Bijlage VI Jaarverslag ODRN 2021

Besteding 2021

Verschil

1.057.895

1.014.843

43.052

ORDN

410.000

410.000

0

Totaal

1.467.895

1.424.843

43.052

Deelnemers

66

De niet-bestede bijdrage van deelnemers bedraagt aan het einde van 2021 in totaal € 800.052.15 Dit bedrag hebben we op de balans als verplichting verantwoord om hiermee de inzet in 2022 en 2023 te kunnen dekken.

4. Inhuur De overschrijding van inhuur met € 1 miljoen hangt vooral samen met krapte op de arbeidsmarkt, waardoor we onvoldoende vast personeel aan ons weten te binden, zoals we ook bij punt 1 benoemden. Ook de kosten van onze interim-directeur zijn onder inhuur verantwoord. Een deel van de inhuurkosten, in totaal vijf ton, betreft inzet voor het ontwikkelprogramma en is verantwoord onder punt 10. Ontwikkelbijdrage. De inhuurkosten in 2021 van € 4,3 miljoen zijn in lijn met de kosten in 2020 van € 4,2 miljoen. We blijven ernaar streven ons aandeel inhuur te beperken, waarbij we rekening houden met de wenselijke flexibele schil vanwege op toekomstige ontwikkelingen.

5. PIOFAH-taken We realiseren een klein nadeel, doordat de gewijzigde huurovereenkomst (afstoten van de derde etage) een maand later in is gegaan dan voorzien.

6. Kapitaallasten We hebben de verbouwingskosten en de aanschaf van nieuw meubilair in verband met het nieuwe werken in 2021 grotendeels geactiveerd. De afschrijvingskosten hierover zijn ten laste van 2021 geboekt.

7. Overige materiële kosten Ten opzichte van de begroting is er een nadeel van een halve ton opgetreden. Dit komt doordat we in 2021 veel meer kosten voorgeschoten en met onze deelnemers verrekend hebben dan begroot: in totaal ging het om € 2,7 ton. Ten opzicht van onze begroting van een tonboeken we een overschrijding van € 1,7 ton. We hebben onder andere uitgaven bij derden belegd in het kader van het project circulaire economie en voor uitvoeren van actualisaties van vergunningen. We boeken een voordeel van € 45.000 doordat we de vergoeding voor thuiswerken als overige personeelskosten hebben begroot. Deze kosten zijn meegenomen in de compensatie cao 2021 die we onder salarissen en sociale lasten geboekt hebben. Het overige verschil ten opzichte van de begroting komt door diverse kleine afwijkingen.

15. De totale beschikbare deelnemersbijdrage in 2021 is als volgt berekend: € 1.814.895 (in 2021 € 917.000 gefactureerd plus € 897.895 van 2020 naar 2021 overgeheveld) minus de besteding in 2021 van € 1.014.843 = € 800.052.

67

In de volgende tabel ziet u een uitsplitsing van de uitgaven: Omschrijving

2021

Reiskosten zakelijke kilometers en Parkmobile

81.614

Onderhoudskosten software

150.271

Bedrijfsauto’s

24.185

Communicatiekosten

77.040

Porti, kantoorbehoeften, abonnementen

37.236

Verzekeringen, accountant, advieskosten

156.211

Overige personeelskosten

135.567

Voorgeschoten kosten (en verrekend met deelnemers)

272.577

Overige kleinere bedragen Totaal

64.933 999.633

8 Bijdrage regionaal stelsel We boeken een voordeel van 0,8 ton doordat de kosten voor Portaal en het kenniscentrum (aan Omgevingsdienst Veluwe-IJssel (OVIJ)) en de kosten voor het beheer van I-GO en innovatiegelden (aan Omgevingsdienst de Vallei (OddV)) lager uitvallen dan begroot.

9 Deelnemersbijdragen De in 2021 gerealiseerde bijdragen van € 20,4 miljoen bestaan uit € 21,2 miljoen reguliere productie en min acht ton mutatie van het onderhanden werk.16 De bijdrage van € 20,4 miljoen overschrijdt de begroting voor 2020 van € 19,7 miljoen met zeven ton. Deze overschrijding wordt veroorzaakt door diverse aanvullende productieafspraken die we verwerkt hebben in onze werkplannen. Deze werkplannen geven een actueler inzicht in onze productieafspraken en zijn daarom relevanter dan de begroting per deelnemer. In de volgende tabel ziet u per deelnemer de bijdrage (exclusief mutatie onderhandenwerk) versus de werkplannen.

16. Voor een uitsplitsing van het onderhanden werk per deelnemer kunt u de tabel ‘Wat heeft het gekost’ in paragraaf 3.3 bekijken.

68

Bijdrage 2021

Werkplannen 2021

Afwijking in %

Berg en Dal

2.185.089

2.195.891

0%

Beuningen

1.523.465

1.561.477

-2%

Druten

557.747

492.082

13%

Heumen

873.360

964.185

-9%

Nijmegen

8.212.258

8.202.502

0%

Wijchen

972.022

872.988

11%

6.877.358

6.924.038

-1%

Totaal 2021

21.201.300

21.213.164

0%

2020

19.699.268

19.570.632

1%

Provincie Gelderland

Met een bijdrage van € 21,2 miljoen realiseren we in 2021 een toename van € 1,5 miljoen. Dat is plus 7,6% ten opzichte van de €19,7 miljoen van 2020. Deze toename komt door de indexering van onze uurtarieven met 2,2 % en door extra productie.17 De extra productie zien we zowel bij BRIKS als milieu. Vergunningverlening BRIKS kent in 2021 een toename van de productie bij bijna alle opdrachtgevers. U kunt onze toelichting hierover vinden in hoofdstuk 3.1. De realisatie van € 21,2 miljoen en werkplannen 2021 € 21,2 miljoen wijken in totaal 0% (2020: + 1%) af. Ook bij de individuele deelnemers zijn de afwijkingen beperkt. Allen bij de gemeenten Druten (+13%) en Wijchen (+11%) zien we afwijkingen groter dan 10%. Bij beide gemeenten is sprake van een grotere vraag om bodemadvies dan was opgenomen in de werkplannen.

10. Ontwikkelbijdrage Zie hiervoor punt 3.

17. Voor de indexering van onze uurtarieven hebben we de BRN-indexering 2021 gebruikt.

69

11. Baten bovenregionale taken Dit gaat om werkzaamheden die we voor andere omgevingsdiensten en de provincie Overijssel uitvoeren. De in 2021 gerealiseerde bijdragen van € 1,71 miljoen bestaan uit € 1,65 miljoen reguliere productie en uit 0,6 ton afrekening onderhanden werk van de provincie Overijssel. In de volgende tabel ziet u de uitsplitsing van de € 1,65 miljoen productie: Bijdrage 2021

Werkplannen 2021

Afwijking in %

Provincie Overijssel

767.617

871.973

-12%

Omgevingsdiensten Gelders Stelsel

871.185

1.327.227

-34%

Overige omgevingsdiensten

12.249

n.v.t.

n.v.t.

1.651.050

2.199.200

-25%

Bij onze inzet voor de provincie Overijssel en voor andere omgevingsdiensten blijven we ruim € 5 ton (25%) op de werkplannen achter. Dit komt voornamelijk door minder revisievergunningsaanvragen Brzo, maatwerkvoorschriften type C-inrichtingen en veranderingsvergunningen (uitgebreid en regulier). We weten niet wat de oorzaak hiervan is. Vanwege het kleine aantal vergunningen heeft een afwijking in de vraag een relatief groter effect op het totaal. Er is dus meer gevoeligheid voor fluctuaties. Tot slot is er bij diverse projecten van de provincie Overijssel een onderbesteding, deels omdat we de inzet hiervoor hebben gedekt uit de landelijke IOV- en MJA-subsidies.

12. Subsidies en overige opbrengsten In 2021 hebben we voor € 271.023 aan subsidie en € 158.336 aan overige opbrengsten gerealiseerd. In totaal gaat het om € 429.359. In de volgende tabel ziet u een uitsplitsing van de subsidies:

Subsidie Nederlandse overheidslichamen

Saldo

Ontvangen

Toevoegingen

Gefactureerd

Saldo

31 12 2020

m.b.t jaar 2020

jaar 2021

jaar 2021

31-12-2021

31.954

31.954

0

Provincie ZH -IOV6-Ontwikkelen REV

0

DCMR - Communicatie 6 Brzo OD’s.

0

38.831

38.831

0

DCMR - Programma IPO-MJA-6 Brzo OD’s

0

139.808

139.808

0

0

178.639

178.639

0

58.917

58.917

0

DCMR ODNL - Omgevingsveiligheid Cluster 1 Brzo

0

Provincie Gld - GUOV

9.009

10.522

1.513

Totaal

9.009

10.522

271.023

0 269.510

We lichten enkele punten graag kort toe: 

Het deelprogramma’s IOV6 van de provincie Zuid-Holland is uitgesteld naar 2021 en hebben we nagenoeg conform de beschikking van € 32.000 ingezet.

70

0



De bijdrage van DCMR bestaat uit de zogenoemde meerjarenafspraak (MJA), een aanvulling op de Brzo-impulssubsidie, en uit een bijdrage voor de inzet van communicatie voor de 6 Brzo-omgevingsdiensten. Het totale budget van DCMR 2021 is € 214.552. We hebben daarvan € 178.639 ingezet en blijven daarmee iets achter op budget.



De bijdrage van ODNL voor Omgevingsveiligheid Cluster 1 Brzo is volgens beschikking in totaal € 81.628. We realiseren € 58.917 en blijven ook bij deze subsidie achter op budget.



Voor zowel de MJA- als Cluster 1-subsidie geldt dat de besteding op een aantal projecten hoger dan wel lager was dan begroot. De geplande projectresultaten zijn behaald. Daarover leest u meer in de paragraaf Programma Brzo in hoofdstuk 3.2.



GUOV gaat om provinciale subsidie uit het Gelders Uitvoeringsprogramma Omgevingsveiligheid 2020. De eindafrekening laat een positief saldo van € 1.513 zien dat we ten gunste van 2021 boeken.



De overige opbrengsten van € 158.336 gaat met name om opbrengsten uit een detacheringsovereenkomst met de provincie Gelderland.

13. Onttrekking bestemmingsreserve Dit onderdeel lichten we toe bij de toelichting van het eigen vermogen op de balans.

14. Vrijval voorziening harmonisatietoelage Het vertrek van driemedewerkers met harmonisatierechten leidt bij de voorziening harmonisatietoelage tot een vrijval van € 52.505. Deze reservering hoeven we niet meer aan te houden, omdat we voor de vervangers van die vertrokken medewerkers geen toelage verschuldigd zijn. Deze vrijval is conform de BBV-voorschriften als eenmalige opbrengst in het resultaat opgenomen.

Beleidsindicatoren, taakvelden en diversen Berekening vennootschapsbelasting Nagenoeg alle taken van de ODRN zijn door wetgeving voorgeschreven. Deze overheidstaken zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting (VPB). De verrekening van de zeer geringe overige taken (bijvoorbeeld het geven een workshop) gebeurt tegen kostprijs, waardoor geen VPB verschuldigd is. In de financiële verordening is opgenomen dat de resultaten voor de commerciële activiteiten terugbetaald worden aan de opdrachtgever.

Inzicht artikel 28 Er is geen sprake van een structurele toevoeging/onttrekking van reserves en een post onvoorzien is in de begroting niet beschikbaar.

71

Percentage inhuur van de loonsom Omschrijving

Begroting

Rekening

2021

2021

14.265.158

12.708.040

1.989.300

2.146.462

12.275.859

10.561.578

3.272.739

4.292.444

Directe kosten Salariskosten af: salariskosten management en staf Directe salariskosten Inhuur Totaal directe salariskosten 2021

15.548.598

14.854.022

Percentage inhuur van de directe salariskosten

21%

29%

2020

26%

28%

Het aandeel inhuur van de directe salariskosten van 29% is door krapte op de arbeidsmarkt en door veel tijdelijke inzet op het ontwikkelprogramma hoger dan begroot (21%), maar wel in lijn met 2020 (28%).

Overheadpercentage van de totale lasten nr.

Omschrijving

Begroting

Rekening

2021

2021

1.989.300

2.146.462

181.000

196.989

4 PIOFAH-taken

2.826.335

2.783.663

5 Kapitaallasten

380.000

376.838

6 Overige materiële kosten

948.956

727.056

7 Bijdrage regionaal stelsel

336.000

253.630

Totaal overhead

6.661.591

6.484.638

Totaal lasten 2021

23.616.186

23.036.081

Overhead als percentage van de totale lasten

28%

28%

2020

26%

28%

2 Salariskosten management en staf 3 Opleidingskosten

Het gerealiseerde percentage overhead als percentage van de lasten is met 28% conform begroting en is ook in overeenstemming met 2020 (28%).

Bezetting De bezetting aan het eind van 2021 bedraagt 214,7 fte (vast personeel: 168,7 fte en inhuur: 46 fte).

72

Overzicht van baten en lasten naar taakveld In de volgende tabel ziet u een overzicht van baten en lasten naar taakveld. Omschrijving

Lasten

Baten

2021

2021

Vergunning behandelen

3.777.075

5.373.371

Toezicht en handhaven

2.587.801

3.681.476

Advies en projecten

2.773.080

3.945.059

Totaal

9.137.956

12.999.906

Vergunning behandelen

3.844.270

5.468.964

Toezicht en handhaven

2.493.184

3.546.872

Advies en projecten

1.076.033

1.530.793

7.413.487

10.546.629

7.4 milieubeheer

8.3 bouwen & wonen

Totaal

Vrijval voorziening harmonisatietoelage Overhead

52.505 6.484.638

Onttrekkingen aan de reserves Totaal lasten en baten Resultaat positief

36.407 23.036.081

23.635.447 599.366

De baten voor 2021 betroffen voor € 12,9 miljoen oftewel 55% (2020: 54%) taakveld milieubeheer en voor €10,5 miljoen oftewel 45% (2020: 46%) taakveld bouwen & wonen.

73

6.5. Wet normering topinkomens Op basis van de Wet normering topinkomens (WNT) publiceren wij de bezoldiging aan topfunctionarissen. Binnen de ODRN gelden de volgende personen als topfunctionaris: de directeur, de adjunct-directeur en de bestuursleden. We kennen geen toezichthouders (RvC/RvT) zoals in de WNT omschreven. Onze bestuursleden zijn: Naam Dhr. J.W.M. van der Meer

Functie Voorzitter Algemeen en

Periode in 2021

(provincie Gelderland)

Dagelijks Bestuur

Heel 2021

Dhr. S. Versluijs (Beuningen)

Algemeen Bestuur

Heel 2021

Dhr. A. Springveld (Druten)

Algemeen Bestuur

Heel 2021

Mevr. H. Tiemens (Nijmegen)

Algemeen Bestuur

Tot 30 september 2021

Dhr. J. Wijnia (Nijmegen)

Algemeen Bestuur

Vanaf 30 september

Dhr. G.W.R. Gerrits (Wijchen)

Algemeen Bestuur

Heel 20212021

Algemeen en Dagelijks Dhr. N.P. Vergunst (Nijmegen)

Bestuur

Heel 2021

Algemeen en Dagelijks Dhr. N. Verheul (Berg en Dal )

Bestuur

Heel 2021

Algemeen en Dagelijks Dhr. R.J.M. Waas (Heumen)

Bestuur

Tot 16 december 2021 Vanaf 16 december

Dhr F. Eetgerink (Heumen)

Algemeen Bestuur

Onze bestuursleden ontvangen geen bezoldiging.

74

2021

De bezoldiging van de directeur en adjunct-directeur heeft in 2021 de WNT-norm niet overschreden. Het voor ODRN toepasselijke bezoldigingsmaximum bedroeg dit jaar € 209.000. Het gaat om het algemeen bezoldigingsmaximum. De bezoldiging van deze functionarissen blijkt uit de volgende tabellen: Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt3 Gegevens 2021 bedragen x € 1

R.H.Kraan

M.M.C.Prins

Functiegegevens

Adjunct directeur

Directeur

01/01-31/12

01/05-31/12

1

1

ja

nee

105.128,88

91.088,39

Aanvang en einde functievervulling in 2021 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn

16.427,16

0,00

Subtotaal

121.556,04

91.088,39

209.000,00

139.904,37

N.v.t.

N.v.t.

121.556,04

91.088,39

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

bedragen x € 1

R.H.Kraan

M.M.C.Prins

Functiegegevens

Adjunct directeur

Directeur

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2020

Aanvang en einde functievervulling in 2020 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte Dienstbetrekking?

01/05 - 31/12 1 ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

41.799,00

Beloningen betaalbaar op termijn

7.057,00

Subtotaal

48.485,00

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Bezoldiging

75

92.811,00 48.485,00

Zie onderstaand

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12. Gegevens 2021 bedragen x € 1

M.M.C.Prins

Functiegegevens

Directeur

Kalenderjaar Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang – einde)

2021

2020

01/01-01/05

01/05 - 31/12

4

8

Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar Omvang van het dienstverband in uren

617

per kalenderjaar

1.255

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief in het kalenderjaar Maxima op basis van de normbedragen per maand Individueel toepasselijke maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 12

€ 199

€

€ 193

84.000

€ 201.400

€

285.400

Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw) Werkelijk uurtarief lager dan het

Ja

maximum uurtarief? Bezoldiging in de betreffende periode

Bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12

46.702,32

€

91.955,00

138.657,32

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet

N.v.t.

terugontvangen bedrag Bezoldiging

€

€

138.657,32

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan

N.v.t.

N.v.t.

niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

76

N.v.t.

7.

77

Bijlagen

7.1. Verklaring van de controlerend accountant

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Nijmegen te Nijmegen

Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2021 Ons oordeel Wij hebben de in deze jaarstukken opgenomen jaarrekening 2021 van gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Nijmegen te Nijmegen gecontroleerd. Naar ons oordeel:  geeft de in deze jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Nijmegen op 31 december 2021 en het resultaat over 2021 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV);  zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2021 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder de verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, zoals opgenomen in het normenkader. De jaarrekening bestaat uit:  de balans per 31 december 2021;  het overzicht van baten en lasten over 2021;  de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en overige toelichtingen. Het stelsel voor financiële verslaggeving dat is gebruikt voor het opmaken van de jaarrekening is het BBV.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol en het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur en de Regeling controleprotocol Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) 2021 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Onafhankelijkheid Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Nijmegen zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij Assurance opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. 78

Materialiteit De reikwijdte van onze controle wordt beïnvloed door het toepassen van materialiteit. Het begrip ‘materieel belang’ wordt toegelicht in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheid voor de controle van de jaarrekening’. Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 230.000, waarbij de bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie voor fouten 1% bedraagt en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling Controleprotocol WNT 2021. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde materiele afwijkingen rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2021 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in het jaarrapport opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit:  het jaarverslag, waaronder de programmarekening en de paragrafen;  overige gegevens Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:  met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiele afwijkingen bevat;  alle informatie bevat die op grond van het BBV is vereist. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.

Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de voor de gemeenschappelijke regeling van toepassing zijnde vereisten in de Gemeentewet en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag en de overige gegevens in overeenstemming met het BBV.

79

Verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening en de accountantscontrole Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en algemeen bestuur Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor:  het opmaken en het getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV, alsmede voor het opstellen van het programmaverslag in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, en voor  de rechtmatige totstandkoming van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder de verordeningen van de gemeentelijke regeling, en ten slotte  een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het bestuur afwegen of de organisatie in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten.

Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet het bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het bestuur het voornemen heeft om de organisatie te liquideren of de activiteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is. Het bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de organisatie haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is als kaderstellend en controlerend orgaan op grond van de Wet Gemeenschappelijke regeling verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de organisatie. Onze verantwoordelijkheid voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol inclusief het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur, de Regeling Controleprotocol Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) 2021, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:

80



het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude dan wel het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten alsmede de balansmutaties, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;



het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de organisatie;



het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;



het vaststellen dat de door het bestuur gehanteerde continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de organisatie haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een organisatie haar continuïteit niet langer kan handhaven;



het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en



het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

‘s-Hertogenbosch, 13 april 2022

WHS Registeraccountants w.g. W.H. van Santvoort MSc RA

81

7.2. Overzicht van processen en informatievoorziening

82

7.3. Verklarende woordenlijst afkorting

voluit

B&W

Burgemees ter en Wethouders

BBO

Burea u Bel a s tingpl i cht Overhei ds ondernemi ngen

BERAP

BEs tuurs RAPporta ge

BOA

Bi jzonderOps pori ngs Ambtena a r

BOR

Bi jzondere Ondernemi ngs Ra a d

BRIKS

Bouw, Recl a me, Inri t, Ka p en Sl oop

BRZO

Bes l ui t Ri s i co’s Zwa re Ongeva l l en

CVV

Compl exe Vergunni ng Verl eni ng

DVO

Di ens tVerl eni ngs Overeenkoms t

EED

FTE

Energy Effi ci ency Di rective Europes e Pol l uta nt Rel ea s e Tra ns fer Regi s ter. Verpl i chting va n Mi l i euja a rra pporta ge door i ndus tri ël e bedri jven Ful l Ti me Equi va l ent

HUP

Ha ndha vi ngs Ui tvoeri ngs Progra mma

ICT

Informa tie en Communi ca tieTechnol ogi e

ILT

LOD

Ins pectie Leefomgevi ng en Tra ns port Integra ted Pol l ution Prevention a nd Control . Geïntegreerde preventie en bes tri jdi ng va n verontrei ni gi ng La s t Onder Dwa ngs om

MARAP

MAna gementRAPporta ge

OD’s

Omgevi ngs Di ens ten

ODRN

Omgevi ngs Di ens t Regi o Ni jmegen

OHW

OnderHa ndenWerk

OM

Openba a r Mi ni s teri e

P&O

SZW

Pers oneel en Orga ni s a tie Pers oneel , Informa tievoorzi eni ng, Orga ni s a tie, Fi na nci ën, Admi ni s tra tie en Hui s ves ting Mi ni s teri e va n Soci a l e Za ken en Werkgel egenhei d

VNG

Vereni gi ng Nederl a nds e Gemeenten

VR

Vei l ghei ds Ra pport

VTH

Vergunni ngen, Toezi cht en Ha ndha vi ng

WABO

Wet Al gemene Bepa l i ngen Omgevi ngs recht

WNT

Wet Normeri ng Topi nkomens

WRS

Wa bo Regi s tra tie Sys teem

E-PRTR

IPPC

PIOFAH

83