Jaarrekening 2022 dd. 5 juli excl. controleverklaring
Tekst van het document
31-dec
2022
2023
2024
2025
2026
Weerstandscapaciteit
22.914
53.212
60.120
67.383
74.523
Risico's
19.192
19.192
19.192
19.192
19.192
Weerstandsvermogen
3.722
34.020
40.928
48.191
55.331
Ratio weerstandsvermogen
1,19
2,77
3,13
3,51
3,88
Kengetallen financiële positie Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft voor dat in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing een verplichte set financiële kengetallen moet worden opgenomen. Naast de kengetallen vindt ook een beoordeling van de onderlinge verhouding van de kengetallen in relatie tot de financiële positie plaats. Doel van deze kengetallen is dat daarmee beter door de raad het oordeel over de structureel en reëel sluitende begroting wordt onderbouwd. 1A. Netto schuldquote De netto schuld weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de gemeente ten opzichte van de eigen middelen. De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. De schuld belast de exploitatie met rentelasten. Hoe hoger de schuld, hoe meer rentelasten. Wanneer de rente gaat stijgen, drukken de rentelasten zwaarder op de exploitatie. Jaar 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Langlopende schuld (bedragen x € 1 miljoen) 116 119 131 133 125 117
Netto schuld 125 138 150 146 128 96
Exploitatie inkomsten (excl. reserves) 195 196 183 212 211 233
Percentage netto schuld als aandeel van de inkomsten 64% 70% 82% 71% 60% 41%
Toelichting netto schuld en percentage netto schuld als aandeel van de inkomsten. De kolom langlopende schuld in bovenstaande tabel geeft geen compleet beeld van onze vermogenspositie. Ook andere zaken moeten worden meegenomen. Een goed kengetal om de hoogte van de schulden te beoordelen is de netto schuld als aandeel van de inkomsten. De hoogte van de inkomsten bepaalt namelijk in belangrijke mate hoeveel schulden een gemeente kan dragen. Het kengetal uitgedrukt in procenten wordt de netto schuldquote genoemd. De formule voor de netto schuldquote als aandeel van de inkomsten luidt:
98
Gemeente Hoogeveen
Jaarrekening 2022
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
(langlopende schulden + kortlopende schulden + crediteuren + overlopende passiva) − (kortlopende vorderingen+ liquide middelen + overlopende activa) inkomsten voor bestemming reserves De VNG geeft aan dat voorzichtigheid is geboden vanaf een percentage van 100%. Vanaf 150% wordt deze als te hoog beoordeeld. Daarnaast wordt een score van minder dan 50% als goed beschouwd. Afname van de netto schuld en hogere inkomsten uit de exploitatie zorgen ervoor dat we voor het eerst een score hebben die lager is dan 50%. Voor Hoogeveen hebben we voor deze quote de norm vastgesteld op maximaal 80%. 1B. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen De netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen houdt rekening met leningen die verstrekt zijn aan derden. Op die manier wordt inzichtelijk gemaakt wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat dit betekent voor de schuldenlast. Bij de verstrekte leningen worden de leningen aan de Stichting Stimuleringsfonds Nederlandse Gemeenten (SVN) buiten beschouwing gelaten. Jaar 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Langlopende schuld (bedragen x € 1 miljoen) 116 119 131 133 125 117
Netto schuld 120 134 145 150 117 85
Exploitatie inkomsten (excl. reserves) 195 196 183 212 211 233
Percentage netto schuld als aandeel van de inkomsten 62% 68% 80% 69% 56% 37%
2. De solvabiliteitsratio De solvabiliteit geeft aan in hoeverre een organisatie in staat is om aan haar verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio is een kengetal dat weergeeft welk deel van het gemeentelijk vermogen is gefinancierd met eigen vermogen. Hoogeveen heeft per 31 december 2022 een balanstotaal van € 210,1 miljoen en het eigen vermogen is € 60,0 miljoen (inclusief rekeningresultaat 2022). De solvabiliteitsratio is 28%. Deze berekening is gebaseerd op de VNG-definitie (voorzieningen onderdeel van het eigen vermogen). Als we voorzieningen als vreemd vermogen beschouwen (conform het BBV), dan daalt de solvabiliteit naar 25%. Balans Hoogeveen Bedragen x € 1 miljoen Activa Immateriële vaste activa A Materiële vaste activa A Fin vaste activa A Voorraden B Vlottende activa B Totaal E Passiva Eigen Vermogen Vreemd Vermogen Totaal Solvabiliteit(=C:E) Afgerond Gemeente Hoogeveen
C D E
2022 Rekening
2022 Begroting
2021 Rekening
2020 Rekening
2019 Rekening
9,2 121,2121 121,6 11,5 13,2 54,7 210,1
9,4 137,6 12,4 13,5 19,7 192,6
9,4 123,8 11,3 15,5 37,3 197,3
10,1 134,8 11,8 13,5 32,2 202,4
10,0 129,4 14,5 16,1 19,6 189,6
0 150,1 210,1
16,2 176,4 192,6
32,5 164,8 197,3
19,6 182,8 202,4
19,9 169,7 189,6
28,56% 29%
11,6% 12%
16,5% 16%
9,2% 9%
10,5% 11%
99
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Jaarrekening 2022
3. Kengetal grondexploitatie De afgelopen jaren is gebleken dat grondexploitatie een forse impact kan hebben op de financiële positie van een gemeente. De boekwaarde van de voorraden grond is van belang, omdat deze waarde moet worden terugverdiend bij de verkoop. De accountant moet ieder jaar beoordelen of de gronden tegen een actuele waarde op de balans zijn opgenomen. Het kengetal geeft in een percentage aan hoe groot de grondpositie (=boekwaarde van alle gronden) is ten opzichte van de totale baten. De boekwaarde van onze gronden (BIE) per 31 december 2022 is € 13,2 miljoen. De baten voor bestemming zijn € 233 miljoen. Het kengetal grondexploitatie is dus 5,6%. 4. Structurele exploitatieruimte. Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting wordt het onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten. Bij incidentele lasten of baten gaat het om eenmalige zaken die voornamelijk zich gedurende maximaal drie jaar voordoen. Hierbij vinden correcties plaats als gevolg van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves. De structurele exploitatieruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves te delen door de totale baten. Dit wordt vervolgens uitgedrukt in een percentage.
Bedragen x € 1.000 Totaal structurele lasten Totaal structurele baten Saldo structurele baten en lasten (1)
2021 Rekening 196.588 208.609 12.021
Structurele toevoeging reserves Structurele onttrekking reserves Saldo onttrekking en toevoeging (2)
239 -239
Saldo (1) en (2) Percentage t.o.v. totale baten
11.782 5,64%
2022 Rekening 205.739 231.261 25.522
25.522 11,04%
5. Belastingcapaciteit: woonlasten meerpersoonshuishouden De ruimte die een gemeente heeft om belastingen te verhogen wordt vaak gerelateerd aan de totale woonlasten. Het Coelo publiceert deze lasten ieder jaar in de Atlas van de lokale lasten. Onder de woonlasten worden verstaan de OZB en de rioolheffing en de reinigingsheffing voor een woning met gemiddelde Woz-waarde in die gemeente. Dit kengetal geeft aan hoeveel een inwoner van de gemeente Hoogeveen betaalt ten opzichte van het gemiddelde in Nederland. 2020
2021
2022
OZB-lasten gemiddelde Woz-waarde
301,94
355,20
367,40
Rioolheffing
146,90
146,90
149,85
Afvalstoffenheffing
286,80
286,80
286,80
Totaal woonlasten Hoogeveen
735,64
788,90
804,09
Gemiddelde woonlasten gemeenten (landelijk)
776
811
905
Percentage t.o.v. landelijk gemiddelde
95%
97%
89%
100
Gemeente Hoogeveen