overzicht ingekomen stukken

De raming onvoorzien (of een deel daarvan) wordt daarom aangemerkt als incidenteel. Uitwerking: artikel 17 lid b van het BBV vermeldt dat het overzicht van baten en lasten onder andere ‘het geraamde bedrag voor onvoorzien’ bevat. Dit houdt in dat er jaarlijks een (reële) raming onvoorzien in de begroting opgenomen moet worden. Daarmee is de post onvoorzien naar de aard structureel. Het maakt vervolgens niet uit of een gemeente uit de post onvoorzien (alleen maar) Incidentele, onvoorziene lasten dekt. Fluctuatie van de raming ‘onvoorzien’ Casus: Bij sommige gemeenten fluctueert de post onvoorzien. Waar de post onvoorzien jaarlijks € 250.000 bedraagt, bedraagt deze in één van de vier jaarschijven € 300.000. Vervolgens wordt de extra € 50.000 onvoorzien in het betreffende jaar als Incidenteel bestempeld.

structurele en incidentele baten en lasten - handreiking 2021

10

Uitwerking: Het gaat hier om een fluctuatie van een naar de aard structurele post. Dus de € 300.000 onvoorzien is in het geraamde jaar volledig structureel. Periodiek terugkerende verkiezingen Casus: Het aantal verkiezingen in een jaar kan variëren. Meestal is er sprake van één verkiezing. Soms zijn er twee verkiezingen in een jaar en soms is er helemaal geen verkiezing. Omdat de lasten niet ieder jaar geraamd hoeven te worden, merken gemeenten de lasten voor verkiezingen aan als incidentele lasten. Een variant hierop is dat gemeenten jaarlijks één verkiezing ramen en de afwijking op die ene verkiezing als incidenteel aanmerken. Uitwerking: De baten en lasten met betrekking tot verkiezingen zijn structureel, zolang het regulier periodiek terugkerende verkiezingen betreft waarvoor geen einddatum is bepaald. Voorbeelden van periodiek terugkerende verkiezingen zijn verkiezingen voor de gemeenteraad, de Tweede Kamer, de Provinciale Staten en de Europese verkiezingen. Al deze verkiezingen vinden periodiek plaats. Alleen baten en lasten met betrekking tot extra verkiezingen, zoals Tweede Kamerverkiezingen bij de val van een kabinet, kunnen als incidenteel aangemerkt worden. Omdat de val van een kabinet in de regel geen raming op begrotingsbasis zal zijn, zal dit veelal alleen op jaarrekeningbasis aan de orde zijn.

Periodiek terugkerende (personeie) iasten Casus: Er kan sprake zijn van periodiek terugkerende personele lasten. Te denken valt daarbij aan bv. periodieke medische onderzoeken van medewerkers, een personeelsfeest dat iedere 3 jaar plaats vindt of het tweejaariijks opstellen van een veiligheidsmonitor. Uitwerking: In de op 30 augustus 2018 verschenen Notitie Structurele en incidentele baten en lasten van de Commissie BBV wordt aandacht geschonken aan de periodiek terugkerende baten en lasten. In deze notitie staat over deze periodieke baten en lasten het volgende: “ Voor structurele baten en lasten geldt in het algemeen, dat zij tot nadere besluitvorming voor onbepaalde tijd opgenomen zijn. Met andere woorden, er is (nog) geen einddatum bekend. Dit laat onverlet, dat de hoogte van de structurele baten en lasten jaarlijks kan fluctueren. Van structurele baten en lasten is ook sprake indien de ramingen bijvoorbeeld om het jaar opgenomen zijn. Zolang deze posten maar periodiek terug blijven komen en er geen eindtijd bepaald is. Deze fluctuaties blijken uit de meerjarenraming. ” In dit voorbeeld is er sprake van periodiek terugkerende lasten. Het betreft een structurele taak waarvoor geen einddatum bepaald is. Het gaat daarom hier om structurele lasten. NB: Andere voorbeelden van periodiek terugkomende lasten zijn (niet limitatief): Wegeninspectie om het jaar.

Actualiseren wegenleggers. Waar staat je gemeente om het jaar. Visserijdagen om het jaar. Periodiek op te steiien beleidsdocumenten zoals visies, plannen en nota’s Casus: De gemeente stelt iedere 5 jaar (bijvoorbeeld) een woonvisie vast. De daarmee gepaard gaande lasten merkt de gemeente aan als incidenteel. Uitwerking: Indien het opstellen en vervolgens periodiek actualiseren van beleidsdocumenten bij regel is vastgelegd (bv. door middel van een wet, verordening of raadsbesluit) én er geen einddatum

Structurele en incidentele baten en lasten - handreiking 2021

11

bekend is, dan zijn de hiermee gemoeide baten en lasten structureel. Het maakt daarbij niet uit of de periodiciteit 4 jaar, 10 jaar of in een enkel geval nog langer is. Uitvoeringslasten van een omgevingsvisie Casus: Bij een gemeente worden voor de uitvoering van een omgevingsvisie van 2020 t/m 2029 jaarlijks een vast bedrag aan lasten geraamd. Vanaf 2030 stoppen deze lasten. De gemeente beschouwt deze lasten als incidenteel. Uitwerking: Het opstellen van een omgevingsvisie is een wettelijke plicht. Deze lasten zijn structureel. Zie het voorbeeld hierboven. De daaruit voortvloeiende lasten zijn dan ook structureel. Wel is in dit voorbeeld een concrete einddatum bepaald. Of die einddatum onvoorwaardelijk is, is bij aanvang moeilijk te bepalen. In de notitie is de ‘harde’ grens van “3 jaar of minder een post ramen is incidenteel” losgelaten. 4 of 5 jaar een post ramen met een onvoorwaardelijke eindtijd kan daardoor nog steeds een incidentele last zijn. De 10 jaar uit dit voorbeeld gaan de 3, 4 of 5 jaar echter ruim te boven. Waardoor er geen sprake meer is van incidentele beïnvloeding van het structurele begrotingssaldo. Deze lasten zijn daarom ook op basis van de (ver in de toekomst liggende) einddatum structureel. Implementatiekosten Casus: Voorafgaand aan de invoering van de Omgevingswet maakt de gemeente implementatiekosten.

Uitwerking: Kosten die gemaakt worden ter voorbereiding op de uitvoering van een nieuwe of gewijzigde structurele taak kunnen als incidenteel aangemerkt worden. De implementatiekosten zijn tijdelijk en vallen niet onder de structurele lasten. De lasten die voortvloeien uit het uitvoeren van de structurele taak zijn wel structureel. Lasten voormalig personeel (bijvoorbeeld FPU / IZA premies, wachtgeidverplichtingen) Casus: Een gemeente raamt premies ziektekosten van voormalig personeel. Omdat dit personeel geen onderdeel meer uitmaakt van de formatie, merkt de gemeente deze lasten aan als incidenteel. Uitwerking: Lasten van voormalig personeel vloeien voort uit de rechtspositieregeling. Deze rechtspositieregeling heeft een structurele werking. Het BBV schrijft voor dat jaarlijkse arbeidskosten gerelateerde verplichtingen (huidig en voormalig personeel) van gelijk volume via de exploitatie moeten lopen. De lasten van voormalig personeel zijn daarmee structureel. Wethouderspensioenen, wachtgeidverplichtingen, nabestaandenpensioen voormalige wethouders Casus: Voor de aanspraken op toekomstige wethouderspensioenen en wachtgeidverplichtingen van voormalige wethouders heeft de gemeente een voorziening gevormd. De jaarlijkse stortingen, om de voorziening van voldoende omvang te blijven houden, merkt de gemeente aan als incidenteel.

Uitwerking: Het verschil met het vorige voorbeeld is dat de jaarlijkse arbeidskosten gerelateerde verplichtingen niet van gelijk volume zijn. De gemeente heeft daarom (terecht) een voorziening gevormd. De jaarlijkse storting in deze voorziening, om de voorziening van voldoende omvang te blijven houden, is structureel.

structurele en incidentele baten en lasten - handreiking 2021

Verkoop eigendommen/activa: snippergroen/reststrookjes Casus: Het komt nog steeds voor dat gemeenten verkoop van eigendommen als structurele baten aanmerken. Het argument dat daarbij gehanteerd wordt is vaak, dat er jaarlijks een opbrengst verkoop snippergroen geraamd wordt voor het begrotingsjaar en de drie daaropvolgende jaren in de meerjarenraming. Uitwerking: De aard van de raming is bepalend. Voor de volledigheid nemen we de tekst van het voorbeeld uit de notitie structurele en incidentele baten en lasten van de Commissie BBV integraal over. Een bezit kun je maar één keer verkopen, dus is er altijd sprake van een incidentele opbrengst. Dit is ook het geval wanneer gronden (stukjes groen, landbouwgronden) gedurende meerdere jaren verkocht worden. Ondanks het feit dat een dergelijke opbrengst mogelijk langer dan drie jaar geraamd kan worden, is er altijd sprake van incidentele baten. Boekwinst of-verlies bij verkoop van geactiveerde investeringen (eventuele opbrengst wijkt af van de boekwaarde) is een eenmalige baat of last. Bezuinigingen Casus: Een gemeente besluit om een structurele taak in de toekomst te verminderen of zelfs helemaal te beëindigen.

Uitwerking: Wanneer een gemeente besluit om een structurele taak in de toekomst te verminderen of zelfs helemaal te beëindigen, blijven de daarmee gepaard gaande lasten tot het moment van de vermindering of beëindiging structureel. Het feit dat een altijd als structureel aangemerkte taak verminderd of beëindigd wordt, maakt de lagere of vervallen lasten niet opeens incidenteel. Bezuinigen op formatie (die ieiden tot bovenformatief) Casus: Medewerkers worden bovenformatief geplaatst i.v.m. het vervallen van een structurele taak. Uitwerking: Salariskosten zijn structurele lasten op basis van het personeelsbeleid. Door het beëindigen van een structurele taak blijft de aard van de raming tot het moment van beëindigen van die taak ongewijzigd. Ook al is er bij een wijzigingsbesluit sprake van een einddatum, mogelijk dat personeel zelfs niet meer nodig is en als bovenformatief aangemerkt wordt, wil dat niet zeggen dat daardoor salarislasten tot de einddatum wijzigen van aard. Salarislasten die structureel geraamd werden, blijven ook tot de einddatum structureel. (Nog) niet gerealiseerde bezuinigingen, ombuigingen, etc. Casus: Bezuinigingen, ombuigingen, etc., kunnen, mits reëel onderbouwd, in de begroting opgenomen worden. De bezuinigingen moeten soms nog daadwerkelijk gerealiseerd worden, maar met het te behalen voordeel is financieel al (structureel) rekening gehouden.

Deze bezuinigingen blijken in de praktijk soms te ambitieus en verlopen niet volgens plan. Uitwerking: In het geval de te realiseren bezuiniging vertraging oploopt en de raming dus niet (geheel) wijzigt ten opzichte van de oorspronkelijke raming in een vorige begroting, blijven de lasten van de niet gerealiseerde bezuiniging structureel van aard. Het (eenmalig) niet kunnen realiseren van een bezuiniging maakt het nadeel van de het deel van de niet gerealiseerde bezuiniging niet incidenteel. Onderuitputting op budgetten Casus: Van onderuitputting is sprake wanneer er minder geld uitgegeven wordt dan begroot. Het niet volledig benutten van een raming noemt men ook wel onderschrijding van de begroting. In het

Structurele en incidentele baten en lasten - handreiking 2021

13

algemeen wordt dit veroorzaakt door onvoorziene omstandigheden die zich in de loop van het jaar voordoen. Uitwerking: Onvoorziene omstandigheden kun je vooraf niet ramen. Daarom kan onderuitputting op begrotingsbasis niet geraamd worden. Van onderuitputting is alleen sprake bij de jaarrekening en kan alleen dan een eenmalig voordeel opleveren. Dit eenmalige voordeel kan zowel betrekking hebben op structurele lasten als incidentele lasten. Dit eenmalige voordeel moet niet verward worden met een raming incidenteel. Toch zien we dat gemeenten onderuitputting ramen in de begroting. Dit komt het meeste voor bij het ramen van onderuitputting kapitaallasten. In die gevallen is er dan sprake van een (te) ambitieus investeringsplan waarvan al vooraf ingeschat wordt dat dit investeringsplan niet volledig gerealiseerd wordt. Een deel van de geraamde kapitaallasten wordt dan weer afgeraamd als zijnde onderuitputting kapitaallasten. We zien dat gemeenten deze onderuitputting kapitaallasten dan als een incidenteel voordeel ramen. Sommige gemeenten, waar inmiddels een langere ervaring is dat het investeringsplan te ambitieus is en dus niet volledig gerealiseerd wordt, ramen dit voordeel dan zelfs structureel.

De discussie of onderuitputting kapitaallasten op begrotingsbasis een structureel of een incidenteel voordeel oplevert kan echter achterwege blijven, omdat onderuitputting op begrotingsbasis niet geraamd kan worden, omdat de raming reëel dient te zijn. Niet incidenteel en niet structureel. De enige manier om op begrotingsbasis met lagere kapitaallasten rekening te houden is het vaststellen van een reëler investeringsplan. Incidentele baten en lasten Gemeenschappelijke Regelingen (GR-en) Casus: Deze handreiking is ook van toepassing voor GR-en. Wanneer er bij GR-en sprake is van incidentele baten en lasten dan kunnen de GR-en bij de raming ‘bijdragen deelnemende gemeenten’ aangeven welk deel structureel is en welk deel incidenteel. Dit wordt in de begroting van de GR verwerkt op basis van consistent beleid. Dus ieder jaar en zowel de incidentele lasten als de incidentele baten. Uitwerking: De in de begroting van de gemeenten geraamde bijdrage van de deelnemende gemeente aan de GR is naar de aard van de raming structureel. Wanneer de GR in haar begroting inzichtelijk maakt welk deel van de bijdrage van de deelnemende gemeenten incidenteel is, kan de gemeente in bijzondere gevallen dat deel opnemen in het overzicht van incidentele baten en lasten. Ook voor de gemeente geldt dat dit op basis van consistent beleid gebeurt.

Pilot gebiedsteammedewerker binnen huisartsenpraktijk Casus: In 2020 is door een gemeente en in samenwerking met huisartsen een pilot opgestart om vanuit het gebiedsteam met een praktijkondersteuner jeugd te gaan werken bij huisartsen. De pilot is bij de begroting 2021 eerst met een jaar verlengd. De pilot wordt na 2021 weer geëvalueerd en kan op basis van die evaluatie leiden tot een vervolg. Is hier sprake van incidentele of structurele lasten? Uitwerking: Het verder al dan niet continueren is afhankelijk van de evaluatie van de pilot. Daardoor is er geen concrete, onvoorwaardelijke einddatum genoemd voor deze pilot. Financieel gezien is alleen voor 2021 nog een extra last opgenomen en lijkt hier in die zin te zijn voldaan aan het criterium “lasten met een concrete einddatum”, maar deze einddatum is niet onvoorwaardelijk. De pilot wordt na 2021 weer geëvalueerd en kan op basis van die evaluatie leiden tot een vervolg. In dit geval is daarom geen sprake van een concrete, onvoorwaardelijke einddatum en is hier sprake van een structurele last. Een extra argument om lasten van pilots als structureel te betitelen is dat in zijn algemeenheid

Structurele en incidentele baten en lasten - handreiking 2021

14

voor pilots geldt dat gemeenten met een pilot de intentie hebben om dit over te laten gaan in structureel beleid. Tijdelijke subsidie aan een privaat zwembad Casus: In 2019 gaf de private exploitant van een zwembad aan dat het zwembad aan vernieuwing toe was en dat zonder subsidie van de gemeente het zwembad gesloten zou worden. De raad heeft toen besloten te willen onderzoeken of er een noodzaak bestaat voor een zwembad in de gemeente. Er is door de raad besloten om in afwachting van het onderzoek voor de jaren 2019 t/m 2023 (dus vijf jaar lang) subsidie op te nemen in de gemeentebegroting. In het raadbesluit staat ook dat de subsidie per 2024 vervalt, ténzij de raad een nieuw besluit neemt op basis van het onderzoek naar noodzaak van een gemeentelijk zwembad. Is hierbij sprake van incidentele of structurele lasten? Uitwerking: De redenatie is hier gelijk aan de redenatie uit het vorige voorbeeld. Ook hier is weliswaar een concrete einddatum genoemd, maar ook hier geldt dat deze niet onvoorwaardelijk is, want de einddatum is nog afhankelijk van een lopend onderzoek. Daardoor is hier sprake van een structurele last. NB: Op genoemde voorbeelden zijn varianten denkbaar, zoals lasten voor een proef opnemen voor de duur van de raadsperiode. Aan het eind van de raadsperiode wordt dan geëvalueerd of de extra lasten gehandhaafd blijven of niet.

Ook hier geldt dat het ontbreken van een concrete, onvoorwaardelijke einddatum de kosten structureel maken. Ontvangen GIDS-gelden en de tijdelijke inzet van deze middelen Casus: Via de algemene uitkering van het gemeentefonds ontvangen veei gemeenten GIDS-gelden (Gezond In De Stad). Binnen het gemeentefonds zijn deze middelen tot en met 2022 beschikbaar. Er zijn gemeenten die hiervoor lasten ramen die ook tot 2022 lopen. Daarbij is uit uitgangspunt voor die gemeenten: met ingang van 2023 stopt deze activiteit. Zijn de baten en lasten incidenteel of structureel? Uitwerking: De algemene uitkering uit het gemeentefonds is naar de aard van de raming structureel. Daardoor zijn de GIDS-gelden ook structureel. Dat binnen het totale gemeentefonds op onderdelen door het Rijk tijdelijk geld is toegevoegd, zoals voor GIDS-gelden of buurtsportcoaches, doet niet ter zake. Voor baten uit het gemeentefonds geldt in het algemeen dat ze vrij besteedbaar zijn, ongeacht voor welk doel en welke duur het Rijk middelen aan het gemeentefonds heeft toegevoegd. De door de gemeente zelf opgevoerde lasten voor het project “Gezond In De Stad” zijn wel incidenteel. Deze niet wettelijk verplichte activiteit eindigt per 1-1-2023, waardoor sprake is van een concrete onvoorwaardelijke einddatum. Gesloten administraties Casus: Binnen de begroting van een gemeente kan er sprake zijn van gesloten administraties.

In dat geval hebben de ramingen in de begroting een saldo van € 0 en hebben ze dus geen invloed op het structureel begrotingssaldo. Kunnen Incidentele baten en lasten binnen gesloten exploitaties worden opgenomen op het overzicht van incidentele baten en lasten? Uitwerking: Van een gesloten administratie is sprake wanneer het saldo gemuteerd wordt met een (egalisatie)voorziening, zoals bij de rioolheffing en de afvalstoffenheffing. Alle mutaties, inclusief de verrekening met de (egalisatie)voorziening moeten structureel geraamd worden.

structurele en incidentele baten en lasten - handreiking 2021

15

Mutaties grondexploitatie Casus: Het saldo van de ramingen grondexploitatie wordt gemuteerd op de balanspost ‘Voorraden’. Ook de grondexploitatie sluit met een saldo van € 0 en heeft dus geen invloed op het structureel begrotingssaldo. Uitwerking: Mutaties grondexploitaties zijn naar de aard van de raming incidenteel. Het totaal van de lasten en het totaal van de baten grondexploitatie dient in het overzicht van incidentele baten en lasten opgenomen te worden. De mutatie met de balanspost voorraden, waarmee een saldo van € 0 gerealiseerd wordt, wordt afzonderlijk opgenomen in het overzicht van incidentele baten en lasten. De mutaties grondexploitatie hebben dus geen invloed op het structureel begrotingssaldo. Overigens niet te verwarren met de (tussentijdse) winstneming grondexploitatie, die heeft namelijk wel invloed op het begrotingssaldo en is ook altijd incidenteel. Winst grondexploitatie Casus: Er zijn gemeenten die in hun begroting rekening houden met een structurele jaarlijkse bijdrage (winstuitkering) uit de grondexploitatie. Uitwerking: Winst per individuele grondexploitatie, inclusief de tussentijdse winstneming, maak je maar één keer. Winsten en verliezen grondexploitatie zijn daarom eenmalig van aard en zijn dus incidenteel. Vennootschapsbelasting Casus: De raming voor de vennootschapsbelasting.

Uitwerking: De raming vennootschapsbelasting is in het algemeen structureel van aard. Wanneer er echter vennootschapsbelasting afgedragen moet worden over de winsten grondexploitatie, is het redelijk om het deel van de af te dragen vennootschapsbelasting over de winsten grondexploitatie als incidentele last aan te merken. De winsten grondexploitatie zelf zijn namelijk ook incidenteei. Er dient (in de toelichting) wel een causaal verband aangetoond te worden tussen de winsten grondexploitatie en (en het daarop betrekking hebbende deel van) de af te dragen vennootschapsbelasting om als incidenteel aangemerkt te kunnen worden. Herindeling: frictiekosten en verdeelmaatstaf herindeling Casus: Bij een herindeling is er sprake van zogenaamde frictiekosten. Dit zijn lasten die zonder herindeling niet gemaakt zouden zijn en die per definitie extra en tijdelijk zijn. Voor deze extra en tijdelijke frictiekosten wordt op grond van de Wet algemene regels herindeling (arhi) via de algemene uitkering een extra en tijdelijke verdeelmaatstaf herindeling uitgekeerd. Uitwerking: Het bedrag van de verdeelmaatstaf wordt over een periode van vijf jaar uitgekeerd vanaf het jaar voorafgaand aan de herindeling tot en met vier jaar na de datum van herindeling. Daarmee is er sprake van een einddatum.

De verdeelmaatstaf herindeling wordt tijdelijk uitgekeerd ter compensatie van de incidentele lasten van een herindeling. Zowel de frictiekosten als de tijdelijke verdeelmaatstaf herindeling zijn incidenteel. Hiermee wordt voor dit specifieke deel binnen de algemene uitkering afgeweken van het algemeen uitgangspunt dat de algemene uitkering onder de structurele baten valt. Herindeling: extra formatie tot aan datum herindeling Casus: In verband met een voorgenomen ambtelijke fusie heeft een gemeente bezuinigd op personeel. Na het afketsen van de ambtelijke fusie is er een tekort in de formatie/bezetting. Reguliere

structurele en incidentele baten en lasten - handreiking 2021

16

structurele taken kunnen niet (meer) naar behoren uitgevoerd worden. Inmiddels is een besluit genomen om te herindelen. Om de herindeling voor te bereiden is er zeker sprake van een personeelstekort. Er is dus (tijdelijk) extra formatie nodig. De gemeente merkt al het tijdelijk personeel tot aan de herindelingsdatum aan als incidentele lasten. Uitwerking: In dit voorbeeld dient onderscheid gemaakt te worden tussen benodigd personeel om de herindeling voor te bereiden en benodigd personeei om de formatie weer op peil te brengen cq achterstanden in te lopen. Het voorbereiden van een herindeling valt onder de frictiekosten. Zie het voorbeeld hierboven. De lasten van dat tijdelijk personeel vallen onder de incidentele lasten. Personeelslasten voor het uitvoeren van reguliere structurele taken, inclusief het inlopen van achterstanden, vallen onder de structurele lasten. Dat personeel door middel van een tijdelijk dienstverband (tot aan de datum van herindeling) structurele taken uitvoert maakt die personeelsiasten niet incidenteel. De aard van de raming (personeelslasten voor het uitvoeren van structurele taken) maakt deze lasten structureel. Een tijdelijk of vast dienstverband is daarbij niet van belang. Extra lasten voor het Inlopen van achterstanden om de oude gemeente 'goed op te leveren’ zijn structurele lasten en vallen onder de fluctuatie van de raming.

Dit geldt ook voor de meerkosten in verband met hogere personeelslasten vanwege inhuur van tijdelijk personeel op structurele functies. Herindeling: nieuw beleid Casus: Na een genomen besluit om tot een herindeling te komen merkt een gemeente al het nieuwe beleid tot aan de datum van herindeling aan als tijdelijk. Door de datum van herindeling is er volgens de gemeente sprake van een einddatum. Het is aan de nieuwe gemeente of het nieuwe beleid gecontinueerd wordt of dat het nieuwe beleid beëindigd wordt. Uitwerking: Wanneer tot nieuw beleid besloten wordt, en dit resulteert in nieuwe lasten, dan worden die lasten tot nadere besluitvorming voor onbepaalde tijd in de begroting opgenomen. De einddatum heeft in dit voorbeeld alleen betrekking op de datum van het ophouden te bestaan van de oude gemeente, maar geeft (nog) geen duidelijkheid over het beëindigen van het nieuwe beleid. Tot het moment dat (door de nieuwe gemeente) een besluit genomen is om het nieuwe beleid te beëindigen en het nieuw beleid ook daadwerkelijk is beëindigd, is er (op moment van vaststelling van de begroting door de oude gemeente) geen sprake van een einddatum, maar van structureel beleid voor onbepaalde tijd. In dit geval is sprake van structurele lasten.

structurele en incidentele baten en lasten - handreiking 2021

17

Reservemutaties Het BBV stelt dat reservemutaties in principe incidenteel zijn. Als uitzondering wordt de bestemmingsreserve dekking kapitaallasten genoemd. Bij deze reserve mogen onder voorwaarden de onttrekkingen als structureel worden aangemerkt. Alle incidentele reservemutaties worden opgenomen in het overzicht van incidentele baten en lasten en alle structurele reservemutaties worden opgenomen in het verplichte overzicht structurele reservemutaties (artikel 19 lid d BBV). Ook wanneer reservemutaties per saldo geen effect hebben op het begrotingssaldo. In het geval een gemeente geen structurele reservemutaties heeft, dient dit expliciet in de begroting en jaarrekening te worden aangegeven. Alle reservemutaties staan dus duidelijk herkenbaar en herleidbaar óf in het overzicht van incidentele baten en lasten óf In het overzicht van structurele reservemutaties, zodat aansluiting gemaakt kan worden met de staat van reserves. Zowel van de incidentele als van de structurele reservemutaties verwachten wij dat deze postgewijs worden toegelicht. Wanneer een gemeente reservemutaties als structureel aanmerkt, heeft dit direct gevolgen voor het structurele begrotingssaldo. In de praktijk zien wij diverse vormen van meestal onterechte inzet van structurele reservemutaties.

structurele en incidentele baten en lasten - handreiking 2021

18

Voorbeelden van reservemutaties Hieronder zijn diverse voorbeeiden opgenomen. Structurele stortingen.......................................................................................................................................... 19 Structurele storten en onttrekken aanbestemmingsreserve dekking kapitaallasten..................................19 Bestemmingsreserve dekking kapitaallasten is kleiner danboekwaarde kapitaalgoed........................... 20 Egalisatiereserves................................................................................................................................................ 20 Onderhoudsreserves........................................................................................................................................... 21 'Gesloten systemen’............................................................................................................................................ 21 Inzet surplus algemene reserve......................................................................................................................... 21

Structurele stortingen Casus: Sommige gemeenten storten jaarlijks structureel een bedrag aan bijvoorbeeld de algemene reserve om deze op peil te krijgen of op peil te houden. Mag er structureel gestort worden in deze gevallen? Uitwerking: Daar waar structureel onttrekken aan een reserve niet mogelijk is vanwege de eindigheid van een reserve, is structureel storten wel mogelijk vanwege de oneindigheid van de exploitatie. Dit gebeurt dan voor onbepaalde tijd en op basis van structureel vastgesteld beleid door de raad. Anders gezegd, er is geen einddatum bepaald voor deze storting. Deze storting is structureel van aard en wordt opgenomen op het overzicht van structurele reservemutaties. Eventuele onttrekkingen aan deze reserve zijn incidenteel. Deze mutaties worden opgenomen op het overzicht van incidentele baten en lasten. Structureel storten en onttrekken aan bestemmingsreserve dekking kapitaallasten Casus: Veel gemeenten hebben een bestemmingsreserve dekking kapitaallasten. Omdat ze toch een jaarlijks structureel bedrag oplopend in de begroting willen opnemen om te anticiperen op een vervangingsinvestering is niet het gehele bedrag van de activa opgenomen in een reserve, maar wordt daarin structureel gestort en onttrokken. Uitwerking: Onder voorwaarden is het toegestaan om onttrekkingen aan bestemmingsreserves kapitaallasten als structureel aan te merken.

Deze voorwaarden zijn terug te vinden in het Gemeenschappelijk Financieel Toezichtkader 2020, en in de notitie materiële vaste activa van de commissie BBV. Een van de voorwaarden is dat het saldo van de bestemmingsreserve kapitaallasten gelijk is aan de boekwaarde van de desbetreffende activa. Wanneer dit niet het geval is dan kunnen de kapitaallasten (afschrijving) slechts naar rato aan de bestemmingsreserve kapitaallasten worden onttrokken, waarbij de periode van onttrekkingen (ter dekking van de kapitaallasten van een actief) gelijk is aan de (resterende) afschrijvingstermijn van datzelfde actief. Als een gemeente één bestemmingsreserve dekking kapitaallasten heeft waaruit kapitaallasten van meerdere activa wordt onttrokken, dan is het noodzakelijk dat de gemeente een nadere specificatie bijhoudt waaruit blijkt dat aan de voorwaarden wordt voldaan. Het is ook mogelijk voor ieder actief een aparte bestemmingsreserve te vormen. Als een gemeente wil sparen voor een vervangings- of nieuwe

structurele en incidentele baten en lasten - handreiking 2021

19

investering dan kan dat in een gewone bestemmingsreserve, die op het moment van investeren omgezet kan worden in een bestemmingsreserve dekking kapitaallasten. Het is overigens niet toegestaan om onderhoudslasten en/of beheerlasten van het kapitaalgoed met de bestemmingsreserve dekking kapitaallasten over meerdere jaren te egaliseren door middel van structurele stortingen en onttrekkingen. Onderhoud kan alleen geëgaliseerd worden door gebruik te maken van een onderhoudsvoorziening, mits wordt voldaan aan de eisen die het BBV daaraan stelt. Bestemmingsreserve dekking kapitaaiiasten is kieiner dan boekwaarde kapitaaigoed Casus: Een gemeente heeft een kapitaalgoed met een boekwaarde van € 1 miljoen en een bestemmingsreserve dekking kapitaallasten van € 750.000. Wat mag er structureel onttrokken worden aan de bestemmingsreserve dekking kapitaallasten? Uitwerking: Een van de voorwaarden is dat het saldo van de bestemmingsreserve kapitaaiiasten gelijk is aan de boekwaarde van de desbetreffende activa. Wanneer dit niet het geval is dan kunnen de kapitaallasten (afschrijving) slechts naar rato aan de bestemmingsreserve kapitaallasten worden onttrokken, waarbij de afschrijvingstermijn gelijk moet blijven.

De gemeente mag in het huidige voorbeeld, met inachtneming van dezelfde afschrijvingstermijn, dus 75% van de kapitaallasten (afschrijving) onttrekken aan de bestemmingsreserve dekking kapitaallasten en inzetten als structureel dekkingsmiddel. Egalisatiereserves Casus: Veel gemeenten voeren structurele taken uit, waarvan de jaarlijkse uitgaven en/of inkomsten (sterk) kunnen variëren. Sommige gemeenten willen een stabiel beeld over de jaren vertonen door de lasten en baten via een reserve te laten lopen. Mag de gemeente ook structureel egaliseren, door de toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves op te nemen in het overzicht van structurele reservemutaties en dus niet in het overzicht van incidentele baten en lasten? Uitwerking: Het storten in en onttrekken aan een reserve (egaliseren) is toegestaan. De mutaties zijn echter incidenteel en moeten worden opgenomen op het overzicht van incidentele baten en lasten. Structureel egaliseren is niet toegestaan anders dan middels een voorziening (zie artikel 44 BBV en de Notitie materiële vaste activa van de Commissie BBV).

Voorbeelden van egalisatiereserves waarvan gemeenten ten onrechte de mutaties als structureel aanmerkt, zowel op begrotings- als jaarrekeningbasis: Egalisatiereserve exploitatietekorten en -overschotten omgevingsvergunningsleges: Over de jaren verdelen van de lasten in het kader van omgevingsvergunningen om 100% kostendekkendheid te kunnen bepalen. Egalisatiereserve sociaal domein: Bedoeld als een buffer om (onverwachte) kosten in het sociaal domein op te vangen. Egalisatiereserve algemene uitkering: Grote stijgingen in de algemene uitkering worden in een reserve gestort om in latere jaren dalingen van de algemene uitkering aan dezelfde reserve te kunnen onttrekken. RisicO'/Spaarreserves: Er wordt eenmalig gestort om later uit te onttrekken. Uitsmeren eenmalige baat: Bijvoorbeeld afkoopsommen erfpacht, afkoop grafrecht (deze behoren via de balans te lopen) of legaten. Egalisatiereserve tarief heffingen: Bedoeld om baten en lasten te egaliseren om schommelingen in het tarief te voorkomen.

structurele en incidentele baten en lasten - handreiking 2021

20

Onderhoudsreserves Casus: Is structureel egaliseren van onderhoudslasten via een reserve toegestaan? Uitwerking: Het structureel egaliseren van onderhoud via een reserve is, net als bij de overige egalisatiereserves, niet toegestaan. Onttrekkingen aan onderhoudsreserves zijn incidenteel. Stortingen zijn in het algemeen ook incidenteel, tenzij de raad expliciet besluit als structureel beleid voor onbepaalde tijd te storten in een onderhoudsreserve. Zie het voorbeeld ‘Structurele stortingen'. Voor onderhoudslasten is er maar een mogelijkheid om de lasten structureel te egaliseren, namelijk via een onderhoudsvoorziening, mits wordt voldaan aan de eisen die het BBV daaraan stelt. Omdat onderhoud op de langere termijn planbaar is en de toekomstige, vaak sterk fluctuerende, onderhoudslasten ontstaan door slijtage in eerdere jaren kunnen deze onderhoudslasten (onder voorwaarden) via een onderhoudsvoorziening over de levensduur worden verdeeld. ‘Gesloten systemen’ Casus: Kunnen gemeenten een zogenaamd gesloten systeem creëren door het saldo van baten en lasten via een reserve te laten lopen? Dit is een nadere categorie binnen het voorbeeld van egalisatiereserves. Uitwerking: Nee. Baten en lasten die budgettair in evenwicht worden gehouden (lasten zijn gelijk aan de ontvangen baten) door een mutatie van een reserve, vallen niet onder het begrip gesloten administratie.

Dergelijke mutaties worden als incidenteel aangemerkt. Een voorbeeld hiervan is ‘onderwijs’. In het verre verleden werd ‘onderwijs’ apart inzichtelijk gemaakt binnen de algemene uitkering. Daarmee merkten gemeenten dit aan als taakstellende budgetten. Sinds lange tijd is ‘onderwijs’ echter onderdeel van de algemene uitkering. Ondanks het feit dat de onderwijsgelden nog wel te herleiden zijn binnen de algemene uitkering, is er geen sprake meer van taakstellende budgetten die specifiek aan onderwijs besteed moeten worden. Er zijn gemeenten die voor bepaalde taken vaste budgetten beschikbaar stellen in de begroting. Bekend voorbeeld is sport(-velden/-accommodaties). Wanneer de raming meer of minder is dan het vaste budget, dan wordt dit gemuteerd met een reserve. Ook dit valt niet onder het begrip ‘gesloten administraties’ en ook deze mutaties worden als incidenteel aangemerkt. Inzet surplus algemene reserve Casus: Is het mogelijk om onttrekkingen aan de algemene reserve ten gunste van de exploitatie te brengen? Uitwerking: Onttrekkingen aan de algemene reserve ten gunste van de exploitatie zijn naar de aard van de raming incidenteel. Onder voorwaarden is het voor gemeenten toegestaan om onttrekkingen aan de algemene reserve ten gunste van de exploitatie te brengen zonder deze mutatie op te nemen op het overzicht van incidentele baten en lasten.

Deze mutatie blijft naar de aard van de raming incidenteel, maar bij een juiste toepassing voert de toezichthouder geen correctie door op het structureel (meerjaren)begrotingssaldo. Zie hoofdstuk 7.4 van het GTK 2020 Gemeenten.

structurele en incidentele baten en lasten - handreiking 2021

21

S...

RAADSMEDEDELING

•••• gemeente

ME<

Onderwerp:

Stand van zaken opvang Afghaanse evacuees Heumensoord

Datum:

14 september 2021

Heumen

Samenvatting Met deze raadsmededeling informeren we uw raad over de stand van zaken ten aanzien van de noodopvang voor Afghaanse evacuees op Heumensoord. Er volgt één dezer weken een uitnodiging voor een bijeenkomst waarin u in gesprek kunt gaan met het COA over de noodopvang. De gemeenteraden van Nijmegen en Heumen worden gelijktijdig schriftelijk geïnformeerd. Toelichting Op 24 augustus jongstleden hebben wij u met een raadsmededeling te kennen gegeven dat wij voornemens waren medewerking te verlenen aan het verzoek van het Centraal Orgaan opvang Asielzoekers (COA) om tot 1januari 2022 750 tot maximaal 1.000 Afghaanse evacuees te huisvesten bij Heumensoord. Ook hebben wij u in die brief geïnformeerd over de wijze waarop wij de inwoners en betrokken partijen hebben geïnformeerd. Zo hebben er onder andere inloopbijeenkomsten plaatsgevonden in Nijmegen en Heumen. Intussen zijn de meeste paviljoens geplaatst en verblijven er Afghaanse evacuees. Wij zijn dankbaar dat wij op deze manier een bijdrage kunnen leveren aan opvang voor mensen in nood en we zijn ervan onder de indruk hoe het merendeel van onze inwoners op de komst van de evacuees reageert. De start Op woensdag 25 augustus is gestart met de bouw van de paviljoenen. Op dinsdag 31 augustus zijn de eerste 70 Afghaanse evacuees aangekomen. Sindsdien zijn er dagelijks nieuwe mensen aangekomen.

Intussen verblijven ongeveer 360 evacuees op het terrein bij Heumensoord. Circa de helft van hen betreft kinderen. In verband met COVID-19 verbleven de evacuees de eerste dagen in quarantaine. Het COA is er, in samenwerking met het Rode Kruis, in geslaagd deze groep Afghanen te voorzien van een veilig en droog onderkomen, een kledingpakket, eten en drinken en medische verzorging. Heldere afspraken Om zo snel tot bouwen en huisvesten over te kunnen gaan moest er uiteraard veel geregeld worden. Omdat het grondgebied in de Gemeente Heumen ligt worden de vergunningenprocedures voor de benodigde vergunningen begeleid door de gemeente Heumen en de Provincie Gelderland. Op dit moment wordt al toezicht gehouden op de voorschriften die bij vergunningverlening ook zouden worden gehandhaafd, zoals bijvoorbeeld brandveiligheid en bescherming van het grondwatergebied. Verder is er veel contact geweest met onder andere Vitens, Natuurmonumenten, Staatsbosbeheer, het COA en de Provincie Gelderland. Met het COA zijn de gemeenten Nijmegen en Heumen intussen een bestuursovereenkomst overeengekomen. Er zijn duidelijke afspraken over onder andere gezondheid, (brand-)veiligheid, openbare orde, aansprakelijkheid en financiën. De komende weken worden gebruikt om eventuele aanvullende afspraken met alle partijen vast te leggen.

Zaak : 89058 Document : 91638

gemeente ..

Heumen

Dagbesteding Wat we onder andere van de vorige opvangperiode bij Heumensoord hebben geleerd is dat het van belang is een zinvolle dagbesteding te organiseren. In onze regio worden we gelukkig overspoeld met ideeën en initiatieven van individuen en van organisaties om hier een bijdrage aan te leveren. Overigens zijn deze maatschappelijke initiatieven niet alleen gericht op het organiseren van activiteiten, maar ook op het verzamelen van spullen, zoals bijvoorbeeld kleding en speelgoed. Het COA is formeel verantwoordelijk voor de dagbesteding van de evacuees, maar heeft ons gevraagd of wijde coördinatie van alle maatschappelijke initiatieven willen oppakken. Wij hebben Bindkrachtlü bereid gevonden om voor Nijmegen en Heumen deze maatschappelijke initiatieven in goede samenspraak met het COA te coördineren. BindkrachtlO heeft hiervoor ook de samenwerking gezocht met de fysieke locatie BUUR in Brakkenstein. Samen organiseren zij een inloopmoment voor vragen, signalen en initiatieven in de buurt. Bij NiimegenvoorHeumensoord@bindkrachtlO.nl komen alle initiatieven samen. Intussen is Bindkrachtlü ook gestart met de eerste activiteiten met kinderen op Heumensoord. Daarnaast is er een gezondheidscentrum op locatie aanwezig, van waaruit onder andere eventuele verwijzing naar Jeugdzorg kan plaatsvinden.

Ook bereiden we momenteel in samenspraak met de onderwijs- en opvanginstellingen scenario's voor om onderwijs en kinderopvang te bieden voor de kinderen. Meer informatie? Wij kunnen ons voorstellen dat er nog meer vragen bij u leven. Wij nodigen u daarom een dezer weken uit voor een bijeenkomst. Tijdens deze bijeenkomst kunt u in gesprek gaan met het COA over de opvang bij Heumensoord.

14 september 2021 burgemeester en wethouders

Dirk van Eeten Gemeentesecretari s

Marriët Mittendorff Burgemeester

Aan colleges ei raden in de regio Rijk van Nijmegen

Itit REGIO RIJK VAN NIJMEGEN

Datum 14 september 2021

Contactpersoon Ina Hol

Onderwerp Tussenrapportage MGR 2021

Direct telefoonnummer 0654234003

Geachte leden van colleges en raden, Bijgaand ontvangt u de tussenrapportage van de MGR Rijk van Nijmegen overjanuari tot en met juni 2021. In de tussenrapportage staan de inhoudelijke en financiële resultaten van de modules WerkBedrijf en ICT Rijk van Nijmegen. We lichten in deze brief de hoofdlijnen toe. WerkBedrijf

Inhoudelijke resultaten De halfjaarresultaten wat betreft de uitstroom naar werk laten een herstel na de impact van corona vorig jaar zien. Tot 1juli waren 548 kandidaten uitgestroomd naar werk. Ons doel was 550. Onze verwachting is dat we dit jaar de prestatie-indicator uitstroom naar werk (1.100) zullen realiseren. Ook de landelijke en regionale arbeidsmarktcijfers zijn gunstig. Recent heeft het CBS gepubliceerd dat er in heel Nederland meer vacatures dan werklozen zijn. In onze tussenrapportage leest u meer over onze resultaten. Ook op het onderdeel Sociale Werkvoorziening (SW). Financiële resultaten: verwachte prognoses De financiële halfjaarresultaten laten per saldo een voordeel zien. Dit geldt voor de onderdelen Werk en SW. Bij onderdeel Werk verwachten we eenmalig een positief resultaat tussen € 2,0 miljoen en € 2,5 miljoen. Het resultaat ontstaat (per saldo) door minder uitgaven op het instrumentenbudget en Op Weg Naar Werk en de tijdelijke middelen budgetoverheveling en een eenmalig voordeel inzake het btw-compensatiefonds in de jaren 2018 tot en met 2020. Oorzaken zijn corona en incidentele voordelen. Verderop in deze brief gaan we hier nader op in. Bij onderdeel SW verwachten we een eenmalig voordeel tussen de € 0,3 en € 0,5 miljoen. Dit voordeel wordt veroorzaakt door lagere personele lasten. Meer 5W-medewerkers dan voorzien verlaten de sociale werkvoorziening.

Daar staat tegenover dat de omzet lager is dan voorzien. Bij deze laatste speelt met name corona ons parten. Een nadere toelichting staat in onze tussenrapportage, onderdeel financiën. Oorzaken eenmalig positief resultaat onderdeel Werk Op basis van het eerste halfjaar verwachten we een eenmalig positief resultaat op het onderdeel Werk. Oorzaken voor het positieve resultaat zijn:

Bezoekadres: Nieuwe Dukenburgseweg 21a, 6534 AD Nijmegen I Postadres: Postbus 38165, 5503 AD Nijmegen I T: 024-7517500 KvK: 615357021 IBAN-nr: NL291NGB0007338615 t.n.v. MGR Rijk van Nijmegen I BIC-code:INGBNL2A I btwnr: 854380140.BO1 j www.regiorvn.nl

MGR Rijk van Nijmegen

2

•

Incidenteel voordeel inzake het btw-compensatiefonds van (€0,5 miljoen):

•

Incidenteel voordeel door hoger gebruik/uitnutting op het programma Perspectief op Werk (circa € 0,3 miljoen). Er wordt meer gebruik gemaakt van Perspectief op Werk. Het betekent dat onze kandidaten (naast andere doelgroepen) (leer)werkplekken hebben die niet ten laste komen van onze eigen middelen. Dit levert aan de MGR-kant een besparing op.

•

Incidenteel voordeel door tijdelijke extra middelen (€ 0,9 miljoen). Eind 2020 zijn we gestart met de uitvoering van het 100-banenplan. Dit dekken we uit de eenmalige middelen uit de budgetoverheveling 2020. In totaal ging het om € 0,9 miljoen, waarvan we verwachten € 0,6 miljoen uit te geven aan het 100-banenplan. Dit levert een besparing op bij onze reguliere middelen. Het restant (€ 0,3 miljoen) was gereserveerd voor begeleiding van extra kandidaten en zelfstandigen. Deze € 0,3 miljoen betalen we terug aan gemeenten, omdat we halverwege het jaar geen effect zien wat betreft extra kandidaten en zelfstandigen.

•

Corona (tussen € 0,3 en € 0,8 miljoen). De maatregelen om corona te bestrijden heeft een effect op onze dienstverlening. Trajecten, workshops en programma's lopen zoveel mogelijk door, maar in aangepaste, veelal digitale vorm. De uitgaven zijn daardoor lager dan in normale omstandigheden. Voor Op Weg Naar Werk geldt dat we als gevolg van corona minder deelnemers en dagdelen zien, waardoor de uitgaven aan deze voorziening achterblijven. We verwachten op dit onderdeel een voordeel tussen de € 0,3 en € 0,5 miljoen.

Effecten voor de begroting 2021 en verdere laren We voorzien dus op basis van de eerste halfjaarresultaten het jaar 2021 met een eenmalig positief resultaat af te sluiten. Omdat het om prognoses gaat, leggen we niet nu een tussentijdse begrotingswijziging aan u voor. We voorzien vooralsnog twee effecten voor onze meerjarenbegroting die we hier melden. Het eerste heeft te maken met de uitvoering van de cao Aan de slag en het tweede effect met de uitvoering en begeleiding van SW-medewerkers. Ten aanzien van deze effecten en wat het daadwerkelijk kan betekenen voor ons jaarresultaat 2021 en de meerjarenbegroting hebben we in ons dagelijks bestuur afgesproken deze eventueel te betrekken in de komende cyclus van onze jaarstukken. De start hiervoor is de Kaderbrief 2023, deze ontvangt u conform onze afspraken voor 1 december 2021. Onderstaand lichten we de twee effecten toe. Uitvoering cao Aan de slag In november 2020 informeerden we u over ons voornemen een detacheringsfaciliteit op te richten, in de vorm van een stichting onder de MGR. Op dit voornemen hebben we uw wensen en bedenkingen gevraagd en ontvangen. Begin dit jaar hebben we de verdere besluitvorming on hold gezet in verband met de komst van de cao Aan de slag. Deze cao is voor mensen met een indicatie voor de Banenafspraak of Beschut Werk. Per 1juli 2021 is deze cao Aan de slag in werking getreden.

Begin oktober 2021 ontvangt u van ons een brief over de uitvoering van de cao Aan de slag. Hierin verzoeken we u om ervoor te zorgen dat we kandidaten met een indicatie zelf in dienst kunnen nemen binnen de MGR conform de cao Aan de slag. Wij hebben de overtuiging dat de stap naar de arbeidsmarkt voor deze kandidaten door detachering sneller en duurzamer gezet wordt. Er zijn wel financiële effecten te benoemen. We zien nu echter geen reden een stichting hiervoor op te moeten richten. We verwachten de exploitatie van de uitvoering van de cao Aan de slag niet kostendekkend te realiseren. Dit heeft met name te maken met dat we voor deze groep geen dekkende uurtarieven uit de marktte kunnen halen. De uitvoering kan betekenen dat onze meerjarenbegroting jaarlijks tussen €0,3 en € 0,4 miljoen uitzet. We onderbouwen dit (inhoudelijk) verder in onze brief over de uitvoering van de cao Aan de slag. Zoals gezegd ontvangt u deze begin oktober. Een mogelijk oplossing kan zijn een deel van het eenmalige positieve resultaat van 2021 over te hevelen naar volgende jaren. Begeleiding 5W-medewerkers Een mogelijk tweede effect voor onze meerjarenbegroting hangt samen met de uitvoering van de begeleiding van SW-medewerkers. Met het ouder worden vragen onze SW-medewerkers meer

MGR Rijk van Nijmegen

aandacht en begeleiding. n het afgelopen halfjaar zijn met veel SW-medewerkers gesprekken gevoerd en is stil gestaan bij hun beleving en hun ideeën over werk. Onderwerpen in de gesprekken waren onder meer werkplezier, stress, begeleiding en ziekteverzuim. Eén van de belangrijkste bevindingen is dat de begeleiders meer tijd en aandacht zouden moeten kunnen geven, zodat SWmedewerkers beter inzetbaar blijven. De afgelopen jaren heeft defocus sterk gelegen op kostenreductie, dit is ten koste gegaan van de begeleidende formatie. Om de balans te herstellen en meer aandacht te hebben voor de SWmedewerkers overwegen we extra te investeren in begeleiding en te gaan werken met een kleinere caseload. Een dergelijke keuze heeft een financieel effect op onze meerjarenbegroting van mogelijk € 0,21 miljoen.

Doorgevoerde technische wijzigingen in begroting 2021 In onze vergadering van 2 september 2021 hebben we een technische begrotingswijziging vastgesteld. Twee onderdelen van deze begrotingswijziging hebben (in)direct een effect voor u als deelnemende gemeenten. Daarom lichten we deze onderdelen hieronder toe. Doe je mee? (voorheen: Operatie Mercurius) Als onderdeel van het steun- en herstelpakket heeft het Rijk in 2020 en 2021 extra middelen voor de re-integratie van bijstandsgerechtigden beschikbaar gesteld. Beuningen, Druten (gedeeltelijk), Mook en Middelaar en Nijmegen laten deze middelen bij WerkBedrijf om invulling te geven aan het plan Operatie Mercurius, dat ondertussen is omgedoopt tot Doe je mee?. De kern van het plan is dat we gezamenlijk (WerkBedrijf en gemeenten) bijstandsgerechtigden gaan spreken. Met het doel om in persoonlijk contact te komen en beter zicht te krijgen op behoeften van mensen op de leefgebieden werk, participatie, activering, financiële situatie en gezondheid. En op basis hiervan een passend individueel vervolg aan (reguliere) dienstverlening kunnen bieden. De start van de uitvoering is naar verwachting in het vierde kwartaal 2021 en zal doorlopen tot eind 2024. In onze begroting was een looptijd van 2021 tot en met 2022 voorzien. We hebben onze begroting technisch aangepast aan de nieuwe looptijd van het project Doe je mee?.

Gedeeltelijke terugbetaling tijdelijke middelen budgetoverheveling 2020 Eind vorig jaar is besloten een budget van € 0,9 miljoen over te hevelen naar 2021. Deze middelen waren bestemd voor (1) de uitvoering van het 100-banenplan (€ 0,6 miljoen) en (2) de verwachte extra instroom van kandidaten en zelfstandige ondernemers (€ 0,3 miljoen). Het eerste onderdeel verloopt conform planning. Maar de verwachte extra instroom van mensen heeft in het afgelopen halfjaar niet plaatsgevonden. We sluiten vanzelfsprekend niet uit dat komende ontwikkelingen alsnog tot een toename van mensen leidt. We menen echter, gezien onze financiële prognoses dat we dit binnen onze reguliere budgettaire kaders kunnen opvangen. Concreet betekent dit voor uw gemeenten dat we aan iedere gemeente hun aandeel van de budgetoverheveling van €0,3 miljoen terug betalen. Organisatieontwikkelingen Om de kennis van de verschillende regelingen en doelgroepen binnen de Organisatie WerkBedrijf nog beter te verspreiden, werken we vanaf 1 september 2021 met een nieuwe teamindeling. De ondernemer en kandidaat worden op deze manier nog beter geïnformeerd. Dit sluit aan bij de koers 2024, waarbij defocus komt te liggen op de groei van tevredenheid van de ondernemer en kandidaat en een toename van het aantal matches tussen ondernemer en kandidaat.

In ons jaarverslag 2021 informeren we u nader over de uitkomsten van de tevredenheidsonderzoeken, gehouden onder ondernemers en kandidaten. -

-

MGR Rijk van Nijmegen

Voortgang Evaluatie WerkBedrijf Het bureau De Beleidsonderzoekers is in het afgelopen kwartaal gestart met het evaluatieonderzoek naar WerkBedrijf. We verwachten de resultaten in de loop van oktober 2021. We zullen daarna een bijeenkomst organiseren om de resultaten van het onderzoek met u te delen.

ICT Rijk van Nijmegen Resultaten Voor een beschrijving van de activiteiten in het afgelopen halfjaar en de voortgang op de onderdelen bedrijfscontinuïteit en beveiliging, dienstverlening en regio verwijzen we kortheidshalve naar de Tussen rap portage. Financiële resultaten Bij de iRvN verwachten we binnen de begroting te blijven. Wel melden we een aantal risico's. Bij het onderdeel Automatisering zijn de kosten van de Multifunctionele printers lager omdat deze reeds volledig afgeschreven zijn en door het thuiswerken zijn de verbruikslasten lager. Dit heeft voor 2021 tot een eenmalig voordeel geleid. Door uitbreiding van functionaliteiten en het aantal deelnemers zien we een toename van de structurele lasten van het Microsoft-contract. We verwachten dat deze trend zich doorzet. Ten slot is tot en met 2021 een voordeel gerealiseerd op de kapitaallasten omdat het investeringsvolume niet volledig benut is in die jaren. We zien het investeringsvolume vanaf 2022 toenemen waardoor het voordeel wegloopt. De tijdelijke voordelen heffen ook voor 2021 de structurele lastenstijging op. Deze voordelen lopen er in 2022 uit. Bij het onderdeel Informatie en Applicatiebeheer verwachten we vooralsnog binnen de begroting te blijven. Door een chiptekort kunnen geplande investeringen mogelijk een vertraging oplopen, zoals de investering in de nieuwe back-up en restore.

Voortgang evaluatie iRvN Het evaluatieonderzoek naar de ]&A-functie in de regio vordert. De verwachting is dat nog dit jaar het definitieve onderzoeksrapport wordt opgeleverd aan de Kring van Gemeentesecretarissen. De conclusies en aanbevelingen uit het onderzoek zullen de basis zijn voor de doorontwikkeling van iRvN en de verdere samenwerking tussen iRvN en de deelnemers op het gebied van ICT en eventueel op het gebied van l&A. Met vriendelijke groet, Het dagelijks bestuur van de Modulaire gemeenschappelijke Regeling Rijk van Nijmegen,

Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)

De Voorzitter,

De Secretaris,

drs. H.M.F. Bruis

J. Hol