4.3. Accountantsverslag 2024 gemeente Heerde

duurzaamheidsverslaggeving door de decentrale overheid.

de uitkomsten. Dan is het een must have voor beleidsontwikkeling.

pagina | 43

6. Overige onderwerpen Audit Wet politiegegevens (Wpg)

Hoe ziet de cyclus eruit?

Zet uw organisatie opsporingsambtenaren in? Heeft u als gemeente boa's in dienst? In dat geval zijn de Wet politiegegevens (Wpg) en Besluit

Interne audit

politiegegevens buitengewoon opsporingsambtenaren (Bpg boa)

(jaarlijks)

Doorvoeren verbeteringen (jaarlijks; indien nodig)

waarschijnlijk voor uw organisatie van toepassing. Wij informeren u graag over de auditplicht.

Verschil Wpg en AVG? Bij specifieke taken op het gebied van opsporing is voor de beveiliging van

Rapporteren aan AP (voor 1 maart 2026)

Externe audit (één keer in de vier jaar; nu over 2024)

persoonsgegevens de Wet politiegegevens van toepassing, niet de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). De Wpg komt in grote

Wpg-audit 2024

lijnen overeen met de AVG. Toch zijn er ook belangrijke verschillen. Het

In 2025 dient de externe Wpg audit over 2024 te worden uitgevoerd. Uiterlijk

meest in het oog springende verschil is de auditplicht op de gegevens-

1 maart 2026 dienen Boa-werkgevers de Wpg assurance rapportage over

verwerking bij opsporingstaken. Jaarlijks bent u verplicht om een interne

2024 in te leveren bij de Autoriteit Persoonsgegevens (AP). Het is van

Wpg audit uit te voeren. Eenmaal in de vier jaar dient uw organisatie een

belang dat uw organisatie tijdig de Wpg audit laat uitvoeren. Baker Tilly voert

externe Wpg audit uit te laten voeren. De diepgang van de externe Wpg

bij een groot aantal organisaties in de publieke sector de Wpg audit uit.

audit betreft opzet, bestaan en werking.

Graag gaan wij met uw organisatie in gesprek over de Wpg audit en op welke wijze Baker Tilly u hierbij kan ondersteunen.

pagina | 44

7

Bijlagen

pagina | 45

Bijlage A: SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2024 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2025 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer

Specifieke uitkering

B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden toeslagenproblematiek

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023 – 2026 (OAB)

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

E3 E87B

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai Tijdelijke regeling stimuleren maatregelen tweede fase Deltaprogramma zoetwater (SiSa tussen medeoverheden)

E110B

Tijdelijke regeling specifieke uitkering mobiliteitspakketten ten behoeve van woningbouw

Fout of onzekerheid

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

pagina | 46

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer G2 G2 G3 G3 G3

G3

G3

G3

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T(exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 47

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer

Specifieke uitkering

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2024

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

G4

Tozo 2 gemeentedeel 2024

G4

Tozo 3 gemeentedeel 2024

G4

Tozo 4 gemeentedeel 2024

G4

Tozo 5 gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024

G4

G4

G10 G12

G12

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Wet inburgering gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 48

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer Specifieke uitkering G13

Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2024

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025

H12 H30

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023 - 2026

H35B

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023 – 2026 (SiSa tussen medeoverheden)

J32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

J55 J94

Aanpak energiearmoede Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties

J105

Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls

J209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

Fout of onzekerheid

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

pagina | 49

Bijlage B: Ongecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen met het college besproken. Wij zijn van mening dat verschillen zoveel mogelijk door het college moeten worden gecorrigeerd, echter wij kunnen instemmen met de overwegingen van het college om deze verschillen niet te corrigeren, aangezien deze bedragen niet materieel zijn voor het inzicht van de jaarrekening. De geconstateerde fouten en onzekerheden ten aanzien van getrouwheid zijn lager dan de door u vastgestelde controletolerantie van 1% respectievelijk 3% van de totale lasten. Positieve bedragen hebben een positief effect op het resultaat, een bedrag tussen haakjes heeft een negatief effect op het resultaat. Fouten

Aard van de controleverschillen (EUR)

Getrouwheid

Baten toeristenbelasting niet volledig verantwoord

45.293

Totaal ongecorrigeerde controleverschillen

45.293

Effect niet gecorrigeerde controleverschillen voorgaande jaarrekening Totaal

Onzekerheden

Aard van de controleverschillen (EUR)

45.293

Getrouwheid

Prestatielevering Jeugdwet – zorg in natura

263.580

Prestatielevering WMO – zorg in natura

42.598

Prestatielevering PGB

124.563

Totaal onzekerheden

430.741

pagina | 50

Bijlage C – Gecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde controleverschillen boven de door ons gehanteerde rapporteringstolerantie van EUR 34.750.

Aard van de controleverschillen (EUR)

EUR

Geen

Totaal gecorrigeerde controleverschillen

0

pagina | 51

Contact M.C.J.M. (Marc) Bekker RA Extern accountant T +31 (0)6 15 30 36 59 m.bekker@bakertilly.nl Postbus 508 8000 AM ZWOLLE

Baker Tilly (Netherlands) B.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) B.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.