Begroting 2027 Diamantgroep (4 bijlage Jaarstukken 2025

JAARSTUKKEN 2025 GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIAMANT-GROEP

Tilburg, 16 april 2026 Concern Zevenheuvelenweg 14 Postbus 5033 5004 EA Tilburg Telefoon 013 - 46 41 911 Contactpersoon: de heer D. Schapendonk Telefoon 013 – 464 15 14

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Inhoudsopgave A. JAARVERSLAG ............................................................................................................................ 5 1.

Inleiding ................................................................................................................................. 6

2.

Bestuur .................................................................................................................................. 8 2.1. 2.2. 2.3.

3.

Samenstelling bestuur .................................................................................................... 8 Contactambtenarenoverleg............................................................................................ 8 Behandelde onderwerpen .............................................................................................. 8

Realisatie van doelmatigheid en rechtmatigheid ................................................................ 12 3.1. 3.2.

Doelmatigheid .............................................................................................................. 12 Rechtmatigheid............................................................................................................. 12

4.

Voorstel tot vaststelling van de jaarrekening...................................................................... 14

I.

PROGRAMMAVERANTWOORDING ..................................................................................... 15

1.

Wet- en regelgeving & strategie.......................................................................................... 16 1.1 Wet- en regelgeving .......................................................................................................... 16 1.2 Strategie ............................................................................................................................ 17

2.

Mensen kwantitatief 2025 .................................................................................................. 19 2.1

3

Kwantiteit ..................................................................................................................... 19

Uitvoeringsprogramma’s 2025 ............................................................................................ 21 3.1 De mens centraal ............................................................................................................... 21 3.2 Ontwikkelen ....................................................................................................................... 22 3.3 Werken .............................................................................................................................. 23

4. Financieel beleid...................................................................................................................... 26 4.1 Visie en uitgangspunten .................................................................................................... 26 4.2 Uitgangspunten ................................................................................................................. 26 4.3 Budgetafspraken................................................................................................................ 27 4.4 Verplichtingen.................................................................................................................... 27 4.5 Begroting versus realisatie ................................................................................................ 28 5.Toekomstverwachting .............................................................................................................. 30 II VERPLICHTE PARAGRAFEN ....................................................................................................... 31 1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing ............................................................................ 32 1.1 Weerstandsvermogen .......................................................................................................

32 1.2 Beschikbare weerstandscapaciteit .................................................................................... 32 1.3 Benodigde weerstandscapaciteit – geïdentificeerde risico’s ............................................ 33 1.4 Toelichting per risico ......................................................................................................... 34 2

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

1.5 Financiële kengetallen ....................................................................................................... 37 2

Onderhoud kapitaalgoederen ............................................................................................. 39 2.1 Locatie Zevenheuvelenweg ............................................................................................... 39 2.2 Locatie Insulindestraat ...................................................................................................... 39 2.3 Locatie Havendijk............................................................................................................... 39 2.4 Wagenpark......................................................................................................................... 39

3.Financiering .............................................................................................................................. 40 3.1 Rente en financieringsbehoefte ........................................................................................ 40 3.2 Renterisiconorm en kasgeldlimiet ..................................................................................... 41 4.

Verbonden partijen ............................................................................................................. 43

5. Bedrijfsvoering ........................................................................................................................ 46 5.1 Duurzaamheid ................................................................................................................... 46 5.2 Wet Open Overheid ........................................................................................................... 46 5.3 Rechtmatigheid.................................................................................................................. 46 5.4 Integriteit ........................................................................................................................... 47 5.5 Investeringsbeleid.............................................................................................................. 47 5.6 Administratieve organisatie............................................................................................... 48 5.7 Informatisering en Automatisering ................................................................................... 48 5.8 Planning & Control............................................................................................................. 49 5.9 HR en KAM ......................................................................................................................... 49 B.

JAARREKENING 2025 ............................................................................................................... 52 6. Balans 53 7.Overzicht baten en lasten ........................................................................................................ 55 8.Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ............................................................... 58 8.1 Afschrijvingsbeleid ............................................................................................................. 58 8.2 Waardering van activa en passiva ..................................................................................... 58 8.3 Grondslagen voor resultaatbepaling ................................................................................. 60 9. Toelichting op de balans ......................................................................................................... 62 9.1 Toelichtingen op activa...................................................................................................... 62 9.2 Toelichtingen op passiva ................................................................................................... 67 10.Toelichting op het overzicht van baten en lasten ..................................................................

79 10.1 Toelichtingen op baten .................................................................................................... 79 10.2 Toelichtingen op lasten ................................................................................................... 82 Bijlage 1. Rechtmatigheidsverantwoording 2025 ....................................................................... 93 11. Overige gegevens .................................................................................................................. 95 11.1 Accountantsverklaring ........................................................................................................ 95 3

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

4

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

A. JAARVERSLAG

5

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

1. Inleiding Dit document biedt een overzicht van de belangrijkste ontwikkelingen en het financiële resultaat van de organisatie over het afgelopen jaar. De nieuwe strategie voor 2025-2030 is gelanceerd om de organisatie gezond en ondernemend te houden. Collega’s, gemeenten en andere betrokkenen hebben actief meegedacht en waardevolle input geleverd. De thema’s De mens centraal, Ontwikkelen, Werken en Randvoorwaarden, inclusief de bijbehorende ambities, zijn vertaald naar een uitvoeringsplan. Het uitvoeringsplan van de Diamant-groep vormt de praktische vertaling van het Strategieplan 2025-2030 en richt zich op het realiseren van de strategische doelen via negentien programma’s. Deze programma’s zijn mede opgesteld in samenwerking met gemeenten en collega’s tijdens de werkateliers in maart 2025. Voor ieder programma zijn doelstellingen en planning vastgesteld. De programma’s worden uitgevoerd volgens een eigenzinnige en toonaangevende aanpak die aansluit bij de visie van de Diamant-groep. In paragraaf 3, onder “Uitvoeringsprogramma’s 2025”, staat beschreven welke resultaten in het afgelopen jaar zijn behaald. Een belangrijk hoogtepunt was HET Festival in mei 2025, waar de strategie werd geïntroduceerd aan collega’s, gemeenten en andere stakeholders.

Belangrijke mijlpalen uit 2025 zijn onder andere: het besluit over de nieuwbouw van La Poubelle, de leiderschapsdagen in maart en november, de ontwikkeling van de nieuwe VIP-koers en het VIP-team, de goedkeuring voor het werven van reguliere medewerkers bij Groen Xtra (hybride werken), de pilot voor anderstaligen in samenwerking met Regina Coeli, het amendement van Kent in het kader van #IkVerdienHetOok#, en het positieve overleg met de gemeenten. Financiële ontwikkelingen In de begroting 2025 van de Diamant-groep was rekening gehouden met een verlies van € 852.000, terwijl in de jaarrekening een positief resultaat van € 8.554.000 is opgenomen. Als we kijken naar de gewone (dagelijkse) activiteiten, zien we een beperkte stijging in de kosten met name door meer externe inhuur en toegenomen bedrijfskosten, waarmee het resultaat slechter uitviel dan begroot. Het grote positieve eindresultaat komt dus niet doordat we structureel meer verdienen, maar door bijzondere posten die in 2025 speelden. Hieronder lichten we ze toe. Dividend Op verzoek van het bestuur heeft Bepro B.V. (onderdeel van onze groep) een groot deel van haar reserves uitgekeerd als dividend aan de Diamant-groep (de moeder) in 2025. Een bedrag van € 9.000.000. Dit is gedaan om middelen centraler en transparanter zichtbaar te maken en om de financiering van de nieuwbouw van La Poubelle te ondersteunen.

Dit is géén extra geld dat in 2025 is “verdiend”, maar een interne verschuiving van eigen vermogen, binnen de groep. Het verbetert wel eenmalig het resultaat van de Diamant-groep in 2025. Impulsbudget Alle werk- en ontwikkelbedrijven hebben een impulsbudget ontvangen voor organisatieontwikkeling. De Diamant-groep heeft € 754.000 ontvangen voor 2025. Deze incidentele baat was niet begroot en zal bij bestemming van het jaarresultaat worden toegevoegd aan de bestemmingsreserve strategie, waar deze gelden beschikbaar worden gesteld voor de programma’s binnen de Strategie 2025-2030.

6

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Structurele meevallers vanuit het Rijk In de septembercirculaire 2025 zijn structurele aanvullende middelen aangekondigd. Voor beschutte werkplekken binnen de Participatiewet komt structureel meer financiering beschikbaar, dit is bedoeld om de kosten van beschutte werkplekken beter te dekken. Dit leidt tot een nabetaling van € 470.000 over 2025 voor de beschut formatie van de Diamant-groep. Daarnaast is extra landelijke financiering gekomen voor de sociale infrastructuur, voor de groep P-wet medewerkers die tussen wal en schip dreigt te vallen. Dit verbetert het subsidiesaldo met € 369.000 voor de Diamant-groep. Hiermee wordt erkend dat de eerdere rijksbijdrage voor deze groepen ontoereikend was. Landelijke ontwikkelingen en prijsverschillen ten opzichte van begroot leiden ook tot een gunstiger SW-saldo van circa € 630.000 (meicirculaire 2025). Eenmalige compensaties en RVU-voorziening Het Rijk stelde geld beschikbaar om medewerkers, zowel SW als P-wet, te compenseren die door nieuwe belastingregels netto minder overhouden. De medewerkers hebben dit in december via het salaris ontvangen (“amendement van Kent”). De extra salariskosten zijn gecompenseerd door het Rijk, het bedrag is ongeveer € 750.000 voor de Diamant-groep. Daarnaast is een eindejaarsuitkering van € 500 per fte binnen de cao Aan de Slag uitgekeerd, waar geen extra compensatie tegenover stond.

Een kostenpost van ongeveer € 186.000, omdat deze niet begroot was. RVU staat voor Regeling Vervroegd Uittreden. We moeten, net zoals alle andere Sociaal Ontwikkelbedrijven, op basis van wettelijke afspraken op tijd geld reserveren voor toekomstige uitgaven. De regels schrijven voor dat je de verwachte kosten toerekent aan het jaar waarin de verplichting ontstaat. Daarom boeken we in 2025 een kostenpost van circa € 1.000.000. Conclusie De financiële ontwikkelingen van het afgelopen jaar waren complex. Zonder de diverse meevallers, compensaties en de samenvoeging van reserves zou een negatief resultaat zijn ontstaan. De grootste incidentele opbrengst betreft het dividend van Bepro BV binnen de groep. Dit heeft echter niet geleid tot een extra operationeel resultaat of vrij besteedbare middelen; op totaalniveau gaat het uitsluitend om een verschuiving binnen het eigen vermogen. Het jaar 2025 heeft waardevolle resultaten opgeleverd door de inzet en betrokkenheid van velen. De organisatie kijkt met vertrouwen vooruit. Yasin Torunoglu Algemeen Directeur Diamant-groep Maart 2026

7

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

2. Bestuur 2.1. Samenstelling bestuur Het Dagelijks bestuur en het Algemeen Bestuur van de Diamant-groep worden gevormd uit de colleges van burgemeester en wethouders van de zes in de Diamant-groep deelnemende gemeenten. Het Dagelijks Bestuur wordt uit het Algemeen Bestuur gevormd en mag niet een meerderheid vormen in het Algemeen Bestuur. De volgende personen hebben gefunctioneerd als bestuurslid van het Algemeen Bestuur van de Diamant-groep: Tilburg Goirle Gilze en Rijen Hilvarenbeek Alphen-Chaam Dongen

de heer R. Grashoff (voorzitter)* de heer M. van Asten De heer K. Krook (tot 1 februari 2025) De heer G. van der Put (vanaf 1 februari 2025) mevrouw M. Doremalen (vicevoorzitter)* de heer G.A. Overmans mevrouw J. van Loon* mevrouw A. de Hoon

*) vormen samen het dagelijks bestuur.

2.2. Contactambtenarenoverleg Het contactambtenarenoverleg bestaat uit beleidsvoorbereidende ambtenaren van iedere gemeente en de algemeen directeur, concerncontroller en directiesecretaris van de Diamantgroep. Zij bereiden de vergaderingen van het bestuur voor aan de hand van de agenda. Waar nodig vindt afstemming plaats. Iedere contactambtenaar heeft voorafgaand aan de vergadering de gelegenheid om de eigen bestuurder voor te bereiden en van advies te voorzien.

2.3. Behandelde onderwerpen 1. Strategie 2025–2030 en uitvoeringsplan In 2025 zijn strategie en uitvoeringsplan in alle gemeenteraden positief ontvangen. Het Algemeen Bestuur heeft deze in juli definitief vastgesteld en afgesproken viermaal per jaar een terugkoppeling te geven. Dit is voorafgegaan door bespreking en aanscherping in april, waarbij de rendementen zijn verduidelijkt en het timingvraagstuk tussen investeringen en opbrengsten is besproken. De volgende plannen zijn besproken:

8

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep



VIP (Vervoer, Inpakken, Post) – organisatieontwikkeling

Begin 2025 verzocht het Dagelijks Bestuur expliciet om een verbeterplan voor VIP, gezien het oplopende tekort en de personele wisselingen binnen het management. In september gaf de directie aan het Algemeen Bestuur aan dat er een nieuwe organisatiestructuur is ingevoerd en dat er wordt gewerkt aan een acquisitieplan. In november presenteerde Directeur Werk & Ontwikkeling de positieve voortgang. Samengevat was sprake van een compleet managementteam, voldoende werkvoorraad, hogere productiviteit, een verbeterde werksfeer en een jaarplan voor 2026 met nadruk op social engineering (het toegankelijk maken van robotisering), branding en vermindering van ziekteverzuim. 

Groen XTRA – hybride sociaal/werkgevermodel

Het Algemeen Bestuur besloot in maart tot invoering van een nieuw werkgeversmodel voor Groen XTRA. Hiermee kan de Diamant-groep zich voortaan ook als reguliere werkgever positioneren. De doelstelling voor Groen XTRA is om via een ingroeimodel circa 25–40 LKS-kandidaten (en indien nodig aanvullende reguliere instroom) aan te nemen, zodat de werksoort groenvoorziening toekomstbestendig blijft en de afhankelijkheid van uitzendkrachten afneemt. 

La Poubelle – nieuwbouw

In april besprak het Algemeen Bestuur om in de aanbesteding de investering voor PV-panelen op te nemen, onder meer vanwege duurzaamheidsoverwegingen en het verwachte terugverdieneffect. Net voor de zomer werd de aanbesteding voor de nieuwbouw afgerond. In november werd aan het Algemeen Bestuur gemeld dat de DUMAVA-subsidieaanvraag is goedgekeurd. 

Mens centraal: taal, financieel fit, rolduidelijkheid

Begin 2025 werd het bestuur geïnformeerd over het programma Financieel Fit, dat is gericht op het doorbreken van taboes rondom armoede en schulden. In februari werd aan het Algemeen Bestuur gemeld dat in het najaar zou worden gestart met een pilot voor intensieve taallessen in samenwerking met Regina Coeli. In september kreeg dit initiatief ook publieke aandacht. In november rapporteerde de directie aan het Algemeen Bestuur over de voortgang van het project Rolduidelijkheid, waarin wordt gestreefd naar een duidelijke rolverdeling tussen leidinggevenden en begeleiders. 

Basisbanen & ontwikkelbanen

In juli werd de koers voor Ontwikkelbanen 2.0 gepresenteerd, gericht op een stabiele uitstroom en het voorkomen van een ‘draaideureffect’. 

Hulp bij het huishouden (nieuwe activiteiten)

De Diamant-groep is benaderd om mee te denken in ‘hulp bij het huishouden’, dit is mogelijk een nieuw verdienmodel dat wordt verkend. 9

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

2. Planning & control cyclus 

Begroting & financiële kaders

Het Dagelijks Bestuur heeft in april de programmabegroting 2026 en de meerjarenraming 2027– 2029 behandeld. De hoofdkeuze daarin was om het voorlopige tekort voor 2026 van €76.000 te dekken uit de algemene reserve. Het Algemeen Bestuur heeft in juli de begroting 2026 en de meerjarenbegroting 2027–2029 definitief vastgesteld, nadat deze in de gemeenteraden waren behandeld. In november stelde het Algemeen Bestuur de financiële verordening 2025, het normenkader (verantwoordings- en rapporteringsgrenzen) en het controleprotocol voor de jaarrekening 2025 vast. 

Jaarrekening 2024 & reserves

Het Dagelijks Bestuur besprak eind maart de jaarstukken over 2024. De accountant had hiervoor een goedkeurende verklaring afgegeven. Het Dagelijks Bestuur stelde voor om het negatieve saldo van €304.000 ten laste van de algemene reserve te brengen en om een Bestemmingsreserve Strategie te vormen uit de hogere rijksbijdrage (€1.257.000). Het Algemeen Bestuur heeft dit voorstel overgenomen, in juli vastgesteld en de benodigde onttrekkingen verwerkt. 

Meicirculaire & Septembercirculaire 2025 – rijksmiddelen

In juli besprak het Algemeen Bestuur de meicirculaire. Hieruit kwamen voordelen naar voren op de Wsw (LPO en LIV), extra middelen voor sociale infrastructuur en een aankondiging van aanvullende middelen voor beschut werk. Het bestuurlijke uitgangspunt was dat deze middelen één-op-één zouden worden doorgezet naar de Diamant-groep, waarbij het impulsbudget geoormerkt zou worden voor de uitvoering van de strategie. 

Mandaatregelingen & directiereglement

Het bestuur stelde in september het nieuwe Directiereglement, de Mandaatregeling 2025 en het Mandaatregister vast als onderdeel van de actualisatie van onderliggende stukken bij de nieuwe GR-tekst (vastgesteld in 2024). 3. Overige 

Archiefbeheer & digitalisering

Het Dagelijks Bestuur besloot in februari tot vervanging van papieren beleidsdossiers door digitale reproducties door het Handboek Vervanging beleidsarchief vast te stellen. Het Algemeen Bestuur nam in juli kennis van de voortgangsrapportage archiefbeheer.

10

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep



Maaltijdenexpres - overname

In juli besloot het Algemeen Bestuur tot een nadere verkenning van de overname van de activiteiten van Stichting Maaltijdenexpres Brabant per 1 januari 2026, door middel van een bestuurswissel. Deze optie werd als passend beschouwd in het kader van de zoektocht naar nieuwe verdienmodellen en vanwege de maatschappelijke waarde van de activiteiten. In november werd het Algemeen Bestuur opnieuw geïnformeerd over de stand van zaken.

11

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

3. Realisatie van doelmatigheid en rechtmatigheid 3.1. Doelmatigheid Onder doelmatigheid van bedrijfsvoering wordt verstaan: het zodanig sturen van de organisatie dat de gewenste dienstverlening, productie en andere activiteiten tegen een zo laag mogelijke prijs verkregen wordt, dan wel dat met de beschikbare middelen een zo groot mogelijk resultaat wordt verkregen. Om dit te bereiken moeten we ons voortdurend de volgende vragen stellen:  Welke belangrijke veranderingen kunnen we doorvoeren om de bedrijfsvoering nog doelmatiger te maken?  Hoe zorgen we dat onze bedrijfsonderdelen adequaat kunnen inspelen op grote uitdagingen?  Welk effect hebben veranderingen in onze bedrijfsvoering op onze afnemers? In de uitvoeringsagenda bij het Strategienota 2025-2030 wordt geschetst hoe we als Diamantgroep willen groeien. In 2024/25 is door directie en management het koersdocument naar 2030 opgesteld, met daarin de besturingsfilosofie en het daaraan gekoppelde organisatiemodel afgestemd op onze (nieuwe) producten en diensten. De uitvoeringsplannen zijn per bedrijfsonderdeel uitgewerkt en goedgekeurd door de OR. De aanpassingen in de organisatie zullen tot een meer efficiëntere en doelmatig werkende organisatie moeten leiden. Met optimale benutting van beschikbare kwaliteit en motivatie van onze werknemers.

Het jaar 2025 stond voor een belangrijk deel in het teken van het bepalen en communiceren van de koers voor de komende jaren. De Strategienota 2025 -2030 is opgesteld en goedgekeurd. De eerste uitvoeringsplannen zijn opgestart.

3.2. Rechtmatigheid Het dagelijks bestuur van de Diamant-groep is verantwoordelijk voor het afgeven van de verantwoording over de (financiële) rechtmatigheid aan het Algemeen Bestuur. De accountant controleert de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording door het bestuur. Het Dagelijks Bestuur verantwoordt afwijkingen aan het Algemeen Bestuur als het bedrag van de afwijkingen de door het Algemeen Bestuur vastgestelde rapportagegrens overschrijdt. Het Dagelijks Bestuur stelt in dat geval ook (aanvullende) beheersmaatregelen vast om herhaling te voorkomen. In de paragraaf bedrijfsvoering wordt een toelichting gegeven t.a.v. onderwerpen die de rechtmatigheid raken en hoe de beheersing daarvan wordt vormgegeven. De kaders voor de rechtmatigheidsverantwoording zijn vastgelegd in de financiële verordening 2025. In deze verordening is sprake van 2 kaders:  Een verantwoordingsgrens van 2% van de jaarlasten exclusief dotaties aan de reserves (€ 1.834.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen.

12

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep



Een rapportagegrens van 0,2% van de jaarlasten € 183.000) is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

Het Interne controleplan rechtmatigheid 2025 is uitgevoerd. Het doel is om met bepaalde mate van zekerheid vast te stellen of baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. De bevindingen zijn verwerkt in de rechtmatigheidsverantwoording en de paragraaf bedrijfsvoering. Het Algemeen Bestuur heeft in november 2025 het normenkader 2025 vastgesteld. Voor verdere doorontwikkeling van de rechtmatigheidsverantwoording moet de Diamant-groep beschikken over een geschikt kwaliteitssysteem (inclusief risicobeheersing) met betrekking tot het beheer, onderhoud en uitvoering van wet- en regelgeving. Op basis van de dynamische aanbestedingskalender bij de centrale afdeling inkoop zijn in 2025 de risico’s vanuit de aanbestedingswetgeving voor de bestaande activiteiten goed in beeld gebracht. Beheersing van deze risico’s wordt in 2026 verder verbeterd door invoering van periodiek overleg tussen contracteigenaren, afdeling inkoop en planning & control. Aanvulling op de aanbestedingskalender vanwege nieuwe activiteiten uit het uitvoeringsplan en/of jaarplan wordt mede bewaakt vanuit de HUB. Dit overleg is een platform waarin alle afdelingen zijn vertegenwoordigd om richting te bepalen voor initiatieven binnen de Diamant-groep, prioriteiten vast te stellen en de voortgang te bewaken.

Het doel is om de samenwerking te bevorderen en consistente, efficiënte en impactvolle uitvoering te ondersteunen. Borging van financiële rechtmatigheid vanuit regelgeving inzake arbeidsvoorwaarden vindt plaats vanuit het 3-wekelijkse rechtspositioneel overleg tussen juridische zaken, HR en planning & control. Op het gebied van begrotingsrechtmatigheid worden de financiële risico’s gerapporteerd in de financiële maandrapportage. Voor de beheersing van de rechtmatigheid van deze risico’s zijn in 2026 aanvullende spelregels wenselijk over begrotingswijzigingen in de gemeenschappelijke regeling. Inzake misbruik en oneigenlijk gebruik is cybercrime een hoog risico. De afhankelijkheid van ICT en betrouwbare informatie neemt steeds verder toe. En de risico’s op een digitale aanval zijn onveranderd hoog gebleven. Er is door de afdeling I&A een Gap-analyse uitgevoerd om inzichtelijk te krijgen welke acties er nodig zijn om aan nieuwe regelgeving op basis van de NIS2 richtlijn te voldoen en de beheersing van de informatiebeveiliging te verbeteren. In 2026 wordt gerapporteerd over voortgang van dit verbeterplan. Op basis van voortgang verbeteracties in 2026 wordt bezien welke uitbreiding van de scope van de verantwoording (met als meest uitgebreide variant het ‘In Control Statement’) mogelijk is, gezien de fase van ontwikkeling/optimalisatie van de organisatie.

13

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

4. Voorstel tot vaststelling van de jaarrekening Voorgesteld wordt om de jaarrekening op 16 april 2026 vast te stellen. Vaststelling Dagelijks Bestuur op 16 april 2026. Goedkeuring Algemeen Bestuur op 9 juli 2026.

14

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

I. PROGRAMMAVERANTWOORDING

15

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

1. Wet- en regelgeving & strategie 1.1 Wet- en regelgeving De Diamant-groep blijft bezig om zich binnen de arbeidsmarktregio Hart van Brabant tot een sterke uitvoeringsorganisatie te ontwikkelen voor de gesubsidieerde formatie die begeleiding nodig heeft om te gaan en blijven werken, bij voorkeur op de reguliere arbeidsmarkt. Dit doen we samen met gemeenten, collega SW-bedrijven en andere ketenpartners in de arbeidsmarktregio. In 2025 zijn er een aantal belangrijke ontwikkelingen in de wet- en regelgeving geweest. De belangrijkste ontwikkelingen zijn: Afschaffing Lage Inkomens Voordeel (LIV) Per 1 januari 2025 is de LIV-regeling afgeschaft. Werkgevers krijgen dus geen tegemoetkoming meer voor in dienst houden van laagbetaalde werknemers. Aanpassing LKV voor oudere werknemers (56+) Voor werknemers vanaf 56 jaar is het LKV verlaagd van €3,05 per uur (max. €6.000/jaar) naar €1,35 per uur (max. €2.600/jaar). De regeling vervalt zelfs helemaal vanaf 2026 voor nieuwe aanstellingen. Cao gemeenten In de cao voor ambtenaren zijn afspraken gemaakt van 1 april 2025 tot en met 31 maart 2027. In totaal wordt het salaris zo’n 7% verhoogd. In de volgende stappen:     

1 april 2025: +2% 1 oktober 2025: +1,85% 1 januari 2026: invoering minimum €16 per uur + €35 nominaal 1 juli 2026: +1,25% 1 januari 2027: +1,6%

Daarnaast zijn de vergoedingen voor onregelmatige diensten gewijzigd. Cao Aan de slag In de cao voor de Participatiewet zijn de schalen, en dus de lonen, gekoppeld aan het Wettelijk Minimumloon (WML). Telkens als het WML stijgt, en dat gebeurt doorgaans tweemaal per jaar, stijgt ook het salaris van de medewerkers op wie cao Aan de slag van toepassing is. De belangrijkste wijzigingen in de cao Aan de slag 2025 zijn:  



Loonsverhoging: Structurele verhoging van 3,26% over 2025, verdeeld over twee momenten (1 januari en 1 juli). Eenmalige uitkering: €500 bruto (naar rato) voor werknemers in dienst per 30 september 2025, uitgekeerd in november. Individueel Ontwikkelingsplan (IOP): Afspraak om IOP's in te voeren voor vitaliteit en duurzame inzetbaarheid.

16

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Naast de eenmalige uitkering op grond van de cao, hebben de medewerkers op wie de cao Aan de slag van toepassing is ook een eenmalige uitkering gekregen op grond van het amendement Van Kent. Cao Wsw In de cao voor de Wet sociale werkvoorziening (Wsw) is afgesproken dat de lonen jaarlijks stijgen met het percentage van de LPO (Loon Prijs Ontwikkeling van Het Rijk). Omdat de LPO niet gelijk is aan de stijging van het Wettelijk Minimum Loon (WML), en de LPO de afgelopen jaren minder was dan de stijging van het WML, zijn er diverse loonschalen in de cao Wsw die “onder water staan”. Deze loonschalen waren oorspronkelijk hoger dan het WML, maar zijn inmiddels lager dan het WML. Medewerkers krijgen wel altijd minimaal het WML als salaris. Lonen zijn gestegen met de loon-prijscompensatie (LPO) van 5,4% in 2025:  

Per 1 juli 2025: +2,42% Per 1 januari 2026: +2,91% (LPO minus juli-stijging)

De medewerkers op wie de cao SW(voorheen Wsw ) van toepassing is, hebben een eenmalige uitkering gekregen op grond van het amendement Van Kent. De tijdelijke RVU-regeling in de huidige cao loopt (samen met de cao) af op 31 december 2025. Werknemers konden maximaal 2 jaar voor hun AOW vervroegd uittreden. Afspraken over voortzetting van de RVU zijn onderdeel van de nieuwe cao-onderhandelingen voor 2026 en verder.

1.2 Strategie De strategie van de organisatie is opgebouwd uit vier hoofdthema’s: De mens centraal (1), Ontwikkelen (2), Werken (3) en Randvoorwaarden (4). Hieronder worden deze thema’s toegelicht, inclusief de bijbehorende ambities. De mens centraal Binnen de organisatie staat de mens centraal. Werk is meer dan alleen een inkomen; het biedt zingeving, deelname aan de samenleving en betekenis. Wat iemand nodig heeft op weg naar werk – en binnen werk – verschilt per persoon. De ondersteuning richt zich daarom op meerdere leefgebieden die van invloed zijn op duurzame inzetbaarheid. Ambities:   

Beschikbaar zijn voor een bredere groep mensen die niet of niet direct op de arbeidsmarkt terecht kan. Een nog grotere positieve impact realiseren voor mensen. Een organisatie zijn waar meer mensen graag naartoe komen.

Ontwikkelen Ontwikkelen richt zich op de groei van mensen. Dit begint met een goede diagnose van wat nodig is en loopt door tot bemiddeling naar (regulier) werk. Waar nodig blijft begeleiding beschikbaar tijdens het werk en de verdere ontwikkeling.

17

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Binnen dit thema staat het denken in mogelijkheden centraal. Differentiatie is essentieel, omdat ieder individu een eigen (ontwikkel) pad volgt. Ambities:   

Meer aantoonbare resultaten boeken in de ontwikkeling van mensen. Gerichter inzetten op wat nodig is voor optimale groei in en naar werk. Beschikken over betrokken en professionele begeleiders en leidinggevenden die effectief toepassen wat werkt in de ontwikkeling van mensen.

Werken De organisatie is een werk- en ontwikkelbedrijf dat ondernemerschap en commercieel handelen verder wil versterken. Dit ondersteunt de zoektocht naar nieuw werk en nieuwe verdienmodellen. Daarmee worden banen gecreëerd die aansluiten bij de actuele arbeidsmarkt, en worden inkomsten gegenereerd om groei en ontwikkeling van mensen mogelijk te maken. Dagelijks worden werkzaamheden uitgevoerd die maatschappelijke waarde toevoegen. Ambities:   

Werk beter laten aansluiten bij mensen én bij de arbeidsmarkt. Bewuster invulling geven aan de verschillende werkgeversrollen binnen de organisatie. Steeds meer werkzaamheden uitvoeren die betekenisvol zijn voor mens en maatschappij.

Randvoorwaarden Voor een succesvolle uitvoering van de strategie is het essentieel dat alle organisatorische voorwaarden op orde zijn. De samenwerking met de gemeenten is hierin cruciaal, aangezien de organisatie eigendom is van zes gemeenten via de Gemeenschappelijke Regeling. Daarnaast is een stevig georganiseerde en financieel gezonde organisatie noodzakelijk voor duurzame uitvoering van de strategische ambities. Uitvoeringsprogramma’s Op basis van de strategie zijn negentien uitvoeringsprogramma’s opgesteld en is een meerjarige planning gepresenteerd. Deze programma’s vertalen de strategische doelen naar concrete activiteiten, resultaten en randvoorwaarden.

18

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

2. Mensen kwantitatief 2025 2.1 Kwantiteit De Diamant-groep wil voor kwetsbare groepen aan de onderkant van de arbeidsmarkt een blijvende, waardevolle rol vervullen. Daarbij wordt niet alleen aandacht besteed aan hun positie in de huidige arbeidsmarkt, maar ook aan het belang van voortdurende investeringen in hun inzetbaarheid. Steeds wordt uitgegaan van de mogelijkheden van het individu en, in het verlengde daarvan, van groepen medewerkers, passend bij de beschikbare werksoorten en de te leveren producten en diensten. Onze medewerkers moeten kunnen rekenen op een goede werkomgeving en passende begeleiding. Deze omgeving vormt een randvoorwaarde voor het verder ontwikkelen van medewerkers, met het oog op het bevorderen of behouden van hun arbeidscapaciteit. Met de komst van de Participatiewet is de instroom vanuit de Wsw beëindigd. Landelijk wordt uitgegaan van een uitstroom van ongeveer 7% per jaar. In tien jaar tijd is het aantal SW-medewerkers bij of via de Diamant-groep met ongeveer 50% gekrompen: van 2.111 SW-medewerkers begin 2015 naar 1.052 medewerkers eind 2025 (2024: 1.140), waarbij in 2025 in totaal 88 medewerkers zijn uitgestroomd. Eind 2025 zijn er 535 (2024: 500) mensen werkzaam bij de Diamant-groep via de Participatiewet inclusief beschut, maatwerk, basisbanen en regulier met loonkostensubsidie (LKS).

Basisbanen is een nieuwe categorie en betreft medewerkers die sinds 2024 vanuit een ontwikkelbaan een arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd bij de Diamant-groep hebben ontvangen. Regulier met LKS betreft medewerkers in de doelgroep banenafspraak binnen de CAO-Gemeenten, voor deze medewerkers is loonkostensubsidie (LKS) beschikbaar maar geen overige begeleidingsvergoeding. Ontwikkeling naar jaar

* inclusief aantal medewerkers die langer dan 2 jaar ziek zijn

19

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Verdeling op basis van de inzet per bedrijfsonderdeel

* inclusief aantal medewerkers die langer dan 2 jaar ziek zijn

20

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

3 Uitvoeringsprogramma’s 2025 3.1 De mens centraal Binnen dit thema staat de mens centraal. Hieronder volgt per programma een beknopt overzicht van de projecten en activiteiten in 2025. Leefgebieden op orde In 2025 is gestart met het thema Financieel fit, gericht op het voorkomen en aanpakken van financiële problemen. In oktober 2025 is een pilot gestart met Regina Coeli, waarbij deelnemers gedurende een half jaar twintig uur per week Nederlandse taallessen volgen. De pilot loopt tot maart 2026. Op basis van de resultaten wordt bepaald hoe deze methode structureel kan worden toegepast. Beste leidinggevenden en begeleiders van Nederland Sinds 2024 vindt jaarlijks een leiderschapsprogramma plaats voor het directieteam en de managementteams van de verschillende bedrijfsonderdelen. Ook in 2025 hebben twee tweedaagse bijeenkomsten plaatsgevonden. Leidinggevenden en begeleiders zijn in 2025 getraind in ‘het goede gesprek’ als standaard voor mensgericht werken. Daarnaast heeft iedere leidinggevende deelgenomen aan een training rond ziekteverzuim, met als doel medewerkers effectiever te begeleiden richting werkhervatting. In 2025 is daarnaast veel aandacht besteed aan het verduidelijken van rollen en verantwoordelijkheden van leidinggevenden en begeleiders (project ‘Rolduidelijkheid’).

Dit heeft onder andere geleid tot de nieuwe rol van consulent voor medewerkers die starten in een ontwikkelbaan: een ‘dedicated’ begeleider die vanaf de start tot maximaal drie jaar ondersteuning biedt. De voorbereidingen voor het programma ‘Beste leidinggevenden en begeleiders van Nederland ‘zijn eind 2025 gestart. De verdere uitwerking vindt plaats in 2026. Challenge het systeem Hoewel dit programma officieel vanaf 2027 gepland staat, deed zich in 2025 een urgente situatie voor: circa 250 medewerkers kregen per januari 2025 te maken met een netto-inkomensdaling van €30 tot €50 netto per maand door een wijziging belastingmaatregelen. Samen met andere werk- en ontwikkelbedrijven en Cedris is publiciteit gezocht, wat in juli 2025 heeft geleid tot het Amendement van Kent, waarmee de betrokken medewerkers worden gecompenseerd. De Diamant-groep en de medewerkers hebben hierbij veel zichtbaarheid gekregen, onder andere via de campagne #IkVerdienHetOok.

21

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

3.2 Ontwikkelen De organisatie beschikt over jarenlange expertise in het begeleiden en ontwikkelen van mensen met een ondersteuningsbehoefte. Hieronder volgt een overzicht van de gerealiseerde activiteiten in 2025. De beste start maken Vanaf het vierde kwartaal van 2025 ontvangen nieuwe deelnemers in een ontwikkelbaan ‘de beste start’. Dit initiatief stimuleert nieuwe medewerkers om in gesprek te gaan over ‘wie ben ik, wat kan ik en wat wil ik’. Op basis hiervan worden een persoonlijk profiel en een ontwikkelplan opgesteld in afstemming met de verwijzende partij. Het programma, met de naam KikStart, is in oktober 2025 als pilot gestart. De uitvoering en doorontwikkeling vinden plaats terwijl het programma draait. Voor deze activiteiten is een aparte ruimte ingericht op de Zevenheuvelenweg. Begin 2026 volgt een eerste evaluatie. Ontwikkel- en basisbanen 2.0 De Ontwikkel- en Basisbanen 2.0 vormen een doorontwikkeling van de Tijdelijke Participatiebanen. In ontwikkelbanen staan werkervaring en vaardigheidsontwikkeling centraal, gericht op uitstroom naar regulier werk of – indien dat niet haalbaar is – behoud van een basisbaan. De banen zijn toegankelijk voor iedereen die dit nodig heeft, inclusief mensen uit de regiogemeenten. In 2025 zijn de banen verder uitgewerkt en geoperationaliseerd.

Gemeenten nabij In samenwerking met de gemeenten Goirle, Gilze en Rijen, Alphen-Chaam, Hilvarenbeek en Dongen wordt onderzocht hoe het aanbod kan worden verbeterd of uitgebreid. Doel is een grotere deelname vanuit de regiogemeenten. Het programma is in het vierde kwartaal van 2025 gestart. In de eerste fase wordt verkend welke mogelijkheden bestaan. De tweede fase resulteert in een plan in het tweede kwartaal van 2026. Meten is weten & delen In het laatste kwartaal van 2024 is gestart met het in kaart brengen van de informatiebehoefte. In 2025 is gewerkt aan een managementtool voor monitoring van de belangrijkste KPI’s:  De mens centraal: bezetting, instroom, ziekteverzuim  Ontwikkelen: doorstroom en uitstroom  Werken: financiële resultaten Het ontwerp met programma van eisen is in april 2025 vastgesteld. De bouw van het dashboard is gestart in mei 2025, met Power BI. Het dashboard is medio december 2025 opgeleverd.

22

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

3.3 Werken De organisatie streeft naar behoud en uitbreiding van arbeidsmarktrelevante, maatschappelijke en renderende werkplekken. In 2025 is gewerkt aan de volgende programma’s. Acquisi e nieuw werk Er wordt toegewerkt naar een integraal plan voor marktbenadering, inclusief commerciële partners, werkgevers, opdrachtgevers én bedrijven die productie/dienstverlening afnemen. Het plan bevat:  doelstellingen  markt- en concurrentieanalyse  kanseninventarisatie  omzetdoelen, klantdoelen en regiofocus  strategieën voor realisatie (bijv. cross- en upselling) Daarnaast is gewerkt aan continuering van bestaand werk. Voorbeelden:   

afronding nieuwe overeenkomst Fietsbeheer (begin 2025) nieuwe contracten vanaf 2026 voor Onze 013 Boerderijen en Dierenopvang Hart van Brabant verkenning over toekomstig groenonderhoud in Hilvarenbeek en Goirle

In 2025 zijn de voorbereidingen gestart voor de overname van de activiteiten van Maaltijdenexpres. De overname vindt plaats in februari 2026. Nieuwe werksoorten en werkplekken worden voortdurend onderzocht, waarbij niet elk initiatief direct leidt tot concrete realisatie. Rol van sociaal werkgever: realis sch in beschut werk De behoefte aan beschutte werkplekken neemt toe, terwijl deze werksoort intensieve begeleiding en lage opbrengsten kent. Een meerjarenplan moet leiden tot lagere kosten, hogere opbrengsten en duurzame inzetbaarheid. In 2025 zijn toekomstscenario’s voor de Kwekerij en het Stekbedrijf in kaart gebracht. Besluitvorming volgt in het eerste kwartaal van 2026. Voor VIP is een nieuw organisatiemodel ontworpen, geïntroduceerd en geïmplementeerd. Cruciale managementfuncties zijn opnieuw ingevuld. Daarnaast is veel aandacht uitgegaan naar de herhuisvesting van La Poubelle Tilburg. De aanbesteding en vergunningen zijn voorbereid. De geplande start van de bouw in het vierde kwartaal 2025 heeft vertraging opgelopen.

23

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

3.4 Randvoorwaarden In 2025 zijn de volgende stappen gezet om samenwerking met partners te versterken, financiële stabiliteit te waarborgen en de organisatie toekomstbestendig te maken. Ambitie in de keten Samen met de zes gemeenten worden gezamenlijke ambities vastgesteld voor het aantal mensen dat via of binnen de organisatie wordt ondersteund richting werk. Het doel is een duidelijke commitment van gemeenten aan doelgroep, inzet en resultaten. Voorbeelden uit 2025:   

inbestedingstrajecten voor inburgering pilot wijkgericht werken in Tilburg West intensieve samenwerking via TiiP (Tilburg Investeert in Perspectief)

Strategische partners in de regio Strategische partnerships versterken de regionale positie en dragen bij aan innovatie, marktontwikkeling en duurzame groei. Deze partnerschappen bevinden zich binnen het sociaal domein, het bedrijfsleven en het politieke netwerk. In 2025 is een onderzoek uitgevoerd naar de optimale aanpak voor relatie- en accountmanagement met strategische partners. De adviezen worden verwerkt binnen:  Gemeenten nabij  Ambities in de keten  Leefgebieden op orde  Acquisitie nieuw werk

Publiek werkgever Het continueren van publieke taken en het behouden van ontwikkel- en werkplekken blijft een prioriteit. In 2025 is gestart met het werven van reguliere medewerkers (Doelgroepenregister) voor functies binnen Groen Xtra, zodat deze werksoort behouden blijft voor kandidaten uit de Participatiewet. Nieuwe verdienmodellen De organisatie onderzoekt alternatieve inkomstenbronnen om financieel gezond te blijven. Op verzoek van de gemeente Tilburg is in 2025 een eerste verkenning uitgevoerd naar de haalbaarheid van Hulp bij het Huishouden (Wmo).

24

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Goed georganiseerd Het programma richt zich op verbetering van interne processen en organisatie-inrichting. In 2025 is gestart met:  herziening van de managementstructuur  actualisatie van beleid rond Werving & Selectie  beoordeling van functieprofielen (HR21) Meeweten, meedenken en meedoen Medewerkers worden actief betrokken bij strategie en uitvoering. In 2025:  Organisatie van HET Festival op 15 mei ter introductie van de nieuwe strategie  Inzet van een externe partner voor strategische communicatie  Breed Medewerkerstevredenheidsonderzoek (40% respons, resultaten in 2026)  Kwartaalbijeenkomsten voor alle medewerkers  DT-tour langs alle bedrijfsonderdelen  Introductie van de samenwerkingshub voor monitoring van projecten en ideeënontwikkeling Daar moet je zijn De zichtbaarheid en aantrekkingskracht van de Diamant-groep als werkgever en partner mag worden versterkt. Dit moet leiden tot een verbeterde externe positionering, waardoor de Diamant-groep vooral aantrekkelijker wordt voor potentiële nieuwe medewerkers. In samenwerking met een extern bureau wordt gewerkt aan een optimale externe positionering en merkenarchitectuur voor de elf merken. In november 2025 zijn interviews en deskresearch gestart.

25

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

4. Financieel beleid 4.1 Visie en uitgangspunten Het financieel beleid is gericht op een gezonde financiële positie voor de gemeenschappelijke regeling en transparantie in het financieel handelen. Uitgangspunt is een verantwoord en behoedzaam financieel beleid, waarbij structurele lasten worden gedekt door structurele baten met een sluitende meerjarenbegroting als doel. Om dit te bereiken zijn kaders en spelregels vereist. Deze kaders en spelregels gelden als het te voeren financiële beleid voor de gemeenschappelijke regeling.

4.2 Uitgangspunten Algemeen In het stelsel van baten en lasten worden uitgaven en inkomsten toegerekend aan de jaren waarop ze betrekking hebben. Bij het vaststellen van activiteiten en middelen vindt een integrale afweging plaats tussen financiële middelen en het gewenste resultaat/ kwaliteitsniveau. De financiële middelen zijn veelal beperkt. Dit bepaalt of de gewenste resultaten van het beleid wel of niet bereikt kunnen worden. Het is van belang optimaal inzicht te hebben en te geven in de financiële gevolgen bij het ontwikkelen en uitvoeren van beleid en keuzes in kwaliteitsniveau. Financiële beleidsregels  Integrale beleidsafweging van de verschillende bestedingen vindt plaats door het Algemeen Bestuur bij de vaststelling van de beleidsbegroting;  Budgetten zijn gebaseerd op realistische ramingen en niet slechts op historisch bepaalde budgetten. Onderbouwd wordt waarvoor het budget is benodigd. Aanpassingen in ramingen worden onderbouwd en transparant gemaakt;  Eventuele tegenvallers worden primair binnen de betreffende afdeling/onderdeel opgevangen.

Als dit niet mogelijk is, wordt gezocht naar de mogelijkheden binnen het totaal van de organisatie;  Er wordt zoveel mogelijk een meerjarig consequente gedragslijn gehanteerd;  Het Algemeen Bestuur autoriseert met de vaststelling van de beleidsbegroting de totaalbedragen per kosten- en opbrengstensoort;  De (gemandateerde) budgethouder organiseert binnen het totaalbudget van de afdeling, dat de werkzaamheden worden uitgevoerd conform de afspraken en planning. Het herschikken van budgetten tussen kostenplaatsen en kostensoorten is onder voorwaarden toegestaan, mits de prestatie wordt geleverd. Budgetten waarvoor herschikken niet mogelijk is omdat deze budgetten centraal beheerd worden, zijn:  salariskosten;  stortingen/onttrekkingen aan reserves en voorzieningen;  kapitaallasten;  doorberekening aan (hulp)kostenplaatsen (concernoverhead);  rijksbijdrage WSW;  werkplekvergoedingen en loonkostensubsidie P-wetters. 26

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

In de maandelijkse rapportage wordt transparant per kosten- en opbrengstensoort gerapporteerd over budgetoverschrijdingen en –onderschrijdingen. Tevens wordt aangegeven hoe deze worden gedekt. In het geval deze overschrijdingen uiteindelijk leiden tot budgetoverschrijdingen op kosten- en opbrengstenniveau, worden deze opgenomen in de rapportage aan het bestuur.

4.3 Budgetafspraken Exploitatiebudgetten  Budget voor nieuw beleid wordt onderbouwd en de relatie met het te bereiken doel aangegeven;  Voor bestaand beleid geldt dat het in de begroting vastgesteld percentage prijscompensatie wordt gehanteerd. Indien sprake is van afwijkende afspraken op basis van onderliggende contracten, prijs- of subsidieafspraken, worden deze onderbouwd;  Op het percentage prijscompensatie wordt geen nacalculatie toegepast voor het lopende begrotingsjaar;  De salarislasten worden geraamd op basis van een voorafgaand aan het begrotingsjaar door de directie goedgekeurd formatieplan en de te verwachten cao-stijging. Investeringen  Investeringsbudgetten worden onderbouwd met onderliggende afspraken en uitgangspunten;  De kapitaallasten van nieuwe investeringen worden direct aan de betreffende afdeling/ het bedrijfsonderdeel toegerekend.

4.4 Verplichtingen Rechten Baten die betrekking hebben op het boekjaar maar nog niet zijn ontvangen, worden wel in de jaarrekening opgenomen en verantwoord. Hiervoor wordt bij het opstellen van de jaarrekening een balanspositie opgenomen. Verplichtingen Alle kosten voor diensten die in het boekjaar zijn geleverd, worden in het boekjaar verantwoord en in de jaarrekening opgenomen. Als de diensten wel zijn geleverd, maar nog niet zijn betaald, wordt bij de jaarafsluiting een verplichting geboekt. Onvoorzien Het is noodzakelijk een goede planning in budget en capaciteit voor het komende jaar op te stellen en daarbij volledig te zijn. De besluitvorming over nieuwe activiteiten concentreert zich bij de (meerjaren)begroting. Hierdoor wordt het Algemeen Bestuur in staat gesteld de prioriteiten integraal af te wegen. Wat niet wegneemt dat in de loop van het jaar zich onvoorziene ontwikkelingen kunnen voordoen, die bij de maandelijkse verantwoording aan het Dagelijks Bestuur kenbaar worden gemaakt met mogelijke dekking van deze onvoorziene uitgaven.

27

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Lasten  Baten en lasten in de exploitatiebegroting kunnen structureel dan wel incidenteel zijn.  De lasten zijn onvermijdelijk. Had door het tijdig treffen van maatregelen de last die nu ontstaat, kunnen worden voorkomen? Als dit het geval is, kan geen beroep op de post onvoorzien worden gedaan. Uitgaven ten laste van reserves Extra lasten in de loop van het jaar kunnen alleen ten laste van een reserve worden gebracht als de besteding past binnen het karakter van die reserve. Deze lasten worden altijd via de exploitatie verantwoord en pas bij de resultaatbepaling ten laste van de daarvoor bestemde reserve gebracht. Saldo jaarrekening Het uitgangspunt is dat het saldo van de jaarrekening wordt toegevoegd aan de algemene reserve. De uiteindelijke resultaatbestemming is een bevoegdheid van het Algemeen Bestuur.

4.5 Begroting versus realisatie Het resultaat van de Diamant-groep is ten opzichte van de begroting met € 9.406.000 verbeterd. Er was een resultaat van € 852.000 negatief begroot voor 2025, de realisatie komt op € 8.554.000 positief. De belangrijkste afwijkingen die tot deze verbetering hebben geleid, zijn als volgt; Overige opbrengsten (€ 9.754k voordeel) In oktober is het dividend van € 9.000k uitgekeerd door Bepro BV. Dit is enkel om het groepsvermogen te centraliseren bij de Diamant-groep en betreft geen operationeel resultaat. De decentralisatie-uitkering impulsbudget sociale infrastructuur geeft €754k voordeel in het resultaat. Dit budget wordt ingezet voor de strategie. NTW (€ 608k nadeel) Met name bij Groen Xtra bleef de NTW achter op begroot (€ 397k nadeel), als gevolg van een lagere gesubsidieerde formatie dan begroot werden meer uitzendkrachten ingezet. Ook de Kwekerij zag een lagere NTW (€ 146k nadeel) door hogere transportkosten en inzet van uitzendkrachten. VIP Productie had te weinig renderend werk in het begin van het jaar (€ 134k nadeel), terwijl VIP Post een sterk jaar had (€ 206k voordeel) met ruim meer werk dan begroot o.a. verkiezingen in oktober. Kikmaat bleef in totaliteit iets achter op begroot (€ 61k nadeel) en fietsbeheer kwam onder begroot wegens tijdelijke sluiting fietsenstallingen (€ 56k nadeel).

Subsidiesaldo WSW (€ 645k voordeel) Een hogere rijksbijdrage vanuit de meicirculaire (€630k voordeel) en minder SE’s dan begroot (€429k voordeel door lagere loonkosten). Betaalde transitievergoedingen (€468k nadeel) waren niet onder het SW saldo begroot maar ongeveer resultaatneutraal, de ontvangen compensatie vanuit het UWV zit in de overige opbrengsten. De compensatie voor belastingmaatregelen (amendement van Kent) is ongeveer resultaatneutraal uitgevoerd (hogere loonkosten en hogere ontvangen bijdrage).

28

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Subsidiesaldo Participatie (€ 887k voordeel) Met name lagere loonkosten en bijdragen vanwege onderbezetting t.o.v. begroot. Daarnaast was er een eenmalige uitkering van € 500 naar rato voor medewerkers binnen CAO AdS. De begeleidingsvergoeding Beschut Werk werd verhoogd na de septembercirculaire. Het genoemde voordeel is inclusief de baten door onttrekkingen aan bestemmingsreserves ten behoeve van subsidie P-wet. Dit was € 269k voor beschut, € 113k voor maatwerk en € 188k voor participatie. De compensatie voor belastingmaatregelen (amendement van Kent) is ongeveer resultaatneutraal uitgevoerd (hogere loonkosten en hogere ontvangen bijdrage). Operationele kosten (€ 1.253k nadeel) Er is een voordeel op loonkosten regulier (€1.139k), dit bestaat primair uit openstaande vacatures. Hierdoor ook een nadeel op externe inhuur (€1.451k) om dit op te vangen. Er is een voorziening gecreëerd voor de RVU conform BBV-richtlijnen van €1.013k (nadeel). In de overige opbrengsten zitten ontvangen transitievergoedingen UWV als voordeel van €506k (zie ook saldo WSW). De bedrijfskosten vielen hoger uit (480k nadeel), met name onderhoud van machines en overige vervoersmiddelen, wagenpark, energiekosten en eindejaar posten. Dit zijn afwijkingen na dekking van kosten door onttrekkingen aan bestemmingsreserves.

Deze onttrekkingen worden in de jaarrekening apart gepresenteerd in het totaalsaldo onttrekkingen aan bestemmingsreserves. Subsidiesaldo regulier met LKS (€ 20k nadeel) Er zijn dit jaar 5 regulieren met LKS aangenomen voor hybride werk Groen (sinds oktober). De loonkosten en loonkostensubsidie waren niet begroot voor 2025.

29

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

5.Toekomstverwachting Het jaar 2025 stond in het teken van de start van de nieuwe strategische koers. De programma’s die uit deze strategie voortkomen, zijn met veel energie en voortvarendheid in uitvoering genomen. De ingezette transformatie moet er uiteindelijk toe leiden dat in 2030 ondersteuning wordt geboden aan alle inwoners van de deelnemende gemeenten die graag aan de slag willen, maar voor wie dit (nog) niet lukt. De organisatie ontwikkelt zich hiermee verder tot meer dan een werk- en ontwikkelbedrijf: een omgeving waar iedereen — medewerkers, deelnemers en partners — wordt gezien, gewaardeerd en gestimuleerd in ontwikkeling. In de komende jaren wordt verder gewerkt aan het realiseren van deze ambitie. De strategie en de negentien uitvoeringsprogramma’s vormen daarbij het richtinggevende kompas voor de voortgaande ontwikkeling van de organisatie.

30

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

II VERPLICHTE PARAGRAFEN

31

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing 1.1 Weerstandsvermogen In opdracht van het bestuur heeft in 2021 een externe herijking van het weerstandsvermogen in relatie tot toekomstige risico’s plaatsgevonden. Op basis van dat rapport is door het Algemeen Bestuur besloten om de koers voor wat betreft de begrotings- en subsidiëringsystematiek, zoals die is vastgesteld in het Strategieplan en de (meerjaren)begroting, ongewijzigd aan te houden. De tekorten die begroot zijn voor de komende jaren kunnen worden opgevangen door het weerstandsvermogen. Daarnaast is besloten om aan de hand van de ontwikkelde methodiek het weerstandsvermogen tweemaal per jaar te herijken. Voor deze jaarrekening is onderzocht welke risico’s de Diamant-groep loopt en hoeveel weerstandscapaciteit beschikbaar is om die risico’s op te vangen. De verhouding tussen risico’s en de weerstandscapaciteit is een indicatie van de financiële robuustheid op (middel)lange termijn. Het verloop van het weerstandsvermogen is als volgt weer te geven: Jaar

Beschikbare capaciteit

Benodigde Capaciteit

Weerstandsvermogen

Ratio

2026 2027 2028 2029 2030

12.567.000 6.486.000 6.907.000 7.395.000 8.197.000

946.000 2.353.000 4.040.000 5.348.000 6.709.000

11.621.000 4.133.000 2.867.000 2.047.000 1.488.000

13,3 2,8 1,7 1,4 1,2

Waardering

A A B B C

Betekenis

Uitstekend Uitstekend Ruim Voldoende Ruim Voldoende Voldoende

Ultimo 2029 is er op grond van de risico-inventarisatie een weerstandscapaciteit benodigd van € 6.709.000 terwijl de beschikbare weerstandscapaciteit op dat moment € 8.197.000 bedraagt. Hiermee bedraagt het weerstandsvermogen € 1.488.000 positief. Dit is als voldoende aan te merken. Dit betekent dat de Diamant-groep wel over voldoende middelen beschikt om de geïnventariseerde risico’s op te vangen, maar dat de verhouding tussen risico’s en beschikbare capaciteit nog aandacht vraagt.

1.2 Beschikbare weerstandscapaciteit De beschikbare weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover de organisatie beschikt om niet begrote kosten, die onverwachts en substantieel zijn, te dekken. Tot de weerstandscapaciteit wordt gerekend: a) het vrij besteedbaar eigen vermogen (algemene reserves); b) de ruimte binnen de begroting (mogelijkheid om binnen de begroting tegenvallers op te vangen zonder dat dit direct invloed heeft op de reguliere bedrijfsvoering. De ruimte binnen de begroting bestaat in de regel uit de post onvoorzien en het eventuele voordelige resultaat). 32

Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Verloop weerstandscapaciteit (in €1000) Algemene reserves per 31 december 2025 Nog te bestemmen resultaten Reserve reorganisatie Reserves per ultimo 2025 Onttrekking algemene reserve aan de bestemmingsreserve Verwacht resultaat 2026 Verwacht resultaat 2027 Verwacht resultaat 2028 Verwacht resultaat 2029 Inzet reorganisatiereserve ‘26-‘29 Weerstandscapaciteit ultimo 2029

Diamant

SBW

Bepro

La Poubelle

Totaal

1.151 8.554 1.230 10.935

0 -2 0 -1

1.435 205 0 1.640

-3 -4 0 -7

2.584 8.753 1.230 12.567

-5.708 -73 721 788 1.126 -1.224 6.565