Document · PDF

Bijlage 9. Jaarrekening GKB 20231926499

Raadsavond 26 september 2024, gemeente HoogeveenBij agendapunt: Transformatie Gemeenschappelijke regeling GKB naar Stichting GKB en begroting9.766 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

JAARSTUKKEN 2023 GEMEENTELIJKE KREDIETBANK

Inhoudsopgave

Deel 1: Jaarverslag 2023 ........................................................................................................... 3 1

Bericht van het dagelijks Bestuur ........................................................................................... 4 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6

Inleiding ............................................................................................................................................... 4 Samenstelling Dagelijks Bestuur en Algemeen Bestuur ...................................................................... 4 Beleidsvisie van het Bestuur ................................................................................................................ 5 Ontwikkelingen ten aanzien van de gemeenschappelijke regeling ...................................................... 5 Maatschappelijke ontwikkelingen die de GKB raken ....................................................................... 5 Voorstel tot vaststelling van de jaarrekening ....................................................................................... 5

Programmaverantwoording .................................................................................................... 6 2.1 Inleiding ............................................................................................................................................... 6 2.2 Verplichte paragrafen ........................................................................................................................... 6 2.2.1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing ...................................................................................... 6 2.2.2. Onderhoud kapitaalgoederen .......................................................................................................... 8 2.2.3. Financiering .................................................................................................................................... 8 2.2.4. Bedrijfsvoering ............................................................................................................................... 9 2.2.5 Verbonden partijen ........................................................................................................................ 11

Deel 2: Jaarrekening 2023 ...................................................................................................... 12 3.

Jaarrekening ........................................................................................................................... 13 3.1 3.2 3.3

Analyse en bestemming resultaat .......................................................................................... 18 4.1 4.2 4.3

Analyse resultaat ................................................................................................................................ 18 Baten .................................................................................................................................................. 18 Lasten ................................................................................................................................................. 19

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ........................................................... 22 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6

Balans................................................................................................................................................. 13 Overzicht van baten en lasten ............................................................................................................ 15 Kasstroomoverzicht ........................................................................................................................... 17

Inleiding ............................................................................................................................................. 22 Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening ......................................................... 22 Balans................................................................................................................................................. 23 Eigen vermogen ................................................................................................................................. 23 Overige passiva .................................................................................................................................. 24 Overzicht van baten en lasten ............................................................................................................ 24

Toelichting op de balans ........................................................................................................ 25 6.1 Activa ................................................................................................................................................. 25 6.1.1 Materiële vaste activa ............................................................................................................. 25 6.1.2 Financiële vaste activa ............................................................................................................ 25 6.1.3 Verloop debiteurenvoorziening .............................................................................................. 25 6.1.4 Uitzettingen ............................................................................................................................ 26 6.1.5 Liquide middelen .................................................................................................................... 26 6.1.6 Overlopende activa ................................................................................................................. 26 6.2 Passiva ...............................................................................................................................................

27 6.2.1 Algemene reserve ................................................................................................................... 27 6.2.2 Bestemmingsreserves ............................................................................................................. 27 6.2.3 Nog te bestemmen resultaat .................................................................................................... 27 6.2.4 Voorzieningen ........................................................................................................................ 27 6.2.5 Langlopende leningen ............................................................................................................ 28 6.2.6 Netto-vlottende schulden ........................................................................................................ 28 6.2.7 Overlopende passiva ............................................................................................................... 29 6.3 Niet in de balans opgenomen verplichtingen en rechten ................................................................. 29

Toelichting op het overzicht van baten en lasten ................................................................. 30 7.1 Bedrijfsopbrengsten ........................................................................................................................... 30 7.1.1 Renteopbrengsten leningen..................................................................................................... 30 7.1.2 Renteopbrengsten gebouwen .................................................................................................. 30 7.1.3 Schuldhulpverlening gemeenten ............................................................................................. 30

7.1.4 Schuldhulpverlening cliënten ................................................................................................. 30 7.1.5 Preventiewerkzaamheden ....................................................................................................... 30 7.1.6 Vergoeding beschermingsbewind ........................................................................................... 30 7.1.7 Vergoeding bemiddelingskosten ............................................................................................ 31 7.1.8 Subsidies ................................................................................................................................. 31 7.1.9 Overige vergoedingen ............................................................................................................ 31 7.1.10 Huur ........................................................................................................................................ 31 7.1.11 Incidentele opbrengsten .......................................................................................................... 31 7.1.12 Bijdrage GR-leden inzake bestuursadvies .............................................................................. 31 7.2 Bedrijfslasten...................................................................................................................................

31 7.2.1 Afschrijvingen ........................................................................................................................ 31 7.2.2 Overige bedrijfskosten ............................................................................................................ 32 7.3 Wet normering Topfunctionarissen .................................................................................................... 34

Deel 3: Overige gegevens ........................................................................................................ 35 8.

Overige gegevens .................................................................................................................... 35 8.1 8.2 8.3

Gebeurtenissen na balansdatum ......................................................................................................... 35 Resultaatsbestemmingsvoorstel ......................................................................................................... 35 Controleverklaring ............................................................................................................................. 35

Bijlage 1 Dienstverleningsovereenkomsten per 31 december 2023 ....................................... 36 Bijlage 2 Formatieoverzicht per 1 januari en 31 december 2023 .......................................... 37

Deel 1: Jaarverslag 2023

Bericht van het dagelijks Bestuur

1.1

Inleiding

Dit hoofdstuk beschrijft een aantal algemene zaken die de Gemeentelijke Kredietbank (GKB) raken bezien vanuit het Dagelijks Bestuur van de GKB. De gemeenschappelijke regeling (GR) vormt de basis voor het beleid van de GKB. In de GR zijn de doelstelling en de te behartigen belangen van de GKB opgenomen in artikel 4: Artikel 4. Doelstelling en te behartigen belangen. 1. De bank is een gemeentelijke kredietbank als bedoeld in artikel 6 Wet Consumenten Krediet. Zij heeft tot doel, met in achtneming van hetgeen in deze regeling is bepaald, om een, zowel vanuit bedrijfseconomische alsook maatschappelijke optiek bezien, verantwoord pakket van (al dan niet) financiële dienstverlening aan te bieden. Dit in het bijzonder aan de ingezetenen van het werkgebied van de bank. 2.

In het licht van de omschreven doelstelling behartigt de bank de volgende belangen:  deelnemen aan krediettransacties;  treffen van schuldenregelingen;  budgetbeheer;  afgifte van verklaringen op grond van de Faillissementswet;  bewindvoering en curatele op grond van de Faillissementswet;  bewindvoering op grond van het Burgerlijk Wetboek;  preventie;  bevorderen van de spaarzin;  het verrichten van diensten alsmede alle verdere handelingen die met het vorenstaande in verband staan;  de ruimste zin verband houden of daartoe bevorderlijk zijn;  zorg dragen voor een harmonische en evenwichtige ontwikkeling van de onderneming. 3. Het behalen van winst is geen doel van de bank. 1.2

Samenstelling Dagelijks Bestuur en Algemeen Bestuur

De samenstelling van het bestuur is als volgt: Dagelijkse Bestuur Gemeente Hoogeveen Gemeente Assen Gemeente Meppel

J. Westendorp C. Staal J. Bos

Algemeen Bestuur Dagelijks bestuur aangevuld met: Gemeente Hoogeveen D. Reneman Gemeente Assen A. Smit Gemeente Meppel K. de Vries De directeur van de GKB is ambtshalve als secretaris zowel aan het Algemeen als het Dagelijks Bestuur toegevoegd. Het Bestuur wordt in haar werkzaamheden ondersteund door het Beleidscoördinatorenoverleg (BCO). De drie gemeenten worden hierin vertegenwoordigd door de beleidsambtenaar. Bij financiële agendapunten wordt het BCO uitgebreid met financiële specialisten van de drie gemeenten.

1.3

Beleidsvisie van het Bestuur

Het Bestuur van de GKB heeft begin 2022 besloten tot het starten van een proces van vervreemding van de activiteiten van de GKB. Naar aanleiding van dit besluit is er in 2022 nog een impactanalyse gedaan naar de mogelijke gevolgen van vervreemding om uiteindelijk een adviesaanvraag in te kunnen dienen bij de Ondernemingsraad. Door zowel wisselingen in het bestuur als door het vertrek van de voormalige directeur is dit proces in 2022 stil komen te vallen. Per 6 oktober is de nieuwe (interim) directeur aangetreden en daarmee is een nieuwe fase ingetreden met betrekking tot de vervreemding van de activiteiten van de GKB. Het bestuur heeft eind 2022 besloten om nog een onderzoek te doen naar 3 scenario’s: 1. Aanbesteding van de GKB in zijn geheel; 2. Verzelfstandiging in een andere juridische vorm (zonder of met een derde partij); 3. De schuldhulpverlening door de 3 GR-gemeenten in eigen beheer laten uitvoeren. In de tweede helft van 2023 bleek dat de aangestelde interim directeur door privé omstandigheden zijn werkzaamheden niet kon voortzetten. Een opvolger trad in december 2023 aan. In de vergadering van 20 december 2023 heeft het bestuur het principebesluit genomen om de GKB per 1 januari 2025 te verzelfstandigen in de vorm van een stichting.

De GKB zal vanaf 1 januari 2025 alleen nog schulddienstverlening uitvoeren voor gemeenten die ook participeren in de verzelfstandigde GKB. 1.4

Ontwikkelingen ten aanzien van de gemeenschappelijke regeling

De samenstelling van de gemeenschappelijke regeling is in 2023 niet gewijzigd, er zijn geen gemeenten uit- of toegetreden. Uit de financiële beschouwingen (zie verder de jaarrekening) blijkt dat de exploitatie over 2023 met een negatief saldo is afgesloten. 1.5

Maatschappelijke ontwikkelingen die de GKB raken

In 2023 is er veel aandacht geweest voor armoedebestrijding in Nederland. Zowel in de politiek als bij maatschappelijke organisaties staat dit hoog op de agenda. De verwachting is dat dit in 2024 tot aangepaste wetgeving zal leiden wat uiteindelijk ook gevolgen kan hebben voor de organisatie. 1.6

Voorstel tot vaststelling van de jaarrekening

De jaarrekening 2023 is vastgesteld in de vergadering van het algemeen Bestuur van de Gemeentelijke Kredietbank van 15 mei 2024.

Voorzitter

Secretaris

C. Staal

M. Schomper

Programmaverantwoording

2.1

Inleiding

De Gemeentewet schrijft voor dat elke gemeente jaarlijks begrotings- en verantwoordingsstukken moet opstellen. Het Besluit begroting en verantwoording (BBV) bevat de regelgeving daarvoor. Het BBV gaat er vanuit dat een programmaplan verschillende programma’s bevat. Onder een programma wordt een samenvattend geheel van activiteiten verstaan. Aangezien de GKB slechts belast is met één samenhangende taak, te weten schuldhulpverlening in de meest brede zin, hebben wij het programmaplan niet opgesplitst in verschillende programma’s. Ingevolge artikel 8 van het BBV moeten in het programmaplan de doelstellingen en de beoogde maatschappelijke effecten worden behandeld, alsmede de wijze waarop men deze wil bereiken. Ingevolge artikel 9 van het BBV dienen in paragrafen de beleidslijnen te worden vastgelegd met betrekking tot relevante beheersmatige aspecten. Op de GKB zijn vijf verplichte paragrafen van toepassing, te weten: het weerstandsvermogen, het onderhoud van de kapitaalgoederen, de financiering, de bedrijfsvoering en de verbonden partijen. 2.2

Verplichte paragrafen

2.2.1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing Volgens het BBV is het begrip weerstandsvermogen het verband tussen weerstandscapaciteit en de risico’s, waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn voor de financiële positie. Het weerstandsvermogen is nodig om te voorkomen dat bij een andere uitkomst van kosten en/of opbrengsten in enig jaar, als gevolg van niet te voorziene ontwikkelingen, de aangesloten gemeenten aan een eventueel tekort moeten bijdragen. Risico’s zijn onder andere: Risico

Omvang risico

Dalende opbrengsten door wegvallende dienstverlening waardoor geen sluitende bedrijfsvoering kan worden gerealiseerd.

Voor 2024 zijn de overeenkomsten met DVO-gemeenten afgesloten, waarmee in 2024 geen verdere daling van omzet wordt verwacht. Voor 2025 is de verwachting nog onzeker, omdat dit afhankelijk is van de bereidheid van DVOgemeenten om te participeren in de verzelfstandigde GKB Weglekken van kennis, waarmee de bedrijfsvoering in geding komt en hoge kosten voor inhuur (inclusief BTW-effect) Maximaal 2 jaar WW, gemiddelde kosten € 100.000 per FTE

Vertrek vast personeel dat door tijdelijk moet worden vervangen gezien de onzekere toekomstsituatie Wachtgeldverplichtingen als gevolg van beëindigingen dienstverband(en). Vervanging bij (hoog) ziekteverzuim. Niet (tijdig) in kunnen spelen op wijzigingen in de Rijksregelgeving.

Gemiddeld € 200.000 per jaar bij 2 FTE langdurig ziek p.m.

Begin 2020 heeft het Bestuur met de vaststelling van het geactualiseerde Bankreglement besloten tot een weerstandsvermogen van 0% voor de GKB. Een exploitatietekort wordt ten laste gebracht van de deelnemende gemeenten. Een exploitatieoverschot komt ten gunste van de deelnemende gemeenten.

Netto schuldquote De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast t.o.v. de eigen middelen. Het geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Netto schuldquote (A+B+CD-E-F-G)/H * 100% A Vaste schulden Netto vlottende B schuld C Overlopende passiva D Financiële activa E Uitzettingen F Liquide middelen G Overlopende activa H Totale baten

2023

2022

60,37% 1.400.000

42,38% 1.400.000

6.828.309 195.350 2.997.991 98.684 1.268.203 295.130 6.234.266

6.020.205 162.489 3.300.842 69.193 1.219.924 101.700 6.821.946

Geconstateerd kan worden dat de netto schuldquote ten opzichte van 2022 verslechterd is. Het saldo van passiva en activa verslechterd, maar ook de omzet in 2023 is lager. Beide hebben een negatief effect op de netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Om inzicht te krijgen in hoeverre er sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel inals exclusief doorgeleende gelden weergegeven. Op die manier wordt duidelijk in beeld gebracht wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat dat betekent voor de schuldenlast.

Netto schuldquote (A+B+C-D-E-F)/G * 100% A B C D E F G

Vaste schulden Netto vlottende schuld Overlopende passiva Uitzettingen Liquide middelen Overlopende activa Totale baten

2023

2022

108,46% 1.400.000 6.828.309 195.350 98.684 1.268.203 295.130 6.234.266

90,76% 1.400.000 6.020.205 162.489 69.193 1.219.924 101.700 6.821.946

Zoals uit bovenstaande vergelijking blijkt is ook deze positie verslechterd. De financiële activa (verstrekte kredieten) vormen een belangrijk aandeel in de activa van de GKB. Indien men deze corrigeert op de schuldquote blijkt duidelijk dat de schulden (passiva) een groter aandeel zijn ten opzichte van de baten dan de activa. Het beperkte eigen vermogen van de GKB speelt hier uiteraard ook een belangrijke rol. Solvabiliteitsrisico Het solvabiliteitsrisico geeft inzicht in de mate waarin de organisatie in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Onder het solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Het eigen vermogen bestaat uit de reserves (algemene en bestemmingsreserves) en het resultaat uit het overzicht van baten en lasten.

Solvabiliteit (A/B) * 100% A B

Eigen vermogen Balanstotaal

2023 -28.38%

2022 -11,68%

-1.920.599 6.767.696

-834.028 7.138.953

Het eigen vermogen van de GKB is negatief. Mede als gevolg hiervan komt het tekort van 2023 direct en volledig ten laste van de GR-leden. Het negatieve eigen vermogen zal worden aangezuiverd door de GR-gemeenten door bijstorting van het negatieve resultaat. De kengetallen grondexploitatie, structurele exploitatieruimte en belastingcapaciteit zijn bij de GKB niet van toepassing. 2.2.2. Onderhoud kapitaalgoederen Voor groot onderhoud is een voorziening opgenomen van € 142.367,--, mede gebaseerd op het meerjarenonderhoudsplan van 2020. Gezien de onzekere situatie van de GKB is het geplande groot onderhoud de afgelopen jaren niet uitgevoerd. Daarnaast heeft de huidige huurder aangegeven een deel van het pand te willen kopen en deel uit te willen maken van de VVE. Op basis hiervan is besloten om geen dotatie aan de voorziening op te nemen in 2023, omdat volstrekt onzeker is hoe het toekomstige onderhoud er uit komt te zien en welk deel voor rekening van de GKB komt. 2.2.3. Financiering Op grond van de Wet Financiering Decentrale Overheden (FIDO) dient de GKB jaarlijks in de jaarrekening verantwoording af te leggen over het gevoerde beleid inzake de treasuryfunctie. De doelstellingen, richtlijnen en limieten van het voorgestane beleid zijn vastgelegd in het treasurystatuut.

In 2020 heeft de GKB externe financiering aangetrokken in de vorm van een langlopende lening van €1,4 miljoen en een rekening courant faciliteit van €4,6 miljoen, welke in 2021 is verhoogd naar €5,5 miljoen, beide bij de BNG. Met de vaststelling van de begroting 2023 heeft het Algemeen Bestuur tevens de kasgeldlimiet en een mogelijke overschrijding daarvan vastgesteld. De renteopbrengsten zijn opbrengsten uit de verstrekte leningen. Rentelasten betreffen de rentekosten op de langlopende lening en rekening courant verhouding. Er vindt geen rentetoerekening plaats aan investeringen. Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is een bedrag ter grootte van een percentage van het totaal van de jaarbegroting bij aanvang van het jaar. Dit percentage is vastgelegd in de “uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden”. De GKB heeft een aangepaste kasgeldlimiet afgesproken met de provincie Drenthe van 65%. Kasgeldlimiet per 31-12-2023

Bedragen x € 1.000, -

Omvang begroting 2023

7.730

Grondslag kasgeldlimiet

65%

Kasgeldlimiet in bedrag

5.025

De ontwikkeling van de kasgeldlimiet was in 2023 als volgt: Q1

Bijgestelde kasgeldlimiet

5.025

Netto vlottende schuld

4.927

5.521

4.910

5.362

-98

497

-115

338

Overschrijding kasgeldlimiet

De GKB heeft gedurende twee kwartalen de kasgeldlimiet overschreden. De GKB heeft voor 2023 dezelfde afspraken toegepast als in 2022 inzake het kasgeldlimiet.

Renterisiconorm De renterisico’s op de vaste schuld worden ingekaderd middels de rente risiconorm. Jaarlijks mogen de renterisico’s uit hoofde van renteherziening en herfinanciering niet hoger zijn dan 20% van de omvang van de begroting. Het doel is om op deze wijze spreiding te krijgen in de rente typische looptijden van de leningenportefeuille. Hierdoor werkt een verandering in de rente vertraagd door op de rentelasten. Uit onderstaande tabel blijkt dat de GKB ruimschoots binnen de gestelde rente risiconorm blijft. RENTERISICONORM EN RENTERISICO’S VAN DE VASTE SCHULD PER 31-12-2023 (BEDRAG X€ 1.000) Renterisico op vaste schuld 1a Renteherziening op vaste schuld o/g

1b Renteherziening op vaste schuld u/g

Netto renteherziening op vaste schuld (1a-1b)

3a Nieuw aangetrokken vaste schuld o/g

3b Nieuw verstrekte lange leningen u/g

Netto nieuw aangetrokken vaste schuld (3a-3b)

Betaalde aflossingen

Herfinanciering (laagste van 4 en 5)

Renterisico op vaste schuld (2 + 6)

Rente risiconorm 8

Stand van de vaste schuld per 1 januari

Het bij ministeriele regeling vastgestelde percentage

10 Rente risiconorm

1.400 20% 1.407

Toets Rente risiconorm 10

Rente risiconorm

1.407

Renterisico op vaste schuld

1.400

Ruimte (+) / Overschrijding (-) (10 – 7)

2.2.4. Bedrijfsvoering In tegenstelling tot de algemene programmaverantwoording zal in deze paragraaf aandacht besteedt worden aan de beleidsmatige, toekomstgerichte aspecten van de bedrijfsvoering. a.

Investeringsbeleid

In 2023 heeft de GKB zeer beperkt geïnvesteerd, we hebben ons beperkt tot de noodzakelijke niet uit te stellen investeringen. b.

Organisatiestructuur en formatie

De formatie van de GKB beweegt mee op de vraag naar de dienstverlening van de GKB. In 2023 is de formatie afgenomen, enerzijds door de formatie meer in lijn te brengen met het werkaanbod en anderzijds door een afname van het langdurige ziekteverzuim. Daarnaast is begin 2023 de keuze gemaakt om flexibele inhuur via externe bureaus zoveel mogelijk om te zetten naar tijdelijke contracten om de kosten voor inhuur naar beneden te brengen. Een overzicht van de formatie is opgenomen in de bijlage. De organisatiestructuur is niet gewijzigd.

Kansen en bedreigingen

Op basis van het voorgenomen principebesluit om de GKB te verzelfstandigen is er ook weer ruimte voor een toekomstvisie voor de GKB. Zodra het besluit definitief is genomen en er duidelijkheid is over het aantal gemeenten dat gaat participeren, kan de GKB een nieuwe invulling geven aan missie, visie en strategie. Daarin zal dan ook weer aandacht zijn voor de kansen voor een nieuwe GKB. d.

Toetsingscriteria

Op grond van het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden moeten ook gemeenschappelijke regelingen verantwoording afleggen over het rechtmatig handelen. De accountant zal hierover een uitspraak doen in de controleverklaring. Voor de toetsing van rechtmatigheid geldt voor 2023 het volgende normenkader, waarbij uitsluitend wordt getoetst op de criteria recht, hoogte en duur: - Wet FIDO - Besluit aanbesteding overheidsopdrachten - Algemene wet Bestuursrecht - Aanbestedingswet 2012 - WNT Ambtenarenwet - Gemeentewet - Wet op het BTW-compensatiefonds - Bankreglement 2020 - Gemeenschappelijk regeling 2020 e.

Rechtmatigheidsverantwoording

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 28 februari 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is het bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 243.280,-.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023. Bevinding Het bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen:  3% overschrijding van de begroting zijnde € 243.280,- Aanbestedingsrecht (uitzendkrachten, uitbesteding ICT en inhuur accountantsdiensten). In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Opbrengsten: Overschrijding van meer dan 3% van de begroting (€ 846.250,-) Lasten: Overschrijding van meer dan 3% van de begroting (€ 425.720,-) Aanbesteding: Betreft ten onrechte niet aanbesteed voor uitzendkrachten (€ 758.170,-), uitbesteding ICT (€ 130.022,-) en inhuur accountantsdiensten (€ 76.944,-) In de paragraaf bedrijfsvoering heeft het dagelijks bestuur beschreven welke acties zij onderneemt om de afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

2.2.5 Verbonden partijen Op grond van het BBV is een verbonden partij een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie waarin de bank een bestuurlijk en een financieel belang heeft. Het gaat dus om een combinatie van beide belangen. Een financieel belang ontstaat wanneer een ter beschikking gesteld bedrag niet verhaalbaar is bij faillissement dan wel het bedrag waarvoor aansprakelijkheid bestaat indien de verbonden partij haar verplichtingen niet nakomt (art. 1 BBV). Bestuurlijk belang ontstaat indien er zeggenschap bestaat uit hoofde van stemrecht, dan wel vertegenwoordiging in het bestuur van de organisatie. De GKB is opgericht door de volgende gemeenten: Gemeente Assen Gemeente Meppel Gemeente Hoogeveen Bovengenoemde gemeenten hebben in 1990 de gemeenschappelijke regeling ingesteld als rechtsopvolger van de drie volkskredietbanken. Oorspronkelijk was vooral sociale kredietverlening het gezamenlijke belang van deze samenwerking, eind vorige eeuw kreeg de GKB een belangrijke rol bij de uitvoering van schuldhulpverlening. Problematische schulden vormen een forse belemmering voor burgers en gemeenten bij het realiseren van opdrachten en ambities. De GKB levert een bijdrage aan het wegnemen van deze belemmeringen. Verbonden partijen stichtingen en verenigingen: Bij de aankoop van het huidige pand is een vereniging van eigenaren opgericht.

De GKB maakt deel uit van deze vereniging. De tweede deelnemer van de VVE is Inter-psy. De vereniging beheert het pand waarbij de GKB 87,5 % eigenaar is en Inter-psy 12,5 %.

Deel 2: Jaarrekening 2023

Jaarrekening

3.1

Balans

ACTIVA

31-12-2023

31-12-2022

Vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut Financiële vaste activa Leningen u/g Doorlopende kredieten Debiteurenvoorziening

2.107.687

2.841.407 232.331 -75.747

Totaal vaste activa

2.447.294

3.033.984 342.960 -76.102 2.997.991

3.300.842

5.105.678

5.748.136

Vlottende activa Uitzettingen Vorderingen op openbare lichamen Overige uitzettingen Overige vorderingen

29.491 0 69.193

0 0 69.193 98.684

69.193

Liquide middelen

1.268.203

1.219.924

Overlopende activa

295.130

101.700

Totaal vlottende activa

1.662.018

1.390.817

TOTAAL ACTIVA

6.767.696

7.138.953

PASSIVA

31-12-2023

31-12-2022

Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Gerealiseerd resultaat Bestemmingsreserves

9.819 -1.964.679 34.261

9.819 -883.108 39.261 -1.920.599

-834.028

264.636

390.286

Langlopende leningen

1.400.000

Totaal vaste passiva

-255.963

956.258

Totaal eigen vermogen Voorzieningen

Netto-vlottende schulden Schulden aan openbare lichamen Overige schulden

0 6.828.309

61.187 5.959.019 6.828.309

Overlopende passiva Vooruit ontvangen SHV Overige

117.612 77.738

6.020.205

112.422 50.067 195.350

162.489

Totaal vlottende passiva

7.023.659

6.182.694

TOTAAL PASSIVA

6.767.696

7.138.953

3.2

Overzicht van baten en lasten

Baten

Realisatie 2023 Rente opbrengsten leningen Rente opbrengsten gebouwen

Vastgesteld Begroting 2023

Realisatie 2022

263.823 130.000

296.548 130.000

283.358 128.916

Schuldhulpverlening GR Vergoeding beschermingsbewind GR

1.220.659 607.133

1.411.791 719.297

1.167.695 647.441

Schuldhulpverlening DVO Vergoeding beschermingsbewind DVO

1.657.220 378.262

2.059.434 697.685

1.806.969 447.755

Schuld oplossen Zelfbetalers BBR Zelfbetalers Vergoeding beschermingsbewind Zelfbetaler

11.398 378.732 1.026.125

11.176 380.934 1.002.747

10.587 361.074 1.031.622

Preventiewerkzaamheden Vergoeding bemiddelingskosten Overige vergoedingen Huur Incidentele opbrengsten Subsidie O2 Sociaal Krediet

312.497 107.419 16.044 96.451 -15.177 0 0

90.000 100.958 27.168 89.097 20.000 0 0

314.814 120.250 27.347 88.357 188.209 47.333 35.328

Bijdrage GR Bestuursadvies

43.681

Totaal opbrengsten

6.234.266

114.891 7.036.835

6.821.946

Lasten

Vastgesteld Begroting 2023

Realisatie 2023 Directe kosten Kosten Preventieactiviteiten Rente externe financiering

Realisatie 2022

6.267 0

15.780 12.800

4.290 6.300

6.390.980 444.919 332.601

6.083.948 385.492 260.650

6.101.327 350.211 253.007

Afschrijvingen Gebouwen Automatisering Kantoorinventaris

99.646 232.737 17.135

100.664 283.839 20.535

100.664 271.056 19.863

Algemene kosten Portokosten Telefoonkosten Betalingsverkeer Accountants- en advies kosten Overige kosten

42.099 37.299 208.594 87.120 177.991

74.058 46.323 59.921 85.219 193.315

52.519 43.024 77.377 90.103 156.736

Dotatie voorzieningen Debiteurenvoorziening Onderhoudsvoorziening Voorziening personeelskosten

69.866 0 13.011

100.000 7.000 0

0 7.000 82.843

Bestuursadvies

43.681

Totaal kosten

8.203.945

7.729.544

7.731.209

Saldo van baten en lasten

-1.969.679

-692.709

-909.263

5.000 5.000

0 26.155 26.155

-1.964.679

-692.709

-883.108

Apparaatskosten Personeelskosten Automatiseringskosten Huisvestingskosten

Toevoegingen aan reserves Mobiliteit Reorganisatie Totaal toevoegingen aan reserves Onttrekkingen aan reserves Automatisering Mobiliteit Totaal onttrekkingen reserves Resultaat

114.891

3.3

Kasstroomoverzicht

Kasstroom uit operationele activiteiten Saldo

€ -1.964.679

Aanpassingen voor: - Afschrijvingen

€

349.518

€

795.244

€ € €

-5.000 -824.917

€

-9.912

€

883.108

Mutatie liquide middelen (inclusief kortlopende schulden aan kredietinstellingen)

€

48.279

Liquide middelen Saldo per 31 december 2023 Saldo per 31 december 2023 Mutatie liquide middelen

€ € €

1.268.203 1.219.924 48.279

Veranderingen in werkkapitaal: - Financiële vaste activa - Uitzettingen - Overige vorderingen - Overlopende activa - Voorzieningen - Vlottende schulden - Overlopende passiva

€ € € € € € €

302.851 -29.491 -193.430 -125.651 808.104 32.861

Overige: - Boekresultaat materiële vaste activa - Mutatie bestemmingsreserve Kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen in materiële vaste activa Desinvesteringen in materiële vaste activa Verstrekkingen leningen u/g Aflossingen leningen u/g Kasstroom uit investeringsactiviteiten

€ € € €

Kasstroom uit financieringsactiviteiten Bijdrage gemeenten saldo Kasstroom uit financieringsactiviteiten

€

-9.912 -

883.108

Kasstroom uit financieringsactiviteiten Dit betreft de bijdrage in de exploitatie van de GR deelnemers die als rechtstreekse vermogensmutatie is verantwoord en niet via de staat van baten en lasten.

Analyse en bestemming resultaat

4.1

Analyse resultaat

In 2023 is een negatief resultaat voor mutaties in reserves van € 1.964.679,- gerealiseerd. Conform de gemeenschappelijke regeling wordt het negatieve resultaat van 2023 ten laste gebracht van de GR-gemeenten.

4.2

Baten

Overzicht In onderstaande tabel een overzicht van de geraamde baten en de realisatie. De totale omzet is ten opzichte van de begroting met € 850.479 gedaald. Begroting 2023 Vastgesteld

Realisatie

Rente opbrengsten leningen

296.548

263.823

Rente opbrengsten gebouwen

130.000

1.411.791

1.220.659

719.297

607.133

Schuldhulpverlening GR Vergoeding beschermingsbewind GR Schuldhulpverlening DVO

2.059.434

1.657.220

Vergoeding beschermingsbewind DVO

697.685

378.262

Schuld oplossen Zelfbetalers

11.176

11.398

Budgetbeheer Zelfbetalers

380.934

378.732

1.002.747

1.026.125

Preventiewerkzaamheden

90.000

312.497

Vergoeding bemiddelingskosten

100.958

107.419

Overige vergoedingen

27.168

16.044

Huur

89.097

96.451

Incidentele opbrengsten

20.000

-15.177

Vergoeding beschermingsbewind Zelfbetalers

Subsidie O2

Sociaal Krediet

Bijdrage GR Bestuursadvies

43.681

7.036.835

6.234.266

Totaal opbrengsten

Kredietopbrengsten De trend van dalende opbrengsten uit de kredietportefeuille zet door. De oorzaken van deze dalende trend zijn al eerder genoemd, krimpend werkgebied en lagere maximaal toegestane rente. We zien wel een stijgende trend in het afsluiten van saneringskredieten, mede dankzij het landelijk Waarborgfonds. Lagere opbrengst schuldhulpverlening De begroting ging uit van 16 aanmeldingen per week, het werkelijke aantal aanmeldingen is uitgekomen op 15,2 per week. In onderstaande grafiek de ontwikkeling van de aanmeldingen van 2021 t.m. 2023.In 2023 is weer een duidelijke stijging van het aantal aanmeldingen te zien.

Zo goed als alle baten zijn afhankelijk van de instroom en volgen de trend die daarin is te zien. De dalende trend is in 2023 gekeerd. Ondanks minder DVO-gemeenten is het aantal aanmeldingen weer toegenomen en stijgt daardoor inmiddels ook het aantal dossiers. Dit is een trend die ook landelijk te zien is als gevolg van toegenomen schuldenproblematiek in Nederland 4.3

Lasten

Overzicht In onderstaande tabel een overzicht van de gerealiseerde kosten ten opzichte van de begroting. De totale kosten liggen € 469.401 boven begroting. Begroting 2023 Vastgesteld

Realisatie

Directe kosten Kosten Preventieactiviteiten

15.780

Rente externe financiering

12.800

6.267

Apparaatskosten Personeelskosten

6.083.948

6.390.980

Automatiseringskosten

385.492

441.919

Huisvestingskosten

260.650

332.601

Gebouwen

100.664

99.646

Automatisering

283.839

232.737

Kantoorinventaris

20.535

17.135

Portokosten

74.058

42.099

Telefoonkosten

46.323

37.299

Betalingsverkeer

59.921

208.594

Afschrijvingen

Algemene kosten

Accountants- en advieskosten

85.219

87.120

Overige kosten

193.315

177.991

Dotatie voorzieningen Debiteurenvoorziening

100.000

Onderhoudsvoorziening

7.000

69.866

Voorziening personeelskosten

13.011

Bestuursadvies

43.681

Totaal kosten

7.729.544

8.203.945

Personeelskosten: Formatie In onderstaande tabellen de ontwikkeling van de formatie en bezetting van 1 januari 2023 tot en met 31 december 2023. Door interne mobiliteit verschuift formatie tussen de categorieën. Ontwikkeling bezetting 2023 01

Indirect

13,61

12,17

11,61

11,72

13,28

12,83

13,11

13,25

12,78

13,42

Direct

52,74

52,22

55,29

57,83

57,72

56,61

54,24

54,74

53,97

52,02

53,91

53,19

Overig *

9,83

9,36

10,29

9,08

8,52

7,86

7,44

7,06

5,33

6,25

5,28

5,03

Totaal

76,19

75,19

77,74

79,08

77,86

76,19

74,97

74,63

72,41

71,52

71,97

71,63

* Gedetacheerd, boventallig of langdurig verzuim

Ontwikkeling flexibele formatie in FTE 2023

Flexibel

Gem.

16,11

15,33

18,89

18,22

17,78

15,78

14,56

14,33

14,11

13,89

14,22

14,78

15,67

Personeelskosten: Kosten Ook 2023 heeft in het teken gestaan van vertrek van vast personeel wat vervangen moest worden door flexibel personeel. Gezien de fors hogere kosten voor inhuur personeel (factor ca. 2,4) zijn de personeelskosten ca. € 300.000 hoger uitgekomen dan begroot. In de loop van 2023 is wel het besluit genomen om minder inhuur te doen en meer personeel met tijdelijke contracten in dienst te nemen om de kosten onder controle te houden. Daarnaast heeft er een overschrijding plaatsgevonden door het vertrek van twee personeelsleden die gebruik konden maken van het sociaal statuut.

In-, door- en uitstroom 2023

Instroo m

Doorstroom Uitstroo m

DV Inlee n

1 1

DV Inlee n

Totaa l

1 4

6 2

* DV = dienstverband

Bestuursadvies Onder de bestuurskosten zijn de lasten voor de bestuursopdrachten aan de extern adviseur m.b.t. de positionering van de GKB geboekt, de lasten voor de juridisch advies over verzelfstandiging van de GKB en de lasten voor de notulist van het bestuur. De totale kosten worden gedeeld door 3 en ten laste gebracht bij de GR-leden. Exploitatie resultaat In onderstaande tabel het exploitatieresultaat 2023 exclusief dotatie reserves: Begroting 2023 Vastgesteld

Realisatie 2023

Totaal baten

7.036.835

6.234.266

Totaal lasten

7.729.544

8.203.945

Resultaat voor reserves

-692.709

-1.969.679

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

5.1

Inleiding

Onderstaande grondslagen, waarop de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling zijn gebaseerd, zijn bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. De jaarrekening voldoet aan het BBV 2004. 5.2

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening

Het bestuur heeft begin 2022 het voorgenomen besluit tot “vervreemding van de activiteiten van de GKB” bekend gemaakt. Op 20 december 2023 heeft het bestuur het principebesluit genomen om de GKB te verzelfstandigen, waarbij alle activiteiten van de huidige GKB mee overgaan naar de nieuwe entiteit. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van verkrijgingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders vermeld staat, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Het meerjarig inzicht in de financiële positie alsmede het meerjarige inzicht in de toekomstige balansen is niet opgenomen in de jaarrekening, omdat dit het inzicht niet ten goede komt. Hiervoor wordt verwezen naar de begroting.

5.3

Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording

De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: -

De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet;

De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o

Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 28 februari 2024 door het bestuur is vastgesteld;

Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het bestuur zijn gemeld.

Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van

misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. -

5.4

De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o

Een verantwoordingsgrens van 3 % (zijnde € 243.280) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen;

Een rapporteringstolerantie van € 243.280,- is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

Balans

Materiële vaste activa De waardering van de materiële vaste activa is gebaseerd op de verkrijging- of vervaardigingprijs, verminderd met de afschrijvingen. Bij de waardering van de materiële vaste activa wordt rekening gehouden met een vermindering van hun waarde indien deze naar verwachting duurzaam is. Bijdragen van derden op investeringen worden in mindering gebracht op de investeringen. Op grond wordt niet afgeschreven. Voor het overige vindt afschrijving plaats op basis van de historische aanschafprijs volgens een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur, rekening houdend met een eventuele restwaarde. Er wordt afgeschreven vanaf het jaar van ingebruikname van de activa. De afschrijvingstermijnen volgens de lineaire methode bedragen in jaren: Gronden en terreinen Bedrijfsgebouwen Verbouwingen Inventarissen Automatisering

n.v.t. 35 - 44 10 - 20 5 - 10 3-5

Financiële vaste activa Waardering vindt plaats op basis van de verkrijgingprijs verminderd met aflossingen. Voor de verwachte oninbaarheid van leningen en kredieten is een voorziening getroffen. De debiteurenvoorziening wordt bepaald op basis van het gemiddelde aan afgeboekte kredieten van de afgelopen zeven jaren. Uitzettingen en overlopende activa De uitzettingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Liquide middelen De liquide middelen worden tegen nominale waarde opgenomen en omvatten bank-, giro- en kassaldi en kruisposten. 5.5

Eigen vermogen

Algemene reserve De algemene reserve dient als algehele buffer om toekomstige tegenvallers te kunnen opvangen. Bestemmingsreserves Onder een bestemmingsreserve wordt verstaan een reserve waar aan door het Bestuur een bepaalde bestemming is gegeven. Het gehele bedrag van de bestemmingsreserves ultimo het jaar dient onderbouwd te zijn met bestuursbesluiten van het algemeen Bestuur, dan wel opgenomen te zijn in het voorliggende voorstel tot resultaatbestemming.

5.6

Overige passiva

Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op balansdatum bestaan, waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is, en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. Tenzij anders vermeld worden de voorzieningen gewaardeerd tegen de nominale waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de betreffende verplichtingen af te wikkelen. De voorziening onderhoud heeft betrekking op het planmatig onderhoud aan de gebouwen en is bedoeld om schommelingen in de lasten op te vangen. De voorziening personeelskosten heeft betrekking op de frictiekosten die gemoeid gaan met de krimp van de organisatie en daarmee de krimp van de formatie en op langdurig ziekteverzuim. Vaste schulden De vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met de reeds gedane aflossingen. Vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. 5.7

Overzicht van baten en lasten

Baten en lasten De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Onder baten worden verstaan de baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. De lasten worden bepaald met inachtneming van de hierboven vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn. Conform het BBV worden de mutaties in reserves, zowel bij de begroting als bij de rekening, separaat verantwoord. Zowel het totaal van saldo van baten en laten als het resultaat zijn hierdoor inzichtelijk. Opbrengsten De opbrengsten worden verantwoord voor zover gerealiseerd. Afschrijvingen Dit betreft de afschrijvingskosten van de vaste activa. De afschrijvingstermijn bedraagt maximaal de economische levensduur. Personeelskosten Hierop worden de totale salariskosten van het personeel verantwoord inclusief overige personele kosten.

Toelichting op de balans

6.1

Activa

6.1.1

Materiële vaste activa

Een overzicht van de materiële vaste activa is onderstaand opgenomen.

Boekwaarde per 1 januari 2023

Grond

Gebouwen

Verbouwingen

143.924

1.619.642

115.577

566.435

1.717

2.447.295

9.912

143.924

1.619.642

115.577

576.347

1.717

2.457.207

81.452

18.194

248.875

996

349.518

143.924

1.538.190

97.383

327.472

721

2.107.688

35-44 jaar 10-20 jaar

3-5 jaar

10 jaar

Investeringen Totaal Afschrijvingen Boekwaarde per 31 december 2023

Afschrijvingstermijnen

6.1.2

n.v.t.

Automatisering

Inventaris

Totaal

Financiële vaste activa Persoonlijk

Doorlopend

Totaal

Boekwaarde 01-01-2023

3.033.984

342.960

Verstrekkingen 2023

1.329.832

Aflossingen

-1.479.439

-110.345

-1.589.784

Afboekingen Boekwaarde 31-12-2023

3.376.944

-42.970

-284

-43.254

2.841.407

232.331

3.073.738

Bij de persoonlijke leningen gaat het om sociale kredieten, herfinancieringskredieten, kostenkredieten en saneringskredieten. Totaal 1.484 kredieten met een gemiddeld uitstaand bedrag van € 1.915,-. Bij het doorlopend krediet gaat het om totaal 123 kredieten met een gemiddeld uitstaand bedrag van € 1.889,-. 6.1.3

Verloop debiteurenvoorziening

Debiteurenvoorziening Stand per 01-01-2023

76.102

Storting

79.265

Afschrijving i.v.m. oninbaarheid

-79.620

Stand per 31-12-2023

75.747

De grondslag van de omvang van de voorziening is vanaf boekjaar 2016 gebaseerd op het voortschrijdende gemiddelde van de afschrijvingen over afgelopen zeven jaar en is ook gerelateerd aan de ontwikkelingen in de boekwaarde.

6.1.4

Uitzettingen 2023

2022

Vorderingen op openbare lichamen Vordering gemeenten schuldhulpverlening Vordering GR-gemeenten Algemene Reserve

29.491 0

0 0

Overige vorderingen Te vorderen BTW Aangifte BTW 4e kwartaal boekjaar

69.193 0

Totaal

98.684

69.193

Zoals omschreven in de paragraaf weerstandsvermogen zijn er landelijk diverse discussies over de omzetbelasting in relatie tot de diensten binnen de schuldhulpverlening. Het is niet geheel duidelijk of alle schuldhulpverlening BTW vrijgesteld is, de discussie gaat met name over bewindvoering. De GKB is van mening dat de diensten van bewindvoering vrijgesteld zijn van BTW. De Belastingdienst heeft in haar beleid opgenomen dat zij van mening is dat bewindvoering niet vrijgesteld is van BTW. In 2019 heeft de rechtbank uitspraak gedaan in een vergelijkbare zaak en uitgesproken dat bewindvoering wel vrijgesteld is van BTW. Mocht de Belastingdienst alsnog in het gelijk gesteld worden dan heeft dit mogelijk ook gevolgen voor de GKB. De inspecteur van de Belastingdienst is in 2019 langs geweest om de situatie met de GKB te bespreken. De Belastingdienst heeft nog geen standpunt ingenomen richting het GKB, maar er bestaat een risico dat de GKB onterecht geld heeft terug gevraagd afgelopen jaren, of dat de GKB te weinig BTW heeft afgedragen in afgelopen jaren. Dit is afhankelijk van de uitspraak van het Hooggerechtshof, dat kan nog jaren duren. Halverwege 2020 is de GKB volledig gestopt met het afdragen en terugvragen van btw met betrekking tot de schuldhulpverlening.

Enkel de BTW die in rekening gebracht moet worden op detacheringsovereenkomsten met een looptijd van langer dan 1 jaar is afgedragen aan de Belastingdienst. Inmiddels is deze uitspraak in hoger beroep bevestigd. De consequenties hiervan moeten nog in kaart gebracht worden. 6.1.5

Liquide middelen

Kasgelden Banktegoeden Totaal

2023 645 1.267.558 1.268.203

2022 658 1.219.266 1.219.924

Ten aanzien van de liquide middelen gelden geen opnamebeperkingen. Evenmin worden er ten aanzien van liquide middelen valutarisico’s gelopen. De liquide middelen staan ter vrije beschikking van de GKB. De GKB maakt geen gebruik van schatkistbankieren. 6.1.6

Overlopende activa

Vooruitbetaalde bedragen Terug te ontvangen transitievergoeding Bijdrage GR Bestuursadvies Overige overlopende activa Totaal

2023 144.925

2022 49.818

56.052 0 94.153 295.130

48.500 338 3.044 101.700

Onder de overige overlopende activa zijn ook de kosten opgenomen die door de GKB voorgeschoten zijn voor de VVE.

6.2

Passiva

6.2.1

Algemene reserve

Algemene reserve Saldo per 1 januari Bijdrage GR-leden Toevoeging resultaat Saldo per 31 december

6.2.2

2023 9.819 1.964.679 -1.964.679 9.819

2022 9.819 560.811 -560.811 9.819

2023 39.261 0 -5.000 34.261

2022 65.415 0 -26.155 39.261

Bestemmingsreserves

Reserve reorganisatiekosten en mobiliteitskosten Saldo per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Saldo per 31 december

Deze reserve is in 2017 gevormd om de kosten van de reorganisatie te dekken waarna in 2020 een nieuwe storting in deze reserve is gedaan van € 100.000 om de mobiliteit te ondersteunen en daarmee frictiekosten te voorkomen. In 2023 zijn de kosten met betrekking tot mobiliteit hieruit gedekt. Deze onttrekking is rechtmatig op basis van een in het verleden genomen besluit door het algemeen bestuur. 6.2.3

Nog te bestemmen resultaat

Conform het gestelde in paragraaf 6, artikel 41, van de gemeenschappelijke regeling, wordt een nadelig exploitatiesaldo gedekt uit de algemene reserve. Bij gebreke van deze reserve, wordt het nadelig exploitatiesaldo gedekt door de deelnemende gemeenten in verhouding tot het aantal inwoners van die gemeenten op 1 januari van het desbetreffende exploitatiejaar. Het negatieve resultaat over 2023 ad € 1.964.679,- wordt middels de resultaatbestemming in rekening gebracht bij de deelnemende gemeenten op basis van inwoneraantallen. 6.2.4

Voorzieningen

De voorzieningen bestaan in 2023 uit drie onderdelen: de voorziening “groot onderhoud”, de voorziening “personeelskosten” en de voorziening “verlofsparen”. Voorziening groot onderhoud 2023

2022

Groot onderhoud

142.367

Personeelskosten

60.603

194.847

Verlofsparen

61.666

53.072

Totaal

264.636

390.286

De voorziening groot onderhoud is gebaseerd op een meerjaren onderhoudsplan. De GKB heeft een actueel meerjaren onderhoudsplan laten opstellen voor de periode 2020 - 2030. Op basis van dit plan is de jaarlijkse dotatie aangepast. Het geplande onderhoud van de afgelopen 2 jaar is niet uitgevoerd gezien de situatie van de GKB. Dit is in de onderhoudsvoorziening naar de toekomst doorgeschoven. Gezien de laatste ontwikkelingen m.b.t. het pand en het eigendom is besloten om in 2023 geen dotatie aan de voorziening op te nemen. Voorziening groot onderhoud

2023

2022

Saldo per 1 januari

142.367

135.367

7.000

Toevoegingen Onttrekkingen Saldo per 31 december

142.367

Voorziening personeelskosten In 2020 is een voorziening personeelskosten gevormd voor frictiekosten inzake boventalligheid en beëindigingsregelingen. In 2023 zijn de voorzieningen inzake boventalligheid voor 2 personeelsleden afgelopen. De voorziening voor het resterende personeelslid is weer op het juiste niveau gebracht Voorziening personeelskosten Saldo per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Saldo per 31 december

2023 194.847 20.563 -154.807 60.603

2022 392.315 77.671 -275.139 194.847

Voorziening verlofsparen De voorziening verlofsparen is op het vereiste niveau gebracht uitgaande van het openstaande saldo verlofdagen ultimo 2023 Voorziening verlofsparen

2023

2022

Saldo per 1 januari Toevoegingen

53.072 8.593

0 53.072

Onttrekkingen Saldo per 31 december

6.2.5

61.666

53.072

Langlopende leningen

Langlopende leningen Saldo per 1 januari Opgenomen gelden Aflossingen Saldo per 31 december

2023 1.400.000 0 0 1.400.000

2022 1.400.000 0 0 1.400.000

In 2020 is externe financiering aangetrokken middels een langlopende lening bij BNG van € 1,4 miljoen. De lening heeft een looptijd van 10 jaar en is aflossingsvrij. De rente bedraagt jaarlijks 0,45%. 6.2.6

Netto-vlottende schulden

Schulden aan openbare lichamen Overige schulden Totaal

2023 0 6.828.309 6.828.309

2022 61.187 5.959.019 6.020.205

Rekening Courant BNG Doorbetalingen Saldo depotrekeningen Saldo klantreserveringen Saldo interne rekeningen GKB Crediteuren Verlofuren Loonheffing + Sociale lasten Overige Totaal

2023 3.843.795 696.756 124.876 185.766 691.365 567.256 201.173 331.679 185.643 6.828.309

2022 3.208.189 782.406 115.711 20.985 756.444 129.528 173.247 446.055 326.454 5.959.019

In 2020 is een rekening courant verhouding met de BNG overeengekomen met een faciliteit van € 4,6 miljoen welke in 2021 is verhoogd naar € 5,5 miljoen. De rente bedraagt 1-maands Euribor vermeerderd met 65 basispunten. Het betreft een faciliteit voor onbepaalde tijd zonder aflossingsverplichting. De vergoeding voor het niet gebruikte deel van het limiet bedraagt 1maands Euribor vermeerderd met 25 basispunten.

6.2.7

Overlopende passiva 2023

2022

Vooruit ontvangen aflossingen

77.738

50.067

Vooruit ontvangen bijdragen schuldhulpverlening

117.612

112.422

Totaal

195.350

162.489

6.3

Niet in de balans opgenomen verplichtingen en rechten

Leasecontracten De kosten voor de leasecontracten van 3 dienstauto’s bedragen € 2.420 per maand inclusief een brandstofvoorschot. Deze bedragen zijn inclusief btw. Alle contracten zijn aangegaan in 2020 en hebben een looptijd van 60 maanden. Daarnaast is er een langlopend leasecontract voor de printers. De overeenkomst heeft een duur van 60 maanden en is ingegaan op 19 juni 2017. Hierna wordt het contract automatisch per 3 maanden verlengd. De jaarlijkse kosten bedragen circa € 60.000,- en zijn inclusief afdrukken en toners. Huurcontract Betreft het huurcontract tussen de GKB en het OV Bureau, met als ingangsdatum 1 maart 2005, is op 1 maart 2022 verlengd voor een periode van 2 jaar. De huuropbrengst bedroeg in 2023 € 96.451-.

Toelichting op het overzicht van baten en lasten

7.1

Bedrijfsopbrengsten

In onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van alle bedrijfsopbrengsten. Daarna volgt een specificatie per opbrengst.

Rente opbrengsten leningen

Realisatie 2023

Begroting 2023

263.823

296.548

Realisatie 2022 283.358

Realisatie 2021 327.794

Rente opbrengsten gebouwen

130.000

128.916

Schuldhulpverlening Gemeenten

2.877.879

3.471.225

2.974.664

3.121.494

Schuldhulpverlening cliënten

390.129

392.110

371.661

366.934

Preventiewerkzaamheden

312.497

90.000

314.814

281.861

Vergoeding beschermingsbewind

2.011.519

2.419.729

2.126.817

2.271.253

Vergoeding bemiddelingskosten

107.419

100.958

120.250

160.423

82.661

94.667

Overige vergoedingen

16.044

27.168

27.348

47.981

Huur

96.451

89.097

88.357

84.510

Incidentele opbrengsten

-15.177

20.000

188.209

78.751

43.681

114.891

6.234.266 7.036.835

6.821.946

7.178.600

Subsidies

Bijdrage GR-leden inzake bestuursadvies Totaal opbrengsten

7.1.1

Renteopbrengsten leningen

De renteopbrengsten leningen hebben betrekking op de rente welke in de exploitatie in rekening wordt gebracht voor zowel persoonlijke leningen, saneringskredieten als doorlopende kredieten. Dit betreft ook eventueel in rekening gebrachte boeterente en vertragingsrente. Het aantal uitstaande leningen is gedaald, net als het gemiddelde rentepercentage door het plafond van de overheid. Dit heeft effect op de omvang van de rentebaten. 7.1.2

Renteopbrengsten gebouwen

Betreft de rente welke ten laste van de huisvestingskosten wordt gebracht in verband met de aankoop van het pand in Assen. 7.1.3

Schuldhulpverlening gemeenten

De opbrengst schuldhulpverlening heeft betrekking op de vergoeding voor uitvoering van werkzaamheden in het kader van integrale schuldhulpverlening, exclusief beschermingsbewind voor gemeenten. 7.1.4

Schuldhulpverlening cliënten

Onder deze post worden de vergoedingen voor budgetbeheer en schuldhulpverlening geboekt die door de cliënten uit eigen middelen worden betaald. 7.1.5

Preventiewerkzaamheden

In opdracht van gemeenten en in een enkel geval van andere partijen voert de GKB preventieactiviteiten uit. Deze activiteiten zijn aanvullend op de basisdiensten van de GKB en worden op projectbasis gefinancierd. Preventie werkt uitsluitend op basis van kortdurende incidentele opdrachten. 7.1.6

Vergoeding beschermingsbewind

De GKB wordt op basis van een uitspraak van de Rechter aangesteld als bewindvoerder. De wetgever stelt jaarlijks middels een ministeriele regeling de vergoedingen voor de werkzaamheden van de bewindvoerder vast. Deze vergoeding wordt vanwege het ontbreken van voldoende eigen middelen in circa 50% van de gevallen in rekening gebracht bij de gemeenten waar de onderbewindgestelde woonachtig is. In de overige 50% van gevallen zijn de cliënten zelf in staat de vergoeding te betalen.

7.1.7

Vergoeding bemiddelingskosten

In de dossiers waarbij sprake is van een schuldregeling in de vorm van een schuldbemiddeling wordt op de aan de schuldeisers uit te keren bedragen 9% bemiddelingskosten (norm NVVK) ingehouden. 7.1.8

Subsidies

In 2021 en 2022 is een subsidie toegekend voor zowel Sociaal Krediet als O2. In 2023 is de afrekening O2 gemaakt. De definitieve subsidie is vastgesteld op € 124.026. Er is een bedrag van € 17.974 terugbetaald aan de Provincie Drenthe 7.1.9

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/14523048/1

Bijlage 9. Jaarrekening GKB 2023__1926499__

Tekst van het document

Bijlage 9. Jaarrekening GKB 20231926499