Jaarrekening 2025 - verantwoord vooruit
Tekst van het document
21.662 41.333.127
Einde looptijd 2036 2050 2050 2051 2051 2051
Looptijd Boekwaarde jaren 1-1-2025 30 17.248.872 30 8.666.667 30 4.333.333 30 4.500.000 30 4.500.000 30 4.500.000 43.748.871
Opname
2024 43.748.871 6.304.923 37.443.948
2025 41.311.465 6.066.978 35.244.487
2024 10.987.744 11.458.810 22.446.554
2025 13.120.569 12.152.333 25.272.902
-
Aflossing Boekwaarde 31-12-2025 1.437.406 15.811.466 333.333 8.333.334 166.667 4.166.666 166.667 4.333.333 166.667 4.333.333 166.667 4.333.333 2.437.406 41.311.465
De netto schuld is afgenomen met € 2,2 miljoen.
Vlottende passiva Vlottende passiva Overige schulden met rentetypische looptijd <1 jaar Overlopende passiva Totaal
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
40
40
Onder de vlottende passiva vallen de kortlopende schulden korter dan 1 jaar.
Overige schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar Overige schulden met rentetypische looptijd <1 jaar Overige schulden Banksaldi negatief Totaal
2024 10.987.744 10.987.744
2025 13.120.569 13.120.569
Overige schulden Dit betreft voornamelijk het saldo van de crediteuren, daarnaast de terugbetalingsverplichting aan Rijk inzake de BBZ leningen. Ook vallen hier enkele tussenrekeningen (Zorg/WMO, W&I en P&O) en het cadeaufonds van de gemeenteraad onder.
Overlopende passiva Overlopende passiva Ontvangen voorschotbedragen van overheidslichamen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel Overige vooruitontvangen bedragen Nog te betalen bedragen Totaal
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
2024 8.944.865
2025 11.402.347
10.557 2.503.388 11.458.810
33.166 716.820 12.152.333
41
41
Ontvangen voorschotbedragen van overheidslichamen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel Verloopoverzicht vooruitontvangen bedragen van overheidslichamen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel Het Rijk Geluidsaneringen SPUK sport Onderwijs Achterstanden Beleid (OAB) Aanpak energie armoede Nationaal Programma Onderwijs 2021-2025 (NPO) Sanering varkenshouderijen Preventieakkoord Verkeersveiligheidsmaatregelen Inburgering Onderwijsroute Startbouwimpuls Huisvesting grote gezinnen Leader, beheerskosten Nationaal Isolatie Programma (NIP) Capaciteit klimaatbeleid (CDOKE) Ontheemde peuters Gezond en actief leven akkoord (GALA) Klimaatadaptatie / DPRA gelden Meerkosten energie openbare zwembaden (MEOZ) Uitvoering geluidsaneringen Installaties gemeentehuis Installaties Grotestr. 86 Goor KPI gebiedsfonds Twente Meerj. huisvesting grote gezinnen
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Boekwaarde 1-1-2025
Ontvangen bedragen
7.906.678 65.550 281.922 768.597 4.001 94.302 328.907 814.243 60.322 270.000 26.994 97.024 3.028.492 651.474 45.880 243.470 315.288 169.998 425.080 163.862 16.086 35.186 -
4.637.630 154.958 379.050
688.582
1.486.737 1.273.190 610.113
Vrijgevallen bedragen/ terugbetalingen 2.876.700 65.550 65.460 257.262 2.495 4.001
52.974 623.498 60.322
97.024 231.436 429.956 45.880 560.240 169.998 163.862 16.086 30.656
45.000
42
Boekwaarde 31-12-2025 9.667.608 89.498 403.710 766.102 94.302 275.933 879.327 270.000 26.994 4.283.793 1.494.708 293.343 315.288 425.080 4.530 45.000
42
Overige Nederlandse overheidslichamen * provincies Stadsarrangement Goor Projectbureau asbestsanering Klimaatadaptatie / DPRA gelden Cultuurmakelaar Wind voor buren Maatregelen landelijk gebied (Rpml) * gemeenten Samenwerkingsverband P-10 Reg. samenwerking sport en bewegen * overige overheden Twentse koers/Zorgakkoord Inzet Wijk GGD HvT Onderwijshuisv. asielzoekers Totaal
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
1.038.187
2.454.955
1.758.404
1.734.739
216 226.953 31.104 23.760 -
44.676 1.149.888
216 1.119.187
20.000 45.000
2.400
44.676 257.654 31.104 20.000 42.600
334.812 251.342
572.355 28.964
499.013 26.245
408.154 254.062
50.000 120.000 8.944.865
60.000 60.000 474.072 7.092.585
70.053 17.530 4.635.104
110.000 109.947 456.542 11.402.347
23.760
43
43
Overige vooruitontvangen bedragen en nog te betalen bedragen Verloopoverzicht overige vooruitontvangen bedragen en nog te betalen bedragen Overige vooruitontvangen bedragen Vooruitontvangen bedragen niet overheid Nog te betalen bedragen Medisch afval Nog te betalen Jeugd Nog te betalen WMO Sanering NABO's Nog te betalen rente Q4 Terugbetalingsverplichting BBZ Terugbetalingsverplichting TOZO Negatieve debiteuren Overig Totaal
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Boekwaarde 1-1-2025 10.557 10.557 2.503.388 15.500 93.987 5.235 984.631 226.578 40.054 257.888 763.700 115.815 2.513.945
Boekwaarde 31-12-2025 33.166 33.166 716.820 13.300 211.843 13.764 150.126 260.200 67.587 749.986
44
44
Niet uit de balans blijkende verplichtingen / rechten en gebeurtenissen na balansdatum Gewaarborgde geldleningen Geldnemer Directe garantstellingen - Woningbouwcorporaties - Zorginstellingen - Overige instellingen - Sportverenigingen - Meerdere personen/HvO Indirecte garantstellingen - Woningbouwcorporaties / woningbouw Direct gegarandeerde faciliteiten - Zonnepark Entersestraat B.V. Totaal
Oorspronkelijk bedrag
%borg
Restant 1-1-2025
Restant 31-12-2025
3.347 2.609 7.638 1.043 1.034 15.671
100 100 100 100/50 100
459 631 7.821 155 238 9.303
417 590 7.386 135 238 8.766
94.528 94.528
50
30.874 30.874
30.874 30.874
200 200 110.399
100
200 200 40.377
200 200 39.840
-
Niet uit de balans blijkende verplichtingen Onderstaand is een tabel opgenomen waarin de niet uit de balans blijkende verplichtingen zijn opgenomen. We hanteren hiervoor als definitie dat het gaat om contractuele verplichtingen met een omvang boven het drempelbedrag van de Europese aanbestedingsgrenzen. De omvang wordt bepaald door de resterende contractwaarde vanaf eindwaarde balans tot einde contract.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
45
45
Omschrijving
Niet uit de balans blijkende verplichtingen Per jaar
Huur en exploitatie zwembad De Vijf Heuvels te Markelo € Hardware - ICT € Accountantsdiensten € Projectbureau BAS € Beveiliging opvanglocaties € Raamovereenkomst Hulpmiddelen (wmo) € Oud papier en karton inzameling € Energieloket € Schoonmaak € Leerlingenvervoer / OMD-vervoer/ regiotaxi € Boomonderhoud € Uitzenddiensten € Trapliften (wmo) € LEADER Coordinatie € Warme dranken € Taakgericht onderhoud E & W installaties (electrotechnisch en werktuigbouw) € Verzekering € Payroll € Milieukundig bodemonderzoek en advies [leverancier 1] € Hofnieuws € De Bree € Beheer grondwatermeetnet € Arbodienstverlening € Onderhoud en vervanging openbare verlichting € Algemene Voorziening Was (Wmo) € Media Monitoring Tool € Luchtfotografie €
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
500.000,00 300.000,00 169.805,00 300.000,00 750.000,00 800.000,00 700.000,00 600.000,00 142.000,00 800.000,00 397.232,68 500.000,00 250.000,00 90.000,00 50.000,00 70.000,00 147.000,00 200.000,00 120.000,00 40.000,00 50.000,00 28.750,00 37.000,00 100.000,00 15.000,00 8.000,00 20.000,00
Max looptijd 31-12-2030 15-2-2032 31-5-2035 31-12-2031 31-12-2026 30-11-2028 31-12-2026 1-1-2036 31-3-2031 31-7-2026 31-12-2028 31-8-2027 31-12-2029 31-10-2030 31-1-2033 28-2-2037 30-12-2030 31-8-2027 30-11-2028 31-12-2036 31-12-2030 31-12-2033 31-3-2030 31-3-2026 31-12-2027 31-8-2031 11-2-2029
46
46
Uit de interne controle blijkt dat er in 2025 inkopen zijn gedaan die ten onrechte niet Europees zijn aanbesteed. Deze inkopen zijn verdeeld over 7 contracten. De onrechtmatige contracten hebben betrekking op inhuur personeel (5), en IT-diensten (2) en hebben geleid tot een financiële onrechtmatigheid van € 500.146. (Zie voor verdere toelichting de Rechtmatigheidsverantwoording en Paragraaf 5 van het Jaarverslag 2025.) WMO eigen bijdragen Een aanvrager van een voorziening, zoals hulp in de huishouding, ondersteuning of een financiële tegemoetkoming (persoonsgebonden budget) is op grond van de WMO 2015 een eigen bijdrage verschuldigd. Het CAK is het publiekrechtelijk zelfstandig bestuursorgaan (ZBO) dat door de wetgever is belast met de berekening, oplegging en incasso van de eigen bijdrage. Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald, dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid, volledigheid van en het naleven van het voorwaardencriterium bij de eigen bijdragen geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dit betekent dat de gemeente bij de verantwoording van deze eigen bijdragen steunt op de informatie van het CAK en niet zelfstandig geheel sluitend de juistheid, volledigheid en rechtmatigheid van de eigen bijdragen hoeft te controleren.
Bezittingen Er is een olieverfschilderij op doek van de kunstenaar Leo Gestel (voorstellende rozen op vaas) in bruikleen gegeven aan de Stichting Hannema-de Stuers Fundatie te Wijhe. Dit schilderij vertegenwoordigt een waarde tussen de € 0,5 en € 1 miljoen. Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. Deze personele lasten worden verantwoord in het jaar waarin de uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken. Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum bekend die een nader licht werpen op de situatie per balansdatum.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
47
47
Overzicht van baten en lasten 2025 per programma Hieronder wordt per programma op taakveld een nadere analyse van de afwijkingen gegeven, tussen begroting na wijziging en rekening, op de baten en lasten en mutaties in reserves. De grootste afwijkingen zijn ook opgenomen in de inleiding van deze jaarrekening. Ook afwijkingen met een budgettair neutraal effect (BN), oftewel de afwijkingen gedekt door inkomsten en/of mutaties in reserves zijn geanalyseerd. Daarnaast is ook een analyse opgenomen met de verschillen tussen de mutaties van begroting en begroting na wijziging.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
48
48
Programma 1: Bestuur en Veiligheid 1 Bestuur en veiligheid Totale baten Totale lasten Saldo van baten en lasten Mutaties reserves Saldo na bestemming
Rekening 2024 1.503 9.806 -8.303 40 -8.264
Primitieve begroting 2025 1.409 10.455 -9.045 50 -8.995
Bedragen x € 1.000 Rekening Saldo 2025 2025 1.522 43 11.113 -559 -9.591 -516 33 -46 -9.557 -562
Begroting na wijziging 2025 1.479 10.554 -9.075 79 -8.996
Grote afwijkingen primitieve begroting t.o.v. begroting na wijziging Geringe afwijkingen, behoeven geen nadere analyse. Analyse begroting na wijziging en rekening TV
Omschrijving
0.1
Bestuur ▪ Wethouderspensioenen APPA Betreft extra storting in de voorziening wethouderspensioenen ivm het besluit van de commissie BBV dat met de dekkingsgraad van het ABP rekening moet worden gehouden ivm de overgang naar het ABP. Burgerzaken ▪ Paspoorten Er zijn meer paspoorten verstrekt dan geraamd. Hierdoor zijn er meer uitgaven en meer legesinkomsten. Crisisbeheersing en brandweer Geringe afwijking, behoeft geen nadere analyse. Openbare orde en veiligheid ▪ Themanotities veiligheid Conform de themanotitie veiligheid zijn minder zaken uitgevoerd dan verwacht, dekking van de kosten gaat via de reserve themanotities.
0.2
1.1 1.2
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
-699
Mutaties reserves -
-32
40
39
-
-
-699
-
7
-40
49
Saldo
-
49
TV
Omschrijving
7.4
Milieubeheer ▪ Omgevingsdienst Twente (ODT) Omgevingsdienst Twente. De bijdrage aan de Omgevingsdienst Twente wordt per jaar bepaald op basis van een x aantal uren dat geprognostiseerd wordt. Op twee momenten per jaar kan dit bijgesteld worden op basis van voortgangrapportages. Voor nu is in dienstjaar 2025 een voordeel op de lasten gerealiseerd bij de ODT van € 40.500. Dit wordt verklaard doordat projecten en advies meer uren hebben gevraagd dan begroot maar toezicht fors minder. Dit is niet het volledige beeld omdat de jaarcijfers van de ODT altijd na de vaststelling van onze jaarrekening definitief worden. Indien er een batig jaarrekeningresultaat is, wordt dit in 2026 verwerkt. ▪ Bodemtaken Omgevingswet Bodemtaken Omgevingswet. In 2022 is er structureel geld naar de gemeenten gekomen voor het uitvoeren van bodemtaken op basis van de nieuwe omgevingswet voor de taken van VTH. Initieël was dit voor Hof van Twente € 90.000. Bij de 2e berap 2025 hebben we hiervan de helft laten terugvloeien naar het begrotingssaldo. De helft hebben we beschikbaar gehouden voor 2026 omdat dat jaar duidelijkheid gaat verschaffen over de precieze invulling van deze bodemtaken. De kans is groot dat de ODT dit voor ons gaat uitvoeren. De verwachting is dat we deze middelen nodig gaan hebben om de stijging in de bijdrage voor de ODT hiermee te bekostigen. Overige afwijkingen diverse taakvelden < 25K
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
Mutaties reserves
Saldo
41
-
-
41
45
-
-
45
-6 -46
44 -562
46 -559
4 43
50
50
Programma 2: Wonen en werken 2 Wonen en werken Totale baten Totale lasten Saldo van baten en lasten Mutaties reserves Saldo na bestemming
Rekening 2024 9.735 13.073 -3.338 659 -2.679
Primitieve begroting 2025 4.119 7.688 -3.569 879 -2.690
Begroting na wijziging 2025 12.107 17.774 -5.667 2.854 -2.813
Bedragen x € 1.000 Rekening Saldo 2025 2025 8.763 -3.344 10.922 6.852 -2.159 3.508 -4 -2.857 -2.163 651
Grote afwijkingen primitieve begroting t.o.v. begroting na wijziging Baten: Hogere baten worden veroorzaakt door herziening grondexploitaties en instellen nieuwe grondexploitaties Ranninkschool, Diepenheim Noord 3 en Op Stoom - Sportrand en Stoombad (7.546 K), hiertegenover staat ook toename van de lasten voor eenzelfde bedrag. Daarnaast hogere baten bij omgevingswet: te verhalen kosten effectuering bestuursdwang (275K), hier staat ook een toename van lasten voor eenzelfde bedrag tegenover en toename baten dwangsommen (145K). Lasten: Naast de hiervoor genoemde mutaties ook een toename van de lasten veroorzaakt door uitvoeringskosten omgevingswet (258K) en diverse budgetoverhevelingen t.l.v. reserves (1.900 K). O.a. budgetten plattelandsontwikkeling, actieplannen retail en vrijetijdseconomie, energietransitie en diverse budgetten vanuit de themanotities. Mutaties reserves: Toename van mutaties in de reserves door budgetoverhevelingen t.l.v. reserves (1.900K). Analyse begroting na wijziging en rekening TV
Omschrijving
0.3
Beheer en overige gebouwen en gronden ▪ Aankoop strategische gronden Jaarlijks wordt een raamkrediet van € 1,0 miljoen voor strategische verwerving van gronden beschikbaar gesteld. In 2025 is dit budget beperkt aangewend voor de beëindiging van een erfpachtovereenkomst.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
889
Mutaties reserves -889
51
Saldo
-
51
TV
2.4
3.1
Omschrijving ▪ TSB terrein De reserve TSB is bedoeld om verlieslatende onderdelen van het project te compenseren met winstgevende deelgebieden. Gedurende de jaren ontstaan in de exploitatie overschotten of tekorten, die verrekend worden met deze reserve. In 2025 bedroeg het positieve exploitatiesaldo € 283.000, dit is toegevoegd aan de reserve TSB. Dit is voornamelijk veroorzaakt door hogere baten: provinciale subsidie. Economische havens en waterwegen ▪ Scheepvaartrechten De havengelden in onze gemeente worden geïnd door het Gemeentelijk Belastingkantoor Twente. De werkelijke opbrengsten liggen € 34.062 (34,1%) lager dan geraamd. Het maken van een nauwkeurige raming van de havengelden is lastig, omdat het gebruik van de havens sterk fluctueert. De opbrengsten uit havengelden bewegen zich de afgelopen jaren rond de € 65.000. In de eerste bestuursrapportage van 2026 zal daarom worden voorgesteld om de begrote opbrengst aan te passen naar dit niveau. Economische ontwikkeling ▪ Themanotities ondernemen - Noaberfonds en centrumgebieden De doelstellingen centrumgebieden zijn gericht op samenwerking met de ondernemers de centrumgebieden van de 6 kernen binnen Hof van Twente een boost te geven. Ten behoeve van de centrumgebieden zijn kleine acties opgepakt. Uitvoering aan de jaarlannen komt hierbij minimaal van de grond.
Ook zijn er bij het Noaberfonds enkele in 2025 gehonoreerde initiatieven alsnog ingetrokken of niet tot uitvoering gekomen. De hiervoor begrote middelen zijn daardoor vrijgevallen en teruggevloeid naar het fonds voor herinzet bij nieuwe aanvragen. Daarnaast zijn bij een aantal uitgevoerde initiatieven lagere kosten gerealiseerd dan begroot. Conform de voorwaarden van het Noaberfonds zijn de niet-benutte middelen door initiatiefnemers teruggestort en eveneens opnieuw beschikbaar gesteld voor toekomstige aanvragen. Het betreft een meerjarig budget dat beschikbaar is gesteld voor de periode 2023–2027 en wordt gedekt uit de reserve themanotities.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten 33
Mutaties Saldo reserves 250 -283 -
-34
150
7
52
-34
-156
-
52
TV
3.2
3.3
3.4
Omschrijving ▪ Plattelandsprojecten In 2025 zijn een tweetal leaderprojecten afgerond en financieel afgewikkeld. Tegenover de werkelijke uitgaven van de nog lopende plattelandsprojecten staan bijdragen van derden. Daarnaast worden projecten gedekt uit de reserves themanotities en reserve majeure projecten waardoor de plattelandsprojecten budgettair neutraal verlopen. ▪Biodiversiteit Het nadeel wordt veroorzaakt door hogere kosten akkerranden, projecten Azelo en Endemandsdijk en een bijdrage aan het plattlandsproject biodiversiteit in buurtschappen. Fysieke bedrijfsinfrastructuur ▪ Grondexploitatie in exploitatie - bedrijventerrein Zenkeldamshoek In paragraaf 7 Grondbeleid van het jaarverslag wordt een toelichting op de grondexploitaties gegeven. Voor grondexploitaties verwijzen we daarom naar paragraaf 7 en het totaaloverzicht grondexploitaties in de jaarrekening. Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen ▪ Centrumplan Goor Met betrekking tot het centrumplan Goor is in 2025 ten behoeve van de voorbereiding advies ingewonnen bij diverse partijen. Het plan is nog niet tot uitvoering gebracht in 2025. In 2026 wordt hiervoor een plan geprensenteerd en zal het budget ten behoeve van deze uitvoeringsfase beschikbaar worden gesteld.
Het restantbudget voor actieplan retail gedekt uit de reserve ESP en het vooruitontvangen bedrag vanuit de Provincie ten behoeve van Stadsarrangement Goor worden hiervoor ingezet. Economische promotie ▪ Actieplan vrijetijdseconomie Het budget voor het actieplan Vrijetijdseconomie is weinig benut. In overleg met de VTEprojectgroep worden jaarlijks prioriteiten bepaald en het plan bijgesteld. De ambities bleken hoog wat betreft de in eerste instantie gestelde termijn. Dat betekent dat er een aantal verschuivingen zijn geweest waardoor het restant van het budget voor 2026 en komende jaren beschikbaar moet blijven. Er is in 2025 wel het nodige voorwerk gedaan en er zijn uren besteed, maar daar zijn geen significante uitgaven voor gedaan. Het budget wordt gedekt uit de reserve ESP.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten 282
Mutaties Saldo reserves 358 -640 -
-87
-87
208
-208
198
-58
-140
-
98
2
-100
-
53
-
53
TV
Omschrijving
5.5
Cultureel erfgoed Geringe afwijking, behoeft geen nadere analyse. Ruimtelijke ordening ▪ Uitvoeringskosten omgevingswet Vanwege personele capaciteit is de afgelopen jaren eerst de omgevingsvisie opgesteld. Nu dit in de afrondende fase zit is er ruimte om de implementatie van de omgevingswet op te pakken. Het resterende budget dat hiervoor beschikbaar is gesteld ad. € 253.200 is meegenomen bij de budgetoverheveling 2025-2026. ▪ Themanotities wonen - Inhuur en planonderzoek Activiteiten planonderzoek zijn in december opgestart. Hierdoor is in 2025 minder besteed dan geraamd. De kosten worden gedekt uit de reserve themanotities. ▪ Leges en overige opbrengsten RO Het nadeel op de baten ontstaat grotendeels door een lagere bijdrage voor exploitatieplannen dan geraamd. Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen) ▪ Grondexploitatie - gronden in exploitatie In paragraaf 7 Grondbeleid van het jaarverslag wordt een toelichting op de grondexploitaties gegeven. Voor grondexploitaties verwijzen we daarom naar paragraaf 7 en het totaaloverzicht grondexploitaties in de jaarrekening. Wonen en bouwen ▪ Woningbouw Aan de effectuering van bestuursdwang is in 2025 geen invulling gegeven. Hiervoor was zowel bij de lasten als baten €275.000 geraamd. Verder is betreffende de inkomsten uit dwangsommen minder, en aan inkomsten leges bouwvergunningen meer dan geraamd ontvangen.
Per saldo is een bedrag van ca. €28.000 meer ontvangen. Aan diverse externe onderzoeks- en advieskosten op het gebied van woonvisie en woningmarktonderzoek, uitvoering geven aan de omgevingswet en overige aangelegenheden wonen, is in 2025 uitvoering gegeven, maar €122.400 minder besteed dan geraamd. Een deel van niet besteed budget wordt toegevoegd aan de reserve themanotities ten behoeve van 'Woonvisie en woningmarktonderzoek'.
8.1
8.2
8.3
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
Mutaties reserves
253
Saldo
253
434
-434
-102
-
-102
3.369
-2.729
-513
127
397
-303
-24
69
54
54
TV
Omschrijving ▪ Realisatiestimulans bouw betaalbare woningen In samenwerking met een woningstichting is de woningbouw van sociale huurwoningen / betaalbare woningen gestimuleerd. Er is vanuit een specifieke uitkering voldaan aan de voorwaarden bij de start van 43 woningen, dit heeft een niet voorziene bijdrage vanuit het rijk opgeleverd van € 301.000. ▪ Duurzaamheid Duurzaamheid bestaat uit verschillende onderdelen te weten: Energieloket, Transitievisie Warmte, aanpak energiearmoede, nationaal isolatieprogramma (NIP), energietransitie, Capaciteit Klimaat- en energiebeleid (CDOKE) en tijdelijke gelden vanuit de themanotitie. De belangrijkse mutaties hebben betrekking op: - Aanpak Energiearmoede: Voor 2025 is er relatief weinig geld uitgegeven, er zijn slechts een beperkt aantal cadeaukaarten uitgegeven. - Nationaal isolatieprogramma: De landelijke overheid heeft een budget uitgekeerd voor het uitvoeren van het Nationaal Isolatie Programma. Het totale budget voor meerdere jaren is € 4.4 mln. In 2025 is € 231.436 uitgegeven aan isolatiesubsidies voor inwoners. - Energietransitie: In 2022 is door de gemeenteraad extra budget gereserveerd om uitvoering te geven aan de energietransitie. Denk hierbij aan onderwerpen als het plaatsen van laadpalen, onderwijsprogramma’s over duurzaamheid en informatievoorziening voor inwoners. Plannen voor 2025 bedroegen € 200.000.
De daadwerkelijk gemaakte kosten ad € 81.722 vallen lager uit doordat laadpalen kosteloos geplaatst konden worden vanuit de concessie en doordat structureel budget is gecreëerd voor het energieloket en energiecoaches - Cdoke-middelen: De landelijke overheid heeft een budget uitgekeerd om uitvoering te geven aan diverse onderwerpen binnen Duurzaamheid & Klimaat. Het budget is bedoeld voor personeelskosten, inhuur en/of onderzoekskosten. In 2025 is er € 429.956 uitgegeven aan verschillende onderzoeken op thema’s als biodiversiteit, economie en warmte. Eveneens de kosten voor ambtelijke inzet. Overige afwijkingen diverse taakvelden < 25K
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
Mutaties reserves 301
Saldo 301
564
-2
-567
-5
65 6.852
63 -3.344
-2.857
127 651
55
55
Programma 3: Leefomgeving 3 Leefomgeving Totale baten Totale lasten Saldo van baten en lasten Mutaties reserves Saldo na bestemming
Rekening 2024 15.248 22.757 -7.509 702 -6.807
Primitieve begroting 2025 10.960 18.833 -7.873 237 -7.636
Begroting na wijziging 2025 12.064 21.934 -9.870 2.330 -7.540
Bedragen x € 1.000 Rekening Saldo 2025 2025 12.730 665 20.992 942 -8.263 1.607 611 -1.719 -7.652 -112
Grote afwijkingen primitieve begroting t.o.v. begroting na wijziging Baten: Hogere baten worden veroorzaakt door provinciale subsidie projectbureau asbestsanering (1.200K). Hiertegenover staat ook toename van lasten voor eenzelfde bedrag. Lasten: Naast de hiervoor genoemde mutatie ook een toename van de lasten veroorzaakt door diverse budgetoverhevelingen t.l.v. reserves (2.121K). O.a. projecten integraal uitvoeringsplan asbestsanering en diverse initiatieven herstructurering openbare ruimte. Mutaties reserves: Toename van mutaties in de reserves door budgetoverhevelingen t.l.v. reserves (2.121K). Analyse begroting na wijziging en rekening TV
Omschrijving
2.1
Verkeer en vervoer ▪ Wegenonderhoud De kosten voor wegenonderhoud zijn hoger uitgevallen. Dit wordt verklaard doordat een aantal werken in de raamovereenkomst asfalt in 2025 zijn uitgevoerd terwijl deze eigenlijk voor 2026 op de planning stonden. Deze konden niet wachten omdat het spoedreparaties betroffen. Tegenvallende baten omdat nutsbedrijven minder werkzaamheden hebben uitgevoerd.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
-100
Baten
Mutaties reserves -38
56
16
Saldo
-122
56
TV
2.4 2.5 5.7
Omschrijving ▪ Degeneratievergoeding Batig saldo op degeneratievergoeding gerealiseerd van € 65.000 omdat er na de 2e berap nog e.e.a. is binnengekomen, deze worden verrekend met de reserve onderhoud wegen. ▪ Maaien bermen en sloten De kosten hiervan zijn € 270.000 hoger uitgevallen dan begroot. Dit wordt verklaard doordat een dekking vanuit biodiversiteit niet meer beschikbaar was à € 70.000 (waar wel mee was gerekend) en dat niet tijdig is gemeld dat de nieuwe aanbesteding fors duurder is uitgevallen dan begroot. ▪ Gladheidsbestrijding Het nadeel wordt veroorzaakt doordat er in december een extra ronde is geweest als gevolg van winterse omstandigheden. ▪ Onderhoud bruggen Begin 2025 is er uit het beschikbare budget € 76.000 gehaald voor de vervanging van een brug. Achteraf had dit, in verband met spoedreparaties aan bestaande bruggen, niet gekund. Resultaat hiervan is een nadeel van € 60.000. ▪ Openbare verlichting Het voordeel is te verklaren door forse meevallers op de energienota's. Er is hier een voordeel op de lasten gerealiseerd van € 183.000. Gemeentebreed heeft dit de aandacht om beter inzichtelijk te krijgen hoeveel er waar verbruikt wordt (sport, onderwijs, openbare verlichting, etc.). Economische havens en waterwegen Geringe afwijking, behoeft geen nadere analyse.
Openbaar vervoer Geen afwijking Openbaar groen en (openlucht) recreatie ▪ Wijkbeheer Openbaar groen en recreatie. Het overgrote deel van het voordeel op de lasten wordt verklaard door wijkbeheer. Hiervoor is eenmalig geld vanuit de raad beschikbaar gesteld. Diverse initiatieven zijn gerealiseerd maar nog niet allemaal. Het budget wordt gedekt uit de reserve herstructurering openbare ruimte.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
Mutaties Saldo reserves 47 -47 -
-281
10
-
-271
-74
-
-
-74
-60
-
-
-60
183
-
-
183
99
-
-99
-
57
57
TV
Omschrijving
7.2
Riolering ▪ Het nadelige saldo op de lasten wordt verklaard door een aantal zaken: - Stelpost. Als gevolg van nieuwe begrotingscijfers cyber 2025, is deze niet benut. Per saldo € 80.000 voordeel op de lasten. - Subsidie. Het aantal aanvragen door inwoners voor subsidie voor de aanschaf van een regenton, groendak en afkoppelen vielen tegen. Dit resulteert in een voordeel op de lasten van € 75.000. In 2026 wordt hier een bewustwordingscampagne voor opgestart. - Omslagrente. Doordat de omslagrente lager is herberekend is er een voordeel van € 38.000 op de rentelasten. - Pompunits. Voordeel op vervanging van pompunits; € 70.000. Minder units vervangen dan verwacht. - Fictief toegerekende btw en kwijtscheldingen laten een voordeel zien van € 39.000. Deze kosten worden extracomptabel in de berekening van de mutatie in de voorziening meegenomen maar niet op deze functie verantwoord. - Kleine verschillen op Gas, elektra en kabel en overige kosten divers à € 40.000. - Externe bijdragen. Voordeel op bijdragen van bedrijven in de aanleg van rioolgemalen à € 62.000. Dit is te verklaren doordat laat in het jaar een aantal grote bijdragen nog binnen zijn gekomen. - Werken voor Derden. Op begrotingsbasis wordt een inschatting gemaakt van het aantal werken dat wij voor derden doen. Achteraf is hier een nadeel op de baten van € 48.500 gerealiseerd. - Baten rioolheffing.
Hier is een batig saldo op de baten van € 19.000. Jaarlijks wijkt dit iets af van begroot in verband met verhuizingen etc. Als gevolg van deze voordelen op zowel de lasten als baten én de fictieve btw en kwijtscheldingen, is de werkelijke storting in de voorziening ook fors hoger dan begroot: € 422.000; een nadeel in de exploitatie.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten -74
Mutaties reserves 36 -
58
Saldo -39
58
TV
Omschrijving
7.3
Afval ▪ Oud papier. Er is fors minder oud papier ingezameld, wat resulteert in een lagere uitkering aan de verenigingen (voordeel € 33.000). Hierdoor zijn onder andere ook de inzamelkosten lager dan begroot (voordeel € 73.000). De marktprijs fluctueert sterk waardoor dit lastig in te schatten is. Dit heeft echter wel een grote invloed op de opbrengsten (voordeel € 34.000). ▪ GFT-routedeel. Onze inwoners hebben de gft-container vaker aangeboden dan gedacht. Met per keer minder gft. Dit resulteert in een nadeel op de lasten van € 36.000. ▪ Stortkosten brandbaar afval. De inwoners hebben minder restafval aangeboden en beter gescheiden. Dit leidt direct tot meerkosten afvalverwerking afvalbrengpunt. Voordeel op de lasten van € 43.000. ▪ Afvalbrengpunt. Betere scheiding van afvalstromen levert hogere verwerkingskosten op, maar minder te verbranden restafval. Nadeel van € 65.000. ▪ Aanpak zwerfafval. Subsidies voor zwerfafval en prullenbakken legen waren niet bekend bij maken begroting. Daarbij hebben we ook een nabetaling over 2023 en 2024 ontvangen waar niet op gerekend was. Per saldo een voordeel van € 171.000. Vanaf 2026 hebben we deze posten correct in de afvalbegroting opgenomen. ▪ Opbrengsten glas en kunststof. Bij het opstellen van de begroting was nog niet bekend op er opbrengsten kwam van Verpact. In de loop van 2025 is duidelijk geworden dat dit wel het geval is.
Hierdoor hebben we een fors voordeel op de baten van € 220.000 gerealiseerd. Voor de afvalbegroting van 2026 zijn deze afspraken verwerkt en zijn deze baten meegenomen. Milieubeheer ▪ Stelpost bodemtaken op basis van omgevingswet, Als gevolg van de Omgevingswet zijn gemeenten verantwoordelijk voor de bodemtaken. Hier is structureel € 50.000 voor beschikbaar. Voor de gemeente kan dit budget nodig zijn voor extra onderzoek (bijv. nieuwe stoffen), het op orde brengen van het bodeminformatiesysteem of voor bijvoorbeeld het aanpassen van de bodemkwaliteitskaarten. Tot op heden zijn alle kosten nog door de provincie Overijssel gedragen waardoor er geen aanspraak gemaakt hoefde te worden op dit budget. Voor 2026 en verder wordt onderzocht of deze taken bij de Omgevingsdienst Twente thuishoren en de gelden één op één kunnen worden overgedragen.
7.4
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
-342
50
Mutaties reserves 420 -
-
-
59
Saldo 78
50
59
TV
7.5
Omschrijving ▪ Integraal uitvoeringplan asbestsanering Er is een samenwerkingsovereenkomst asbestbodemsaneringsopgave 2023-2030 tussen de provincie Overijssel en zeven Twentse gemeenten. Hierin zijn afspraken gemaakt over de aanpak van historische asbestbodemverontreinigingen. Jaarlijks worden voorschotten verstrekt door de provincie voor onderzoek, sanering en voor het projectbureau Bodem Asbestsanering (BAS). Tevens vindt jaarlijks de financiële afrekening plaats van het voorgaande jaar. De kosten die voor rekening van de gemeente komen worden verrekend via de reserve integraal uitvoeringsprogramma asbestsanering. ▪ Geluidsaneringsprojecten Voor een viertal geluidsaneringsprojecten is de subsidieregeling sanering verkeerslawaai (vanuit het Rijk) beschikbaar. 2025 is het laatste jaar geweest dat er voorbereidende werkzaamheden zijn uitgevoerd. In 2026 wordt de aanbesteding voor de uitvoering opgestart. Wanneer de vorst begin 2027 uit de grond is, kan er voor zover nu het plan is met het werk gestart worden. Begraafplaatsen en crematoria Geringe afwijking, behoeft geen nadere analyse. Overige afwijkingen diverse taakvelden < 25K
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
1.497
Mutaties Saldo reserves 92 -1.589 -
-18
66
-
48
61 942
33 665
-1.719
94 -112
60
60
Programma 4: Sport, Cultuur en Onderwijs 4. Sport, cultuur en onderwijs Totale baten Totale lasten Saldo van baten en lasten Mutaties reserves Saldo na bestemming
Rekening 2024 1.299 9.978 -8.679 1.246 -7.433
Primitieve begroting 2025 979 10.393 -9.414 1.350 -8.065
Begroting na wijziging 2025 1.141 10.617 -9.476 1.609 -7.867
Bedragen x € 1.000 Rekening Saldo 2025 2025 1.179 38 10.378 239 -9.199 277 1.409 -200 -7.790 77
Grote afwijkingen primitieve begroting t.o.v. begroting na wijziging Baten: Hogere baten worden veroorzaakt door bijstelling budget onderwijsachterstandenbeleid (124K). Lasten: Hogere lasten worden veroorzaakt door budget cultuurvisie en uitvoeringsprogramma (109K), deze worden gedekt uit de reserve Sociaal Domein. Daarnaast uit verhoging subsidie Bibliotheek (105K) vanuit sept.circ. 2024. Mutaties reserves: Toename van mutaties reserves i.v.m. vrijval afschrijvingsreserve IKC Delden (118K), cultuurvisie en uitvoeringsprogramma (109K). Analyse begroting na wijziging en rekening TV
Omschrijving
4.2
Onderwijshuisvesting ▪ Energiekosten De begrote lasten (voornamelijk energiekosten) voor zowel de Nutsschool de Toonladder als B.b.s. Rannink vervallen wegens sloop van de gebouwen. Dit heeft ook een structureel effect en wordt daarom ook opgenomen in de 1e berap 2026. Voordeel van € 90.000.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
Mutaties reserves
90
Saldo
90
61
61
TV
4.3
Omschrijving ▪ Project IHP uitvoering / verduurzaming kleine scholen en voorbeidingskosten Stedeke Het budget voor verduurzaming kleine scholen en permanente verbeteringen ad. € 89.500 is meegenomen bij de budgetoverheveling 2025-2026. Daarnaast was er in 2026 een bedrag van € 100.000 opgenomen voorbereiding Stedeke, hiervan is € 27.000 niet besteed. Ook was er een bedrag van € 40.000 opgenomen voor projectleiding IHP. Samen € 67.000, deze bedragen worden in de herijking van het IHP bij de 1e berap 2026 meegenomen. Het overige verschil zijn kleine afwijkingen. Onderwijsbeleid en leerlingzaken ▪ Leerlingenvervoer De kosten voor leerlingenvervoer laten een nadeel zien welke deels verklaard wordt doordat er afgelopen jaren geen indexatie is toegepast. Daarnaast betreft het een openeinderegeling, waardoor het moeilijk te voorspellen is hoeveel kinderen gebruikmaken van het vervoer, wat bijdraagt aan het resterende verschil. ▪ Leerplicht Per schooljaar wordt een vergoeding ontvangen voor de inzet van voorzitter/ casusregisseur van de Thuiszitterstafel, deze vergoeding is in 2025 voor zowel 2024 als 2025 in rekening gebracht. ▪ Voor- en vroegschoolse educatie (VVE) Bij de voor- en vroegschoolse educatie (VVE) is sprake van een voordeel van € 102.700, doordat er minder kosten zijn gemaakt dan begroot. Het betreft een specifieke uitkering voor de periode 2023–2026.
Eventuele niet-bestede middelen binnen deze regeling worden bij de eindafrekening met het Rijk afgerekend. ▪ Preventie jeugd Dit jaar is € 76.400 minder besteed aan preventie jeugd. Dit budget is gereserveerd voor de financiering van thuiscoaches met betrekking tot intensieve gezinsondersteuning. De vacature hiervoor wordt naar verwachting in de loop van 2026 opengesteld.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
Mutaties reserves
159
Saldo
-90
-198
69
-198
35
103
-103
76
35
-
76
62
62
TV
Omschrijving
5.1
Sportbeleid en activering ▪ Onderzoek MFA's Op het budget voor onderzoekskosten van de MFA’s ontstaat een voordeel op de lasten van € 35.000. Dit komt doordat de geplande onderzoeken nog niet volledig zijn afgerond en daarom doorlopen in 2026. Het betreffende budget is reeds meegenomen in de budgetoverhevelingen van 2025 naar 2026, zodat de werkzaamheden in het volgende jaar kunnen worden voortgezet. ▪ Regionale samenwerking sport en bewegen Daarnaast zijn wij penvoerder van de regionale samenwerking Sport en Bewegen. In deze rol ontvangen wij, naast onze eigen bijdrage, ook bijdragen van deelnemende regiogemeenten. Deze middelen zetten wij vervolgens weer in binnen hetzelfde samenwerkingsverband, waardoor sprake is van een budgetneutrale uitvoering. In 2025 is er € 26.000 meer besteed, wat volledig wordt gecompenseerd door € 26.000 aan hogere baten. Sportaccommodaties ▪ Sloop de Washand De sloopkosten van de Washand zijn grotendeels terechtgekomen in 2026. Daarom valt er een bedrag van € 54.000 vrij. De uiteindelijke kosten zijn lager uitgekomen. In 2026 is via de 1e berap een bedrag van € 22.000 alsnog aangevraagd. ▪ Exploitatiekosten zwembad Markelo De overschrijding van de lasten wordt veroorzaakt door het verschil in indexering zoals opgenomen in het contract en zoals toegepast in de gemeentelijke begroting.
Normaal gesproken wordt dit in de 2e berap van het boekjaar gecorrigeerd. Door late ontvangst van de factuur is dat in 2025 niet gebeurd. ▪ Exploitatiekosten sporthal de Mossendam De servicekosten van Viverion zijn afgerekend over het jaar 2023. De kosten zijn verdubbeld t.o.v. de voorschotten. Er is een nabetaling gedaan. tegelijkertijd zijn de voorschotten op de servicekosten 2025 en verder verhoogd. Dit en de niet voorziene vervanging van een scheidingswand van ruim € 10.000 leidt tot deze overschrijding.
5.2
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
Mutaties reserves
35
-26
-35
26
Saldo
-
-
54
54
-35
-35
-41
-41
63
63
TV
Omschrijving
5.3
Cultuurpresentatie, -productie en -participatie ▪ Cultuurvisie De onderschrijding binnen de cultuurvisie wordt voornamelijk veroorzaakt doordat de extra capaciteit van de medewerker cultuur pas per april is gestart, waardoor de loonkosten niet voor het volledige jaar zijn gerealiseerd. Daarnaast zijn meerdere uitvoeringsactiviteiten en bijbehorende uitgaven doorgeschoven naar 2026, waardoor de geraamde middelen in 2025 niet volledig zijn besteed. ▪ Reggehof Dit betreft hogere lasten wegens nieuwe installaties, gecompenseerd door hogere huurinkomsten. Het verschil ontstaat doordat het meerwerk installaties van de installaties nog niet wordt doorberekend aan huurder. Huidige huurovereenkomst laat niet toe dat we de hogere exploitatiekosten kunnen doorberekenen. Dit moet voor de komende jaren in een nieuwe overeenkomst opgenomen worden. Uitvoering in 2026. Musea Geringe afwijking, behoeft geen nadere analyse. Media Geringe afwijking, behoeft geen nadere analyse. Overige afwijkingen diverse taakvelden < 25K
5.4 5.5
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
Mutaties reserves
67
-67
-56
40
12 239
40 38
64
Saldo
-
-16
-8 -200
43 77
64
Programma 5: Maatschappelijke ondersteuning 5. Maatschappelijke ondersteuning Totale baten Totale lasten Saldo van baten en lasten Mutaties reserves Saldo na bestemming
Rekening 2024 19.518 57.741 -38.223 -1.497 -39.720
Primitieve begroting 2025 13.858 54.079 -40.221 6 -40.215
Begroting na wijziging 2025 16.163 60.790 -44.627 2.607 -42.020
Bedragen x € 1.000 Rekening Saldo 2025 2025 17.941 1.778 60.039 750 -42.098 2.528 1.160 -1.447 -40.938 1.082
Grote afwijkingen primitieve begroting t.o.v. begroting na wijziging Baten: Hogere baten worden veroorzaakt door verhoging eigen bijdrage WMO (159K), hogere baten diverse inkomensregelingen (998K) en een hogere doeluitkering van het Rijk voor OSA (940K). Lasten: Hogere lasten worden veroorzaakt door bijstelling budgetten WMO (418K) en Jeugd (2.100K), hogere lasten diverse inkomensregelingen (823K), hogere lasten OSA (1.205K), hogere bijdrage aan WSW-bedrijven (314K) en diverse budgetoverhevelingen t.l.v. reserves (1.550K). O.a. investeringssubsidies, frictiebudget welzijn, budget afwegingskader sociale initiatieven en diverse budgetten vanuit de themanotities. Mutaties reserves: Toename van mutaties in de reserves bijstelling resultaat OSA (1.050K) en door budgetoverhevelingen t.l.v. reserves (1.550K). Analyse begroting na wijziging en rekening TV
Omschrijving
2.2
Parkeren Geringe afwijking, behoeft geen nadere analyse. Samenkracht en burgerparticipatie ▪ Frictiebudget welzijn Het frictiebudget welzijn is oorspronkelijk ingesteld om de effecten van gemeentelijke bezuinigingen te verzachten. Er zijn echter geen uitgaven verantwoord, waardoor ook geen onttrekking aan de algemene reserve heeft plaatsgevonden.
6.1
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
Mutaties reserves
308
-308
65
Saldo
-
65
TV
Omschrijving ▪ Investeringssubsidies accomodaties Ten aanzien van de investeringssubsidies ontstaat een voordeel van € 382.000 op de lasten. Hiervan is een bedrag van € 80.000 meegenomen bij de budgetoverhevelingen van 2024 naar 2025. Het restant ad. € 302.000 betreffen de investeringssubsidies die een langer tijdsvlak dan 1 jaar kennen. Het nog niet aangewende deel en de onttrekking uit de algemene reserve dienen te worden meegenomen naar volgend jaar. ▪ Crisissituatie OSA en urgente doelgroepen Het programma OSA heeft € 136.000 meer kosten uitgegeven dan begroot (oa door het openen van een nieuwe locatie en kosten voor aanpassing van huisvesting van een groot gezin). Daarnaast waren er meer hogere inkomsten dan begroot: € 216.000 (oa voor opvang van minderjarige vluchtelingen en vergoeding van de kosten van de woningaanpassing voor de huisvesting van een groot gezin). Per saldo is er een bedrag van € 83.000 aan de reserve OSA toegevoegd. ▪ Algemene voorzieningen WMO en Jeugd Binnen de post Algemene voorzieningen Wmo en Jeugd zijn drie grote afwijkingen zichtbaar. ▪ Ten eerste vallen de lasten lager uit door het uitvoeringsbudget Gezonde Verbinding, hierbij mist de post die per abuis geboekt is binnen taakveld 6.811 beschermd wonen met betrekking tot WOPiT. Daar een overschrijding, hier een onderschrijding. ▪ Daarnaast is er minder uitgegeven dan begroot.
Dit betreft het resterende budget binnen het afwegingskader sociale initiatieven, waarvoor in 2025 geen uitgaven hebben plaatsgevonden. ▪ En zijn er bedragen ontvangen vanuit Samen Twente met betrekking tot afwikkeling van 2024. ▪ Brede regeling, gezond en actief leven (Gala) De lasten voor SPUK GALA vallen lager uit dan begroot. Van dit verschil heeft een gedeelte betrekking op uitgaven binnen taakveld 5.1 (programma 4). Het resterende verschil komt doordat de oorspronkelijke begroting niet is aangepast op de daadwerkelijke SPUK bijdrage vanuit het Rijk.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
Mutaties Saldo reserves -339 44
382
-136
216
-83
-3
190
32
-98
124
62
-10
52
66
66
TV
6.23
Omschrijving ▪ Themanotities sociaal domein De middelen met betrekking tot de themanotities binnen taakveld 6.1 betreffen plannen op het gebied van gezondheid (preventie), eenzaamheid, dementie en laaggeletterdheid. De uitgaven lopen hierbij achter, aangezien de planvorming in 2025 wel is afgerond, maar de daaruit voortvloeiende kosten voornamelijk in 2026 worden gemaakt, vandaar de onderschrijding. ▪ Zorg / ouderenwerk De uitgaven voor zorg/ouderenwerk vallen lager uit dan begroot. Dit wordt veroorzaakt doordat in 2025 is besloten om Humanitas niet langer te subsidiëren voor hun activiteiten, aangezien deze niet effectief bleken. Vanaf 2026 wordt het beschikbare budget ingezet voor andere preventieve maatregelen binnen de Wmo. ▪ Jeugdgezondszorg (maatwerk deel) Binnen de Jeugdgezondheidszorg zijn vaststellingsbeschikkingen over 2024 ontvangen die eerder nog niet in beeld waren. Hierdoor is een bedrag terugontvangen van Samen Twente, wat leidt tot een positief resultaat van €30.000. Toegang en eerstelijnsvoorzieningen integraal ▪ Themanotities sociaal domein De middelen met betrekking tot de themanotities binnen taakveld 6.23 zijn geraamd voor een periode van vier jaar voor preventieve (voorliggende) samenwerking met lokale partijen op het gebied van jeugdzorg.
Omdat in 2023 pas in de 2e helft van jaar kon worden gestart met de uitvoering, zijn de niet-uitgegeven middelen in de afgelopen jaren telkens in de nieuwe jaarschijf meegenomen (financieel-technisch). Vandaar de onderschrijding, deze middelen zijn nodig om de plannen voor vier jaar af te kunnen maken tot en met halverwege 2027. ▪ Bijdrage aan Samen Twente Er zijn extra kosten gemaakt voor Veilig Thuis Twente, dit is pas in het vierde kwartaal bekend geworden.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
Mutaties Saldo reserves -306 -
306
124
124
29
29
122
-122
-38
-
-38
67
67
TV
Omschrijving
6.3
Inkomensregelingen ▪ Inkomensregelingen De baten vallen een stuk hoger uit door een na de 2e berap bekend geworden hogere rijksbijdrage voor de participatiewet en hoger dan geraamde, moeilijk voorspelbare terugvorderingen. Daartegenover staan hogere lasten met name als gevolg van niet volledig verwerkte indexaties in eerdere ramingen en hogere uitkeringslasten door een hogere instroom, lagere uitstroom en een toename van circa 20 uitkeringsgerechtigden. Daarnaast zijn de BBZ-uitvoeringskosten gestegen, dit is in lijn met het hogere aantal uitkeringsgerechtigden. ▪ Themanotities sociaal domein De overige lasten laten een voordeel zien, doordat eerder geraamde personeelsmiddelen, als gevolg van een latere start van de uitvoering van themanotities op het gebied van de Participatiewet, schuldhulpverlening en het minimabeleid in 2023, zijn doorgeschoven en beschikbaar blijven voor de borging van de uitvoering in komende jaren. WSW en beschut werk ▪ Bijdrage aan WSW bedrijven Als gevolg van aanvullende middelen die vanuit het Rijk beschikbaar zijn gesteld, is de begroting van de SWB verhoogd. Deze middelen worden één-op-één doorbetaald.
Arbeidsparticipatie ▪ Re-integratie en inburgering Het verschil tussen baten en lasten wordt verklaard doordat het ontvangen budget met betrekking tot SPUK inburgering hoger was dan de gerealiseerde uitgaven en dit meerdere conform de reserveringsregeling is doorgeschoven naar 2026. Hierdoor sluiten de middelen aan op de meerjarige uitvoering van de inburgeringsvoorzieningen.
6.4
6.5
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
-1.195
Mutaties reserves 822
59
-379
-374
-59
-98
Saldo
-
-98
399
20
68
68
TV
div.
Omschrijving ▪ Themanotities sociaal domein De middelen met betrekking tot de themanotities betreffen personeelslasten die destijds zijn geraamd voor ondersteuning van kwetsbare doelgroepen om mee te kunnen doen (participatie en werk). Omdat bij de start van de themanotities pas in het 2e half jaar van 2023 kon worden gestart met de uitvoering, zijn de nietuitgegeven middelen 2023 in de afgelopen jaren telkens in de nieuwe jaarschijf meegenomen (financieel-technisch). De middelen zijn nodig om de kwetsbare doelgroepen te blijven ondersteunen, ter overbrugging naar de van middelen die bij de Programmabegroting 2026 structureel zijn geraamd voor de jaren 2027 en verder. WMO ▪ TV 6.6 - Hulpmiddelen en diensten (WMO) De hogere baten van worden verklaard door meer cliënten dan begroot bij Wmovoorzieningen. De ontvangen eigen bijdragen zijn rechtstreeks gekoppeld aan het aantal cliënten en zijn hierdoor hoger uitgekomen dan geraamd. Daarnaast laat het regionaal collectief vervoer al enkele jaren een voordeel op de lasten zien, omdat minder inwoners hiervan gebruik maken dan begroot. We zijn nog in afwachting van de effecten van de aanbesteding van het totale vervoer. ▪ TV 6.711 - Huishoudelijke hulp (WMO) Binnen taakveld 6.711 vallen de lasten lager uit dan begroot. Het grootste deel daarvan komt door de Wmo-huishoudelijke hulp in natura.
Ondanks de groei van het aantal cliënten en de prijsstijgingen zijn de kosten minder hard opgelopen dan eerder was voorzien. Daarnaast is al iets terug te zien van een strakker beleid (Spoor 2). Het resterende voordeel komt door de uitgaven voor het persoonsgebonden budget (PGB) binnen de huishoudelijke ondersteuning. Ook dit betreft een openeinde regeling, waardoor de lasten per jaar kunnen verschillen. De trend laat een afname van de PGB-uitgaven zien.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
Mutaties Saldo reserves -132 -
132
176
44
298
220
297
69
69
TV
Omschrijving ▪ TV 6.712 - Begeleiding (WMO) ▪ Binnen taakveld 6.712 zijn er twee opvallende afwijkingen. Er is een nadeel op Wmo-zin verblijf, dit komt voor het grootste deel door de inzet van intensieve ondersteuning bij een individuele cliënt. Het voordeel bij PGB-begeleiding komt doordat de uitgaven voor persoonsgebonden budgetten voor begeleiding lager uitvallen dan begroot. Dit is een open-einde regeling, waardoor de lasten per jaar kunnen verschillen. De trend laat een daling van de PGB-uitgaven zien. ▪ TV 6.713 - Dagbesteding (WMO) ▪ De hogere lasten kunnen verklaard worden doordat het aantal aanvragen, de afgegeven indicaties en de omvang daarvan per jaar verschillen. Het betreft hier een open-einde regeling, waardoor de lasten de ene keer hoger en de andere keer lager uitvallen. Daarnaast wordt steeds vaker gebruikgemaakt van zorg in natura in plaats van een persoonsgebonden budget. Daardoor ontstaat bij het PGB een financieel voordeel. ▪ TV 6.811 - Beschermd wonen (WMO) ▪ Binnen dit taakveld is sprake van zowel hogere baten als hogere lasten, die per saldo tegen elkaar wegvallen. De hogere inkomsten leiden tot een overeenkomstige stijging van de uitgaven, waardoor er geen effect is op het resultaat. Daarnaast is een deel van de subsidie aan instellingen onjuist toegerekend aan dit taakveld, terwijl deze elders verantwoord had moeten worden.
▪ TV 6.812 - Maatschappelijke- en vrouwenopvang (WMO) ▪ Dit betreft de kosten die in het kader van de Wet verplichte ggz worden gemaakt voor de streettriage. Hiervoor betalen wij aan Ambulant Zorg, Mediant en Dimence. De kosten vallen lager uit doordat de inzet per jaar kan verschillen en de benodigde inzet in de praktijk beperkt blijft. ▪ TV 6.91 - Coördinatie en beleid WMO Geringe afwijking, behoeft geen nadere analyse.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten 47
Mutaties reserves 8
-60
-301
Saldo 55
-60
236
-65
37
37
13
13
70
70
TV
Omschrijving
▪ Jeugd ▪ Jeugdhulp ambulant regionaal / landelijk, jeugdhulp met verblijf regionaal / landelijk en jeugdbescherming De taakvelden 6.752, 6.753, 6.762, 6.763 en 6.821 worden gezamenlijk verklaard, omdat de afwijkingen met elkaar samenhangen. Binnen deze jeugdtaakvelden vallen de lasten € 310.000 lager uit dan begroot. Dit geld was bedoeld voor jeugdhulp die landelijk wordt ingekocht, zoals ambulante hulp en verblijf. De overstap naar nieuwe afspraken met aanbieders ging langzamer dan verwacht. Daarnaast is bij een klein aantal dure plaatsingen de zorg gestopt of aangepast, wat direct een groot financieel effect heeft. Ook loopt het aantal jeugdbeschermingsmaatregelen terug ten opzichte van andere jaren, waardoor deze lasten € 71.700 lager uitvallen. 6.792 PGB Jeugd ▪ PGB Het aantal PGB’s bij jeugd is sterk afgenomen, omdat via zorg in natura inmiddels een breed aanbod beschikbaar is. 6.822 Jeugdreclassering Geringe afwijking, behoeft geen nadere analyse. 6.92 Coördinatie en beleid Jeugd ▪ Jeugd Zin Dit jaar is er geen gebruik gemaakt van de geraamde externe advies en onderzoekskosten. 7.1 Volksgezondheid ▪ Inzet Wijk GGD - ZonMw Met betrekking tot de inzet Wijk GGD, ZonMw, is er binnen zowel de baten als de lasten sprake van een onderschrijding. Dit komt door een latere start van de activiteiten, waardoor in 2025 minder kosten zijn gemaakt en ook minder subsidie is benut.
Eventuele niet bestede middelen moeten worden terugbetaald.
Lasten
Baten
Mutaties reserves
Saldo
div.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
382
382
115
115
39
39
30
-30
71
-
71
TV
Omschrijving ▪ Bestrijding eikenprocessierups en andere invasieve exoten De bestrijdingsmethodiek van de eikenprocessierups is in 2025 veranderd van preventief naar curatief wat heeft geresulteerd in minder bestrijdingen: € 57.000 voordeel op de lasten. De verwachting is dat er voor de komende jaren weer twee rondes preventief wordt bestreden voor de rups. Daarbij komt dat de aziatische horenaar en het mediteraans draaigatje ook bestreden moeten worden. Overige afwijkingen diverse taakvelden < 25K
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
Mutaties reserves
57
50 750
Saldo 57
61 1.778
72
-1.447
112 1.082
72
Programma 6: Algemene dekkingsmiddelen en overhead 6. Algemene dekkingsmiddelen en overhead Totale baten Totale lasten Saldo van baten en lasten Mutaties reserves Saldo na bestemming
Rekening 2024 86.992 19.113 67.879 1.331 69.209
Primitieve begroting 2025 84.127 16.087 68.040 223 68.263
Begroting na wijziging 2025 89.617 16.873 72.745 386 73.131
Bedragen x € 1.000 Rekening Saldo 2025 2025 94.038 4.421 17.487 -614 76.551 3.807 -28 -414 76.524 3.393
Grote afwijkingen primitieve begroting t.o.v. begroting na wijziging Baten: Hogere baten worden veroorzaakt door hogere uitkering uit gemeentefonds (4.020K), hogere dividenduitkeringen (898K), hogere rentevergoeding (322K) en hogere vergoeding USZO en overige vergoedingen voor personeel (100K). Lasten: Hogere lasten worden veroorzaakt door bijstelling budgetten I&A (233K), hogere kapitaallasten rente (537K), lagere loonkosten en kosten inhuur personeel (- 165K) en hogere kosten organisatieontwikkeling (142), deze worden gedekt uit de reserve strategische personeelsplanning. Mutaties reserves: Toename van mutaties reserves i.v.m. hogere kosten organisatieontwikkeling (142). Analyse begroting na wijziging en rekening TV
Omschrijving
0.4
Overhead ▪ Ambtelijk personeel - voorm. personeel bestuurders Tekort komt met name door Verhalen WGA-uitkeringen. Deze werden vorig jaar op ander ecl's geboekt. Daarnaast betalen wij voor 5 ex werknemers het eigen risico voor de WGA-uitkering(en)
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
Mutaties reserves
-69
Saldo
-69
73
73
TV
Omschrijving ▪ Loonkosten en inhuur De personeelslasten vormen het grootste deel van de overhead en vertoonden ook dit jaar een overschrijding. Gedeeltelijk wordt dit gecompenseerd door de vergoeding voor detachering, ziekte en zwangerschap. Financieel gezien zijn de personeelslasten in totaliteit hoger uitgevallen dan geraamd. De uitgaven voor inhuur van medewerkers blijven net als vorig jaar relatief hoog en komen voor een groot deel ten laste van de personeelsbudgetten. Dit heeft bijvoorbeeld te maken met inhuur vanwege langdurig ziekte, vertrek van medewerkers of tijdelijke extra werkzaamheden. Daarnaast blijft het vanwege de krapte op de arbeidsmarkt moeilijk om mensen in loondienst aan te nemen, waardoor (tijdelijk) uitgeweken moet worden naar inhuur. Om ambities te realiseren en de taken toch uit te kunnen voeren, moeten er mensen worden ingehuurd. ▪ Bobi De afgelopen jaren was er incidenteel geld vanuit de bestemmingsreserve beschikbaar om te blijven ontwikkelen en blijven investeren (BOBI) in de interne organisatie; onze medewerkers. In 2025 hebben we ingezet op de vier onderdelen dakpansgewijze vervanging, duurzame inzetbaarheid /mobiliteit en inclusie/ opleiding, talentontwikkeling en Hofs organiseren. De geraamde budgetten en daarmee de doelen zijn niet allemaal behaald in 2025.
Er lopen nog een aantal onderdelen door in geheel 2026, ook zijn verplichtingen rondom bijvoorbeeld Arbo nog niet afgerond door vertrek van medewerkers of hernieuwde prioritering. Daarnaast is het programma Hofs organiseren afgerond wat verderop in het jaarverslag is toegelicht. ▪ Huisvesting - gas / elektra In de 2e berap 2024 is het budget naar beneden bijgesteld in de veronderstelling dat het verbruik zou dalen. Het verbruik is ten opzichte van 2024 eigenlijk gelijk gebleven. Dit verklaart het verschil.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
Mutaties reserves
-340
267
386
3
-94
Saldo -73
-389
-
-94
74
74
TV
Omschrijving ▪ Ambtelijk personeel - cafetariamodel De personeelslasten worden beïnvloed door de keuzes die medewerkers maken binnen het Individueel Keuzebudget (IKB). Dit budget, dat maandelijks wordt opgebouwd (17,05% van het salaris), vervangt de eerdere incidentele uitkeringen zoals vakantiegeld en de eindejaarsuitkering. Betreffen afgerond € 82.000 aan lasten die niet zijn begroot ▪ Mutaties in voorzieningen RVU en verlofsparen Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Met dit verlofsparen kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning. Deze vakantie-uren verjaren niet. De commissie BBV heeft in een uitspraak aangegeven dat hiervoor een voorziening gevormd moet worden, omdat geen sprake is van jaarlijks terugkerende verplichtingen met een vergelijkbaar volume. in 2025 is € 200.500 als dotatie toegevoegd aan de voorziening en is € 117.600 aan kosten ten laste van de voorziening gebracht. ▪ Ambtelijke personeel - externe onderzoeks- en advieskosten Het nadeel bij de lasten is met name veroorzaakt door niet geraamde advieskosten in het kader van HR21 en diverse personele vraagstukken die voorzien zijn van advies. ▪ Budget WOO Het Woo-budget bestaat deels uit structureel budget en deels uit incidenteel budget voor 2025.
Het incidentele deel is bedoeld voor de verhoogde kosten die samenhangen met de implementatie van de verschillende tranches. Het structurele deel is bestemd voor de kosten die voortvloeien uit de structurele borging en naleving van de Woo binnen de gemeente. Het Rijk had voor de invoering van de Woo een planning gemaakt maar deze planning van het Rijk is echter niet gehaald. De uitrol van de tranches is daarom door het Rijk opnieuw voor onbepaalde tijd uitgesteld. Als gevolg hiervan heeft de gemeente de verwachte implementatiekosten nog niet hoeven maken en is ook de structurele borging van de Woo voorlopig uitgesteld.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
Mutaties reserves
-82
-201
Saldo -82
118
-83
-83
-83
107
107
75
75
TV
0.5
Omschrijving ▪ I&A Het budget voor implemantatieplan regiebureau I&A Fase 2 is in 2025 niet volledig besteed. Het betrof een groot project waarbij veel moest gebeuren in korte tijd en niet alles is gelukt binnen de tijdlijn. Het bedrag ad. € 72.500 ten behoeve van inzet architect en teamontwikkeling is meegenomen bij de budgetoverheveling 20252026. ▪ Werken voor derden In de Grotestraat 96 is sprake van krappe huisvesting (Salut, bibliotheek, Kunstuitleen, Vluchtelingenwerk. Ggd). Om toch vertrouwelijke gesprekken te kunnen voeren zijn zogenaamde chatboxen aangeschaft. Hiervoor is een bijdrage van Salut ontvangen. Treasury Rente * Dit wordt met name veroorzaakt door een lagere financieringsbehoefte en daarmee beschikbare liquide middelen. Over de beschikbare middelen is daardoor een hoger bedrag aan rentevergoeding ontvangen dan begroot. Een voordeel van € 212.000. * De rentelasten worden aan de andere taakvelden toegerekend (doorbelast) op basis van het bij de begroting (voor)gecalculeerde rente-omslagpercentage. In de begroting 2025 is uitgegaan van een omslagrente van 0,67%. Het BBV schrijft voor dat bij een afwijking groter dan 25% van de totale toe te rekenen rente, de renteomslag bijgesteld moet worden. Daarom is in de 2e bestuursrapportage 2025 de omslagrente bijgesteld naar 0,2%.
Vervolgens is op basis van de werkelijke rente 2025 het werkelijke omslagpercentage aangepast naar 0,1%. Dit komt doordat de rentelasten nipt hoger zijn dan de rentebaten.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Lasten
Baten
Mutaties reserves
Saldo
73
73
-48
48
-167
212
45
76
76
-
TV
Omschrijving
Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds ▪ September- en decembercirculaire De effecten van de september- en decembercirculaire 2025 zijn bekend geworden na de tweede bestuursrapportage 2025. Over de ontwikkelingen zijn via afzonderlijke raadsbrieven toelichtingen verstrekt, waaruit blijkt dat de hogere inkomsten voor 2025 respectievelijk € 1.995.000 en € 965.000 bedragen. Daarnaast hebben zich nog enkele mutaties in voorgaande jaren voorgedaan ter grootte van € 425.000. 0.8 Overige baten en lasten ▪ Stelposten onvoorzien Stelpost onvoorzien is niet ingezet in 2025. ▪ Overige stelposten BTW Afwikkeling van BTW-compensatiefonds en daarnaast correctie van het mengpercentage is lager dan op begrotingsbasis verwacht in 2025. In totaal zorgt dit voor een incidenteel voordeel. 0.9 Vennootschapsbelasting (VpB) ▪ Vpb ▪ Het nadeel wordt voornamelijk veroorzaakt door de voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2025. De verschuldigde vennootschapsbelasting m.b.t. de grondexploitaties wordt normaliter verrekend met de reserve grondexploitatie. Deze verrekening heeft in 2025 niet plaatsgevonden aangezien de inschatting is dat er een negatief resultaat wordt verwacht voor de grondexploitatie en de definitieve aanslag Vpb een terugontvangst zal opleveren.