Nota Reserves en Voorzieningen 2026.pdf
Tekst van het document
www.hardinxveld-giessendam.nl
34
Reserve Budgetoverheveling Reserve Budgetoverheveling Kostenplaats/Grootboeknummer Programma Portefeuillehouder Domein Type Doel
Saldo per 1-1-2026 Voeding Aanwending
Omvang Onderbouwing voorstel
Voorstel
80231000 05 Bedrijfsvoering en Algemene Dekkingsmiddelen Financiën Bedrijfsvoering en dienstverlening Bestemmingsreserve ter dekking van kosten voor een specifiek doel/onderwerp. Vooruitlopend op het bestemmingsvoorstel over het jaarrekeningresultaat kunnen burgemeester en wethouders de gemeenteraad voorstellen om restantmiddelen op onderdelen van het rekeningresultaat over te hevelen naar het volgende begrotingsjaar. Als van deze mogelijkheid gebruikt wordt gemaakt, bieden burgemeester en wethouders dit voorstel aan de gemeenteraad aan uiterlijk in het eerste kwartaal van het jaar volgend op het jaar waarover verantwoording wordt afgelegd. € 137.446 Via een afzonderlijk raadsvoorstel vooruitlopend op het voorstel tot bestemming van het jaarrekeningresultaat. De posten welke op deze wijze naar het volgende begrotingsjaar worden overgeheveld moeten in dat jaar ook daadwerkelijk worden besteed. De bedragen welke ultimo dat begrotingsjaar nog niet zijn besteed, en dus nog in de bestemmingsreserve zijn opgenomen, vallen alsdan automatisch vrij ten gunste van de algemene reserve. Op deze manier wordt voorkomen dat er overgehevelde budgetten van meerdere jaren in de bestemmingsreserve opgenomen blijven zitten. Aan het einde van ieder jaar moet de omvang van de bestemmingsreserve nihil zijn.
-Iedere aanvraag van een budgethouder om een budgetbedrag over te mogen hevelen naar het volgende begrotingsjaar moet vóór 15 december van het lopende begrotingsjaar bij het college van burgemeester en wethouders zijn ingediend. Deze aanvraag moet adequaat zijn onderbouwd en gedocumenteerd. De financieel adviseurs zien hier op toe. De door het college gehonoreerde aanvragen worden verzameld in één raadsvoorstel dat uiterlijk 15 februari van het nieuwe begrotingsjaar naar de gemeenteraad wordt verstuurd. De gemeenteraad beslist uiterlijk in haar raadsvergadering van maart over het voorstel. -Van het ultimo 2024 bestaande bedrag budgetoverheveling van € 142.446 is in 2025 feitelijk maar € 5.000 daadwerkelijk besteed. Dat betekent dat het resterende bedrag van € 137.446 (kennelijk) niet meer benodigd is en dus kan worden overgeheveld naar de algemene reserve. Handhaven met inachtneming van bovenstaande voorwaarden. Het bedrag van de omvang van de bestemmingsreserve per 1-12026 ad € 137.446 overhevelen naar de algemene reserve.
www.hardinxveld-giessendam.nl
35
Reserve Sportvelden Reserve Sportvelden Kostenplaats/Grootboeknummer Programma Portefeuillehouder Domein Type Doel Saldo per 1-1-2026 Voeding Aanwending Omvang
Onderbouwing voorstel
Voorstel
80232000 02 Leefomgeving en Veiligheid Openbare ruimte Fysiek Bestemmingsreserve ter dekking van afschrijvingslasten bestaande investeringen. Dekking van afschrijvingslasten voor investeringen in de sportvelden. € 660.403 Geen Dekking van afschrijvingslasten voor investeringen in de sportvelden. Voor de periode 2026-2029 bedragen deze € 41.738 per jaar. De omvang van de reserve moet te allen tijde overeenkomen met de restant boekwaarde van de desbetreffende investeringen in de sportvelden. Dit wordt jaarlijks getoetst bij het opstellen van de begroting. De boekwaarde per 1-1-2026 van de investeringen waarvan de afschrijvingslasten worden gedekt uit de bestemmingsreserve bedraagt € 337.245. Dat betekent dat ten gunste van de algemene reserve een bedrag van € 323.158 uit de bestemmingsreserve kan vrijvallen. Voor de sportvelden is er op dit moment nog geen beheerplan. Hieraan wordt gewerkt. Op dit moment is het nog niet duidelijk wanneer dit plan aan de gemeenteraad (ter vaststelling) wordt voorgelegd. Handhaven en een bedrag van € 323.158 overhevelen naar de algemene reserve
www.hardinxveld-giessendam.nl
36
Reserve Duurzaamheid energietransitie Reserve Duurzaamheid energietransitie Kostenplaats/Grootboeknummer Programma Portefeuillehouder Domein Type Doel Saldo per 1-1-2026 Voeding Aanwending Voorstel
80235000 04 Ruime en Economie Duurzaamheid Fysiek Bestemmingsreserve ter dekking van kosten voor een specifiek doel/onderwerp. Dekking van lasten in verband met de uitvoering van de lokale duurzaamheidsagenda. € 152.060 Geen Dekking van lasten in verband met de uitvoering van de lokale duurzaamheidsagenda. Handhaven
www.hardinxveld-giessendam.nl
37
Reserve Duurzaamheid Huis van de Gemeente Reserve Duurzaamheid Huis van de Gemeente Kostenplaats/Grootboeknummer Programma Portefeuillehouder Domein Type Doel Saldo per 1-1-2026 Voeding Aanwending Omvang
Voorstel
80236000 05 Bedrijfsvoering en Algemene Dekkingsmiddelen Gemeentelijk vastgoed Bedrijfsvoering en dienstverlening Bestemmingsreserve ter dekking van afschrijvingslasten bestaande/voorgenomen investeringen. Dekking van afschrijvingslasten voor investeringen in duurzaamheid van het gemeentehuis. € 708.000 N.v.t. De reserve is in 2025 gevormd door middel van een onttrekking van € 708.000 aan de bestemmingsreserve duurzaamheid vastgoed. Dekking van afschrijvingslasten voor investeringen in duurzaamheid van het gemeentehuis. Vanaf 2028 bedragen deze € 73.000 per jaar. De omvang van de reserve moet te allen tijde overeenkomen met de restant boekwaarde van de desbetreffende investeringen in duurzaamheid van het gemeentehuis. Dit wordt jaarlijks getoetst bij het opstellen van de begroting. Handhaven
www.hardinxveld-giessendam.nl
38
Reserve toekomstige investeringen Reserve toekomstige investeringen Kostenplaats/Grootboeknummer Programma Portefeuillehouder Domein Type Doel Saldo per 1-1-2026 Voeding
Aanwending
Omvang
Voorstel
Nader te bepalen 05 Bedrijfsvoering en Algemene Dekkingsmiddelen Financiën Bedrijfsvoering en dienstverlening Bestemmingsreserve ter dekking van afschrijvingslasten toekomstige voorgenomen investeringen. Dekking van afschrijvingslasten voor toekomstige investeringen. €0 N.v.t. Voorgesteld wordt de reserve te gaan vormen door middel van een onttrekking van € 6.768.686 aan de algemene reserve. Dit bedrag betreft het deel van de opbrengst van de verkoop van de Enecoaandelen dat tot op heden binnen de algemene reserve nog gelabeld was. Dekking van afschrijvingslasten voor toekomstige investeringen. Door middel van toekomstige besluitvorming kan de raad beslissen voor welke investering(en) deze bestemmingsreserve wordt ingezet ter dekking van de afschrijvingslasten van deze investering(en). De omvang van de reserve moet te allen tijde overeenkomen met de restant boekwaarde van de desbetreffende investering(en). Dit wordt jaarlijks getoetst bij het opstellen van de begroting. Instellen van de bestemmingsreserve en een bedrag van € 6.768.686 hiervoor onttrekken aan de algemene reserve.
www.hardinxveld-giessendam.nl
39
Reserve Centrumvisie Reserve Centrumvisie Kostenplaats/Grootboeknummer Programma Portefeuillehouder Domein Type Doel Saldo per 1-1-2026 Voeding
Aanwending
Voorstel
80237000 04 Ruimte en Economie Ruimtelijk beleid en ontwikkeling Fysiek Bestemmingsreserve ter egalisatie van kosten voor een specifiek doel/onderwerp. Bestemmingsreserve ter egalisatie van de kosten van in het kader van de uitvoering van de (nog te ontwikkelen) centrumvisie. €0 De reserve is in 2026 gevormd met een dotatie van € 50.000. In de jaren 2027 tot en met 2029 wordt jaarlijks € 100.000 toegevoegd aan de bestemmingsreserve. Dekking van kosten van in het kader van de uitvoering van de (nog te ontwikkelen) centrumvisie. Momenteel is er nog geen bestedingsplan aanwezig. Handhaven
www.hardinxveld-giessendam.nl
40
Reserve Onderzoek gezamenlijk zwembad Reserve Onderzoek gezamenlijk zwembad Kostenplaats/Grootboeknummer Programma Portefeuillehouder Domein Type Doel Saldo per 1-1-2026 Voeding Aanwending
Omvang
Voorstel
Nader te bepalen 03 Vitaal en Sociaal Sport Fysiek Bestemmingsreserve ter dekking van afschrijvingslasten bestaande/voorgenomen investeringen. Dekking van afschrijvingslasten voor investeringen in het onderzoek naar de haalbaarheid van een gezamenlijk zwembad. €0 N.v.t. Voorgesteld wordt de reserve te gaan vormen door middel van een onttrekking van € 255.000 aan de algemene reserve. Dekking van afschrijvingslasten voor investeringen in het onderzoek naar de haalbaarheid van een gezamenlijk zwembad. Vanaf 2028 bedragen deze € 51.000 per jaar. De omvang van de reserve moet te allen tijde overeenkomen met de restant boekwaarde van de desbetreffende investeringen in het onderzoek naar de haalbaarheid van een gezamenlijk zwembad. Dit wordt jaarlijks getoetst bij het opstellen van de begroting. Instellen van de bestemmingsreserve en een bedrag van € 255.000 hiervoor onttrekken aan de algemene reserve.
www.hardinxveld-giessendam.nl
41
Reserve Uitvoering bomenbeleidsplan Reserve Uitvoering bomenbeleidsplan Kostenplaats/Grootboeknummer Programma Portefeuillehouder Domein Type Doel Saldo per 1-1-2026 Voeding Aanwending Omvang
Voorstel
Nader te bepalen 02 Leefomgeving en Veiligheid Openbare ruimte Fysiek Bestemmingsreserve ter dekking van afschrijvingslasten bestaande/voorgenomen investeringen. Dekking van afschrijvingslasten voor investeringen in de uitvoering van het bomenbeleidsplan. €0 N.v.t. Voorgesteld wordt de reserve te gaan vormen door middel van een onttrekking van € 45.000 aan de algemene reserve. Dekking van afschrijvingslasten voor investeringen in de uitvoering van het bomenbeleidsplan. Vanaf 2028 bedragen deze € 9.000 per jaar. De omvang van de reserve moet te allen tijde overeenkomen met de restant boekwaarde van de desbetreffende investeringen in de uitvoering van het bomenbeleidsplan. Dit wordt jaarlijks getoetst bij het opstellen van de begroting. Instellen van de bestemmingsreserve en een bedrag van € 45.000 hiervoor onttrekken aan de algemene reserve.
www.hardinxveld-giessendam.nl
42
Reserve Duurzaamheid sporthal de Wielewaal Reserve Duurzaamheid sporthal de Wielewaal Kostenplaats/Grootboeknummer Programma Portefeuillehouder Domein Type Doel Saldo per 1-1-2026 Voeding
Aanwending Omvang
Voorstel
Nader te bepalen 03 Vitaal en Sociaal Sport Fysiek Bestemmingsreserve ter dekking van afschrijvingslasten bestaande/voorgenomen investeringen. Dekking van afschrijvingslasten voor duurzaamheidsinvesteringen bij renovatie en uitbreiding sporthal de Wielewaal. €0 N.v.t. Voorgesteld wordt de reserve te gaan vormen door middel van een onttrekking van € 750.000 aan de reserve duurzaamheid (vastgoed). Dekking van afschrijvingslasten voor duurzaamheidsinvesteringen bij renovatie en uitbreiding sporthal de Wielewaal. De omvang van de reserve moet te allen tijde overeenkomen met de restant boekwaarde van de desbetreffende duurzaamheidsinvesteringen bij renovatie en uitbreiding van sporthal de Wielewaal. Dit wordt jaarlijks getoetst bij het opstellen van de begroting. Instellen van de bestemmingsreserve en een bedrag van € 750.000 hiervoor onttrekken aan de reserve duurzaamheid (vastgoed).
www.hardinxveld-giessendam.nl
43
6. Voorzieningen Voorziening Pensioenverplichtingen (voormalige wethouders) Voorziening Pensioenverplichtingen (voormalig wethouders) Kostenplaats/Grootboeknummer Programma Portefeuillehouder Domein Type Doel Saldo per 1-1-2026 Voeding
Aanwending
Omvang
Voorstel
89701000 01 Dienstverlening en bestuur Financiën Bedrijfsvoering en dienstverlening Voorziening op grond van artikel 44 lid 1a/b BBV Dekken van de pensioenkosten voor voormalige wethouders. € 2.196.684 De omvang van de dotatie aan de voorziening wordt bepaald door de uitkomst van de ultimo het boekjaar benodigde omvang van de voorziening, rekening houdend met de beginstand en de in het boekjaar ten laste van de voorziening gebrachte verschuldigde pensioenkosten. De in het boekjaar door de gemeente verschuldigde pensioenkosten voor (de nabestaanden van) voormalige wethouders worden onttrokken aan de voorziening. Voor de periode 2026-2029 bedragen deze € 7.260 per jaar. De ultimo het boekjaar benodigde omvang van de voorziening wordt actuarieel bepaald, rekening houdend met de actuele gegevens inzake sterftetabellen en de te hanteren rekenrente. Handhaven
www.hardinxveld-giessendam.nl
44
Voorziening Bijdrage civiele werken afgesloten grondexploitaties Voorziening Bijdrage civiele werken afgesloten grondexploitaties Kostenplaats/Grootboeknummer Programma Portefeuillehouder Domein Type Doel Saldo per 1-1-2026 Voeding
Aanwending
Omvang
Voorstel
89705000 04 Ruimte en Economie Grondexploitatie Fysiek Voorziening op grond van artikel 44 lid 1a/b BBV Dekken van de (nakomende) kosten voor met name het woonrijpmaken van reeds afgesloten grondexploitaties. € 453.628 De omvang van de dotatie aan de voorziening wordt bepaald doordat bij het afsluiten van een actieve grondexploitatie een raming wordt gemaakt van de kosten welke nog moeten worden gemaakt door de gemeente voor het zogenaamde woonrijpmaken van het plangebied. Deze kosten moeten meestal pas 1 à 2 jaar na de gronduitgifte- en verkoop worden gemaakt, wanneer de in het plangebied te realiseren woningen zijn gebouwd. Om de grondexploitaties niet onnodig lang open te houden sluit de gemeente meestal na verkoop van de laatste grondpercelen de grondexploitatie af en neemt zij voor de nog te maken kosten woonrijpmaken c.a. een voorziening op. De gerealiseerde kosten woonrijpmaken c.a. worden onttrokken aan de voorziening. Voor de periode 2026-2029 bedragen deze (vooralsnog) € 0. De omvang van de voorziening wordt jaarlijks berekend op basis van (het restant van) de geraamde kosten woonrijpmaken c.a. voor de daarvoor in aanmerking komende afgesloten grondexploitaties. Handhaven
www.hardinxveld-giessendam.nl
45
Voorziening Verlofsparen Voorziening Verlofsparen Kostenplaats/Grootboeknummer Programma Portefeuillehouder Domein Type Doel
Saldo per 1-1-2026 Voeding
Aanwending
Onderbouwing voorstel
Voorstel
89706000 05 Bedrijfsvoering en Algemene Dekkingsmiddelen Personeel en organisatie Bedrijfsvoering en dienstverlening Voorziening op grond van artikel 44 lid 1a/b BBV Verlofsparen is het fiscaal vriendelijk opsparen van bovenwettelijke vakantie-uren en overwerk, vaak tot maximaal 100 weken, om later in te zetten voor een sabbatical, studie of eerder pensioen. De gespaarde uren vervallen niet en de opname gaat in overleg met de werkgever. Het doel van de voorziening is het dekken van de kosten van opgenomen uren verlofsparen door werknemers (hetzij doordat zij gedurende hun verlofperiode vervangen moeten worden, hetzij doordat de gemeente een opgebouwd saldo verlofsparen aan de werknemer moet uitbetalen). € 204.541 De geldswaarde van de door werknemers opgebouwde uren verlofsparen (er gelden regels fiscaal en in de CAO voor wat betreft de (omvang van de) te sparen uren) worden toegevoegd aan de voorziening. De in het boekjaar door de gemeente verschuldigde kosten van opgenomen uren verlofsparen door werknemers (hetzij doordat zij gedurende hun verlofperiode vervangen moeten worden, hetzij doordat de gemeente een opgebouwd saldo verlofsparen aan de werknemer moet uitbetalen) worden onttrokken aan de voorziening. Voor de periode 2026-2029 bedragen deze (vooralsnog) € 0.
De geldswaarde van de door werknemers opgebouwde uren verlofsparen (er gelden regels fiscaal en in de CAO voor wat betreft de (omvang van de) te sparen uren) bepalen de omvang van de voorziening aan het einde van ieder jaar. Handhaven. Er gelden specifieke regels en voorwaarden met betrekking tot de regeling verlofsparen. Kenmerkend voor de regeling is dat er sprake is van een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook van een onvoorspelbare afbouw. Hierdoor dient door de gemeente een voorziening gevormd te worden.
www.hardinxveld-giessendam.nl
46
Voorziening Wachtgeld oud bestuurders Voorziening Wachtgeld oud bestuurders Kostenplaats/Grootboeknummer Programma Portefeuillehouder Domein Type Doel Saldo per 1-1-2026 Voeding
Aanwending
Omvangl
Voorstel
89701100 05 Bedrijfsvoering en Algemene Dekkingsmiddelen Personeel en organisatie Bedrijfsvoering en dienstverlening Voorziening op grond van artikel 44 lid 1a/b BBV Dekken van de kosten van wachtgeld voor voormalige wethouders. € 46.023 De omvang van de dotatie aan de voorziening wordt bepaald door de uitkomst van de ultimo het boekjaar benodigde omvang van de voorziening, rekening houdend met de beginstand en de in het boekjaar ten laste van de voorziening gebrachte verschuldigde kosten voor wachtgeld. De in het boekjaar door de gemeente verschuldigde kosten voor wachtgeld voor voormalig wethouders worden onttrokken aan de voorziening. Voor de periode 2026-2029 bedragen deze (vooralsnog) € 0. Er bestaat een wachtgeldregeling voor wethouders na hun aftreden. Het is vooraf niet bekend/duidelijk of er een beroep moet worden/wordt gedaan op de wachtgeldregeling. De benodigde omvang van de voorziening is dus pas te berekenen zodra bekend is dat er door de gemeente wachtgeld moet worden toegekend en uitbetaald. Handhaven
www.hardinxveld-giessendam.nl
47
Voorziening Pieter de Hoogh Voorziening Pieter de Hoogh Kostenplaats/Grootboeknummer Programma Portefeuillehouder Domein Type Doel Saldo per 1-1-2026 Voeding
Aanwending Omvang
Voorstel
89708000 04 Ruimte en Economie Grondexploitatie Fysiek Voorziening op grond van artikel 44 lid 1c BBV Dekking van het financiële tekort dat ontstaat door het verwachte verlies van de grondexploitatie Pieter de Hoogh. 442.874 Een eventuele verhoging van de voorziening vindt plaats ten laste van de reserve bouwgrondexploitatie. Bij het opstellen van de jaarrekening moet jaarlijks een actualisatie van het verwachte resultaat van de grondexploitatie plaatsvinden. Op basis hiervan moet de omvang van de (verlies)voorziening worden aangepast. Dekking van het financiële tekort dat ontstaat door het verwachte verlies van de grondexploitatie Pieter de Hoogh. De omvang per 1-1-2026 is gebaseerd op de geactualiseerde grondexploitatie Pieter de Hoogh. Handhaven
www.hardinxveld-giessendam.nl
48
Voorziening Riolering Voorziening Riolering Kostenplaats/Grootboeknummer Programma Portefeuillehouder Domein Type Doel Saldo per 1-1-2026 Voeding Aanwending
Onderbouwing voorstel
Voorstel
89603000 02 Leefomgeving en Veiligheid Openbare ruimte Fysiek Voorziening op grond van artikel 44 lid 1d en lid 2 BBV Van derden verkregen middelen met een specifiek bestedingsdoel (waaronder het uitvoeren van vervangingsinvesteringen riolering) € 4.914.439 Een voordelig jaarresultaat op de exploitatie van het taakveld riolering wordt toegevoegd aan de voorziening. Een nadelig jaarresultaat op de exploitatie van het taakveld riolering wordt onttrokken aan de voorziening. Voor de periode 2026-2029 bedraagt dit gemiddeld € 236.310. Aan de meerjarige tariefberekening voor de rioolheffing ligt onder meer het gemeentelijk watertakenplan ten grondslag. In dit plan zijn onder meer de verwachte uitgaven voor planmatig onderhoud en toekomstige vervangingsinvesteringen voor het gemeentelijk rioolstelsel opgenomen. De gemeente dient te beschikken over een actueel, reëel en meerjarig watertaken(beheer)plan. Handhaven
www.hardinxveld-giessendam.nl
49
Voorziening Reiniging Voorziening reiniging Kostenplaats/Grootboeknummer Programma Portefeuillehouder Domein Type Doel Saldo per 1-1-2026 Voeding
Aanwending Onderbouwing voorstel
Voorstel
89604000 02 Leefomgeving en Veiligheid Openbare ruimte Fysiek Voorziening op grond van artikel 44 lid 1d en lid 2 BBV Van derden verkregen middelen met een specifiek bestedingsdoel. € 262.010 Een voordelig jaarresultaat op de exploitatie van het taakveld reiniging wordt toegevoegd aan de voorziening. Voor de periode 2026-2029 bedraagt dit gemiddeld € 52.885. Een nadelig jaarresultaat op de exploitatie van het taakveld reiniging wordt onttrokken aan de voorziening. De gemeente dient een behaald voordelig exploitatieresultaat op het taakveld reiniging verplicht te storten in een voorziening en beschikbaar te houden/aan te wenden voor dat specifiek bestedingsdoel reiniging. Handhaven
www.hardinxveld-giessendam.nl
50
Voorziening Onderhoud gebouwen Voorziening onderhoud gebouwen Kostenplaats/Grootboeknummer Programma Portefeuillehouder Domein Type Doel Saldo per 1-1-2026 Voeding Aanwending
Omvang
Voorstel
89601000 Diversen Gemeentelijk vastgoed Bedrijfsvoering en dienstverlening Voorziening ter egalisatie van kosten (conform artikel 44 lid1c van het BBV). Het egaliseren van de planmatige onderhoudskosten voor het vastgoed dat in eigendom van de gemeente is. € 997.643 Jaarlijkse toevoeging van een vast bedrag ten laste van de exploitatie. Voor de periode 2026-2029 bedraagt deze gemiddeld € 362.099. De planmatige onderhoudskosten voor het vastgoed dat in eigendom van de gemeente is worden op basis van een actueel MJOP (meerjarenonderhoudsplan) aan de voorziening onttrokken. Voor de periode 2026-2029 bedraagt deze gemiddeld € 191.499.. De omvang van de voorziening moet zijn gebaseerd op een actueel MJOP dat voldoet aan de kwaliteitseisen. Handhaven
www.hardinxveld-giessendam.nl
51