Bijlage 2 - Jaarverslag 2024 Ambion - gewaarmerkt

Regeling bijzondere bekostiging professionalisering en begeleiding starters en schoolleiders Voor deze regeling heeft Stichting Ambion in 2024 € 325.739 ontvangen. In het meerjarenformatieplan / bestuursformatieplan is een specificatie van de scholingsuitgaven opgenomen. De personeelsgeleding van de GMR heeft instemmingsrecht met betrekking tot het meerjarenformatieplan en het bestuursformatieplan. In december 2024 is het beleid voor startende leerkrachten vastgesteld, waarin de begeleiding is beschreven. In het schooljaar 2023/2024 is een scrumgroep samengesteld met de opdracht om een inductieprogramma op te stellen om de begeleiding van startende leerkrachten te versterken. Door startende leerkrachten te ondersteunen, te faciliteren en hen te blijven uitdagen hun expertise verder te ontwikkelen groeien zij in het beroep. Een goed inductieprogramma ondersteunt deze ambitie en ontwikkelingen en is een blijk van goed werkgeverschap. Het voorkomt vroegtijdig en ongewenst verloop en heeft een positieve invloed op de werkdruk van collega-leerkrachten. Stichting Ambion heeft beleid voor het begeleiden en opleiden van eigen directeuren. Deze collega’s worden tijdens de opleiding, maar ook tijdens de eerste jaren als directeur begeleid en gecoacht op zowel persoonlijk als inhoudelijk gebied.

Beheersing uitkeringen van ontslag Stichting Ambion streeft er zoveel mogelijk naar om medewerkers voor de organisatie te behouden. Vanuit domein HR zijn de werknemers na ontslag in beeld door rapportages van het UWV. Deze medewerkers worden met enige regelmaat gevraagd naar de beschikbaarheid c.q. inzetbaarheid op (tijdelijke) vacatures. Hetzij intern en/of extern. JAARVERSLAG AMBION 2024

55 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

Banenafspraak Stichting Ambion voert geen actief beleid rondom de banenafspraak. Wel heeft Stichting Ambion een vijftal mensen werkzaam bij Ambion met een afstand tot de arbeidsmarkt.

4.3 Risicomanagement Risicomanagement heeft de aandacht binnen de organisatie. Bij risicomanagement worden de risico’s die Stichting Ambion loopt op diverse gebieden in kaart gebracht en worden zo mogelijk beheersingsmaatregelen getroffen. Aan de hand van de risicoanalyse kan proactief met de risico’s worden omgegaan, waardoor de organisatie meer tijd heeft om in te spelen op de ontwikkelingen die op Ambion afkomen. Door het inbedden van de risicoanalyse in de planning- en control cyclus wordt bewerkstelligd dat het risicomanagement een continu proces wordt. Begin 2025 wordt een nieuwe risicoanalyse opgesteld. De risicoanalyse heeft een sterk verband met de huidige financiële positie en organisatieomvang van Stichting Ambion. Hoe gezonder de organisatie is, hoe beter zij in staat zal zijn om risico’s op te vangen. Er wordt één keer in de twee / drie jaar een risicoanalyse opgesteld. De financiële positie van Stichting Ambion is zonder meer goed. Zie ook hoofdstuk financiële positie. De Algemene reserve bedraagt eind 2024 € 2.307.270. Aan de hand van de nieuw uit te voeren risicoanalyse in 2025 wordt ook gekeken naar het vermogen of die voldoende is voor het dragen van de risico’s. Belangrijkste risico’s Personele risico’s De veranderde arbeidsmarkt biedt een aantal nieuwe problemen. Het is ingewikkeld de vervangingen goed te regelen.

Daarbij doet zich een complex probleem voor. Als we medewerkers niet een vaste aanstelling geven, is er de kans dat ze vertrekken naar een ander bestuur. Er is immers sprake van een vraagmarkt. De flexibele schil wordt daardoor steeds kleiner en, als we niet uitkijken, de vaste verplichtingen hoger. Er zal dus een actief personeelsbeleid moeten worden gevoerd om dit knelpunt op te lossen. De belangrijkste kosten worden gevormd door de (vaste) formatie die wordt ingezet. Het grootste financiële risico wordt gevormd door het ontstaan van verschillen tussen de bekostiging en de werkelijke personele lasten. Prijsverschillen ontstaan door stijging van de loonkosten die niet of niet geheel door de rijksoverheid wordt gecompenseerd en de extra kosten inzake externe inhuur, zoals BTW-kosten en risico-opslagkosten. Daarnaast kan er sprake zijn van (tijdelijke) boventalligheid in de personele bezetting. Door goed en tijdig te anticiperen op de krimp worden de risico’s tot een minimum beperkt. Eén van de maatregelen die onder andere wordt genomen is het hanteren van de T=0 systematiek bij de (meerjaren) formatieplanning voor de komende jaren. Dit betekent dat wijzigingen in het aantal leerlingen door de scholen formatief moeten worden opgevangen.

JAARVERSLAG AMBION 2024

56 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

Materiële financiële risico’s Voor de materiële instandhouding van de scholen ontvangt Ambion een genormeerde vergoeding van het rijk. Diverse landelijke onderzoeken hebben aangetoond dat de werkelijke lasten de genormeerde vergoeding sterk overschrijden. Minder leerlingen betekent minder inkomsten. Dit leidt echter niet direct - en zeker niet even sterk – tot minder kosten. Maatregelen die Ambion onder andere heeft genomen is het benutten van inkoopvoordelen door Europese aanbestedingen op het gebied van externe inhuur van personeel, schoonmaak, meubilair, ICT, reproductie en gebruiks- en verbruiksmaterialen. Vaak hebben scholen te veel lokalen die niet door het rijk bekostigd worden. Wanneer het niet mogelijk is om betalende externe medegebruikers c.q. huurders te vinden, dan zullen lokalen worden afgesloten, met navenant lagere energie- en schoonmaaklasten. Ook worden de kosten van ‘schoolbestuurlijk onderhoud’ dan lager. Deze besparingen compenseren echter nog onvoldoende de lagere rijksvergoeding. Het blijft belangrijk om de bestaande huisvesting (scholen) te blijven volgen en te zorgen voor voldoende bezetting van deze accommodaties en voor kostenverminderingen als lokalen leeg staan.

Ambion heeft zelf vijftien scholen in beheer, en de rest is in beheer bij de Vereniging van Eigenaars (VVE), VVE Akkrum en VVE MFC De Akkers, Stichting MFC De Kompenije, gemeente Heerenveen, gemeente De Fryske Marren en vastgoedmanagement Vastestate. In het jaar 2022 bereikten de energieprijzen in de Europese Unie een recordniveau. De stijging - die gekoppeld is aan de wereldwijde verhoging van de groothandelsprijzen voor energie – begon in 2021, in de nasleep van de COVID-19-pandemie en als gevolg van de groeiende internationale vraag naar energie. Vanaf het jaar 2022 zijn de hogere energiekosten waarneembaar bij Ambion. Krimp De impact van hiervoor genoemde risico’s wordt vergroot door de verwachte doorgaande krimp van het aantal leerlingen. De krimp heeft als gevolg dat er voortdurend gezocht moet worden naar creatieve oplossingen om enerzijds te blijven zorgen voor kwalitatief goed onderwijs en anderzijds om Ambion financieel gezond te houden. In de meerjarenbegroting 2024-2027 is rekening gehouden met de geprognosticeerde daling van het aantal leerlingen en de daarmee samenhangende formatieve krimp. Ontwikkelingen in meerjarenperspectief Hiernaast is een verkorte grafiek afgebeeld met daarin de ontwikkeling van het aantal leerlingen. Het speciaal basisonderwijs (SBAO) is buiten beschouwing gelaten, omdat het spreidingsgebied verder reikt dan de gemeente Heerenveen.

JAARVERSLAG AMBION 2024

57 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

De jaren 2025 tot en met 2028 betreffen geprognosticeerde leerlingaantallen die door de schooldirecteuren zijn opgesteld en als uitgangspunt dienen voor de te ontvangen gelden vanuit het Ministerie OCW in de meerjarenbegroting. In bovenstaande grafiek zijn de gerealiseerde aantal leerlingen per teldatum 1 oktober van enig jaar (2018-2021) zichtbaar. Met de komst van de vereenvoudiging bekostiging primair onderwijs, vanaf 1 januari 2023, is er een verandering opgetreden in de leerling telling. 1 oktober t-1 maakt plaats voor 1 februari t-1. Het aantal leerlingen vanaf het jaar 2022 is gebaseerd op de nieuwe 1 februaritelling. Op 1 augustus 2024 heeft een fusie plaatsgevonden tussen OBS De Boarne met CBS De Finne in Aldeboarn. CBS De Finne is onder het bestuur van Ambion komen te vallen. Het leerlingenaantal is daarmee met 70 leerlingen toegenomen. Inmiddels is OBS De Boarne en CBS De Finne omgedoopt tot Bernesintrum Aldeboarn. Er wordt vooralsnog een verdere daling van het aantal leerlingen verwacht. Het doel van Ambion is minimaal stabilisatie van het aantal leerlingen. Fraude Binnen Stichting Ambion is er aandacht voor fraude. Belangrijkste risico’s zijn o.a onjuiste betalingen naar een ander bankrekeningnummer dan op de factuur staat, het wijzigen van crediteurenstamgegevens, fictieve declaraties, etc. Belangrijkste beheersingsmaatregelen die o.a.

getroffen zijn, zijn: • Crediteurenstamgegevens wordt door een administratiekantoor gemuteerd. Binnen Stichting Ambion en de systemen heeft niemand deze bevoegdheid; • Door functiescheidingen, op basis van 4 ogen principe, in te bedden in de organisatie wordt getracht fraude zo veel mogelijk tegen te gaan. Stichting Ambion wil in 2025 onderzoeken welke maatregelen kunnen worden getroffen tegen inkopen die meer risico’s kennen in kader van prestatielevering. Om de administratieve last te beperken wordt onderzocht of er normbedragen als ondergrens kan worden gehanteerd.

4.4 Analyse realisatie Op de volgende pagina is de realisatie over 2023 afgezet tegen de realisatie over 2024 en ten opzichte van de begroting 2024 weergegeven. Daaraan toegevoegd zijn de begrote meerjarenresultaten voor de jaren 2025-2028 aan de hand van de meerjarenbegroting 20252028. Analyse realisatie 2024 t.o.v. realisatie 2023 De afname van de ‘rijksbijdragen’ in het verslagjaar 2024 ten opzichte van realisatiejaar 2023 is enerzijds te verklaren door de loonbijstelling 2024 als gevolg van het nieuwe CAOakkoord. Anderzijds is in 2023 Obs Skoatterwiis gesloten en is Obs It Haskerplak overgedragen naar een ander schoolbestuur. De subsidies OCW valt met name lager uit omdat in het verslagjaar 2023 nog NPO gelden zijn ontvangen. De afname van ‘overige overheidsbijdragen en – subsidies’ in 2024 ten opzichte van 2023 is met name te verklaren door de ontvangen subsidie gezondheids- en onderwijsachterstanden in het verslagjaar 2023. De afname van de ‘Overige baten’ in 2024 ten opzichte van 2023 is met JAARVERSLAG AMBION 2024

58 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

name te verklaren door de lagere opbrengsten verhuur ruimten, lagere detacheringsbaten en incidentele baten die in het verslagjaar 2024 zijn ontvangen. De afname van ‘Personeelslasten’ in 2024 ten opzichte van 2023 heeft enerzijds te maken met de loonbijstelling 2024 als gevolg van het nieuwe CAO-akkoord. Anderzijds zijn er in het verslagjaar 2024 transitievergoedingen ontvangen van het UWV door uitstroom van personeel als gevolg van ziekte. De afname van ‘afschrijvingen’ in 2024 ten opzichte van 2023 heeft enerzijds te maken met de verkoop van iPads naar andere schoolbesturen in het verslagjaar 2024 (€ 65.000). Ook is de afschrijvingstermijn van iPads gewijzigd van 4 naar 5 jaar (€ 60.000). En zijn er een aantal investeringen inzake meubilair en nieuwe leermethoden niet uitgevoerd (€ 25.000). In het verslagjaar 2023 zijn er nog een aantal extra afschrijvingen geweest in verband met sluiting Obs Skoatterwiis en overdracht Obs It Haskerplak naar een ander schoolbestuur. Totaal € 16.000. Vroegtijdige vervanging van meubilair omdat het aangeschaft meubilair niet duurzaam genoeg was om 20 jaar daarvan gebruik te maken (€ 15.000). Het afboeken van de boekwaarde van MacBooks in verband met de vervanging die in 2023 is uitgevoerd (€ 21.000). Als laatste is in 2023 € 10.000 activa afgeboekt in verband met de transitie naar Brinbegroting.

De herkomst van de activa was niet te herleiden. De toename van de ‘huisvestingslasten’ in 2024 ten opzichte van 2023 heeft met name te maken met de nieuwe waarderingssystematiek voorziening groot onderhoud vanaf het verslagjaar 2024. Daarnaast zijn de ‘overige huisvestingslasten’ toegenomen als gevolg van de lasten inzake het vergroenen van schoolpleinen. Daar staat tegenover de ontvangen subsidies en bijdragen van derden. De afname van ‘overige lasten’ in 2024 ten opzichte van 2023 heeft enerzijds te maken met de lagere kosten inzake deskundigenadvies en PR & Marketing. Anderzijds heeft het te maken met de gestegen kosten inzake overige onderwijslasten. Dat laatste komt met name door de afrekening Kiim. In schooljaar 2023/2024 is gestart met deze samenwerking tussen het basisonderwijs en voortgezet onderwijs. De financiële baten en lasten vallen hoger uit dan begroot. Dit is een gevolg van de ontwikkeling van de rentestand.

JAARVERSLAG AMBION 2024

59 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

Baten-Lasten

Realisatie

Begroting

Realisatie

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Verschil

Verschil

2023

2024

2024

2025

2026

2027

2028

2024 t.o.v.

2024 t.o.v.

begroting

2023

Baten 3.1 Rijksbijdragen OCenW 3.2 Overige overheidsbijdragen en -subsidies 3.5 Overige baten Totaal baten

€ 29.163.328 243.878 421.736 29.828.942

€ 28.446.142 139.758 257.914 28.843.814

€ 28.900.034 123.856 386.602 29.410.492

€ 29.277.235 192.439 568.078 30.037.752

€ 27.712.982 101.898 559.457 28.374.337

€ 27.025.903 101.998 545.321 27.673.222

€ 26.927.791 98.598 541.426 27.567.815

€ 453.892 -15.902 128.688 566.678

€ -263.294 -120.022 -35.134 418.450-

Lasten 4.1 Personeelslasten 4.2 Afschrijvingen 4.3 Huisvestingslasten 4.4 Overige lasten Totaal lasten

26.145.284 704.748 2.085.393 2.232.762 31.168.187

24.500.580 547.952 3.492.442 2.142.024 30.682.998

26.005.289 492.871 2.014.413 2.143.694 30.656.267

25.772.824 539.802 2.054.410 2.148.901 30.515.937

23.892.588 581.560 1.938.735 1.984.909 28.397.792

23.146.923 538.214 1.987.212 2.024.330 27.696.679

22.892.928 633.269 2.005.712 2.059.361 27.591.270

1.504.709 -55.081 -1.478.029 1.670 26.731-

-139.995 -211.877 -70.980 -89.068 511.920-

Saldo baten en lasten

-1.339.245

-1.839.184

-1.245.775

-478.186

-23.454

-23.454

-23.454

593.409

93.470

37.170 37.170

-

60.253 60.253

-

-

-

-

60.253 60.253

23.083 23.083

-1.302.075

-1.839.184

-1.185.522

-478.186

-23.454

-23.454

-23.454

653.662

116.553

-1.301.436

-1.347.792

-763.379

-

-

-

-

584.413

538.057

116.495 -13.576 -5.954 -86.087 -11.517 -

-470.438 -15.000 -5.954 -

-508.921 -26.522 -5.954 119.254 -

-417.232 -55.000 -5.954 -

-17.500 -5.954 -

-17.500 -5.954 -

-17.500 -5.954 -

-38.483 -11.522 119.254 -

-625.416 -12.946 119.254 86.087 11.517 -

Financiële baten en lasten 5.1 Financiële baten 5.5 Financiële lasten Saldo financiële baten en lasten Totaal resultaat Resultaatbestemming Algemene reserve: Algemene reserve: Bestemmingsreserves: NPO (incl. nieuwkomers) Participatiefonds Fusiegelden Route0513 Nieuwkomers Bovenschools ondersteuningsunit Zelfbeheer Saldo na resultaatbestemming

Analyse realisatie 2024 t.o.v. de begroting 2024 De rijksbijdragen vallen hoger uit dan begroot. In het kalenderjaar hebben loonprijsaanpassingen plaatsgevonden inzake de verwerking van de kabinetsbijdrage voor de loonbijstelling 2024 als gevolg van het nieuwe Cao-akkoord. De loonbijstelling werkt tevens door in de ‘Lonen en salarissen’ verantwoord onder ‘4.1 Personeelslasten’. De Overgangsregeling PO is met de opmaak van de begroting te laag ingeschat. Wel is met de uiteindelijke formatietoedeling 2023-2024 rekening gehouden met de hoger ontvangen vergoeding Overgangsregeling PO. De arbeidsmarkttoelage valt hoger uit dan begroot. In de begroting is de Arbeidsmarkttoelage budgettair neutraal opgenomen. De overige subsidies OCW vallen lager uit dan begroot. Met name de subsidie basisvaardigheden en subsidie opvang van nieuwkomers en vreemdelingen vallen lager uit dan begroot. Daarnaast zijn er incidenteel subsidies ontvangen zoals brugfunctionaris, instroom schoolleiders PO en ontwikkelkracht. Deze subsidies waren niet begroot. De baten van het Samenwerkingsverband Fryslân over Passend Onderwijs vallen iets lager uit. Enerzijds heeft het te maken met lagere baten die zijn ontvangen voor de Maatklas en besteding subsidie hoogbegaafdheid.

Anderzijds vallen de baten hoger uit door een aanvullende reguliere bekostiging en subsidies doorontwikkeling Sbo It Oerset en SBO+ arrangement die gedurende het verslagjaar zijn ontvangen. De overige overheidsbijdragen en – subsidies vallen met name lager uit. De subsidie schakelklas Heerenveen wordt terugbetaald. De bijdragen vanuit het Ministerie inzake JAARVERSLAG AMBION 2024

60 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

opvang nieuwkomers is voldoende om de volledige kosten te dekken. De subsidie leerecosysteem en NPO+bewegingsonderwijs zijn terugbetaald aan de gemeente. Daarnaast zijn in het verslagjaar baten ontvangen inzake vergroenen van speelpleinen en is een subsidie ontvangen en verantwoord in kader van VVE. Deze baten waren niet begroot. De overige baten vallen hoger uit dan begroot. Naast hogere baten detacheringsbaten en bruikleenvergoeding Ipads zijn er ook incidenteel baten ontvangen door bijdragen van derden inzake vergroening van speelpleinen. De uitgaven inzake vergroenen van speelpleinen zijn verantwoord onder ‘4.3.7. Overige huisvestingslasten’. De personeelslasten vallen hoger uit dan begroot. In de begroting van ‘Lonen en salarissen’ is uitgegaan van een verwachte loonbijstelling van 3,95%. In het najaar van 2023 heeft de PO-raad schoolorganisaties geadviseerd om de bekostiging te verhogen met 3,95%, wanneer er bij de begroting werd uitgegaan van salaristabel van de CAO 2023-2024. Dit percentage was gebaseerd op de geschatte loonruimte 2024. De werkelijke loonruimte was 5,39%. Ook vallen de ‘Lonen en salarissen’ hoger uit door de nieuwe CAO-verhoging met ingang van 1 oktober 2024. De post ‘Personeel niet in loondienst’ valt hoger uit dan begroot.

Gedurende het jaar vinden er diverse verschuivingen plaats in de formatie van Ambion en daarmee ook in de verantwoording van de budgetten. Belangrijkste stijgingen worden veroorzaakt door externe inhuur van personeel in de formatie van de scholen en interim-directeuren (€ 700.000), vervangingspool, zwangerschapsverlof en ziektevervanging (€ 300.000). Belangrijkste dalingen worden veroorzaakt door bewegingsonderwijs (€ 30.000), Maatklas (€ 27.000) en Schakelklas Heerenveen (€ 33.000). De uitkeringen van UWV vallen hoger uit dan begroot. Dit wordt met name veroorzaakt door de ontvangen transitievergoedingen van uitstroom personeel als gevolg van ziekte. De afschrijvingskosten vallen lager uit dan begroot. Met de invoering van een nieuw financieel systeem per 1 januari 2024 heeft een herijking plaatsgevonden van de aanwezige activa. De afschrijvingskosten vallen met name lager uit, omdat een aantal investeringen gedurende het verslagjaar niet zijn uitgevoerd. Daarnaast zijn een aantal Ipads verkocht aan andere schoolbesturen (€ 65.000) De huisvestingslasten vallen lager uit dan begroot. De nieuwe regels met betrekking tot de nieuwe waardering en verslaggeving voorziening groot onderhoud vanaf het jaar 2024 leidt tot een lagere dotatie aan de voorziening dan begroot.

Daarnaast zijn er een aantal stopjaren van scholen ingevoerd omdat de komende jaren nieuwbouw en revitalisatie van een aantal scholen op de rol staan. Het heeft mede invloed op een lagere dotatie aan de voorziening. Ook de ‘Overige huisvestingslasten’ vallen hoger uit dan begroot. Het wordt met name veroorzaakt door de uitgaven inzake vergroening van de schoolpleinen. Daar staat tegenover de subsidies die zijn ontvangen van de gemeente en derden. De subsidies zijn verantwoord onder ‘3.2 Overige overheidsbijdragen’ en ‘3.5 Overige baten’.

JAARVERSLAG AMBION 2024

61 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

De kosten inzake huur valt met name hoger uit door huur van een kantoorruimte in Thialf en door medegebruik van een lokaal van CBO Meilân. De overige lasten vallen hoger uit dan begroot. Op de eerste plaats vallen de kosten inzake deskundigenadvies lager uit dan begroot als gevolg van lagere kosten organisatieontwikkeling (€ 40.000). Op de tweede plaats vallen de kosten inzake PR & Marketing lager uit dan begroot. Op de derde plaats vallen de accountantskosten lager uit dan begroot (€ 17.000). In de begroting was rekening gehouden met de uit te voeren risicoanalyse. De risicoanalyse wordt begin 2025 uitgevoerd. Tegenover de lagere lasten staan hogere juridische uitgaven inzake afhandeling van enkele dossiers (€ 10.000), hogere kopieerkosten (€ 48.000). Ook valt de post ‘Overige onderwijslasten’ hoger uit dan begroot inzake uitgaven RAP-subsidie. De RAP-subsidie verloopt budgettair neutraal in de exploitatie. De financiële baten en lasten vallen hoger uit dan begroot. De rentebaten waren niet begroot. Belangrijkste ontwikkelingen op de meerjarenbegroting 2025-2028 • De budgethouders, de bestuurder, de beleidsadviseurs en de directeuren geven tijdens het begrotingsproces aan wat hun plannen, investeringsaanvragen en bijzondere wensen voor het komende jaar en daaropvolgende jaren zijn. Deze zijn verwerkt in bovengenoemde meerjarenbegroting.

Er wordt geïnvesteerd in meubilair, ICT, Onderwijsleermethoden en overige materiele vaste activa. De investeringen 2025-2028 zijn verwerkt in het Kasstroomoverzicht 2024-2028; • De rijksbijdragen vallen voor de jaren 2025 t/m 2028 lager uit. Dit wordt met name veroorzaakt door de geprognosticeerde daling van het aantal leerlingen. Ook vallen de rijksbijdragen lager uit door de afbouw van de overgangsbekostiging. In verband met de herverdeeleffecten die zijn ontstaan door de nieuwe vereenvoudigde bekostiging, met ingang van 1 januari 2023, wordt in drie jaar tijd (2023 t/m 2025) stapsgewijs toegegroeid naar de nieuwe bekostiging. Daarnaast vallen de rijksbijdragen lager uit door het wegvallen van een aantal subsidies, zoals de fusiebekostiging, subsidies verbetering basisvaardigheden en brugfunctionaris; • Het nettoresultaat voor de jaren 2025 t/m 2028 laat een negatief beeld zien. Daarbij moet worden opgemerkt dat er bij een aantal posten sprake is van onttrekking uit bestemmingsreserves. Deze bestemmingsreserves zijn in het verleden gevormd. • De baten zijn gebaseerd op geprognosticeerde ontwikkeling van het aantal leerlingen en de meest recente gegevens gepubliceerd in de Staatscourant oktober 2024; • In de interne organisatie blijven we werken aan een gezonde verhouding tussen het primaire proces en de ondersteunende processen.

Dit is zichtbaar in bijvoorbeeld de verhouding tussen het aantal directieleden en het aantal leerlingen en in de omvang van het servicebureau en de bovenschoolse ondersteuningsunit. De belangrijkste (toekomstige) ontwikkeling op de meerjarenbalans 2024-2028 De ontwikkeling van de balanspositie is gebaseerd op de meerjarenbegroting 2025-2025 en heeft de balans per 31 december 2024 als uitgangspunt. Op basis van voortschrijdend

JAARVERSLAG AMBION 2024

62 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

inzicht zijn een aantal balansposten gewijzigd. Hoewel het gaat om prognosecijfers kan het volgende worden gesteld: • De materiële activa nemen af voor de jaren 2025 en 2026. In het jaar 2027 vindt er een Europese aanbesteding plaats voor de aanschaf van nieuwe Ipads. Als gevolg daarvan nemen de materiële activa door afschrijvingen weer af voor de jaren 2028 en verder; • De vlottende activa neemt in het jaar 2025 af en blijft daarna redelijk stabiel. De ontvangen subsidies in de jaren 2023 en 2024 lopen af in de jaren 2025 en 2026; • Het Eigen Vermogen daalt vanaf het jaar 2025. De bestemmingsreserve NPO loopt af in 2025. De ontvangen middelen NPO-middelen voor de schooljaren 2021/2022 en 2022/2023 kunnen tot en met schooljaar 2024/2025 worden uitgegeven. • De voorzieningen fluctueren de komende jaren. De daling en stijging wordt met name veroorzaakt door uit te voeren groot onderhoud aan de schoolgebouwen. Voor het uit te voeren is een meerjarenonderhoudsplanning (MJOP) opgesteld.

JAARVERSLAG AMBION 2024

63 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

1

Activa Vaste activa

1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3

Materiële vaste activa Gebouwen en terreinen Inventaris en apparatuur Overige materiële vaste activa Totaal materiële activa

2024 €

2025 €

2026 €

2027 €

2028 €

105.047 2.024.375 233.635 2.363.057

140.424 2.022.784 486.819 2.650.027

137.101 1.939.502 495.364 2.571.967

126.553 3.248.826 424.324 3.799.703

114.030 2.887.870 384.034 3.385.934

Vlottende activa 1.5 1.5.1 1.5.2 1.5.6 1.5.7 1.5.8

Vorderingen Debiteuren Ministerie OCW Overige overheden Overige vorderingen Overlopende activa Totaal vorderingen

160.137 136.087 39.811 80.973 69.826 486.834

175.000 125.000 50.000 75.000 60.000 485.000

175.000 125.000 50.000 75.000 60.000 485.000

175.000 125.000 50.000 75.000 60.000 485.000

175.000 125.000 50.000 75.000 60.000 485.000

1.7 1.7.2

Liquide middelen Tegoeden op bank- en girorekeningen 8.075.630

5.240.666

5.366.805

4.033.169

4.434.392

Totaal activa

10.925.521

8.375.693

8.423.772

8.317.872

8.305.326

2024 €

2025 €

2026 €

2027 €

2028 €

2

Passiva

2.1 2.1.1 2.1.2

Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserves publiek Totaal eigen vermogen

2.307.270 729.554 3.036.824

2.307.270 251.368 2.558.638

2.307.270 227.914 2.535.184

2.307.270 204.460 2.511.730

2.307.270 181.006 2.488.276

2.2 2.2.1 2.3.3

Voorzieningen Personeelsvoorzieningen Overige voorzieningen Totaal voorzieningen

222.199 2.099.555 2.321.754

222.199 1.879.856 2.102.055

222.199 1.951.389 2.173.588

222.199 1.868.943 2.091.142

222.199 1.879.851 2.102.050

884.802 1.138.811 293.499 318.718 2.931.113 5.566.943

500.000 1.075.000 350.000 90.000 1.700.000 3.715.000

500.000 1.075.000 350.000 90.000 1.700.000 3.715.000

500.000 1.075.000 350.000 90.000 1.700.000 3.715.000

500.000 1.075.000 350.000 90.000 1.700.000 3.715.000

10.925.521

8.375.693

8.423.772

8.317.872

8.305.326

2.4 Kortlopende schulden 2.4.3 Crediteuren 2.4.7 Belastingen en premies sociale verz. 2.4.8 Schulden terzake pensioenen 2.4.9 Overige kortlopende schulden 2.4.10 Overlopende passiva Totaal kortlopende schulden Totaal passiva

JAARVERSLAG AMBION 2024

64 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

Kasstroomoverzicht 2024-2028

Referentie €

2024 €

2025 €

€

2026 €

€

2027 €

€

2028 €

€

Kasstroom uit operationele activiteiten Saldo baten en lasten Stelselwijziging groot onderhoud Aanpassing voor: Afschrijvingen Mutaties voorzieningen

1.245.775764.718-

4.2 2.2

492.871 812.610

478.186-

539.802 219.6991.305.481

Verandering in vlottende middelen: Vorderingen Schulden

1.5 2.4

131.751 827.067

23.454-

581.560 71.533 320.103

1.834 1.851.943958.818

23.454-

538.214 82.446653.093

1.850.109-

23.454-

633.269 10.908 455.768

-

644.177 -

-

-

Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen interest Betaalde interest

5.1 5.5

60.253 -

Kasstroom uit operationele activiteiten

-

-

-

-

60.253 314.059

2.008.192-

629.639

432.314

620.723

204.67065.307 139.363-

826.772-

503.500-

1.765.950-

219.500-

1.765.950-

219.500-

Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen materiële vaste activa Verkoop activa Kasstroom uit investeringsactiviteiten

1.2 1.2

Mutatie liquide middelen Beginstand liquide middelen Mutatie liquide middelen

1.7 1.7

Eindstand liquide middelen

-

826.772-

-

503.500-

-

174.696

-2.834.964

126.139

-1.333.636

401.223

7.900.934 174.696

8.075.630 2.834.964-

5.240.666 126.139

5.366.805 1.333.636-

4.033.169 401.223

8.075.630

5.240.666

5.366.805

4.033.169

4.434.392

4.5 Financiële positie Kengetallen In het algemeen kan gesteld worden dat de kengetallen, voortkomend uit het Rapport van de commissie-Don, ook de komende jaren rondom en boven de signaleringsgrenzen blijven uitkomen. De jaren 2020 tot en met 2024 betreffen de realisatiecijfers en de jaren 2025 tot en met 2028 de geprognosticeerde cijfers aan de hand van de meerjarenbegroting 2025-2028 en de meerjarenbalans 2025-2028.

Solvabiliteit 1 (Eigen vermogen / balanstotaal) Solvabiliteit 2 (Eigen vermogen + voorzieningen / balanstotaal) JAARVERSLAG AMBION 2024

65 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

Deze kengetallen geven de verhouding aan tussen eigen vermogen (inclusief en/of exclusief voorzieningen) en vreemd vermogen en verschaft daarmee inzicht in: • De mate waarin de bezittingen (op de activazijde van de balans) zijn gefinancierd met eigen vermogen (incl. voorzieningen); • De mate waarin een schoolbestuur in staat is om op langere termijn aan haar financiële verplichtingen te kunnen voldoen. De Inspectie van het Onderwijs hanteert een ondergrens van 0,30. Een solvabiliteit van 0,30 wordt als ondergrens genomen voor een gezonde financiële situatie waarin risico’s in beeld zijn.

Liquiditeit (current ratio) (Vlottende activa / kortlopende schulden) Dit kengetal geeft aan in hoeverre een schoolbestuur in staat is om op korte termijn aan haar verplichtingen te kunnen voldoen (betaling van alle kortlopende schulden). Een liquiditeit tussen 1,5 en 2,0 wordt als goed aangemerkt. De Inspectie van het Onderwijs hanteert een ondergrens van 0,75 bij een groot bestuur (besturen met totale baten meer dan 12 miljoen). Stichting Ambion heeft vooralsnog in de komende jaren geen externe financieringsbehoeften. Rentabiliteit (Resultaat / totale baten (inclusief financiële baten) Dit kengetal geeft aan wat het resultaat is in vergelijking met de totale baten (incl. financiële baten). • Als het nodig is om de financiële positie te versterken (bijvoorbeeld bij een te lage solvabiliteit en/of liquiditeit), dan is een (meerjarige) rentabiliteit van > 0% wenselijk. • Als alle reserves op peil zijn ligt een (meerjarige) rentabiliteit van 0% meer in de lijn der verwachting. Immers de bekostiging wordt dan zoveel mogelijk ingezet voor het geven van onderwijs. Signaleringswaarde bovenmatig publiek vermogen Vanaf het jaar 2020 hanteert de inspectie voor het eerst de ‘signaleringswaarde voor mogelijk bovenmatig eigen vermogen’. De inspectie kijkt bij de hoogte van de reserves naar JAARVERSLAG AMBION 2024

66 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

de individuele signaleringswaarde van Ambion. De inspectie heeft een formule ontwikkeld om te berekenen wat een bestuur redelijkerwijs aan eigen vermogen nodig heeft om bezittingen te financieren en risico’s op te kunnen vangen. Uitgangspunt van de inspectie is wel dat het normatieve eigen vermogen geen harde norm is, maar een startpunt voor een gesprek. De formule luidt: (0,5*aanschafwaarde gebouwen x 1,27) + boekwaarde resterende materiële vaste activa + (omvangafhankelijke rekenfactor 5% x totale baten). De signaleringswaarde berekent het normatieve publieke vermogen van de stichting. Als het werkelijke publieke eigen vermogen hoger is dan de signaleringsgrens, is dit een signaal dat er mogelijk sprake is van bovenmatig eigen vermogen. De signaleringswaarde van Ambion bedraagt in 2024 € 3.821.367 Het eigen vermogen van Stichting Ambion bedraagt op 31 december 2024 € 3.036.824. In beginsel heeft Stichting Ambion genoeg buffer om bezittingen te financieren en de risico’s op te vangen. Tevens kan geconcludeerd worden, uitgaande van de signaleringswaarde, dat Stichting Ambion geen bovenmatig eigen vermogen heeft. In het jaar 2025 wordt een nieuwe risicoanalyse uitgevoerd.

4.6 Financiële jaarrekening Grondslagen van de jaarrekening Activiteiten van het bevoegd gezag De activiteiten van Stichting Ambion bestaan voornamelijk uit het geven van openbaar onderwijs. Grondslagen voor de jaarrekening De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de wettelijke bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW en de stellige uitspraken van de Richtlijnen voor de jaarverslaggeving (RJ660), die uitgegeven zijn door de Raad voor de Jaarverslaggeving. Deze bepalingen zijn van toepassing op grond van de Regeling Jaarverslaggeving Onderwijs. In de jaarrekening zijn de bedragen op hele euro’s afgerond. Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit de liquide middelen. Vergelijking met voorgaand jaar De gehanteerde grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd gebleven ten opzichte van het voorgaande jaar.

JAARVERSLAG AMBION 2024

67 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

Schattingen De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in de toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft. Continuïteitsveronderstelling De jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteit van de stichting. Er zijn geen plannen om te stoppen met de stichting dan wel de activiteiten. De vermogenspositie en de meerjarenbegroting bevestigen het uitgangspunt van continuïteit. Materiële vaste activa De investeringen in het meubilair, ICT en onderwijsleerpakket zijn gewaardeerd tegen aanschafwaarde verminderd met de afschrijvingen. Als ondergrens van de te activeren activa wordt € 1.000 gehanteerd met uitzondering van onderwijsleerpakket. Hierbij geldt een ondergrens van € 500. Op de materiële vaste activa wordt afgeschreven in gelijke percentages van de aanschafwaarde met als restwaarde nul. De eerste afschrijving vindt plaats in de maand volgend na de maand van aanschaf.

Subsidies op investeringen worden in mindering gebracht op de verkrijgings- of vervaardigingsprijs van de activa waarop de subsidies betrekking hebben. Op de aanschaf van Ipads wordt vanaf kalenderjaar 2022 een restwaarde gehanteerd van 10%. In het kalenderjaar 2022 heeft er een nieuwe aanbesteding hardware plaatsgevonden. De indeling in activagroepen en afschrijvingstermijnen is als volgt: Gebouwen en terreinen • Afschrijvingstermijn verbouwingen in school = 10 jaar • Afschrijvingstermijn verbouwing servicebureau = 10 jaar • Afschrijvingstermijn zonnepanelen = 10 jaar • Afschrijvingstermijn buitenspeeltoestellen = 10 jaar Inventaris en apparatuur • Afschrijvingstermijn inrichting speellokaal = 15 jaar • Afschrijvingstermijn meubilair = 20 jaar • Afschrijvingstermijn beeldschermen = 8 jaar • Afschrijvingstermijn mobiele telefoons (Iphone) = 5 jaar • Afschrijvingstermijn bekabeling netwerk = 15 jaar • Afschrijvingstermijn netwerkinstallatie = 5 jaar • Afschrijvingstermijn digiborden, ipads, MacBooks = 5 jaar • Afschrijvingstermijn VOIP Telefonie = 5 jaar Overige materiële vaste activa • Afschrijvingstermijn leermethoden = 9 jaar • Afschrijvingstermijn geluidsinstallaties = 10 jaar JAARVERSLAG AMBION 2024

68 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

• • • • • •

Afschrijvingstermijn luchtreinigers = 10 jaar Afschrijvingstermijn kleutermateriaal = 10 jaar Afschrijvingstermijn camera’s = 10 jaar Afschrijvingstermijn brandmeld- alarminstallatie = 10 jaar Afschrijvingstermijn beschermhoezen = 5 jaar Afschrijvingstermijn koffiemachines = 5 jaar

Indien van toepassing zijn de materiële vaste activa verminderd met afboekingen door duurzame waardevermindering, verkoop, tenietgaan of buitengebruikstelling. Vorderingen Alle vorderingen hebben een resterende looptijd korter dan een jaar. De reële waarde van de vorderingen benadert de boekwaarde ervan, gegeven het kortlopende karakter ervan en het feit dat waar nodig voorzieningen voor oninbaarheid zijn gevormd. Overlopende activa De waardering van de overlopende activa geschiedt tegen de nominale waarde. Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en direct opeisbare deposito’s met een looptijd korter dan twaalf maanden. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Reserves Het eigen vermogen bestaat uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. Het eigen vermogen bestaat alleen uit publieke middelen. Er zijn geen private reserves. Conform jaarverslaggevingsvoor-schriften van OCW is het exploitatieresultaat over 2024 in de reserves per 31 december 2024 verwerkt. De in de jaarrekening gepresenteerde balans is derhalve na resultaatverdeling. Reserves worden gevormd conform door het bestuur genomen besluiten. Ook de onttrekkingen aan de reserves geschieden conform daartoe strekkende bestuursbesluiten. De RvT wordt op de hoogte gesteld van de genomen besluiten.

Algemene reserve De algemene reserve is het weerstandsvermogen om de continuïteit van de scholen te kunnen waarborgen. Deze wordt opgebouwd uit de resultaatbestemming van overschotten die ontstaan uit het verschil tussen de gerealiseerde baten en de gerealiseerde lasten (in het geval van een tekort wordt dit ten laste van de algemene reserve gebracht). Bestemmingsreserves publiek Participatiefonds Met ingang van 1 augustus 2022 worden de werkloosheidskosten op een nieuwe manier vergoed. Vanaf die datum betaalt ieder schoolbestuur een eigen bijdrage van 50% en wordt 50% vergoed vanuit het participatiefonds. Voldoet het ontslag aan één van de beëindigingsgronden in het reglement en voldoet het schoolbestuur aan de inspanningsverplichting om het ontslag te voorkomen dan kan er een verzoek worden ingediend om de eigen bijdrage te verlagen tot 10%. JAARVERSLAG AMBION 2024

69 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

Route 0513 De reserve is opgebouwd ter dekking van de gedane investeringen inzake fusie. NPO NPO-middelen zijn aangemerkt als reguliere lumpsum. Baten worden verantwoord in het boekjaar waarop de toekenning betrekking heeft. De lasten van het NPO worden verantwoord in het verslagjaar waarop deze lasten betrekking hebben. De niet bestede middelen worden gedoteerd in een bestemmingsreserve omdat een deel van de besteding van de middelen op een later tijdstip plaatsvindt. De reserve is eind 2025 nihil. Nieuwkomers Gedurende het verslagjaar worden middelen ontvangen voor opvang nieuwkomers. De ontvangen middelen worden ingezet in de formatie van de scholen voor komend schooljaar. Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan, waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is in te schatten. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichtingen af te wikkelen, tenzij anders vermeld.

Gratificatie ambtsjubileum De hoogte van de voorziening is bepaald op basis van het aantal fte op 31 december in vaste dienst maal een gemiddeld bedrag van € 800 per fte. Vanaf 1 januari 2024 wordt deze voorziening geïndexeerd met de CAO-verhoging. Duurzame inzetbaarheid In de CAO PO zijn afspraken gemaakt over het opnemen van verlof voor duurzame inzetbaarheid. Medewerkers hebben recht op een basisbudget van 40 uur. Daarnaast is vanaf 57 jaar het sparen van ouderenverlof mogelijk. Uit de inventarisatie blijkt dat er medewerkers zijn die gebruik maken van sparen met betrekking tot duurzame inzetbaarheid. Voor zover medewerkers hiervoor sparen is een voorziening gevormd. Stelselwijziging voorziening onderhoud De voorziening groot onderhoud is gevormd voor het binnen- en buitenonderhoud op basis van een meerjarenonderhoudsplan (MJOP). De hoogte van de dotatie wordt bepaald op basis van de nieuwe wetgeving waarderingssystematiek onderhoudsvoorziening volgens de componentenmethode. De overgang van de oude berekeningswijze cf. RJ 212 moet in de jaarrekening verwerkt worden als een stelselwijziging24. Dit betekent dat een herrekening heeft plaatsgevonden van de voorziening en van het eigen vermogen aan het eind van het voorgaande boekjaar op basis van de gewijzigde grondslagen. Het verschil tussen de waardering van de voorziening groot onderhoud volgens de nieuwe berekening cf.

RJ212 en de waardering volgens de oude berekening moet in één keer per 1 januari van het jaar waarin meno vergaat in het eigen vermogen worden verwerkt (RJ 140.208). Het effect op het JAARVERSLAG AMBION 2024

70 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

eigen vermogen bedraagt € 764.718. De vergelijkende cijfers van 2023 zijn niet aangepast, aangezien voorgaand boekjaar de overgangsregeling was toegestaan. Hieronder volgt de uiteenzetting hoe de stelselwijziging en de effecten daarvan op het vermogen en resultaat is verwerkt in de jaarrekening: Voorziening per 31-12-2023 volgens oude berekeningswijze:

€ 1.312.188

Voorziening per 31-12-2023 volgens nieuwe berekeningswijze:

€ 2.099.555

Eigen vermogen volgens jaarrekening 2023:

€ 4.987.064

Resultaat 2023:

€ (1.302.075)

Resultaat 2024:

€ (1.185.522)

In de toelichting in de jaarrekening 2024 wordt de aanpassing als volgt verwerkt. 2024 €

2023 €

Per 31 december vorig jaar

4.987.064

6.289.139

Stelselwijziging groot onderhoud

(764.718)

-

Per 1 januari

4.222.346

6.289.139

Resultaat boekjaar

(1.185.522)

(1.302.075)

Per 31 december

3.036.824

4.987.064

1.312.188

1.030.479

764.718

-

2.076.906

1.030.479

Dotatie boekjaar

191.491

409.468

Uitgaven boekjaar

(168.842)

(127.759)

Per 31 december

2.099.555

1.312.188

Eigen vermogen

Voorziening groot onderhoud Per 31 december vorig jaar Stelselwijziging groot onderhoud Per 1 januari

Kortlopende schulden De kortlopende schulden hebben een resterende looptijd van korter dan een jaar. De reële waarde van de kortlopende schulden benadert de boekwaarde vanwege het kortlopende karakter ervan. Overlopende passiva De overlopende passiva zijn tegen nominale waarde opgenomen.

JAARVERSLAG AMBION 2024

71 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

Grondslagen resultaatbepaling De baten en lasten worden toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn verwezenlijkt. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen, indien zij voor het vaststellen van de jaarrekening bekend zijn geworden. De volgende uitgangspunten zijn gehanteerd: • De opbrengsten worden verantwoord naar rato van de geleverde prestaties. De opbrengsten worden in Nederland behaald; • Rijksbijdragen worden als baten verantwoord in de staat van baten en lasten in het jaar waarop de toekenning betrekking heeft; • Indien giften worden ontvangen in de vorm van zaken of diensten, zijn deze gewaardeerd tegen de reële waarde; • Exploitatiesubsidies worden als baten verantwoord in de staat van baten en lasten in het jaar waarin de gesubsidieerde kosten zijn gemaakt of opbrengsten zijn gederfd of wanneer een gesubsidieerd exploitatietekort zicht heeft voorgedaan. De baten worden verantwoord als het waarschijnlijk is dat deze worden ontvangen en als het bestuur de condities voor ontvangst kan aantonen; • Overige bedrijfsopbrengsten bestaan uit baten uit verhuur, detachering, ouderbijdragen en overige baten.

Periodiek betaalbare beloningen Lonen, salarissen en sociale lasten worden op grond van de arbeidsvoorwaarden verwerkt in de staat van baten en lasten voor zover ze verschuldigd zijn aan werknemers. Pensioenen Stichting Ambion is aangesloten bij de Stichting Pensioenfonds ABP. De pensioengevende salarisgrondslag is gebaseerd op middelloon. De pensioenen van de deelnemers zijn in 2024 met 3,03% verhoogd. Pensioenfondsen zijn verplicht om een minimale dekkingsgraad van 110% te hebben. De dekkingsgraad van ABP op 31 december 2024 was 111,9%. Op de Nederlandse pensioenregelingen zijn de bepalingen van de Nederlandse Pensioenwet van toepassing en worden op verplichte, contractuele of vrijwillige basispremies aan pensioenfondsen betaald door Stichting Ambion. De premies worden verantwoord als personeelskosten zodra deze verschuldigd zijn. Vooruitbetaalde premies worden opgenomen als overlopende activa indien dit tot een terugstorting leidt of tot een vermindering van toekomstige betalingen. Nog niet betaalde premies worden als verplichting op de balans opgenomen. Stichting Ambion heeft de pensioenregeling verwerkt volgens de verplichtingenbenadering. Financiële baten en lasten Rentebaten en rentelasten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de betreffende activa en passiva.

JAARVERSLAG AMBION 2024

72 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

Balans per 31 december 2024 (na bestemming van het resultaat over 2024) 1

Activa

31-12-2024 €

€

31-12-2023 € €

Vaste Activa 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3

Materiële vaste activa Gebouwen en terreinen Inventaris en apparatuur Overige materiële vaste activa

105.047 2.024.375 233.636

31.612 2.440.227 244.727 2.363.057

2.716.565

Vlottende activa 1.5 1.5.1 1.5.2 1.5.6 1.5.7 1.5.8

Vorderingen Debiteuren Ministerie OCW Overige overheden Overige vorderingen Overlopende activa

1.7 1.7.2

Liquide middelen Tegoeden op bank- en girorekeningen Totaal activa

2

160.137 136.087 39.811 80.973 69.826

Passiva Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserves

2.2 2.3.1 2.3.3

Voorzieningen Personeelsvoorzieningen Overige voorzieningen

486.834

618.585

8.075.630 10.925.521

7.900.934 11.236.084

31-12-2024 €

2.1 2.1.1 2.1.2

112.118 130.720 111.613 98.707 165.427

€

2.307.270 729.554

31-12-2023 € € 3.835.367 1.151.697

3.036.824 222.199 2.099.555

4.987.064 196.956 1.312.188

2.321.754 2.4 2.4.3 2.4.7

Kortlopende schulden Crediteuren Belastingen en premies sociale verzekeringen 2.4.8 Schulden terzake pensioenen 2.4.9 Overige kortlopende schulden 2.4.10 Overlopende passiva Totaal passiva

1.509.144

884.802

507.994

1.138.811 293.499 318.718 2.931.113

1.065.364 341.250 114.006 2.711.262 5.566.943 10.925.521

4.739.876 11.236.084

JAARVERSLAG AMBION 2024

73 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

Exploitatieoverzicht 2024 3

Baten

3.1 3.2 3.5

Rijksbijdragen OCW Overige overheidsbijdragen en -subsidies Overige baten

4 4.1 4.2 4.3 4.4

5. 5.1 5.5

Jaarrekening 2024 € 28.900.034 123.856 386.602

Begroting 2024 € 28.446.148 139.758 257.914

Jaarrekening 2023 € 29.163.328 243.878 421.736

Totaal baten

29.410.492

28.843.820

29.828.942

Lasten Personeelslasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten

26.005.289 492.871 2.014.413 2.143.694

24.500.583 547.948 3.492.439 2.142.025

26.170.486 704.748 2.085.393 2.207.560

Totaal lasten

30.656.267

30.682.995

31.168.187

Saldo baten en lasten

-1.245.775

-1.839.175

-1.339.245

Financiële baten en lasten Financiële baten Financiële lasten

60.253 -

-

37.170 -

Saldo financiële baten en lasten

60.253

-

37.170

-1.185.522

-1.839.175

-1.302.075

Totaal resultaat

JAARVERSLAG AMBION 2024

74 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

Kasstroomoverzicht 2024 Kasstroomoverzicht over 2024

Referentie €

2024 €

€

2023 €

Kasstroom uit operationele activiteiten Saldo baten en lasten Stelselwijziging groot onderhoud Aanpassing voor: Afschrijvingen Mutaties voorzieningen

(1.245.775) (764.718)

4.2 2.2

492.871 812.610

(1.339.245) -

704.748 289.478 1.305.481

Verandering in vlottende middelen: Vorderingen Schulden

1.5 2.4

131.751 827.067

994.226 176.176531.136

958.818

354.960

Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen interest Betaalde interest

5.1 5.5

60.253 -

37.170 60.253

37.170

314.059

47.111

(204.670) 65.307

(293.207) -

Kasstroom uit investeringsactiviteiten

(139.363)

(293.207)

Mutatie liquide middelen

174.696

(246.096)

7.900.934 174.696

8.147.030 246.096-

8.075.630

7.900.934

Kasstroom uit operationele activiteiten

Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen materiële vaste activa Verkoop activa

Beginstand liquide middelen Mutatie liquide middelen Eindstand liquide middelen

1.2 1.2

1.7 1.7

JAARVERSLAG AMBION 2024

75 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

Toelichting op de balans per 31 december 2024

1.5

Vorderingen €

1.5.1 1.5.2 1.5.6 1.5.7 1.5.8

Debiteuren Ministerie OCW Overige overheden Overige vorderingen Overlopende activa ● Vooruitbetaalde kosten ● Overige overlopende activa Totaal overlopende activa Totaal vorderingen

31-12-2024 € 160.137 136.087 39.811 80.973

20.966 48.860

31-12-2023 €

€ 112.118 130.720 111.613 98.707

117.528 47.899 69.826 486.834

165.427 618.585

Toelichting: 1.5.1 Debiteuren De openstaande posten hebben met name betrekking op de nog te ontvangen detacheringsbaten over het verslagjaar en ontvangen baten van het Samenwerkingsverband Passend Onderwijs Friesland. 1.5.2 Ministerie OCW De openstaande vordering heeft met name betrekking op subsidie nieuwkomers voor de maanden oktober, november en december 2024. Het bedrag is in januari 2025 ontvangen. 1.5.6 Overige overheden De openstaande vorderingen betreffen met name afrekening energiekosten van de gymzalen, OZB en correctie doorbetaling materiële instandhouding De Optimist aan de gemeente Heerenveen. JAARVERSLAG AMBION 2024

76 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

1.5.7 Overige vorderingen De openstaande vorderingen betreffen met name de transitievergoeding vergoed door het UWV en diverse afrekeningen van de Vereniging voor Eigenaren (VVE’s). 1.5.8 Overlopende activa De vooruitbetaalde kosten hebben met name betrekking op licentiekosten, scholingskosten en kopieerkosten. De post ‘Overige overlopende activa’ heeft betrekking op de ontvangen rente over het verslagjaar 2024 en de verschuldigde publiekrechtelijke heffingen.

1.7

Liquide middelen

1.7.2

Tegoeden op bank- en girorekeningen Totaal liquide middelen

31-12-2024 31-12-2023 € € 8.075.630 7.900.934 8.075.630 7.900.934

Toelichting: De liquide middelen staan alle ter vrije beschikking van de stichting per 31 december 2024. Voor het verloop van de liquide middelen verwijzen wij naar het kasstroomoverzicht 2024. 2.1

Eigen vermogen

2.1.1

Algemene reserve Stelselwijziging groot onderhoud

2.1.2

Bestemmingsreserves publiek ● Participatiefonds ● Route 0513 ● NPO ● Nieuwkomers Totaal bestemmingsreserves Totaal eigen vermogen

Stand per 01-01-2024 € 3.835.367 -764.718 3.070.649

Resultaat

170.918 78.457 902.322 1.151.697 4.222.346

-26.522 -5.954 -508.921 119.254 -422.143 -1.185.522

€

-763.379

Overige mutaties €

Stand per 31-12-2024 € 2.307.270 -

144.396 72.503 393.401 119.254 729.554 3.036.824

Toelichting: Er heeft in het verslagjaar een stelselwijziging plaatsgevonden inzake voorziening groot onderhoud. Voor de uiteenzetting hoe de stelselwijziging is verwerkt in de jaarrekening wordt verwezen naar de grondslagen van de jaarrekening.

JAARVERSLAG AMBION 2024

77 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

2.3

Voorzieningen

Personeelsvoorz. ● Gratificatie ambtsjub ● Duurzame inzetbaarheid Overige voorzieningen ● Onderhoud Stelselwijz groot onderhoud Totaal voorzieningen

Stand per 01-01-2024 €

Dotaties

Onttrekkingen

Vrijval

€

€

€

187.867 9.089

6.739 27.593

-

-9.089

194.606 27.593

1.312.188 764.718 2.076.906 2.273.862

191.491 225.823

-168.842 -168.842

-9.089

2.099.555 2.321.754

Voorzieningen

2.3.1

2.3.3

Personeelsvoorzieningen ● Gratificatie ambtsjub. ● Duurzame inzetbaarheid Overige voorzieningen ● Onderhoud Totaal voorzieningen

2.4

Kortlopende schulden

2.4.3 2.4.4

Crediteuren OCW / LNV Loonheffing Omzetbelasting Premies sociale verzekering

2.4.7 2.4.8 2.4.9

Belastingen en premies sociale verzekeringen Schulden terzake van pensioenen Overige kortlopende schulden Vakantiegeld Accountants- en administratiekosten Overige subsidies OCW / niet geoormerkt Overige

2.4.10 Overlopende passiva Totaal kortlopende schulden

Stand per 31-12-2024 €

Onderverdeling saldo per 31-12-2024 < 1 jaar > 1 jaar € € -

194.606 27.593

377.674 377.674

1.721.881 1.944.080

31-12-2024 € €

31-12-2023 € €

884.802 1.138.811 -

507.994 1.050.383 14.981 -

1.138.811 293.499 318.718 758.964 11.374 1.068.341 1.092.434

1.065.364 341.250 114.006 767.264 14.218 1.130.742 799.038

2.931.113 5.566.943

2.711.262 4.739.876

Toelichting: 2.4.7 Belastingen en premies sociale verzekeringen Het per 31 december 2024 verschuldigde saldo € 1.138.811 heeft betrekking op de afdracht loonheffing over de maand december en de dertiende maand.

JAARVERSLAG AMBION 2024

78 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

2.4.8 Schulden terzake van pensioenen Het per 31 december 2024 verschuldigde saldo € 293.499 heeft betrekking op de pensioenpremies over de maand december en de dertiende maand aan ABP en de nog verschuldigde premie 2024 aan Loyalis. 2.4.9 Overige kortlopende schulden Onder de overige kortlopende schulden zijn o.a. verantwoord de nog te betalen kosten inzake salarissen 13e maand, publiekrechtelijke heffingen, afrekening beheer en onderhoud De Spil, huisvesting- en servicekosten Twa Fjilden en afrekening subsidie schakelklas 2023/2024. 2.4.10 Overlopende passiva Het vakantiegeld betreft het opgebouwde recht over de periode juni 2024 tot en met december 2024. De accountants- en administratiekosten betreft de nog verschuldigde accountantskosten voor het jaar 2024. De overige subsidies OCW betreft de nog te besteden subsidiegelden, zoals subsidies verbetering basisvaardigheden, brugfunctionaris, ontwikkelkracht, etc. De overige schulden betreft met name de nog verschuldigde kosten revitalisatie Ekke de Haan, subsidie Frysk, subsidie hoogbegaafdheid en nog te besteden gelden schakelklas Heerenveen.

JAARVERSLAG AMBION 2024

79 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

Niet in de balans opgenomen verplichtingen, niet uit de balans blijkende rechten Contractuele verplichtingen (Looptijd 1 < 5 jaar) Naam

Omschrijving

Looptijd

Engie Engie Daan Maandag Roler Sport Fryslân Heutink Thialf Firmaq Media E-wise Mkbasics B.V. Gemeente Heerenveen Gemeente Heerenveen Lexima CSU Preadyz Parnassys Gemeente Heerenveen Duurzame inzetbaarheid

Levering gas 31 december 2025 Levering elektriciteit 31 december 2025 Inhuur personeel 31 juli 2026 Inhuur personeel 31 juli 2026 Inhuur personeel 31 juli 2026 Uitvoering bewegingsonderwijs 30 augustus 2026 Levering leermiddelen 14 januari 2027 Huur bedrijfsruimte 31 mei 2027 Domeinregistratie en hosting 30 juni 2027 Online scholingen 31 augustus 2027 Arbodienstverlening 31 augustus 2027 Exploitatie MFC De Barte 31 augustus 2028 Exploitatie Us Kubus 31 augustus 2028 Softwarelicentie BOUW 31 december 2028 Levering schoonmaak 31 augustus 2029 Levering pakket PSA en FA 31 december 2029 Leerlingvolgsysteem Bij opzegging Huur bedrijfsruinte servicebureau Bij opzegging Sparen m.b.t. DI vanaf 57 jaar Diversen Totaal

Bedrag (per jaar) € 200.000 150.000 65.000 150.000 450.000 158.000 480.000 8.200 11.800 24.000 65.000 49.000 82.200 12.800 231.300 112.000 40.000 36.900 17.200 2.343.400

Totaal

Bedrag (per jaar) € 69.300 187.500 21.300 278.100

Contractuele verplichtingen (Looptijd > 5 jaar) Naam

Omschrijving

Looptijd

Gemeente De Fryske Marren Friesland Onderwijs Fonds C.V. Friesland Onderwijs Fonds C.V.

Brede School Joure Zuid Exploitatie MFC De Spil Exploitatie MFC Skoatterhûs

31 juli 2039 31 december 2045 1 januari 2052

JAARVERSLAG AMBION 2024

80 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

Toelichting op de exploitatierekening 2024 3

BATEN

3.1.1 Rijksbijdragen OCW 3.1.2 Overige subsidies OCW 3.1.3 Ontvangen doorbetalingen rijksbijdrage SWV Totaal Rijksbijdragen OCenW

Realisatie 2024 € 25.924.832 2.038.312 936.890 28.900.034

Begroting 2024 € 25.137.587 2.366.948 941.613 28.446.148

Realisatie 2023 € 24.827.374 3.435.849 900.105 29.163.328

3.1

Rijksbijdragen

Uitsplitsing 3.1.1 Rijksbijdragen OCW Basisbekostiging PO Overgangsregeling PO Arbeidsmarkttoelage Professionalisering en begeleiding starters en schooll. Groeibekostiging Totaal

25.128.776 395.496 74.821 325.739 25.924.832

24.462.438 261.572 108.000 305.577 25.137.587

23.784.221 525.464 136.150 309.438 72.101 24.827.374

24.192 11.530 2.066 49.107 17.793 650.579 235.531 271.023 10.700 236.838 500.550 28.403 -

38.236 614.472 351.290 346.074 130.000 200.000 666.876 20.000 -

2.038.312

2.366.948

17.030 654.274 437.454 562.538 34.538 182.394 276.615 25.801 1.160.245 84.960 3.435.849

784.700 59.350 85.771 7.069 936.890

750.963 85.250 99.000 6.400 941.613

3.1.2 Overige subsidies OCW Subsidie Lerarenbeurs Subsidie Ontwikkelkracht Subsidie Tel mee met Taal Subsidie Brugfunctionaris Subsidie Instroom schoolleiders Aanvullende bekostiging onderwijsachterstandenbeleid Bijzondere bekostiging wegens samenvoeging Opvang nieuwkomers Subsidie School & Omgeving Subsidie Regionale aanpak personeelstekort Subsidie Basisvaardigheden Subsidie Zij-instroom en Opleiding tot leraar NPO gelden Internationalisering funderend onderwijs Totaal 3.1.3 Ontvangen doorbetalingen rijksbijdrage SWV Provinciaal samenwerkingsverband Subsidie hoogbegaafdheid Maatklas Integrale Vroeghulp Totaal

795.465 36.070 68.570 900.105

JAARVERSLAG AMBION 2024

81 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

3

BATEN

Realisatie 2024

Begroting 2024

3.2

Overige overheidsbijdragen en -subsidies

3.2.1 Gemeentelijke bijdragen en subsidies 3.2.2 Overige overheidsbijdragen Totaal Overige overheidsbijdragen en -subsidies

88.836 35.020 123.856

106.480 33.278 139.758

187.870 56.008 243.878

Uitsplitsing 3.2.1 Gemeentelijke bijdragen en subsidies Exploitatie gymzalen speciaal (basis)onderwijs Scoren voor gezondheid Heerenveen Verhuiskosten Albertine Agnesschool Schakelklas Heerenveen Loonkostensubsidies Project en Taal Leerecosysteem NPO + bewegingsonderwijs Gebruik gymlokaal Stichting Horne Sport Centrumcoach Vergroening speelpleinen Subsidie VVE Schoon belonen Subsidie Gezondheids- en onderwijsachterstanden Tijdelijke voorziening It Bûtenplak Sobsidie Taal en Thuis Subsidie Friese boeken Subsidie Taalnetwerk Peuterspeelzaal/huiskamerproject Skoatterwiis Vergoeding energiekosten gymzalen Overige Totaal

19.863 5.000 (13.542) 12.949 8.672 500 4.235 4.223 22.030 24.156 750 88.836

15.000 32.500 12.480 20.000 20.000 4.200 2.300 106.480

25.698 5.000 10.000 12.107 4.107 103.790 13.947 5.898 1.750 2.048 525 3.000 187.870

Uitsplitsing 3.2.2 Overige overheidsbijdragen Vergoeding Provincie - Fries Totaal

35.020 35.020

33.278 33.278

56.008 56.008

49.403 187.578 4.760 144.861 386.602

48.670 122.652 86.592 257.914

56.188 205.352 4.940 155.256 421.736

8.934 34.000 21.567 14.551 7.260 4.758 4.800 3.375 6.858 38.758 144.861

8.000 37.592 33.000 7.000 1.000 86.592

11.244 36.667 4.663 12.200 5.750 14.000 19.726 17.239 33.767 155.256

3.5

Overige baten

3.5.1 3.5.2 3.5.5 3.5.6

Verhuur onroerende zaken Detachering personeel Ouderbijdragen Overige Totaal Overige baten

Uitsplitsing 3.5.6 Overige Samen Deskundiger Netwerk (SD Fryslân) NHL - OPLIS / Werkveldcontactpersoon Bijdragen derden vergroening speelpleinen KEK - gelden (bovenschoolse cultuurcoördinator) Participatiefonds - subsidie pre-advies Belastingdienst - tegemoetkoming WTL MBO Raad - subsidie gezonde school Penvoerderschap beheer VVE's Visio - ondersteuningsbudgetten Opbrengst verkoop MacBooks UWV - compensatie tranistievergoeding Eurasia letselschade / Aegon - Loonregres Overige Totaal

Realisatie 2023

JAARVERSLAG AMBION 2024

82 Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 26 mei 2025

4

LASTEN

4.1.1 Lonen en salarissen 4.1.2 Overige personele lasten 4.1.3 Af: uitkeringen Totaal Personeelslasten

Realisatie Begroting 2024 2024 € € 23.455.690 22.651.776 3.007.036 1.948.807 (457.437) (100.000) 26.005.289 24.500.583