RN 075 Bijlage 4 Vragen en antwoorden Audit comité Jaarverantwoording 2023

Technische vraag:

Gesteld door:

75

Op pagina. 176 Dit is de eerste rechtmatigheidverantwoording vanuit het college. Het is opmerkelijk te noemen dat dit college de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten als onrechtmatig bestempelt. Vraag als het college al tot dit oordeel komt, in hoeverre kan de raad dan überhaupt akkoord gaan met deze klaarblijkelijk niet rechtmatige jaarverantwoording? Het feit dat er door het college actiepunten worden beschreven om dergelijke overschrijdingen te voorkomen voor de toekomst, maakt deze uitgaven nu niet opeens rechtmatig. Welke garanties kunnen er worden gegeven dat dit volgend jaar niet opnieuw gebeurt? Antwoord: Technische vraag

Door de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording moeten vanaf dit jaar alle overschrijdingen van de lasten ten opzichte van de begroting als onrechtmatigheid worden bestempeld. Het is niet zo dat alle in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten onrechtmatig zijn. Dit is iets waar alle gemeenten mee te maken hebben. In de jaarrekening wordt voor een bedrag van € 7,29 miljoen aan begrotingsonrechtmatigheden vermeld. Hiervan past € 6,55 miljoen binnen de kaders van de financiële verordening. De methodiek is niet anders dan andere jaren. Dit betreffen overschrijdingen waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren of van overschrijdingen waarbij sprake is van een open-einde regeling zoals het Sociaal Domein. € 0,74 miljoen resteert als begrotingsonrechtmatigheid. Europese Aanbestedingen voor een bedrag van 1,67 miljoen zijn daarnaast onrechtmatig. Voor een verdere toelichting hierover verwijzen wij naar de paragraaf bedrijfsvoering (p.136). De onrechtmatigheden in de rechtmatigheidsverantwoording hebben overigens geen invloed op de strekking van de controleverklaring van de accountant. Met deze onrechtmatigheden komen we ook niet onder toezicht van bijvoorbeeld de provincie te staan. De onrechtmatigheden die zijn toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering zijn inderdaad niet meer rechtmatig te maken.

De uitgezette actiepunten zullen ertoe moeten leiden dat in de toekomst onrechtmatigheden voorkomen worden. Wij blijven dit uiteraard monitoren.

22

Nr.

Technische vraag:

Gesteld door:

76

Op pagina. 176 Als raad hebben we een grensbedrag van 4,752 miljoen bepaald. Toch is die ruime grens door het college overschreden. Vraag: Wat voor (juridische) gevolgen heeft dit uiteindelijk voor de gemeente en wat zal de reactie van de toezichthouder zijn op het gegeven dat het college reeds zelf de baten en uitgaven als onrechtmatig bestempelt? Antwoord: Wij verwijzen naar de beantwoording van deze vraag naar de beantwoording bij vraag 75. Nr.

Technische vraag:

Gesteld door:

77

Op pagina. 176 Het college is nu voor de eerste keer verantwoordelijk voor de rechtmatigheidsverantwoording conform de gemeentewet die hiervoor is aangepast. Echter de BADO (Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden) en de BBV (Besluit Begroting Verantwoording) zijn nog niet gewijzigd. Vraag: In hoeverre kan er dan toch sprake zijn van een juiste rechtmatigheidsverantwoording? Voldoet de deze verantwoording aan alle wettelijke bepalingen? Antwoord: Wij volgen in deze nieuwsbrief 121, maart 2024 van het ministerie van BZK. Hierin wordt geadviseerd over de rechtmatigheidsverantwoodring. De Link naar de betreffende nieuwsbrief is bijgevoegd Nieuwsbrief IBI nr. 121 | Actueel | Rijksoverheid.nl. *Jaarrekening* *Overzicht baten en lasten* Nr.

Technische vraag:

Gesteld door:

78

Op pagina. 178: Ruimtelijke ordening en volkshuisvesting Jaarlijks worden we geconfronteerd met zeer grote afwijkingen bij programma 7 zowel aan de batenkant 60% als bij de lasten kant. Vraag: Wat voor maatregelen kunt u nemen om ervoor te zorgen dat er niet zoveel wordt afgeweken van de begroting zowel in kosten als in opbrengsten kant? Deze vraag heb ik ook vorig jaar gesteld. Antwoord: De grote afwijkingen op programma 8 zijn voornamelijk toe te schrijven aan de jaarschijf voor de grondexploitaties. Grondexploitaties zijn vaak langdurige plannen (soms wel meer dan 20 jaar). Het is erg moeilijk om precies in te schatten wanneer nu welke uitgaven en opbrengsten gaan plaatsvinden. Dit is van heel veel verschillende factoren afhankelijk die vaak ook buiten de invloedssfeer van de gemeente zelf liggen (denk bijvoorbeeld aan rentestijgingen en de oorlog in Oekraïne). De begroting van de jaarschijf wordt in 1e instantie bepaald bij de jaarrekening t-2. Dus de begroting van de jaarschijf 2023 is bepaald op basis van de uitgebreide herziening bij de jaarrekening 2021. De jaarschijf wordt jaarlijks tussentijds 2 keer herzien: • Bij de 1e Berap. De uitgebreide herziening van de grondexploitaties doen we elk jaar bij de jaarrekening. Ten tijde van de 1e Berap 2023 heeft de uitgebreide herziening van de jaarrekening 2022 plaatsgevonden en is ook een nieuwe jaarschijf voor 2023 bepaald.

Bij de 1e Berap 2023 hebben we de jaarschijf op grond van die herziening naar beneden bijgesteld. • Bij de 2e Berap hebben we een beter beeld van hoe de jaarschijf 2023 zich gaat ontwikkelen. We weten op dat moment (augustus) welke verkopen we gerealiseerd hebben en wat we nog verwachten

23

in de 2e helft van het jaar te verkopen. Bij de 2e Berap 2023 hebben we aan de hand daarvan de jaarschijf 2023 opnieuw naar beneden bijgesteld. Achteraf is bij de jaarrekening 2023 gebleken dat de verkopen in de 2e helft grotendeels zijn stilgevallen. Dit heeft met name te maken met de huidige economische situatie (hogere rente) en de netwerkcongestie waardoor de verwachte verkopen op industriegebieden nagenoeg stil zijn komen te liggen. Bij de uitgebreide herziening van de grondexploitaties bij de jaarrekening 2023 hebben we bij de bepaling van de nieuwe jaarschijven rekening gehouden met de huidige economische situatie en de netwerkcongestie. De jaarschijf 2024 (wordt bij 1e Berap fors naar beneden bijgesteld) en de jaarschijf 2025 (basis voor de begroting 2025) zijn aanzienlijk lager bepaald dan de aannames die eerder zijn gedaan. De “boeggolf” die we voorheen vaak zagen in de eerstvolgende jaarschijven is afgevlakt. Het blijft zoals gezegd moeilijk om te voorspellen wanneer grondverkopen gerealiseerd gaan worden. De kans op forse bijstellingen naar beneden is echter met de nieuwe jaarschijven wel aanzienlijk kleiner geworden dan voorheen. Nr.

Technische vraag:

Gesteld door:

79

Op pagina. 178: Mutaties reserves Vraag: Wat is de reden dat u in 2023 zoveel gebruik maakt van de mutatie reserves en niet gewoon in de programma`s de cijfers verwerkt? In plaats van de begrote 8.7 miljoen naar 52.8 miljoen is een zeer grote afwijking t.o.v. de begroting. Antwoord: De primitieve begroting 2023 vertoonde inderdaad een mutatie van de reserves voor € 8,7 mln. Door begrotingswijzigingen in 2023 (met name de 1e Berap en 2e Berap 2023) zijn deze bijgesteld tot afgerond € 50 mln. Bij de 1e Berap 2023 gaat het o.a. om vorming reserve Beschermd wonen € 3 mln., doorontwikkeling organisatie € 1 mln., noodfonds voor koopkrachtcrisis € 5 mln., projecten automatisering € 2,4 mln. en gemeentefonds € 2,6 mln. Bij de 2e Berap 2023 gaat het o.a. om 2 Specifieke uitkeringen € 3,2 mln., een vergoeding opvang ontheemden Oekraïne € 13,4 mln., mutaties algemene reserve grondbedrijf € 1 mln., middelen voor klimaat en energie € 1,5 mln., integratie uitkering beschermd wonen € 13 mln. en diverse mutaties i.v.m.de meicirculaire van het gemeentefonds € 4 mln. Bij de jaarverantwoording 2023 gaat het nu nog om een afwijking van € 2,8 mln. voor de mutaties in de reserves t.o.v. van de bijgestelde begroting 2023. Deze afwijkingen worden in de betreffende programma’s toegelicht. Nr.

Technische vraag:

Gesteld door:

80

Pagina 184: positie 5.7 openbaar groen en (openlucht) recreatie Vraag: Wordt hier het openbaar groen in de openbare ruimte bedoeld? Zo ja wat is de reden dat die onder de positie Sport, cultuur en recreatie valt? Zo nee graag een toelichting waarvoor dit is bestemd. Antwoord:

Ja dat klopt. Het betreft een verplicht BBV (Besluit Begroting & Verantwoording) overzicht waarin uiting wordt gegeven aan de indeling conform Informatievoorziening derden (IV3). Nr.

Technische vraag:

Gesteld door:

81

Op pagina. 201: Overige vorderingen Vragen: a. De positie debiteuren is 2,5 keer zo groot als het voorgaande jaar, wat is hiervan de oorzaak? b. Daarnaast wordt de positie dubieuze debiteuren verhoogt van 3.3 miljoen naar 4.2 miljoen wat is de achterliggende reden van de forse verhoging van deze positie.

24

Antwoorden: 81a. Het saldo van de overige vorderingen (debiteuren) is een momentopname. Niet elke debiteur heeft elk jaar een openstaande post, wat een vergelijking tussen de jaren lastig maak. Wat zeker van invloed is geweest op het verschil betreft een creditnota van €9 miljoen in de openstaande postenlijst van 2022, die in 2023 is voldaan. 81b. Zie ook 51.

Nr.

Technische vraag:

Gesteld door:

82

Pagina 211 Crediteuren Het zijn wel allemaal semioverheden, maar wat is de reden dat de positie met ruim 20 miljoen is toegenomen?

Dit is geen vraag maar een advies maar er is niets mee gedaan dus nogmaals het verzoek. De ene keer begint u met het jaar 2023 en de andere keer 2022 advies om dit op eenduidig te rapporteren. Antwoord: Het saldoverschil bij de crediteuren kan op hoofdlijnen worden toegewezen aan de crediteuren genoemd in de toelichting op pagina 211. De openstaande postenlijst is een momentopname; het kan voorkomen dat terugkerende termijnfacturen voor de maand december/laatste kwartaal 2023 pas in het opvolgende jaar zijn betaald, en dat soortgelijke posten van 2022 in hetzelfde jaar nog zijn ingeboekt en betaald. Uw advies over de opzet van de tabellen zullen wij als aandachtspunt voor de jaarrekening meenemen in de evaluatie.

25