Defintief accountantsverslag 2023 - gemeente Heerlen
Tekst van het document
Bijlagen
Accountantsverslag 2023
20
Bijlagen
In de bijlagen zijn de wettelijk verplichte toelichtingen opgenomen
© 2024. For information, contact Deloitte The Netherlands.
Accountantsverslag 2023
21
A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen
•
Aard van de fouten
Getrouwheid
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode
€0
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode
€ 83.000
Onterechte vrijval van een materieel vast actief
€ 544.000
Verplichting ten aanzien van verbonden partij niet verantwoord
-/- € 461.000
Totaal getrouwheidsfouten
€ 83.000
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
© 2024. For information, contact Deloitte The Netherlands.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
Accountantsverslag 2023
22
A2 - Onzekerheden in de controle
•
Aard van de onzekerheden
Getrouwheid
Totaal onzekerheden in de controle getrouwheid
€0
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere onzekerheden.
© 2024. For information, contact Deloitte The Netherlands.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
Accountantsverslag 2023
23
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2023 en onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2023. - Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): goedkeurend - Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden er zijn geconstateerd. Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
A14B
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme in 2022 (SiSa tussen medeoverheden)
n.v.t.
€0
A16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
n.v.t.
€0
A17
Regeling specifieke uitkering voorkomen georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit
n.v.t.
€0
A18B
Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s (SiSa tussen medeoverheden)
n.v.t.
€0
A20
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)
n.v.t.
€0
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
n.v.t.
€0
C9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
n.v.t.
€0
C100
Regeling kansrijke wijk
n.v.t.
€0
C109
Meerjarige regeling specifieke uitkering herstructurering volkshuisvesting
n.v.t.
€0
C31
Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen
n.v.t.
€0
C32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
n.v.t.
€0
C41B
Specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden)
n.v.t.
€0
C47
Volkshuisvestingsfonds
n.v.t.
€0
C55
Aanpak energiearmoede
n.v.t.
€0
Subtotaal
© 2024. For information, contact Deloitte The Netherlands.
Financiële omvang Toelichting
€0
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
Accountantsverslag 2023
24
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Subtotaal – zie vorige pagina
Financiële omvang Toelichting €0
C62
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
n.v.t.
€0
C70
Koploperregio evenredige verdeling huisvesting aandachtsgroepen
n.v.t.
€0
C79
Specifieke uitkering bevolkingsdaling
n.v.t.
€0
C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
n.v.t.
€0
C94
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
n.v.t.
€0
C95
Regeling specifieke uitkering regionale structuur Nationaal Programma Lokale Warmtetransitie
n.v.t.
€0
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
n.v.t.
€0
D10
Volwasseneneducatie
n.v.t.
€0
D12
Regionaal meld- en coördinatiefunctie
n.v.t.
€0
D12A
Regionaal programma voortijdig schoolverlaten
n.v.t.
€0
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19-gerelateerde onderwijsvertragingen
n.v.t.
€0
D19
Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
n.v.t.
€0
D21
Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur
n.v.t.
€0
D23
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
n.v.t.
€0
E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
n.v.t.
€0
E104
Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur
n.v.t.
€0
E20
Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021
n.v.t.
€0
E44
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021-2027
n.v.t.
€0
Subtotaal
© 2024. For information, contact Deloitte The Netherlands.
€0 Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
Accountantsverslag 2023
25
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Subtotaal – zie vorige pagina
Financiële omvang Toelichting €0
E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
n.v.t.
€0
E97
Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2023
n.v.t.
€0
F1
Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding
n.v.t.
€0
F20
Regeling specifieke uitkering impulsaanpak winkelgebieden
n.v.t.
€0
F28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
n.v.t.
€0
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet _ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T _ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 _ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) _ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB) _ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T _ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G3
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T _ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G4
Tozo 1 _ fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G4
Tozo 1 _ belangrijke rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G4
Tozo 2 _ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G4
Tozo 3 _ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G4
Tozo 4 _ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
Subtotaal © 2024. For information, contact Deloitte The Netherlands.
€0 Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
Accountantsverslag 2023
26
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2023 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Subtotaal – zie vorige pagina
Financiële omvang Toelichting €0
G4
Tozo 5_ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T _ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T _ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G10
Wet inburgering 2021 _ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
G13
Besteding/baten onderwijsroute _ gemeentedeel 2023
n.v.t.
€0
H1
Ministeriële regeling heroïnebehandeling
n.v.t.
€0
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
n.v.t.
€0
H8
Regeling Sportakkoord 2020–2022
n.v.t.
€0
H12
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
n.v.t.
€0
H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
n.v.t.
€0
H31
Regeling specifieke uitkering noodfonds energie amateursportverenigingen
n.v.t.
€0
H32
Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden
n.v.t.
€0
H35B
Specifieke uitkering SPUK IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)
n.v.t.
€0
Totaal
© 2024. For information, contact Deloitte The Netherlands.
€0
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen Bestuurlijke jaarrekening samenvatting
Interne beheersing
Bijlagen
Accountantsverslag 2023
27
C - Onafhankelijkheidsbevestiging •
Bevestiging onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.
•
Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Heerlen in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van maatregelen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Onderstaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •
Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
•
Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.
•
Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
•
Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
© 2024. For information, contact Deloitte The Netherlands.
Bestuurlijke samenvatting
•
•
De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van maatregelen. Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen er dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd als er sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.
Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Heerlen Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.
Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Heerlen te rouleren.
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
Accountantsverslag 2023
28
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), its global network of member firms, and their related entities (collectively, the “Deloitte organization”). DTTL (also referred to as “Deloitte Global”) and each of its member firms and related entities are legally separate and independent entities, which cannot obligate or bind each other in respect of third parties. DTTL and each DTTL member firm and related entity is liable only for its own acts and omissions, and not those of each other. DTTL does not provide services to clients. Please see www.deloitte.com/about to learn more. Deloitte provides industry-leading audit and assurance, tax and legal, consulting, financial advisory, and risk advisory services to nearly 90% of the Fortune Global 500® and thousands of private companies. Our professionals deliver measurable and lasting results that help reinforce public trust in capital markets, enable clients to transform and thrive, and lead the way toward a stronger economy, a more equitable society and a sustainable world. Building on its 175-plus year history, Deloitte spans more than 150 countries and territories. Learn how Deloitte’s more than 415,000 people worldwide make an impact that matters at www.deloitte.com.
This communication contains general information only, and none of DTTL, its global network of member firms or their related entities is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte organization shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication. © 2024. For information, contact Deloitte Netherlands.