D3 Bijlage I MGR Jaarstukken 2020
Tekst van het document
Maatschappelijke risico’s Klant- en marktrisico’s Onderdeel SW Hierbij gaat het voornamelijk om de volgende risicofactoren: - L agere uurtarieven gedetacheerde SW-medewerkers; - M inder productieve uren gedetacheerde SW-medewerkers en/of lagere stijging toegevoegde waarde in beschut werk; - Onvoldoende detacheringsmogelijkheden in de markt.
ICT Dit betreft met name het risico van uitval of het hacken van ICT voorzieningen. De MGR anticipeert op dit risico door het uitvoeren van testen. Ondanks de testen blijft de mogelijkheid van uitval bestaan.
Middelen, organisatie, medewerkers en efficiency Vennootschapsbelasting (VPB) In 2017 heeft de Belastingdienst geconcludeerd dat de MGR onder voorwaarden niet VPB plichtig is. De afspraken die daarover met de Belastingdienst zijn gemaakt hebben wij voor 2020 strikt toegepast. Wijziging in activiteiten vanuit de MGR
of inzichten vanuit de Belastingdienst kunnen dit standpunt wijzigen.
Belasting Toegevoegde Waarde (BTW) Op 10 juli 2020 heeft de Hoge Raad uitspraak gedaan inzake re-integratiediensten. Dit heeft ertoe geleid dat met terugwerkende kracht tot 1 januari 2018 alle BTW op re-integratiediensten compensabel is. Dit houdt in dat de deelnemende gemeenten zo’n € 360.000 aanvullend kunnen declareren binnen het BTW compensatiefonds. Op 15 september 2020 hebben wij onze Belastinginspecteur hierover een brief gesteurd. Op dit moment lopen de gesprekken om tot een integrale afspraak te komen. Juridische risico’s Op juridisch gebied loopt de MGR op het moment geen risico’s. Informatiebeveiliging en Algemene verordening gegevensbescherming (AVG) Informatiebeveiliging vormt een belangrijk onderwerp binnen de MGR Rijk van Nijmegen. Met name aan de borging van de privacy van betrokkenen wordt veel aandacht besteed. De noodzakelijke maatregelen zijn getroffen om tijdig te kunnen voldoen aan wet- en regelgeving op het gebied van informatiebeveiliging. Het grootste risico is
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
25
dat bijzondere persoonsgegevens uitlekken. Ook het uitlekken van bedrijfsinformatie valt onder deze risico’s. Ondanks de getroffen maatregelen kunnen zich dergelijke incidenten voordoen. De impact van een dergelijk incident is niet vooraf in te schatten. De maximale geldboete kan oplopen tot ruim € 800.000 en er kan sprake zijn van veel negatieve publiciteit.
Bedragen in € 1.000
Verwachtingswaarde
Capaciteit MGR
Wet en regelgeving en politiek bestuurlijke risico’s Landelijke- of regionale ontwikkelingen in wet- en regelgeving en /of beleid
350
140
Niet naleven van wet- en regelgeving of subsidievoorwaarden
1.525
620
Subtotaal
1.875
760
105
36
Maatschappelijke risico’s
Toelichting van een schema van de risico-inventarisatie van 2020 De verwachtingswaarde is het ingeschatte, te betalen schadebedrag als het risico zich daadwerkelijk voordoet. De Capaciteit MGR betreft de weerstandscapaciteit waarmee de MGR rekening moet houden. Aangezien de MGR geen weerstandsvermogen opbouwt, betekent dit dat de deelnemende gemeenten rekening dienen te houden met dit risico bij het bepalen van hun weerstandscapaciteit. In bijlage 4 is de verdeling per gemeente te vinden.
Claims Imagoschade
PM
PM
Veranderende eisen vanuit de deelnemende gemeenten
500
300
1.020
468
ICT
500
100
BIG - privacy
300
60
Subtotaal
2.425
964
Klant- en marktrisico's (voormalig) SW bedrijf
Middelen, organisatie, medewerkers en efficiency Ziekteverzuim & Arbo
350
140
Leeftijd personeel
200
40
Personele frictie
850
510
Integriteit, fraude, diefstal
175
50
Verzekeringen
350
70
Bevoegdheden en verantwoordelijkheden
PM
PM
Financiële terugloop van SW middelen
PM
PM
Automatisering
250
150
Subtotaal
2.175
960
Risico-inventarisatie MGR
6.475
2.684
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
26
Kengetallen De netto schuldquote wordt als volgt berekend: de som van de onderhandse leningen, overige vaste schuld, kortlopende schuld en overlopende passiva minus kortlopende (debiteuren) vorderingen en uitzettingen, liquide middelen en overlopende activa wordt gedeeld door de totale inkomsten (voor bestemming reserves). De netto schuldquote blijft relatief stabiel aangezien er enkel is afgelost op bestaande leningen en geen nieuwe lening is afgesloten.
De solvabiliteit betreft de ratio van het totale eigen vermogen gedeeld door het totaal van de passiva. Een solvabiliteit van 20% is gebruikelijk. De MGR Rijk van Nijmegen heeft een solvabiliteit van 0%. Dit komt doordat de MGR ‘het resultaat’ per einde boekjaar naar ratio afrekent met de deelnemende gemeenten. Dit gebeurt omdat sprake is van een gemeenschappelijke regeling waarvoor de deelnemende gemeenten verantwoordelijk zijn. Het uitgangspunt is dat er beperkte vermogensvorming binnen de MGR Rijk van Nijmegen bestaat. De deelnemende gemeenten houden in haar weerstandsvermogen rekening met de bij de MGR aanwezige risico’s.
De liquiditeit betreft de vlottende activa gedeeld door de vlottende passiva. De liquiditeit bedraagt 1. Dit is een gebruikelijke ratio. Hiermee kan de MGR aan haar kortlopende verplichtingen voldoen.
Realisatie
Begroot 2020
2020
2019
Netto schuldquote
8,6%
8,8%
8,0%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
8,6%
8,8%
8,0%
Solvabiliteitsratio
0,0%
0,0%
0,0%
Structurele exploitatieruimte
0,0%
0,0%
0,0%
1,0
1,0
1,0
Liquiditeit
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
27
Financiering Het doel van deze paragraaf is om te informeren over het treasurybeleid en de beheersing van financiële risico’s. De treasuryfunctie ondersteunt de uitvoering van de programma’s. Treasury is het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële geldstromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. Meer concreet gaat het om financiering van het beleid tegen zo gunstig mogelijke voorwaarden. Treasurystatuut Op de MGR is de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet Fido) van toepassing. Het doel van deze wet is onder andere om op een verantwoorde, verstandige en professionele wijze de inrichting en uitvoering van de treasuryfunctie (financieringsactiviteiten) van de MGR met een statuut te regelen. In 2020 is het statuut herzien waarin waarin de regels over de algemene doelstellingen en de te hanteren richtlijnen en limieten en de administratieve organisatie van de financieringsfunctie zijn opgenomen.
Treasurybeheer Volgens artikel 13 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten dient de begrotingsparagraaf over de financiering in ieder geval de beleidsvoornemens voor het risicobeheer te bevatten. Met betrekking tot risicobeheer gelden de volgende algemene uitgangspunten: - D e MGR mag leningen of garanties uit hoofde van de publieke taak uitsluitend verstrekken aan door het algemeen bestuur goedgekeurde derde partijen. Hierbij wordt vooraf advies ingewonnen over de financiële positie en de kredietwaardigheid van de betreffende partij; - D e MGR kan middelen uitzetten uit hoofde van de treasuryfunctie als deze uitzettingen vertrouwd zijn en niet gericht op het genereren van inkomen door het lopen van overmatig risico. Het vertrouwde karakter van deze leningenuitzettingen wordt gewaarborgd met richtlijnen en limieten van dit treasurystatuut; - H et gebruik van derivaten is niet toegestaan. Er is in 2020 niet afgeweken van deze uitgangspunten.
Koersrisico’s De MGR heeft geen leningen in buitenlandse valuta. Transacties in buitenlandse valuta komen niet of nauwelijks voor. Het koersrisico is dus nihil. De MGR heeft geen beleggingen en staatsobligaties. De MGR is verplicht eventuele overtollige middelen bij de schatkist te stallen (schatkistbankieren) en gaat dus geen nieuwe beleggingen aan. Renterisicobeheer De kasgeldlimiet geeft het renterisico op korte termijn weer. Hieronder vallen alle kortlopende financieringen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar. Het doel van dit limiet is om te voorkomen dat bij herfinanciering van de leningen bij (aanzienlijk) hogere rente grote schokken gaan optreden in de hoogte van de rente die de MGR moet betalen. Het niveau van de kasgeldlimiet is beperkt tot 8,2% van het totaal van de primitieve begroting. De wettelijk toegestane kasgeldlimiet van 8,2% is in 2020 niet overschreden. Ook het meerjarenperspectief is dat het niet structureel wordt overschreden.
Risicobeheer; de Kasgeldlimiet en Rente-risiconorm De belangrijkste financiële risico’s bij de uitvoering van het treasurybeleid zijn koersrisico’s, renterisico’s en kredietrisico’s.
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
28
Renterisiconorm De renterisico’s op de vaste schuld worden ingekaderd door de renterisiconorm. Jaarlijks mogen de renterisico’s door renteherziening en herfinanciering niet hoger zijn dan 20% van het begrotingstotaal (leningen met een looptijd vanaf 1 jaar). In 2020 heeft een aflossing plaatsgevonden. Dit is weergegeven in de tabel. In de betreffende tabel is ook te zien dat de renterisiconorm ruimschoots wordt gehaald. Rentelasten, renteresultaat en wijze van toerekenen Over 2020 bedroegen de rentelasten € 136.000. De rentelasten zijn naar rato van de gemiddelde boekwaarde toegerekend aan de investeringen. De rentelasten worden volledig toegerekend aan de taakvelden. Voor 2020 is er geen renteresultaat behaald.
2020 Bedragen in € 1.000
Q1
Q2
Q3
Q4
Begrotingstotaal (primitief)
94.402
94.402
94.402
94.402
Percentage
8,20%
8,20%
8,20%
8,20%
Kasgeldlimiet
7.741
7.741
7.741
7.741
Omvang vlottende middelen
9.506
11.058
13.396
17.395
Bank-Giro
478
439
457
514
Tegoeden RC
9.028
10.619
12.939
16.881
Overige uitstaande gelden korter dan 1 jaar
0
0
0
0
Omvang vlottende korte schuld
0
0
0
0
Opgenomen gelden korter dan 1 jaar
0
0
0
0
Totaal netto-vlottende schuld
9.506
11.058
13.396
17.395
Ruimte (+)
17.247
18.799
21.137
25.136
Bedragen in € 1.000
2020
Begrotingstotaal (primitief)
94.402
Percentage renterisiconorm
20%
Toetsbedrag renterisiconorm
18.880
Aflossingen Ruimte
53 18.827
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
29
Schatkistbankieren Sinds de oprichting in 2015 is de MGR verplicht om haar overtollige middelen aan te houden bij het Rijk. Dit wordt schatkistbankieren genoemd. Hierdoor kan de MGR geen gelden meer beleggen en zijn we voor rentevergoedingen afhankelijk van de vergoedingen die het Rijk geeft. Deze waren in 2020 nagenoeg nihil.
Gewaarborgde geldleningen De MGR is geen gewaarborgde geldleningen aangegaan bij een externe partij.
Jaar van afsluiten
Omvang
Vervaldatum
Rente
2015
1.200.000
02-01-2035
1,74%
Jaalijks
2017
4.500.000
27-04-2037
1,73%
Einde looptijd
2018
2.500.000
25-06-2038
1,705%
Einde looptijd
Aflossing
Overige geldleningen In 2020 heeft de MGR geen nieuwe leningen aangetrokken. Hierboven de lopende geldleningen ▲
De ‘overtollige middelen’ zijn de gelden boven een drempelbedrag. Dat drempelbedrag wordt bepaald aan de hand van een percentage van het begrotingstotaal. In enig kwartaal mag dit drempelbedrag aan eigen (gemiddeld) banksaldo niet worden overschreden. De MGR heeft het drempelbedrag in 2020 niet overschreden. Dit is af te lezen uit de tabel ▼
2020 Bedragen in € 1.000
Q1
Q2
Q3
Q4
Begrotingstotaal
94.402
94.402
94.402
94.402
Normpercentage
0,75%
0,75%
0,75%
0,75%
Drempelbedrag
708
708
708
708
Op dagbasis buiten ’s Rijks schatkist gehouden middelen
478
439
457
514
Ruimte onder drempelbedrag
230
269
251
194
Overschrijding drempelbedrag
0
0
0
0
Financieringsbehoefte Met het verwachte investeringsvolume voor de komende jaren is de huidige financiering afdoende. Er bestaat voor de komende jaren geen behoefte aan het aantrekken van nieuwe geldleningen. Op 16 juli 2020 is met de BNG een krediet- en depotarrangement in rekeningcourant afgesloten. Dit is met name gedaan om mogelijk pieken of scherpe terugval in inkomsten tijdelijk te kunnen opvangen.
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
30
Bedrijfsvoering Bedrijfsvoering is de sturing en beheersing van de primaire en ondersteunende processen om het voorgenomen beleid en de daarmee samenhangende doelstellingen van de MGR te realiseren. Een goede bedrijfsvoering is een voorwaarde voor het uitoefenen van het beleid, de dienstverlening aan kandidaten en ondernemers en de uitvoering van projecten. De kwaliteit van de uitvoering van de taken van de MGR is in grote mate afhankelijk van de kwaliteit van de bedrijfsvoering. In deze paragraaf informeren wij u over de belangrijkste bedrijfsvoeringsprocessen binnen de MGR. U vindt informatie over het beleid, de organisatie, het personeelsbeleid, informatisering, de administratieve organisatie en de kansen en bedreigingen voor de MGR.
tussentijds aan de regio verantwoording afgelegd over het gevoerde beleid. Het jaar sluiten we af met de jaarrekening waarin we verantwoording afleggen over boekjaar 2020. Naast de verantwoordingsdocumenten zijn de volgende documenten opgesteld om de bedrijfsvoering verder vorm te geven: - Notitie weerstandsvermogen - Notitie en richtlijn activeren en afschrijving - Treasurystatuut - Financiële verordening - Controleverordening - Controleplan - Beschrijvingen van de primaire processen - Gastheerrol - Re-integratieverordening - Mandatering - Informatiebeveiligingsbeleid
Beleid van de bedrijfsvoering De organisatiestructuur van de MGR is een afgeleide van het zogenoemde afdelingenmodel. De organisatie staat onder algemene leiding van een algemeen directeur en de secretaris van de MGR. Binnen de MGR is de planning & control cyclus ingericht. Deze start met de begroting waarin de afspraken over het te voeren beleid worden vastgelegd. In 2020 hebben wij met rapportages
Bijgaande notities moeten waarborgen dat de MGR binnen de wettelijke en financiële kaders handelt. De resultaten hiervan leggen we aan het dagelijks en het algemeen bestuur ter besluitvorming voor.
Organisatiestructuur De Modulaire Gemeenschappelijke Regeling Rijk van Nijmegen kent de volgende drie bestuursorganen: algemeen bestuur, dagelijks bestuur en de voorzitter. Daarnaast hebben we een Bestuurscommissie WerkBedrijf en een agendacommissie vanuit de gemeenteraden van de deelnemende gemeenten.
Algemeen bestuur Het algemeen bestuur bestaat uit 15 leden (inclusief de voorzitter). Dit zijn leden van de Colleges van Burgemeester en Wethouders van de deelnemende gemeenten. Aan het algemeen bestuur behoren de taken en bevoegdheden toe die in de wet aan het algemeen bestuur zijn opgedragen, evenals alle bevoegdheden die op basis van de Modulaire Gemeenschappelijke Regeling Rijk van Nijmegen aan dit orgaan worden opgedragen en niet aan het dagelijks bestuur, de voorzitter of de Bestuurscommissie WerkBedrijf zijn opgedragen. Dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur telt drie leden inclusief de voorzitter. Conform de wet en de regeling komt het dagelijks bestuur de bevoegdheid toe die in de gemeente toekomt aan het College van Burgemeester en Wethouders dan wel het College van Gedeputeerde Staten.
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
31
De voorzitter De voorzitter wordt door en uit het algemeen bestuur benoemd. De voorzitter is belast met de leiding van de vergaderingen van het dagelijks als ook het algemeen bestuur. Hij vertegenwoordigt de regeling in- en buiten rechte. Bestuurscommissie WerkBedrijf De leden van de Bestuurscommissie WerkBedrijf worden door het algemeen bestuur benoemd. De Bestuurscommissie WerkBedrijf is verantwoordelijk voor de inhoudelijke koers van het WerkBedrijf als het gaat om re-integratie en arbeidsmatige dagbesteding. De Bestuurscommissie WerkBedrijf adviseert hierin het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur. Agendacommissie De agendacommissie bestaat uit raadsleden van de zeven deelnemende gemeenten en kent zeven leden, inclusief de voorzitter. De agendacommissie heeft haar taken en rolopvatting beschreven in haar reglement van orde. Zij heeft als taak de logistieke voorbereiding en planning van de politieke besluitvorming ten behoeve van de gemeenteraden van de aan de MGR deelnemende gemeenten en schept randvoorwaarden zodat de raden hun kaderstellende en controlerende taak goed kunnen vervullen. Verder adviseert
zij het dagelijks bestuur over de kwaliteit van de informatievoorziening van en door de MGR, denkt zij mee over de inrichting van de juridische regeling voor de MGR en organiseert ze regionale bijeenkomsten.
werkzaamheden hybride (deels vanuit huis en deels op kantoor) uit te voeren. Vanuit de MGR is veel geïnvesteerd in de kwaliteit van onze digitale, hybride en soms ook fysieke overleggen.
Informatisering en automatisering Uitvoeringsorganisatie en platform De uitvoeringsorganisatie kenmerkt zich door een platte organisatie met 2 modules die worden geleid door een directeur/algemeen manager. De MGR kent daarnaast een secretaris/directeur die zorgdraagt voor de coördinatie en afstemming tussen de modules, de verantwoording naar het bestuur en de ontwikkeling van de platformfunctie voor de regio. Binnen iedere module is sprake van een beperkt aantal afdelingen en teams.
Personeelsbeleid Het afgelopen jaar zijn we actief aan de slag gegaan met de thema’s ontwikkeling en vitaliteit. Ontwikkeling van onze medewerkers, maar ook van de organisatie. Wanneer mensen actief bezig zijn met hun persoonlijke ontwikkeling, zijn zij goed in balans zijn en voelen zich vitaal. Vitale medewerkers zijn veerkrachtig en kunnen makkelijker met veranderingen omgaan. Dit heeft ons ten tijden van COVID-19 geholpen om met de juiste dingen aan de slag te gaan en onze
De informatisering en automatisering heeft tot doel de dienstverlening van de MGR aan haar klanten en kandidaten te optimaliseren. De informatisering en automatisering van de MGR maakt gebruik van het netwerk van iRvN. iRvN heeft contracten met diverse IT-aanbieders. De MGR maakt daar gebruik van. De belangrijkste systemen waarvan gebruik wordt gemaakt zijn: EVA, Compas en TopDesk. Voor de bedrijfsvoering wordt ook gebruik gemaakt van de informatiesystemen van de gastheer Gemeente Nijmegen. De belangrijkste systemen daarbij zijn: CODA en Beaufort. Back up, recovery en beveiliging/privacy zijn binnen iRvN vormgegeven en voldoen aan de minimaal daaraan te stellen vereisten om de continuïteit van de bedrijfsvoering voor de MGR te waarborgen. Conform de overeengekomen basisafspraken (DVO) wordt wekelijks een volledige back up gemaakt en dagelijks een incremental back-up van de applicatieserver, databases
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
32
en netwerkschijven (dus niet van de lokale harde schijven van pc’s, laptops en dergelijke). In de basisafspraken zijn eveneens afspraken gemaakt over afdoende logische en fysieke beveiligingsmaatregelen om activiteiten van personen met oneigenlijke of kwaadwillende bedoelingen op het iRvN netwerk en de daarop aangesloten systemen en applicaties uit te sluiten. Ten behoeve van de informatiebeveiliging worden binnen de MGR procedures en voorzieningen ingericht conform de eisen die gesteld worden in de BIG (Baseline Informatiebeveiliging Nederlandse Gemeenten).
Administratieve organisatie De administratieve organisatie is zodanig opgesteld dat de dagelijkse gang van zaken erop ingericht is dat de financiële verordening, de controleverordening en het mandaat van de treasury nageleefd worden. Daarbij moet er opgemerkt worden dat MGR de basisadministratie uitbesteed heeft aan de gastheer. Middels de dienstverleningsovereenkomst (DVO) zijn afspraken met de gastheer gemaakt over het binnen haar kaders uitvoeren van de taken.
Rechtmatigheidsverantwoording In deze rechtmatigheidsverantwoording geeft de MGR Rijk van Nijmegen aan in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten en de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met de door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Deze verantwoording betreft de rechtmatige uitvoering van de taken en omvat het begrotings-, voorwaarden-, misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium bij de desbetreffende financiële beheershandelingen en transacties. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 26 november 2020 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving toegelicht.
Bedrag
Grensbedrag 2.700.000
Aanbestedingen
500.000
Wettelijke Loonkostensubsidies
86.600
Voorzieningen
2.800
Declaraties
200
Totaal afwijkingen
589.600
Onze verantwoording hanteert de grensbedragen omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2,7 miljoen. Waarbij de MGR Rijk van Nijmegen alle geconstateerde afwijkingen rapporteert aan de deelnemende gemeenten zodat zij daar rekening mee kunnen houden in de eigen rechtmatigheidsverantwoording. De volgende bevindingen zijn geconstateerd:
Toelichting belangrijkste afwijkingen en ondernomen maatregelen De afwijking ten aanzien van de aanbesteding betreft de gunning van een opdracht waarbij tijdens de marktconsultatie op advies van een derde partij besloten is de Europese Aanbesteding niet door te zetten omdat de verwachting bestond dat er slechts één geschikte aanbieder is. Omdat dit laatste geen reden is om niet een Europese Aanbesteding op te starten is voor een bedrag van € 500.000 een onzekerheid op dit punt ontstaan. De overige afwijkingen zijn kleiner in omvang waarvan de belangrijkste de wettelijke loonkostensubsidies zijn. Het belangrijkste deel van de fouten worden gemaakt in het onjuist berekenen
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
33
van het recht. In 2020 zijn hierom ingezet op deskundigheidsbevordering bij het team van de financiële administratie genomen zoals deskundigheidsbevordering en investering in kwaliteit van medewerkers. Daarnaast is een fout geconstateerd in de bepaling van de doelgroep. Betrokkene hoorde niet tot de doelgroep waardoor de loonkostensubsidie ten onrecht is ingezet. Ook op dit onderdeel is aan deskundigheidsbevordering gedaan. In bijlage 5 van de jaarrekening staat de verdeling van de afwijkingen per gemeente. Conclusie De in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties zijn rechtmatig tot stand gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
Begrotingsrechtmatigheid Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. Met de controle op de juiste toepassing van het begrotingscriterium wordt getoetst of het budgetrecht van het algemeen bestuur is gerespecteerd. De toe te passen normen voor het begrotingscriterium zijn op hoofdlijnen door de wetgever bepaald (artikel 189, 190 en 191 van de Gemeentewet) en worden door de gemeenteraad zelf nader ingevuld en geconcretiseerd. Dit gebeurt door middel van
de begroting en via de verordening op het financieel beheer ex artikel 212 van de Gemeentewet.
Begrotingsoverschrijdingen Begrotingsafwijkingen en -overschrijdingen (beleidsmatig en/of financieel) behoeven autorisatie door het algemeen bestuur. In de regel zullen begrotingswijzigingen vooraf door het dagelijks bestuur aan het algemeen bestuur worden voorgelegd ter autorisatie. Hiermee wordt toestemming gevraagd voor het te realiseren beleid en voor de besteding van het benodigde bedrag. Slechts indien de omstandigheden een autorisatie vooraf niet mogelijk maken zal achteraf een begrotingswijziging moeten worden voorgelegd. Indien het algemeen bestuur ermee instemt wordt de besteding alsnog geautoriseerd en is deze
rechtmatig. Begrotingswijzigingen moeten volgens de Gemeentewet tijdens het jaar zelf nog aan het algemeen bestuur worden voorgelegd. Indien een wijziging niet meer in het jaar zelf is voorgelegd zijn bestedingen boven het begrotingsbedrag strikt genomen onrechtmatig. Echter bij overschrijdingen waarbij het dagelijks bestuur bij het doen van de uitgaven binnen het door het algemeen bestuur uitgezette beleid is gebleven, kunnen deze als rechtmatig gezien worden. Het is in zijn algemeenheid niet de bedoeling dat de accountant deze overschrijdingen betrekt bij de beslissing of al dan niet een goedkeurende accountantsverklaring kan worden gegeven. Wel moet de accountant in het verslag van bevindingen de bedragen, waarvan het college in de jaarrekening heeft aangegeven dat ze nog dienen
Begroting 2020 incl. wijziging
Realisatie 2020
Overhead
16.516
16.760
-244
ja
Inkomensregelingen
3.566
3.005
561
nee
Lasten per programma
Overschrijding begroting
Verschil
Begeleidende participatie
51.010
49.826
1.184
nee
Arbeidsparticipatie
13.872
11.644
2.228
nee
Overhead
8.899
7.845
1.054
nee
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
34
te worden geautoriseerd, aan de orde stellen. De accountant dient in dat kader in ieder geval aan te geven of het overzicht ex artikel 28, eerste lid, van het BBV volledig is of niet. In onderstaande tabel is per programma aangegeven of zich in 2020 een begrotingsoverschrijding heeft voorgedaan (x € 1.000).
Toelichting begrotingsoverschrijdingen Overhead (iRvN) De overschrijding van de lasten van het programma overhead is € 244.000. Deze overschrijding wordt grotendeels veroorzaakt door de extra geleverde plusproducten. Dit zijn diensten of producten die gemeenten extra inkochten. Tegenover deze extra lasten staan daarom ook extra inkomsten.
Inkomensregelingen De onderschrijding op het programma inkomensregelingen wordt veroorzaakt doordat aan het product Wettelijke loonkostensubsidies € 561.000 minder is uitgegeven. Tegenover deze lagere lasten staan ook lagere baten. Begeleidende participatie De onderschrijding op het programma begeleidende participatie wordt enerzijds veroorzaakt door een onderschrijding op de Arbeidsmatige dagbesteding van € 406.000 en anderzijds een onderschrijding op de SW van € 778.000. Tegenover deze lagere uitgaven staan tevens lagere inkomsten.
Overschrijdingen investeringskredieten In 2020 hebben de investeringen geen overschrijding laten zien. Wij zijn binnen het budgetair kader gebleven in 2020. Conclusie De investeringskredieten hebben niet geleid tot overschrijdingen. Daarmee zijn er geen onrechtmatigheden geconstateerd.
Overhead (MGR) De onderschrijding op de overhead bedraagt € 1,1 miljoen. Tegenover deze onderschrijding staan lagere inkomsten. Conclusie Bij de diverse programma’s zijn verschillen geconstateerd ten opzichte van de begroting, zowel in positieve als in negatieve zin. In deze gevallen is echter sprake van door het algemeen bestuur goedgekeurd beleid of zijn er direct gerelateerde inkomsten. Daarmee zijn er geen relevante onrechtmatigheden gesignaleerd in 2020.
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
35
Onderhoud kapitaalgoederen Voor groot onderhoud worden geen voorziening getroffen. Er is een meerjarig onderhoudsplan welke periodiek geactualiseerd wordt. De onderhoudskosten van de relevante jaarschijven zijn in de begroting verwerkt.
Verbonden partijen De MGR Rijk van Nijmegen is de gemeentelijke regeling van de volgende 7 gemeenten: - Berg en Dal - Beuningen - Druten - Heumen - Mook en Middelaar - Nijmegen - Wijchen Daarmee is de MGR een verbonden partij van deze gemeenten. De MGR zelf heeft geen verbonden partijen. Er bestaat ook geen visie of voornemen om dit komend jaar te wijzigen.
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
36
Verklaring van toepasselijkheid
1%
0%
Geaccepteerd risico
Algemeen De MGR Rijk van Nijmegen dient het kader van de informatiebeveiliging en privacy te voldoen aan de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) en de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). De MGR Rijk van Nijmegen heeft geen verplichting om zelfstandig de verklaring van toepasselijkheid in te dienen bij het Rijk. Wel doen we dit indirect via onze deelnemende gemeenten. Onderstaand wordt de naleving van de BIO en de AVG over 2020 nader toegelicht. Aanvullend worden de verantwoording voor Suwinet en de incidenten uitgelicht.
Informatiebeveiliging (BIO) BIO De BIO omvat een 114 control- en 126 verplichte overheidsmaatregelen waaraan voldaan moet worden. Hoe de MGR er momenteel voor staat als het gaat om het implementeren van de BIO maatregelen is goed te zien in de tabellen. Ten opzichte van 2019 is een verslechtering waarneembaar. Dit wordt veroorzaakt dat de BIG overgegaan is in de BIO. De voor de BIO geldende normen gaan op onderdelen dieper dan bij de BIG. 66% van de maatregelen is volledig geïm-
plementeerd en 33% van de maatregelen zijn deels geïmplementeerd. Bij de maatregelen die nog niet geheel geïmplementeerd zijn betreft met name documentatie vereisten. In veel gevallen wordt een maatregel dus wel uitgevoerd, maar kan de MGR nog niet voldoende aantonen met bewijsstukken dat de maatregel ook volledig is geïmplementeerd. Hier wordt in 2021 een verdere verbetering verwacht. De maatregelen die nog niet voldoen betreffen met name maatregelen die bij de invoering van de GGI veilig producten zullen voldoen aan de vereisten. Hierbij is het wachten op het landelijk aanbestedingsproces.
Informatiebeveiliging en -plan In 2020 heeft de MGR Rijk van Nijmegen haar informatiebeveiligingsbeleid 2020-2024 vastgesteld. Aanvullend op het strategische informatiebeveiligingsbeleid, is er een tactisch en operationeel plan. In het plan worden de jaarlijks uit te voeren actie beschreven. De acties zijn gebaseerd op de openstaande BIO maatregelen en onder te verdelen in generieke maatregelen en maatregelen voor de kritische systemen. De belangrijkste actiepunten waar aandacht aan besteed wordt: 1. De generieke maatregelen zoals het in beeld houden van ons IT landschap, de in- en doorstoomprocedure en de incident-
Voldoet niet
BIO 2020
33%
66%
Deels geïmplementeerd
Volledig geïmplementeerd
2%
1%
Geaccepteerd risico
28%
BIO 2019
Voldoet niet
69%
Deels geïmplementeerd
Volledig geïmplementeerd
1%
1%
Geaccepteerd risico
36%
BIO 2018
Voldoet niet
62%
Deels geïmplementeerd
Volledig geïmplementeerd
O%
14%
Geaccepteerd risico
43%
Deels geïmplementeerd
BIO 2017
Voldoet niet
43%
Volledig geïmplementeerd
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
37
managementprocedure. In 2020 is de algemene in-, door- en uitstroomprocedure nader bekeken en zijn de eerste stappen gezet om het proces volledig gestroomlijnd te laten verlopen. Ook is op detailniveau geïnventariseerd uit welke onderdelen het IT landschap bestaat, zijn de eerste stappen gezet om het landschap op dat detailniveau in kaart te krijgen en te houden en is de incidentmanagementprocedure vastgesteld. Naast de in het plan opgenomen actiepunten, zijn er ook lopende het jaar acties bijgekomen. De introductie van de wachtwoordmanager (wachtwoordkluis) is daar een goed voorbeeld van. 2. De kritische systemen waarbij aandacht is voor de back-up en recovery procedure, het gebruikersbeheer, de incidentafhandeling en het wijzigingsbeheer. In 2020 zijn procedure afspraken gemaakt om de informatie met betrekking tot de benoemde onderwerpen periodiek te ontvangen. Daarna is getoetst of de afgesproken procedures op de genoemde onderwerpen gevolgd zijn. Op basis van opzet en bestaan is geconstateerd dat de MGR de afgesproken procedures naleeft. Wel is het zeer wenselijk om de naleving van processen verder te borgen.
De bovengenoemde acties dragen bij aan het verhogen van de digitale weerbaarheid en het structureel in beeld brengen van kwetsbaarheden. We zijn nog niet zover dat we nu al over de bevindingen kunnen rapporteren. Daarvoor moeten in 2021 nog een aantal stappen gezet worden. We verwachten hierover in de loop van 2021 voor het eerst over te kunnen rapporteren.
Privacy (AVG) De MGR heeft een algemeen privacybeleid dat van toepassing is op de gehele organisatie. Dit beleid is in lijn met het algemene beleid van de MGR en de relevante wet- en regelgeving. In het privacyplan zijn de jaarlijks te ondernemen acties omschreven. Daarbij wordt specifiek aandacht besteed aan de privacy van betrokkenen en de bewustwording van medewerkers. Ten aanzien van de privacy is in 2020 het register van verwekingen verder doorontwikkeld en gepubliceerd. Het actueel houden van de verwerkersovereenkomsten met derden betreft een continu proces waar in 2020 verdere structuur in is aangebracht. Ook is de incidentenprocedure geëvalueerd en ge-update.
Tot slot is op een aantal nieuwe een bestaande processen een DPIA uitgevoerd zoals de door ontwikkeling van de applicatie EVA. Privacy en het naleven van de AVG heeft voor een belangrijk deel met bewustwording te maken. In 2020 is op diverse wijzen aandacht besteed aan bewustzijnsbevordering. Voor medewerkers is de training waardevol rapporteren gehouden waarin uitgelegd is wat wel en niet genoteerd mag worden in het kader van de Participatiewet. Daarnaast hebben alle applicaties en verwerkingen in 2020 een proceseigenaar gekregen om de bewustwording binnen de organisatie te vergroten. Bij de introductietraining van nieuwe medewerkers wordt tevens aandacht gevraagd voor privacy en informatieveiligheid. Ook zijn er phishing en spam acties geweest ter bevordering van de bewustwording onder de medewerkers. Periodiek worden berichten op WerkNet (intranet) geplaats met uitleg en voorbeelden, de kwaliteitsmedewerkers hebben binnen de teams aandacht gehad voor bewustwording en er zijn maatregelen getroffen zoals de invoering van veilig mailen en voorwaardelijke toegang. Voor 2021 staan eveneens een aantal activiteiten op het gebeid van bewustwording op het programma.
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
38
Middels bovenstaande acties tracht de MGR Rijk van Nijmegen haar onderkende risico’s ten aanzien van het onderwerp privacy te mitigeren. Deze belangrijkste aandachtspunten zijn: • Het voorkomen van verwerking van (inzage in) persoonsgegevens, in het bijzonder vertrouwelijke informatie, door onbevoegden; • Het bewustzijn van het personeel op pijl houden; • Adequate informatie vertrekking aan betrokken over de verwerking van hun gegevens; • Informatiebeveiliging op peil houden, om zo de betrouwbaarheid van informatie te waarborgen.
Verantwoording Suwinet Sinds 2018 heeft de MGR de verantwoordelijkheid voor het beheer en de controle op het gebruik van Suwinet door de medewerkers van het WerkBedrijf op zich genomen. Omdat de gemeenten eindverantwoordelijke blijven en middels ENSIA verantwoording afleggen over Suwinet, is het belangrijk dat de MGR een Third Party Mededeling (TPM) verklaring kan afgeven. Deze TPM verklaring, een bevestiging van het voldoen aan het gestelde normenkader, heeft de MGR inmiddels ontvangen. De MGR heeft inzake het Suwinet conform gestelde normen gehandeld.
Incidenten In het afgelopen jaar zijn er 18 (2019; 16) beveiligingsmeldingen geweest. In • 6 (12) gevallen betreft het algemene persoonsgegevens; • 2 (3) gevallen betreft het bijzondere persoonsgegevens (waar onder gezondheidsgegevens); • 1 (1) geval betreft het een wettelijk identificatienummer; • 9 (0) gevallen betreft meldingen waarbij geconcludeerd is dat er geen persoonsgegevens gelekt zijn. Twee incidenten zijn in 2020 (2019; één) gemeld bij de AP omdat de benodigde aanvullende informatie niet binnen 72 uur te verkrijgen was. Na beoordeling van de informatie zijn de meldingen ingetrokken omdat het niet meldingswaardige incidenten betrof. In de overige gevallen is na beoordeling gebleken dat het niet noodzakelijk was om een melding bij de AP te doen, omdat het risico op misbruik zeer beperkt dan wel uitgesloten was. Een voorbeeld van een data incident met een laag risico, en tevens het meest voorkomende, is het verlies van een bedrijfstelefoon. Door het toepassen van maatregelen, pincode en ontgrendelen met vingerafdruk, en de mogelijkheid om de telefoon op afstand te wipen is het risico zeer beperkt. Ook phishing-, spam- en dreigmail even-
als fraude per telefoon kwamen in 2020 diverse malen voor. Alertheid van medewerkers is hierbij geboden, zowel voor het constateren als het melden. Waar relevant zijn betreffende voorvallen in geanonimiseerde vorm gebruikt als voorbeeld om de bewustwording te vergroten. Daarnaast zijn indien noodzakelijk procedures aangescherpt. Conclusie De MGR Rijk van Nijmegen heeft, ondanks de benoemde risico’s en de incidenten die zich hebben voorgedaan, op dit moment de informatiebeveiliging in beeld. Op bestaande tekortkomingen wordt gestuurd met als doel de risico’s en het aantal incidenten weg te nemen, te voorkomen of tot een minimum te beperken zowel op het gebied van privacy als informatieveiligheid.
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
39
Jaarrekening 2020
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
40
1. Balans per 31-12-2020 Activa
Bedragen in € 1.000
Vaste Activa
Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut
31-12-2020
31-12-2019
8.928 8.928
8.402 8.402
Financiële vaste activa
487
Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
487
Totaal vaste activa Vlottende activa
8.928
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen
13.948 697
10.967 1.165
Rekening-courantverhouding met het Rijk
11.773
8.313
Overige vorderingen
1.479
1.489
Liquide middelen Banksaldo
200 200
Overlopende activa Overlopende activa
195 195
2.027 2.027
1.730 1.730
Totaal vlottende activa
16.176
12.892
Totaal activa
25.104
21.781
Passiva
Bedragen in € 1.000
Vaste Passiva
Eigen vermogen
31-12-2020
31-12-2019 0
0
Algemene reserve
0
0
Bestemmings reserve
0
0
Gerealiseerd resultaat
0
Voorzieningen Voorzieningen Onderhandse lening
657 7.915
7.968 7.968
8.572
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
8.871
10.233 10.233
Overlopende Passiva Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
903 903
7.915
Totaal vaste passiva
Overige schulden
0 657
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
Vlottende Passiva
8.889
8.111 8.111
6.298 6.298
4.799 4.799
Totaal vlottende passiva
16.531
12.910
Totaal passiva
25.104
21.781
Garantstellingen
0
0
Gewaarborgde geldleningen
0
0
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
41
2. Het overzicht van baten en lasten over het begrotingsjaar 2.1 Toelichting op overzicht baten en lasten
MGR totaal begroting 2020 voor wijziging
begroting 2020 na wijziging
realisatie 2020
Overhead
17.416
17.541
17.673
132
Inkomensregeling
3.566
3.566
3.005
-561
Begeleide participatie
54.079
54.064
52.362
-1.703
Arbeidsparticipatie
19.569
18.691
16.040
-2.652
Totaal baten
94.630
93.863
89.080
-4.784
begroting 2020 voor wijziging
begroting 2020 na wijziging
realisatie 2020
Baten Bedragen in € 1.000
In de tabel vermelden we de begroting vóór en ná wijziging. De begroting vóór wijziging betreft de ontwerpbegroting 2021-2024 van juli 2020. Deze is door ons bestuur in juli 2020 vastgesteld. In de kolom ‘begroting ná wijziging’ zijn de technische begrotingswijzigingen te zien, welke het dagelijks bestuur heeft goedgekeurd. Wijzigingen zijn toegelicht in bijlage 7 van de jaarstukken. Het baten en lasten overzicht betreft de geconsolideerde resultaten van de MGR. In bijlage 6 is de aansluiting tussen de modules en de geconsolideerde MGR staat terug te vinden. In bijlage 7 wordt de begrotingswijziging nader toegelicht. In het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is vastgesteld dat vanaf 2017 moet worden gerapporteerd op taakvelden. De onderdelen van de MGR zijn als volgt onderverdeeld in de taakvelden:
Lasten Bedragen in € 1.000
saldo 2020
saldo 2020
Overhead
16.246
16.516
16.760
244
Inkomensregeling
3.566
3.566
3.005
-561
Begeleide Participatie
51.169
51.010
49.826
-1.184
Arbeidsparticipatie
14.500
13.872
11.644
-2.228
Totaal Programmalasten
85.481
84.964
81.235
-3.729
Overhead MGR
9.149
8.899
7.845
-1.055
Totaal lasten
94.630
93.863
89.080
-4.784
0
0
0
0
Saldo van baten en lasten
Overhead • iRvN • WerkBedrijf Vastgoed • Bestuursondersteuning • Overhead MGR bij alle onderdelen
Inkomensregelingen • WerkBedrijf WERK wettelijke loonkostensubsidie
Begeleide Participatie • WerkBedrijf WERK arbeidsmatige dagbesteding • WerkBedrijf SW uitvoering wet sociale werkvoorziening
Arbeidsparticipatie • WerkBedrijf WERK basisdienstverlening participatiewet en meerwerk
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
42
2.2 Toelichting op resultaat vóór eind afrekening Zoals bekend komt het resultaat van de MGR uit op € 0. De afrekeningen met de deelnemende gemeenten is reeds in de cijfers verwerkt. De reden hiervoor betreft een fiscaal vereiste. In deze toelichting op het resultaat lichten we, conform afspraak met de adviesfunctie, het resultaat voor en na afrekening en per onderdeel toe. Het resultaat van de MGR voor afrekening komt uit op € 2,3 miljoen. Dit resultaat valt uiteen in de volgende onderdelen:
WerkBedrijf Het onderdeel Werk laat een voordelig resultaat zien van € 3,3 miljoen. Het resultaat is met name ontstaan doordat de extra middelen van de meien septembercirculaire van € 633.100 niet ingezet zijn. Dit komt met name door een onderbesteding op de instrumentgelden van € 1,5 miljoen. Door corona zijn er minder trajecten ingezet. Daarnaast is minder inhuurpersoneel ingezet in de uitvoering waardoor de personele lasten € 490.000 lager zijn. De overhead is € 465.000 lager dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door het terugdraaien van de versnelde afschrijving uit 2019 van € 265.000 in verband met de voorgenomen verhuizing naar de Boekweitweg. Wegens het coronavirus is
Resultaat vóór en na eindafrekening Bedragen in € 1.000
Totale baten
Resultaat voor eind afrekening
Totale lasten
Saldo van baten en lasten
Eindafrekening
Gerealiseerd resultaat
WerkBedrijf
75.175
72.849
2.326
-2.326
0
0
iRVN
18.449
18.440
9
-9
0
0
316
316
0
0
0
0
Bestuursondersteuning Consolidatie
-2.525
-2.525
0
0
0
0
Totaal
91.415
89.080
2.335
-2.335
0
0
daarnaast ook bij de ondersteuning minder inhuur geweest waardoor € 225.000 bespaard is op personele lasten. Met de decembercirculaire 2020 is € 1 miljoen toegekend in de vorm van een aanvullend pakket re-integratiekosten. Deze middelen worden geprogrammeerd voor de jaren 2021 en 2022 in te kunnen spelen op de effecten op de werkgelegenheid wegens corona. Voor de volgende onderdelen van Werk ontvangen de gemeenten de volgende middelen terug: • € 776.600 Participatiebudget; Dit betreft het overschot op het Participatiebudget. Het voordelig resultaat wordt met name veroorzaakt corona en niet ingezette middelen uit de september- en decembercirculaire 2020.
• € 560.300 betreft minder uitgaven wettelijke loonkostensubsidies conform de melding in de tussenrapportage 2020. Met name wegens een terugval in instroom. • € 406.300 betreft minder uitgaven arbeidsmatige dagbesteding conform de melding in de tussenrapportage 2020. Met name wegens een terugval in gebruik van dagdelen en een lagere instroom. In deze afrekening is reeds voorzien in de meerkostenregeling en de afgegeven omzetgarantie tot 1 augustus 2020. De Sociale Werkvoorziening laat een voordelig resultaat zien van € 583.000. Dit is in tegenstelling tot de melding bij de halfjaarcijfers. Daar verwachten we een tekort van € 882.000. Het positieve voordeel van 2020 ter grootte van
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
43
€ 583.100 wordt met name veroorzaakt doordat de salarislasten SW een onderschrijding lasten zien van € 330.000. Het voordeel wordt met name behaald door een lager dan verwachte loonstijging van de SW-medewerkers en een hogere daling van het aantal verloonde formatieplaatsen. Daarnaast is het lage inkomensvoordeel € 187.000 voordeliger uitgevallen dan begroot. Bij het opstellen van de begroting was voorzien in een lager inkomensvoordeel wegens loongroei van de SW medewerkers. De overige lasten SW laten een voordeel zien van € 217.000. Dit wordt met name veroorzaakt door lagere lasten woon- werkverkeer en lagere kosten van de arbodienst. Dit betreft een eenmalig corona effect. De overhead laat een voordeel zien van € 353.000. Dit wordt voor € 177.000 veroorzaakt door lagere loonkosten van het ambtelijk personeel. Met name veroorzaakt doordat een medewerker is overgegaan naar BlueView en een aantal medewerkers buiten de MGR werk gevonden hebben. Dit was bij het opstelling van de begroting niet voorzien. Voor € 170.000 wordt de daling veroorzaakt door lagere materiële lasten.
De omzet SW laat als gevolg van coronaverlet een daling zien van € 796.000. De omzet daling, voor zover daar harde uitspraken over te doen zijn lijkt grotendeels veroorzaakt zijn door de corona. De overige baten laten een voordeel zien van € 319.000 dit wordt veroorzaakt door een bijdrage vanuit het UWV inzake de transitievergoeding SW. Hier staat een gelijk bedrag aan lasten tegenover. De kostprijs per subsidie-eenheid (SE) voor de SW is daardoor lager dan begroot. Begroot was een bedrag van € 30.529. De kostprijs is € 29.473 geworden.
Bestuursondersteuning Bij Bestuursondersteuning zijn de activiteiten conform begroting gerealiseerd. Een nadere toelichting van de totstandkoming van de realisering van de baten en lasten leest u in hoofdstuk 7 van de jaarrekening.
Bij Vastgoed zijn de resultaten conform begroting gerealiseerd. De geraamde huurbaten zijn deels gerealiseerd. De onder realisatie in de huurbaten zijn opgevangen door besparingen in de lasten.
iRvN Bij de iRvN is een klein voordelig resultaat behaald. Daarnaast zijn er een aantal verschuivingen gerealiseerd. Het resultaat per onderdeel ziet er als volgt uit: • B ij automatisering zijn de activiteiten conform begroting gerealiseerd. • B ij informatie & applicatiebeheer is een resultaat behaald van € 9.000 voordelig.
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
44
2.3
Voorstel resultaatbestemming
Het voorstel aan het algemeen bestuur is om het resultaat 2020 als volgt te bestemmen: Resultaten te verwerken in de gemeentelijke bijdrage volgens onderstaand schema en conform de verdelingssystematiek zoals genoemd in de grondslagen (zie hoofdstuk 3). De afrekeningen zullen apart plaatsvinden op de volgende onderdelen:
WerkBedrijf, onderdeel Werk: Voordeel resultaat € 3.329.300 Af: Circulaires 2020 € 1.653.700 Af: Vooruit ontvangen subsidies € 900.000 Te verdelen voordelig resultaat € 776.600
WerkBedrijf, Onderdeel SW: Voordeel resultaat afrekening € 583.000
Voordeel arbeidsmatige dagbesteding
€ 406.300
iRvN, onderdeel Informatie & Applicatiebeheer Resultaat afrekening € 9.000
Voordeel wettelijke loonkostensubsidies
€ 560.300
Bestuursondersteuning Resultaat afrekening € 0
WerkBedrijf
iRvN, onderdeel Automatisering Voordeel resultaat afrekening € 0
Bestuursondersteuning
ICT-Rijk van Nijmegen
Voorstel resultaatbestemming Bedragen in € 1.000 SW
WERK*
Vastgoed
Automatisering
Totaal
Info-& Appl. Beheer
Totaal
BO
MGR
Totaal
Totaal
Beuningen
-103
-70
0
-174
0
0
0
0
0
-174
Berg en Dal
-63
-203
0
-266
0
0
0
0
0
-266
Druten
-80
-114
0
-194
0
0
0
0
0
-194
Heumen
27
-226
0
-199
0
0
0
0
0
-199
Mook en Middelaar
0
-12
0
-12
0
0
0
0
0
-12
-247
-1.048
0
-1.296
0
-9
-9
0
0
-1.305
Wijchen
-71
-69
0
-140
0
0
0
0
0
-140
West Maas en Waal
-45
0
0
-45
0
0
0
0
0
-45
Totaal
-583
-1.743
0
-2.326
0
-9
-9
0
0
-2.335
Nijmegen
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
45
In de tabel hiernaast is het onderdeel WERK verder gespecificeerd.
voor WERK naar de verschillende onderdelen Bedragen in € 1.000
Afrekening Wettelijke loonkostensubsidie en Arbeidsmatige dagbesteding Voor de afrekening van de Wettelijke loonkostensubsidie en Arbeidsmatige dagbesteding (Op Weg Naar Werk) is geen bestuursbesluit nodig. Voor de volledigheid geven we wel deze resultaten per gemeente weer ten opzichte van de begroting.
WERK
Verbijzondering voorstel resultaatbestemming
Participatie ADB
WLKS
Circulaires mei/sept/dec
Resultaat
Totaal Budget 2020 naar 2021
Beuningen
-97
3
-100
98
25
-70
Berg en Dal
-102
-96
-253
181
66
-203
Druten
-18
-69
-75
26
21
-114
Heumen
-110
-113
-63
42
17
-226
Mook en Middelaar
-20
12
-22
11
6
-12
Nijmegen
-60
-296
-2.605
1.205
707
-1.048
Wijchen
0
-3
-213
89
58
-69
West Maas en Waal Totaal*
0
0
0
0
0
0
-406
-561
-3.329
1.653
900
-1.743
De verantwoording van dit inkomensdeel is terug te vinden in bijlage 2. Wettelijke loonkostensubsidie Bedragen in € 1.000 Nijmegen
Baten loonkostensubsidie
Bestedingen loonkostensubsidie
Betalingsverplichting gemeenten
2.146
1.850
-296
Wijchen
380
377
-3
Berg en Dal
345
249
-96
Beuningen
264
267
3
Mook en Middelaar
34
47
12
Heumen
181
69
-113
Druten
216
148
-69
Totaal
3.566
3.005
-561
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
46
De verantwoording van het aantal dagdelen is terug te vinden in bijlage 3.
Arbeidsmatige dagbesteding Bedragen in € 1.000
% Begroot
Daadwerkelijke lasten
Ingelegd
Personele lasten
Betalingsverplichting gemeenten
Nijmegen
55%
1.532
1.313
159
-60
Wijchen
8%
232
208
24
0
Druten
5%
143
110
15
-18
Berg en Dal
11%
314
180
33
-102
Beuningen
12%
320
190
33
-97
Heumen
6%
171
44
18
-109
Mook en Middelaar Totaal
3%
81
52
8
-20
100%
2.793
2.097
290
-406
Gemeentelijke bijdragen overzicht
WerkBedrijf WERK Gemeentelijke bijdragen Bedragen in € 1.000
Basisdienstverlening
Arbeidsmat. Dagbesteding
WLKS
Bestuur
SW
iRvN
Bestuursondersteuning
Vastgoed
Automatisering
Informatie en Applicatie
Subtotaal
Overige bijdragen
Totaal
Deelnemersbijdragen
Meerwerk
Bijdragen
Berg en Dal
1.111
212
249
4.355
21
23
908
0
6.879
0
6.879
Beuningen
454
223
267
2.885
14
17
968
0
4.828
0
4.828
Druten
325
125
148
2.130
10
13
492
0
3.244
0
3.244
Heumen
278
62
69
1.407
7
11
564
0
2.397
0
2.397
96
61
47
0
0
5
286
0
494
0
494
Nijmegen
11.295
1.472
1.850
24.119
115
119
8.223
3.660
50.853
387
51.241
Wijchen
933
232
377
4.521
22
27
1.177
0
7.289
0
7.289
0
0
0
1.309
0
0
0
0
1.309
0
1.309
14.491
2.387
3.005
40.726
189
216
12.618
3.660
77.293
387
77.680
Mook en Middelaar
West Maas-en Waal Totaal
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
47
3. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft.
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. De activa en passiva worden opgenomen tegen de nominale waarden, tenzij bij het balanshoofd anders vermeld is. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten zijn slechts opgenomen voor zover zij op de balansdatum gerealiseerd zijn. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, zijn in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
Schattingswijzigingen Op 9 juli 2020 heeft het algemeen bestuur besloten dat de financiële gevolgen van de herhuisvesting van de Nieuwe Dukenburgseweg naar de Boekweitweg te groot is voor de gemeente Nijmegen. Daardoor blijft de MGR Rijk van Nijmegen vooralsnog gehuisvest in het pand aan de Nieuwe Dukenburgseweg. Daarmee wordt de resterende afschrijvingstermijn van de investering aan de Nieuwe Dukenburgseweg verlengd van 2 naar 10 jaar. De reguliere jaarlijkse afschrijving is € 52.500. De boekwaarde per 1-1-2020 wordt verdeeld over 10 jaar, Dit heeft tot gevolg dat de afschrijving in 2020 afneemt van € 264.000 naar € 26.400 voor de komende 10 jaar. In de toelichting op de exploitatierekening lichten wij de toename van de afschrijvingslasten toe bij het onderdeel Werk onder taakveld overhead MGR.
De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. De kosten voor de verbouwing van het bedrijfspand zijn geactiveerd in de materiële vaste activa. De afschrijving op materiële vaste activa vangt aan in het jaar na de in gebruik name van de materiële vaste activa. De gehanteerde afschrijvingstermijnen zijn vastgesteld aan de hand van notitie richtlijnen activeren en afschrijven activa, artikel 4, lid 2 en 3. De gehanteerde termijnen in jaren staan genoteerd in de tabel hieronder. Aan de materiële vaste activa wordt geen rente toegerekend.
Materiële vaste activa
Termijn (in jaren)
Balans
Gronden en terreinen
0
Bedrijfsgebouwen
40
Vaste Activa
Voorzieningen aan terreinen
25
Machines, apparaten en installaties
15
Materiële vaste activa met economisch nut. De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de bruto-verkrijgingsprijs of vervaardigingsprijs, eventueel verminderd met bijdragen van derden en verminderd met afschrijvingen.
Inventarissen
10
Vervoersmiddelen
5
ICT – Investeringen (mobiele devices)
3
ICT – Overige investeringen
5
Overige Activa
10
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
48
Financiële vaste activa. Onder financiële vaste activa vallen kapitaalverstrekkingen, verstrekte leningen, overige uitzettingen met een looptijd van één jaar of langer en bijdragen aan activa in eigendom van derden artikel 36 BBV.
aflossingen. De vaste passiva hebben een rente typische looptijd van meer dan één jaar. Voorzieningen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. In de toelichting op de balans zijn deze nader toegelicht.
Vlottende Activa De vorderingen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen.
Vlottende Passiva De vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. De vlottende passiva hebben een rentetypische looptijd van één jaar of korter.
Liquide middelen Liquide middelen zijn tegen de nominale waarde opgenomen.
Baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben en worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Verliezen en risico’s die hun oorsprong hebben in het boekjaar, worden in de jaarrekening verwerkt indien zij bekend zijn op het moment van het opmaken van de jaarrekening.
Eigen vermogen Omdat sprake is van een gemeenschappelijke regeling waarvoor de deelnemende gemeenten verantwoordelijk zijn is het uitgangspunt vermogensvorming binnen de MGR Rijk van Nijmegen beperkt te houden. De deelnemende gemeenten houden in haar weerstandsvermogen rekening met de bij de MGR aanwezige risico’s. Vaste Passiva De vaste passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met de gedane
Overzicht van baten en lasten
Bijdrage per gemeente De subsidies van de deelnemende gemeenten hebben een structureel karakter en zijn bedoeld om de activiteiten van de MGR te bekostigen. De subsidies zijn toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben, rekening houdend met een eventuele terugbetalingsverplichting. De voor de
subsidie geldende wet- en regelgeving is gevolgd. De bijdrage per gemeente is per module anders afgesproken. Op hoofdlijnen wordt de bijdrage als volgt bepaald: WerkBedrijf - Voor het onderdeel WERK draagt iedere deelnemende gemeente het volledige Participatiebudget over aan de MGR. - Voor het onderdeel SW wordt een kostprijs per SE bepaald. De bijdrage wordt bepaald op basis van het aantal SE deelnemers in een gemeente. iRvN - Voor het onderdeel automatisering is de bijdrage van iedere gemeente op basis van verdeelsleutels bepaald. De verdeelsleutels betreffen; inbreng, fte’s, inwoneraantallen of op basis van werkelijke lasten. - Voor het onderdeel applicatiebeheer worden op begrotingsbasis afspraken gemaakt. Bestuursondersteuning - De bijdrage is bepaald op basis van het aantal inwoners. Eventuele overschotten of tekorten worden in de eindafrekening met de gemeenten verrekend.
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
49
Waarbij geldt dat over- en onderschrijdingen op het Werk-, SW- en iRvN budget gezamenlijk gedragen worden. Hierbij wordt bovenstaande systematiek gehanteerd. Daarnaast worden budgetten voor een specifiek doel toegekend, zoals arbeidsmatige dagbesteding (Op Weg Naar Werk) en de wettelijke loonkostensubsidies. Deze budgetten worden ook alleen voor dat doel ingezet en per gemeente afgerekend. Mede omdat de wettelijke grondslag hierbij anders ligt.
Belasting Toegevoegde Waarde (BTW) De BTW wordt volgens het nieuwe BTW model gehandhaafd. - Het onderdeel Werk deels onder de koepelvrijstelling, zoals afgestemd met de Belastingdienst. - Het onderdeel SW en iRvN onder de ondernemers BTW.
Vennootschapsbelasting (VPB) In 2017 heeft de Belastingdienst geconcludeerd dat de MGR onder voorwaarden niet VPB plichtig is. De afspraken die daarover met de Belastingdienst gemaakt zijn hebben wij voor 2020 strikt toegepast. Wijziging in activiteiten vanuit de MGR of inzichten vanuit de Belastingdienst kunnen dit standpunt doen wijzigen.
Wet Normering Topinkomens (WNT) Met ingang van 1 januari 2013 is de WNT van kracht. De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) verplicht tot openbaarmaking van de bezoldiging van de zogenaamde ‘topfunctionarissen’. ‘Topfunctionarissen’ zijn diegenen die leiding geven aan de gehele organisatie en in de WNT als zodanig zijn aangemerkt. De WNT verplicht ook tot openbaarmaking van de bezoldiging van de ‘overige functionarissen’, indien deze de bezoldiging of de ontslaguitkering de maximale norm te boven gaat. De algemene WNT-norm voor 2020 bedraagt € 201.000.
Normenkader rechtmatigheid Op 26 november 2020 is door het algemeen bestuur het normenkader vastgesteld. Daarin wordt rekening gehouden met meerdere wetten in formele zin. Deze zijn van buitenaf opgelegd en derhalve niet beinvloedbaar door het algemeen bestuur, het dagelijks bestuur of de directie, noch enige ander persoon of orgaan welke direct of indirect bij MGR Rijk van Nijmegen is betrokken. Deze wetten vallen automatisch onder het normenkader waarbinnen MGR Rijk van Nijmegen opereert. Hiernaast worden de belangrijkste genoemd:
• EU aanbestedingsregels
Onze jaarrekening hanteert grensbedragen omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2,7 miljoen.
• Grondwet • Burgerlijk Wetboek • Gemeentewet • Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) • Participatiewet en de daarbij horende regelingen/ protocollen • Wet Sociale Werkvoorziening (Wsw) en daarbij behorende regelingen/protocollen • Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo) • Besluit begroting en verantwoording (Bbv) • Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) • Wet Financiering decentrale overheden (Fido) en aanverwante regelingen (Ruddo) • Wet Normering Topinkomens (WNT) • Wet modernisering invoering vennootschaps belastingplicht overheidsondernemingen • Fiscale wetgeving in brede zin • Sociale wetgeving in brede zin • Wet markt en overheid • Algemene verorden ing gegevensbescherming (AVG)
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
50
4 Toelichting balans per 31 december 2020 Vaste activa Materiële vaste activa De MGR heeft alleen investeringen met economisch nut. De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen:
Bedragen in € 1.000
Boekwaarde per 31-12-2020
Boekwaarde per 31-12-2019
Gronden en terreinen
899
899
Bedrijfsgebouwen
1.482
1.521
Machines, apparaten en installaties
264
316
Inventarissen
552
644
ICT - Investeringen (Mobiele devices)
1.239
885
Overige ICT - Investeringen
4.373
4.123
Onderhanden investeringen Totaal
119
14
8.928
8.402
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
51
Het volgende overzicht geeft het verloop van de materiële vaste activa weer:
Bedragen in € 1.000
Aanschafwaarde 01-01-2020
Cumulatieve afschrijvingen 01-01-2020
Boekwaarde 01-01-2020
Investeringen 2020
Afschrijving 2020
Desinvesteringen 2020
Afschrijving desinvesteringen 2020
Boekwaarde 31-12-2020
Bedrijfsgebouwen Boekweitweg
1.567
46
1.521
0
39
0
0
1.482
Subtotaal
1.567
46
1.521
0
39
0
0
1.482
636
Grond en terreinen Boekweitweg
636
0
636
0
0
0
0
St. Teunis Molenweg
263
0
263
0
0
0
0
263
Subtotaal
899
0
899
0
0
0
0
899
ICT-investeringen Mobiele devices ICT Werkplekinrichting telefonie
1.805
920
885
761
406
0
0
1.239
Subtotaal
1.805
920
885
761
406
0
0
1.239
Machines, apparaten en installaties Nieuwe Dukenburgseweg - WBRN
788
471
316
0
53
0
0
264
Subtotaal
788
471
316
0
53
0
0
264
Overige ICT-investeringen ICT werkplekinrichting PC's
1.746
402
1.344
843
349
0
0
1.838
Licenties
763
189
574
0
153
0
0
422
Werkbedrijf inventaris
60
0
60
0
12
0
0
48
Applicatielandschap EVA
550
0
550
0
110
0
0
440
Centrale computercapaciteit/Netwerkmigratie
2.422
828
1.594
514
485
0
0
1.624
Subtotaal
5.542
1.419
4.123
1.357
1.109
0
0
4.373
Meubilair - Werkbedrijf
673
216
458
0
64
0
0
394
Meubilair - IRvN
278
91
186
0
28
0
0
158
Subtotaal
951
307
644
0
92
0
0
552
Nieuw applicatielandschap EVA fase 2
14
0
14
105
0
0
0
119
Subtotaal
14
0
14
105
0
0
0
119
11.566
3.164
8.402
2.223
1.698
0
0
8.928
Kantoorinventaris
Onderhanden investeringen
Totaal
Jaarstukken 2020 MGR Rijk van Nijmegen
52
Hiernaast staat een overzicht om het beschikbaar gestelde krediet te vergelijken met de daadwerkelijke realisatie op de investeringen ▶ De investeringen in 2020 van € 2,2 miljoen betreffen grotendeels de investeringen in ICT gerelateerde aankopen zoals te zien in onderstaande specificatie. Door de corona en versnelde invoering van Microsoft 365 is er in 2020 voornamelijk in vervanging van werkplekken en telefonie geïnvesteerd. De overige investeringen bestaan uit centrale computercapaciteit en het Netwerk. Verderop is dit nader toegelicht. De versnelde afschrijving van de investering van de Nieuwe Dukenburgseweg is in 2020 voor het deel 2020 teruggedraaid. De afschrijving van de materiële vaste activa vangt aan in het eerste jaar volgend op het jaar van in gebruik name van deze activa. Dat betekent dat alleen over de investeringen van 2019 in 2020 afschrijving heeft plaatsgevonden, niet over de investeringen van 2020. Door de corona en versnelde invoering van Microsoft 365, heeft er een verschuiving van investeringen in centrale computercapaciteit naar vervanging van werkplekken en telefonie plaatsgevonden. Per saldo is er een onderschrijding van € 282.000 op ICT-investering.