A6 Jaarstukken 2022 GGD

84

Toelichting algemeen: Met een tweetal begrotingswijzigingen gedurende het jaar is reeds een aantal ontwikkelingen in de begroting 2022 verwerkt, waardoor de verschillen in de jaarrekening bij de meeste posten beperkt zijn. Hierna worden de belangrijkste verschillen tussen de geactualiseerde raming en de realisatie toegelicht. Kosten en baten in verband met Covid-19, MPOX en de Oekraïne opvang (exclusief het JGZ deel) worden separaat toegelicht. Afwijkingen vs. ramingen worden daarbij niet specifiek toegelicht; enerzijds was de raming daarvan, vanwege de onvoorspelbaarheid van het onzekere verloop van de crises, deels vrij globaal; anderzijds geldt dat de werkelijke kosten integraal vergoed worden en dus per definitie gelijk zijn aan de werkelijke baten. Baten Het verschil tussen realisatie en begroting van de totale baten exclusief crises is per saldo ca. € 615.000 (hoger). Een aantal afwijkingen zijn relatief beperkt en hebben geen specifieke oorzaak. De afwijking bij contracttaken gemeenten (€ -57.000) omvat enerzijds een ca. € 200.000 hogere opbrengst voor de JGZ dienstverlening voor Oekraïense kinderen en anderzijds een lagere opbrengst op diverse overige contracttaken van ca. € 255.000. De afwijking bij bijdrage van het Rijk (€ 166.000) heeft betrekking op diverse positieve (subsidie-) afrekeningen/te lage ramingen (o.a.

PGA, Rijksvaccinatieprogramma en Forensische geneeskunde). De hogere baten van zorgverzekeraars (€ 55.000) betreft een hoger dan geraamde vergoeding i.v.m. werkzaamheden omtrent Koemelkallergie. De hogere baten instellingen/bedrijven (€ 193.000) zijn vooral veroorzaakt doordat meer werkzaamheden door Forensische geneeskunde voor de politie zijn uitgevoerd en hogere opbrengsten gerelateerd aan onderzoeks- en preventieprojecten. De hogere opbrengsten bij baten particulieren (€ 253.000) wordt gedreven door een verder herstel van reizigersvaccinatie activiteiten. Lasten Het verschil tussen realisatie en begroting van de totale lasten exclusief Covid-19 is per saldo ca. € 337.000 (lager). Een aantal afwijkingen zijn beperkt van omvang. De lagere personeelskosten (€ 535.000) omvatten een aantal oorzaken: -

Hogere inzet personeel op crises activiteiten (ca. € 155.000)

-

Hogere UWV uitkeringen i.v.m. zwangerschap (ca. € 130.000)

-

Verkoop verlofuren door personeel (ca. € 110.000, waarvoor tevens een voorziening is getroffen, zie paragraaf voorzieningen)

-

Lagere transitievergoedingen dan oorspronkelijk geraamd (ca. € 50.000)

De overschrijding bij duurzame goederen (ca. € 48.000) wordt voornamelijk veroorzaakt door een hogere aanschaf voor JGZ apparatuur (met name audiometers). De toevoeging aan de voorziening ad € 119.000 betreft het saldo door personeel verkochte verlofuren per ultimo 2022 (zie toelichting personeelskosten). 85

In bovengenoemde programmaverantwoording zijn de kosten en baten van de Covid-19-, MPOXen Oekraine crises gezamenlijk weergegeven in de betreffende resultatenregels. Onderstaand volgt de verdere specificatie per crisis conform verantwoordingsformat zoals is voorgeschreven. Verantwoording 2022 Covid-19 crisis In de wet Publieke gezondheid is vastgelegd dat de minister in geval van een pandemie de GGD opdrachten kan geven i.v.m. de aanpak van deze pandemie. Tevens is vastgelegd dat de kosten in dat geval door het ministerie worden vergoed. Ter dekking van de kosten die GGD’en maken is de zogenaamde meerkostenregeling vastgesteld. Hierin ligt vast dat kosten voor het vaccineren, testen en bron- en contactonderzoek rechtstreeks door het ministerie van VWS aan de GGD’en worden vergoed. Naast deze extra kosten kunnen GGD’en ook overige meerkosten in de reguliere exploitatie als gevolg van de Covid-19 crisis declareren. De diagnostiek van de door de GGD afgenomen testen is uitgevoerd door laboratoria. De kosten hiervan vallen buiten de meerkostenregeling, maar kunnen rechtstreeks bij het RIVM worden gedeclareerd. VWS heeft de contracten van de laboratoria overgenomen, waardoor de laboratoria rechtstreeks bij VWS declareren en niet meer via de GGD. Alleen de testen afgenomen door huisartsen en zorginstellingen worden nog via de GGD bij het RIVM gedeclareerd.

Deze declaratieroute is per augustus 2022 beëindigd. Meerkosten m.b.t. ambulancezorg/RAV worden vergoed middels de budgetafrekeningen met zorgverzekeraars. De GGD heeft voorschotten ontvangen en de verantwoording van de meerkostenregeling vindt plaats via de jaarrekening. Covid-19 heeft er toe geleid dat de GGD in 2022 per saldo € 35,7 miljoen aan extra kosten heeft gehad. Op hoofdlijnen betreft dit: Omschrijving

Personeel (inhuur en eigen personeel) Overige personeelskosten Huisvesting Beschermingsmiddelen en medische materialen ICT Overige kosten Totaal Testen/BCO/Vaccineren Overige meerkosten/minder opbrengsten Totaal meerkosten Labkosten Totaal kosten Covid-19

Kosten

24.475.687 56.743 8.994.905 353.406 278.925 625.322 34.784.998 555.807 35.340.795 373.925 35.714.720

86

De laboratoriumkosten ad € 0,4 miljoen zijn bij het RIVM gedeclareerd. De overig € 35,3 miljoen worden middels onderstaande verantwoording bij VWS gedeclareerd. Hiervan heeft ca. € 34,8 miljoen betrekking op kosten voor vaccineren, BCO en testen. De overige € 0,5 miljoen zijn andere kosten uit de exploitatie die onder de meerkosten vallen.

87

Het relatief hoge bedrag aan te veel ontvangen voorschotten wordt voor een aanzienlijk deel veroorzaakt doordat in het voorjaar 2022 een extra voorschot is gevraagd voor de nog te ontvangen afrekening over 2021 (ad € 2,1 miljoen). Die afrekening over 2021 is later in het jaar 2022 door VWS uitgevoerd maar daarbij is door VWS het reeds eerder ontvangen voorschot niet verrekend. Verantwoording 2022 MPOX crisis In 2022 zijn de GGD’en geconfronteerd met extra kosten in verband met het bestrijden en beheersen van de MPOX crisis. Op basis van de wet Publieke Gezondheid (PG) hebben GGD’en extra taken en opdrachten van de minister gekregen. De meerkosten worden door het ministerie van VWS direct vergoed aan de GGD’en. In de VWS brief van 21 juli 2022 zijn de uitgangspunten voor deze meerkostenregeling uitgewerkt. De regeling voor de vergoeding van meerkosten is van toepassing voor 2022. De verantwoording van de meerkosten vindt plaats via de jaarstukken van de GGD. Deze verantwoording heeft alleen betrekking op de meerkosten die bij VWS in het kader van het bestrijden en beheersen van MPOX kunnen worden gedeclareerd. Deze MPOX meerkosten 2022 zijn in onderstaand overzicht weergegeven.

Kostensoort Kosten voor BCO, monstername, vaccinatie Laboratoriumkosten Overhead Totaal meerkosten 2022

Meerkosten 2022 50.519 2.057 52.576

Verantwoording 2022 Oekraine crisis In 2022 zijn de Veiligheidsregio’s (VR’s) gevraagd de coördinatie op zich te nemen van de opvang van ontheemden uit Oekraïne als gevolg van de Russische inval. Op basis van de wet op de Veiligheidsregio’s en de wet verplaatsing bevolking hebben VR’s extra taken en opdrachten van het minister van Justitie en Veiligheid gekregen. De meerkosten worden door het ministerie direct vergoed aan de VR’s op basis van het besluit veiligheidsregio’s. Het besluit tot vergoeding van de meerkosten is van toepassing voor 2022. De verantwoording van de meerkosten vindt plaats via de jaarrekeningen van de VR’s. Daarom is een apart controleprotocol niet nodig. Deze verantwoording heeft alleen betrekking op de meerkosten die bij het ministerie van Justitie en Veiligheid in het kader van de coördinatie van de opvang van ontheemden uit Oekraïne kunnen worden gedeclareerd. De regels m.b.t. de verantwoording zijn ook van toepassing op de kosten die de veiligheidsregio’ s namens de GGD/GHOR indienen. De meerkosten 2022 zijn in onderstaand overzicht weergegeven.

88

7.2.2 Baten en lasten Ambulancezorg In onderstaand overzicht worden de baten en lasten uitgesplitst in kostencategorieën, de mutaties in de reserves zijn hierin niet opgenomen. Raming 2022

Verschil

voor

begroting vs

wijziging

Realisatie

€

€

Baten en lasten

Realisatie

Raming 2022

Ambulancezorg

2022

na wijziging

Baten:

€

€

Bijdragen gemeenten

9.244

-

-

9.244

-

20.000

20.000

-20.000

Bijdrage Rijk

1.142.748

950.000

1.150.000

192.748

Zorgverzekeraars

27.706.226

27.735.000

26.935.000

-28.774

Baten instellingen/bedrijven

99.031

70.000

70.000

29.031

Diverse baten

96.000

85.000

50.000

11.000

-

-

-

-

29.053.249

28.860.000

28.225.000

193.249

Personeelskosten

19.495.064

19.340.000

18.420.000

-155.064

Rente en afschrijvingen

1.207.214

1.235.000

1.405.000

27.786

Personeel van derden

826.218

800.000

1.300.000

-26.218

Energie

677.980

620.000

470.000

-57.980

Overige goederen en diensten

4.941.490

5.035.000

4.750.000

93.510

Toevoeging aan voorzieningen

331.067

205.000

165.000

-126.067

Verrekening overhead

1.715.000

1.715.000

1.715.000

-

Totaal Lasten

29.194.033

28.950.000

28.225.000

-244.033

Contracttaken gemeenten

Vrijval voorzieningen Totaal Baten Lasten:

89

Hierna worden de belangrijkste verschillen tussen de raming en realisatie toegelicht. Baten De hogere Bijdrage Rijk heeft hoofdzakelijk betrekking op de compensatie voor hogere personeelskosten als gevolg van de afkoop van de toekomstige rechten voor versterkt ouderdomspensioen. De hogere baten instellingen/bedrijven wordt met name veroorzaakt door meer stand-by activiteiten bij evenementen. Lasten De hogere personeelskosten worden hoofdzakelijk veroorzaakt door de afkoop van toekomstige rechten voor versterkt ouderdomspensioen voor ambulancepersoneel. Deze kosten worden overigens door het Ministerie van VWS vergoed. De hogere kosten voor energie worden veroorzaakt door gestegen kosten voor brandstoffen voor voertuigen en energie voor de ambulanceposten. Deze stijging van de kosten wordt grotendeels gecompenseerd door een hogere bijdrage verzekeraars. De lagere kosten voor overige goederen en diensten wordt voornamelijk veroorzaakt door een lagere bijdrage aan Ambulancezorg Nederland voor de vitaliteitsregeling. Dit resulteert overigens in een lagere bijdrage door verzekeraars. De toename van de toevoeging aan de voorzieningen heeft betrekking op een hogere dotatie aan de voorzieningen voor PLB-uren (Persoonlijk Levensloop Budget) en spaarverlof vanwege een hoger aantal gespaarde uren.

7.3 Overzicht en analyse incidentele lasten en baten Conform de vernieuwde BBV dient in de jaarrekening en begroting inzicht gegeven te worden in de omvang van de incidentele baten en lasten. Doelstelling hiervan is om inzichtelijk te maken of sprake is van een structureel evenwicht in de exploitatie, waarbij met name aandacht is voor de vraag of structurele kosten gedekt worden met incidentele baten, omdat dat een bedreiging is voor eerstgenoemde evenwicht. Aangezien gedurende een boekjaar een veelheid aan eenmalige kosten (en vaak ook baten) ontstaan, is bij de specificatie van incidentele kosten en baten met name dat uitgangspunt gehanteerd. Het BBV adviseert onderstaand model te hanteren voor de presentatie van het structureel begrotingssaldo; mutaties in de reserves zijn daarbij standaard incidenteel, m.u.v. mutaties in de algemene reserve m.b.t. resultaatbestemming en mutaties in egalisatiereserves omdat die nu juist een egalisatie van structurele kosten en baten beogen.

90

7.4 Toelichting en specificatie directe kosten en overhead Conform de vernieuwde BBV dient bij de kosten voortaan een onderscheid gemaakt te worden in de directe kosten van een taakveld en de overhead van de organisatie. Toerekening van overhead aan de taakvelden hoeft niet meer plaats te vinden. In onderstaand overzicht wordt een nadere specificatie van de kosten naar direct en overhead weergegeven. Volgens de BBV wordt onder overhead verstaan: het geheel van functies gericht op de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Uitgangspunt van deze definitie is ook dat kosten zoveel mogelijk direct worden toegerekend aan de betreffende taken/activiteiten. Alle bedrijfskosten die direct verbonden zijn aan activiteiten/taken/producten die gericht zijn op de externe klant, moeten in de betreffende taakvelden worden geregistreerd. Hoewel beoogd wordt een eenduidige uitleg van het begrip overhead te hanteren, blijft er ten aanzien hiervan de nodige ruimte voor interpretatie. Dit geldt met name ook voor de GGD omdat zij een organisatie is die zich ook bij veel van haar ondersteunende activiteiten direct richt op de burger als externe klant.

Dit betekent bijvoorbeeld dat onze website nagenoeg volledig gericht is op het verstrekken van informatie over gezondheid en aanverwante zaken die direct gericht zijn op de externe klant; dit is dan derhalve geen overhead maar onderdeel van onze primaire taak. Het planbureau JGZ en het klantcontactcentrum voeren nagenoeg alleen activiteiten uit die gericht zijn op direct klantcontact met de burger en deze zijn ook direct toe te rekenen aan de uitvoerende taken (en zo is tot nu ook de praktijk), maar zijn tegelijkertijd ook te duiden als ondersteunend aan de medewerkers in het primaire proces. Medewerkers bedrijfsbureau Ambulancezorg zijn daarentegen wel duidelijk overhead, zij hebben geen direct klantcontact. Omdat over dit soort activiteiten verschillende interpretaties mogelijk blijven, worden deze in onderstaande toelichting afzonderlijk benoemd, om daarmee een adequate interpretatie van de omvang van de overhead mogelijk te maken.

91

Volgnr. Cat. Omschrijving 4

1.0

6

2.0

8

3.0

10 12 14 16 18

3.1 3.3 3.4 6.0 4.2

Personele kosten Rente en afschrijvingen Inhuur personeel van derden Energie Duurzame goederen Overige goederen en diensten Toevoeging voorzieningen Inkomensoverdrachten Verrekening overhead Totaal lasten

Publieke Gezondheid directe kosten overhead 22.542.472 259.858 24.539.378 237.546 101.806 15.015.888 56.538 534.600 0

6.979.150 621.627 418.664 16.652 0 4.789.576 62.797 0 -1.715.000

63.288.086 11.173.466

totaal directe kosten 29.521.622 881.485 24.958.042 254.198 101.806 19.805.464 119.335 534.600 -1.715.000

16.588.192 1.164.573 601.501 677.980 1 4.334.026 199.067 1 0

74.461.552 23.565.341

Ambulancezorg overhead

totaal

directe kosten

Totaal GGD overhead

totaal

2.906.872 42.641 224.717 0 -1 607.464 132.000 -1 1.715.000

19.495.064 1.207.214 826.218 677.980 0 4.941.490 331.067 0 1.715.000

39.130.664 1.424.431 25.140.879 915.526 101.807 19.349.914 255.605 534.601 0

9.886.022 664.268 643.381 16.652 -1 5.397.040 194.797 -1 0

49.016.686 2.088.699 25.784.260 932.178 101.806 24.746.954 450.402 534.600 0

5.628.692 29.194.033

86.853.427 16.802.158 103.655.585

Toelichting: Personeel: Alle managementfuncties zijn conform BBV per definitie overhead, dus ook die uit het primaire proces en ook al zouden die direct toegerekend kunnen worden. Verder zijn hier alle zgn. Piofachfuncties als overhead benoemd. Medewerkers KCC en Bedrijfsbureau JGZ en Beheer/onderhoud website zijn als directe kosten opgenomen. Huisvesting (diverse materiele kosten categorieën): Deze kosten worden gezien als overhead behoudens het deel van de kosten dat betrekking heeft op onderzoeksruimtes die alleen gebruikt worden voor klantcontact en op de ambulanceposten. Hard en software: (afschrijving en licenties): Deze kosten worden gezien als overhead, m.u.v. de kosten van vak-applicaties waarin klantgegevens ten behoeve van de primaire taak worden beheerd; zoals het digitaal dossier JGZ, rittenregistratie AZ en dergelijke. Overige materiele kosten piofach-functies: Deze kosten worden in het algemeen gezien als overhead, behoudens de kosten met betrekking tot de website. Overige materiele kosten uitvoerende sectoren: Deze kosten worden in het algemeen gezien als directe kosten: betreft afschrijving en onderhoud apparatuur en ambulances, verbruiksmaterialen, medicijnen, inhuur derden. Communicatiekosten (telefonie, dataverkeer en dergelijke) zijn bij PG overhead maar bij AZ directe kosten.

92

8.

Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen publieke en semipublieke sector

De WNT is van toepassing op GGD Brabant-Zuidoost. Het voor GGD Brabant-Zuidoost toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2022 € 216.000 (algemeen bezoldigingsmaximum).

8.1 Bezoldiging topfunctionarissen 8.1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Gegevens 2022 bedragen x € 1

Mevrouw H.E. Jeurissen-Meussen

De heer M.J.A. Smeets

Functiegegevens

Directeur Publieke Gezondheid

Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2022

01/01-31/12

01/01-31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

1,0

Dienstbetrekking?

Ja

Ja

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

141.265

118.250

Beloningen betaalbaar op termijn

22.536

21.105

Subtotaal

163.801

139.355

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

216.000

216.000

0

0

163.801

139.355

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

bedragen x € 1

Mevrouw H.E. Jeurissen-Meussen

De heer M.J.A. Smeets

Functiegegevens

Directeur Publieke Gezondheid

Directeur

Bezoldiging

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2021

01/01-31/12

01/01-31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) 7

1,0

1,0

Dienstbetrekking?

Ja

Ja

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

131.673

105.902

Beloningen betaalbaar op termijn

22.280

20.513

Subtotaal

153.953

126.415

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

209.000

209.000

Bezoldiging

153.953

126.415

Aanvang en einde functievervulling in 2021

Bezoldiging

93