1C: Bijlage 1 bij Resultaatbepaling Jaarstukken 2024
Tekst van het document
Het nadelig saldo van € 3.060.000 wordt voornamelijk veroorzaakt door lagere kosten voor beheer en onderhoud, evenals hogere baten uit vastgoedverkoop, hoewel de verkoopopbrengsten van zowel panden als gronden lager uitvallen dan begroot. Lasten Voor de taxatie, advies en verkoopkosten is een voordeel van € 52.000 gerealiseerd, doordat er minder objecten in de verkoop zijn gegaan dan gepland. Dit heeft geleid tot het niet uitvoeren van taxaties voor zes objecten en het niet maken van verkoopkosten, zoals makelaarscourtage en advertentiekosten. Bij de WVG-panden is er een voordeel van € 79.000
86
JAARSTUKKEN 2024 GEMEENTE HILVERSUM | 87
door een teruggave via een energieafrekening en lagere energiekosten als gevolg van de daling van de energieprijzen. De beheer- en onderhoudskosten voor panden zijn lager dan begroot, met een voordeel van € 214.000. Dit komt doordat het onderhoud bij verschillende panden, die in 2025 worden verkocht, beperkt of niet is uitgevoerd. Tegenover deze voordelen staan enkele nadelen. De verkoop van vastgoed heeft geleid tot een afboeking van € 104.000, als gevolg van de afschrijving van de resterende boekwaarde van de verkochte objecten. De stijging van de OZB en verzekeringen heeft geleid tot een overschrijding van de lasten met € 59.000, voornamelijk door een hogere onroerende zaakbelasting en de indexering van de verzekeringspremie. De loon- en afdelingskosten leiden tot een nadeel van € 76.000, wat verder wordt toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering. Baten De verkoopopbrengst panden is lager dan begroot, met een nadeel van € 2.718.000. Er zijn in totaal zeven objecten en twee standplaatsen voor woonwagens verkocht, in plaats van de verwachte veertien objecten. Besluitvorming over de verkoop van twee objecten is nog niet afgerond, en het college heeft besloten om de verkoop van panden met een maatschappelijke bestemming tijdelijk aan te houden. De verkoopopbrengst gronden is eveneens lager dan begroot, met een nadeel van € 409.000.
Er is wel een besluit genomen over de verkoop van gronden aan het Marktplein en de Orchideestraat, maar de leveringen worden in 2025 verwacht, nadat de noodzakelijke vergunningen zijn verleend.
Strategische gronden actief inzetten om de stad te versterken We zetten strategische gronden actief in om de stad te versterken. Onderstaand volgt een toelichting op de voortgang van de specifieke activiteiten die we in 2024 hebben uitgevoerd. Deze activiteiten zijn ook opgenomen in de programmabegroting voor 2024. We willen benadrukken dat we niet specifiek rapporteren over de reguliere activiteiten die we uiteraard ook hebben uitgevoerd in 2024, tenzij deze niet conform begroting zijn uitgevoerd. Voortgang speerpunten begroting 2024 ● Actualiseren van het vastgoed- en grondbeleid in combinatie met de verduurzamingsopgaven.
●
Arenapark: In 2024 wordt het stedenbouwkundig plan voor het Arenapark verder ontwikkeld tot een concreet bestemmingsplan. Tegelijkertijd zullen de diverse grondtransacties die hiermee samenhangen, worden ingevuld en afgehandeld.
●
Bruisend hart: De werving van panden en gronden.
●
Circusterrein: De samenwerkingsovereenkomst wordt getekend waarna de locatie verder geschikt wordt gemaakt ten behoeve van flexibele woonconcepten.
●
Stationsgebied: Voortzetten van het verwerven van panden en gronden aan de Koninginneweg. Voorbereiding op de uitgifte van het eerste gronden.
Toelichting In 2024 zijn in de prioriteitenagenda opgenomen termijnen niet gehaald voor het actualiseren van het grond- en vastgoedbeleid in combinatie met de verduurzamingsopgaven. Eind 2024 hebben wij een nieuwe planning opgesteld . De verduurzaming van het gemeentelijke vastgoed en het herstel van de vloeren in combinatie met de verduurzaming van het raadhuis staan gepland voor behandeling in de raad op 14 mei 2025. De actualisatie van het vastgoed- en grondbeleid is geagendeerd voor de raad van 17 september 2025. Het speerpunt Arenapark ligt op koers. In 2024 zijn voorbereidende werkzaamheden uitgevoerd met betrekking tot het Arenapark en is de inkoopprocedure doorlopen voor het laten opstellen van een Omgevingsplanwijziging. Het opstellen van een Milieu Effect Rapportage in 2025 is daar onderdeel van. Daarnaast is in 2024 de parkeergarage Marathon 8 aangekocht (n.a.v. voorkeursrecht). Bruisend hart ligt op koers: de verwerving loopt. Er zijn een aantal panden in 2024 verworven.
87
JAARSTUKKEN 2024 GEMEENTE HILVERSUM | 88
Stationsgebied ligt op koers, de verwerving van panden loopt, naast het minnelijke traject met Novxia, Provincie NoordHolland en de Nederlandse Spoorwegen zijn ook stappen gezet om te komen tot onteigening. Het starten van die onteigeningsprocedure was verwacht. Belangrijke mijlpaal in 2024 was daarnaast het sluiten van vaststellingsovereenkomsten met alle rechthebbenden van de zogenoemde teleacentree.
Financiële analyse Grond exploitatie (niet bedrijventerreinen) Bedragen x € 1.000 Lasten
Baten
Saldo
Begroting na wijziging
5.934
-3.712
2.222
Realisatie
3.440
-1.390
2.050
Verschil (realisatie t.o.v. gewijzigde begroting)
-2.494
2.322
-172
Het positieve saldo aan de uitgavenkant van ongeveer € 2,5 miljoen is voornamelijk te danken aan een afname van lasten in de grondexploitaties van Anna's Hoeve en het Stationsplein (€ 2,42 miljoen). Een uitgebreider overzicht is beschikbaar in de paragraaf Grondexploitatie. Het voordeel van ongeveer € 925.000 wordt verklaard door afwijkingen op de doorbelasting van de loon- en organisatiekosten. Dit wordt centraal toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering van deze jaarstukken. Het negatieve saldo aan de inkomstenkant is rechtstreeks het gevolg van een negatieve onderhanden werkpositie. Voor een nadere toelichting verwijzen wij u naar de paragraaf grondexploitatie.
5.2 Financieel gezonde stad De komende jaren blijven we werken aan investeringen in de stad die Hilversum en haar inwoners ten goede komen. Gezonde gemeentefinanciën blijven het uitgangspunt. Gezonde gemeentefinanciën zijn noodzakelijk om ook in de toekomst in de stad te kunnen blijven investeren en de begroting structureel in evenwicht te houden.
Prestatie-indicatoren Nr. Naam
Realisatie Realisatie Realisatie Realisatie 2021 2022 2023 2024
Streefwaarde 2024 n.v.t. CBS
Bron
Wettelijk
037 Demografische druk uitgedrukt in een percentage (Verhouding tussen de productieve leeftijdsgroep (20-64) en de nietproductieve leeftijdsgroepen (20 en 65+))
71,1
71,0
70,5
69,7
Wettelijk
038 Gemeentelijke woonlasten éénpersoonshuishoudens, in euro's
690,0
770,0
793,0
816,0
n.v.t. COELO
Wettelijk
039 Gemeentelijke woonlasten meerpersoonshuishoudens, in euro's
827,0
920,0
945,0
974,0
n.v.t. COELO
Wettelijk
Toelichting indicatoren Niet van toepassing er zijn voor deze indicatoren geen streefwaarden.
Financiële huishouding Wij hebben als uitgangspunt dat inkomsten en uitgaven in evenwicht zijn en dat er een gezonde verhouding is tussen inkomsten, uitgaven, vermogen en schulden. Structurele uitgaven worden in de regel niet gedekt met incidentele inkomsten. Om te kunnen blijven investeren in de stad is een financiële strategie van groot belang. Als gemeente streven we ernaar om financiële reserves te behouden en te versterken, zodat we deze kunnen aanspreken in moeilijke tijden. Op deze manier kunnen we onze financiële gezondheid handhaven.
88
JAARSTUKKEN 2024 GEMEENTE HILVERSUM | 89
Onderstaand volgt een toelichting op de voortgang van de specifieke activiteiten die we in 2024 hebben uitgevoerd. Deze activiteiten zijn ook opgenomen in de programmabegroting voor 2024. We willen benadrukken dat we niet specifiek rapporteren over de reguliere activiteiten die we uiteraard ook hebben uitgevoerd in 2024, tenzij deze niet conform begroting zijn uitgevoerd. Voortgang speerpunten begroting 2024 ● Afgeven van een rechtmatigheidsverklaring.
●
Uitvoeren van 213A onderzoeken.
Toelichting In 2024 is de financiële verordening geactualiseerd en het normen- en toetsingskader 2024 vastgesteld. Dit geeft voldoende kaders voor het afgeven van een rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening 2024 door het college van B&W. Voor begrotingsjaar 2024 zijn er een tweetal onderzoeken vastgesteld door het college van B&W. Het onderzoek Leerlingenvervoer is in september 2024 vastgesteld en ter informatie aan de raad aangeboden. Het onderzoek naar de veiligheidsregio is nog onder handen en wordt in 2025 aan de raad aangeboden.
Financiële analyse Financiële huishouding Bedragen x € 1.000 Lasten
Baten
Saldo
Begroting na wijziging
664
-224.275
-223.611
Realisatie
570
-224.687
-224.117
Verschil (realisatie t.o.v. gewijzigde begroting)
-94
-412
-506
Het voordeel aan de lastenzijde wordt veroorzaakt door niet besteden van het budget onvoorzien van € 100.000. In RIB 2025-07 hebben wij u geïnformeerd over de uitkomsten van de decembercirculaire 2024. In deze RIB is uitgegaan van een voordeel van €209.000. In werkelijkheid is de decembercirculaire echter €118.000 hoger uitgevallen. Dit laatste als gevolg van een correctie op de gehanteerde maatstaven (€ 327.000 voordeel). Als onderdeel van de decembercirculaire zijn er extra middelen ontvangen voor de opvang van de ontheemden Oekraïners (€356.000) evenals de Spreidingswet (€67.000). Bij de resultaatbestemming wordt de raad derhalve voorgesteld deze extra bijdragen van €423.000 te storten in de reserve Opvang Oekraïne.
Innen lokale belastingen en heffingen Voor meer details, inzake de lokale belastingen en heffingen zie paragraaf: 3.1 Lokale heffingen. Onderstaand volgt een toelichting op de voortgang van de specifieke activiteiten die we in 2024 hebben uitgevoerd. Deze activiteiten zijn ook opgenomen in de programmabegroting voor 2024. We willen benadrukken dat we niet specifiek rapporteren over de reguliere activiteiten die we uiteraard ook hebben uitgevoerd in 2024, tenzij deze niet conform begroting zijn uitgevoerd. Voortgang speerpunten begroting 2024 ● Implementeren van verbeteringen in zowel het proces als de technologie om de kwaliteit van het belastingproces te verhogen.
89
JAARSTUKKEN 2024 GEMEENTE HILVERSUM | 90
In augustus 2022 heeft Hilversum een meerjarig plan van aanpak opgesteld om verbeteringen door te voeren in het belastingproces. Het plan omvat onder andere gegevenscontrole, -aanvulling en structurele procesverbeteringen. Het optimalisatietraject is begonnen in 2022/2023 en zal zich voortzetten in 2024.
Toelichting Het speerpunt zoals opgenomen in de begroting 2024 is uitgevoerd in 2024.
Financiële analyse Lokale belastingen Bedragen x € 1.000 Lasten
Baten
Saldo
Begroting na wijziging
3.634
-25.552
-21.918
Realisatie
3.240
-25.958
-22.719
Verschil (realisatie t.o.v. gewijzigde begroting)
-394
-407
-801
Het saldo van € 801.000 is het resultaat van lagere lasten a € 394.000 en een toename van de baten met € 407.000. De lagere lasten zijn een direct gevolg van een lagere toevoeging (€ 231.000) aan de voorziening dubieuze debiteuren dan begroot. Over het algemeen worden de gemeentelijke belastingen, opgelegd aan inwoners en ondernemers, tijdig betaald. Dit betekent dat de gemeente een lagere voorziening hoeft te vormen om gederfde inkomsten op te vangen. De lasten zijn ook € 159.000 lager uitgevallen dan begroot doordat de implementatie van het belastingsysteem niet in 2024 is afgerond, maar in 2025 verder wordt vormgegeven. Voorgesteld wordt om deze middelen over te hevelen van 2024 naar 2025. De inkomsten zijn € 407.000 hoger dan begroot. Dit voordeel is met name een gevolg van een verlaging van de personeel -en afdelingskomsten en een toename van de precario opbrengsten.
90
JAARSTUKKEN 2024 GEMEENTE HILVERSUM | 91
Wat heeft het gekost? 05 Financiën en grondexploitaties
Primitieve begroting 2024
Bedragen x € 1.000 Wijziging Actuele Realisatie Verschil begroting begroting 2024 2024 2024 2024
Lasten 05.01
Financieel gezonde stad
6.755
-2.457
4.298
3.810
-488
0.5
Treasury
406
98
504
503
-1
0.61
OZB woningen
1.112
44
1.156
922
-234
0.62
OZB niet-woningen
679
76
755
774
20
0.64
Belastingen overig
1.571
153
1.723
1.544
-180
0.8
Overige baten en lasten
3.036
-2.936
100
2
-98
0.9
Vennootschapsbelasting (VpB)
-49
108
60
64
5
05.02
Grondexploitatie en vastgoed
6.240
2.187
8.427
5.855
-2.572
0.3
Beheer overige gebouwen en gronden
2.761
-268
2.493
2.415
-78
8.2
Grond exploitatie (niet bedrijventerrein)
3.479
2.454
5.934
3.440
-2.494
12.995
-270
12.724
9.665
-3.060
-8.526 -249.827 -250.646
-819
Totaal Lasten Baten 05.01
Financieel gezonde stad
0.5
Treasury
0.61
-241.301 -392
-925
-1.317
-1.355
-38
OZB woningen
-12.700
0
-12.700
-12.784
-84
0.62
OZB niet-woningen
-12.225
0
-12.225
-12.373
-149
0.64
Belastingen overig
-627
0
-627
-801
-174
0.7
Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds
-7.601 -222.958 -223.332
-374
05.02
Grondexploitatie en vastgoed
-8.258
-3.313
-11.571
-6.112
5.459
0.3
Beheer overige gebouwen en gronden
-7.401
-458
-7.859
-4.722
3.137
8.2
Grond exploitatie (niet bedrijventerrein)
-857
-2.855
-3.712
-1.390
2.322
-215.357
Totaal Baten
-249.559
-11.839 -261.398 -256.757
4.640
Totaal saldo voor bestemming
-236.564
-12.109 -248.674 -247.093
1.581
Mutaties reserves
839
Saldo na bestemming
-235.725
91
-6.453
-5.614
-5.614
0
-18.563 -254.288 -252.707
1.581
JAARSTUKKEN 2024 GEMEENTE HILVERSUM | 92
3. De paragrafen 3.1 Lokale heffingen 3.1.1 Inleiding Deze paragraaf geeft een overzicht van de belastingen en rechten die de gemeente in 2024 heeft opgelegd aan inwoners, ondernemingen en organisaties. Gemeentelijke heffingen bestaan uit ongebonden heffingen en heffingen die gebonden zijn aan bepaalde leveringen en diensten van de gemeente. Ongebonden heffingen behoren tot de algemene dekkingsmiddelen van de gemeente. In Hilversum zijn dit onroerendezaakbelastingen en precariobelasting. Bij de gebonden heffingen mogen de geraamde opbrengsten niet hoger zijn dan de geraamde lasten van de leveringen en diensten. In Hilversum zijn dit afvalstoffenheffing, rioolheffing, leges en havengelden. In deze paragraaf wordt achtereenvolgens ingegaan op: • het gevoerde tarievenbeleid ten aanzien van de belangrijkste lokale heffingen; • een overzicht van de totale baten uit belastingen, tarieven en leges; • een overzicht van de lokale lastendruk in de periode 2022 tot en met 2024; • het kwijtscheldingsbeleid; • waardebepaling WOZ; • bezwaar en beroep WOZ-waarde; • de landelijke en regionale woonlastenvergelijking.
3.1.2 Beleid ten aanzien van lokale heffingen Woonlastentarieven De woonlastentarieven 2024 zijn in november 2023 door de raad vastgesteld. De woonlasten zijn in 2024 ten opzichte van 2023 met 4,4% gestegen. De tarieven zijn ten opzichte van begroting 2023 als volgt gewijzigd: Heffing
Tariefwijziging 2024
Onroerendzaakbelasting woningen
"+ 1,76%
Onroerendzaakbelasting niet-woningen
"+ 4,40%
Rioolheffing
"+ 8,10%
Afvalstoffenheffing
"+ 4,40%
92
JAARSTUKKEN 2024 GEMEENTE HILVERSUM | 93
Rioolheffing De rioolheffing wordt in Hilversum van de eigenaar geheven. Belangrijkste voordeel hiervan is dat de heffing over een grotere groep verdeeld kan worden. Bij een eigenarenheffing wordt ook bij leegstand rioolheffing geheven. Bedragen x € 1.000 Rioolheffing
Oorspronkelijke begroting
Gewijzigde begroting
Realisatie
- kosten exploitatie
1.464
1.655
1.764
- dubieuze debiteuren
150
150
12
- kapitaallasten
1.000
967
898
- mutatie spaarvoorziening
4.329
4.329
4.329
997
1.074
1.232
7.940
8.175
8.235
- heffing en inning
233
233
214
- straatreiniging & zwerfvuil
443
501
524
- zwerfvuil
127
138
145
- waterwegen
383
383
466
- overhead
1.223
1.223
1.396
424
424
608
10.772
11.076
11.587
969
1.576
1.576
Toe te rekenen kosten/benodigde opbrengst
9.803
9.500
10.011
Mutatie egalisatievoorziening
-270
33
0
Opbrengst heffingen
9.533
9.533
9.481
Kostendekkendheid
91%
86%
86%
Kosten op taakveld 7.2 Riolering
- kosten personeel- en organisatiekosten Netto kosten taakveld
Toe te rekenen kosten andere taakvelden
- BTW Totale kosten
Dekking algemene middelen
Toelichting berekening kostendekkendheid Kosten exploitatie (€ 109.000 nadeel) De verhoogde exploitatielasten hebben onder andere betrekking op de maatregelen om de wateroverlast in Hilversum te verminderen en de wegen begaanbaar te houden. Daarnaast zijn er extra rioolinspecties uitgevoerd en zijn de kosten voor het meerjarige onderhouds- en beheerplan gestegen. Dubieuze debiteuren (€ 138.000 voordeel) De openstaande post belastingdebiteuren is in 2024 afgenomen. Door de lagere stand van de openstaande post belastingdebiteuren hoeft de voorziening dubieuze belastingdebiteuren ultimo 2024 minder hoog te zijn, waardoor een lagere dotatie aan die voorziening heeft kunnen plaatsvinden. Kapitaallasten (€ 68.000 voordeel) Kapitaallasten bestaan uit een rentekostencomponent en een afschrijvingscomponent. De afschrijvingscomponent wordt toegewezen aan een specifiek taakveld zodra een investering volledig is afgerond. Het niet volledig afronden van een investering resulteert in een verlaging van de toegerekende kapitaallasten. In 2024 zijn niet alle geplande projecten volledig afgerond. Dit resulteert in een incidenteel voordeel in 2024.
93
JAARSTUKKEN 2024 GEMEENTE HILVERSUM | 94
Personeelskosten (€ 158.000 nadeel) De personeelskosten zijn € 158.000 hoger doordat dit jaar minder uren van het personeel zijn doorberekend aan de investeringen voor de riolering. Er zijn minder uren van het personeel doorberekend, omdat er minder investeringen zijn gedaan. Daardoor zijn de kosten in de exploitatie hoger. Overhead (€ 173.000 nadeel) De overheadkosten liggen in 2024 hoger dan begroot. Dit resulteert in een hoger overheadtarief per FTE. Het aantal FTE dat zich ingezet heeft voor activiteiten op het gebied van riolering is niet afgenomen. Het hogere overheadtarief is een belangrijke reden voor de kostenstijging. Een toelichting op de overheadcomponenten is terug te vinden in de paragraaf Bedrijfsvoering. BTW (€ 184.000 nadeel) Door de hogere lasten in de exploitatie van de riolering is ook de toe te rekenen BTW verhoogd en is de BTW hoger dan begroot.
Afvalstoffenheffing Ook voor de afvalstoffenheffing geldt het uitgangspunt van 99% kostendekking. Bij het vaststellen van de begroting 2024 is besloten 93% van de begrote kosten te dekken door het innen van afvalstoffenheffing. Bedragen x € 1.000 Afvalstoffenheffing
Oorspronkelijke begroting
Gewijzigde begroting
Realisatie
- bijdrage GAD (Regio G&V)
10.343
10.343
10.343
- aanvulling CAO (Regio G&V)
300
281
281
- teruggaaf resultaat
0
-390
-390
- dubieuze debiteuren
200
200
16
Netto kosten taakveld
10.843
10.434
10.250
- kwijtscheldingen
800
800
717
- heffing en inning
175
175
176
- straatreiniging
443
501
524
- personeel- en organisatiekosten
196
196
173
- BTW
2.365
2.291
2.296
Totale kosten
14.822
14.397
14.136
93%
93%
93%
Toe te rekenen kosten aan burgers/reserve
13.772
13.377
13.135
Totale opbrengst
13.448
13.213
13.202
-324
-116
134
Kosten op taakveld 7.3 Afval
Toe te rekenen kosten andere taakvelden
Dekkingspercentage
Mutatie egalisatievoorziening
Toelichting berekening kostendekkendheid Dubieuze debiteuren (€ 184.000 voordeel) De openstaande post belastingdebiteuren is in 2024 afgenomen. Door de lagere stand van de openstaande post belastingdebiteuren hoeft de voorziening dubieuze belastingdebiteuren ultimo 2024 minder hoog te zijn, waardoor een lagere dotatie aan die voorziening heeft kunnen plaatsvinden.
94
JAARSTUKKEN 2024 GEMEENTE HILVERSUM | 95
Mutatie egalisatievoorziening In de eindejaarsrapportage 2024 is voorgesteld € 116.000 te onttrekken aan de egalisatievoorziening. Uit de jaarrekening blijkt dat de totale lasten voor de afvalstoffenheffing lager zijn dan verwacht. Dit resulteert, in vergelijking met de gewijzigde begroting, in een voordeel van € 261.000. De baten liggen echter € 11.000 lager dan begroot. De geprognotiseerde onttrekking van € 116.000, verhoogd met het voordeel aan de lastenzijde van € 261.000 en verminderd met de lagere baten van € 11.000, leidt tot een dotatie aan de egalisatievoorziening van € 134.000. Marktgelden Marktgelden is een gebonden belasting die moet worden betaald voor een standplaats op de markt in Hilversum. De heffing van marktgelden mag maximaal 100% kostendekkend zijn. Voor 2024 is een dekkingspercentage van 81% gehanteerd (bron: begroting 2024). Dit houdt in dat niet alle aan de markt gerelateerde lasten doorbelast worden aan de vergunninghouder of degene die een standwerkersplaats inneemt op de markt. De marktopbrengsten laten een voordelig resultaat zien van ongeveer € 8.000 ten opzichte van de gewijzigde begroting. Dit betreft de begroting na vaststelling van de Eindejaarsrapportage 2024. De kosten met betrekking tot de markt bedragen in 2024 afgerond € 358.000 en zijn daarmee ongeveer € 20.000 lager dan begroot. Bedragen x € 1.000 Berekening kostendekkendheid marktgelden
Oorspronkelijke begroting
Gewijzigde begroting
Realisatie
- kapitaallasten
15
15
15
- personeels- en organisatiekosten
238
238
204
- schoonmaakkosten na afloop markt
116
116
126
- schoonspuiten Marktplein
6
6
5
- beheerkosten
3
3
8
Totale kosten
378
378
358
Dekkingspercentage
67%
54%
59%
Toe te rekenen kosten
254
204
212
- promotie (apart tarief o.b.v. verbruik)
17
17
13
Totaal opbrengsten
254
204
212
Toe te rekenen kosten
95
JAARSTUKKEN 2024 GEMEENTE HILVERSUM | 96
Havengelden Havengeld is een gebonden belasting die wordt betaald voor het gebruik van de Hilversumse haven. De havengelden bestaan uit liggelden van woonboten en kadegelden voor vracht- en recreatievaart. Het grootste deel van de belastinginkomsten is afkomstig van woonschepen. De havengelden mogen maximaal 100% kostendekkend zijn. In Hilversum is in 2024 besloten de kosten niet volledig door te berekenen aan de gebruiker, maar maximaal ongeveer 15% van de kosten door te berekenen in het tarief. Bedragen x € 1.000 Havengelden
Oorspronkelijke begroting
Gewijzigde begroting
Realisatie
Kosten taakveld, incl. omslagrente
99
104
92
Inkomsten taakveld, excl. heffingen
-10
-10
-9
Netto kosten taakveld
89
94
82
- overige toe te rekenen kosten
1
0
2
- overhead incl. (omslag)rente
25
27
28
- BTW
12
12
7
Totale kosten
127
133
119
Opbrengst heffingen
19
19
21
Dekkingspercentage
15,20%
14,50%
17,60%
Kosten op taakveld 2.4 Havens en waterwegen
Kosten buiten taakveld
3.1.3 Totale baten uit belastingen, leges en rechten Bedragen x € 1.000 Leges
Oorspronkelijke begroting
Gewijzigde begroting
Realisatie
Onroerendezaakbelastingen woningen
12.690
12.690
12.607
Onroerendezaakbelastingen niet woningen
12.437
12.219
12.270
202
202
278
25.329
25.111
25.155
Rioolheffing
9.533
9.533
9.481
Afvalstoffenheffing
13.448
13.213
13.202
254
204
212
Parkeermeters, vergunningen fiscale parkeerheffingen
6.245
6.700
7.923
Leges omgevingsvergunningen
3.060
3.060
4.111
329
329
437
1.856
1.856
1.672
Leges gemeentelijke basisregistratie
33
33
123
Overige leges en heffingen
264
264
200
Totaal gebonden heffingen
35.022
35.192
37.361
Totaal
60.351
60.303
62.516
Ongebonden heffingen
Precariobelasting Totaal niet gebonden heffingen Gebonden Heffingen
Marktgelden
Leges burgerlijke stand Leges rijbewijzen/paspoorten/identiteitskaart
96
JAARSTUKKEN 2024 GEMEENTE HILVERSUM | 97
Toelichting op de vier grootste afwijkingen Parkeermeters, vergunningen en heffingen (€ 1.223.000, voordeel) In 2024 zijn er meer parkeervergunningen verstrekt door de uitbreiding van het vergunningsgebied. Dit heeft geleid tot een toename van de inkomsten uit parkeervergunningen. Voorgesteld wordt om deze aanvullende inkomsten te storten in het mobiliteitsfonds (resultaatbestemming). Daarnaast zijn de inkomsten uit straat-parkeren in 2024 ook gestegen ten opzichte van de gewijzigde begroting. Deze meer-inkomsten zijn een direct gevolg van de uitbreiding van het betaald parkerengebied. Ook deze extra inkomsten worden voorgesteld te storten in het mobiliteitsfonds (resultaatbestemming). Leges omgevingsvergunningen (€ 1.051.000, voordeel) In het laatste kwartaal van december is project Flexwoningen geaccordeerd. De bijbehorende bouwleges zijn derhalve ook opgenomen in 2024. In de begroting is hier in mindere mate rekening mee gehouden, hetgeen leidt tot een incidenteel voordeel in 2024. Leges burgerlijke stand (€ 108.000, voordeel) Het voordeel kenmerkt zich voornamelijk door hogere baten als gevolg van een toename van het aantal verzoeken voor het verkrijgen van het Nederlanderschap. Rijbewijzen/paspoorten/identiteitskaart (€ 184.000, nadeel) In 2024 zijn er minder paspoorten en identiteitsbewijzen aangevraagd dan begroot, wat resulteert in een nadeel van € 83.000.
Ook het aantal aangevraagde rijbewijzen ligt lager dan verwacht, met een nadeel van € 101.000.
3.1.4 Overzicht van de lokale lastendruk In de onderstaande tabel wordt weergegeven hoe de woonlasten zich ontwikkelen van 2022 tot en met 2024. Omschrijving
2022
2023
2024
Gemiddelde woningwaarde*
€ 399.000
€ 455.000
€ 471.000
Onroerendezaakbelasting eigenaren
€ 287,67
€ 286,65
€ 290,14
Rioolheffing
€ 182,52
€ 189,85
€ 205,31
Afvalstoffenheffing (meerpersoonshuishouden)
€ 375,6
€ 381,36
€ 398,28
Totaal
€ 845,79
€ 857,86
€ 893,73
* gemiddelde woningwaarde van zowel koop- als huurwoningen.
Procentuele wijziging woonlasten
2022 t.o.v. 2023 t.o.v. 2021 2022
2024 t.o.v. 2023
Stijging voor eigenaar én gebruiker van woningen
2,70%
1,40%
4,20%
Stijging lastendruk voor huurders van woningen
-28,90%
1,50%
4,40%
De WOZ-waarde van woningen wordt bepaald op de waarde peildatum 1 januari van het voorgaande jaar. Voor het belastingjaar 2024 is de WOZ-waarde bepaald naar de waarde peildatum 1 januari 2023. Dit betekent het volgende voor de in de tabel opgenomen jaren: Belasting Waarde Gemiddelde waardeontwikkeling jaar peildatum ten opzichte van voorgaand jaar 2022
1-jan-21
9,65% hoger (werkelijk 11,66%)
2023
1-jan-22
14,00% hoger (werkelijk 14,10%)
2024
1-jan-23
4,20% hoger (werkelijk 3,60%)
De gemiddelde waardestijging van een woning voor het belastingjaar 2024 is 3,60%. Bij het vaststellen van de tarieven is uitgegaan van een verwachte stijging van 4,2%. De werkelijke waardeontwikkeling wijkt beperkt af met 0,6%.
97
JAARSTUKKEN 2024 GEMEENTE HILVERSUM | 98
3.1.5 Kwijtscheldingsbeleid De gemeente Hilversum kent een aantal huishoudens dat moet rondkomen van een minimuminkomen. Daarom biedt de gemeente inwoners en ondernemers (alleen privé-belastingschulden) die niet, of met moeite in staat zijn om de lokale belastingen te betalen de gelegenheid gebruik te maken van kwijtschelding. Hiervoor moet aan een aantal voorwaarden worden voldaan. Hoofdregel is dat gemeenten de kwijtscheldingsregels van de Rijksoverheid volgen. De gemeenteraad kan op een aantal punten van de rijksregels afwijken: • • • • •
Bepalen dat geen of slechts gedeeltelijke kwijtschelding wordt verleend; Uitgaan van hogere kosten van bestaan dan de rijksregels voorschrijven, 100% in plaats van 90%; Een verruimde PGL-norm (pensioengerechtigde leeftijd); Bepalen dat kleine zelfstandigen in aanmerking komen voor kwijtschelding van hun privé-belastingschulden; Kosten kinderopvang als uitgave meerekenen.
In Hilversum wordt binnen de mogelijke verruiming het maximale toegepast. Dit is vastgelegd in de ‘’Verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen Hilversum 2023’’. Het is mogelijk om kwijtschelding aan te vragen voor onderstaande heffingen: • Rioolheffing; alleen lasten eigendom woning. • Afvalstoffenheffing; • Onroerendezaakbelasting; alleen lasten eigendom woning. • Zuiverings-/verontreinigingsheffing en watersysteemheffing ingezetenen van Waternet (wordt opgelegd door Waternet). In een convenant met Waternet is vastgelegd dat de gemeente Hilversum de kwijtscheldingsverzoeken voor aanslagen behandelt die Waternet oplegt aan inwoners van de gemeente Hilversum. Dit betreft de zuivering-, verontreiniging- en de watersysteemheffing. Hiermee hoeven inwoners alleen bij de gemeente Hilversum een verzoek in te dienen. Ook de kwijtscheldingsverzoeken van inwoners uit Wijdemeren worden door Hilversum behandeld. Bij het beoordelen van kwijtscheldingsverzoeken wordt gebruik gemaakt van het Inlichtingenbureau. Zij toetsen geautomatiseerd of inwoners in aanmerking komen voor kwijtschelding. De inwoners die op basis van deze automatische toets in aanmerking komen voor kwijtschelding hoeven geen aanvraag meer te doen. Gedurende het hele jaar kunnen kwijtscheldingsverzoeken binnenkomen. Dit komt omdat we elke maand aanslagen opleggen.
Ook als in het invorderingstraject blijkt dat een inwoner een aanslag niet kan betalen wordt de mogelijkheid om kwijtschelding aan te vragen aangeboden. Het aantal kwijtscheldingsverzoeken in 2024 (4.017) komt nagenoeg overeen met wat is begroot (3.850). We handelen kwijtscheldingsverzoeken binnen zes maanden na ontvangst af. Op 31 december 2024 waren er nog 94 openstaande kwijtscheldingsverzoeken. Voor het afhandelen van deze verzoeken wordt gewacht op een beoordeling van het inlichtingenbureau. Naar verwachting zijn de nog af te handelen verzoeken in het eerste kwartaal 2024 afgehandeld.
98
JAARSTUKKEN 2024 GEMEENTE HILVERSUM | 99
Omschrijving
Rekening 2023
Begroting 2024
Realisatie 2024
3.436
3.850
4.017
2.429
2.850
2.680
6
50
10
Afgewezen
739
950
1162
Ingetrokken
81
71
In behandeling
181
94
Aantal kwijtscheldingsverzoeken (inclusief Waternet) waarvan: Geheel toegekend Gedeeltelijk toegekend
Totaalbedrag kwijtschelding
€ 807.000
€ 800.000
€ 787.000
Aantal herzieningen
198
175
389
% ongegrond herzieningen
46%
30%
33%
2
25
8
100%
95%
80%
100%
100%
100%
Aantal beroepschriften % ongegronde beroepschriften % afgehandelde beroepschriften binnen wettelijke termijn van 8 weken
3.1.6 Waardebepaling WOZ Jaarlijks wordt van alle panden binnen de gemeente een WOZ-waarde bepaald. Het gaat om ongeveer 50.000 panden. De gemeente Hilversum voert ook de belastingtaken uit voor de gemeente Wijdemeren. Voor de gemeente Wijdemeren worden ongeveer 13.000 panden getaxeerd. De WOZ-waarde is de waarde in het economische verkeer. Deze waarde wordt bepaald naar de waarde peildatum die altijd 1 jaar vóór het belastingjaar ligt. Voor het belastingjaar 2024 zijn de WOZwaarden bepaald naar het waarde niveau op 1 januari 2023. De Waarderingskamer is het toezichtorgaan dat gemeenten controleert op een juiste uitvoering van de Wet WOZ. Jaarlijks beoordeelt de Waarderingskamer de kwaliteit van de WOZ-taxaties van gemeenten. De gemeente mag pas aanslagen opleggen als de Waarderingskamer hiervoor toestemming heeft gegeven. Eind 2024 heeft de Waarderingskamer onderzoek gedaan naar de uitvoering van de Wet WOZ in de gemeente Hilversum. De conclusie hieruit is dat de gemeente de uitvoering van de WOZ goed op orde heeft. Onder andere op het punt tijdigheid van het verzenden van aanslagen scoort Hilversum goed. Ook het proces van de inning van aanslagen is verder verbeterd en heeft geresulteerd in 30% minder openstaande vorderingen.
3.1.7 Bezwaar en Beroep WOZ-waarde Het aantal bezwaarschriften is in 2024 (2.614) gedaald ten opzichte van 2023 (3.658). Deze daling is in lijn met het landelijk beeld. In de communicatie wordt veel ingezet op informeel contact met inwoners en wordt gestimuleerd om bij vragen over de WOZ-waarde telefonisch contact op te nemen. In een persoonlijk gesprek kan een inwoner een bezwaar beter toelichten en krijgt de taxateur meer informatie over een woning. Informeel contact heeft in 2024 in 348 gevallen geleid tot een vermindering van de WOZ-waarde. Het aantal bezwaren ingediend door een no cure no pay bureau’s (NCNP bureaus) is nagenoeg gelijk gebleven. NCNP bureaus voeren actief campagne om bezwaar te maken tegen de WOZ-waarde. Een NCNP-bureau ontvangt een proceskostenvergoeding voor elk bezwaar of beroep dat wordt toegekend. Voor de hoogte van de proceskostenvergoeding maakt het niet uit met welke bedrag de WOZ-waarde wordt verlaagd. In de bezwaarfase is deze wettelijke vergoeding ongeveer € 500, bij een beroepsprocedure loopt dit op tot € 2.000. Met ingang van 1 januari 2025 is nieuwe wetgeving van
99
JAARSTUKKEN 2024 GEMEENTE HILVERSUM | 100
kracht waardoor per toegekend bezwaar nog maar een vergoeding van € 200 betaald hoeft te worden. Het aandeel NCNP dat ongegrond wordt verklaard is groter dan particuliere bezwaren, terwijl het aandeel op het totaal aantal bezwaren groot is. NCNP helpt de inwoner dus minder en kost de gemeente meer tijd en werk. Wij bemoedigen dus het directe gesprek met de gemeente. Aantal panden waar bezwaar tegen is gemaakt Jaar Particuliere Particuliere Particuliere Particuliere No Cure No Cure No No bezwaren bezwaren bezwaren bezwaren No Pay No Pay Cure Cure gegrond ongegrond open totaal gegrond ongegrond No Pay No Pay open totaal
2024
619*
380
29
1.028
366
1.197
23
1.586
2023
1.113
985
3
2.101
300
1.257
-
1.557
2022
362
418
1
781
78
483
-
561
Jaar
Totaal Totaal overzicht overzicht gegrond ongegrond
Totaal overzicht open
Totaal overzicht totaal
2024
985
1.577
52
2.614
2023
1.413
2.242
3
3.658
2022
440
901
1
1.342
*348 verlagingen na informeel contact met inwoner. Aantal verlagingen relatief hoog omdat alleen informeel contact met een verlaging is aangemerkt als een bezwaar. Ook bij beroepsprocedures zien we een verschuiving van procedures die worden ingediend door een NCNP-bureau. Ook het aantal procedures bij het Gerechtshof is toegenomen. Voor 2024 zijn deze cijfers nog niet bekend omdat eerst de procedure bij de rechtbank gevolgd moet worden. De algemene doorlooptijd van procedures bij de rechtbank en het Gerechtshof bedragen minimaal 1 jaar. Daarom is pas na afloop van een belastingjaar zichtbaar hoeveel procedures over een bepaald belastingjaar zijn gevoerd. Particuliere beroepen Belasting Rechtbank jaar
Gerechtshof Hoge Raad Ongegrond
Gegrond
In behandeling
Totaal
2024
7
0
0
2
0
5
7
2023
25
2
0
17
2
7
27
2022
11
2
0
9
1
3
13
No cure no pay Belasting Rechtbank Gerechtshof Hoge Raad Ongegrond jaar
Gegrond
In behandeling
Totaal
2024
80
0
0
20
19
41
80
2023
121
12
0
83
21
27
133
2022
63
15
0
43
20
14
78
100