2013. Rentevisie Gezien de geringe invloed van de renteontwikkeling op onze begroting is geen lange termijn rentevisie opgenomen. Geldleningen We zullen het overgrote deel van onze werkzaamheden betalen uit de vaste voorschotbetalingen van de deelnemers. De verwachting is dat deze voldoende zijn om aan de verplichtingen te kunnen voldoen. We hebben geen geldleningen en verwachten deze voor de begroting van 2024 ook niet aan te hoeven gaan. Onze organisatie loopt op dit moment geen grote liquiditeitsrisico’s. In de praktijk factureren wij maandelijks of per kwartaal de projectinzet. Kasgeldlimiet Ter beperking van het renterisico op de netto-vlottende schuld (schulden met een looptijd van minder dan één jaar) is een kasgeldlimiet vastgesteld.

Zo wordt voorkomen dat fluctuaties van de korte rente direct een relatief grote invloed hebben op de rentelasten tijdens een boekjaar. Voor gemeenschappelijke regelingen bedraagt de kasgeldlimiet 8,2% van het begrotingstotaal. Het saldo van vlottende schulden en vlottende middelen wordt afgezet tegen het begrotingstotaal. Dit betekent voor ons dat het maximale saldo in 2024 € 1,9 mln. mag bedragen. Wij voldoen hieraan op basis van deze begroting. Rente risiconorm Ter beperking van het renterisico op vaste schuld is er een rente risiconorm vastgesteld. De rente risiconorm schrijft voor welk deel van de lange termijn leningen (> 1 jaar) maximaal vernieuwd mag worden in een begrotingsjaar. Voor gemeenschappelijke regelingen zoals de RUD Drenthe is dit vastgesteld op 20% van het begrotingstotaal. Het renterisico op de vaste schuld in een jaar wordt als volgt berekend: de som van het bedrag aan herfinanciering en het bedrag aan renteherziening op de vaste schuld. Er is in 2024 geen sprake van herfinanciering omdat geen leningen worden aangegaan.

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

Ontwerpbegroting 2024

5.5 PARAGRAAF BEDRIJFSVOERING Bedrijfsvoering ondersteunt de andere programma’s in het voorzien van verschillende diensten als personeelszaken, informatievoorziening, administratie, communicatie, sturing, coaching en planning en control. De ontwikkelopgaven voor de bedrijfsvoering zijn in 2019-2020 opgenomen in een Ontwikkelprogramma. Hiermee is een deel van de basis op orde gebracht, is de professionalisering van de financiële functie tot beheersbaar niveau gebracht en groeit ons zelflerend vermogen per jaar. In 2021 is doorgepakt met een uitvoeringsprogramma voor de nog resterende opgaven en de afronding van eerder in gang gezette ontwikkelingen. Hiermee is het Ontwikkelprogramma beëindigd. De organisatieontwikkeling van de RUD is onderdeel gemaakt van de begroting 2024. Nadat de U&H – strategie is vastgesteld en doorgevoerd, de Omgevingswet in werking is getreden en geïmplementeerd en de effecten van het doorvoeren van de evaluatie GR inzichtelijk zijn kunnen de afspraken en visie op onze bedrijfsvoering worden herzien. Door de grote kwaliteitsimpuls die gerealiseerd wordt in 2023 verwachten we een afname in het percentage bedrijfsvoeringskosten (o.a. overhead, ziekteverzuim).

5.6 PERSONELE ONTWIKKELINGEN De personele bezetting van de verschillende clusters (excl. Inhuur) op 1 januari 2024 is in onderstaande tabel weergegeven. Team Directie Vergunningen (incl teamleider) Toezicht en Handhaving (incl. teamleider) Advies (incl. teamleider) Juridisch (incl. teamleider) Bodem (teamleider Advies) Bedrijfbureau Totaal

Aantal personen 1,00 34,00 51,00 17,00 20,00 27,00 44,00 194,00

Tabel 15: De bezetting op 1 januari 2024

Deze 194 medewerkers (incl. 11 vacatures) vormen een bezetting van 177 fte. Voor de extra projecten wordt er ingehuurd ter vervanging van eigen medewerkers die hiervoor ingezet worden. In het team Bedrijfsbureau zijn ook medewerkers (ca. 4,5 fte) die geheel of gedeeltelijk ingezet worden voor productieve uren (procesondersteuning en digitalisering dossiers). Voor het groeimodel worden er 9,5 fte nog extra in de formatie van het personeel ingeboekt. Het effect van de invoering van de Omgevingswet en de overige projecten op de formatie en bezetting in 2024 is nu nog niet goed aan te geven. Voorzichtigheidshalve is vanaf de begroting 2024 rekening gehouden met 7% extra lasten wat voor de personele ontwikkeling ca. 10 fte extra formatie betekent. Hiermee is in bovenstaand overzicht nog geen rekening gehouden.

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

Ontwerpbegroting 2024

Leeftijdsopbouw De leeftijdsverdeling wordt in onderstaande staafdiagram weergegeven (bron: jaarverslag 2022). De gemiddelde leeftijd bedraagt 49 jaar. -

Figuur 2: De leeftijdsverdeling van ons personeel

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

Ontwerpbegroting 2024

6 FINANCIËLE BEGROTING 6.1 OPZET BEGROTING In 2018 is als onderdeel van de verbetering van onze financiële grip de opzet van de begroting verbeterd, in afstemming met de deelnemers. Ook de begroting 2024 is volgens deze verbeterde opzet opgesteld en heeft de volgende uitgangspunten: ▪ ▪ ▪

Begroting is volgens het BBV opgesteld, alle benodigde paragrafen en onderdelen zijn opgenomen (o.a. geprognosticeerde begin en eindbalans, indeling in de programma’s); De exploitatiebegroting is verder gespecificeerd in de posten. Zo is er bijvoorbeeld onderscheid gemaakt naar personeels- en inhuurbudgetten voor het primair proces en de overhead; Meerjarenbegroting maakt onderdeel uit van de financiële begroting.

6.2 MEERJARENRAMING OVERZICHT BATEN EN LASTEN De meerjarenraming 2025 - 2027 is op basis van de geldende normen geïndexeerd. De financiële en beleidsmatige uitgangspunten die leiden tot de begroting 2024 bestaan uit: • • • • • •

de uitgangspunten van de begroting 2023, inclusief de begrotingswijziging 2023; het gewogen indexcijfer (4,5%) door toepassing van de index loonvoet sector overheden de prijsindex netto materiële overheidsconsumptie; een productiviteitsnorm van 1.276 uur per FTE, waarbij rekening gehouden is met een ziekteverzuimpercentage van 7%; de in 2020 vastgestelde nieuwe verrekensystematiek voor de deelnemersbijdragen; het inzichtelijk maken van de onafgedekte risico’s in het kader van het lage weerstandsvermogen; voor de invoering van de omgevingswet is rekening gehouden met 7% extra lasten

In geval van hernieuwde inzichten, te weten werkelijke indexcijfers, toe- en/of afname van de productie op basis van het in 2023 op te stellen realistische jaarprogramma 2024, als er een concrete begroting is voor de projecten 2024, concretisering van het investeringsbudget of als er zich onvoorziene zaken voor doen zal de begroting 2024 worden gewijzigd. In ieder geval dient sprake te zijn van een gelijkblijvend takenpakket of een gelijkblijvend uitvoeringsniveau. Wijziging in omvang, intensiteit of kwaliteit van de werkzaamheden leidt tot begrotingseffect of herprioritering van taken. Een aantal risico’s die mogelijk substantiële begrotingseffecten meebrengen zijn in deze rapportage reeds benoemd.

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

Ontwerpbegroting 2024

Bedragen x 1000

2023 2022 2024 (Begrotings (Jaarrekening (Begroting) wijziging)

2025 (Begroting)

2026 (Begroting)

2027 (Begroting)

Programma Milieu regulier Programma Milieu projecten & leges Overhead Algemene dekkingsmiddelen Heffing VPB Baten Totaal Programma Milieu regulier Programma Milieu projecten & leges Overhead Algemene dekkingsmiddelen Heffing VPB Bedrag onvoorzien Lasten Totaal

16.434 1.196 149 n.v.t n.v.t. 17.779 11.826 1.136 4.996 n.v.t. n.v.t. 0 17.958

19.024 2.094 97 n.v.t n.v.t. 21.215 12.365 2.044 6.681 n.v.t. n.v.t. 125 21.215

23.020 2.067 101 n.v.t n.v.t. 25.189 15.279 2.017 7.767 n.v.t. n.v.t. 125 25.189

24.194 1.674 106 n.v.t n.v.t. 25.974 16.067 1.624 8.158 n.v.t. n.v.t. 125 25.974

25.235 1.724 111 n.v.t n.v.t. 27.070 16.762 1.674 8.509 n.v.t. n.v.t. 125 27.070

26.093 1.462 114 n.v.t n.v.t. 27.669 17.334 1.412 8.798 n.v.t. n.v.t. 125 27.669

Saldo van baten en lasten

-179

Saldo van baten en lasten vóór mutatie reserves Toevoeging reserves Onttrekking reserves Saldo van baten en lasten na mutatie reserves

-179

0 0 0 0

0 -179

Tabel 16: Overzicht van de meerjarenraming

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

Ontwerpbegroting 2024

6.3 ONZE EXPLOITATIEBEGROTING

Bedragen x 1000

2023 2022 (Begrotingswij (Jaarrekening ziging)

Totale baten Deelnemersbijdragen Reguliere deelnemersbijdrage Aanpassing obv Jaarprogramma Bijdrage structurele aanvullende kosten Bijdrage incidentele aanvullende kosten Legesopbrengsten Projectbaten Inkomsten overige baten Totale lasten Personeelslasten Loonsom primair proces Loonsom overhead Doorbelasting en frictiekosten Inhuur primair proces Inhuur overhead Reiskosten Opleidingen Algemene kosten Bedrijfsvoeringskosten Materieel (Toolbox) Packagedeal gemeente Emmen en provincie Huur zaaksysteem/licentie LOS Overige licentie- en ICT-kosten Overige bedrijfsvoeringskosten Legeskosten Projectkosten zaak- en bodeminformatiesysteem Projectkosten Projectkosten Ontwikkelprogramma Onvoorzien Incidentele lasten

17.779 16.490 16.341

Saldo van baten en lasten vóór mutatie reserves

-179

Toevoeging en onttrekking reserves Toevoeging reserves Onttrekking reserves exploitatie Saldo van baten en lasten na mutatie reserves

149 197 998 94 17.958 14.161 8.655 2.362 -956 2.892 445 194 257 313 2.638 20 1.658 253 325 383 138 998 23

2024

2025

(Begroting)

2026 (Begroting)

2027 (Begroting)

21.215 19.424 19.024 0 0 400 200 1.494 97 21.215 15.957 10.849 3.615 -1.494 1.585 616 264 250 272 3.039 32 1.911 228 399 469 150 50 1.494 0 125 400

25.189 23.270 19.898 1.491 1.631 250 200 1.617 101 25.189 19.512 13.028 4.204 -1.617 2.220 690 295 280 411 3.535 33 1.997 238 567 700 150 100 1.617 0 125 150

25.974 24.194 20.913 1.567 1.715 0 200 1.474 106 25.974 20.416 13.493 4.414 -1.474 2.322 725 310 295 332 3.809 35 2.199 249 596 731 150 0 1.474 0 125 0

27.070 25.235 21.812 1.634 1.788 0 200 1.524 111 27.070 21.301 14.148 4.604 -1.524 2.341 756 324 307 346 3.970 36 2.293 260 621 759 150 0 1.524 0 125 0

27.669 26.093 22.554 1.690 1.849 0 200 1.262 114 27.669 22.030 14.629 4.760 -1.262 2.111 782 335 318 358 4.102 37 2.371 268 642 782 150 0 1.262 0 125 0

-179

Tabel 17: De exploitatiebegroting

6.3.1 Indexatie De posten in de exploitatiebegroting voor het jaar 2024 en de meerjarenraming (2025-2027) zijn geïndexeerd op basis van een inschatting van de directie voor de jaren 2024-2027. Dit is schematisch weergegeven in bijlage A.

Hieronder worden de belangrijkste posten waarin afwijkingen in de begroting 2024 plaatsvinden ten opzichte van de begroting 2023 nader toegelicht.

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

Ontwerpbegroting 2024

6.3.2

Baten

Deelnemersbijdrage De deelnemersbijdrage stijgt ten opzichte van de begroting 2023 met € 3.846K en wordt veroorzaakt door de volgende posten: Omschrijving Indexering 4,5% Aanpassing uren jaarprogramma 2024 Bijdrage incidentele aanvullende kosten(mutatie t.o.v. 2023) Invoering omgevingswet 7% Totaal

Bedrag 874k 1.491K -150K 1.631k 3.846K

Tabel 18: Mutatie deelnemersbijdrage

Aanpassing uren jaarprogramma 2024 In de begroting 2023 zijn we uitgegaan van 165.124 uur. In het jaarprogramma 2022 is met de deelnemers het groeimodel afgesproken, dit resulteert voor de begroting 2024 in een toename van de uren van 12.369 (9,5fte), hierdoor komt deze uit op 177.493 uur. Voor de invoering van de omgevingswet zijn 13.036 uur extra opgenomen. Bijdrage incidentele aanvullende kosten In de begroting 2024 is voorzien in een incidentele bijdrage aanvullende kosten van 150K, t.b.v. het verrijken van het locatiebestand met mba’s en de aanbesteding en implementatie van het zaaksysteem incl. bodeminformatiesysteem ad 100K. 6.3.3

Lasten

Personeelslasten De personeelslasten nemen toe met € 3.554K. Deze stijging komt met name door de gestegen vraag vanuit de deelnemers, de indexering van lonen en de invoering van de omgevingswet. Bedrijfsvoeringskosten De bedrijfsvoeringskosten stijgen ten opzichte van de begroting 2023 met € 496K. Deze stijging betreft voornamelijk de indexering, een stijging van de ICT kosten en de invoering van de omgevingswet.

Onvoorzien De post ‘onvoorzien’ wordt ten opzichte van voorgaande begrotingen niet verhoogd en blijft met € 125K gelijk aan de begroting 2023.

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

Ontwerpbegroting 2024

Overzicht van beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Momenteel is er bij ons geen sprake van beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves. Wel wordt het algemene uitgangspunt van de Financiële Verordening toegepast, waarbij positieve rekeningresultaten worden toegevoegd aan de reserve totdat de reserve op het maximale niveau van 10% van de begroting komt.

6.4 UITEENZETTING VAN DE FINANCIËLE POSITIE EN MEERJARENRAMING Na besluitvorming door DB wordt deze paragraaf toegevoegd. Artikel 20 van het BBV schrijft voor dat in de begroting een uiteenzetting van de financiële positie, voorzien van toelichting, dient te worden opgenomen. Tevens dient dit ook in meerjarig perspectief te gebeuren. In onderhavige paragraaf volgt deze uiteenzetting. 6.4.1 Geprognosticeerde begin- en eindbalans Onderstaand wordt de (geprognosticeerde) begin- en eindbalans weergegeven voor het begrotingsjaar. Tevens wordt de meerjarenraming uiteengezet. Het verschil in toevoeging aan de bestemmingsreserve en het resultaat voor toevoeging aan de bestemmingsreserve wordt aan de algemene reserve toegevoegd. Activa Bedragen x € 1.000 Vaste Activa Immateriële vaste activa materiële vaste activa Financiële vaste activa

2023 2022 2024 (Begrotings (Jaarrekening (Begroting) wijziging) -

2026 (Begroting)

Vlottende activa Uitzetting met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Te vorderen op openbare lichamen

5.622

5.735

6.135

6.285

6.435

6.585

2.404

2.500

2.600

2.650

2.700

2.750

Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een typische looptijd korter dan één jaar

3.201

3.200

3.500

3.600

3.700

3.800

Overige vorderingen Liquide middelen Banksaldi Overlopende activa Vooruitbetaalde kosten Totaal vlottende activa

16 250 250 46 46 5.918

35 250 250 89 100 6.074

35 250 250 89 100 6.474

35 250 250 89 100 6.624

35 250 250 89 100 6.774

35 250 250 89 100 6.924

5.943

6.108

6.474

6.624

6.774

6.924

Tabel 19: Activa

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

34 -

2027 (Begroting)

Totaal activa

2025 (Begroting)

33 -

Ontwerpbegroting 2024

Passiva

Bedragen x € 1.000 Vaste passiva Eigen Vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserve Resultaat vóór bestemming Voorzieningen

2023 2022 2024 (Begrotings (Jaarrekening (Begroting) wijziging)

2025 (Begroting)

2026 (Begroting)

2027 (Begroting)

155 289 46 -179 6

312 289 23 0 6

312 289 23 -0 6

312 289 23 0 6

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer

Totaal vaste passiva

161

317

Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

2.989

3.100

Overlopende passiva Totaal vlottende passiva

2.793 5.781

2.691 5.791

3.057 6.157

3.207 6.307

3.357 6.457

3.507 6.607

5.943

6.108

6.474

6.625

6.775

6.925

Vlottende passiva

Totaal passiva

Tabel 20: Passiva

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

Ontwerpbegroting 2024

6.4.2 EMU-saldo In onderstaand overzicht is het EMU-saldo opgenomen voor het begrotingsjaar, voorgaande jaren en is eveneens de meerjarenraming uiteengezet. Bedragen x € 1.000 1. Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q.ontttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c) 2. Afschrijvingen ten laste van de exploitatie 3. Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie minus de vrijval van de voorziening ten bate van de exploitatie 4. Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd 5. Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overige, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4 6. Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op exploitatie verantwoord 7. Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan) 8. Baten bouwgrondexploitatie: Baten voor zover transacties niet op exploitatie verantwoord 9. lasten op balanspost Voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen 10. Lasten i.v.m.

transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten 11. Boekwinst bij verkoop effecten Berekend EMU -saldo

2023 2022 2024 (Begrotings (Jaarrekening (Begroting) wijziging)

2026 (Begroting)

2027 (Begroting)

-179

0 -150

0 31

0 44

0 33

0 32

Tabel 21: Overzicht van het EMU-saldo

2025 (Begroting)

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

Ontwerpbegroting 2024

6.4.3 Jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume De begroting dient de jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbare volume weer te geven. Wij kennen momenteel geen dergelijke verplichtingen. 6.4.4

Investeringen

Investeringen met een economisch nut Wij hebben momenteel geen investeringen met een economisch nut.

Investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut Wij kennen geen investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut.

6.4.5 De financiering Het BBV schrijft voor dat tevens aandacht dient te worden geschonken aan de financiering bij de uiteenzetting van de financiële positie. De financiering is nader uitgewerkt in paragraaf 2.2. Verloop van de reserves en voorzieningen, inclusief meerjarenraming Net zoals de meerjarenraming van de geprognosticeerd begin- en eindbalans en de meerjarenraming, is de meerjarenraming van de reserves uitgedrukt in prijzen 2023. Reserves De algemene reserve ondergaat geen wijzigingen, omdat het resultaat nihil is. De bestemmingsreserve is verminderd met de kosten van € 23k die in 2022 zijn gemaakt voor de uitvoering van het ontwikkelprogramma vooruitlopend op het besluit van het Bestuur. Algemene reserve

2023 2022 2024 (Begrotings (Jaarrekening (Begroting) wijziging)

Saldo per 1-1 Bij: Resultaat Af: Resultaat Bij: Bijdrage deelnemers resultaat Saldo per 31 - 12

2025 (Begroting)

2026 (Begroting)

2027 (Begroting)

289 -0 0 0 289

289 0 0 0 289

2023 2024 (Begrotings (Begroting) wijziging)

2025 (Begroting)

2026 (Begroting)

2027 (Begroting)

289

289 0 0 0 289

-179 179 289

Bedragen x € 1.000 Bestemmingsreserve

Saldo per 1-1 Bij: Af: Saldo per 31 - 12

0 46 0 46

46 0 23 23

23 0 0 23

Totaal van de reserves

335

311

Tabel 22: overzicht van de reserves

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

Ontwerpbegroting 2024

Voorzieningen Wij hebben sinds de uitgave van de jaarrekening 2017 een voorziening gevormd voor personeelskosten. Ieder jaar wordt bij het opstellen van de jaarrekening beoordeeld wat de hoogte van deze voorziening moet zijn. In de (meerjaren-) begroting wordt deze post niet structureel meegenomen.

Bedragen x € 1.000 Voorziening personeelskosten Saldo per 1-1 Bij: Af: Saldo per 31 - 12

2023 2022 2024 2025 2026 2027 (Begrotings (Jaarrekening (Begroting) (Begroting) (Begroting) (Begroting) wijziging) 0 5 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0

Tabel 23: Overzicht van de voorzieningen

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

Ontwerpbegroting 2024

BIJLAGE A – INDEXERING Index Prijs overheidsconsumptie: beloning werknemers (b) Prijs bruto binnenlands product Gewogen index (90% loonvoet / 10 materiële overheidsconsumptie)

2023

2023BW*

2024

2025

2026

2027

2,5% 1,9%

3,5% 6,2%

4,7% 3,0%

5,4% 2,8%

4,5% 2,7%

3,5% 2,5%

2,4%

3,8%

4,5%

5,1%

4,3%

3,4%

* In afwijking van prijs overheidsconsumptie beloning werknemers voor het jaar 2023 is voor de begrotingswijziging 2023 gekozen voor de uitkomsten van de afgesloten CAO voor het jaar 2023.

Bron: Macro-economische verkenning 2023, publicatie 9-03-2023 (CPB) voor de jaren 2024-2027

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

1.416.609 €

3.547.132 €

1.319.085 €

1.198.421 €

1.512.604 €

818.740 €

811.127 €

911.214 €

1.106.620 €

4.028.603 €

€

Gemeente Borger-Odoorn

Gemeente Coevorden

Gemeente Emmen

Gemeente Hoogeveen

Gemeente Meppel

Gemeente Midden-Drenthe

Gemeente Noordenveld

Gemeente Tynaarlo

Gemeente Westerveld

Gemeente De Wolden

Totaal

€ 19.424.051 €

929.034 €

€

Gemeente Assen

Provincie Drenthe Nog nader te verdelen deelnemersbijdrage (Luchtadviseur en BOA's) €

674.911 €

1.149.951 €

€

Gemeente Aa en Hunze

659.462 €

1.082.628 € 3.961.496 €

794.949 € 894.145 €

1.480.103 € 802.553 €

1.283.094 € 1.172.953 €

1.389.087 € 3.471.393 €

1.119.150 € 913.039 €

400.000 € 19.024.051 €

67.107 €

23.992 €

17.069 €

16.178 €

16.187 €

32.501 €

25.468 €

35.992 €

75.739 €

27.522 €

15.994 €

30.801 €

15.449 €

Incidenteel 2023

Deelnemer

Basis 2024

874.082 €

181.287 €

49.798 €

41.005 €

36.501 €

36.843 €

68.067 €

53.929 €

59.359 €

159.621 €

63.747 €

41.807 €

51.748 €

30.371 €

Index

23.270.200

Tarief

19.898.134

4.142.783 € 120,48

€

1.132.426 € 120,51 €

935.149 € 120,49 €

831.450 € 120,50 €

839.396 € 120,50 €

1.548.170 € 120,51 €

1.226.882 € 120,51 €

1.342.453 € 120,54 €

3.631.013 € 120,51 €

1.452.834 € 120,50 €

954.846 € 120,49 €

1.170.898 € 120,54 €

1.490.576 €

€

107.136 €

88.472 €

78.661 €

79.413 €

146.469 €

116.072 €

127.006 €

343.522 €

137.449 €

90.336 €

110.776 €

1.631.490 €

338.376 €

92.949 €

76.536 €

68.129 €

68.769 €

127.049 €

100.659 €

110.794 €

297.935 €

78.033 € 118.986 €

96.588 €

250.000 €

51.851 €

14.243 €

11.728 €

10.440 €

10.538 €

19.468 €

15.424 €

16.977 €

45.654 €

18.233 €

11.957 €

14.801 €

23.270.200 €

€

4.533.009 €

1.346.754 €

1.111.885 €

988.680 €

998.116 €

1.841.156 €

1.459.038 €

1.597.231 €

4.318.124 €

1.727.502 €

1.135.171 €

1.393.062 €

820.471 € €

€

- €

€

-292.070 €

36.509 €

109.526 €

73.017 €

36.509 €

36.509 € €

€

- €

€

35.331 €

-5.889 €

€

- €

€

-700.732 €

41.220 €

23.554 €

58.885 €

52.997 €

47.108 €

111.882 €

82.439 €

35.331 €

164.878 €

23.270.200

3.575.539

1.382.085

1.135.439

1.047.565

1.051.112

1.918.884

1.615.672

1.776.241

4.312.236

1.834.673

1.170.502

1.557.940

892.311

Deelnemersbijdrage Begroting 2024

L=H+I+J+K

35.331 €

Bodemtaken van Provincie naar Gemeenten

-11.777 €

Milieulocaties Subtotaal Milieulocaties van deelnemersbijdrage van Provincie Gemeenten 2024 naar Gemeenten naar Provincie

H= E+ F+ G

8.687 €

Bijdrage aanvullende kosten (incidenteel)

56.688 €

Omgevingswet

65.263 €

Groeimodel gemeentes

F = uren * tarief

689.833 € 120,52 €

Subtotaal

D=C * indexcijfer E = C + D

C=A-B

€

Totale deelnemersbijdrage 2024

250.000

€

Bijdrage aanvullende kosten

23.020.200

€

Deelnemersbijdrage regulier

Deelnemersbijdrage Begrotings wijziging 2023

Begroting 2024

Ontwerpbegroting 2024

BIJLAGE B – DEELNEMERSBIJDRAGE

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

Ontwerpbegroting 2024

Deelnemer Gemeente Aa en Hunze Gemeente Assen Gemeente Borger-Odoorn Gemeente Coevorden Gemeente Emmen Gemeente Hoogeveen Gemeente Meppel Gemeente Midden-Drenthe Gemeente Noordenveld Gemeente Tynaarlo Gemeente Westerveld Gemeente De Wolden

Deelnemers- Deelnemersbijdrage bijdrage Begrotings Begroting wijziging 2023 2024 € 674.911 € 892.311 € 1.149.951 € 1.557.940 € 929.034 € 1.170.502 € 1.416.609 € 1.834.673 € 3.547.132 € 4.312.236 € 1.319.085 € 1.776.241 € 1.198.421 € 1.615.672 € 1.512.604 € 1.918.884 € 818.740 € 1.051.112 € 811.127 € 1.047.565 € 911.214 € 1.135.439 € 1.106.620 € 1.382.085 € 4.028.603 € 3.575.539

Provincie Drenthe Nog nader te verdelen deelnemersbijdrage (Luchtadviseur en BOA's) €

Totaal

€

Verschil

Meer/minder

€ € € € € € € € € € € € €

217.399 407.989 241.469 418.064 765.104 457.156 417.251 406.280 232.372 236.439 224.226 275.465 -453.064

€

€ 19.424.051 € 23.270.200 €

Begroting Regionale Uitvoeringsdienst Drenthe 2024

Meer Meer Meer Meer Meer Meer Meer Meer Meer Meer Meer Meer Minder Meer

3.846.148 Meer

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/12795487/1