Jaarrekening 2025 - verantwoord vooruit
Tekst van het document
Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit Datum behandeling gemeenteraad: 30 juni 2026
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Inhoudsopgave Inleiding.......................................................................................................................... 4 Algemeen.................................................................................................................................... 4 Jaarrekeningresultaat ................................................................................................................ 4 Verklaringen gerealiseerd rekeningresultaat ......................................................................... 4 Bestemming jaarrekeningresultaat 2025 ................................................................................ 7 Balans ............................................................................................................................. 8 Balansopbouw ............................................................................................................................ 9 Balans nader gespecificeerd ................................................................................................. 10 Overzicht van baten en lasten 2025 ............................................................................. 12 Grondslagen voor waardering & resultaatbepaling ......................................................
14 Toelichting op de balans ............................................................................................... 21 Overzicht van baten en lasten 2025 per programma .................................................... 48 Programma 1: Bestuur en Veiligheid .................................................................................... 49 Programma 2: Wonen en werken ......................................................................................... 51 Programma 3: Leefomgeving ................................................................................................ 56 Programma 4: Sport, Cultuur en Onderwijs ........................................................................ 61 Programma 5: Maatschappelijke ondersteuning ................................................................ 65 Programma 6: Algemene dekkingsmiddelen en overhead .............................................. 73 Overzicht incidentele baten en lasten ........................................................................... 79 Overzicht grondexploitaties ......................................................................................... 82 Wet Normering Topinkomens (WNT) ............................................................................ 83 Gerealiseerde baten en lasten per taakveld ................................................................. 86
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
2
2
Rechtmatigheidsverantwoording ................................................................................. 89 Single Information, Single Audit (SiSa) ......................................................................... 91 Bijlagen behorend tot de gecontroleerde jaarrekening ............................................. 105 Bijlage 1: Baten en lasten per kostencategorie (BBV) ...................................................... 105 Bijlage 2: Kredietenoverzicht ............................................................................................... 107 Bijlage 3: Staat van incidentele baten en lasten ................................................................ 113 Controleverklaring accountant ................................................................................... 120
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
3
3
Inleiding Algemeen Hierbij bieden wij u de jaarrekening 2025 aan van de gemeente Hof van Twente. De jaarrekening vormt samen met het jaarverslag de jaarstukken 2025. Het jaarverslag geeft een verantwoording van het gevoerde beleid, de behaalde resultaten en de maatschappelijke effecten. De jaarrekening geeft de daarbij horende financiële verantwoording, bestaande uit onder meer de balans, overzicht van baten en lasten en bijlagen. In deze inleiding op de jaarrekening zullen wij ingaan op de belangrijkste ontwikkelingen die een verklaring geven voor het jaarrekeningresultaat. Na een analyse op hoofdlijnen presenteren wij een voorstel voor de bestemming van het positieve jaarrekeningresultaat.
Jaarrekeningresultaat Er is sprake van een positief gerealiseerd rekeningresultaat 2025 conform voorschriften BBV van € 8.423.829.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Verklaringen gerealiseerd rekeningresultaat Saldo jaarrekening 2025
8.423.829
Reeds verwerkt: ● saldo primitieve begroting
662.000
● 1e berap - autonome ontwikkelingen
1.643.000
● 2e berap - autonome ontwikkelingen
1.650.000
● programmawijzigingen
-60.000 3.895.000
Saldo na 2e berap 2025
4.528.829
Raad reeds geïnformeerd over: ● Budgetoverheveling 2025-2026 ● Algemene uitkering (sept.- & dec.circulaire)
572.127 3.385.000 3.957.127
Te verklaren saldo
571.702
Ondanks het geringe jaarrekeningresultaat dat nog verklaard dient te worden, zien we op de diverse programma’s nog grote afwijkingen. Hieronder lichten we de grootste afwijkingen 2025 toe. Voor een uitgebreidere analyse van de afwijkingen per programma / taakveld verwijzen wij u naar de toelichting op het overzicht van de baten en lasten per programma.
Programma 1 – Bestuur en Veiligheid Pensioenvoorziening wethouders (APPA) – nadeel € 698.500 Betreft extra storting in de voorziening wethouderspensioenen i.v.m. het besluit van de commissie BBV dat met de dekkingsgraad van het ABP rekening moet worden gehouden i.v.m. de overgang naar het ABP. Programma 2: Wonen en werken Realisatiestimulans bouw betaalbare woningen - voordeel € 301.000 In samenwerking met een woningstichting is de woningbouw van sociale huurwoningen / betaalbare woningen gestimuleerd. Er is vanuit een specifieke uitkering voldaan aan de voorwaarden bij de start van 43 woningen, dit heeft een niet voorziene bijdrage vanuit het rijk opgeleverd. Programma 3: Leefomgeving Maaien bermen en sloten – nadeel € 270.900 De kosten hiervan zijn € 270.000 hoger uitgevallen dan begroot. Dit wordt verklaard doordat een dekking vanuit biodiversiteit niet meer beschikbaar was à € 70.000 (waar wel mee was gerekend) en dat niet tijdig is gemeld dat de nieuwe aanbesteding fors duurder is uitgevallen dan begroot.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Programma 5: Maatschappelijke ondersteuning Inkomensregelingen – nadeel € 373.800 De baten vallen een stuk hoger uit door een na de 2e berap bekend geworden hogere rijksbijdrage voor de participatiewet en hoger dan geraamde, moeilijk voorspelbare terugvorderingen. Daartegenover staan hogere lasten met name als gevolg van niet volledig verwerkte indexaties in eerdere ramingen en hogere uitkeringslasten door een hogere instroom, lagere uitstroom en een toename van circa 20 uitkeringsgerechtigden. Daarnaast zijn de BBZ-uitvoeringskosten gestegen, dit is in lijn met het hogere aantal uitkeringsgerechtigden. WMO – voordeel € 517.800 Het voordeel wordt veroorzaakt door: 1. Hulpmiddelen en diensten De hogere baten worden verklaard door meer cliënten dan begroot bij Wmo-voorzieningen. De ontvangen eigen bijdragen zijn rechtstreeks gekoppeld aan het aantal cliënten en zijn hierdoor hoger uitgekomen dan geraamd. Daarnaast laat het regionaal collectief vervoer al enkele jaren een voordeel op de lasten zien, omdat minder inwoners hiervan gebruik maken dan begroot. We zijn nog in afwachting van de effecten van de aanbesteding van het totale vervoer. Daarom wordt voor 2025 het voordeel vooralsnog als incidenteel aangemerkt.
5
5
2. Huishoudelijk hulp Binnen taakveld 6.711 vallen de lasten lager uit dan begroot. Het grootste deel daarvan komt door de Wmo-huishoudelijke hulp in natura. Ondanks de groei van het aantal cliënten en de prijsstijgingen zijn de kosten minder hard opgelopen dan eerder was voorzien. Daarnaast is al iets terug te zien van een strakker beleid (Spoor 2). Het resterende voordeel komt door de uitgaven voor het persoonsgebonden budget (PGB) binnen de huishoudelijke ondersteuning. Ook dit betreft een open-einde regeling, waardoor de lasten per jaar kunnen verschillen. De trend laat een afname van de PGB-uitgaven zien. Jeugd en PGB jeugd – voordeel € 496.400 Binnen de jeugdtaakvelden vallen de lasten € 310.000 lager uit dan begroot. Dit geld was bedoeld voor jeugdhulp die landelijk wordt ingekocht, zoals ambulante hulp en verblijf. De overstap naar nieuwe afspraken met aanbieders ging langzamer dan verwacht. Daarnaast is bij een klein aantal dure plaatsingen de zorg gestopt of aangepast, wat direct een groot financieel effect heeft. Ook loopt het aantal jeugdbeschermingsmaatregelen terug ten opzichte van andere jaren, waardoor de lasten hier € 71.700 lager uitvallen. Daarnaast is het aantal PGB’s bij jeugd sterk afgenomen, omdat via zorg in natura inmiddels een breed aanbod beschikbaar is, dit levert een voordeel op van € 114.700.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
6
6
Bestemming jaarrekeningresultaat 2025 Het gerealiseerde rekeningresultaat 2025 bedraagt € 8.423.829. Voorgesteld wordt dit positieve resultaat als volgt te bestemmen: • Bedrag van € 8.423.829 te storten in de Algemene Reserve. In de raadsvergadering van 10 maart 2026 is al besloten de niet bestede budgetten 2025 (budgetoverhevelingen 20252026) van € 572.127 beschikbaar te stellen in 2026.
Burgemeester en wethouders van Hof van Twente, de secretaris, de burgemeester,
ir. H.L. Dijksterhuis
drs. H.A.M. Nauta-van Moorsel MPM
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Balans 31-12-2025
ACTIVA
31-12-2024
31-12-2025
PASSIVA
31-12-2024
VASTE PASSIVA
VASTE ACTIVA - Immateriële vaste activa
11.379.978
11.816.666 - Eigen vermogen
- Materiële vaste activa
110.578.527
109.345.374 - Voorzieningen
- Financiële vaste activa
6.608.875
6.846.820
128.567.380
128.008.860
TOTAAL VASTE ACTIVA
- Schulden met rentetypische looptijd > 1 jaar TOTAAL VASTE PASSIVA
108.941.010
103.699.890
9.930.844
7.749.787
41.333.127
43.769.970
160.204.981
155.219.647
VLOTTENDE PASSIVA
VLOTTENDE ACTIVA - Voorraden
1.573.572
1.015.879 - Overige schulden met rentetypische looptijd < 1 jaar
13.120.569
10.987.744
- Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar
49.107.305
43.364.732 - Overlopende passiva
12.152.333
11.458.810
- Liquide middelen
427.454
464.151
- Overlopende activa
5.802.172
4.812.579
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA
56.910.503
49.657.341
TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA
25.272.902
22.446.554
TOTAAL ACTIVA
185.477.883
177.666.201
TOTAAL PASSIVA
185.477.883
177.666.201
39.839.695
40.376.890
Gewaarborgde geldleningen
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Balansopbouw Activa
PassIva
De activa, of bezittingen, van de gemeente worden in boekhoudkundige termen vermeld als activa. Vaste activa zijn bezittingen die voor een periode van langer dan één jaar vastgelegd zijn en waarbij geen grote waardeveranderingen verwacht worden. Vlottende activa zijn bezittingen die binnen één jaar afgestoten worden of bezittingen waarvan de waarde sterk nog sterk fluctueert, bijvoorbeeld de grondexploitaties. De grootste post aan de activazijde is de materiële vaste activa (60%); bedrijfsgebouwen, grond-, weg- en waterbouwkundige werken, machines e.d. De passiva laten zien hoe de gemeente de bezittingen gefinancierd heeft. Hierbij wordt een onderscheid gemaakt tussen vreemd vermogen en eigen vermogen. Het eigen vermogen bedraagt 59% van het balanstotaal; dit betekent dat 59% van de activa is gefinancierd met eigen middelen en 41% met vreemd vermogen. De vaste passiva van de gemeente hebben een looptijd van meer dan één jaar. Hieronder vallen niet alleen de langlopende vaste schulden maar ook het eigen vermogen en de getroffen voorzieningen. Onder de vlottende passiva vallen de kortlopende schulden korter dan 1 jaar.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
9
9
Balans nader gespecificeerd ACTIVA
31-12-2025
31-12-2024
VASTE ACTIVA
PASSIVA
31-12-2025
31-12-2024
VASTE PASSIVA
Immateriële vaste activa - Kosten onderzoek en ontwikkeling - Bijdrage aan activa in eigendom van derden
11.379.978 1.481.546 9.898.432
Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut - Investeringen met een economisch nut, waarvoor een heffing kan worden geheven - Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut - Gronden in erfpacht
110.578.527 57.211.752 37.184.213
Financiële vaste activa - Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen - Leningen aan deenemingen - Overige langlopende leningen
6.608.875 541.897 1.403.998 4.662.980
TOTAAL VASTE ACTIVA
14.957.473 1.225.089
128.567.380
11.816.666 Eigen vermogen 1.528.404 - Algemene reserve 10.288.262 - Reserve grondexploitatie - Bestemmingsreserves 109.345.374 - Gerealiseerd resultaat 56.906.779 37.943.312 Voorzieningen - Voorzieningen voor verplichtingen, 13.124.891 verliezen en risico's - Onderhoudsegalisatievoorzieningen 1.370.392 - Door derden beklemde middelen met een specifieke bestedingsrichting 6.846.820 541.897 Schulden met rentetypische looptijd > 1 jaar 1.403.998 - Onderhandse leningen van binnenlandse 4.900.925 banken en overige financiële Instellingen - Waarborgsommen
108.941.010 16.891.687 2.053.385 81.572.109 8.423.829
103.699.890 17.392.637 1.256.030 80.744.419 4.306.804
9.930.844 3.965.574
7.749.787 3.391.235
2.001.719 3.963.551
1.534.711 2.823.841
41.333.127 41.311.465
43.769.970 43.748.871
21.662
21.099
128.008.860
160.204.981
155.219.647
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
TOTAAL VASTE PASSIVA
10
10
ACTIVA
31-12-2025
31-12-2024
VLOTTENDE ACTIVA
PASSIVA
31-12-2025
31-12-2024
VLOTTENDE PASSIVA
Voorraden - Onderhanden werk, bouwgronden in exploitatie
Overige schulden met rentetypische looptijd < 1 jaar - Overige schulden - Banksaldi (negatief)
13.120.569
10.987.744
13.120.569 -
10.987.744 -
Overlopende passiva - Ontvangen voorschotbedragen van overheidslichamen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel - Overige nog te betalen en vooruitontvangen bedragen
12.152.333 11.402.347
11.458.810 8.944.865
749.986
2.513.945
49.657.341
TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA
25.272.902
22.446.554
177.666.201
TOTAAL PASSIVA
185.477.883
177.666.201
39.839.695
40.376.890
1.573.572 1.573.572
1.015.879 1.015.879
49.107.305 8.957.553 2.065.359 38.084.393 -
43.364.732 8.756.835 3.692.370 30.785.246 130.281
427.454 6.613 420.841
464.151 37.320 426.831
Overlopende activa - Nog te ontvangen voorschotbedragen van overheidslichamen op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel - Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen
5.802.172 2.160.196
4.812.579 1.553.999
3.641.976
3.258.580
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA
56.910.503
TOTAAL ACTIVA
185.477.883
Uitzettingen met een rentetyp. looptijd < 1 jaar - Vorderingen op openbare lichamen - Overige vorderingen - Rekeningcourantverhouding met het Rijk - Rekeningcourantverhoudingen met niet-financiële instelligen Liquide middelen - Kassaldi - Banksaldi (positief)
Gewaarborgde geldleningen
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
11
11
Overzicht van baten en lasten 2025 Bedragen x € 1.000
Recapitulatie 01 02 03 04 05 06
01 02 03 04 05 06
9.806 13.073 22.757 9.978 57.741 19.113
Primitieve begroting 2025 10.455 7.688 18.833 10.393 54.079 16.087
Begroting na wijziging 2025 10.554 17.774 21.934 10.617 60.790 16.873
132.469 1.503 9.735 15.248 1.299 19.518 86.992
117.535 1.409 4.119 10.960 979 13.858 84.127
134.295 1.826 14.002 16.483 2.481 4.307
115.452 -2.083 19.952 22.697 2.745 662
Rekening 2024
Bestuur en veiligheid Wonen en werken Leefomgeving Sport, cultuur en onderwijs Maatschappelijke ondersteuning Algemene dekkingsmiddelen en overhead Totaal lasten Bestuur en veiligheid Wonen en werken Leefomgeving Sport, cultuur en onderwijs Maatschappelijke ondersteuning Algemene dekkingsmiddelen en overhead Totaal baten Saldo van baten en lasten Mutaties reserves (stortingen) Mutaties reserves (onttrekkingen) Totaal mutaties reserves Resultaat na bestemming
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Rekening 2025
Saldo 2025
11.113 10.922 20.992 10.378 60.039 17.487
-559 6.852 942 239 750 -614
138.541 1.479 12.107 12.064 1.141 16.163 89.617
130.932 1.522 8.763 12.730 1.179 17.941 94.038
7.609 43 -3.344 665 38 1.778 4.421
132.571 -5.970 17.526 27.391 9.865 3.895
136.173 5.241 18.860 22.043 3.183 8.424
3.602 11.211 -1.334 -5.348 -6.682 4.529
12
12
Bedragen x € 1.000
Begroting na wijziging 2025
Rekening 2025
Resultaat Saldo van baten en lasten Mutaties reserves Saldo resultaat
-5.970 9.865 3.895
5.302 3.122 8.424
Incidentele baten en lasten Incidentele baten en lasten Incidentele toevoegingen en onttrekkingen Af: saldo incidentele baten en lasten
-7.553 8.004 451
-2.643 1.469 -1.174
Structureel resultaat
3.444
9.598
Structureel resultaat
Structureel resultaat 2025 Er is sprake van een structureel evenwicht als structurele lasten worden gedekt door structurele baten. Incidentele baten en lasten beïnvloeden het structureel en reële begrotingsoverwicht. Pas na eliminatie van deze baten en lasten ontstaat het structureel begrotingssaldo. Bovenstaande tabel laat voor 2025 een structureel resultaat zien van € 9.6 miljoen positief. Een specificatie van de incidentele baten en lasten per programma wordt gegeven in de bijlage “Staat van incidentele baten en lasten”.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
13
13
Grondslagen voor waardering & resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het BBV en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin de gemeenteraad de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie heeft vastgesteld.
Algemene grondslagen bij het opstellen van de jaarrekening. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als bate genomen op het moment waarop het dividend betaalbaar wordt gesteld. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke.
Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume treffen we geen voorziening. De referentieperiode is dezelfde als die van een meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van schokeffecten dient wel een verplichting opgenomen te worden. De algemene uitkering is opgenomen conform de best mogelijke schatting gebaseerd op basis van de laatst beschikbare informatie. Ten aanzien van het component aangaande de accresmededeling wordt deze opgenomen conform de in verslagjaar
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
14
14
laatst gepubliceerde accresmededeling. Doorgaans is deze accresmededeling opgenomen in de septembercirculaire. De gevolgen van het bijgestelde accres zoals opgenomen in de meicirculaire van het verslagjaar t+1 worden verantwoord in de jaarrekening van het op het verslagjaar volgend boekjaar.
Balans De balans vormt een vast onderdeel van de jaarrekening. De balans is vooral van betekenis omdat zij, samen met de toelichting daarop, op systematische wijze informatie verschaft over de samenstelling van de bezittingen, het vermogen en de schulden aan het eind van het dienstjaar en over de ontwikkelingen daarvan. De balans vormt daarmee het sluitstuk van de financiële administratie.
Vaste activa Het BVV kent de volgende soorten materiële vaste activa: • MVA met een economisch nut; • MVA met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven; en • MVA in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut Investeringen die kunnen leiden tot of bijdragen aan het verwerven van inkomsten zijn investeringen met economisch nut. De vraag of de investering geheel kan worden terugverdiend is niet relevant voor de classificatie. Materiële vaste activa Afschrijving van de materiële vaste activa vindt plaats op basis van de verwachtte toekomstige gebruiksduur, waarbij rekening gehouden wordt met mogelijk duurzame waardeverminderingen. Afschrijvingen vinden lineair plaats rekening houdend met een mogelijke restwaarde. Op gronden wordt niet afgeschreven. In erfpacht uitgegeven gronden zijn gewaardeerd tegen de eerste uitgifteprijs (i.c. de waarde die bij eerste uitgifte als basis voor de canonberekening in aanmerking is genomen). Overige investeringen met economisch nut zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingprijs (artikel 63, lid 1 BBV). Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Op grondbezit met economisch nut (buiten de openbare ruimte) wordt niet afgeschreven.
Voor de gehanteerde afschrijvingstermijnen verwijzen we naar de Nota waardering en afschrijving vaste activa 2022.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
15
15
Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut zijn infrastructurele werken in de openbare ruimte zoals wegen, pleinen, bruggen, viaducten en parken die, conform de door de gemeenteraad vastgestelde beleidsnota, worden geactiveerd en afgeschreven. De ondergrond van deze werken wordt daarbij als integraal onderdeel van het werk beschouwd (en dus ook afgeschreven). Voor zover in voorkomende gevallen een snellere budgettaire dekking mogelijk is, wordt op dergelijke activa overigens (resultaatafhankelijk) extra afgeschreven. Immateriële vaste activa Immateriële vaste activa zijn, evenals materiële vaste activa, niet financieel van aard. Ze zijn niet tastbaar, in tegenstelling tot materiële vaste activa. De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- c.q. vervaardigingsprijs verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen die naar verwachting duurzaam zijn. Op basis van het BBV dienen dit soort activa in een zo kort mogelijk tijdsbestek te worden afgeschreven. Kosten van onderzoek en ontwikkeling worden ten laste van de exploitatie gebracht tenzij vaststaat dat de investering doorgaat. In dat geval wordt een voorbereidingskrediet gevraagd en worden deze kosten als onderdeel aan de toekomstige investering toegevoegd. Afsluitkosten van opgenomen geldleningen worden afgeschreven in de looptijd van de betrokken geldlening.
Bijdragen aan activa in eigendom van derden zijn gewaardeerd op het bedrag van de verstrekte bijdragen, verminderd met afschrijvingen. Deze bijdragen worden alleen geactiveerd als deze bijdrage kan worden teruggevorderd als deze derde in gebreke blijft. Financiële vaste activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd van langer dan één jaar worden onder de financiële vaste activa opgenomen. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar behoren tot de vlottende activa. Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en overige verbonden partijen, leningen u/g en overige uitzettingen zijn, tenzij anders is vermeld, opgenomen tegen nominale waarde. Voor zover nodig is er een voorziening voor verwachte
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
16
16
oninbaarheid op het betreffende actief in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van NV's en BV's zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen duurzaam lager blijkt dan de verkrijgingsprijs zal er een afwaardering plaatsvinden.
Vlottende activa Onder de vlottende activa worden afzonderlijk opgenomen de voorraden, de uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar, de liquide middelen en de overlopende activa. Voorraden De grond- en hulpstoffen zijn gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs, worden vermeerderd met de toegerekende algemene beheerskosten (inclusief rente) en verminderd met de gerealiseerde verkopen. Indien de marktwaarde lager is dan de verkrijgingsprijs, vindt waardering plaats tegen deze lagere marktwaarde. De als onderhanden werken opgenomen bouwgronden in exploitatie (BIE) zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs, dan wel de lagere marktwaarde. De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouwen woonrijp-maken), alsmede een redelijk te achten aandeel in de rentekosten en de administratie- en beheerskosten. Tussentijds gerealiseerde resultaten worden als zodanig afzonderlijk gepresenteerd bij de toelichting op het overzicht van baten en lasten. In de vastgestelde nota Grondbeleid 2015 zijn de richtlijnen bij (tussentijdse) winstneming voor grondexploitaties door de gemeenteraad vastgesteld. De belangrijkste richtlijn heeft betrekking op het tijdstip van winstneming. Voor winstneming geldt de percentage of completion methode.
Er wordt een voorziening gevormd voor grondexploitatieplannen die naar verwachting verliesgevend zullen gaan sluiten. Gerede producten worden gewaardeerd tegen de kostprijs of tegen marktwaarde indien de marktwaarde lager is dan de kostprijs. Dat laatste doet zich met name voor indien voorraden incourant worden. De kostprijs bestaat uit verrekenprijzen van grond- en hulpstoffen en de loon- en machinekosten die aan vervaardiging kunnen worden toegerekend.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
17
17
Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.
Vaste Passiva In de door de raad, in 2023, vastgestelde geactualiseerde beleidsnota Reserves en voorzieningen 2022 wordt het kaderstellend beleid voor de reserves en voorzieningen weergegeven. Eigen Vermogen De reserves zijn onderverdeeld in de algemene reserve, reserve grondexploitatie en bestemmingsreserves. Volgens artikel 19 BBV bevat de toelichting op het overzicht van baten en lasten een overzicht van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De pensioenverplichting ten behoeve van de wethouders is echter tegen de contante waarde van de (reeds opgebouwde) toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd. Hierbij zijn de volgende grondslagen gehanteerd: • Rekenrente: 2.954%. • Sterftetabel: GBM/GBV 2018/2023 met leeftijdsterugstelling. De onderhoudsegalisatievoorzieningen stoelen op een meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud aan (een deel van) de gemeentelijke kapitaalgoederen, waarin rekening is gehouden met de kwaliteitseisen die ter zake geformuleerd zijn. In de paragraaf “onderhoud kapitaalgoederen” die is opgenomen in het jaarverslag is het beleid ter zake nader uiteengezet. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen.
De vaste schulden hebben een rente-typische looptijd van één jaar of langer.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
18
18
Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overlopende passiva De overlopende passiva omvatten de van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen maar nog niet bestede voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren. Borg- en garantstellingen Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten de telling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen.
Grondslagen voor Resultaatbepaling De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als bate verantwoord op het moment waarop het dividend betaalbaar is gesteld. In de toelichting ‘overzicht van baten en lasten’ wordt per programma een analyse geven van de afwijkingen (tussen begroting na wijziging en rekening) op de lasten/baten en mutaties in reserves.
Resultaatbestemming De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zijn betrekking hebben. Baten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
19
19
Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: • Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 20 januari 2026 door de raad is vastgesteld; • Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de raad zijn gemeld. • Ten aanzien van het M&O criterium wordt gebruik gemaakt van de frauderisicoanalyse. In de Nota risicomanagement 2025 is dit vastgelegd.
Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording en wordt in de paragraaf bedrijfsvoering in het jaarverslag een nadere toelichting worden gegeven op de eventuele rechtmatigheidsfouten. De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: • Een verantwoordingsgrens van 2% (zijnde € 2.618.642) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; • Een rapporteringstolerantie van 5% van de verantwoordingsgrens (zijnde € 130.932) is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
20
20
Toelichting op de balans Activa Vaste activa Vaste activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal
2024 11.816.666 109.345.374 6.846.820 128.008.860
2025 11.379.978 110.578.527 6.608.875 128.567.380
Vaste activa zijn bezittingen die voor een periode van langer dan één jaar vastgelegd zijn en waarbij geen grote waardeveranderingen verwacht worden. Voor een uitgebreide toelichting en de gehanteerde afschrijvingstermijnen verwijzen we naar de nota waardering en afschrijving vaste activa 2022.
Immateriële vaste activa Immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- c.q. vervaardigingsprijs. Immateriële vaste activa Kosten onderzoek en ontwikkeling voor bepaald actief Bijdrage van activa in eigedom van derden Totaal Verloopoverzicht immateriële vaste activa Kosten onderzoek en ontwikkeling voor bepaald actief Bijdrage van activa in eigedom van derden
Boekwaarde 1-1-2025 1.528.404 10.288.262 11.816.666
2024 1.528.404 10.288.262 11.816.666
Investeringen 166.431 166.431
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Desinvesteringen 118.846 118.846
Afschrijvingen
389.831 389.831
2025 1.481.546 9.898.432 11.379.978 Bijdragen van Afwaarderingen derden 12.500 12.500
-
21
Reclassificatie 81.943
Boekwaarde 31-12-2025 1.481.546 9.898.432 11.379.978
21
Kosten voor onderzoek en ontwikkeling Betreffen voorbereidingskredieten voor toekomstige grondexploitaties. Voorbereidingskredieten mogen volgens het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) maximaal 5 jaar op de balans staan als immateriële activa. De voorbereidingskredieten voor de Esch gebied 3 en Morsweg Delden zijn langer dan 5 jaar geactiveerd en hiervoor is nog geen actieve grondexploitatie geopend. De geactualiseerde Notitie grondbeleid van de Commissie BBV biedt de mogelijkheid om kosten na 5 jaar te voorzien. De gevormde voorzieningen bedragen € 118.846 en zijn opgenomen als desinvestering. Daarnaast is een bedrag van € 81.943 opgenomen als reclassificatie. Dit betreffen de voorbereidingskosten van de in 2025 vastgestelde grondexploitaties Ranninkschool, Noord 3 Diepenheim en TSB Sportrand en Stoombad. Deze kosten zijn overgegaan naar de balanspost voorraden.
Materiële vaste activa Materiële vaste activa kan worden onderscheiden in: - MVA met een economisch nut - MVA met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven - MVA in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut - Gronden in erfpacht Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut - Investeringen met een economisch nut waarvoor heffing kan worden gegeven - Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend een maatschappelijk nut - Gronden in erfpacht Totaal
2024 56.906.779 37.943.312
2025 57.211.752 37.184.213
13.124.891
14.957.473
1.370.392 109.345.374
1.225.089 110.578.527
De materiële vaste activa (MVA) worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Over de in gebruik zijnde MVA wordt een rentevergoeding (omslagrente) toegerekend als onderdeel van de kapitaallasten.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
22
22
Verloopoverzicht materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut Gronden en terreinen Bedrijfsgebouwen Grond-, weg- en waterbouwkundige werken Machines, apparaten en installaties Overige matriële vaste activa Investeringen met een economisch nut waarvoor heffing kan worden geheven Gronden en terreinen Grond-, weg- en waterbouwkundig werken Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend een maatschappelijk nut, vóór 2017 geactiveerd Gronden en terreinen Grond-, weg- en waterbouwkundige werken Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend een maatschappelijk nut, vanaf 2017 geactiveerd Gronden en terreinen Grond-, weg- en waterbouwkundige werken Gronden in erfpacht Gronden uitgegeven in erfpacht
Boekwaarde 1-1-2025 56.906.779 12.420.897 36.818.202 5.221.872 1.628.385 817.423
Investeringen
37.943.312 37.943.312
816.603
5.569.167 38.670 5.530.497
-
7.555.724 68.438 7.487.286 1.370.392 1.370.392 109.345.374
3.241.343 767.641 104.357 84.609 2.164.916 119.820
Desinvesteringen 105.181
Afschrijvingen
9.899
1.999.507 169.423 1.130.727 377.371 128.271 193.715
-
1.575.702
95.282
816.603
Bijdragen van Afwaarderingen derden 831.682 452.976
154.104 -154.104
15.230 363.476
-
123.398 -123.398
1.575.702 -
Reclassificatie
258.792
2.823.523 6.881.469
-
145.303 145.303 250.484
37.184.213 123.398 37.060.815
-
-
5.310.375 38.670 5.271.705
273.001
459.148
-
273.001 -
459.148 -
-
-
4.107.002
1.290.830
-
-
9.647.098 68.438 9.578.660 1.225.089 1.225.089 110.578.527
258.792 2.823.523
Boekwaarde 31-12-2025 57.211.752 12.720.243 35.542.446 4.913.880 3.301.554 733.629
Desinvesteringen: betreffen afboekingen activa die niet meer in bezit zijn, betreft voornamelijk de afboekingen van activa van Ranninkschool. De kosten hiervan zijn ingebracht in de nieuwe grondexploitaties. Reclassificatie: betreft herrubricering van activa bedrijfsgebouwen en grond- en weg- en waterbouwkundige werken die zijn overgebracht naar gronden en terreinen. De belangrijkste in het boekjaar gedane investeringen staan in het onderstaande overzicht:
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
23
23
Belangrijkste investeringen 2025 Investeringen met een economisch nut
Vermeerderingen 3.241.343
Gronden en terreinen - Renovatie sportvelden - Aankoop ondergrond sporthal Markelo - Aankopen verspreide gronden
767.641 907 655.210 111.524
Bedrijfsgebouwen - Verbouw/uitbreiding werf Markelo
104.357 104.357
Grond, weg- en waterbouwkundige werken - Vervangen toplaag kunstgrasveld Overige matriële vaste activa - Duurzaamheidsmaatregelen zwembad de vijf Heuvels - Installaties Gemeentehuis / Grotestraat 86
84.609 84.609 2.164.916 389.972 1.774.944
Overige materiële vaste activa - Vervanging hardware Investeringen met een economisch nut waarvoor heffing kan worden geheven
119.820 119.820
Grond-, weg- en waterbouwkundig werken - Diverse rioolprojecten Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend een maatschappelijk nut
816.603 816.603 2.823.523
Grond-, weg- en waterbouwkundige werken - Diverse wegenprojecten en verkeersveiligheidsmaatregelen - Civieltecnische kunstwerken (bruggen) - Vervangingsinvesteringen meubilair - Ledarmaturen en lichtmasten - Vervangingsinvesterinen sport - Vervangingsinvesteringen groen en recreatie Totaal
2.823.523 1.940.555 363.886 36.919 296.370 12.080 173.713 6.881.469
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
816.603
24
24
Begrotingsrechtmatigheid kredieten De uitgaven passen binnen het beleid en binnen het doel waarvoor het krediet beschikbaar is. Op het niveau van deelkredieten binnen raamkredieten (riolering, wegen) komen over- en onderschrijdingen voor die niet leiden tot overschrijdingen op de raamkredieten. In totaal is de begrotingsonrechtmatigheid € 158.548 voor een viertal investeringsprojecten. Deze worden nader toegelicht in de bijlage kredietenoverzicht.
Financiële vaste activa Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen Leningen aan deelnemingen Overige langlopende leningen Totaal Verloopoverzicht financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen Leningen aan deelnemingen Overige langlopende leningen
2024 541.897 1.403.998 4.900.925 6.846.820 Boekwaarde 1-1-2025 541.897 1.403.998 4.900.925 6.846.820
Investeringen
14.534 14.534
2025 541.897 1.403.998 4.662.980 6.608.875
Des- Afschrijvingen/ investeringen aflossingen
-
Waardevermindering
252.480 252.480
-
Boekwaarde 31-12-2025 541.897 1.403.998 4.662.980 6.608.875
Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen Dit betreffen geactiveerde deelnemingen in nutsbedrijven, Twente Milieu en BNG Bank. Langlopende leningen Een uitsplitsing van de leningen aan deelnemingen en overige langlopende leningen staan in het onderstaand overzicht.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
25
25
Verstrekte langlopende leningen Rentedragend Enexis IKC Erve Hooyerink IKC Stedeke IKC's Delden en Markelo Energiecoöperatie Hof van Twente Energiefonds Hof van Twente St. Beheer Registergoederen St. Beheer Registergoederen St. Beheer Registergoederen Hypothecaire geldleningen ambt. Renteloos St. stim.fonds volkshuisv. Ned.gem.
Oorspr. Bedrag 6.028.483 1.403.998 600.000 331.000 665.000 327.103 665.867 588.172 453.780 680.000 313.563 900.000 900.000 6.928.483
Rente % 1,42% 1,74% 1,74% 0,91% 0,97% div. 3,00% 1,56% 1,66% div. n.v.t.
Laatste jaar Boekwaarde aflossing 1-1-2025 4.569.055 n.v.t. 1.403.998 2055 529.140 2055 268.694 2035 496.406 2037 283.489 div. 562.465 2027 217.057 2050 105.882 2042 612.000 div. 89.924 1.735.869 n.v.t. 1.735.869 6.304.923
Uitgezet 2025 -
14.534 14.534 14.533
Aflossing Boekwaarde 2025 31-12-2025 252.480 4.316.574 1.403.998 17.715 511.425 15.576 253.117 43.112 453.294 21.807 261.682 74.345 488.120 18.934 198.123 15.126 90.756 34.000 578.000 11.865 78.059 1.750.403 1.750.403 252.480 6.066.978
Vlottende activa Vlottende activa Voorraden Uitzettingen met een rentetypische looptijd <1 jaar Liquide middelen Overlopende activa Totaal
2024 1.015.879 43.364.732 464.151 4.812.579 49.657.341
2025 1.573.572 49.107.305 427.454 5.802.172 56.910.503
Vlottende activa zijn bezittingen die binnen één jaar afgestoten worden of bezittingen waarvan de waarde sterk nog sterk fluctueert.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
26
26
Voorraden Voorraden Onderhanden werk: - Gronden die in exploitatie zijn genomen Totaal
2024
2025
1.015.879 1.015.879
1.573.572 1.573.572
Verloopoverzicht in exploitatie genomen gronden
Boekwaarde 1-1-2025
Investeringen
Complex Bentelo Buiten - Ambt Delden Complex Hemmelweg volkstuinen - Markelo Complex De Marke III - Hengevelde Complex Kerkegaarden - Diepenheim Complex Toonladder Complex Zenkeldamshoek (bedr.terrein) TSB stoombad TSB sportrand Ranninkschool Diepenheim Noord 3
-56.159 -127.048 -980.468 140.599 1.051.500 987.455 1.015.879
20.082 15.720 941.241 14.269 480.445 25.092 321.431 500.859 302.576 97.437 2.719.152
Opbrengsten
Mutatie verliesvoorziening grondexploitati
327.934 1.744 777.920
Resultaat
Boekwaarde 31-12-2025 (Incl. voorz.)
36.077 15.000 53.000
-424.262 13.773 170.248 829.025 1.012.547 321.431 216.367 -662.994 97.437 1.573.572
-17.124 75.000
284.492 1.685.570 2.793.168
720.000 267.368
899.077
Voorziening toekomstige verliezen grondexploitaties Aan grondexploitaties zijn financiële risico’s verbonden. Als tekorten worden voorzien op gronden die in exploitatie zijn genomen, dan wordt hiervoor een voorziening opgenomen. Voor het plan Kerkegaarden is een voorziening getroffen net als voor het deelgebied de Sportrand van het TSB-terrein.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
27
27
Complex Kerkegaarden - Diepenheim TSB sportrand
Onderbouwing begroot eindresultaat
Voorziening 1-1-2025
Bijstelling
Voorziening 31-12-2025
127.479 127.479
-17.124 284.492 267.368
110.355 284.492 394.847
Nog te maken kosten
Complex Bentelo Buiten - Ambt Delden Complex Hemmelweg volkstuinen - Markelo Complex De Marke III - Hengevelde Complex Kerkegaarden - Diepenheim Complex Toonladder Complex Zenkeldamshoek (bedr.terrein) TSB stoombad TSB sportrand Ranninkschool Diepenheim Noord 3
376.749 589.524 89.161 607.879 697.698 1.531.268 877.834 182.461 1.919.514 6.872.088
Nog te realiseren opbrengsten 806.074 260.482 1.705.330 2.209.252 1.962.443 1.094.201 2.071.967 10.109.749
Begroot eindresultaat 20.322 75.176 1.401.008 343.416 499.006 109.744 1.235.813 55.016 3.739.501
Reeds gerealiseerd t/m 2025 20.322 28.000 1.225.000 75.000 720.000 2.068.322
Nog te realiseren resultaat 47.176 176.008 268.416 499.006 109.744 515.813 55.016 1.671.179
Uitgangspunten doorrekening grondexploitaties De geldende parameters zijn: Rente 0,8% Kostenstijging (GWW) 3,5% Opbrengstenstijging 4% Discontovoet 2%
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
28
28
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Uitzettingen met een rentetypische looptijd <1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Debiteuren BTW Compensatiefonds (BCF) / tussenrekeningen BTW Overig vorderingen Debiteuren algemeen Voorziening debiteuren algemeen Debiteuren belastingen Voorziening debiteuren belastingen Debiteuren BBZ / W&I Voorziening debiteuren BBZ / W&I Overige RC verhouding met het Rijk RC verhoudingen met niet financiële instellingen Totaal
2024 8.756.835 612.367 8.144.468 3.692.370 755.509 -106.951 2.667.542 -33.362 1.439.259 -1.035.492 5.865 30.785.246 130.281 43.364.732
2025 8.957.553 1.053.832 7.903.721 2.065.359 590.511 -146.908 1.104.849 -67.678 1.723.670 -1.146.561 7.476 38.084.393 49.107.305
Uitzettingen in 's Rijks schatkist Met de gewijzigde wet Fido beoogt de wetgever een bijdrage te leveren aan de vereiste daling van de EMU-schuld voor de Nederlandse overheid door de overtollige liquiditeiten van decentrale overheden voortaan zoveel mogelijk te bundelen binnen de overheidssfeer. Deze consolidatie van schuldverhoudingen tussen overheden onderling kan in de eerste plaats worden bereikt door middel van verplicht schatkistbankieren. In de tweede plaats kan consolidatie worden bereikt doordat decentrale overheden hun overtollige middelen gebruiken om onderling leningen te verstrekken. Dit heeft eenzelfde effect op de EMU-schuld als het aanhouden van overtollige middelen in de schatkist. Voor 2025 is het drempelbedrag vastgesteld op € 2.350.700.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
29
29
Uitzettingen in 's Rijks schatkist
Bedragen x € 1.000
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Dagen in kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Drempelbedrag schatkistbankieren Ruimte ten opzichte van drempelbedrag
1e kwartaal
2e kwartaal
3e kwartaal
4e kwartaal
20.821 90 231 2.351 2.119
23.676 91 260 2.351 2.091
17.836 92 194 2.351 2.157
16.767 92 182 2.351 2.168
Liquide middelen Liquide middelen Kassaldi Banksaldi (positief) BNG Bank Overige (Rabobank - Adyen) Totaal
2024 37.320 426.831 399.703 27.128 464.151
2025 6.613 420.841 399.143 21.698 427.454
2024 1.553.999
2025 2.160.196
2.707.161 551.419 4.812.579
2.861.154 780.822 5.802.172
Overlopende activa Overlopende activa Nog te ontvangen voorschotbedragen van overheidslichamen op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel Overige nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde bedragen Totaal
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
30
30
Nog te ontvangen voorschotbedragen van overheidslichamen op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel Verloopoverzicht nog te ontvangen voorschotbedragen van overheidslichamen op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel EU Interreg Dural Het Rijk Voorfinanciering BBZ Rente schatkist Q4 Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne (M16) Toeslagenproblematiek Realisatiestimulans bouw betaalbare woningen Overige Nederlandse overheidslichamen Projectbureau asbestsanering Overig Leader Plattelandsontwikkeling Urenafrekening ODT Twente Totaal
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Boekwaarde Toevoegingen 1-1-2025 7.629 7.629 822.467 7.295.852 7.500 35.008 274.475 210.518 466.308 6.633.657 74.184 115.669 301.000 723.903 3.871.510 274.557 3.848.054 33.585 142.294 23.456 273.467 1.553.999 11.167.362
Ontvangen 7.629 7.629 7.415.767 7.500 274.475 7.059.608 74.184 3.137.769 2.688.423 33.585 142.294 273.467 10.561.165
31
Boekwaarde 31-12-2025 702.552 35.008 210.518 40.357 115.669 301.000 1.457.644 1.434.188 23.456 2.160.196
31
Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen Verloopoverzicht overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen Overige nog te ontvangen bedragen Wabo bouwleges Afvalstoffenheffing Reinigingsrechten Woonforensenbelasting Toeristenbelasting Rioolrecht grootverbruikers Lijkbezorgingsrechten Overig Vooruitbetaalde bedragen Vooruitbetaald SPUK lokale aanpak isolatie Vooruitbetaalde crediteuren Totaal
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
Boekwaarde 1-1-2025 2.707.161 286.000 1.660.000 64.000 98.422 485.381 28.500 32.400 52.458 551.419 168.007 383.412 3.258.580
Boekwaarde 31-12-2025 2.861.154 235.580 1.600.000 65.000 125.000 530.000 30.000 150.000 125.574 780.822 96.816 684.006 3.641.976
32
32
Passiva Vaste passiva Vaste passiva Eigen vermogen Voorzieningen Schulden met rentetypische looptijd > 1 jaar Totaal
2024 103.699.890 7.749.787 43.769.970 155.219.647
2025 108.941.010 9.930.844 41.333.127 160.204.981
De vaste passiva van de gemeente hebben een looptijd van meer dan één jaar.
Eigen vermogen Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserves Resultaat voor bestemming Totaal
2024 18.648.667 80.744.419 4.306.804 103.699.890
2025 18.945.072 81.572.109 8.423.829 108.941.010
Reserves Reserves (vermogensbestanddelen) zijn onderdeel van het eigen vermogen van de gemeente. Ze worden onderscheiden in vrije, algemene reserves en bestemmingsreserves. Dit onderscheid houdt direct verband met de daaraan verbonden functie. Bestemmingsreserves, waaronder de afschrijvingsreserves, zijn door de gemeenteraad al bestemd om specifieke lasten te dekken. Algemene reserves daarentegen kunnen in principe nog vrij worden bestemd en besteed. De raad heeft als beleidsregel vastgesteld dat de verhouding tussen de vrije ruimte in de algemene reserve en reserve majeure projecten minimaal even groot moet zijn (minimale ratio 1,0 tot 1,4) als het totaal van de berekende risico's. Ook voor het weerstandsvermogen voor de grondexploitaties is de bandbreedte van 1,0 tot 1,4 als minimum vastgelegd. In 2025 zijn de totale risico’s (exclusief grondexploitatie) begroot op € 4,35 miljoen.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
33
33
In onderstaande tabel is het verloop van de reserves weergegeven. Verloopoverzicht eigen vermogen
Boekwaarde 1-1-2025
Stortingen
Onttrekkingen
Algemene reserve Algemene reserve Grondexploitatie
18.648.667 17.392.637 1.256.030
5.824.952 4.908.751 916.201
5.528.547 5.409.701 118.846
Rekeningsaldo Rekeningsaldo te bestemmen
4.306.804 4.306.804
8.423.829 8.423.829
Bestemmingsreserves Reserve strategische personeelsplanning Reserve Biodiversiteit Reserve Majeure Projecten Reserve Vervanging kunstgrasvelden Reserve Sociaal Domein Reserve Onderhoud wegen Reserve Duurzaamheid Reserve Economisch Sociaal Participatiefond (ESP) Reserve dekapitalisering uren wegen Reserve Integraal uitvoeringsplan asbestsanering Reserve herstructurering openbare ruimte Reserve Sportpark de Mors Delden Reserve Herontwikkeling TSB-terrein Reserve Themanotities Reserve OSA en urgente doelgroepen Reserve onkruidbestrijding
29.592.904 142.356 20.210 3.368.082 446.483 381.807 481.839 19.147 466.333 161.239 3.184.103 287.614 1.987.560 2.706.143 6.349.180 9.590.808 -
11.996.013 433.000
283.052 83.438 1.000.000
226.692 76.239 1.595.610 188.331 56.788 284.492 1.648.176 5.000.000 16.057
Afschrijvingsreserves Totaal
51.151.515 103.699.890
1.039.412 27.284.206
351.137 15.991.971
10.000.000 105.079 69.381 22.063
10.112.287 185.957 20.210 771.732 42.003 -
Bestemming Vermindering ter resultaat vorig dekking boekjaar kapitaallasten -
4.306.804 4.306.804 -
-
18.945.072 16.891.687 2.053.385
-
8.423.829 8.423.829
-
31.476.630 389.399 12.596.350 551.562 339.804 551.220 41.210 239.641 85.000 1.588.493 99.283 1.930.772 2.704.703 4.701.004 4.674.246 983.943
1.744.311 1.744.311
4.306.804
Boekwaarde 31-12-2025
50.095.479 108.941.010
Algemene reserve Algemene reserve Doel: De Algemene reserve heeft een bufferfunctie om onvoorziene financiële tegenvallers (risico’s) af te dekken. Het afdekken van begrotingstekorten voor zover deze niet van structurele aard zijn.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
34
34
Reserve grondexploitatie Doel: De reserve is in 2011 ingesteld als buffer voor het afdekken van risico’s in de grondexploitatie. Bestemmingsreserves Reserve strategische personeelsplanning Doel: Strategische personeelsplanning. Reserve Biodiversiteit Doel: Het behouden en vergroten van de soorten rijkdom in Hof van Twente. Reserve majeure projecten Doel: Het dekken van investeringen voor projecten > dan € 0,5 miljoen die niet uit de reguliere begroting of anderszins kunnen worden gedekt. Reserve vervanging kunstgrasvelden Doel: Het dekken van de vervangingskosten van de toplagen van kunstgrasvelden. Reserve sociaal domein Doel: Financiering van voorstellen ter stimulering van vernieuwende ontwikkelingen binnen het sociaal domein. Reserve onderhoud wegen Doel: Deze reserve is ingesteld om de extra kosten aan wegenonderhoud te dekken die zullen komen als gevolg van de aanleg van het glasvezelnet (degeneratiekosten). Reserve duurzaamheid Doel: De reserve is ingesteld ten behoeve van ondersteuning van gemeentelijke duurzaamheids-initiatieven (routekaart energieneutraal Hof van Twente). Reserve Economisch Sociaal Participatiefonds (ESP) Doel: Dekking van de kosten van uitvoering Economische Visie waarbij de thema’s detailhandel, vrijetijdseconomie, arbeidsparticipatie en duurzaamheid de nadruk hebben.
Reserve dekapitaliseren uren wegen Doel: Sinds 2017 worden geen uren eigen personeel meer op kapitaalkredieten geschreven. Dat betekent dat deze uren in eens ten laste van de exploitatie komen in niet meer worden afgeschreven. Bij 1ste berap 2016 is een reserve van € 750.000 gevormd voor
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
35
35
opvang van het budgettair nadeel. Na ongeveer 15 jaar zijn de kapitaallasten over de tot 2017 op kredieten geschreven uren uit de begroting verdwenen en eindigt de compensatie vanuit deze reserve. Reserve integraal uitvoeringsplan asbestsanering Doel: Dekking kosten van uitvoering integraal uitvoeringsplan asbestsanering Hof van Twente. Reserve herstructurering openbare ruimte Doel: Dekking van de kosten herstructurering openbare ruimte. Reserve sportpark de Mors Delden Doel: Dekking van de jaarlijkse subsidie aan Stichting Beheer Registergoederen t.b.v. dekking kosten lening in verband met realisatie van het sportpark. Reserve herontwikkeling TSB-terrein Doel: Dekking van de verliesgevende onderdelen van het totale project TSB-terrein en wordt gevoed door de winstgevende onderdelen. Reserve themanotities actief noaberschap Doel: Dekking van de kosten die samenhangen met de zes hoofdthema’s (Sociaal Domein, Wonen, Agrarische sector, Ondernemen, Duurzaamheid en Veiligheid) die onderdeel uitmaken van het coalitieprogramma actief noaberschap. Waarbij er wordt gestreefd naar een gezonde sociale verbinding in combinatie met een duurzame leefomgeving. Reserve OSA en urgente doelgroepen Doel: Reserve t.b.v. kosten opvang en huisvestingscapaciteit voor vluchtelingen, statushouders, asielzoekers en andere urgente doelgroepen. Reserve onkruidbestrijding Doel: Reserve t.b.v.
onkruidbestrijding in de straten en op de trottoirs in de gemeente. Afschrijvingsreserves Doel: Op grond van het BBV dienen investeringen bruto te worden verantwoord. Om toch de lasten van deze investering in de begroting te verlagen wordt de jaarlijkse afschrijving uit deze reserve gedekt. De rente over de reserve wordt toegevoegd aan de exploitatie. Deze toegevoegde rente geldt als dekking voor de rentekosten op de investering. Uitgangspunt is dat de jaarlijkse kapitaallasten in de begroting zijn gedekt.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
36
36
Voorzieningen Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Onderhoudsegalisatievoorziening Door derden beklemde gelden met specifiek bestedingsdoel Totaal
2024 3.391.235 1.534.711 2.823.841 7.749.787
2025 3.965.574 2.001.719 3.963.551 9.930.844
Zodra het niet meer mogelijk is om een bestemming te veranderen is er sprake van een voorziening. Bij een voorziening gaat het om een kwantificeerbare toekomstige verplichting of risico waarvoor noodzakelijkerwijs gereserveerd dient te worden. Verloopoverzicht voorzieningen
Boekwaarde 1-1-2025
Stortingen
Vrijval t.g.v. exploitatie
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Voorziening Wethouderspensioenen Voorziening Verlofsparen Voorziening RVU Voorziening tekort complex Kerkegaarden
3.391.235 3.123.605 121.187 18.964 127.479
968.975 768.451 65.514 135.010
394.636 149.516 30.646 86.995 127.479
-
3.965.574 3.742.540 156.055 66.979 -
Onderhoudsegalisatievoorziening Voorziening grootonderhoud gebouwen
1.534.711 1.534.711
601.953 601.953
34.092 34.092
100.853 100.853
2.001.719 2.001.719
Door derden beklemde gelden met specifiek bestedingsdoel Voorziening Riolering Voorziening Afval Totaal
2.823.841 1.930.319 893.522 7.749.787
1.139.710 762.618 377.092 2.710.638
-
428.728
Aanwendingen
100.853
Boekwaarde 31-12-2025
3.963.551 2.692.937 1.270.614 9.930.844
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s: Voorziening wethouders pensioenen: Doel: Op grond van de wet APPA bestaat voor wethouders het recht op pensioenafdracht na afloop van hun periode. De voorziening dient ter dekking van toekomstige aanspraken van wethouders op ouderdomspensioen.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
37
37
Voorziening verlofsparen:
Doel: Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen waarvan het jaarlijkse bedrag geen gelijk volume heeft een voorziening dient te worden gevormd. Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Met dit ‘verlofsparen’ kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeeld. Voorziening RVU: Doel: Het instellen van de voorziening RVU is conform de wettelijke regels van het BBV en geeft medewerkers de mogelijkheid vervroegd met pensioen te gaan. Onderhoudsegalisatievoorzieningen: Voorziening groot onderhoud gemeentelijke gebouwen: Doel: Voorziening ter dekking van kosten van groot onderhoud van alle gemeentelijke gebouwen, met uitzondering van de schoolgebouwen. In december 2024 heeft de gemeenteraad de meerjarenonderhoudsplanning voor de gemeentelijke gebouwen voor de periode 2025 tot en met 2034 vastgesteld. De uitgaven voor groot onderhoud en de dekking hiervan verlopen via de voorzieningen groot onderhoud. Door derden beklemde gelden met een specifiek bestedingsdoel: Voorziening riolering: Doel: De voorziening is gevormd met het doel onderhoud en vervangingsinvesteringen te kunnen doen aan het gemeentelijk rioolstelsel.
Daarnaast is deze voorziening gevormd om de tarieven voor rioolrecht gelijkmatig te laten ontwikkelen. De voorziening is ook een uitvloeisel van het gesloten kosten- en batensysteem dat wordt gehanteerd voor de gemeentelijke rioleringstaak. Incidentele baten en lasten kunnen zo nodig via deze voorziening worden verrekend. Het GRP is hiervoor als onderlegger. Voorziening afval: Doel: Deze voorziening is ingesteld ter egalisatie van de kosten van ophalen en verwerken (huis)vuil. Een 2e doel van deze reserve is een gelijkmatige en beheerste ontwikkeling van de tarieven te bewerkstelligen. De voorziening is tevens een uitvloeisel van het gesloten kosten- en batensysteem dat wordt gehanteerd voor de gemeentelijke afval waterverwerking. Incidentele baten en lasten kunnen indien nodig via deze voorziening worden verrekend. De afvalstoffenheffing is nu kostendekkend.
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
38
38
Verloopoverzicht reserves en voorziening 2022-2025
Gemeente Hof van Twente, Jaarrekening 2025: Verantwoord vooruit
39
39
Schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar Schulden met rentetypische looptijd > 1 jaar Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële Instellingen Waarborgsommen Totaal Leningen binnenlandse banken en ov. financiële instellingen BNG BNG BNG Aegon BNG BNG Totaal
Oorspr. Bedrag 43.122.179 10.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 73.122.179
Rente % 4,700% 0,510% 0,260% 0,200% 0,473% 0,595%
Rentelast dienstjaar 774.072 42.663 10.908 8.697 20.656 26.158 883.155
Netto langlopende schuld Opgenomen langlopoende leningen Verstrekte langlopende leningen Totaal
Begin looptijd 2006 2020 2020 2021 2021 2021
2024 43.748.871
2025 41.311.465
21.099 43.769.970