Document · PDF

3c Veiligheidsregio Twente Jaarrekening 2024 concept.pdf

Gemeenteraad 24 juni 2025, gemeente HofvantwenteBij agendapunt: 10: Ontwerpbegrotingen gemeenschappelijke regelingen 202617.951 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

-968.474

langer Langlopende geldleningen o/g van overheid

5.500.000

Vlottende passiva 8. Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar

Vooruit ontvangen bedragen van Europese en Nederlandse overheidslichamen: Europese overheidslichamen

22.519

1.135.850

675.888

863.524

912.406

Totaal vlottende passiva

19.682.768

14.127.165

TOTAAL GENERAAL

81.255.748

74.644.640

Het Rijk Overige Nederlandse overheidslichamen

5 Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Bedragen x € 1.000,Programma

Begroting 2024 voor

Begroting 2024 na

wijziging

administratieve wijziging

Baten

Lasten

Baten

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

4.420

4.500

-80

5.120

4.050

1.070

5.873

4.466

1.407

Brandweer

7.577

48.139

-40.561

8.877

50.389 -41.511

9.221 49.314 -40.093

GHOR

1.120

1.490

-371

1.120

1.490

-371

1.097

1.451

-354

Gemeenten

579

608

-29

579

608

-29

494

561

-67

Subtotaal

13.696

54.737

Multidisciplinaire onderwerpen

Saldo

Realisatie 2024

-41.041 15.696

56.537 -40.841

54.403 54.403

54.403

16.685 55.793 -39.108

Algemene dekkingsmiddelen Gemeentelijke bijdrage Overhead

54.403 688

14.050

-13.362

688

14.050 -13.362

Heffing VPB

Bedrag onvoorzien

Subtotaal Totaal gerealiseerde saldo baten en lasten

54.606

476 13.357 -12.882

55.092

14.050

41.041 55.092

14.050

41.379

55.082 13.357

41.725

68.787

0 70.787

70.587

200

71.767 69.150

2.617

0 1100

300

-200

Toevoegingen/

onttrekkingen aan

725

578

147

72.492 69.728

2.763

reserves Onttrekking aan

weerstandsvermogen Gerealiseerd resultaat

68.787

0 70.887

70.887

* Resultaat is exclusief interne verrekening BRW-TSC

6 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Algemeen De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals overlopende verlofaanspraken en dergelijke. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (reorganisaties) dient wel een verplichting gevormd te worden.

Algemene waarderingsgrondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals vastgelegd in de financiële verordening Veiligheidsregio Twente 2024. Enkele noties in dat kader: •

De rechtmatigheidsverantwoording ziet toe op rechtmatigheid van de totstandkoming de financiële rechtmatigheid van baten, lasten alsmede de balansmutaties in de jaarrekening.

•

de rechtmatigheidsverantwoording geeft een oordeel over de financiële rechtmatigheid op grond van een drietal rechtmatigheidscriteria die niet vallen onder de scope van de controle van de accountant, te weten: het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het M&O-criterium (misbruik en oneigenlijk gebruik).

•

De verantwoordingsgrens voor cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording is gesteld op 3%.

•

De rapportagegrens waarboven fouten en onduidelijkheden in de par. bedrijfsvoering worden opgenomen en toegelicht bedraagt € 100.000.

•

Het normenkader voor het verslagjaar 2024 is door het algemeen bestuur vastgesteld op 12 december 2024.

•

De kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en bijbehorende toelichting vormen het vertrekpunt voor de uitvoering van de rechtmatigheidstoets.

Balans Vaste activa Materiële vaste activa met economisch nut

Overige investeringen met economische nut: Activa worden gewaardeerd op basis van de verkrijgingsprijs of aanschafwaarde. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en bijkomende kosten. De aanschafwaarde omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de aanschaf kunnen worden toegerekend (kosten van de architect bij nieuwbouw of de inbouwkosten van de inventaris bij

vervoermiddelen). In de aanschafprijs kunnen voorts worden opgenomen een redelijk deel van de indirecte kosten en de rente over het tijdvak dat aan de vervaardiging van het actief kan worden toegerekend; in dat geval vermeldt de toelichting dat deze rente is geactiveerd. Reserves worden niet in mindering gebracht op de boekwaarde van een investering. Deze mogen wel worden gebruikt ter dekking van de jaarlijkse kapitaallasten. Bijdragen van derden moeten op de waarde van de investering in mindering worden gebracht indien er een directe relatie aanwezig is met het actief. Implementatiekosten van software kunnen alleen worden geactiveerd wanneer het een eigen actief betreft of indien er sprake is van gebruiksrechten voor onbepaalde duur. In andere gevallen worden implementatiekosten jaarlijks in de exploitatie begroot en verantwoord. Op vaste activa met een beperkte levensduur wordt vanaf het moment van ingebruikneming jaarlijks afgeschreven volgens de lineaire afschrijvingsmethode dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur. Bij materieel wordt rekening gehouden met een restwaarde van 5%. Op grond en op activa in uitvoering wordt niet afgeschreven. De gehanteerde afschrijvingstermijnen bedragen in jaren: •

Gronden en terreinen

n.v.t.

•

Woonruimten

5 – 40

•

Bedrijfsgebouwen

5 – 40

•

Vervoermiddelen

3 – 20

•

Machines, apparaten en installaties

3 – 15

•

Overige materiële vaste activa

diverse

Inhaalafschrijving 37

Extra afschrijvingen vloeien voort uit duurzame waardeverminderingen van het actief (art. 65 lid 1). De waardevermindering wordt bij constatering als last genomen. Materiële vaste activa met maatschappelijk nut Niet van toepassing. Vlottende activa Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid kan een voorziening in mindering worden gebracht. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Vaste passiva Bestemmingsreserves Bestemmingsreserves worden gevormd door instemmen van het algemeen bestuur. Dit gebeurt aan de hand van een format waarin wordt aangegeven wat de bestemming is, hoe deze wordt gevormd/gevoed, het wel of niet toevoegen van rente, de looptijd van de reserve en de maximale hoogte van de reserve. Indien het format is vastgesteld kunnen toevoegingen en onttrekkingen plaatsvinden binnen de gestelde normen zonder aanvullend besluit van het algemeen bestuur. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

7 Toelichting op de balans per 31-12-2024 1. Activa Materiële vaste activa De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: Boekwaarde

31-12-2024

Boekwaarde

31-12-2023

Overige investeringen met een economisch nut

€ 78.203.268

€ 68.100.494

Totaal materiële vaste activa

€ 78.203.268

€ 68.100.494

De overige investeringen met economisch nut kunnen als volgt worden onderverdeeld: Boekwaarde

Boekwaarde

31-12-2024

31-12-2023

Bedrijfsgebouwen

€ 29.858.769

€ 31.631.793

Vervoermiddelen

€ 26.017.181

€ 19.832.995

Machines, apparaten en installaties

€ 3.950.868

€ 478.410

Gronden en terreinen

Overige materiele vaste activa Activa in uitvoering

Totaal investeringen economisch nut

€ 5.702.316

€ 3.403.306

€ 12.557.351

€ 7.960.122

€ 116.782

€ 4.793.866

€ 78.203.268

€ 68.100.494

Het onderstaand overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de overige investeringen met economisch nut weer. De kolom ‘bijdrage van derden’ is achterwege gelaten gelaten, omdat dit niet van toepassing was in 2024.

Boekwaarde 31-12-2023

Foutherstel

Boekwaarde

na foutherstel

Investering

Desinvestering

Afschrijving

Afwaardering

Correctie

01-01-2024

Boekwaarde 31-12-2024

Gronden en

3.403.306

2.329.693

5.732.999

-30.683

5.702.316

Woonruimten

Bedrijfsgebouwen

31.631.793

-4.246.644

27.385.149

2.797.900

1.496.502

1.172.223

29.858.769

Grond,- weg- en

Vervoermiddelen

19.832.995

7.312.333

702.503

2.763.288

2.337.643

26.017.181

Machines,

478.410

376.232

854.642

3.339.870

243.643

3.950.868

Overige materiële

7.960.122

7.960.112

5.753.037

60.474

2.410.018

1.314.685

12.557.351

Activa in uitvoering

4.793.868

116.782

-4.793.868

116.782

Totaal

68.100.494

-1.540.719

66.559.775

19.319.921

762.977

6.913.451

78.203.268

terreinen

waterbouwk. werken

apparaten en installaties

vaste activa

Kolom foutherstel In 2024 is een ingenieursbureau ingeschakeld om een gedetailleerde analyse te maken van het vastgoed van de organisatie. Een scherp beeld van het vastgoed is nodig om voor de middellange termijn de juiste keuzes te kunnen maken in het beheer van de vastgoedportefeuille. Bij de uitvoering van de vastgoedanalyse is aan het licht gekomen dat er te weinig nuance zit in het huidige afschrijvingsregime op kazernes: panden worden onverkort weggeschreven tegen een levensduur van 40 jaar terwijl de installaties tussentijds (na 15 jaar) aan vervanging toe zijn. Ook is gebleken dat de gronden van de kazernes in Enschede onbedoeld in de afschrijving is betrokken. Het gebrek aan verfijning in de afschrijvingstermijnen is ontstaan bij de administratieve verwerking van de overdracht van brandweeractiva in 2013. Een correctie op de waardering van enkele kazernes is daarom noodzakelijk. In dat kader is de casus uitgeschreven en besproken met de accountant. Er is een feitenrelaas opgesteld van de wijze waarop de overdracht van onroerende brandweeractiva tot stand is gekomen. Daarnaast is onderbouwing gegeven van de wijze waarop de correctie is berekend en toegepast.

Voor de waardering van de grond van de kazernes in Enschede (deze vormde integraal onderdeel van de overnameprijs van de kazernes en is dus niet uit de stukken van de overdracht te herleiden) is een registertaxateur ingeschakeld. De taxateur heeft een marktwaardeadvies uitgebracht op basis van sterke referentiedata (waaronder historische grondprijsbrieven en nabijgelegen transacties uit die periode). De casus inclusief het marktwaardeadvies van de taxateur is kortgesloten met de accountant. In die afstemming is eveneens vastgesteld dat de correctie volgens geldende richtlijnen van verslaggeving als foutherstel moet worden verwerkt in de jaarrekening. Dit houdt in dat de correctie rechtstreeks wordt verrekend met het eigen vermogen van de organisatie en niet als inhaalafschrijving ten laste komt van de exploitatie. De kolom “foutherstel” toont de uitkomst van de correctie: de boekwaarde van de investeringen met economisch nut is in totaal met € 1.540.719 naar beneden bijgesteld. Daarnaast leidt de correctie tot een verschuiving van de boekwaarde van de gebouwen naar andere activa categorieën (gronden en installaties). De waardevermindering komt eveneens tot uitdrukking in par. 7.1, waarin het eigen vermogen navenant is bijgesteld. Toevoeging kolom correctie In het vorige overzicht is er gekozen om de kolom correctie toe te voegen.

Op deze manier is inzichtelijk gemaakt welke activa in uitvoering in 2023 in gebruik zijn genomen. De belangrijkste in het boekjaar gedane investeringen staan in het onderstaande overzicht vermeld:

Tankautospuiten

Installaties verbouwing kazerne Hengelo CCFM Verbouwing Hengelo

Inrichtingen Gebouwen

€ 3.895.558 € 3.299.252 € 2.456.300 € 2.412.583 € 884.193 € 10.946.073 41

Vlottende activa 2. Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Boekwaarde

Boekwaarde

31-12-2024

31-12-2023

Vorderingen op openbare lichamen

381.485

1.030.376

Uitzettingen in ’s Rijksschatkist

260.675

3.091.876

Debiteuren

204.759

276.013

Overige vorderingen

141.404

93.353

Kortlopende vorderingen

17.568

27.667

1.005.891

4.519.295

Overige vorderingen

Totaal uitzettingen korter dan één jaar Uitzettingen in ’s Rijksschatkist

Schatkistbankieren houdt in dat decentrale overheden de verplichting hebben om hun middelen aan te houden bij het ministerie van financiën. Voor de middelen beneden het drempelbedrag (2% van het begrotingstotaal) geldt deze verplichting niet. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar 2024 (1) Drempelbedrag 1375,74 Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 Kwartaalcijfer op dagbasis (2) buiten 's Rijks schatkist 0 1 0 1 aangehouden middelen Ruimte onder het (3a) = (1) > (2) 1.376 1.375 1.375 1.375 drempelbedrag Overschrijding van het (3b) = (2) > (1) drempelbedrag (1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a) Begrotingstotaal verslagjaar 68.787 Het deel van het (4b) begrotingstotaal dat kleiner of 68.787 gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het (4c) begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat (1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een Drempelbedrag 1375,74 minimum van €250.000 (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden (5a) 15 79 29 80 middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) (5b) Dagen in het kwartaal 91 91 92 92 Kwartaalcijfer op dagbasis (2) - (5a) / (5b) buiten 's Rijks schatkist 0 1 0 1 aangehouden middelen

3. Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: Boekwaarde 31-12-2024

Kasgelden

Boekwaarde 31-12-2023

978

Rekening-courant tegoeden banken Totaal liquide middelen

1.384 978

1.384

4. Overlopende activa De post overlopende activa zijn als volgt te onderscheiden:

Overige vooruitbetaalde bedragen

Boekwaarde

31-12-2024

31-12-2023

1.065.625

1.214.556

Nog te ontvangen bedragen van Europese en Nederlandse overheidslichamen: Europese overheidslichamen het Rijk

17.798

26.841

overige Nederlandse overheidslichamen

939.156

734.585

2.045.612

2.023.467

Overige nog te ontvangen bedragen

23.033

Totaal overlopende activa

47.485

Overige nog te ontvangen is als volgt opgebouwd: •

Te ontvangen bedragen van Het Rijk

€

•

Te ontvangen bedragen van Overige Overheid € 939.156

•

Te ontvangen overige bedragen

€

17.798 23.033

Boekwaarde 31-12-2023 Overige vooruitbetaalde

Vermindering Vermeerdering

Boekwaarde 31-12-2024

1.214.556

1.089.053

997.018

CTB bijdragen

140.622

16.183

25.431

Licenties/abonnementen

288.370

373.116

Opleiding

657.581

472.696

228.451

413.063

Verzekeringen

88.261

173.503

23.539

80.510

bedragen Internationaal

Overige vooruitbetaalde bedragen

16.183

Herallocatie

1.065.625 0

25.431

Nog te ontvangen bedragen van Europese en Nederlandse

761.426

956.954

Het Rijk

26.841

17.798

UWV Uitkeringen

26.841

17.798

734.585

541.360

745.932

939.156

138.605

217.824

24.600

98.536

291.760

Incidentbestrijding

66.213

Internationaal

111.256

31.113

89.711

RTR

124.128

54.387

128.824

284.347

128.824

Overig

22.171

113.401

47.485

23.033

36.433

36433

11.053

18.654

2.023.467

1.497.458

1.742.655

2.045.612

overheidslichamen

Overige Nederlandse overheidslichamen COA Compensatie energietoeslag 2023 & 2024

Oekraïne Subsidies Overige nog te ontvangen bedragen

Waarborgsom Brugstraat Almelo Nutsvoorziening Ootmarsum Schade uitkering Overig Totaal

54.387

4.378

284.347 0

0 4.378

Passiva Vaste passiva 5. Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Boekwaarde

Boekwaarde

Algemene Reserve

-1.982.816

-968.474

Bestemmingsreserves:

2.608.802

2.098.766

Resultaat na bestemming

2.763.257

1.373.679

Totaal eigen vermogen

3.389.243

2.503.972

31-12-2024

31-12-2023

overige bestemmingsreserves

De algemene reserve is als volgt opgebouwd: Reserve FLO Enschede Gemeente Enschede en Veiligheidsregio Twente hebben op 16 oktober 2013 sluitende afspraken gemaakt over de afwikkeling van het FLO-dossier brandweer Enschede. Deze additionele set afspraken is vastgelegd in een juridisch bindende overeenkomst. Onderdeel van de afspraak is dat Veiligheidsregio Twente een vordering van gemeente Enschede ad. € 1.980.000 accepteert die bestaat uit in het verleden gemaakte FLO-kosten. Om deze last niet af te wentelen op de overige gemeenten is in het AB overleg van 30 juni 2014 besloten om hiervoor een bestemmingsreserve in te stellen. Per ultimo 2024 is de stand van de reserve als uitvloeisel van deze FLO afspraak en navolgende afspraken bijgesteld tot € -687.947,-. Reserve FLO Almelo Per 1 januari 2006 is het FLO bij de brandweer herzien en wordt de 2 e loopbaan ingevoerd. Voor medewerkers die onder de FLO-regeling vielen is FLO-overgangsrecht afgesproken. De gemeenten hebben afzonderlijk structureel budget ingebracht. Resultaten op deze begrotingspost worden afzonderlijk met betrokken gemeenten verrekend d.m.v. een egalisatiereserve per gemeente. Door de reparatie van het FLO-overgangsrecht (en het daaruit volgende versneld volstorten van de levensloop) zijn de resultaten zodanig nadelig dat de egalisatiereserve in het negatief is geschoten.

Negatieve bestemmingsreserves zijn niet toegestaan. Om die reden zijn deze tijdelijke tekorten in de financiering van het overgangsrecht als negatieve component in de algemene reserve op de balans verantwoord. FLO algemeen Op 30 juni 2014 is in het AB het besluit genomen om egalisatiesreserves te vormen voor een viertal gemeenten. Het resultaat op FLO wordt elke jaar cf. het besluit toegevoegd / onttrokken aan de ingestelde egalisatiereserves. 45

6. Voorzieningen Boekwaarde

Boekwaarde

31-12-2024

31-12-2023

Verlof

€ 215.294

€ 245.670

Verlofspaarregeling

€ 141.649

€ 67.833

Totaal voorzieningen

€ 483.736

€ 313.503

Afvloeiing werknemers

€ 126.793

Boekwaarde

Vermeerdering

245.670

58.827

2.199

236.712

26.164

210.548

8.958

6.411

2.547

31-12-2023

Verlof Brandweer Multidisciplinaire onderwerpen GHOR Verlofspaarregeling Brandweer Totaal

Boekwaarde

Vermindering

0 67.833

67.833 313.503

58.827

31-12-2024

215.294

2.199

73.816

141.649

73.816

141.649

44.465

356.943

Resterende looptijd is onduidelijk vanwege het verloop van verlofuren. De reguliere voorziening kent een afbouwend karakter vanwege de handhaving op verlofstuwmeren. De verlofspaarregeling vermeerderd naar verwachting in de komende jaren en kan wisselend worden ingezet. 7. Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer Boekwaarde

Boekwaarde

Binnenlandse banken en overige financiële instellingen

€ 52.200.000

€ 57.700.000

Langlopende geldleningen o/g van Overheid

€ 5.500.000

€

€ 57.700.000

31-12-2024

31-12-2023

Onderhandse leningen van:

Totaal vaste schulden van één jaar of langer

De leningenportefeuille ziet er als volgt uit: Lening

Looptijd

Aangetrokken bij

Einddatum

Rentepercentage

2.200.000

10 jaar

BNG

13-10-2025

1,33%

3.500.000

5 jaar

NWB

07-04-2026

-0.36%

2.500.000

10 jaar

Gemeente Huizen

24-05-2027

1,075%

5.000.000

15 jaar

BNG

03-03-2028

3,30%

3.000.000

8 jaar

BNG

01-04-2030

1,319%

3.500.000

10 jaar 10 jaar

NWB

Gemeente Huizen

07-04-2031

0,07%

5.000.000

20 jaar

NWB

04-03-2033

3,65%

5.000.000

10 jaar

BNG

08-08-2033

3,329%

5.000.000

25 jaar

NWB

04-03-2038

3,80%

10.000.000

50 jaar

BNG

08-08-2073

2,992%

3.000.000

10.000.000

30 jaar

NWB

13-04-2032

1,35%

04-03-2043

3,91%

57.700.000 De rentelasten van de bovenstaande leningenportefeuille bedraagt in 2024 € 1.520.235 8. Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen kortlopende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden: Boekwaarde

Boekwaarde

31-12-2024

31-12-2023

Crediteuren

3.135.276

1.759.401

nog te betalen

5.995.973

5.047.881

Kasgeldleningen

8.000.000

5.000.000

Overige kortlopende leningen Overige schulden Diverse overige schulden kortlopende verplichtingen

20.204

8.442

Kruisposten

531.942

700.628

17.683.395

12.516.352

Totaal netto vlottende schulden Nog te betalen

Boekwaarde per 31-12-2023 bestaat voornamelijk uit de volgende bedragen: •

Af te dragen UWV premies / loonbelasting

•

Mutaties schatkistbankieren

•

Te verrekenen BTW belastingdienst

•

Overige nog te betalen bedragen

Rekening-courant verhouding Deze post heeft betrekking op de rekening-courant verhouding tussen VRT en de stichting Meldkamer Twente. De rekening-courant verhouding is ingesteld om het betalingsverkeer voor de stichting als verbonden partij van de VRT te regelen. In 2023 zijn de meldkamers in Oost Nederland (Overijssel en 47

Gelderland) samengevoegd. In het licht van de opheffing van de stichting Meldkamer Twente zijn de resterende meldkameractiva verrekend met het rekening courant saldo van de MKT. Dit besluit is in eerder stadium genomen door het stichtingsbestuur en kan nu de meldkamer is samengevoegd worden geëffectueerd. Het overtollige vermogen van de stichting Meldkamer Twente (= saldo rekening courant) wordt bij liquidatie van de stichting in Q1 van 2025 gerestitueerd aan de betrokken partijen. 9. Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt: Boekwaarde 31-12-2024

Boekwaarde 31-12-2023

Vooruit ontvangen bedragen Europese overheidslichamen het Rijk

Overige Nederlandse overheidslichamen Totaal vooruit ontvangen bedragen:

Boekwaarde

22.519

1.135.850

675.888

1.999.373

1.610.813

863.523

992.934

Boekwaarde

Vermindering

Vermeerdering

22.519

21.677

21.667

Crossfire

842

Het Rijk

675.888

167.648

Meldkamer

144.016

72.657

71.359

2e loopbaanbeleid

19.851

30.153

Kennisplatform

2.500

Risicobeheersing

68.750

Oekraïne

361.631

31-12-2023 Europese overheidslichamen Asociacion Centro Tecnologico

IOC Informatie, intelligence, cyber

Zorg Veiligheid & Straf

48.987

700.267

31-12-2024 0

1.135.850

46.394 511.453

511.453

Onbegrepen gedrag

188.814

518.361

863.523

KPL gebouwen

2.593

overheidslichamen

361.631

Service en Beheer Overige Nederlandse

Herallocatie

912.406

567.244

109.031

28.327

80.704 48

Risk Factory Restauratiefonds Hengelo

Kenniscentrum Mensenhandel ZVHT

239.068

71.667

15.000

5.196

169.494

3.985

165.509

6.456

6456

Twente Safety Campus Bijdrage & Subsidies Totaal

900

373.357

274.408

440.598

539.547

1.610.813

830.068

1.218.628

1.999.373

7.1 Toelichting op de mutaties van de reserves In deze paragraaf worden de mutaties van de reserves toegelicht. De aard, reden en het oordeel per 31-12-2024 van de onderstaande reserves zijn te vinden in bijlage 2. Naam reserve Algemene reserve Algemene reserve

Reserve FLO Enschede Reserve FLO Almelo Reserve FLO Borne

Totaal algemene reserve

Saldo

31-12-2023 426.911

-1.117.645

Saldo 01-01-2024

Foutherstel

na foutcorrectie

-1.540.719

-140.356

-1.117.645 -140.356

-137.383 - 968.473

-1.113.809

-137.383 - 1.540.719

-2.509.193

Resultaatbestemming 2023

129.110

52.324

Toevoegingen 2024

Onttrekkingen 2024

Saldo

31-12-2024 -1.113.809

300.588

-687.947

-93.028

-181.060

13.514

123.869

194.948

331.429

-1.982.816

120.251

636.518

Bestemmingsreserves Bedrijfsvoering Troned/ TSC

516.267

FLO Hengelo

445.458

Innovatie

267.000

ZVHT

799.499

IVZ

12.878

FLO Almelo FLO Borne

Veiligheidsstrategie Zorgfraude Implementatie WOO

44.708

60.472

12.875

44.708

12.954

361.152

44.708

319.532

12.954

Duurzaamheidsfonds

128.000

38.830

12.875

267.001 0

479.967

12.954 51.708

128.000

350.000

Langdurige crisis

144.778

350.000

450.000

75.000

Totaal bestemmingsreserves

2.098.766

988.472

246.956

725.392

2.608.802

525.000

Totaal reserves

1.130.293

-1.540.719

-410.427

1.183.420

578.385

725.392

625.986

Kolom foutherstel Betreft de neerwaartse bijstelling van het eigen vermogen ten gevolge van de correctie op de waardering van kazernes. Zie pagina 41 voor verdere toelichting op deze foutherstel in de jaarrekening.

7.2 Toelichting op de mutaties van de voorzieningen In 2022 heeft de VRT twee voorzieningen getroffen. Eén voor verlofstuwmeren en één voor de verlofspaarregeling. Verlof Het verlofsaldo van de Veiligheidsregio is opgebouwd uit wettelijk en bovenwettelijk verlof. Het wettelijk verlof kent een verjaringstermijn van 12 maanden na einde kalenderjaar, het bovenwettelijke van 60 maanden na einde kalenderjaar volgens de AVT. Bij de overgang van RAET naar AFAS (01-01-2022) is al het resterende verlof van de periode 2021 en daarvoor overgegaan met als oormerk ‘resterend verlof 2021’. De verwachting is dat dit verlof echter deels betrekking heeft op de jaren voor 2021. Op basis van de overgang van RAET naar AFAS is niet meer te achterhalen hoe de ontwikkeling van het verlof is geweest. Het verlof van repressieve collega’s wordt bijgehouden in het roosterprogramma (brandweerrooster). AFAS wordt op een later moment afgeboekt ten gevolge van de boekingen in het roosterprogramma. Dit om reden van het feit dat het verlofsaldo van repressieve collega’s zich verhoudt tot het ‘tijd-voor-tijd saldo’. Op basis van bovenstaande gebrekkige historie is de VRT in relatie tot een eventueel te vormen voorziening voor verlofstuwmeren voornemens de volgende maatstaaf aan te houden. Voor het wettelijke verlof wordt uitgegaan van een gemiddelde ‘doorloop’ van verlof over het jaar van 72 uur.

Dit is 50% van de toegekende 144 uur (bij fulltime aanstelling). Binnen de VRT ligt het bezettingspercentage boven de 0,9fte. Om reden daarvan wordt in de beredenering gerekend met full time aanstellingen (144 uur). De toekenning van bovenwettelijk verlof is gerelateerd aan leeftijd. Voor een ‘jonge’ medewerker komt dit verlof neer op 7,2 uur, voor een ‘oudere’ collega kan dit oplopen tot 43,2 uur. Ook voor het bovenwettelijke deel wordt een gemiddelde toegepast om te kunnen bepalen wat het meer dan trendmatige deel is. Dit gemiddelde is als volgt berekend (verlof tussen de 7,2 en 43,2 uur, gemiddeld 25 uur, vermenigvuldigd met 5 jaar -> 125 uur als genormaliseerd saldo). Wanneer op individueel niveau de omvang van het verlof beoordeeld wordt per ultimo 31-12-2024 kan gesteld worden dan 6.028 uur meer dan trendmatig is. Voor de bezoldigingsgrondslag wordt uitgegaan van het uurtarief geldend voor de betreffende medewerker. De totale omvang van de voorziening komt hiermee op € 215.294. Hiermee wordt voldaan aan het gestelde beleid waarbij strakker wordt gestuurd op verlof waarbij het saldo afneemt. Verlofspaarregeling De verlofspaarregeling biedt medewerkers de mogelijkheid om niet besteed verlof te sparen voor een ‘langere’ periode van afwezigheid of vervroegde uitdiensttreding. In 2022 is voor het eerste jaar gedoteerd aan deze verlofspaarpot.

De omvang is nog beperkt echter is de verwachting dat deze omvang in de komende jaren verder gaat toenemen. Per ultimo 31-12-2024 zit er 3.610 uur in de verlofspaarpot. De omvang hiervan is in het afgelopen jaar dus toegenomen. Uitgaande van dezelfde uurtarieven komt de totale voorziening voor verlofsparen uit op € 141.649. Afvloeiing werknemers In een afvloeiingsregeling met een medewerker is o.a. overeengekomen dat het dienstverband van

betrokkene in kwestie eind 2025 eindigt en betrokkene tot einddatum is vrijgesteld van werkzaamheden. 52

Volgens de Richtlijnen van de Jaarverslaggeving is het dienstverband daarmee een verlieslatend contract en moet om die reden voor de genoemde periode een voorziening te worden getroffen.

7.3 Analyse op afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de jaarstukken In deze paragraaf wordt per programma een analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en realisatie weergeven. Hierbij worden in lijn met artikel 7 van de financiële verordening afwijkingen van 100.000 euro nader toegelicht. De analyse is daarmee geen sluitende verklaring van het programmasaldo maar een opsomming van de belangrijkste mee- en tegenvallers die medebepalend zijn geweest voor het programmasaldo. Programma Multidisciplinaire onderwerpen Multidisciplinaire onderwerpen Lasten programma Multidisciplinaire onderwerpen

Begroting

na wijziging 4.050

Realisatie 4.466

Belangrijkste verklaringen voor het verschil tussen raming en realisatie (afwijkingen >100K) Toelichting ( x € 1.000,-) Salarissen zijn hoger uitgevallen mede door; •

Lasten 661

De organisatiewijziging voor de versterking van crisisbeheersing is in de begroting van 2024 niet in volledigheid verwerkt.

•

Afvloeiing personeel

•

Het werkelijke periodiek gewogen gemiddelde loopt verder weg van de begrotingsnorm (max-1).

•

Formatie/ bezetting: boven formatief aandeel in de bezetting t.o.v. formatie vooral vanwege niet geformeerde capaciteit rondom de OOV taken vanwege incidentele financiering.

Het multidisciplinair oefenen heeft grotendeels conform planning

-388

plaatsgevonden. De verstekingsgelden zijn grotendeels toebedeeld aan deze kostenplaats waarbij de organisatie in dit kader niet voor het gehele jaar was ingericht op deze activiteit. Een deel van de gelden is besteed op een andere kostenplaats waarbij de budgettaire aanpassing per 1-1-25 heeft plaatsgevonden. De baten en lasten van Platform IVZ zijn in 2024 hoger uitgevallen dan

252

begroot. Dit ten gevolge van het aantrekken en besteden van een aantal subsidies die niet waren begroot. Multidisciplinaire onderwerpen

Begroting na wijziging

Baten programma Multidisciplinaire onderwerpen

5.120

Realisatie 5.873

Belangrijkste verklaringen voor het verschil tussen raming en realisatie (afwijkingen >100K) Toelichting

( x € 1.000,-)

Baten 412

Zorg en Veiligheidshuis Twente heeft een forse onttrekking van de reserve gedaan o.a. vanwege afvloeiing van personeel. De baten en lasten van Platform IVZ zijn in 2024 hoger uitgevallen dan

290

begroot. Dit ten gevolge van het aantrekken en besteden van een aantal subsidies die niet waren begroot. Programma Brandweer Brandweer

Begroting na wijziging

Lasten programma Brandweer

Realisatie

50.389

49.314

Belangrijkste verklaringen voor het verschil tussen raming en realisatie (afwijkingen >100K) Toelichting

Lasten

(x € 1.000,-) Brandweer Salarissen zijn hoger uitgevallen mede door; •

260

Formatie/ bezetting: boven formatief aandeel in de bezetting t.o.v. formatie.

•

Het werkelijke periodiek gewogen gemiddelde loopt verder weg van de begrotingsnorm (max-1).

•

Het uitloopeffect (via het overgangsprotocol gegarandeerd voor het zittende personeel) is slechts ten dele in de geraamd loonsom betrokken.

Lasten voor het onderhoud van het wagenpark en inventaris zijn door

246

prijsstijgingen hoger uitgevallen dan begroot. Door de prijsindex in de begroting van 2024 en de samenhangende aanschaf

-625

van een groot deel van het wagenpark en inventaris voor 204 ontstaat een fors voordeel in de kapitaallasten. Dit wordt ten dele ingezet voor de vervanging van materieel in 2025 en 2026 maar ook daarna zal een deel niet worden besteed. Door de vertraagde aanschaf van nieuwe ademlucht is niet het gehele budget

-154

voor kapitaallasten in 2024 aangesproken De kapitaallasten en het beheer van oefenmaterialen is verlegd naar het team

110

Onderhoud en Techniek, dit zat niet al zodanig in de programmabegroting van 2024. Prijzen van elektra zijn door prijsstijgingen fors hoger dan begroot

136

Kazerne Hengelo is eind 2024 in gebruik genomen waardoor slechts 50% van

-273

de kapitaallasten meetelt voor 2024. 54

De lasten voor gas lagen mede door de compensatie regeling van het reik lager

-144

dan het begrote aandeel De lasten en baten van Risk Factory Twente zijn deels niet begroot. De lasten

147

zijn gedekt binnen de bestaande gelden voor Risk Factory Twente en Brandveilig leven. Daarnaast is afgelopen jaar het VO gedeelte van de Risk Factory opgetuigd. De kosten voor deze bouw zijn verrekend met de daarvoor verkregen subsidie. Vakbekwaamheidsactiviteiten zijn onderhevig aan een bijstelling van het

-352

oefenprogramma op de TSC alsmede een verminderde activiteit op buitenlandse oefencentra Lasten voor de TSC zijn binnen het programma lager uitgevallen dan in de

-290

begroting na wijziging ten gevolge van de dotatie aan de reserve Internationaal en FEU waren in de begroting 2024 niet geraamd. Een

130

substantieel deel van de kosten is voorzien van dekking. Betreft het in 2024 niet gerealiseerde deel van de taakstellende bedragen die

553

in de begroting nog niet zijn opgelost. Voor een groot deel hangt dit samen met de begrotingsaanpassing voor het materieel (zie opmerking hierover onder het kopje “Beheer & Techniek”). Een deel van de activiteiten van de Brandweer is gefinancierd met incidentele

-480

middelen. Deze waren niet als zodanig begroot in de begroting van 2024. Het FLO aandeel is niet in volledigheid begroot vanwege het afloopeffect. Het

215

tekort is genivelleerd vanuit de gelijknamige reserve. In 2024 is een aantal noodzakelijke projecten gestart waaronder projecten

288

rondom de inrichting van het VIK. Het overige verschil betreft oplopende kosten voor software en licenties en projecten. Aan de baten kant zit een vrijval van een deel van de incidentele gelden. Financieringsresultaat

168

Brandweer Baten programma Brandweer

Begroting

na wijziging 8.877

Realisatie 9.221

Belangrijkste verklaringen voor het verschil tussen raming en realisatie (afwijkingen >100K) Toelichting

(x € 1.000,-)

Baten

Brandweer Door uitval, zwangerschapsverlof en detacheringen zijn de personele baten

112

hoger dan begroot. Verkoop van een reeks tankautospuiten. Het gros van deze voertuigen is reeds

698

afgeschreven. Daarbij lag de verkoopprijs veelal hoger dan verwacht. Daarbij zijn de lasten De lasten en baten van Risk Factory Twente zijn deels niet begroot. De lasten

238

zijn gedekt binnen de bestaande gelden voor Risk Factory Twente en Brandveilig leven. Daarnaast is afgelopen jaar het VO gedeelte van de Risk Factory opgetuigd. De kosten voor deze bouw zijn verrekend met de daarvoor verkregen subsidie. Een deel van de activiteiten van de Brandweer is gefinancierd met incidentele

-480

middelen. Deze waren niet als zodanig begroot in de begroting van 2024. Het omzetniveau TSC voor 2024 ligt boven niveau van de begroting. De kosten

-110

zijn in lijn met de stijgende omzet en het variabele deel hierin wat hoger dan geraamd. De omzetgroei is vooral te herleiden naar de laatste 2 maanden van het jaar. Begrotingstechnisch komt dit niet tot uiting ivm de ophoging van het kader binnen het programma naar aanleiding van het AB besluit omtrent de administratieve wijziging. Programma Gemeenten Het programma Gemeenten laat geen afwijkingen zien groter dan 100K Programma GHOR Het programma GHOR laat geen afwijkingen zien groter dan 100K

Overhead Overhead

Begroting na wijziging

Lasten programma Overhead

14.050

Realisatie 13.357

Belangrijkste verklaringen voor het verschil tussen raming en realisatie (afwijkingen >100K) Toelichting (x € 1.000,-)

Lasten

Algemeen VRT In 2023 waren de huisvestingskosten (bureaubehoeften en frankeerkosten)

-128

lager dan begroot. Het voordeel binnen ICT houdt vooral verband met de vrijgevallen investeringen

-321

in ICT-infrastructuur en geactiveerde software. Vervanging daarvan lijkt voorlopig niet aan de orde. Daarnaast zijn oude ICT-goederen verkocht en zijn licentiekosten doorbelast naar gebruikers (andere Veiligheidsregio’s). Aan de andere kant zien we dat kosten voor software en licenties steeds verder oplopen. Overhead

Begroting na wijziging

Baten programma Overhead

688

Realisatie 476

Belangrijkste verklaringen voor het verschil tussen raming en realisatie (afwijkingen >100K) Toelichting (x € 1.000,-)

Baten

Algemeen VRT Vanwege de verschuiving binnen programma’s zijn de salaris baten aan de

-211

overhead kant niet in evenwicht met de begroting. Dit is per 1-10-2024 administratief aangepast.

7.4 Aanwending van het bedrag voor onvoorzien Veiligheidsregio Twente kent geen bedrag voor onvoorzien.

7.5 Incidentele baten en lasten Incidentele baten (x € 1.000,-)

Realisatie

Raming

begrotingsjaar

na wijziging

voor wijziging

Brandweer Verkoop roerende en onroerende activa

698

Risk Factory VO

358

Vrijval incidentele middelen

132

Diverse projecten

628

Oekraïne/CNO/Statushouders

Vrijval incidentele middelen

Totaal incidentele baten

1.774

Multidisciplinaire onderwerpen

Incidentele lasten (x € 1.000,-)

Realisatie

Raming

Begrotingsjaar

begrotingsjaar

na wijziging

voor wijziging

Brandweer Diverse projecten

373

Risk Factory VO

358

1.557

Diverse projecten

628

Oekraïne/CNO/Statushouders

3.006

Inhaalafschrijving gebouwen

Multidisciplinaire onderwerpen

Totaal incidentele lasten Toelichting:

Brandweer Diverse projecten In 2024 zijn binnen de programma brandweer verschillende projecten uitgevoerd, die deels zijn gedekt met inkomsten van het Rijk (versterkingsgelden) subsidies, reserves, partners dan wel anderszins. Deze projectmatige activiteiten zijn in de primitieve begroting veelal niet weergegeven. Het gaat hierbij met name om projecten rondom informatievoorziening en -beveiliging. Verkoop roerende en onroerende activa In 2024 is een aantal voertuigen verkocht. Deze voertuigen zijn volledig afgeschreven. Hiertegenover staan de kosten die worden gemaakt voor het aanmelden van het voertuig voor verkoop (veiling). Risk Factory VO De Risk Factory heeft in 2022-2024 een nieuwe programmalijn geïmplementeerd voor het voortgezet onderwijs. Deze kosten voor implementatie waren niet begroot maar zijn in volledigheid afgedekt vanuit een ontvangen subsidie. Vrijval incidentele middelen Een deel van de incidentele middelen met onderliggende verplichting is vrijgevallen ten gunste van de exploitatie. Niet voor alle activiteiten is in de volle omvang de verplichting aangegaan. Het verschil valt vrij ten gunste van het resultaat. Multidisciplinaire onderwerpen Diverse projecten In 2024 zijn binnen het programma multidisciplinaire onderwerpen verschillende projecten uitgevoerd, die grotendeels zijn gedekt met inkomsten van het Rijk, subsidies, partners dan wel anderszins.

Deze projectmatige activiteiten zijn niet in de primitieve begroting weergegeven. Het gaat hierbij om o.a. de volgende projecten: •

Weerbaar Twente

•

Ondermijning

•

Zorgfraude

•

Zorg veiligheid en straf

•

Onbegrepen gedrag

Oekraïne/CNO/Statushouders De crisisorganisatie is in Q1 van 2022 geconfronteerd met een vluchtelingenstroom uit Oekraïne. Dit heeft een forse last met zicht meegebracht die niet in de begroting was voorzien. De kosten voor deze onderwerpen zijn volledig gedekt door een aanvullende rijksbijdrage. Per 2024 is deze beleidslijn overgeheveld naar de gemeente Wierden. In 2024 zijn aan het begin van het jaar nog enkele lasten gemaakt voor dit onderwerp.

7.6 Structurele toevoegingen en onttrekking aan de reserves Op 30 juni 2014 is in het AB het besluit genomen om egalisatiesreserves te vormen voor een viertal gemeenten. Het resultaat op FLO wordt elke jaar cf. het besluit toegevoegd/ onttrokken aan de ingestelde egalisatiereserves. In 2024 is € 16.847,- onttrokken aan de reserves. Bij de resultaatbestemming van 2024 zal de reserve voor het betreffende aandeel van de gemeentes weer deels worden aangevuld. Daarnaast is conform eerder genomen besluit het positief saldo voor de TSC (€ 120.251,-), IVZ (€ 38.830,-) en Langdurige crisis (€ 75.000,-) toegevoegd aan de gelijknamige reserve. Het tekort op ZVHT(€ -319.532,-) is onttrokken aan de reserve. Dit tekort is vooral toe te schrijven aan afvloeiing van personeel. De reserve voor Veiligheidsstrategie (€ -44.708,-) is vrijgevallen i.v.m. de overdracht van deze werkzaamheden naar de Gemeente Apeldoorn.

7.7 Wet Normering Topinkomsten (WNT) De Wet Normering bezoldiging topfunctionarissen (WNT) (semi) publieke sector is per 1 januari 2013 van kracht en stelt maxima aan de bezoldiging van bestuurders en hoogste leidinggevenden in de (semi) publieke sector. De WNT zegt dat de bezoldiging van bestuurders en hoogste leidinggevenden niet mag uitstijgen boven een beloningsmaximum. Dit komt voor het boekjaar 2024 neer op een bedrag van € 233.000,(inclusief belaste onkostenvergoeding en werkgeversbijdrage pensioenpremie). Daarnaast geldt een maximale ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van € 75.000,- dan wel naar rato van voltijdsdienstverband. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende functionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende

topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13 e maand van de functievervulling 2024 Functiegegevens

H.G.W. Meuleman

S.J.M. Wevers

S. Dinsbach

Secretaris, hoofd

Commandant Brandweer

Directeur publieke zorg

Veiligheidsbureau

Twente

Aanvang en einde

functievervulling in 2021 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?

1/1 - 31/12

1,0

0,2

nee

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

Beloningen betaalbaar op termijn

Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€

158.373

€

188.219

€

23.527

€

22.473

€

181.902

€

210.693

€

233.000

€

233.000

€

36.585

36.585 44.600 60

-/- Onverschuldigd betaald en

N.v.t.

nog niet terugontvangen bedrag Totale bezoldiging

€

181.902

N.v.t. €

210.693

N.v.t. €

36.585

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

N.v.t

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling H.G.W Meuleman

S.J.M. Wevers

S. Dinsbach

Gegevens 2022 Aanvang en einde

functievervulling in 2020 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?

1/1 - 31/12

1,0

0,2

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Totale bezoldiging

€

141.305

€

184.984

€

34.411

€

22.724

€

21.723

€

164.029

€

206.707

€

34.411

€

223.000

€

223.000

€

44.600

€

164.029

€

206.707

€

34.411

1d. Topfunctionarissen met een bezoldiging van € 1.700,- of minder Naam topfunctionaris

Functie

de heer ir. R.W. Bleker

Voorzitter DB/AB

de heer mr. drs. R.G. Welten

AB Lid

mevrouw ir. C.A.M. Kroon

AB Lid

de heer G.J. Kok

AB lid

de heer J.B. Diepemaat

AB lid

mevrouw drs. H.A.M. Nauta

AB Lid

de heer J.G.J. Joosten

AB Lid

mevrouw D. Tigchelaar

AB Lid

de heer J.H.R. Pierik

AB Lid

de heer J.J. Eijbersen

AB Lid

de heer mr. J.C.F. Broekhuizen

AB Lid

de heer A.H. Postma

AB Lid

mevrouw M.M. van ’t Veld

AB Lid 61

de heer R.T.A. Korteland

DB/AB Lid

de heer drs. S.W.J.G. Schelberg

DB/AB Lid

de heer P.G. Welman

DB/AB Lid

de heer J.C.R. van Houdt

DB/AB Lid

7.8 EMU saldo In de onderstaande tabel is het EMU-saldo van Veiligheidsregio Twente berekend voor 2024. Daarmee draagt VRT negatief bij aan het EMU-saldo van Nederland. Belangrijkste oorzaak is de toename van de vaste activa door de hoge investeringen. Jaar

2024

EMU-SALDO

-8.847

(x € 1.000,-) Financiële vaste activa Activa Mutaties (1 januari

Vlottende activa

tot 31 december)

Vaste Passiva Passiva

Vlottende passiva

Kapitaalverstrekkingen en

leningen Uitzettingen

Uitzettingen

-3.417

Liquide middelen

Overlopende activa

Vaste schuld

Vlottende schuld

5.235

Overlopende passiva

218

Eventuele boekwinst bij verkoop effecten en (im)materiële vaste activa

7.9 Investeringen In de begroting 2024 is een investeringsbehoefte van € 18,9 mln. aangegeven voor de jaarschijf 2024. Dit was gebaseerd op de investeringsplanning die begin 2023 is opgesteld. In de tussenliggende periode hebben zich verschillende ontwikkelingen voorgedaan, waardoor de werkelijke investeringen afwijken van de oorspronkelijke raming. Op 14 oktober 2024 is het investeringskader verder opgehoogd met € 3,7 mln. Met inbegrip van het restantkrediet voor het jaar 2023 (€ 3,0 mln.), bedroeg het investeringskader voor 2024 e.v. € 25,6 mln, De werkelijke investeringsuitgaven zijn uiteindelijk c.a. € 6,3 mln. lager uitgevallen. Onderstaand een overzicht met de planning uit de begroting, de goedgekeurde prognose en de werkelijke investeringen in 2024.

Raming incl. Investering (mln.)

Raming

Gewijzigde raming Restantkrediet ‘23

Werkelijk

Gebouwen

€ 8,6

€ 9,8

€ 12,8

€ 7,5

Materieel

€ 9,3

€ 7,9

Materialen

€ 0,6

€ 2,6

€ 2,9

ICT

€ 0,4

€ 0,9

€ 1,0

Totaal

€ 18,9

€ 22,6

€ 25,6

€ 19,3

Een overschrijding is waarneembaar op het kader voor materialen (w.o. investeringen in blus- en dienstkleding en ademluchtapparatuur) en ICT. Deze overschrijdingen zijn betrokken in de rechtmatigheidsverantwoording (par. 8).

8 Rechtmatigheidsverantwoording Inleiding Tot en met 2022 gaf de accountant naast de getrouwheid een oordeel over de over de (financiële) rechtmatigheid van activiteiten van de organisatie. Met ingang van 2023 wordt dat oordeel door het dagelijks bestuur zelf gegeven. Het algemeen bestuur heeft hiervoor regels vastgelegd in de financiële verordening 2023. Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In de financiële verordening zijn de criteria nader uitgewerkt. De verantwoording kent een grensbedrag. De grens voor het jaar 2023 is mede op aanraden van de accountant door het AB bepaald op 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves. De grens is daarmee vastgesteld op € 2.078.000

Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties binnen de daarvoor gestelde grens rechtmatig tot stand zijn gekomen. Onderstaand een overzicht van de geconstateerde afwijkingen: Begrotingscriterium

Fouten

Onduidelijkheden

Begrotingscriterium

Bedrag (x €1.000)

Overschrijdingen op begrotingskader

416

Overschrijdingen op investeringskader

400

Ongeautoriseerde reservemutaties

Overige afwijkingen niet tijdig gewijzigd c.q. gemeld

Onrechtmatigheden begrotingscriterium Voorwaardencriterium

891

Bedrag (x €1.000)

Bevindingen aanbestedingen

392

Onrechtmatigheden voorwaardencriterium

392

M&O criterium (misbruik & oneigenlijk gebruik)

Bedrag (x €1.000)

Geen bevindingen

0 64

Onrechtmatigheden M&O-criterium

Totaal onrechtmatigheden (fouten + onduidelijkheden)

1.283

Verantwoordingsgrens

2.078

In paragraaf 4.4 is een aanvullende toelichting opgenomen over de omvang van de financiële rechtmatigheid in 2024. Eveneens is daarbij beknopt toegelicht welke actie het dagelijks bestuur onderneemt om de vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Bijlagen

Bijlage 1 Overzicht taakvelden

Taakveld (x € 1.000,-)

Begroting voor wijziging

Begroting na administratieve wijziging

Lasten

Baten

0.1 - Bestuur 0.4 - Overhead 0.5 - Treasury 0.8 - Overige baten en lasten 0.10 - Mutatie reserves Totaal 0 - Bestuur en ondersteuning 1.1 - Crisisbeheersing & Brandweer 1.2 - Openbare Orde & Veiligheid Totaal 1 - Veiligheid

61 14.050

8.3 Wonen & Bouwen Totaal 8 - Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing Totaal

1.667

688

-553 13.558

688

52.795 12.657 768 1.038 53.563 13.696

1.667

Baten

Lasten

100

20 7 0 0 364

0 11.695 0 0 465

0 468 0 0 361

0 226 0 0 0

0 0 0 0 0

Lasten Baten 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

788

14.000

1.221

1.615

392

12.159

829

226

53.071 15.274 1.031 1.388 54.102 16.662

3.370 1.031 4.401

4.465 1.388 5.853

47.688 0 47.688

9.219 0 9.219

1.451 0 1.451

1.097 0 1.097

561 0 561

494 0 494

13.858

54.595 14.657 768 1.038 55.363 15.696

68.787 14.384

70.887 16.484

Baten

Lasten

Baten

Lasten

Gemeenten

65 1.436 0 0 114

-553 300

Lasten

GHOR

20 476 0 0 725

688

1.667

Baten

Brandweer

65 13.357 0 0 578

61 14.050

1.667 0

Multidisciplinaire onderwerpen

Realisatie

Baten

1.626

69.728 17.885

6.016

6.245

61.474 10.051

1.677

1.097

561

494

Bijlage 2 Aard, reden en oordeel per 31-12-2024 van de reserves Algemene reserve Reden

Deze reserve komt voort uit het “Beleidskader batige rekeningsaldi”. Doel is het in stand houden van een financiële buffer om incidenteel onverwachte c.q. onvoorziene uitgaven te dekken.

Oordeel per 31-12-2024

Betreft een algemeen dekkingsmiddel en is daarom per definitie houdbaar. Betreffende reserve is bij de verzelfstandiging overgeheveld. Het plafond van de reserve wordt jaarlijks aangepast o.b.v. van de bepalingen die zijn opgenomen in de nota risicomanagement en weerstandsvermogen.

Egalisatie FLO Reden

Per 1 januari 2006 is het FLO bij de brandweer herzien en wordt de 2e loopbaan ingevoerd.

Brandweerfunctionarissen in een bezwarende functie treden niet meer vervroegd uit, maar stromen na uiterlijk 20 jaar door naar een niet-bezwarende functie. Voor medewerkers die onder de FLO-regeling vielen, is FLO-overgangsrecht afgesproken. Aan dit recht zitten langjarige financiële consequenties vast.

Het overgangsrecht FLO (Functioneel Leeftijdsontslag) treft een viertal gemeenten: Almelo, Hengelo, Enschede en Borne. Deze gemeenten hebben hiervoor afzonderlijk structureel

budget ingebracht. Resultaten op deze begrotingspost dienen op enig moment afzonderlijk met betrokken gemeenten te worden verrekend. In dat kader is per gemeente een egalisatiereserve ingesteld.

De bilaterale financiële afspraken worden periodiek geëvalueerd. In verband met de nog niet volledig uitgekristalliseerde wijzigingen in het overgangsrecht is de evaluatie voorlopig opgeschort. Oordeel per 31-12-2024

Aanhouden van deze middelen is noodzakelijk, gezien de langjarige afspraken die hierover zijn gemaakt. Egalisatiereserves Enschede en Almelo zijn, volgens de regelgeving BBV, in mindering gebracht op de algemene reserve. Deze reserve worden in de financiële administratie echter wel separaat verantwoord. Voor meer toelichting wordt verwezen naar de paragraaf toelichting op de balans.

Bedrijfsvoering TSC Reden

In juni 2014 heeft het algemeen bestuur besloten tot instelling van deze reserve. Het oefencentrum Troned vormt onderdeel van de Twente Safety Campus (TSC). Dit centrum wordt buiten de gemeentelijke bijdrage om gefinancierd. Het oefencentrum is gehouden aan het uitgangspunt van een kostendekkende exploitatie. In boekjaar 2013 is de locatie meer dan kostendekkend geëxploiteerd.

Voor de exploitatie van Troned (TSC) wordt gepleit voor een gesloten circuit van financiering.

Dit sluit namelijk aan op het idee om TSC te beschouwen als een afzonderlijke entiteit binnen de organisatie. Daarmee is voor de Twente Safety Campus een vertrekpunt gemarkeerd en dat geeft duidelijkheid richting toekomst (in welke constellatie TSC ook wordt voortgezet).

Deze reserve is gevormd vanuit het exploitatieoverschot van 2013. Dit resultaat is dus bereikt met middelen die niet van Twentse gemeenten afkomstig zijn. Oordeel per 31-12-2024

TSC heeft het jaar 2024 afgesloten met een positief saldo. Conform liggende afspraak is besloten het positieve resultaat over te boeken naar de reserve TSC.

Innovatie Reden

Het wettelijke takenpakket van veiligheidsregio’s is voortdurend aan veranderingen onderhevig. Voor een deel hangt dit samen met landelijke initiatieven (ministerie J&V, NIPV). Voor een deel zijn de veranderingen het gevolg van technologische of maatschappelijke ontwikkelingen. Veiligheidsregio Twente neemt vanwege haar zorg voor een goede

uitoefening van haar wettelijke taak deel aan projecten die zich richten op nieuwe werkwijzen of nieuwe toepassingen van de crisisorganisatie. Zoals het ontwikkelen van middelen voor digitale verkenning (drones, camera’s sensoren en blusrobots). De gelden zijn oorspronkelijk afkomstig van het programma TS&S. De gelden zijn een

aanzienlijke periode niet aangewend, mede vanwege de opeenvolging van crises van de afgelopen jaren. Het bestedingsdoel blijft onverminderd actueel. Dit blijkt ook uit de

versterkingsopgaven (en vernieuwingsopgaven) voor crisisbeheersing en brandweerzorg die in de contourennota van de minister besloten zitten. Oordeel per 31-12-2024

Conform het besluit van AB op 10-10-2016 zal de reserve de komende jaren ingezet worden om innovaties in het veiligheidsdomein te financieren.

Zorg en Veiligheidshuis Twente Reden

Zorg en Veiligheidshuis Twente is sinds 2018 ondergebracht bij Veiligheidsregio Twente.

Conform het besluit AB op 01-07-2019 is de overgedragen reserve opnieuw ingesteld. De reserve is bedoeld om toekomstige tekorten in de exploitatie van ZVHT op te vangen.

Oordeel per 31-12-2024

Gezien de reden van de reserve is voortzetting van de reserve nodig.

IVZ Reden

IVZ heeft voor het 2de jaar op rij een positief saldo. In 2022 is door het AB besloten het

Oordeel per 31-12-2024

IVZ heeft het jaar 2024 afgesloten met een positief saldo. Het overschot is toegevoegd aan

overschot van 2021 te reserveren voor opvolgende jaren. de gelijknamige reserve.

Zorgfraude Reden

De colleges in Twente hebben in 2021 opdracht gegeven om te komen met een vervolgplan voor de aanpak van zorgfraude in Twente. Dit plan is in 2022 opgesteld. Het doel daarbij is o.m. te komen tot een meer regionaal afgestemde aanpak van zorgfraude in Twente.

Hiervoor zijn met ingang van 2022 ook door de gemeenten separaat middelen beschikbaar

gesteld. Omdat deze gelden specifiek zijn geoormerkt, wordt voorgesteld om gedurende de looptijd van het project de eventueel overtollige gelden van enig jaar te reserveren. Oordeel per 31-12-2024

Zorgfraude heeft het jaar 2023 afgesloten met een klein negatief saldo. Het tekort is genivelleerd uit de gelijknamige reserve.

Uitbreken (langdurige) crisis Reden

Vanaf 2023 ontvangen de Veiligheidsregio’s versterkingsgelden voor crisisbeheersing. Waar bij eerdere (langdurige) crises een beroep gedaan werd op compensatieregelingen vanuit het Rijk zijn de Veiligheidsregio’s nu naar verluidt zelf verantwoordelijk voor de financiële gevolgen die gepaard gaan met het beheersen van een dergelijke crisis.

Oordeel per 31-12-2024

Betreft reserve is afgelopen jaar ingesteld en daarmee nog actueel.

Duurzaamheid Reden

VRT verduurzaamt in basis in een tempo dat past binnen de kaders van de begroting. De reserve is bestemd voor eenmalige uitgaven waarmee een versnelling in de verduurzaming kan worden gerealiseerd. Het gaat hierbij enkel om initiatieven waarbij het overduidelijk is dat een versneld tempo van verduurzaming zinvol is (in termen van reductie van CO2 en/of besparing van energie en geld.).

Oordeel per 31-12-2024

Betreft reserve is afgelopen jaar ingesteld en daarmee nog actueel.

Invoering WOO (+archiefwet) Reden

De Wet open overheid is bedoeld om overheden meer transparant te maken door te zorgen dat overheidsinformatie beter vindbaar, uitwisselbaar, eenvoudig te ontsluiten en goed te archiveren is. De implementatie was gefinancierd met eenmalige rijksgelden. Maar deze gelden zijn vrijgevallen ten gunste van het saldo omdat het traject vertraging heeft opgelopen. De gelden worden nu alsnog gestort in een reserve voor het beoogde doel.

Oordeel per 31-12-2024

Betreft reserve is afgelopen jaar ingesteld en daarmee nog actueel.

Bijlage 3 Single Information Single Audit ocw

Specifieke uitkering

Brede Doeluitkering Rampenbestrijding (BDUR)

Ontvanger

Uitkeringscode

JenV

Juridische grondslag

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2024 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 7-01-2025

Indicator Besteding (jaar T)

Indicator

Besluit veiligheidsregio's artikelen 8.1, 8.2 en 8.3 Veiligheidsregio's

AenM

M18

Aard controle R Indicator: A2/01 € 8.983.419 Naam Kostensoort Besteding per kostensoort (zelfstandige uitvoering inclusief uitvoering door andere partijen, niet zijnde medeoverheden, jaar T)

Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s

Cumulatieve besteding per kostensoort (t/m jaar T inclusief uitvoering door andere medeoverheden vanaf SiSa 2023)

Veiligheidsregio’s Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Indicator: M18/01 Indicator: M18/02 Indicator: M18/03 1 Meerkosten coördinerende gemeente 2 Hotels/centra 3 Overige specifieke meerkosten 4 Overige Meerkosten Berekening totale besteding Eindverantwoording (Ja/Nee) Eventuele toelichting als bij de (zelfstandige uitvoering inclusief vorige indicator “nee” is ingevuld uitvoering door andere partijen, niet zijnde medeoverheden, jaar T) Som indicator 02

Aard controle n.v.t. Indicator: M18/04 € 0 Nee

Aard controle n.v.t. Indicator: M18/05

Aard controle n.v.t. Indicator: M18/06

2 Hotels/centra 3 Overige specifieke meerkosten 4 Overige Meerkosten Berekening totale besteding (zelfstandige uitvoering inclusief uitvoering door andere partijen, niet zijnde medeoverheden, jaar T) Som indicator 02

1 AenM

M29B

Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden Oekraïne door Regionale openbare lichamen (SiSa tussen medeoverheden)

Eindverantwoording (Ja/Nee)

Eventuele toelichting als bij de vorige indicator “nee” is ingevuld

Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: M18/04 Indicator: M18/05 Indicator: M18/06 € 0 Nee Naam regionaal openbaar Naam kostensoort Besteding per kostensoort (jaar lichaam, provincie of gemeente T)

SiSa tussen medeoverheden Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: M29B/01 Indicator: M29B/02 1 060189 Gemeente Wierden Meerkosten regie 2 Meerkosten coördinatie van de € 89.711 spreiding van ontheemden 3 Meerkosten communicatie 4 Meerkosten zorgkosten 5 Meerkosten materiele uitgaven Eindverantwoording (Ja/Nee) Eventuele toelichting als bij de vorige indicator “nee” is ingevuld

Aard controle n.v.t. Indicator: M29B/04

Aard controle R Indicator: M29B/03

Aard controle n.v.t. Indicator: M29B/05

Bijlage 4 Lijst met afkortingen AB

Algemeen Bestuur

AC gz

Algemeen commandant geneeskundige zorg

AVG

Algemene verordening gegevensbescherming

AVT

Arbeidsvoorwaardenregeling Veiligheidsregio Twente

BBG

Bestuurlijke begeleidingsgroep

BBV

Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten

BDUR

Besluit doeluitkering bestrijding van rampen en zware ongevallen

BERAP

Bestuursrapportage

BHV

Bedrijfshulpverlening

BVO

Bruto vloeroppervlakte

CBS

Centraal Bureau voor Statistiek

CCFM

Natuurbrandbestrijdingsvoertuig

CNO

Crisisnoodopvang

COA

Centraal orgaan opvang asielzoekers

Dagelijks Bestuur

FEU

Federation of European fire officers

FLO

Functioneel Leeftijdsontslag

FUWA

Functiewaarderingssysteem

GHOR

Geneeskundige Hulpverleningsorganisatie in de Regio

IOC

Informatie Operationeel Centrum

IVZ

Integrale Veiligheidszorg

J&V

Justitie & Veiligheid

LCMS

Landelijke crisis management systeem

M&O

Misbruik en oneigenlijk gebruik

MKT

Meldkamer Twente

OMS

Openbare meldsysteem

OOV

Openbare orde en veiligheid

RTR

Regionale Toezichtsruimte

TSC

Twente Safety Campus

VIK

Veiligheidsinformatieknooppunt

Voortgezet Onderwijs

VPB

Vennootschapsbelasting

VRT

Veiligheidsregio Twente

WIBO

Witte informatiebron

WNT

Wet Normering Topinkomens

Woo

Wet open overheid

ZRP

Zorg Risicoprofiel Twente

ZVHT

Zorg en Veiligheidshuis Twente

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://gemeenteraad.hofvantwente.nl/api/v1/meetings/4175/documents/58567