bijlage 1 Jaarverslag en Jaarrekening 2024 Spaarne Werkt.pdf
Tekst van het document
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
48
4.7 Wet Open Overheid (Woo) Wet Open Overheid (Woo) is de opvolger van de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). In de Woo Woo
wordt voorgeschreven dat bestuursorganen in de jaarlijkse verantwoording verslag doen van de uitvoering ervan, waarmee beoogd wordt een impuls te geven aan actieve openbaarheid. Spaarne Werkt heeft in 2024 geen Wob- of Woo-verzoek gekregen. Spaarne Werkt werkt op continue basis aan professionalisering van het informatiebeheer. Bestuurlijke informatie en management informatie wordt o.a. in de vorm van vergaderverslagen conform de archiefwet blijvend bewaard. De verslagen van het bestuur zijn te raadplegen via de website.
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
49
5
Kerngegevens
5.1 Kerngegevens: financiën, formatie, en organisatie
2024
2024
2023
Werkelijk
Begroting
Werkelijk
Regelinggebonden m edew erkers Wsw , beschut w erk en P-w et: Wsw w erknemers (personen) Wsw w erknemers (f te)
559
575
614
486,8
501,9
522,7
Wsw w erknemers begeleid w erken (fte)
12,7
11,0
12,2
Wsw w erknemers (SE)
517,9
520,2
552,9
Beschut w erk w erknemers (personen)
126
122
114
Beschut w erk w erknemers (fte)
86,2
84,1
77,3
Overig participatiew et (personen)
26,0
5,0
5,0
Overig participatiew et (fte)
14,2
3,5
3,5
Aantal leerlingen BBL (dienstverbanden)
5,0
-
-
Aantal leerlingen BBL (fte)
3,3
-
-
117,9
115,1
113,4
14.424.498
13.783.116
14.291.283
-973.593
-
-640.129
20.147.988
18.441.023
18.876.956
Niet-regelinggebonden (am btelijke) w erknem ers: Ambtelijke w erknemers (fte)
Resultaat: Netto omzet Gerealiseerd resultaat Gemeentelijke bijdrage (Wsw ) Cash flow
-123.831
63.565
Verm ogen (per ultim o): Balanstotaal
12.171.612
11.564.707
12.241.954
Eigen vermogen
4.802.371
6.186.870
6.171.741
361.975
998.215
548.065
Langlopende schulden
Activa (per 31-12-2023): Materiële vaste activa
7.196.646
7.262.628
7.315.982
Investeringen
688.997
701.000
768.610
Afschrijvingen
671.132
801.441
675.569
Solvabiliteit
39,5%
53,5%
50,4%
Current ratio
0,7
Schuldquote
8,6%
4,8%
5,8%
Structurele exploitatieruimte
-3,7%
-1,7%
-1,8%
Overige financiële ratio's (per per ultim o):
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
0,9
50
6
Samenstelling bestuur
6.1 Bestuur Gemeente Haarlem
Mw. D. van Loenen, voorzitter
Gemeente Heemstede
Dhr. S. Meerhoff, secretaris
Gemeente Bloemendaal
Mw. A. Gamri
Gemeente Zandvoort
Dhr. G.J. Bluijs
6.2 Directie Directie
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
De heer J.R. Coops, algemeen directeur
51
7
Jaarrekening 2024
7.1 Balans per 31 december 2024
31 december 2024
31 december 2023
ACTIVA
Vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan overige verbonden partijen
Totaal vaste activa
7.196.646
7.315.982
1
1
7.196.647
7.315.983
Vlottende activa Voorraden Grond- en hulpstoffen Gereed product en handelsgoederen
692.099 210.830
791.453 166.419 902.929
Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen Overige uitzettingen
2.156.738 1.320.692 70.474
957.872
1.850.873 1.387.732 34.615 3.547.903
Liquide middelen Kassaldi Banksaldi
15.887 31.881
3.273.220
17.098 154.501 47.768
171.599
Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
476.365
523.281
Totaal vlottende activa
4.974.965
4.925.971
12.171.612
12.241.954
TOTAAL ACTIVA
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
52
Balans per 31 december 2024 (vervolg)
31 december 2024
31 december 2023
4.921.741 854.222 -973.593
5.561.870 1.250.000 -640.129
PASSIVA
Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserve Gerealiseerde resultaat Totaal eigen vermogen
4.802.371
6.171.741
Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen Waarborgsommen
350.000 11.975
Totaal vaste schulden
525.000 23.065 361.975
548.065
Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar Kasgeldleningen Banksaldi Overige schulden
2.000.000 643.168 2.876.684 Totaal Totaal Netto vlottende schulden
1.500.000 2.719.683 5.519.853
4.219.683
Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen. Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal overlopende passiva
TOTAAL PASSIVA
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
1.212.603
1.115.019
274.810
187.446 1.487.414
1.302.465
12.171.612
12.241.954
53
7.2 Overzicht van baten en lasten 2024
Spaarne Werkt: 2024 Werkelijk
2024 Begroting
2023 Werkelijk
Netto omzet
14.424.498
13.783.116
14.255.044
Overige opbrengsten Bijdragen uitvoeringskosten Wsw gemeenten Diverse bijdragen en baten Totaal overige opbrengsten
20.147.988 3.808.107 23.956.095
18.441.023 4.384.412 22.825.435
18.876.956 3.361.578 22.238.534
Totaal opbrengsten
38.380.592
36.608.551
36.493.578
Personeelskosten Wsw, beschut werk en P-wet Bruto lonen Lage inkomens voordeel (LIV) Sociale las ten en pensioenpremies Uitkeringen Vervoerskosten Overige kosten Werkgeverssubsidies begeleid werken (Wsw) Totaal personeelskosten Wsw, beschut werk en P-wet
17.633.915 -180.669 4.631.078 -562.106 488.607 345.098 131.168 22.487.092
16.340.234 -416.612 4.356.875 -87.588 456.560 277.460 98.180 21.025.109
16.482.250 -356.083 4.273.014 -384.037 441.393 369.886 113.260 20.939.683
Personeelskosten ambtelijke medewerkers (NRG) Bruto lonen Sociale las ten en pensioenpremies Vervoerskosten Overige kosten Doorbelaste loonkosten derden Totaal personeelskosten ambtelijke medewerkers (NRG)
8.073.581 2.472.732 231.515 853.851 11.631.678
7.290.743 2.469.070 174.382 525.377 10.459.571
7.265.741 2.229.941 247.074 850.209 86.004 10.678.969
Overige kosten Afschrijvingskosten materiële vaste activa Rente Huur Onderhoudskosten Energieverbruik Belastingen en verzekeringen Algemene kosten Diverse lasten Totaal overige kosten
671.132 99.985 893.084 1.721.995 807.059 434.087 1.020.284 18.792 5.666.419
801.441 90.000 892.104 1.624.300 879.909 428.918 1.026.998 5.200 5.748.870
675.569 52.721 844.553 1.146.770 1.305.573 442.234 1.006.569 44.981 5.518.971
Totaal kosten
39.785.189
37.233.551
37.137.624
Bedrijfsresultaat
-1.404.597
-625.000
-644.046
35.226
-
3.917
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten
-1.369.371
-625.000
-640.129
Toevoegingen (-) onttrekkingen (+) aan reserves
395.778
625.000
-
Totaal gerealiseerd resultaat
-973.593
-0
-640.129
Doorbelaste kosten Incidentele baten (+) en lasten (-)
Een overzicht van algemene dekkingsmiddelen en een overzicht van de bedragen van de heffing van vennootschapsbelasting zijn niet van toepassing voor Spaarne Werkt en derhalve niet opgenomen in deze jaarrekening. Er zijn in 2024 geen wijzigingen geweest op de begroting..
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
54
Overzicht van baten en lasten 2024 (vervolg)
Programma ‘Werk’:
2024 Werkelijk
2024 Begroting
2023 Werkelijk
Opbrengsten Netto omzet Bijdragen uitvoeringskosten Wsw gemeenten Overige opbrengsten Totaal opbrengsten
10.912.306 20.147.988 2.565.754 33.626.048
10.343.753 18.441.023 3.187.422 31.972.198
10.571.120 18.876.956 2.042.993 31.491.068
Personeelskosten Wsw, beschut werk en P-wet Bruto lonen Lage inkomens voordeel (LIV) Sociale lasten en pensioenpremies Uitkeringen Vervoerskosten Overige kosten Werkgeverssubsidies begeleid werken (Wsw) Totaal personeelskosten Wsw en beschut werk
17.633.915 -180.669 4.631.078 -562.106 488.607 345.098 131.168 22.487.092
16.340.234 -416.612 4.356.876 -87.588 456.559 277.460 98.180 21.025.109
16.482.250 -356.083 4.273.014 -384.037 441.393 369.886 113.260 20.939.683
Personeelskosten ambtelijke medewerkers (NRG) Bruto lonen Sociale lasten en pensioenpremies Vervoerskosten Overige kosten Doorbelaste loonkosten Totaal personeelskosten ambtelijke medewerkers (NRG)
5.075.047 1.539.803 144.237 804.805 7.563.891
4.449.645 1.514.236 95.431 449.780 6.509.092
4.596.052 1.390.705 141.509 780.276 86.004 6.994.546
Overige (bedrijfs-) kosten Afschrijvingskosten materiële vaste activa Rente Huur Onderhoudskosten Energieverbruik Belastingen en verzekeringen Algemene kosten Diverse lasten Totaal overige (bedrijfs-) kosten
635.632 99.985 732.844 1.656.304 748.270 393.728 890.653 13.956 5.171.372
746.058 90.000 712.947 1.565.100 787.558 424.418 790.273 5.200 5.121.555
653.820 53.099 720.371 1.053.588 1.173.498 383.347 834.161 44.655 4.916.540
Totaal kosten
35.222.355
32.655.756
32.850.769
Totaal gerealiseerd resultaat (voor interne doorbelasting)
-1.596.307
-683.558
-1.359.701
Doorbelaste kosten huisvesting Doorbelaste kosten staf Doorbelaste kosten indirect Incidentele baten (+) en lasten (-)
-129.062 -992.077 -57.239 300
-367.103 -
-367.103 3.917
Totaal gerealiseerd resultaat
-417.629
-316.455
-988.681
Toevoegingen (-) onttrekkingen (+) aan reserves
395.778
625.000
-
-21.851
308.545
-988.681
Voor een toelichting op het overzicht van baten en lasten wordt verwezen naar hoofdstuk 2.1.
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
55
Overzicht van baten en lasten 2024 (vervolg)
Programma ‘Re-integratie’:
2024 Werkelijk
2024 Begroting
2023 Werkelijk
Opbrengsten Netto omzet Overige opbrengsten Totaal opbrengsten
3.191.995 569.197 3.761.192
2.981.363 232.442 3.213.806
3.212.568 517.916 3.730.484
Personeelskosten ambtelijke medewerkers (NRG) Bruto lonen Sociale lasten en pensioenpremies Vervoerskosten Overige personeelskosten Totaal personeelskosten ambtelijke medewerkers (NRG)
2.201.977 685.592 60.742 54.635 3.002.946
2.056.682 693.280 57.738 53.800 2.861.500
1.902.566 602.483 80.004 56.462 2.641.514
4.854 1.793 11.164 272 105.910 123.993
2.458 22.000 139.567 164.025
3.710 2 4.087 21.347 429 127.361 156.935
3.126.939
3.025.525
2.798.449
Totaal gerealiseerd resultaat (voor interne doorbelasting)
634.253
188.281
932.035
Doorbelaste kosten huisvesting Doorbelaste kosten staf
99.058 818.300
289.276
289.276
Totaal gerealiseerd resultaat
-283.105
-100.995
642.759
Overige (bedrijfs-) kosten Afschrijvingskosten materiële vaste activa Rente Huur Onderhoudskosten Energieverbruik Belastingen en verzekeringen Algemene kosten Diverse kosten Totaal overige (bedrijfs-) kosten Totaal kosten
Voor een toelichting op het overzicht van baten en lasten wordt verwezen naar hoofdstuk 2.2.
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
56
Overzicht van baten en lasten 2024 (vervolg)
Programma ‘Jongeren’:
2024 Werkelijk Opbrengsten Netto omzet Overige opbrengsten Totaal opbrengsten
2024 Begroting
2023 Werkelijk
320.197 673.156 993.353
458.000 964.548 1.422.548
425.074 846.951 1.272.026
796.557 247.337 26.535 -5.588 1.064.841
784.416 261.554 21.212 21.797 1.088.979
767.123 236.753 25.561 13.472 1.042.909
30.646 158.448 54.528 58.789 40.087 23.721 4.836 371.054
52.924 179.157 37.200 92.351 59.500 42.160 463.292
18.040 -380 120.095 71.835 132.075 58.459 45.047 326 445.497
Totaal kosten
1.435.895
1.552.272
1.488.406
Totaal gerealiseerd resultaat (voor interne doorbelasting)
-442.543
-129.724
-216.380
Doorbelaste kosten huisvesting Doorbelaste kosten staf Doorbelaste kosten indirect Incidentele baten (+) en lasten (-)
30.004 173.777 57.239 34.926
77.827 -
77.827 -
Totaal gerealiseerd resultaat
-668.637
-207.551
-294.207
Personeelskosten ambtelijke medewerkers (NRG) Bruto lonen Sociale lasten en pensioenpremies Vervoerskosten Overige personeelskosten Totaal personeelskosten ambtelijke medewerkers (NRG) Overige (bedrijfs-) kosten Afschrijvingskosten materiële vaste activa Rente Huur Onderhoudskosten Energieverbruik Belastingen en verzekeringen Algemene kosten Diverse kosten Totaal overige (bedrijfs-) kosten
Voor een toelichting op het overzicht van baten en lasten wordt verwezen naar hoofdstuk 2.3.
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
57
7.3 Kasstroomoverzicht over 2024
2024
2023
Kasstroom uit operationele activiteiten: Resultaat Mutatie bestemmingsreserve Afschrijvingen (netto)
-973.593 -395.778 671.132
Kasstroom
-640.129 675.569 -698.238
Mutatie voorraden Mutatie vorderingen Mutatie leverancierskrediet Mutatie bankkrediet Mutatie overige kortlopende schulden
54.943 -227.768 22.906 643.168 319.045
35.441 -237.604 1.005.157 492.588 -25.787 -246.858
Mutatie werkkapitaal Mutatie voorzieningen Totaal kasstroom uit operationele activiteiten
812.293
987.495
-
-
114.054
1.022.935
Kasstroom uit investeringsactiviteiten: Investeringen in materiële vaste activa Desinvesteringen in materiële vaste activa
-654.578 102.782
Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten
-787.962 3.742
-551.796
-784.220
Kasstroom uit financieringsactiviteiten: Mutatie kortlopende kasgeldleningen Aflossingen langlopende schulden
500.000 -186.090
-175.150
Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten
313.910
-175.150
Toename (+) afname (-) geldmiddelen
-123.831
63.565
Liquide middelen ultimo voorgaand boekjaar Liquide middelen ultimo huidg boekjaar
171.599 47.768
108.034 171.599
Mutatie
-123.831
63.565
De geldmiddelen zijn in 2024 met € 123.831 enigszins afgenomen, ondanks het positieve resultaat. Vooral de toename van de vorderingen, de afname van het leverancierskrediet en de mutatie op de bestemmingsreserve lagen hieraan ten grondslag.
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
58
7.4 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Voor zover het Besluit Begroting en Verantwoording niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben.
Balans Vaste activa: materiële vaste activa Materiële vaste activa worden gewaardeerd op de verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd met de afschrijvingen. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. Bij de waardering van de materiële vaste activa wordt rekening gehouden met een vermindering van hun waarde indien deze naar verwachting duurzaam is. In het begrotingsjaar heeft een dergelijke vermindering niet plaatsgevonden. Op grond wordt niet afgeschreven. Voor het overige vindt afschrijving plaats op basis van de historische aanschafprijs volgens een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur, rekening houdend met een eventuele restwaarde. Er wordt afgeschreven volgens de lineaire methode en vanaf het moment van ingebruikname van het actief. De onderstaande afschrijvingstermijnen worden toegepast: Grond, geen afschrijving. Voorzieningen terreinen, 10 jaar. Gebouwen, 40 jaar. Vervoermiddelen, 5 tot 7 jaar. Machines, apparaten en installaties, 5 tot 10 jaar. Overige materiële vaste activa, 3 tot 7 jaar. Vaste activa: financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs.
Bij de waardering van de financiële vaste activa wordt rekening gehouden met een vermindering van hun waarde indien deze naar verwachting duurzaam is. In het begrotingsjaar heeft een dergelijke vermindering niet plaatsgevonden.
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
59
Vlottende activa: voorraden De grond- en hulpstoffen worden gewaardeerd tegen standaard verrekenprijzen, gebaseerd op de gemiddelde betaalde inkoopprijs. Verschillen tussen standaard verrekenprijzen en feitelijke inkoopprijs worden als bedrijfsresultaat verantwoord. Incourante voorraden zijn afgewaardeerd tot marktwaarde. Het gereed product wordt gewaardeerd tegen de fabricagekostprijs. De fabricagekostprijs bestaat uit de verrekenprijzen van de grond- en hulpstoffen, de loon- en machinekosten en overige kosten die aan de vervaardiging kunnen worden toegekend. Incourante voorraden zijn afgewaardeerd tot marktwaarde. Vlottende activa: uitzettingen en overlopende activa De uitzettingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voor de verwachte oninbaarheid van uitzettingen (met name vorderingen) is een voorziening getroffen. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Vlottende activa: liquide middelen De liquide middelen worden tegen de nominale waarde opgenomen en omvatten bank-, giro- en kassaldi, evenals gelden onderweg. Passiva: eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de algemene reserve en het nog te bestemmen resultaat. Het kapitaal is opgenomen tegen de nominale waarde. De algemene reserve dient als buffer om toekomstige tegenvallers te kunnen opvangen.
Een negatief resultaat in enig jaar wordt conform artikel 35 lid 4 verdeeld over en bijgedragen door de aan de gemeenschappelijke regeling deelnemende gemeenten. Passiva: voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Passiva: vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer De vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met de reeds gedane aflossingen. Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar en overlopende passiva Deze worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
60
Overzicht van baten en lasten Algemeen Het overzicht van baten en lasten van Spaarne Werkt is meer gedetailleerd dan het BBV voorschrijft. Spaarne Werkt heeft hier bewust voor gekozen. Het overzicht van baten en lasten komt tegemoet aan de sturingsinstrumenten van het bestuur en de verantwoordingsbehoeften van de gemeenten. Netto omzet De netto omzet is de opbrengst van aan derden geleverde goederen en diensten, exclusief de over de omzet geheven omzetbelasting, verminderd met de kosten van de omzet en kortingen. Bijdrage gemeenten De bijdrage gemeenten betreft de in de begroting vastgestelde en door de gemeenten verstrekte subsidie ten behoeve van de uitvoering van de Wsw. Afschrijvingen Dit betreft de afschrijvingskosten van de vaste activa. De afschrijvingstermijn bedraagt maximaal de economische levensduur. Personeelskosten Wsw, Nieuw Beschut werk en ambtelijke werknemers: lonen en salarissen Hieronder worden de loon- en salariskosten van de werknemers verantwoord. Onder loon- en salariskosten wordt verstaan het bruto bedrag van de aan het boekjaar toe te rekenen lonen en salarissen, vermeerderd met de uitbetaalde vakantierechten. Personeelskosten WSW, Nieuw Beschut werk en ambtelijke werknemers: sociale lasten De sociale lasten betreffen de ter zake van de werknemersverzekeringen verschuldigde werkgeverslasten, alsmede het werkgeversaandeel in de pensioenvoorziening.
Dit betreft tevens de aan het boekjaar toe te rekenen ziekengelden. Overige kosten De overige kosten worden berekend op basis van historische kosten.
Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld op basis van de indirecte methode.
Algemene grondslagen rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals vastgelegd in de Financiële verordening gemeenschappelijke regeling Participatie-
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
61
bedrijf Zuid-Kennemerland, het Controleprotocol en normenkader 2024 Spaarne Werkt en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dit betekent dat: • De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties; • De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: -
Voor het voorwaardencriterium bestaan de normen uit het normenkader 2024, zoals op 6 juli 2024 door het bestuur is vastgesteld. In dit normenkader zijn de interne aanbestedingsregels buiten het normenkader gehouden;
-
Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investerings- kredieten onrechtmatig zijn. Omdat in de hiervoor beschreven kaders nog geen nadere afspraken zijn opgenomen wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn, zijn alle overschrijdingen van de lasten geclassificeerd als “niet-acceptabel”. Voor over- en onderschreidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het bestuur zijn gemeld. Omdat er nog geen nadere afspraken zijn gemaakt over wat tijdig melden is, is hiervoor aangehaakt bij de bestaande werkwijze van Spaarne Werkt dat met de tussentijdse rapportage tot en met september, en eerder ook tot en met mei, de actuele prognose wordt gedeeld met het bestuur. De daarin opgenomen prognose wordt gezien als tijdige melding van het afwijkingen ten opzichte van de vastgestelde begroting. Deze leiden niet meer tot een begrotingswijziging. Omdat de tussentijdse (september-) rapportage niet op programma- maar op totaalniveau is opgesteld, is de analyse in hoeverre over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten niet tijdig zijn gemeld ook op totaalniveau gemaakt in de rechtmatigheidsverantwoording.
-
Ten aanzien van het M&O-criterium zijn instrumenten zoals bijvoorbeeld de integriteitsverklaring leidend. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV en onze eigen financiële verordening gemeenschappelijke regeling betreffende het Participatiebedrijf Zuid-Kennemerland en het controleprotocol en normenkader 2024. Dit betekent dat: -
Een verantwoordingsgrens van 3 % (zijnde € 1.204.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen;
-
Een rapporteringstolerantie van € 150.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
62
7.5 Toelichting op balans
Activa: Materiële vaste activa:
Gronden en terreinen
Gebouwen
Vervoermiddelen
Machines, apparaten & installaties
Overige materiële vaste activa
1.295.639 -
4.548.393 20.741
677.565 241.252
629.755 404.930
97.082 22.074
7.248.435 688.997
1.295.639
4.569.134
918.817
1.034.686
119.156
7.937.432
0 5.418
6.853 313.877
69.365 178.635
22.310 137.791
4.253 35.412
102.782 671.132
Boekwaarde per 31 december
1.290.221
4.248.404
670.817
874.585
79.491
7.163.517
Verkrijgingprijs Af: cumulatieve afschrijvingen
1.697.792 407.571
15.602.965 11.354.561
1.675.577 1.004.761
4.140.909 3.266.324
422.781 343.290
23.540.025 16.376.507
Boekwaarde per 31 december
1.290.221
4.248.404
670.817
874.585
79.491
7.163.517
Boekwaarde per 1 januari Bij: investeringen
Af: desinvesteringen Af: afschrijvingen
Totaal 2024
31-dec-2024
31-dec-2023
33.128
67.547
Nog niet geactiveerde materiële vaste activa: Nog niet geactiveerde materiële vaste activa
De materiële vaste activa bestaan uitsluitend uit activa met een economisch nut. Op de aanschafwaarde van de grond wordt niet afgeschreven, op de daarop aangebrachte voorzieningen wel.
31-dec-2024
31-dec-2023
Certificaten van aandelen Personeel WZK BV.
1
1
Totaal financiële vaste activa
1
1
31-dec-2024
31-dec-2023
Grond- en hulpstoffen Gereed product en handelsgoederen
692.099 210.830
791.453 166.419
Totaal voorraden
902.929
957.872
Financiële vaste activa:
Voorraden:
De waarde van de voorraad is per ultimo 2024 afgenomen met € 54.943 in vergelijking tot de voorraadwaarde per 31 december 2023. Dit houdt hoofdzakelijk verband met de doelstelling om de hoogte van de voorraadwaarde Vialis geleidelijk af te bouwen. Dit vanwege het feit dat het grootste deel van de voorraad uit voorraad Vialis bestaat. Voor Vialis wordt, ten behoeve van de assemblage van o.a. verkeerslichten, het gehele inkoop- en voorraadbeheer uitgevoerd. In dit boekjaar is voor € 11.634 (2023: € 61.962) op de voorraad afgewaardeerd wegens incourant.
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
63
Toelichting op balans (vervolg)
31-dec-2024
31-dec-2023
Handelsdebiteuren Overige vorderingen
1.068.720 1.092.854
988.744 862.129
Totaal vorderingen op openbare lichamen
2.161.574
1.850.873
4.836
-
2.156.738
1.850.873
Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar: Vorderingen op openbare lichamen:
Af: voorziening dubieuze vorderingen op openbare lichamen Totaal vorderingen op openbare lichamen
De toename van de vorderingen op openbare lichamen, met circa € 306.000, wordt veroorzaakt doordat er per ultimo 2024 nog diverse posten, waaronder begeleidingskosten beschut werk en re-integratie dienstverlening, aan de GR-gemeenten zijn gefactureerd. In 2023 zijn deze posten reeds in de loop van het jaar gefactureerd en betaald waardoor het saldo openstaande posten per ultimo 2023 lager uitvalt.
Overige vorderingen: Debiteuren tot één maand oud Debiteuren ouder dan één en minder dan twee maanden oud Debiteuren ouder dan twee en minder dan drie maanden oud Debiteuren ouder dan drie maanden
1.065.648 110.186 -2.867 245.998
1.105.825 127.420 27.407 207.793
Totaal debiteuren
1.418.965
1.468.444
Af: voorziening dubieuze debiteuren
195.495
187.901
1.223.470
1.280.543
68.522 28.699
82.674 24.514
1.320.692
1.387.732
Waarborgsommen Uitzettingen in ’s Rijks schatkist
70.474 -
34.615 -
Totaal overige uitzettingen
70.474
34.615
3.547.903
3.273.220
Totaal debiteuren -/- voorziening dubieuze debiteuren Voorschotten en leningen aan personeel Diversen Totaal overige vorderingen
Overige uitzettingen:
Totaal uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar
Het totaalbedrag van de vorderingen op debiteuren (€ 1.068.720 + € 1.418.965) bedroeg per ultimo 2024 14,2% (2023: 13,6%) van de bruto omzet. Hiermee staat een vorderingen gemiddeld 52 dagen (2023: 50) uit. Van het bedrag aan vorderingen op debiteuren per ultimo 2024 stond per 3 februari 2025 nog een bedrag open van € 534.957.
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
64
Toelichting op balans (vervolg) Het van toepassing zijnde drempelbedrag voor middelen die buiten 's Rijks schatkist aangehouden mogen worden bedraagt € 1.000.000. Aan de voorschriften voor Schatkistbankieren is in 2024 voldaan en er zijn geen overtollige gelden buiten de schatkist aangehouden of elders uitgezet. Kwartaalcijfer op dagbasis buiten s'Rijk schatkist aangehouden middelen: Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4
439.455 858.078 627.090 594.393
Gemiddeld
629.754
31-dec-2024
31-dec-2023
Kasgeld en geldswaarden Rekening-courant N.V. Bank Nederlandse Gemeenten Rekening-courant ING Bank N.V. G-rekening ING Bank N.V.
15.887 31.364 517
17.098 128.684 13.604 12.212
Totaal liquide middelen
47.768
171.599
Liquide middelen:
Ten aanzien van de liquide middelen gelden, met uitzondering van de G-rekening, geen opnamebeperkingen en er worden geen valutarisico's gelopen.
31-dec-2024
31-dec-2023
Nog te ontvangen zorgverzekeringspremie (Zilveren Kruis) Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
78.407 397.958
85.405 437.876
Totaal overlopende activa
476.365
523.281
31-dec-2024
31-dec-2023
Stand per 1 januari
5.561.870
6.331.456
Toevoeging: resultaat vorig boekjaar Onttrekking: resultaat vorig boekjaar Aanwending: dotatie bestemmingsreserve
-640.129 -
480.414 -1.250.000
Stand per 31 december
4.921.741
5.561.870
Overlopende activa: Nog te ontvangen bedragen
Passiva: Eigen vermogen: Algemene reserve:
Gerealiseerd (nog te bestemmen) resultaat: Gerealiseerd resultaat
-973.593
-640.129
Totaal algemene reserve:
3.948.148
4.921.741
Stand per 1 januari
1.250.000
-
Dotatie bestemmingsreserve dak Onttrekking bestemmingsreserve dak
-395.778
1.250.000 -
Totaal bestemmingsreserves
854.222
1.250.000
4.802.371
6.171.741
Bestemmingsreserves:
Totaal eigen vermogen:
De algemene reserve is gevormd door de gerealiseerde resultaten van de boekjaren tot en met 2024 en staat ter vrije beschikking. Per ultimo 2023 is, op grond van de besluit van het bestuur, een bestemmingsreserve gevormd van € 1,25 miljoen, voor groot onderhoud aan het dak van het pand in de Cruquius. Hiervan is een bedrag ter grootte van € 395.778 in 2024 besteed.
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
65
Toelichting op balans (vervolg) Vaste schulden (met een rente typische looptijd van een jaar of langer):
Onderhandse leningen van binnenlandse banken:
Stand per 1-jan-2024
Opgenomen leningen
Aflossingen
Stand per 31-dec-2024
525.000
-
175.000
350.000
N.V. BNG: 20 jaar
Rente 2024
18.119
Rente %
4,320
In 2024 is voor een totaalbedrag van € 175.000 afgelost.
31-dec-2024
31-dec-2023
Verhuur onroerend goed en depot Post.nl
11.975
23.065
Totaal ontvangen waarborgsommen
11.975
23.065
Totaal vaste schulden
361.975
548.065
31-dec-2024
31-dec-2023
Kasgeldleningen N.V. Bank Nederlandse Gemeenten
2.000.000
1.500.000
Banksaldi N.V. Bank Nederlandse Gemeenten
643.168
-
Ontvangen waarborgsommen:
Vlottende passiva: Netto vlottende schulden (met rente typische looptijd korter dan één jaar):
RC-verhouding met niet financiële instellingen: Rekening-courant groepsmaatschappij Personeel WZK BV Rekening-courant Werkpas Holding BV
1.023.275 -
803.547 295.846 1.023.275
Overige schulden: Crediteuren Overige schulden
Totaal netto vlottende schulden met rente typische looptijd korter dan één jaar:
1.162.758 690.651
1.099.393 1.139.853 480.437
1.853.409
1.620.290
5.519.853
4.219.683
De toename van de netto vlottende schulden is hoofdzakelijk het gevolg van de toename van het saldo aan opgenomen kasgeldleningen en het saldo bij de Bank Nederlandse Gemeenten. Dit heeft vooral te maken met een toename van de liquiditeitsbehoefte vanwege de toename van de uitstaande vorderingen op openbare lichamen en de uitgaven voor het groot onderhoud aan het dak, die weliswaar onttrokken zijn aan de reserves maar wel tot uitgaven leiden.
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
66
Toelichting op balans (vervolg) Overlopende passiva: Nog te betalen bedragen Salarissen Loonheffing Pensioenpremies
3.823 449.966 23.578
67.551 310.390 16.340 477.367
394.282
18.371 716.865
55.167 665.570
Vooruit ontvangen bedragen Totaal overlopende passiva
274.810 1.487.414
187.446 1.302.465
Totaal vlottende passiva
7.007.266
5.522.148
Transitorische rente Omzetbelasting Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
Niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen: Huur gebouwen: Voor de bedrijfsruimte aan de Rivieradreef 35 te Haarlem is een huurcontract tot 28 februari 2027 afgesloten. De jaarlijkse huurpenningen bedragen € 10.542 (2023: € 0). Voor de bedrijfsruimte aan de Rivieradreef 37 te Haarlem is een huurcontract tot 28 februari 2027 afgesloten. De jaarlijkse huurpenningen bedragen € 96.731 (2023: € 0). Voor de bedrijfsruimte aan de Rivieradreef 38 te Haarlem is een huurcontract tot 14 maart 2027 afgesloten. De jaarlijkse huurpenningen bedragen € 37.500 (2023: € 0). Voor de bedrijfsruimte aan de Rivieradreef 45 te Haarlem is een huurcontract tot 28 februari 2027 afgesloten. De jaarlijkse huurpenningen bedragen € 35.015 (2023: € 0). Voor de bedrijfsruimte aan de Cruquiusweg 37a te Heemstede is een huurcontract tot 21 september 2028 afgesloten. De jaarlijkse huurpenningen bedragen € 126.081 (2023: € 117.230). Voor de bedrijfsruimte aan de Lelywegweg 45 te Heemstede is een huurcontract tot 1 maart 2024 afgesloten. De jaarlijkse huurpenningen bedragen € 53.021 (2023: € 56.333). Voor de bedrijfsruimte aan de Lelywegweg 49 te Heemstede is een huurcontract tot 31 januari 2026 afgesloten. De jaarlijkse huurpenningen bedragen € 8.925 (2023: € 0). Voor de kantoorruimte aan de Antoniestraat 9 te Haarlem is een huurcontract voor onbepaalde tijd afgesloten.
De jaarlijkse huurpenningen bedragen € 23.280 (2023: € 23.234). Voor de bedrijfsruimte aan de Hagestraat 12 te Haarlem is een huurcontract tot 31 december 2033 afgesloten. De jaarlijkse huurpenningen bedragen € 57.201 (2023: € 57.201).
Verplichtingen aan het personeel: De waarde van de niet opgenomen vakantiedagen ad € 498.035 (2023: € 503.350) en de vakantiegeldreservering ad € 828.111 (2023: € 793.320) zijn niet in de balans opgenomen.
Leasecontracten: Voor diverse kopieermachines zijn leasecontracten afgesloten. Het totaalbedrag aan nog te betalen termijnen bedraagt per ultimo 2023 € 621.598 (2023: € 799.198). De leasecontracten lopen af in 2028. Voor een aantal in de jaren 2018 tot en met 2023 aangeschafte bedrijfswagens (Peugeots en Citroëns) zijn leasecontracten afgesloten. De looptijd van deze contracten bedraagt 8 jaar na de aanschafdatum van de betreffende auto. De overeengekomen leaseprijs is uitgedrukt in een kilometerprijs per auto.
Dienstverlening ICT: Op 23 maart 2021 heeft Paswerkt een dienstverleningovereenkomst gesloten met Afas Software BV voor het gebruik van de Afas softwareapplicatie. De overeenkomst heeft een looptijd van 4 jaar, van 1 januari 2022 tot 1 januari 2026. De jaarlijkse termijnen bedragen € 56.280 (2023: € 46.140).
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
67
7.6 Toelichting op overzicht van baten & lasten Netto omzet:
Omzet 2024
Kostprijs verkopen 2024
Netto omzet 2024
Begroting netto-omzet 2024
Netto omzet 2023
Programma Werk Programma Re-integratie Programma Onderwijs Jongeren
13.349.482 3.375.889 758.563
2.437.176 183.894 438.367
10.912.306 3.191.995 320.197
10.343.753 2.981.363 458.000
10.571.120 3.258.850 425.074
Totaal
17.483.934
3.059.437
14.424.498
13.783.116
14.255.044
De gerealiseerde netto omzet is met € 641.000 meer substantieel hoger dan begroot. Ook in vergelijking met de gerealiseerde omzet over 2023 is er € 169.000 meer netto omzet behaald. Dit laatste is opmerkelijk omdat Spaarne Werkt zich in een krimpscenario bevindt, vanwege de structurele uitstroom van de traditionele doelgroep van de Wsw. Niet alleen prijsindexaties hebben bijgedragen aan de hogere omzet, maar vooral de omzet van het bedrijfsonderdeel Productie. De activiteiten van Beschut werk en Techniek, beide onderdelen van Productie, realseerde het overgrote deel van deze meeromzet resp. € 231.000 en € 240.000. Secrid, de leverancier van de Secrid-wallets, en Vialis, de afnemer van vekeerslichten en armaturen, leverde hieraan de grootste bijdrage. Ook re-integratie droeg bij aan de hogere omzet. Meer dienstverlening voor de IASZ-gemeenten, Heemstede en Bloemendaal, activiteiten rond jobcoaching resulteerde in een meeromzet van € 211.000. Hiertegenover stond een lagere huuropbrengst uit verhuur van bedrijfsruimten -/- € 124.000.
Overige opbrengsten:
2024 Werkelijk
2024 Begroting
2023 Werkelijk
Bijdragen Wsw gemeenten
20.147.988
18.441.023
18.876.956
Totaal bijdrage deelnemende gemeenten
20.147.988
18.441.023
18.876.956
Bijdragen Wsw (uitvoeringskosten) gemeenten:
Er is, in vergelijking tot de begroting, een hogere bijdrage van € 1.706.965 van de GR-gemeenten ontvangen. Dit houdt geheel verband met de substantiële aanpassing van het Wsw-deel van de Integratie-uitkering Participatie, welke door het Rijk in 2024 is doorgevoerd in verband met de loonstijging van de Wsw. Deze € 1.706.695 bestaat voor € 1.046.577 uit een loon-prijscompensatie en voor € 660.388 uit een bijdrage voor de transitie naar een toekomstbestendige infrastructuur voor sociaal ontwikkelbedrijven.
Diverse bijdragen en baten: Aanvullende bijdragen GR-gemeenten tekort beschut werk Vergoeding begeleidingskosten (IuP) beschut werk Ontvangen loonkostensubsidies (LKS) beschut werk en P-wet Onderwijssubsidie scholen Gemeentelijke subsidie 'Onderwijs Jongeren' Subsidie Europees Sociaal Fonds (ESF) Aandeel partners in gezamenlijke activiteiten WSP Mutatie voorziening dubieuze debiteuren en vorderingen Overige baten
1.227.927 1.701.249 86.411 367.090 349.833 51.347 24.249
1.114.638 715.593 1.530.776 332.048 332.500 300.000 84.934 -26.077
237.082 793.929 1.146.073 122.452 333.247 634.823 45.827 45.258 2.887
Totaal diverse bijdragen en baten
3.808.107
4.384.412
3.361.578
Er zijn in 2024 minder diverse bijdragen en baten gerealiseerd dan in vergelijking tot de begroting. In totaal € 576.305. Dit wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door het wegvallen van de aanvullende bijdrage van de GR-gemeenten in het tekort beschut werk ad. € 1.114.638. Deze bijdrage is niet gerealiseerd maar was wel in de begroting opgenomen. Hier staat tegenover dat er een hogere vergoeding begeleidingskosten (IuP) voor deze doelgroep € 512.334 is gerealiseerd. Dit vloeit voort uit het feit dat door het Ministerie in 2024 een substantiële verhoging is doorgevoerd van de vergoeding begeleidingskosten. Deze vergoeding is aangepast van € 8.100 naar € 10.757 per werkplek van 31 uur per week. In aanvulling hierop ligt de realisatie van het aantal deelnemers beschut werk ook licht hoger dan begroot. Een andere verklaring voor de hogere diverse bijdragen en baten betreft de ontvangen loonkostensubsidies (LKS). Er zijn meer loonkosten subsidies ontvangen dan begroot, ad. € 170.473, door een hoger aantal deelnemers uit overige doelgroepen van de Participatiewet, waarvoor LKS is onvangen. Aan onderwijssubsidie scholen werd € 245.637 minder geraliseerd dan begroot. Dit heeft te maken met het feit dat er structureel minder leerlingen aan het programma Jongeren deelnemen en dat de onderwijs bijdragen van de scholen structureel teruglopen.
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
68
Toelichting op overzicht van baten & lasten (vervolg)
Personeelskosten Wsw, beschut werk en P-wet:
2024 Werkelijk
2024 Begroting
2023 Werkelijk
Bruto lonen Lage inkomensvoordeel (LIV) Sociale lasten Pensioenpremies
17.633.915 -180.669 3.139.666 1.491.412
16.340.234 -416.612 2.916.036 1.440.839
16.482.250 -356.083 2.881.397 1.391.617
Totaal loonkosten
22.084.324
20.280.497
20.399.180
Loonkosten:
De werkelijk loonkosten van de Wsw en beschut werk tesamen sluiten op ruim € 1,8 miljoen hoger in vergelijking tot de begroting. Hiervoor zijn een vijftal verklaringen te geven: 1) € 236.000 minder lage inkomensvoordeel (LIV). De reden hiervoor is dat deze regeling in 2024 is versobert waardoor er minder aanspraak op LIV kon worden gemaakt. Met ingang van 2025 wordt deze regeling vrijwel geheel beëindigd. 2) In de bruto lonen zijn de kosten van uitbetaalde transitievergoedingen opgenomen, in totaal € 392.000. Hiertegenover staat ook een bedrag aan retour ontvangen transitievergoedingen van € 371.000, zie hierna bij de uitbetaalde uitkeringen. 3) Er waren gemiddeld 22,4 meer fte's beschut werk en deelnemers uit de doelgroep van de Participatiewet in dienst dan was begroot. Dit resulteerde in € 469.200 hogere loonkosten. 4) Met betrekking tot de Wsw was de uitstroom van Wsw'ers enigszins hoger dan begroot, gemiddeld 4,1 fte. Dit komt overeen met een bedrag van € 151.000 minder loonkosten. 5) De belangrijkste verklaring is echter de hogere loonstijging van de Wsw'ers, begroot 2,7% tegenover 6,45% werkelijke loonstijging. Ook de sociale lasten en pensioenpremies lagen met 0,12% enigszins hoger. In geld komt de loonstijging overeen met circa € 864.000.
Zoals reeds hiervoor is toegelicht is dit ook in voldoende mate gecompenseerd in het Wsw-deel van de Integratie uitkering Participatie. 2024 Werkelijk
2024 Begroting
2023 Werkelijk
Personele bezetting Wsw, Beschut werk en P-wet: Aantal Wsw-werknemers (dienstverbanden) Aantal Wsw-werknemers, exclusief begeleid werk (fte) Aantal Beschut werk en overige werknemers (dienstverbanden) Aantal Beschut werk en overige werknemers (fte) Aantal leerlingen BBL (dienstverbanden) Aantal leerlingen BBL (fte)
559 486,8 152 100,3 5 3,3
2024 Werkelijk
575 490,9 122 84,1 -
2024 Begroting
614 522,7 114 77,3 -
2023 Werkelijk
Uitkeringen: Ontvangen ziekengelden Ontvangen transitievergoedingen Ontvangen en betaalde arbeidsongeschiktheidsuitkeringen
187.940371.3352.831-
87.588-
-266.715 -108.243 -9.078
Totaal uitkeringen
-562.106
-87.588
-384.037
Er is in 2024 ruim € 100.000 meer ziekegeld ontvangen in vergelijking tot de begroting. Dit is volledig toe te schrijven aan het hoge ziekteverzuim (11,7%) van de categorie beschut werk. Dit was niet in die mate opgenomen in de begroting. Voor de in 2024 uitbetaalde transitievergoedingen is € 371.335 retour ontvangen. Daar staat tegenover dat een bedrag van € 392.067 aan trantievergoedingen is uitbetaald. De kosten hiervan zijn opgenomen in de bruto loonkosten van de Wsw en beschut werk. Het saldo van de uitbetaalde en retour ontvangen transitievergoedingen bedraagt € 20.732 nadelig.
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
69
Toelichting op overzicht van baten & lasten (vervolg)
Vervoerskosten: Kosten georganiseerd vervoer werknemers Reiskostenvergoeding woon-werkverkeer Overige reiskostenvergoedingen
3.338 484.628 1.271
456.560 -
4.945 434.931 2.710
Totaal vervoerskosten
489.237
456.560
442.585
630-
-
-1.192
488.607
456.560
441.393
Eigen bijdragen Totaal vervoerskosten -/- eigen bijdragen
In de reiskostenvergoeding woon-werkverkeer zijn tevens opgenomen de fiscaal gefaciliteerde en voor het Wsw-personeel aantrekkelijke kosten van de uitruil eindejaaruitkering. Dit resulteert in hogere kosten voor reiskostenvergoedingen woonwerk-verkeer maar tegelijkertijd lagere kosten voor de, in de cao-Wsw vastgelegde, eindejaaruitkeringen.
Personeelskosten Wsw, Beschut werk en P-wet: (vervolg)
2024 Werkelijk
2024 Begroting
2023 Werkelijk
Overige kosten: Bedrijfsgeneeskundige zorg Voorlichting, vorming en vakonderwijs Werk- en veiligheidskleding Bijeenkomsten en recepties Diverse personeelskosten
162.756 42.719 57.704 49.282 32.637
165.037 21.180 41.027 14.237 35.979
188.534 23.478 82.453 32.319 43.103
Totaal overige kosten
345.098
277.460
369.886
De overige kosten van Wsw en beschut werk zijn per saldo € 67.638 hoger dan begroot. Trainingen in het kader van sociale veiligheid en vakonderwijs bij Groen hebben geleid tot hogere scholingskosten ad. € 21.539. Daarnaast is in 2024 het tweejaarlijks personeelsfeest georganiseerd hetgeen de reden is van de hogere kosten van bijeenkomsten en recepties.
Werkgeverssubsidie: Werkgeverssubsidie begeleid werken Werkgeverssubsidie naadloze overname Wsw personeel
123.263 7.905
98.180 -
113.260 -
Totaal werkgeverssubsidie:
131.168
98.180
113.260
Werkgevers die Wsw-medewerkers van Spaarne Werkt in dienst hebben genomen in het kader van 'Begeleid werken' ontvangen van Spaarne Werkt een 'werkgeverssubsidie' ten bedrage van het productiviteitsverlies wat deze medewerkers hebben als gevolg van hun arbeidshandicap. Met een gerealiseerd aantal van 12,7 fte 'Begeleid werken' komt dit overeen met gemiddeld € 9.706 per fte, per jaar, wat circa € 800 hoger uitkomt dan in vergelijking tot de begroting.
2024 Werkelijk
2024 Begroting
2023 Werkelijk
Personele bezetting (Wsw) begeleid werken: Aantal werknemers (Wsw) begeleid werken (fte)
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
12,7
11,0
12,2
70
Toelichting op overzicht van baten & lasten (vervolg)
Ambtelijke werknemers (NRG):
2024 Werkelijk
2024 Begroting
2023 Werkelijk
Bruto lonen Sociale lasten Pensioenpremies
1.105.493 201.842 155.421
1.090.010 222.872 179.385
1.044.633 234.776 137.667
Totaal loonkosten
1.462.756
1.492.267
1.417.076
Reiskostenvergoedingen woon-werkverkeer Overige reiskostenvergoedingen
23.843 13.131
26.499 18.524
20.975 12.191
Totaal vervoerskosten
36.975
45.023
33.166
Stichting Epilepsie Instellingen Nederland Groepsmaatschappij Personeel WZK B.V.
9.270.579
8.412.374
86.004 8.288.890
Totaal doorbelaste loonkosten derden
9.270.579
8.412.374
8.374.894
Loonkosten:
Vervoerskosten:
Doorbelaste loonkosten derden:
De loonkosten van het ambtelijk personeel (NRG) komen, inclusief de doorbelasting vanuit Personeel WZK BV, opgeteld € 820.646 hoger uit dan begroot. De verklaring voor deze overschrijding is in het navolgende toegelicht en uitgesplist naar de hoofdzaken: - € 342.000 inhuur van flexkrachten ten behoeve van de ondersteuning van het bedrijfsonderdeel Kringloop en Kleding 'De Snuffelmug'. Dit betreft gemiddeld 7,1 fte op basis van 36 uur per week. Met deze kosten is geen rekening gehouden in de begroting. - € 154.000 meer fte's meer dan begroot. Er zijn begroot 115,1 fte tegenover een realisatie van 117,8. Dit is 2,8 fte meer. Deze fte's zijn vooral ingezet op het bedrijfsonderdeel Kringloop en Kleding, uitgaande van een gemiddeld loon van € 55.000 per fte. - € 139.000 Dotatie aan de reserve verlofdagen per ultimo 2024. Volgens de regels van de verslaggeving dient Personeel WZK BV het overschot aan verlofdagen per ultimo boekjaar op te nemen in een reserve verlofdagen. Deze dotatie vloeit deels (€ 64.000) voort uit het feit dat het saldo aan verlofdagen is toegenomen ten opzichte van vorig jaar en deels uit het feit dat het ambtelijke personeel, dat nog in dienst was van de GR, in 2024 is overgebracht naar Personeel WZK. Dit resulteert in een extra dotatie van € 75.000.
Deze reserve valt weer vrij in het resultaat op het moment dat het verlofsaldo afneemt, waardoor de reserve kan worden verlaagd. - € 103.740 voor uitkeringen einde dienstverband voor meerdere personen, waaronder transitiegelden. - € 70.300 Loonkosten BBL-leerlingen van het programma Jongeren, die vanaf oktober 2024 op de loonlijst staan van Personeel WZK BV en niet zijn opgenomen in de begroting.
2024 Werkelijk
2024 Begroting
2023 Werkelijk
Personele bezetting: Aantal ambtelijke werknemers (NRG): (fte)
117,9
115,1
113,4
De ambtelijke medewerkers (NRG) zijn ondergebracht in Personeel WZK BV een 100% dochtervennootschap van de gemeenschappelijke regeling Participatiebedrijf Zuid-Kennemerland (GR). De personeelskosten worden volledig doorbelast aan de GR. In dit aantal van 117,9 fte zijn niet meegenomen de BBL-leerlingen van het programma Jongeren, die eveneens zijn ondergebracht in Personeel WZK BV. Per ultimo 2024 waren dit 14 personen, zijnde 10,1 fte.
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
71
Toelichting op overzicht van baten & lasten (vervolg) Ambtelijke werknemers (NRG) (vervolg):
2024 Werkelijk
2024 Begroting
2023 Werkelijk
Overige kosten: Kosten ingehuurde arbeidskrachten Bedrijfsgeneeskundige zorg Opleidingskosten Wervingskosten Bedrijfsbijeenkomsten Diverse personeelskosten
632.657 28.265 132.535 7.016 41.307 19.589
322.030 22.647 67.941 28.309 48.880 20.099
650.003 26.716 82.702 30.490 49.570 14.355
Totaal overige kosten
861.368
509.906
853.834
Het totaal van de overige (personeels-) kosten overschrijd de begroting met € 351.462. Dit wordt hoofdzakelijk verklaard door de hogere kosten van ingehuurde arbeidskrachten, ad € 310.627 en hogere kosten van opleidingen € 64.594. De ingehuurde arbeidskrachten werden vooral ingezet op de afdelingen facilitair, HRM, magazijn en de interne catering ter ondersteuning van de organisatieveranderingen, vervanging wegens ziekte en uitbesteding van de cateringactiviteiten aan Sodexo. Daarnaast zijn in 2024 diverse opleidingsprogramma's uitgerold waaronder, trainingen voor het Regionaal Werkcentrum, jobcoaches, omgaan met ongewenst gedrag, BHV-EHBO, teambuilding etc. om de organisatieontwikkeling te ondersteunen. Reden waarom de opleidingskosten hoger uitkomen dan begroot.
Overige bedrijfskosten:
2024 Werkelijk
2024 Begroting
2023 Werkelijk
Afschrijvingen materiële vaste activa: Gronden en terreinen Gebouwen Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa
5.418 313.877 178.635 137.791 35.412
5.839 399.845 198.282 197.475 -
5.680 308.044 207.147 120.078 34.621
Totaal afschrijvingen materiële vaste activa
671.132
801.441
675.569
Rentelasten: Rente langlopende leningen BNG Rente kasgeldleningen BNG Rente rekening-courant Werkpas Holding B.V. Rente over saldi bij ING Bank
18.119 74.049 7.389 4.329
18.144 71.856 -
25.704 49.570 17.430 -
Totaal rentelasten
103.886
90.000
92.704
Rentebaten: Overige rentebaten Rente over saldi bij BNG Bank Rente schatkistbankieren
204 3.697
-
660 11.814 27.509
Totaal rentebaten
3.901
-
39.983
Totaal rentebaten en -lasten
99.985
90.000
52.721
Rentebaten en -lasten:
Het totaal van de rentebaten en -lasten komt per saldo € 9.985 hoger uit dan begroot, hoofdzakelijk door rentelasten over de hogere negatieve saldi op de rekening-courant bij de BNG-bank wegens afnemende liquiditeit.
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
72
Toelichting op overzicht van baten & lasten (vervolg)
Overige bedrijfskosten (vervolg):
2024 Werkelijk
2024 Begroting
2023 Werkelijk
Huur:
Gebouwen en installaties Overige bedrijfs- en transportmiddelen
555.463 337.621
621.304 270.800
474.583 369.971
Totaal huur
893.084
892.104
844.553
767.882 673.738 134.324 146.051
881.500 549.100 99.000 94.700
259.810 655.841 115.889 115.230
1.721.995
1.624.300
1.146.770
Onderhoudskosten: Gebouwen, terreinen en installaties Machines, hard- en software, inventaris en vervoermiddelen Kleine aanschaffingen Schoonmaakkosten en vuilafvoer Totaal onderhoudskosten
De onderhoudskosten overschrijden de begroting met € 97.695. De belangrijkste oorzaak hiervoor betreft de uitgaven voor de vervanging van het HRM-cliëntenregistratiesysteem en de salarisadministratie door AFAS-software. Deze systemen zijn geïntegreerd met het bestaande Afas-systeem voor financiën en logistiek dat reeds eerder is geïmplementeerd. De kosten van de uitgefaseerde systemen en van de salariadministratie, die was uitbesteed aan ADP, lopen hierdoor enigszins samen met de kosten van de nieuw geïmplementeerd modules van Afas. De kosten hiervan waren niet volledig opgenomen in de begroting en zijn ook hoger uitgekomen dan verwacht. Door deze integratie van de HRM en salarisadministratie wordt echter op de jaarlijkse kosten van software de komende jaren aanzienlijk bespaard.
2024 Werkelijk
2024 Begroting
2023 Werkelijk
Energieverbruik: Elektriciteit Gas Water Brandstof machines en vervoermiddelen
356.619 317.975 12.816 119.649
408.538 311.171 15.600 144.600
709.618 438.033 18.262 139.659
Totaal energieverbruik
807.059
879.909
1.305.573
De energiekosten komen in 2024 Ruim € 72.000 lager uit in vergelijking tot de begroting. Dit is hoofdzakelijk het gevolg van twee oorzaken. Ten eerste is de dramatische stijging van de energiekosten die zich in 2023 voordeed voorbij en zijn de tarieven in 2024 weer op beland op een normaal niveau. De tweede oorzaak is het feit dat in 2024 sprake was van een mild voor- en najaar waardoor met name het gasverbruik in volume beperkt bleef. Daarnaast diverse energiebesparende maatregelen doorgevoerd waardoor het verbruik van energie is verminderd. Verder valt op te merken dat Spaarne Werkt inmiddels een nieuw energiecontract heeft afgesloten voor 2025 en volgende jaren in samenwerking met brancheorganisatie Cedris. Hiermee wordt de levering tegen meer gunstige tarieven gewaarborgt.
Belastingen en verzekeringen: Belastingen en verzekeringen
434.087
428.918
442.234
Totaal belastingen en verzekeringen
434.087
428.918
442.234
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
73
Toelichting op overzicht van baten & lasten (vervolg)
Overige bedrijfskosten (vervolg):
2024 Werkelijk
2024 Begroting
2023 Werkelijk
Algemene kosten: Indirecte productiekosten: Verpakkingsmateriaal en orderkosten Opslag-, distributie- en vrachtkosten
51.956 113.415
42.500 93.600
38.623 91.500
Totaal indirecte productiekosten
165.371
136.100
130.123
Commerciële kosten: Reclame- en acquisitiekosten
70.986
52.000
80.352
Kosten dienstverlening derden: Advieskosten derden Kosten salarisverwerking derden
157.861 63.638
185.120 68.400
203.891 51.296
Totaal kosten dienstverlening derden
221.499
253.520
255.187
Overige algemene kosten: Kantoorkosten Beveiligingskosten Accountantskosten Vergader- en representatiekosten Kosten kantine (kosten minus opbrengsten) Bankkosten Incassokosten Diverse algemene kosten
244.977 47.324 81.839 12.399 147.111 16.721 25 12.032
226.600 44.700 84.240 20.800 70.800 12.000 126.238
261.074 45.510 48.185 19.985 133.539 17.448 359 14.807
Totaal overige algemene kosten
562.427
585.378
540.906
1.020.284
1.026.998
1.006.569
Totaal algemene kosten
De algemene kosten komen per saldo € 6.714 lager uit dan begroot. Ook op het niveau van de afzonderlijke posten ligt begroting en realisatie goed bij elkaar, met uitzondering van de kosten kantine en de diverse algemene kosten. De kosten kantine, het saldo van alle kosten en opbrengsten, overschrijden de begroting met € 76.311. Dit wordt verklaard door een combinatie van hogere kosten van ingrediënten, als gevolg van prijsstijgingen, lagere kantineopbrengsten en hogere kosten van dienstverlening door Sodexo. De kantine is volledig uitbesteed aan de externe partij Sodexo. Dit wordt gecompenseerd door lagere diverse algemene kosten € 114.206 waaronder incasso kosten, oninbare vorderingen etc. die dus veel lager uitkomen dan de begroting.
2024 Werkelijk
2024 Begroting
2023 Werkelijk
Diverse lasten: Afschrijvingen op debiteuren en vorderingen Mutatie voorziening dubieuze debiteuren en vorderingen
4.261 14.531
5.200
44.981 -
Totaal diverse lasten
18.792
5.200
44.981
De lasten met betrekking tot de afschrijving op debiteuren en vorderingen ad. € 4.261 hebben betrekking op de afschrijving van de vorderingen van Plugwise, die vanwege de opheffing van het faillissement niet inbaar zijn gebleken.
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
74
Toelichting op overzicht van baten & lasten (vervolg)
Overige bedrijfskosten: (vervolg)
2024 Werkelijk
2024 Begroting
2023 Werkelijk
Incidentele baten en lasten: Incidentele baten: Opbrengst verkochte materiële vaste activa
138.324
-
8.012
Totaal incidentele baten
138.324
-
8.012
Incidentele lasten: Lasten inbraak en diefstal Boekverlies desinvesteringen materiële vaste activa
103.098
-
353 3.742
Totaal incidentele lasten
103.098
-
4.095
Totaal incidentele baten (+) en lasten (-):
35.226
-
3.917
De incidentele baten en lasten betreffen hoofdzakelijk gerealiseerde winsten- en verliezen op afgestoten materiële vaste activa en hebben volledig betrekking op het programma 'Werk', waaronder het beëindigen van de bedrijfsactiviteiten van 'Businesspost'.
2024 Werkelijk
2024 Begroting
2023 Werkelijk
Gerealiseerd resultaat: Gerealiseerde resultaat (voor resultaatbestemming) Gerealiseerde resultaat vorig boekjaar
-1.369.371 -
-625.000
-640.129
Totaal gerealiseerd (nog te bestemmen) resultaat:
-1.369.371
-625.000
-640.129
Toevoegingen aan reserves Ottrekkingen aan reserves
395.778
625.000
-
Totaal gerealiseerd resultaat
-973.593
-0
-640.129
Rechtmatigheidsverantwoording: Verantwoordelijkheid bestuur De baten en lasten, alsmede de balansmutaties, moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten, lasten en balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties, het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten, lasten en balansmutaties, in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen van de gemeenschappelijke regeling en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 12 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 1.193.550.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV.
Bevinding Het bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 4.030.817 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 1.193.550. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het bestuur overigens een bedrag van € 2.718.080 acceptabel op basis van door het bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen:
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
75
Toelichting op overzicht van baten & lasten (vervolg)
Begrotingscriterium: 1A: Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door de gemeenteraad vastgesteld autorisatieniveau) 1B: Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2: Ongeautoriseerde reservemutaties 3: Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het bestuur zijn gemeld (vastgelegd in de interne spelregels in bijvoorbeeld de financiële verordening art. 212 Gemeentewet over de planning & controlcyclus, budgetafwijkingen, budgetoverheveling etc.)
2.551.637 233.180 -
-
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
2.784.817
4: Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid
2.718.080
Voorwaardencriterium: 5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed
1.246.000
M&O criterium: 6. Geen bevindingen. Totaal Onrechtmatigheden (onderdeel 1,2,3,5) Waarvan acceptabel Waarvan niet‐acceptabel
4.030.817 2.718.080 1.312.737
Begrotingscriterium: € 66.736 De afwijkingen van de lasten, voor het totaal van de programma’s zijn acceptabel over deze overschrijdingen is in de 2e bestuursrapportage gerapporteerd. De niet acceptabele begrotingsafwijking is veroorzaakt door een overschrijding van het investeringskrediet voor laadpalen en zonnepanelen. Voor deze investering is in 2023 € 300.000 begroot en waarvan in 2023 € 136.175 is besteed. In 2024 is op dit krediet nog eens een bedrag van € 230.561 geïnvesteerd, met als gevolg een overschrijding van € 66.736 op het totale investeringkrediet. Dit heeft te maken met het feit dat de benodigde capaciteit aan laadpalen en oplaadfaciliteiten enigszins groter was dan aanvankelijk was ingeschat en het om bedrijfseconomische redenen onverstandig was deze uitbreidingsinvestering niet te doen. Voorwaardencriterium: € 1.246.145 Voor enkele onderdelen zijn de inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed.
Deze afwijkingen voor Europees aanbesteden worden veroorzaakt door: - Inhuur groenonderhoud € 218.567 - Cateringservices € 429.922 - Inhuur van bedrijfsgeneeskundige zorg € 183.965 - huur van copiers voor de grafische afdeling € 149.149 - Beveiliging fietsdepot € 100.061 - Inhuur personeel communicatie € 92.746 - Verzekeringstussenpersoon € 71.735 De contracten voor wat betreft beveiliging fietsdepot en inhuur personeel communicatie zijn inmiddels beëindigd zodat de de aanbestedingsdrempel niet langer wordt overschreden. De overige contracten betreft specifieke dienstenverlening zoals de inhuur van bedrijfsgeneeskundige zorg, de huur van copiers voor de grafische afdeling, cateringservices en de brandverzekering. Voor de inhuur van bedrijfsgeneeskundige zorg en de brandverzekering bleken eerder onvoldoende marktpartijen beschikbaar. Het contract voor huur van copiers loopt door tot 2028 en zal daarna worden beëindigd. Voor de cateringservices zullen, nadat het huidige contract afloopt, de mogelijkheden nader worden ondergezocht zodat aan de aanbestedingsvoorwaarden kan worden voldaan.
Spaarne Werkt – jaarverslag en jaarrekening 2024
76
7.7
Gebeurtenissen na balansdatum Er hebben geen bijzondere gebeurtenissen na de balansdatum plaatsgehad die een impact op de jaarrekening 2024 zouden kunnen hebben. Op het moment van het opmaken van deze jaarrekening is er, naar onze beste inschatting en alle feiten en omstandigheden in ogenschouw nemend, geen sprake van een ernstige onzekerheid van de continuïteit van onze organisatie en derhalve ook niet van onontkoombare discontinuïteit. Op basis van de huidige omstandigheden zien wij op dit moment geen reden om aan de positieve continuïteitsveronderstelling te twijfelen. Wij zijn daarom van mening dat de in de jaarrekening gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling gebaseerd dienen te worden op de veronderstelling van continuïteit van de onderneming. Wel zal in de komende jaren, als gevolg van de structurele krimp van de Wswpopulatie, de organisatieomvang geleidelijk worden afgeschaald met de nodige financiële consequenties van dien. Dit is een meerjarig proces wat onder begeleiding van en in samenwerking met de GR-gemeenten wordt uitgevoerd.