2. Accountantsverslag 2021 Gemeente Hollands Kroon - getekend.pdf
Tekst van het document
Buiten dit ‘vierogen-principe’ controleert een beleidsmedewerker de volledigheid en juistheid door in het systeem Join alle raadsbesluiten na te lopen, waarbij deze medewerker de volledigheid van de raadsbesluiten vaststelt op basis van de doorlopende nummering. Op basis van deze raadsvoorstellen wordt tevens gecontroleerd of de financiële gevolgen juist in de financiële administratie zijn verwerkt. Tevens wordt gecontroleerd of er geen onterechte wijzigingen zijn ingebracht. Dat zijn wijzigingen die niet technisch zijn, maar als technisch zijn opgevoerd. Daarnaast hebben wij specifieke controlewerkzaamheden uitgevoerd op de wijze waarop raadsbesluiten in de jaarrekening 2021 worden verantwoord, in het bijzonder ten aanzien van de verwerking in de reserves. Hierbij hebben wij geconstateerd dat in eerste aanleg bewust enkele onttrekkingen aan de reserves niet waren verantwoord. In de definitieve jaarrekening heeft dit alsnog plaatsgevonden.
51 Accountantsverslag 2021 Gemeente Hollands Kroon
Belangrijkste boodschappen Oordeel bij de jaarrekening Ontwikkelingen voor uw organisatie
Bijlagen
De materialiteit is gedurende de controle toegenomen Controletolerantie x EUR 1.000 De reikwijdte van onze controle wordt beïnvloed door het toepassen van materialiteit. Het begrip ‘materieel’ wordt toegelicht in de paragraaf ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’ in onze controleverklaring.
In het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (Bado) zijn de goedkeuringstoleranties bepaald die de accountant ten behoeve van de oordeelsvorming over de jaarrekening van de gemeente hanteert. De grondslag voor het bepalen van deze toleranties betreft de totale werkelijke kosten van de gemeente, inclusief de toevoegingen aan de bestemmingsreserves.
4.500 4.000
3.500 3.000 2.500
Materialiteit Communicatie Onze onafhankelijkheid
In het auditplan hebben wij een materialiteit vastgesteld van EUR 1,28 miljoen. Materialiteit wordt echter geactualiseerd op basis van de feitelijke financiële gegevens en wijzigingen in uw organisatie en omgeving gedurende het hele jaar. Aangezien de werkelijke lasten, inclusief dotaties aan de bestemmingsreserves, hoger zijn dan in de bijgestelde begroting op basis waarvan wij onze initiële materialiteit hebben berekend, heeft er op basis van de wettelijke uitgangspunten een verhoging plaatsgevonden naar EUR 1,38 miljoen.
2.000 1.500 1.000 500 Controleplan Jaarrekening
Fouten 1.280 1.375
Onzekerheden 3.840 4.125
52 Accountantsverslag 2021 Gemeente Hollands Kroon
Belangrijkste boodschappen Oordeel bij de jaarrekening Ontwikkelingen voor uw organisatie
Bijlagen Materialiteit Communicatie Onze onafhankelijkheid
Update over onze communicatie met u Als Qconcepts vinden wij het van belang u te laten zien op welke wijze wij de belangrijkste voorwaarden en aandachtspunten van de controle hebben gerapporteerd. Deze hebben we opgenomen in onderstaande tabel. Vereiste communicatie grond van controlestandaarden
Auditplan
Mededeling over de verantwoordelijkheden van de accountant
Bevestiging van de onafhankelijkheid van Qconcepts
Managementletter
Accountants verslag
Eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing
Eventuele ontdekte of vermoede fraude
Niet-naleven van wet- en regelgeving
Schriftelijke bevestigingen gevraagd van het management
Alle zaken die van invloed zijn op de vorm en inhoud van de controleverklaring
Standpunt van de accountant over belangrijke kwalitatieve aspecten van de verslaggeving door het college
Rapporteren over significante moeilijkheden, aangelegenheden en overige zaken die van belang zijn voor het toezicht op het financiële verslaggevingsproces
Niet gecorrigeerde afwijkingen
Significante aangelegenheden die naar voren komen tijdens de controle in verband met verbonden partijen van de entiteit
Beschrijving van de reikwijdte en timing van de controle, waaronder significante risico’s
53 Accountantsverslag 2021 Gemeente Hollands Kroon
Belangrijkste boodschappen Oordeel bij de jaarrekening Ontwikkelingen voor uw organisatie
Bijlagen Materialiteit Communicatie Onze onafhankelijkheid
Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd Wij hebben onze naleving van externe standaarden, het onafhankelijkheidsbeleid van Qconcepts en de onafhankelijkheidsafspraken met gemeente Hollands Kroon met betrekking tot onze dienstverlening in 2021 bewaakt en bevestigen dat we aan deze onafhankelijkheidsvereisten hebben voldaan en voldoen. Om onze onafhankelijkheid bij de controle van de jaarrekening te waarborgen hebben wij geen aanvullende werkzaamheden uitgevoerd. Onze urenbesteding is hoger dan verwacht De controle van de jaarrekening vereist voldoende tijd en aandacht van het controleteam. Hierbij beogen we een passende verdeling binnen het team ten aanzien van de onderwerpen, kennis en betrokkenheid. Ingevolge de maatregelen “In het Publiek belang” binnen de accountancysector rapporteren wij over onze urenbesteding ten aanzien van de jaarrekeningcontrole. Teamlid
Gepland
Gerealiseerd
Partner
152
268
Manager
204
408
Senior professional
238
90
Totale uren
594
766
Dit hebben wij gedurende onze controle in een eerder stadium reeds met de organisatie besproken. De oorzaak van de overschrijding is voor een belangrijk deel te wijten aan het feit dat wij uw als organisatie hebben moeten leren kennen. Dit deel van de overschrijding brengen wij uiteraard niet in rekening. Deze tijdsinvestering van onze kant schatten wij in op 80 uur. Een andere oorzaak is de forse toename van het aantal regelingen die worden verantwoord op basis van het Sisa-principe. In de jaarrekening 2020 waren 11 regelingen opgenomen. In 2021 zijn dit 21 regelingen. Dit heeft een effect gehad van 36 uur. Specifiek voor dit jaar zijn de aanvullende werkzaamheden ten behoeve van de beoordeling van de aanbesteding van de nieuwe overeenkomst met Incluzio. Tevens zijn diverse issues in de jaarrekening uitvoerig besproken met de organisatie en hebben wij diverse adviezen gegeven over de juiste toepassing van het BBV. Tenslotte heeft de (voorbereiding van de) review bij Incluzio Hollands Kroon meer tijd gekost dan in onze offerte was voorzien. Het totaal van deze oorzaken telt op tot 56 uur. Wij zullen de komende periode in overleg treden met de griffie op welke wijze wij deze uren bij u in rekening zullen brengen.
54
Qconcepts Reitscheweg 45 5232 BX ‘s-Hertogenbosch t +31 (0)73 - 61 32 510 e info@qconcepts.nl i qconcepts.nl
23/06/2022