bijlage 1 Jaarverslag en Jaarrekening 2024 Spaarne Werkt.pdf

Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024

77

7.8

Overige gegevens Bestemming van het resultaat:

2024 Werkelijk

2024 Begroting

2023 Werkelijk

Bedrijfsresultaat

-1.404.597

-625.000

-644.046

Af: incidentele baten (+) en lasten (-) Bij: onttrekkingen aan reserves

35.226 395.778

625.000

3.917 -

Restant resultaat te onttrekken aan algemene reserve

-973.593

-0

-640.129

Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT): In het onderstaande overzicht is de bezoldiging opgenomen van de functionarissen die over 2024 op grond van de WNT verantwoord dienen te worden: Reguliere bezoldiging: J.R. Coops Directeur 01/01 t/m 31/12 1,000 Ja *

Functiegegevens: Aanvang en einde functievervulling in 2024 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking Bezoldiging: Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Totaal bezoldiging

157.991 23.533 181.524

Bezoldigingsmaximum

233.000 N.v.t. 233.000

Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t. N.v.t.

Gegevens 2023: J.R. Coops Directeur 01/01 t/m 31/12 1,000 Ja *

Functiegegevens: Aanvang en einde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking Bezoldiging: Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Totaal bezoldiging Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum

146.515 21.795 168.310 223.000

* De topfunctionaris is in dienst bij de 100% dochteronderneming Personeel WZK BV. De loonkosten worden geheel doorbelast aan Spaarne Werkt. De leden van het bestuur ontvangen voor het uitoefenen van hun functie geen bezoldiging. Mw. D. van Loenen, voorzitter Dhr. S. Meerhoff, secretaris Mw. A. Gamri Dhr. G.J. Bluijs

Fiscale positie: Gemeenschappelijke Regeling betreffende het Participatiebedrijf Zuid-Kennemerland is vrijgesteld van belastingplicht voor de vennootschapsbelasting.

Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024

78

7.9

Investeringen

Categorie

Programma / bedrijfsonderdeel

Afschrijvingstermijn in jaren

Werk - kri ngl oop

3

Investeringsbedrag begroot

Investeringsbedrag werkelijk

Gebouwen: Verbouwing wi nkels Ri viera dreef Totaal gebouwen

-

20.741

-

20.741

90.000 90.000 200.000 80.000 46.000 20.000 55.000

72.195 13.387 7.450 45.477 59.832

581.000

198.340

-

60.276 6.340 2.715 2.943 6.602 18.836 3.602 13.986 2.690 14.535 8.322 4.856

-

145.703

5.000 40.000 30.000 -

18.521 10.534 2.935 8.050 2.870 25.441 3.225

Vervoermiddelen: Bedri jfs wa gen Vra chtwa gen: DAF LF 210 FA, 05-BSG-8 Bedri jfs wa gen's Ai xa m Truck La a dba k FJJ-09-V Bedri jfs wa gen: Opel Combo V-489-JJ Bus personenvervoer: Ci troën Jumpy Z-198-JJ Beli er brommera uto Bedri jfs wa gen: Mercedes Sprinter VZP-41-Z

Werk - Techniek Werk - Ma ga zijn Werk - Groen Werk - Groen Werk - Busi nes s post Werk - Deta cheren Werk - Schoonma a k Werk - Kri ngl oop

7 7 7 5 3 7 5 7

Totaal vervoermiddelen Machines & installaties: Installaties: Noodverli chti ng El ectris che dubbel e dra ai deur BMI ins ta l la ti e Kl i ma a tverbeteri ng bedri jfs burea u Ai rcondi ti oni ng ka ntoor winkel Heems tede Ins ta l la ti es wi nkel s Rivi era dreef Keerkleppen Compress or GA11VSDS FF 10 MEAA 400V Boi l er ka nti ne Stofa fzui gi ng houtma chines Ai rco serverrui mte Koppel ing noodverl ichti ng inbra a kins ta l l a ti e Totaal installaties Machines: Werkma teri eel en gereeds cha ppen Werkma teri eel en gereeds cha ppen Kl eine ma chi nes Heftruck EP EFL 181 Hoogwerker Ma nta l l Sta pel a a r EP EST 124 El ectris che pa l letwa gen El ektri s che s ta pela a r Edge Ba s ic Kl uis voor opla den Li thi um ba tteri jen (3x) Zi tveegma chi ne Kremer KRYZS4

Werk - Hui s ves ti ng Werk - Hui s ves ti ng Werk - Hui s ves ti ng Werk - Hui s ves ti ng Werk - Kri ngloop Werk - Kri ngloop Werk - Hui s ves ti ng Werk - Hui s ves ti ng Werk - Hui s ves ti ng Jongeren Werk - Hui s ves ti ng Werk - Hui s ves ti ng

Werk - Busi ness pos t Werk - Ma ga zijn Werk - Groen Werk - Ma ga zijn Werk - Ma ga zijn Werk - Ma ga zijn Werk - Ma ga zijn Werk - Bes chut werk Werk - Hui s ves ti ng Werk - Hui s ves ti ng

20 15 15 25 10 3 10 15 10 15 15 20

10 10 10 10 10 10 10 10 10

-

Totaal machines

75.000

71.577

Totaal machines & installaties

75.000

217.280

45.000 -

22.074

45.000

22.074

701.000

458.436

-

230.561

701.000

688.997

Overige materiële vaste activa: Ka ntoora utoma ti s eri ng Voorwa a rs chuwi ngs wa gen

Werk - ICT Werk - Groen

5 5

Totaal overige materiële vaste activa

Totaal investeringen

Infra s tructuur la a dpa l en en opwekki ng elektri citei t * Totaal investeringen (inclusief overloop van 2023 naar 2024)

Werk - Huis ves ting

10 - 20

* Er i s i n 2024 € 230.561 geïnvesteerd i n i nfra s tructuur l aa dpa l en en opwekking elektri citei t. Hi ervoor wa s i n 2023 € 300.000 begroot en wa a rva n reeds € 136.175 i s geïnves teerd.

Er is in 2024 voor € 688.997 geïnvesteerd in materiële vaste activa en ligt daarmee in lijn met de begroting. De investeringen betreffen naast noodzakelijke vervangingsinvesteringen van be-

Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024

79

drijfsmiddelen ook investeringen in het kader van duurzaamheid, waaronder elektrificering van het wagenpark, de aanleg van zonnepanelen en laadpalen. Er is minder geïnvesteerd in vervoermiddelen, hetgeen verband houdt met de afbouw rond de transitie. Daar staat tegenover dat er meer is geïnvesteerd in installaties voor onderhoud van het pand in Cruquius.

Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024

80

7.10 Overzicht van baten & lasten: overhead en taakvelden

Gerealiseerd:

Totaal

6.4 Begeleide participatie Werk

6.5 Arbeidsparticipatie Re-integratie

6.5 Arbeidsparticipatie Jongeren

0.4 Overhead *

Netto omzet

14.424.498

10.431.124

3.191.995

320.197

481.182

Overige opbrengsten Bijdragen uitvoeringskosten Wsw gemeenten Diverse bijdragen en baten

20.147.988 3.808.107

20.147.988 2.550.839

569.197

673.156

14.915

Totaal overige opbrengsten

23.956.095

22.698.827

569.197

673.156

14.915

Totaal opbrengsten

38.380.592

33.129.952

3.761.192

993.353

496.096

Personeelskosten Wsw, beschut werk en P-wet Bruto lonen Sociale lasten en pensioenpremies Overige kosten

16.891.140 4.631.078 964.873

16.891.140 4.631.078 964.873

-

-

-

Totaal pers.kosten Wsw, beschut werk en P-wet

22.487.092

22.487.092

-

-

-

Personeelskosten ambtelijke medewerkers (NRG) Bruto lonen Sociale lasten en pensioenpremies Overige kosten

8.073.581 2.472.732 1.085.366

2.539.645 761.124 145.391

2.201.977 685.592 115.377

796.557 247.337 20.947

2.535.402 778.679 803.650

Totaal pers.kosten ambtelijke medewerkers (NRG)

11.631.678

3.446.161

3.002.946

1.064.841

4.117.731

Overige kosten Afschrijvingskosten materiële vaste activa Rente Huur Onderhoudskosten Energieverbruik Belastingen en verzekeringen Algemene kosten Diverse kosten

671.132 99.985 893.084 1.721.995 807.059 434.087 1.020.284 18.792

216.578 -204 679.386 424.737 239.572 126.682 255.592 12.585

4.854 1.793 11.164 272 105.910 -

30.646 158.448 54.528 58.789 40.087 23.721 4.836

419.055 100.189 53.458 1.231.567 508.698 267.046 635.061 1.372

-

Totaal overige kosten

5.666.419

1.954.928

123.993

371.054

3.216.444

Totaal kosten

39.785.189

27.888.180

3.126.939

1.435.895

7.334.175

Bedrijfsresultaat

-1.404.597

5.241.772

634.253

-442.543

-6.838.079

35.226

-1.178.378 -14.450

917.358 -

261.020 34.926

14.750

Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten

-1.369.371

6.405.700

-283.105

-668.637

-6.823.329

Toevoegingen (-) onttrekkingen (+) aan reserves

395.778

-

-

-

395.778

Totaal gerealiseerd resultaat

-973.593

6.405.700

-283.105

-668.637

-6.427.551

Doorbelaste kosten Incidentele baten (+) en lasten (-)

* Inclusief taakveld '05 Treasury' met rente last € 103.886 en rente bate € 3.901.

Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024

81

Overzicht van baten & lasten: overhead en taakvelden (vervolg):

Begroot:

Totaal

6.4 Begeleide participatie Werk

6.5 Arbeidsparticipatie Re-integratie

6.5 Arbeidsparticipatie Jongeren

0.4 Overhead *

Netto omzet

13.783.116

10.343.753

2.981.363

458.000

-

Overige opbrengsten Bijdragen uitvoeringskos ten Ws w gemeenten Diverse bijdragen en baten

18.441.023 4.384.413

18.441.023 3.187.422

232.442

964.548

-

Totaal overige opbrengsten

22.825.436

21.628.446

232.442

964.548

-

Totaal opbrengsten

36.608.553

31.972.199

3.213.806

1.422.548

-

Personeelskosten Wsw, beschut werk en P-wet Bruto lonen Sociale lasten en pensioenpremies Overige kos ten

15.836.034 4.356.876 832.199

15.836.034 4.356.876 832.199

-

-

-

Totaal pers.kosten Wsw, beschut werk en P-wet

21.025.109

21.025.109

-

-

-

Personeelskosten ambtelijke medewerkers (NRG) Bruto lonen Sociale lasten en pensioenpremies Overige kos ten

7.290.743 2.469.070 699.758

2.669.787 1.059.965 417.648

1.851.014 623.952 100.384

705.974 235.399 38.708

2.063.968 549.754 143.018

Totaal pers.kosten ambtelijke medewerkers (NRG)

10.459.571

4.147.400

2.575.350

980.081

2.756.740

Overige kosten Afschrijvingskosten materiële vaste activa Rente Huur Onderhoudskosten Energieverbruik Belastingen en verzekeringen Algemene kos ten Diverse kos ten

801.441 90.000 892.104 1.624.300 879.909 428.918 1.032.200 -

298.423 63.000 677.300 626.040 78.756 169.767 246.189 -

983 8.800 55.827 -

21.170 170.199 14.880 9.235 1.800 38.864 -

480.864 27.000 44.605 974.580 791.918 257.351 691.320 -

Totaal overige kosten

5.748.872

2.159.475

65.610

256.148

3.267.639

Totaal kosten

37.233.553

27.331.985

2.640.960

1.236.229

6.024.379

-625.000

4.640.214

572.846

186.319

-6.024.379

0 -

-367.103 -

289.276 -

77.827 -

-

Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten

-625.000

5.007.317

283.570

108.492

-6.024.379

Toevoegingen (-) onttrekkingen (+) aan res erves

625.000

625.000

-

-

-

-0

5.632.317

283.570

108.492

-6.024.379

Bedrijfsresultaat Doorbelaste kosten Incidentele baten (+) en las ten (-)

Totaal gerealiseerd resultaat

* Inclusief taakveld '05 Treas ury' met rente last € 90.000.

Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024

82

8

Controleverklaring

Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024

83

Publieke Sector Accountants B.V. Arcadialaan 20 E 1813 KN Alkmaar www.publiekesectoraccountants.nl info@psa-ra.nl

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het bestuur van de gemeenschappelijke regeling Participatiebedrijf Zuid Kennemerland (verder: Spaarne Werkt)

VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN JAARREKENING 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van Spaarne Werkt te Cruquius gecontroleerd. Naar ons oordeel, uitgezonderd de mogelijke gevolgen van de aangelegenheid beschreven in de paragraaf ‘De basis voor ons oordeel met beperking’, geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2024 en van het vermogen van Spaarne Werkt op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: ▪ ▪ ▪

▪

het overzicht van baten en lasten over 2024; de balans per 31 december 2024; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024; de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel met beperking De beperking in ons oordeel heeft betrekking op WNT-aangelegenheden bij intra-groep detachering. Spaarne Werkt heeft in de jaarrekening in paragraaf 7.8 toegelicht op welke topfunctionaris bij welke WNT-instellingen de omstandigheden, zoals hierna nader toegelicht, toezien. Wij zijn niet in staat geweest: ▪

▪

vast te stellen of in de overige doorbelaste kosten nog bezoldigingscomponenten zijn opgenomen die aan het vervullen van de topfunctie moeten worden toegerekend, omdat de WNT wet- en regelgeving niet voorziet in een limitatieve opsomming van de componenten die tot de WNT-bezoldiging gerekend moeten worden bij intra-groep detachering; vast te stellen of de verantwoorde deeltijdfactor van de betreffende topfunctionaris overeenkomt met de praktijk, onder meer omdat de WNT wet- en regelgeving niet voorziet in de wijze van toerekening van groepsbrede activiteiten aan individuele WNT-instellingen, alsmede als gevolg van het ontbreken van een vorm van tijdsregistratie.

Als gevolg hiervan zijn wij niet in staat geweest voldoende en geschikte controle-informatie te verkrijgen om vast te stellen dat de WNT-gegevens over zowel 2024 als 2023 van de topfunctionaris bij de WNT-instelling, inclusief een eventuele onverschuldigde betaling als gevolg van WNT-bezoldigingselementen die mogelijk in de overige doorbelaste kosten zijn begrepen, zoals in de jaarrekening in paragraaf 7.8 toegelicht, in overeenstemming zijn met de bepalingen bij en krachtens de WNT.

Op alle opdrachten verricht door Publieke Sector Accountants B.V. zijn de ‘Algemene Voorwaarden Publieke Sector Accountants’, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer 69411409, van toepassing. Publieke Sector Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Utrecht onder nummer 69411409.

Pagina 2 17 april 2025 312021013.25.257

Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het bestuur op 12 december 2024 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van Spaarne Werkt, zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden - rechtmatigheidsverantwoording Wij vestigen de aandacht op het onderdeel rechtmatigheidsverantwoording in de toelichting op de jaarrekening op pagina 75. Het bestuur heeft in deze rechtmatigheidsverantwoording toegelicht dat een deel van de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand is gekomen.

Het totaal aan geconstateerde afwijkingen (rechtmatigheidsfouten), voor een bedrag van in totaal € 4.030.817, ligt boven de door het bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 428.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met het bestuur overeengekomen dat wij aan het bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 150.000 rapporteren, alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNTplichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

Pagina 3 17 april 2025 312021013.25.257

VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN ANDERE INFORMATIE De jaarstukken omvatten ook andere informatie. Dat betreft alle informatie in de jaarstukken anders dan de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. BESCHRIJVING VAN VERANTWOORDELIJKHEDEN MET BETREKKING TOT DE JAARREKENING Verantwoordelijkheden van het bestuur voor de jaarrekening Het bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV.

Het bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het door het bestuur op 12 december 2024 vastgestelde normenkader voor de financiële rechtmatigheid en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.

Het bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Pagina 4 17 april 2025 312021013.25.257

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het bestuur op 12 december 2024, het Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: ▪

▪

▪

▪

▪ ▪

het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.

Wij communiceren met het bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Alkmaar, 17 april 2025 Publieke Sector Accountants B.V.

A.R. Sallehart RA