Document · PDF

D15.1 GR KDB, Bijlage Jaarstukken 2025 incl controleverklaring

Gemeenteraad 24 september 2026, gemeente HillegomBij agendapunt: 6: Ingekomen stukken12.489 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

dekking subsidies) | 39.24241.682 | 37.897 Loonkosten per fte (dienstverbanden Provalu) | -44.005 | -41.208 | -39.965 Vergoeding begeleid werken per fte | -10.774 | -12.224 | -11.290 Toelichting op de module Participatievoorziening beschut werken Begroting na Beschut | Realisatie | wijziging | Realisatie 2025 | 2025 | 2024 € | € | € Bruto loonkosten | -3.370 | -3.407 | -2.688 Loonkostensubsidies | 1.411 | 1.703 | 1.251 Gemeentelijke bijdrage | 1.350 | 1.350 | 999 Subsidieresultaat | -609 | -353 | -438 Netto begeleidingskosten Provalu Beschut | -335 | -335 | -246 Aanvullende gemeentelijke bijdrage | 1.120 | 708 | 491 Resultaat module participatievoorziening beschut werken | 175 | 20 | -193 Toerekening overhead | -9 | -20 | -10 Eindresultaat na toerekening overhead | 167 | 0 | -203 Pagina 31 Het verschil tussen de begroting na wijziging en de realisatie is € 155.000 voordelig. De belangrijkste afwijkingen zijn de volgende: Toelichting | Categorie | Bedrag x € 1.000 Het gemiddeld aantal dienstverbanden valt lager uit dan begroot | Bruto loonkosten | 9 (realisatie: 96,1; begroting: 96,4) lagere 'Bruto loonkosten' doordat de gemiddelde loonkosten per fte | Bruto loonkosten | 27 lager uitvalt dan begroot (realisatie: € 35.070; begroot: € 35.349). Door het lager uitvallen van de 'Bruto loonkosten' vallen de | Loonkosten- | -292 'Loonkostensubsidies' ook lager uit.

dekking subsidies) | -39.032-38.647 | -33.992 Loonkosten per fte | -35.070 | -35.349 | -31.038 Pagina 32 Toelichting op de module Participatievoorziening re-integratie Begroting na Re-integratie | Realisatie | wijziging | Realisatie 2025 | 2025 | 2024 € | € | € Re-integratiekosten begeleiding intern | -2.047 | -2.047 | -2.157 Externe kosten | -97 | -158 | -133 Loonwaarde metingen | -7 | -105 | -17 Kosten Jobcoaching | -298 | -316 | -317 Netto begeleidingskosten Provalu Werkfit trajecten | -83 | -83 | -68 Lasten inzet re-integratie instrumenten | -486 | -663 | -535 Bruto loonkosten DGI | -857 | -1.353 | -600 Loonkostensubsidies | 371 | 643 | 262 Netto begeleidingsopbrengsten DGI | 26 | 26 | 47 Lasten trajecten tijdelijke banen DGI | -460 | -684 | -291 Totaal Lasten Re-integratie | -2.993 | -3.394 | -2.983 Jongerenloket | 98 | 108 | 136 Overige gemeentelijke bijdrage Re-integratie | 3.217 | 3.207 | 2.772 Subsidies arbeidsmarkttoeleiding | 0 | 100 | 115 Participatiebudget Nieuw Wajong | 0 | 0 | 0 Participatiebudget Nieuw Begeleiding | 0 | 0 | 0 Algemene uitkering Re-integratie Klassiek | 0 | 0 | 0 Totaal baten Re-integratie | 3.315 | 3.415 | 3.023 Resultaat module Re-integratie | 322 | 22 | 40 Toerekening overhead | -8 | -22 | -11 Eindresultaat na toerekening overhead | 314 | 0 | 29 Pagina 33 Het verschil tussen de begroting na wijziging en de realisatie is € 300.000 voordelig.

De belangrijkste afwijkingen zijn de volgende: Toelichting | Categorie | Bedrag x € 1.000 De kosten van re-integratieinstrumenten vallen lager uit dan begroot. | Re- | 177 Dit hangt samen met het lagere aantal gerealiseerde plaatsingen | integratieinstru- (realisatie: € 486.000; begroot: € 663.000). | menten Het gemiddeld aantal DGI-dienstverbanden valt lager uit dan | Bruto loonkosten | 579 begroot (realisatie: 21,9; begroot: 37,9). | DGI Hogere 'Bruto loonkosten' doordat de gemiddelde loonkosten per fte | Bruto loonkosten | -74 hoger uitvalt dan begroot (realisatie: € 39.062; begroot: € 35.706). | DGI Door het lager uitvallen van de 'Bruto loonkosten' vallen de | Loonkosten- | -272 'Loonkostensubsidies' ook lager uit. Deze houden immers verband | subsidies met elkaar. De baten uit hoofde van het Jongerenloket lager uitvallen dan | Baten re- | -10 begroot (realisatie: € 98.000; begroot: € 108.000).

| integratie In 2025 is nog geen zekerheid over de Subsidies | Baten re- | -100 arbeidsmarkttoeleiding dus is hiervoor geen reservering opgenomen | integratie Totaal | 301 Indicatoren programmabegroting module C Re-integratie Begroting na Realisatie | wijziging | Realisatie 2025 | 2025 | 2024 Gemiddeld aantal trajecten | 700 | 700 | 700 Gemeentelijke lasten per traject | -3.499 | -3.173 | -3.749 Gemiddeld aantal fte DGI | 22 | 38 | 15 Subsidieresultaat per fte | -22.159 | -18.745 | -22.066 Netto opbrengst Provalu per fte | 1.185 | 691 | 3.041 Gemeentelijke lasten per fte | -20.973 | -18.054 | -19.025 Gemiddeld aantal fte Werkfit trajecten | 18 | 23 | 25 Netto begeleidingskosten Provalu per fte | -4.650 | -3.639 | -2.682 Gemeentelijke lasten per fte | -4.650 | -2.955 | -2.682 Loonkosten per fte DGI (zonder LIV) | -39.062 | -35.706 | -39.194 Loonkosten per fte Werkfit | 0 | 0 | 0 Pagina 34 Toelichting op de module overhead Begroting na Overhead | Realisatie | wijziging | Realisatie 2025 | 2025 | 2024 € | € | € Onroerend goed (lasten) | -232 | -275 | -228 Onroerend goed (baten) | 460 | 460 | 455 Onroerend goed | 228 | 185 | 227 Bestuurskosten GR KDB (interne kosten) | -137 | -100 | -201 Management fee Provalu (overhead GR KDB) | -318 | -318 | -308 Financiële lasten | 0 | 0 | 0 Financiële baten | 169 | 100 | 206 Beheerslasten GR KDB | -285 | -318 | -303 Resultaat module overhead |

-57 | -133 | -77 Kosten Implementatieplan | -186 | -763 | 0 Resultaat module incl. implementatieplan | -243 | -896 | -77 Het verschil tussen de begroting na wijziging en de realisatie is € 76.000 voordelig. De belangrijkste afwijkingen zijn de volgende: Toelichting | Categorie | Bedrag x € 1.000 De lasten van onroerend goed liggen lager dan begroot. Vanuit het | Onroerend goed | 43 implementatieplan zijn hier kosten voor begroot die nog niet zijn gerealiseerd, deze zullen in het vervolgjaar worden meegenomen. De bestuurskosten vallen hoger dan begroot. Dit wordt met name | Bestuurskosten | -37 veroorzaakt door een afwikkeling van oninbare omzet uit | GR KDB voorgaande jaren (€ 37.000) In 2025 is er meer rente ontvangen dan de verwachting was doordat | Financiële baten | 69 de rente meer is gestegen dan de inschatting uit de begroting Totaal | 76 Pagina 35 Wet normering topinkomens (WNT) De WNT is van toepassing op Gemeenschappelijke regeling werkbedrijven Kust-, Duin- en Bollenstreek (GR KDB). Het voor Gemeenschappelijke regeling werkbedrijven Kust-, Duin- en Bollenstreek (GR KDB) toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2025 € 246.000. Dit betreft de algemene bezoldigingsnorm die van toepassing is op het kalenderjaar 2025. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a.

terugontvangen bedrag11 | terugontvangen bedrag11 Bezoldiging 76.563 Bezoldiging 75.441 Het bedrag van de overschrijding en de | Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan | N.v.t. | reden waarom de overschrijding al dan | N.v.t. niet is toegestaan12 | niet is toegestaan12 Toelichting op de vordering wegens | N.v.t. | Toelichting op de vordering wegens | N.v.t. onverschuldigde betaling13 | onverschuldigde betaling13 Pagina 36 1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 bedragen x € 1 | A. | van Kempen Functiegegevens | Vervangende bestuurder Kalenderjaar | 2025 2024 Periode functievervulling in het kalenderjaar | 01/01 t/m 06/0223/9 t/m 31/12 (aanvang – einde) Aantal kalendermaanden functievervulling in het | 2 4 kalenderjaar Omvang van het dienstverband in uren per | 32 196 kalenderjaar Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief in het kalenderjaar € 235 € 221 Maxima op basis van de normbedragen per | 7.520 43.316 maand Individueel toepasselijke maximum gehele | 50.836 periode kalendermaand 1 t/m 12 Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw) Bezoldiging in de betreffende periode 5.626 34.405 Bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m | 40.031 12 10 -/- Onverschuldigd betaald en nog niet | N.v.t.

terugontvangen bedrag11 Bezoldiging | 40.031 Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is | N.v.t. | N.v.t. toegestaan12 Toelichting op de vordering wegens | N.v.t. onverschuldigde betaling13 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder. Gegevens 2025 NAAM TOPFUNCTIONARIS FUNCTIE J.A. van Rijn (DB)* Bestuurslid D.T.C. Salman (DB) Bestuurslid E. Soetendal (DB) Bestuurslid J.A.C. Langeveld Bestuurslid T. van Tongeren Bestuurslid E. Koek | Bestuurslid R. Bloemendaal Bestuurslid * Voorzitter bestuur NB 1. Leden met '(DB)' achter de naam maken onderdeel uit van het Dagelijks Bestuur. NB 2. Het bestuur was in 2024 ook onbezoldigd. Pagina 37 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium.

In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met de door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting, verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 491.600,- . De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 2.199.000,- bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 491.600,- .

Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens het bedrag van € 2.199.000,- acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie zij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Overzicht (begrotings)onrechtmatigheden Begrotingscriterium In € 1A Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door het algemeen bestuur vastgesteld autorisatieniveau) 76.000 1B Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 0 2 Ongeautoriseerde reservemutaties 0 3 Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het dagelijks bestuur zijn 2.123.000 Totaal begrotingsonrechtmatigheden 2.199.000 4A Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid.

2.199.000 4B De niet -acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht. 0 Voorwaardencriterium 5 Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering). 0 M&O criterium 6 Geen bevindingen. 0 Totaal Onrechtmatigheden 2.199.000 Waarvan acceptabel 2.199.000 Waarvan niet-acceptabel 0 Pagina 38 Gerealiseerde baten en lasten per taakveld Lasten | Baten | Resultaat per taakveld 2025 | 2025 | 2025 Overzicht taakvelden | € | € | € 0.4 Overhead | -687 | 460 | -227 0.5 Treasury | 0 | 169 | 169 0.10 Mutaties reserves | 0 | 0 | 0 6.4 Begeleide participatie (module A Wsw) | -17.269 | 17.500 | 231 6.5 Arbeidsparticipatie (module B Beschut en module C Re-integratie) | -7.095 | 7.592 | 498 Totaal financiële baten en lasten | -25.050 | 25.721 | 671 Pagina 39 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Pagina 40 Accountants Aan het algemeen bestuur van GR KDB Gemeenschappelijke Regeling Werkvoorzieningschap Kust-, duin- en Bollenstreek Baker Tilly (Netherlands) B.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities.

Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) B.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen. Baker Tilly (Netherlands) B.V. Churchillplein 5D, 6e etage Postbus 85745 2508 CK Den Haag T: +31 (0)70 358 90 00 F: +31 (0)70 350 20 20 denhaag@bakertilly.nl www.bakertilly.nl KvK: 24425560 CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2025 van GR KDB Gemeenschappelijke Regeling Werkvoorzieningschap Kust- Duin en Bollenstreek te Voorhout gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van zowel de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 alsmede van het vermogen van GR KDB Gemeenschappelijke Regeling Werkvoorzieningschap Kust- Duin en Bollenstreek op 31 december 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).

De jaarrekening bestaat uit: 1 de balans per 31 december 2025 2 het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 3 toelichting op de balans 4 toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 5 rechtmatigheidsverantwoording 6 bijlage gerealiseerde baten en lasten per taakveld De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van GR KDB Gemeenschappelijke Regeling Werkvoorzieningschap Kust- Duin en Bollenstreek zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance- opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Accountants 2 Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden - rechtmatigheidsverantwoording Wij vestigen de aandacht op het onderdeel rechtmatigheidsverantwoording in de toelichting op de jaarrekening. Het college van burgemeester en wethouders heeft in deze rechtmatigheidsverantwoording toegelicht dat een deel van de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand is gekomen. Het totaal aan geconstateerde afwijkingen (rechtmatigheidsfouten), voor een bedrag van in totaal € 2.199.000, ligt boven de door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 470.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten en voor onzekerheden 2% van de totale lasten exclusief dotaties aan de reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 23.500 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, namelijk:  bericht van het dagelijks bestuur;  programmaverantwoording;  paragrafen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. Accountants 3 C. Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado).

Onze controle bestond onder andere uit:  het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel;  het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;  het evalueren of de baten en lasten in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen. D. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV.

Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het controleprotocol en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.

Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Accountants 4 Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol, het Controleprotocol WNT 2025, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:  het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;  het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;  het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;  het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling;  het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en  het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Den Haag, 18 juni 2026 Baker Tilly (Netherlands) B.V. drs. R. Buitenhuis RA Was getekend.

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://gemeenteraad.hillegom.nl/api/v1/meetings/1840/documents/24850