Document · PDF

Analyse Frauderisico's en M&O 2022.pdf

Gemeenteraad GHG 10 november 2022, gemeente Hardinxveld-GiessendamBij agendapunt: 19: Frauderisico- en M&O-analyse - Raadsvoorstel10.079 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Analyse frauderisico's en M&O Naam activiteit/proces

Belastingen Afvalstoffen(heffing)

Afvalstoffen(heffing)

Belastingen algemeen

Risicodefinitie

Fraude

Het risico dat bij een belastingaanslag op basis van het aantal containers, het aantal naar beneden wordt aangepast waardoor de belastingopbrengst te laag is.

Het risico dat een container gratis wordt geledigd.

M&O

Het risico dat de belastingtarieven te laag in de belastingadministratie worden ingebracht en hierdoor de belastingopbrengst te laag is.

Het risico dat belastingaanslagen worden kwijtgescholden of verlaagd zonder geldige redenen en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

Het risico dat belastinggelden niet op een bank/girorekening van de gemeente worden ontvangen, maar op een rekening van een derde/ ambtenaar.

Het risico dat het bestand met daarin de geregistreerde honden (onjuist) wordt aangepast en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

Nee

Het risico dat de WOZ-waarde te laag in het systeem wordt geregistreerd en hierdoor de belastingopbrengst te laag is. Het risico dat de WOZ-waarde te laag wordt vastgesteld en hierdoor de belastingopbrengst te laag is.

Nee

Precariobelasting

Het risico dat het bestand met daarin de op te leggen aanslagen wordt aangepast en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

Nee

Reclamebelasting

Het risico dat het bestand met daarin de op te leggen aanslagen wordt aangepast en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

Nee

OZB

Onvolledigheid van de opbrengst

Risicoinschatting gemeente

Kans

Laag

Financiële impact

Maatschappelijke impact

Laag

Getroffen maatregel gemeente (of toelichting)

Team of GR

Budgethouder

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW.

SVHW

R. Vink

O.b.v. managementportal en tussentijdse rapportages kan aantal containers in relatie tot aantal woningen worden beoordeeld (cijferbeoordeling).

Het risico dat objecten uit de belastingadministratie worden verwijderd, geblokkeerd en hierdoor de belastingopbrengst niet wordt geïnd en daarmee onvolledig is.

Hondenbelasting

Risicodefinitie

Versie: raadsvergadering 10 november 2022

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW.

SVHW

R. Vink

Laag

O.b.v. managementportal en tussentijdse rapportages kan aantal containers in relatie tot aantal woningen worden beoordeeld (cijferbeoordeling). Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW.

SVHW

R. Vink

SVHW

R. Vink

SVHW

R. Vink

SVHW

R. Vink

SVHW

R. Vink

SVHW

R. Vink

O.b.v. Bepaling tarieven en tussentijdse analyses cijferboordeling uitvoeren op aantal objecten en opbrengsten.

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW. O.b.v. Bepaling tarieven en tussentijdse analyses cijferboordeling uitvoeren op aantal objecten en opbrengsten.

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW. O.b.v. Bepaling tarieven en tussentijdse analyses cijferboordeling uitvoeren op aantal objecten en opbrengsten.

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW. Invordering en eventuele maatregelen lopen via SVHW. Op basis van tussentijdse overzichten kan verloop worden gevolgd inclusief on inbaarheid vorderingen (dubieuze debiteuren).

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW. Via SVHW wordt controle op hondenbezit e.d. gedaan.

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Gemiddeld

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW. Via tussentijdse rapportages informatie over waarde-ontwikkeling op totaalniveau. Daarnaast toets en oordeel van rekenkamer voor het opleggen van aanslagen.

Het risico dat het gebruik van openbare ruimte niet of niet tijdig bij de gemeente worden aangegeven. Het risico dat reclameuitingen in openbare ruimte niet of niet tijdig bij de gemeente worden aangegeven.

Laag

Diverse contracten zijn de grondslag voor de opbrengst. Facturering Leefomgving vindt plaats via team Leefomgeving. Voor het gebruik van gemeentegrond wordt een aanslag opgelegd. Gezien de omvang van deze opbrengst zijn geen nadere IC maatregelen getroffen.

K. Nieuwenhuizen

Laag

Gezien de omvang van deze opbrengst zijn geen nadere IC maatregelen getroffen.

K. de Jong

Samenleving/Ruimte

Rioolbelasting

Het risico dat bij een belastingaanslag op basis van het waterverbruik de verbruiksgegevens omlaag worden bijgesteld en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

Nee

Het risico dat bij een belastingaanslag op basis van de grootte van het huishouden een meerpersoonshuishouden wordt aangeslagen als een eenpersoonshuishouden en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

Nee

Vergunningen Vergunningverlening: Het risico dat de verschuldigde leges • Aanlegvergunning niet of te laag worden opgelegd. • APV • Ballonvaartvergunning • Bouwvergunning • Collectevergunning • Evenementenvergunning • Gebruiksvergunningen • Glazenwassersvergunning • Hinderwetvergunning • Horecavergunning • Inritvergunning • Kansspelvergunning • Kapvergunning • Milieuvergunning • Omgevingsvergunning • Parkeervergunning • Reclamevergunning • Ventvergunning • Visvergunning • Woonvergunning Bekend bij HardinxveldGiessendam zijn de volgende leges: · Splitsingsverg.woonruimte · Huisvestingswet · Prostitutiebedrijven · Horeca · Kansspelen · Gebruiksvergunning · APV · Omgevingsvergunning Fysieke leefomgeving · Leegstandwet · Kapvergunning

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW.

SVHW

R. Vink

SVHW

R. Vink

Er is sprake van een vast tarief per hoeveelheid m3. O.b.v. cijferbeoordeling aantal objecten en opbrengsten volgen. Mede in relatie tot aantal woningen.

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW. In verordening wordt geen rekening gehouden met onderscheid een- en meerpersoonshuishouden.

Het risico dat geen aanvraag voor een vergunning wordt ingediend, dan wel onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt.

Laag

Risico dat leges NIET worden opgelegd. Beheersmaatregel: deze is Omgevingszaken lastig te beheersen. Als je iets niet weet als organisatie dan kun je ook niets opleggen. Er zijn wel 2 mogelijkheden waarbij niet gemelde/aangevraagde zaken aan het licht kunnen komen: 1. via het piepsysteem: buren, bekenden, mensen die overlast ervaren doen een melding. 2. er komt iets aan het licht tijdens de "controle bestaande bouw". Door omvang van gemeente en kennis bij handhavers/toezichthouders wordt snel gehandeld/opgetreden.

K. Buijk

Het risico dat te lage leges worden opgelegd. Beheersmaatregel: de plantoetsers/vergunningverleners van team Omgevingszaken toetsen volgens een landelijk vastgestelde systematiek/procedure, waarin ook een toets zit op de juistheid van bedragen. Na het verlenen van de vergunning en het opleggen van de leges door het cluster vergunningverlening gaat het cluster toezicht en handhaving nog de controle tijdens de uitvoering verrichten. Hierbij kunnen eventueel ook nog onjuistheden aan het licht komen. Beheersmaatregelen: 1. Functiescheiding binnen team Omgevingszaken 2. Legesbedragen worden conform de legesverordening in SquitXO gezet en gecontroleerd (4-ogen principe). 3. Voor de vaststelling van de heffingsgrondslag wordt gewerkt met een beleidsregel t.b.v. het vaststellen van de heffingsgrondslag. 4. Interne controle op legesberekening binnen HardinxveldGiessendam (4 ogen principe). 5. Verzending factuur en beschikking vinden in principe gelijktijdig plaats. 6. Periodieke aansluiting tussen administratie team Omgevingszaken en financiële administratie. 7. Steekproefsgewijze verbijzonderde interne controle door medewerkers Interne Controle

Het risico dat te lage legestarieven in rekening worden gebracht.

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

De tarieven worden jaarlijks gecontroleerd. Dit blijkt uit de jaarlijkse Omgevingszaken audit naar de omgevingsvergunningen.

K. Buijk

Het risico dat leges niet op een bank/girorekening van de gemeente worden ontvangen, maar op een rekening van een derde/ambtenaar.

Onvolledigheid van de opbrengst

Gemiddeld

Laag

Gemiddeld

Bij de aanvragen waarbij leges in rekening worden gebracht, wordt Omgevingszaken dit door de BurgerBalie doorgegeven aan de afdeling Financiën. De afdeling Financiën factureert en int de leges voor de gemeente (scheiding van beslissing en financiële afwikkeling). Bij het uitblijven van de betaling wordt een invorderingstraject gestart (inschakelen van deurwaarder behoort tot de mogelijkheden).

K. Buijk

Het risico dat leges worden kwijtgescholden of verlaagd zonder geldige redenen en hierdoor de leges niet volledig zijn.

Het risico dat een vergunning of onjuiste vergunning wordt afgegeven terwijl niet is voldaan aan de wettelijke/gemeentelijke eisen.

Leges burgerzaken Leges burgerzaken: Het risico dat de verschuldigde • Afschrift persoonlijst secretarieleges niet of te laag wordt • Eigen verklaring opgelegd/verantwoord. • Huwelijk • Identiteitskaart • Inlichtingen GBA • Kortingspas • Naturalisatie • Paspoort • Rijbewijs • Uittreksel GBA • Uittreksel/afschrift burgerlijke stand • Verklaring goed gedrag • Verklaring omtrent het gedrag Waardedocumenten/informatie: Het risico dat waardedocumenten Waardedocumenten: worden ontvreemd. • Identiteitskaart • Kortingspas • Naturalisatie • Paspoort • Rijbewijs • Trouwboekje • Uittreksel GBA • Verklaring goed gedrag Het risico dat ambtenaren vertrouwelijke/ beschermde informatie verstrekken aan onbevoegde partijen/individuen.

Onjuiste of onvolledige aanvragen voor kwijtschelding/verminderi ng indienen door het verstrekken van verkeerde of onvolledige informatie.

Laag

Op grond van de Verordening inzake Kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van de gemeente HardinxveldGiessendam (uitvoering door SVHW). • Afvalstoffenheffing • Onroerende-zaakbelastingen

Omgevingszaken

R. Vink / K. Buijk

Invordering van leges: • in behandeling nemen van de aanvraag tot afgifte van een huisvestingsvergunning • in behandeling nemen van een aanvraag tot afgifte van een voorrangsverklaring (zie artikel 1 sub lid 1 t/m 4). • in principe is kwijtschelding van leges alleen mogelijk voor twee genoemde aanvragen onder art. 4 sub a en b.

Onjuiste of onvolledige aanvragen voor vergunningen indienen door het verstrekken van verkeerde of onvolledige informatie.

Laag

Gemiddeld

Functiescheiding binnen Bouwzaken tussen beoordeling aanvraag Omgevingszaken en het nemen van het besluit (vier ogen principe). Beheersmaatregel: de plantoetsers / vergunningverleners van Bouwzaken toetsen volgens een landelijk vastgestelde systematiek/procedure, waarin ook een toets zit op de juistheid van bedragen. Na het verlenen van de vergunning en het opleggen van de leges door de afdeling vergunningverlening gaat de afdeling toezicht en handhaving nog de controle tijdens de uitvoering verrichten. Hierbij kunnen eventueel ook nog onjuistheden aan het licht komen.

K. Buijk

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Gemiddeld

Alle tarieven liggen vast in het systeem van Burgerzaken. BurgerBalie (kassasysteem K2Betalen). Alleen de applicatiebeheerders kunnen de tarieven muteren. De baliemedewerkers dus niet. Hierdoor is de kans om een te laag tarief in rekening te brengen zeer klein. Verder worden de leges die ontvangen zijn door de afdeling Financiën gecontroleerd. We kunnen dus spreken van voldoende functiescheiding.

P. van Boggelen

Oneigenlijk gebruik

Laag

Hoog

Bij Burgerzaken wordt maandelijks de voorraad gecontroleerd van BurgerBalie bijvoorbeeld de paspoorten. De lijsten worden vergeleken en worden vastgelegd. Bij de meeste producten van burgerzaken geldt de regel eerst betalen dan product mee nemen. Daarnaast vindt Interne Controle vanuit de afdeling Financiën plaats (o.a. waardedocumenten met verantwoorde opbrengsten). Zowel bij de balie als s avonds liggen de waardedocumenten in de kluis opgeborgen.

P. van Boggelen

Nee

Het risico dat onbevoegde partijen/individuen zich vertrouwelijke/bescherm de informatie toeeigenen.

Gemiddeld

Laag

Hoog

Iedere ambtenaar heeft de eed afgelegd en een BurgerBalie integriteitsverklaring getekend. De maatregelen zijn beschreven in het Informatiebeveiligingsplan van Burgerzaken, dat jaarlijks wordt geactualiseerd. Daarnaast worden jaargesprekken gevoerd daarin wordt integriteit besproken. Dit is een vast onderdeel van het jaargesprek.

P. van Boggelen

Overige opbrengsten Aankoop eigen graf

Het risico dat ambtenaren worden omgekocht teneinde een identiteitsbewijs af te geven of te naturaliseren.

Nee

Oneigenlijk gebruik

Laag

Hoog

P. van Boggelen

Het risico dat aankoopsommen niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Medewerker burgerbalie controleert de tarieven bij de facturatie BurgerBalie van de begraafrechten de tarieven en juistheid van de facturatie. De ontvangst van de betalingen van de begraafrechten wordt door de financiële administratie geboekt.

S. Bender / M. Doornbos

Beheersmaatregel: Functiescheiding binnen Burgerbalie. Interne controle op tarievenberekening binnen HardinxveldGiessendam. Periodieke aansluiting tussen administratie Begraafrechten en financiële administratie. Steekproefsgewijze verbijzonderde interne controle door medewerkers Interne Controle Afkoop onderhoud gedenktekens

Het risico dat afkoopsommen niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

S. Bender / M. Doornbos

Alle opbrengsten

Begraafrechten

Het risico dat indicatoren die de algemene uitkering bepalen worden beïnvloed. Het risico dat deze opbrengsten niet worden geïnd op een bank/girorekening van de gemeente en hierdoor geld aan de gemeente wordt onttrokken. Het risico dat begraafrechten niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Nee

Onjuistheid in de berekening van de algemene uitkering Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Algemene uitkering is gebaseerd op gegevens CBS.

Financiën

R. Vink

Laag

Invordering is belegd bij Service Gemeente Dordrecht

Financiën

R. Vink

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Invordering is belegd bij Service Gemeente Dordrecht.

BurgerBalie

S. Bender / M. Doornbos

Concessievergoedingen

Het risico dat concessievergoedingen niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Het risico dat illegaal leidingen en dergelijke in gemeentegrond worden gelegd zonder dat dit wordt gemeld. Of het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt waardoor een te lage vergoeding wordt betaald.

Laag

Concessieovereenkomsten zijn er niet (meer) en is ondergebracht Leefomgeving onder Precario. In geval van illegale graafwerkzaamheden bestaat er een risico op slecht straatwerk en het mislopen van eventuele inkomsten. De beheersmaatregel is dat er een functionaris toezicht houdt in de openbare ruimte en rapporteren als zij dergelijke situaties aantreffen.

J. Janse

Doeluitkeringen/subsidies

Het risico dat subsidievoorwaarden niet worden nageleefd en/of subsidies onrechtmatig worden gedeclareerd.

Nee

Onrechtmatige besteding

Laag

Effectmeting op basis van contractafspraken. Er is een Samenleving/Ruimte subsidieregister opgezet, met als doel overzicht te hebben en te houden op aangevraagde subsidies en het naleven van de voorwaarden daarvan. Het register wordt bijgehouden door het team. Er is functiescheiding tussen degene die het subsidieregister bijhoudt en degenen die verantwoordelijk zijn voor het naleven van de voorwaarden.

Teams

Het risico dat subsidiegelden niet worden verantwoord en/of ontvangen door de organisatie.

Nee

Onrechtmatige besteding en onvolledigheid van de opbrengsten

Laag

Controle op financiële verantwoording. Met ingang van 2022 is met Samenleving/Ruimte terugwerkende kracht naar 2021 een nieuwe subsidieverordening opgesteld. Naast de bestaande samenwerking via de Maatschapopelijke Agenda, worden individuele subsidie aanvragen afgehandeld conform de Algemene Subsidieverordening 2022.

Teams

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Gemiddeld

Zwembad: Tarieven liggen vast in het kassasysteem, waarbinnen Sportaccommodaties voldoende functiescheiding is geregeld. Kascontrole door afdeling Financiën. Periodieke aansluiting tussen kassasysteem en grootboek door zwembadadministratie. Zwembad heeft geen aparte toegangscontrole omdat de kosten van de maatregelen voor het treffen van een aparte toegangscontrole vele malen hoger zijn dan de gemiste opbrengsten van een enkeling die door de toegangscontrole glipt.

L. de Gooyert

Laag

Beheersmaatregel: toegangsbewijzen worden aan de kassa gekocht.

Sportaccommodaties

L. de Gooyert

Het risico dat entreebewijzen worden vervalst. Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt (bijvoorbeeld over leeftijd) waardoor een te laag tarief wordt betaald.

Laag

Beheersmaatregel: kassa-personeel is geïnstrueerd. Risico zal altijd Sportaccommodaties aanwezig zijn, maar kans en impact is klein.

L. de Gooyert

Het risico dat ligplaatsen worden bezet, zonder dit te melden of het risico dat boten illegaal buiten de vastgestelde ligplaatsen worden aangemeerd.

Laag

Middels interne controle wordt periodiek een waarneming ter Leefomgeving plaatse uitgevoerd (minimaal 1x per jaar). In het kader van interne controle vindt aanvullend een cijferbeoordeling plaats o.b.v. meerjarige ontwikkeling.

J. Janse

Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt waardoor te weinig havengeld wordt geheven.

Laag

Entreegelden, zoals bijvoorbeeld Het risico dat entreegelden niet of te zwembad. laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Havengelden

Het risico dat havengelden niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Omgevang havengelden is niet materieel en daarom geen aanvullende controles.

Laag

J. Janse

Leerlingenvervoer

Het risico dat leerlingenvervoer wordt toegekend aan niet-rechthebbenden.

Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt teneinde voor leerlingenvervoer in aanmerking te komen.

Laag

De IC is er op gericht dat wordt gecontroleerd of de verordening wordt nageleefd met behulp van een checklist.

Samenleving

B. van Wieren

Leerlingenvervoer

Het risico dat eigen bijdragen niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt (bijvoorbeeld over leeftijd, inkomen, woonplaats e.d.) waardoor een te lage eigen bijdrage wordt betaald.

Laag

De IC is er op gericht dat wordt gecontroleerd of de verordening wordt nageleefd met behulp van een checklist.

Samenleving

B. van Wieren

Marktgelden

Het risico dat marktgelden niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Het risico dat marktplaats illegaal wordt bezet.

Laag

Controle door marktmeesters en sociale controle door Leefomgeving marktkooplui. Basis voor inning marktgelden (marktmeester) moet overeen komen met vergunning (Burgerbalie).

J. Janse

Marktgelden

Het risico dat zeer gunstige marktplekken in strijd met de marktverordening worden toegewezen aan marktlieden. Het risico dat afval wordt verkocht.

Integriteit

Laag

Gezien de omvang van de opbrengst zijn geen nadere IC maatregelen getroffen. Sociale controle op markt zorgt dat kans hierop zeer klein is.

Leefomgeving

J. Janse

Nee

Laag

Ondergebracht bij waardlanden

Waardlanden

n.v.t.

Het risico dat met afval milieufraude wordt gepleegd. Het risico dat onjuist dan wel te veel bedrijfsafval wordt aangenomen.

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst Integriteit

Laag

Ondergebracht bij waardlanden

Waardlanden

n.v.t.

Nee

Juistheid en integriteit

Laag

Ondergebracht bij waardlanden

Waardlanden

n.v.t.

Opbrengsten kortdurende verhuringen, bijvoorbeeld sportaccommodaties e.d.

Het risico dat huuropbrengsten niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Het risico dat gebruik wordt gemaakt van accommodaties zonder dat hiervoor (volledig) wordt betaald.

Laag

Beheersmaatregelen: Interne controle op tarievenberekening verhuur sportaccommodaties binnen Hardinxveld-Giessendam. Periodieke aansluiting tussen administratie verhuur sportaccommodaties (Recreeatex) en financiële administratie. Steekproefsgewijze verbijzonderde interne controle door medewerkers Interne Controle

Sportaccommodaties

L. de Gooyert

Opbrengsten langlopende huurcontracten en/of pachten, bijvoorbeeld bibliotheek, sportaccommodaties, gronden e.d.

Het risico dat huuropbrengsten of erfpachtcanons niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Het risico dat de ruimte illegaal wordt doorverhuurd en of de ruimte oneigenlijk wordt gebruikt.

Gemiddeld

Laag

Gemiddeld

Rentebaten en dividendopbrengsten

Het risico dat rentebaten of dividendopbrengsten niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Verhaal advies- en publicatiekosten bouw- en woningtoezicht

Het risico dat deze opbrengsten niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Beheersmaatregelen: Projecten Interne controle op juistheid verhuurbedragen complexen Hardinxveld-Giessendam. Periodieke aansluiting tussen registratie huur en pachten en financiële administratie. Steekproefsgewijze verbijzonderde interne controle door medewerkers Interne Controle Dividenduitkering geschiedt op basis van een besluit van de Financiën aandeelhoudersvergadering. Daarmee staat het uit te keren bedrag onomstotelijk vast. Werkelijke rentebaten zijn traceerbaar adhv saldobiljetten. Invordering vindt plaats door afdeling Financiën. BurgerBalie Invorderingsprocedure is hier geregeld.

E. Vos

R. Vink

K. Buijk

Verhaal schade gemeentelijke eigendommen (wegen, straten, pleinen, straatinventarissen)

Lonen en salarissen Personeels- en salarisadministratie

Het risico dat schadeopbrengsten niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Veel schades ontstaan bij Oud & Nieuw. Daarom worden in die Teams / Jurische zaken Teams periode altijd preventief afvalbakken verwijderd en afgesloten Service Gemeente tegen vuurwerk. Na oud & nieuw wordt de schade Dordrecht geïnventariseerd en zoveel mogelijk geprobeerd de schade te verhalen op basis van camerabeelden en getuigenverklaringen. Maar bij veel schade in de openbare ruimte zijn geen camerabeelden en/of verklaringen van bewoners beschikbaar, en blijft de dader derhalve onbekend. Er zijn vaak te weinig aanknopingspunten beschikbaar om de daders op te sporen. Voor wat betreft schades veroorzaakt door motorvoertuigen aan bijvoorbeeld lantaarnpalen, kunnen dan nog aangiften gedaan worden bij het waarborgfonds. Dus daar waar mogelijk proberen zo veel mogelijk preventief schade te voorkomen, maar ook zo veel mogelijk schade te verhalen.

Het risico dat in de personeels- en salarisadministratie personen zijn opgenomen die niet in dienst zijn.

Juistheid en rechtmatigheid van de personele lasten

Laag

De personeels- en salarisadministratie is ondergebracht bij Service Gemeente Dordrecht (SGD).

SGD / P&O

M. Antoni

SGD / P&O

M. Antoni

Hardinxveld-Giessendam is verantwoordelijk voor de invoer van de personeels- en salarismutaties. De SGD controleert deze en verwerkt ze. O.b.v. managementinformatie kan o.a. de formatie en bezetting worden gevolgd. Het risico dat personeelsleden een hogere beloning en/of hogere (variabele) emolumenten krijgen, dan waar zij op grond van hun functie en/of prestatie recht op hebben.

Onkostenvergoedingen

Het risico dat niet-gemaakte kosten worden gedeclareerd en/of het risico dat privé-uitgaven worden gedeclareerd.

Juistheid en rechtmatigheid van de personele lasten

Laag

Declaratie vindt plaats op basis van factuur of bon, en na akkoord leidinggevende. Zonder digitale paraaf van leidinggevende wordt declaratie niet geaccepteerd. Functiescheiding: leidinggevende accordeert en P&O toetst. SGD verzordt de verwerking in de salarisadministratie en de uiteindelijke betaling.

SGD / P&O

M. Antoni

Tijdverantwoording

Het risico dat niet-gewerkte uren als werktijd worden verantwoord.

Juistheid van de personele lasten

Laag

Verantwoorde uren (Leefomgeving en Projecten) worden gecontroleerd en geaccordeerd door de leidinggevende.

Leefomgeving / Projecten

J. Janse

Het risico dat tijd wordt verschreven om kosten tussen budgetten te verschuiven.

Juistheid van de personele lasten en begrotingsrechtmatigheid

Laag

Leidinggevende parafeert urenverantwoording. Kredietbeheerder heeft inzicht in geboekte uren op zijn budget.

Financiën

Organisatie-breed

Het risico dat vergoedingen worden uitbetaald waarvoor geen prestatie is verricht (bijvoorbeeld presentiegelden).

Juistheid en rechtmatigheid van de personele lasten

Laag

Burgerleden worden vooraf door de fractievoorzitter aangemeld Griffie voor Het Debat en tekenen op de avond van de vergadering bij binnenkomst de presentielijst. De griffier stelt dit vast en verwerkt indien van toepassing - de inhoudelijke bijdrage in de besluitenlijst van Het Debat. Uitbetaling vindt plaats als aan de twee eerstgenoemde zaken is voldaan.

A. van der Ploeg

Het risico dat de selectie van aannemers niet onafhankelijk plaatsvindt of dat er een schijn van belangenverstrengeling ontstaat.

Aanbestedingsrechtmatig heid

Hoog

Gemiddeld

Hoog

Aanbestedingen verlopen via het verantwoordelijke team. De Inkoop afdeling Inkoop van de SGD heeft een toestende en adviserende rol. De Europese aanbestedingen worden altijd door het Inkoop begeleid. Verder moeten alle aanbestedingen (vanaf meervoudig onderhands > € 25.000,=) gemeld worden bij Inkoop. Gemeente Hardinxveld-Giessendam voert jaarlijks een audit Inkoop & Aanbesteden. Daarbij ligt de nadruk op navolging van wet en regelgeving en vastlegging van alle stappen in dossier. Wil een budgethouder afwijken van het beleid, dan moet er advies worden ingewonnen bij Inkoop.

Organisatie-breed

Vergoedingen en tegemoetkoming raadsleden

Inkopen/Aanbestedingen Aannemersselectie

Juistheid en rechtmatigheid van de personele lasten

Laag

De personeels- en salarisadministratie is ondergebracht bij Service Gemeente Dordrecht (SGD). Hardinxveld-Giessendam is verantwoordelijk voor de invoer van de personeels- en salarismutaties. De SGD controleert deze en verwerkt ze. O.b.v. managementinformatie kan o.a. de formatie en bezetting worden gevolgd.

Bestelling

Het risico dat de bestelling van de goederen en of diensten niet onafhankelijk plaatsvindt of dat er een schijn van belangenverstrengeling ontstaat.

Het risico dat de bestelling wordt geplaatst door het onjuist of onvolledig verschaffen van informatie over bijvoorbeeld de onderneming, het product, de kredietwaardigheid of de leveringsvoorwaarden.

Gemiddeld

Achteraf geeft de jaarlijkse inkoopscan inzicht in de leveranciers bij Financiën wie het afgelopen jaar is ingekocht. Facturen worden getoetst via een Interne Controle

R. Vink

Gunning

Het risico dat de gunning van opdrachten niet onafhankelijk plaatsvindt of dat er een schijn van belangenverstrengeling ontstaat.

Het risico dat opdracht wordt verworven door het onjuist of onvolledig verschaffen van informatie over bijvoorbeeld de onderneming, het product, de kredietwaardigheid of de leveringsvoorwaarden.

Gemiddeld

Hardinveld-Giessendam voert jaarlijks een audit naar Inkoop en Financiën / SGD Aanbesteding, waarbij de nadruk ligt op navolging van wet en regelgeving en vastlegging (dossier) van hoe een gunning tot stand is gekomen (gelet wordt op aanwezigheid van meerdere offertes en een Proces Verbaal van gunning). Europese aanbestedingen worden door afdeling Inkoop van de SGD begeleid.

R. Vink

Ontvangst en controle

Het risico dat facturen worden betaald waarvoor geen overeenstemming is tussen de factuur en de voor de gemeente geleverde prestaties.

Juistheid en rechtmatigheid van de lasten

Gemiddeld

Laag

Gemiddeld

Laag

Het accorderingsproces is zodanig ingericht dat er voldoende functiescheiding is. Facturen worden door SGD ontvangen en ingevoerd in het systeem. Factuur wordt gecontroleerd op aanwezigheid van de route, BTW, crediteuren gegevens etc.). In de routes is er functiescheiding tussen coderen en accorderen. Conform de financiële verordening wordt de prestatielevering vastgesteld in het reguliere facturatieproces. Middels de vastgesteld budgethoudersregeling zijn de budgethouders hier integraal voor verantwoordelijk

Teams

Wet Ketenaansprakelijkheid

Het risico dat opdrachten worden verstrekt aan aannemers die niet voldoen aan de eisen van de Wet Ketenaansprakelijkheid.

Nee

Juistheid en rechtmatigheid van de lasten

Laag

De Wet Keten Aansprakelijkheid (WKA) is een wet die er voor zorgt, Inkoop dat indien een onderaannemer geen loonbelasting of premie volksverzekering/werknemersverzekering afdraagt, de hoofdaannemer hiervoor verantwoordelijk kan worden gesteld. Ook indien er een keten van aannemers wordt gevormd, waarbij er bijvoorbeeld sprake is van doorverhuur, is elke aannemer verantwoordelijk voor alle onderliggende aannemers in de keten.

R. Vink

Projectbewaking (realisatie)

Het risico dat de werkzaamheden gedurende de realisatie van een project niet conform afspraken worden uitgevoerd.

Nee

Juistheid en rechtmatigheid van de lasten

Laag

Functiescheiding tussen opdrachtgever en projectleider.

Organisatie-breed

Meer- en minderwerk

Het risico dat opdrachten (zowel investeringsprojecten als bijvoorbeeld onderhoud) voor meer- en minderwerk niet op juiste gronden en/ of ten onrechte worden verstrekt en betaald.

Juistheid en rechtmatigheid van de lasten

Gemiddeld

Laag

Gemiddeld

Laag

In het proces is dit de verantwoordelijkheid van de budgethouder. Achteraf wordt hierop ingezoomd bij de audit betalingen en prestaties.

Organisatie-breed

Inkopen/aanbestedingen

Het risico dat valse facturen door ambtenaren worden ingediend.

Het risico dat facturen worden gestuurd aan de organisatie waar geen tegenprestatie aan ten grondslag ligt.

Laag

Door functiescheiding tussen invoer facturen, codeur, prestatieOrganisatie-breed akkoordverklaarder (voor zover van toepassing) en de budgethouder doorloopt een facturen een proces waarbij meerdere medewerkers zijn betrokken. Alleen samenspanning kan dit proces doorbreken.

Teams / SGD

R. Vink

Het risico dat privé-uitgaven ten laste van de organisatie worden gebracht.

Integriteit en juistheid/rechtmatigheid van de lasten

Laag

Functiescheiding tussen de indiener en de budgethouder.

Het risico dat (te hoge) subsidies worden verstrekt waarbij een ambtenaar/bestuurder privébelangen heeft, bijvoorbeeld: • doorbetaling aan ambtenaar, bestuurder en/of relaties; • bevoordeling van organisaties waarbij een ambtenaar/bestuurder belang of privévoordeel heeft.

Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt teneinde voor subsidies in aanmerking te komen.

Laag

Het merendeel van de zogenaamde subsidies vindt plaats via de Samenleving Maatschappelijke Agenda, welke is belegd bij een externe partij. Toekenning en vaststelling van subsidies vindt plaats aan de hand van de verordening. Toetsing van de structuur van organisaties bij de aanvraag van een subsidie door team Samenleving

Loonheffing en sociale lasten, Het risico dat aangiften niet juist, tijdig BTW- Compensatiefonds, en/of volledig worden ingediend en Omzetbelasting, betaald. Overdrachtsbelasting en overige heffingen

Nee

Subsidies Subsidies

Organisatie-breed

R. Vink

M. Tiemissen

Beheersmaatregelen: Verbijzonderde interne controle door de interne controlsfunctionarissen op de toekenning en de vaststelling van subsidies, inclusief verantwoording hiervan in de financiële administratie

Belastingen en sociale premies Nee

Juistheid, tijdigheid en volledigheid

Laag

De gemeente maakt gebruik van een externe BTW-adviseur (via SGD). Aan grootboekrekeningen is de BTW-labelling gekoppeld, welke wordt getoetst door de SGD. Daarnaast toetst de BTWadviseur periodiek de BTW labeling. De indiening en tijdigheid van de aangiftes is belegd bij de SGD.

Financiën / SGD

R. Vink

Financiën / SGD

R. Vink

De loonheffing loopt eveneens via de SGD. Vpb-aangiften worden in samenspraak met een externe adviseur ingediend. Het risico dat onrechtmatige fiscale constructies worden opgezet.

Nee

Fiscale rechtmatigheid

Laag

Grondexploitatie (grondaankopen en verkopen) Grondverkopen

Grondexploitatie (grondaankopen en verkopen) Het risico dat het verkopen van grond/ grondposities niet onafhankelijk plaatsvindt of dat een schijn van afhankelijkheid ontstaat.

Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt teneinde voor een grondpositie in aanmerking te komen.

Hoog

Laag

Hoog

Er is bij aan en verkopen altijd een onafhankelijke taxatie. Daarnaast is het van belang om een projectorganisatie zo in te richten dat er altijd een onafhankelijke toetser op rechtmatigheid bij het proces is betrokken (projectcontroller).

Projecten

E. Vos

Grondaankopen

Het risico dat het aankopen van grond/ grondposities niet onafhankelijk plaatsvindt of dat een schijn van afhankelijkheid ontstaat.

Nee

Het risico dat valse schonegrondverklaringen worden overlegd.

Laag

Het gaat hier over bodemrapporten. De gemeente schakelt altijd OZHZ in, valse verklaringen zijn niet aan de orde.

Projecten

E. Vos

Planontwikkeling

Het risico dat bij de planontwikkeling bewust wordt gekozen voor een suboptimale en/of niet- onafhankelijke invulling.

Nee

Integriteit

Gemiddeld

Laag

Gemiddeld

Integrale advisering bij planontwikkeling waarbij alle disciplines hun Projecten advies kunnen inbrengen ondervangt een suboptimale of nietonafhankelijke invulling. Een belanghebbende kan bewust of onbewust invloed uitoefenen op de keuze en invulling. In projecten is hieraan invulling gegeven door een projectcontroller onafhankelijk te laten toezien op rechtmatighied en verloop van processen. Er is daarnaast voldoende mogelijkheid voor projectmedewerkers en adviseurs om te escaleren. De gemeenteraad stelt grondexploitaties en bestemmingsplannen vast .

R. van de Ven

Onderhandenwerk

Het risico dat de mogelijke verwachte verliezen op onderhandenwerk posities niet tijdig zichtbaar worden gemaakt.

Nee

nee

Juistheid en waardering van de onderhanden werk posities

Laag

Dit is ondervangen door in een driehoek projectmanagerProjecten planeconoom-projectcontroller te werken, waarbij zowel de planeconoom als de prjectcontroller de mogelijkhied hebben om hierin hun rol te nemen met betrekking tot rechtmatigheid en BBV regels en inndien nodig te escaleren.

R. van de Ven

Het risico dat niet of onjuist geautoriseerde betalingsregelingen worden verstrekt.

Nee

Juistheid en volledigheid opbrengsten

Laag

Betalingsregelingen kunnen door de teams worden geregeld, waarbij de SGD de informatie verwerkt. Risico bestaat op onterechte regelingen

Teams / SGD

Teams

Contacten met deurwaarders

Het risico dat contacten met deurwaarders niet onafhankelijk tot stand zijn gekomen.

Nee

Het risico dat de deurwaarder onjuiste of onvolledige informatie verstrekt over door hem te innen of geïnde vorderingen.

Laag

Contacten met deurwaarder gaan uitsluitend de SGD. Dit is afhankelijk van de status van het invorderingstraject.

SGD

R. Vink

Afboekingen

Het risico dat niet of onjuist geautoriseerde afboekingen plaatsvinden.

Nee

Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt teneinde voor een kwijtschelding/verminderi ng in aanmerking te komen.

Laag

Afboekingen van openstaande vorderingen vinden altijd plaats na accordering coördinator Financiën (< € 5.000) en anders middels collegebesluit.

Financiën

R. Vink

Het risico dat de kasontvangsten niet volledig en tijdig (slepen) en kasuitgaven niet juist (onttrekkingen) worden verantwoord.

Juistheid, tijdigheid en volledigheid

Laag

De afdeling Financiën voert periodiek kascontroles uit conform een Financiën standaard kasprotocol.

R. Vink

Kasgeld

Het risico dat op onrechtmatige wijze gelden aan de kas worden onttrokken.

Rechtmatigheid van de lasten

Laag

De afdeling Financiën controleert alle aanwezige kassen binnen gemeente Hardinxveld-Giessendam.

Financiën

R. Vink

Betalingsverkeer

Het risico dat op onrechtmatige wijze gelden aan de bank- en girorekeningen worden onttrokken.

Rechtmatigheid van de lasten

Laag

Het betalingsverkeer gaat via de SGD, waarbij o.a. het bankrekeningnummer wordt gecontroleerd.

SGD

R. Vink

Het risico dat een betaling aan de verkeerde partij plaatsvindt doordat informatie in het crediteurenstambestand niet betrouwbaar en niet juist is.

Integriteit, rechtmatigheid en juistheid van de lasten

Laag

Het invoeren en beheren van crediteurenbestand is in handen van de SGD.

SGD

R. Vink

Vorderingen Betalingsregelingen

Liquide middelen Kasontvangsten/kasuitgaven

Crediteuren Beheer crediteuren

Innemen posities/beleggingen/uitzetten gelden/garantiestellingen

Innemen posities

Het risico van ongewenste speculatie, innemen van gevaarlijke risicoposities; niet afsluiten overeenkomsten tegen de meest gunstige condities; gebruikmaken van (koers)gevoelige informatie.

Nee

Rechtmatigheid, oneigenlijk gebruik

Laag

SGD

R. Vink

Beleggingen

Het risico dat er verschuivingen tussen privé- en zakelijke beleggingen plaatsvinden.

Nee

Rechtmatigheid, integriteit

Laag

SGD

R. Vink

Uitzetten van gelden

Het risico dat het uitzetten van leningen niet onafhankelijk plaatsvindt.

Nee

Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt teneinde voor een lening in aanmerking te komen.

Laag

Treasury is ondergebracht bij de SGD. Voor het afsluiten van geldleningen vindt afstemming met de gemeente plaats. Kasgeldleningen worden door de SGD afgesloten, waarbij de gemeente wordt geïnformeerd. Treasury is ondergebracht bij de SGD. Voor het afsluiten van geldleningen vindt afstemming met de gemeente plaats. Kasgeldleningen worden door de SGD afgesloten, waarbij de gemeente wordt geïnformeerd.

SGD

R. Vink

Het risico dat rente en/of aflossing wordt ontvangen op een privérekening van een ambtenaar/bestuurder.

Nee

Integriteit, rechtmatigheid en volledigheid van de opbrengsten

Laag

SGD

R. Vink

Het risico dat het verstrekken van garanties niet onafhankelijk plaatsvindt.

Nee

Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt teneinde voor een garantiestelling in aanmerking te komen.

Laag

Treasury is ondergebracht bij de SGD. Voor het afsluiten van geldleningen vindt afstemming met de gemeente plaats. Kasgeldleningen worden door de SGD afgesloten, waarbij de gemeente wordt geïnformeerd. In principe is het beleid van de gemeente om geen garantiestellingen meer te verstrekken, tenzij dit wordt besloten door het College en/of Raad. De gemeente staat alleen garant via WSW (Fien Wonen) of Gevudo (HVC). Daarnaast zijn er nog een aantal oudere garantstellingen aan verenigingen.

Financiën

R. Vink

Team of GR

Budgethouder

Getroffen maatregel gemeente (of toelichting)

Team of GR

Budgethouder

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW.

SVHW

R. Vink

Garantiestellingen

Tussenrekeningen/memoriaalb oekingen

Analyse frauderisico's en M&O Naam activiteit/proces

Risicodefinitie

Fraude

M&O

Risicodefinitie

Versie: raadsvergadering 10 november 2023

Risicoinschatting gemeente

Kans

Belastingen Afvalstoffen(heffing)

Afvalstoffen(heffing)

Belastingen algemeen

Risicodefinitie

Fraude

Het risico dat bij een belastingaanslag op basis van het aantal containers, het aantal naar beneden wordt aangepast waardoor de belastingopbrengst te laag is.

Het risico dat een container gratis wordt geledigd.

Het risico dat objecten uit de belastingadministratie worden verwijderd, geblokkeerd en hierdoor de belastingopbrengst niet wordt geïnd en daarmee onvolledig is.

M&O

Risicodefinitie

Risicoinschatting gemeente

Kans

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Maatschappelijke impact

Financiële impact

Maatschappelijke impact

Laag

Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) Versie: raadsvergadering 10 november 2023

Analyse frauderisico's en M&O Naam activiteit/proces

Financiële impact

O.b.v. managementportal en tussentijdse rapportages kan aantal containers in relatie tot aantal woningen worden beoordeeld (cijferbeoordeling).

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW.

SVHW

R. Vink

Laag

O.b.v. managementportal en tussentijdse rapportages kan aantal containers in relatie tot aantal woningen worden beoordeeld (cijferbeoordeling). Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW.

SVHW

R. Vink

O.b.v. Bepaling tarieven en tussentijdse analyses cijferboordeling uitvoeren op aantal objecten en opbrengsten.

Het risico dat de belastingtarieven te laag in de belastingadministratie worden ingebracht en hierdoor de belastingopbrengst te laag is.

Het risico dat belastingaanslagen worden kwijtgescholden of verlaagd zonder geldige redenen en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

Het risico dat belastinggelden niet op een bank/girorekening van de gemeente worden ontvangen, maar op een rekening van een derde/ ambtenaar.

Het risico dat het bestand met daarin de geregistreerde honden (onjuist) wordt aangepast en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

Nee

Precariobelasting

Het risico dat het bestand met daarin de op te leggen aanslagen wordt aangepast en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

Nee

Reclamebelasting

Het risico dat het bestand met daarin de op te leggen aanslagen wordt aangepast en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

Nee

Rioolbelasting

Het risico dat bij een belastingaanslag op basis van het waterverbruik de verbruiksgegevens omlaag worden bijgesteld en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

Nee

Hondenbelasting

OZB

Rioolbelasting

Vergunningen

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW.

SVHW

R. Vink

SVHW

R. Vink

SVHW

R. Vink

SVHW

R. Vink

SVHW

R. Vink

O.b.v. Bepaling tarieven en tussentijdse analyses cijferboordeling uitvoeren op aantal objecten en opbrengsten. Ja

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW. O.b.v. Bepaling tarieven en tussentijdse analyses cijferboordeling uitvoeren op aantal objecten en opbrengsten.

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW. Via SVHW wordt controle op hondenbezit e.d. gedaan.

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Gemiddeld

Laag

K. Nieuwenhuizen

Laag

Gezien de omvang van deze opbrengst zijn geen nadere IC maatregelen getroffen.

Samenleving/Ruimte

K. de Jong

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW.

SVHW

R. Vink

SVHW

R. Vink

Er is sprake van een vast tarief per hoeveelheid m3. O.b.v. cijferbeoordeling aantal objecten en opbrengsten volgen. Mede in relatie tot aantal woningen.

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW. In verordening wordt geen rekening gehouden met onderscheid een- en meerpersoonshuishouden.

Vergunningverlening: Het risico dat de verschuldigde leges • Aanlegvergunning niet of te laag worden opgelegd. • APV • Ballonvaartvergunning • Bouwvergunning • Collectevergunning • Evenementenvergunning • Gebruiksvergunningen • Glazenwassersvergunning • Hinderwetvergunning • Horecavergunning • Inritvergunning • Kansspelvergunning • Kapvergunning • Milieuvergunning • Omgevingsvergunning • Parkeervergunning • Reclamevergunning • Ventvergunning • Visvergunning • Woonvergunning Bekend bij HardinxveldGiessendam zijn de volgende leges: · Splitsingsverg.woonruimte · Huisvestingswet · Prostitutiebedrijven · Horeca · Kansspelen · Gebruiksvergunning · APV · Omgevingsvergunning Fysieke leefomgeving · Leegstandwet · Kapvergunning

Het risico dat geen aanvraag voor een vergunning wordt ingediend, dan wel onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt.

Laag

K. Buijk

Het risico dat te lage legestarieven in rekening worden gebracht.

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

De tarieven worden jaarlijks gecontroleerd. Dit blijkt uit de jaarlijkse Omgevingszaken audit naar de omgevingsvergunningen.

K. Buijk

Het risico dat leges niet op een bank/girorekening van de gemeente worden ontvangen, maar op een rekening van een derde/ambtenaar.

Onvolledigheid van de opbrengst

Gemiddeld

Laag

Gemiddeld

K. Buijk

Het risico dat leges worden kwijtgescholden of verlaagd zonder geldige redenen en hierdoor de leges niet volledig zijn.

Onjuiste of onvolledige aanvragen voor kwijtschelding/verminderi ng indienen door het verstrekken van verkeerde of onvolledige informatie.

Laag

Op grond van de Verordening inzake Kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van de gemeente HardinxveldGiessendam (uitvoering door SVHW). • Afvalstoffenheffing • Onroerende-zaakbelastingen

R. Vink / K. Buijk

Omgevingszaken

Het risico dat een vergunning of onjuiste vergunning wordt afgegeven terwijl niet is voldaan aan de wettelijke/gemeentelijke eisen.

Onjuiste of onvolledige aanvragen voor vergunningen indienen door het verstrekken van verkeerde of onvolledige informatie.

Laag

Gemiddeld

K. Buijk

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Gemiddeld

P. van Boggelen

Oneigenlijk gebruik

Laag

Hoog

P. van Boggelen

Het risico dat ambtenaren vertrouwelijke/ beschermde informatie verstrekken aan onbevoegde partijen/individuen.

Nee

Het risico dat onbevoegde partijen/individuen zich vertrouwelijke/bescherm de informatie toeeigenen.

Gemiddeld

Laag

Hoog

P. van Boggelen

Het risico dat ambtenaren worden omgekocht teneinde een identiteitsbewijs af te geven of te naturaliseren.

Nee

Oneigenlijk gebruik

Laag

Hoog

P. van Boggelen

Het risico dat aankoopsommen niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

S. Bender / M. Doornbos

Overige opbrengsten Aankoop eigen graf

Afkoop onderhoud gedenktekens

Het risico dat afkoopsommen niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

S. Bender / M. Doornbos

Nee

Concessievergoedingen

Het risico dat concessievergoedingen niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Laag

Doeluitkeringen/subsidies

Het risico dat subsidievoorwaarden niet worden nageleefd en/of subsidies onrechtmatig worden gedeclareerd.

Nee

Onrechtmatige besteding

Laag

Teams

Het risico dat subsidiegelden niet worden verantwoord en/of ontvangen door de organisatie.

Nee

Onrechtmatige besteding en onvolledigheid van de opbrengsten

Laag

Teams

Alle opbrengsten

Begraafrechten

Onjuistheid in de berekening van de algemene uitkering Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Algemene uitkering is gebaseerd op gegevens CBS.

Financiën

R. Vink

Laag

Invordering is belegd bij Service Gemeente Dordrecht

Financiën

R. Vink

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Invordering is belegd bij Service Gemeente Dordrecht.

BurgerBalie

S. Bender / M. Doornbos

Beheersmaatregel opbrengsten: 1. Functiescheiding binnen Burgerbalie. 2. Interne controle op tarievenberekening binnen HardinxveldGiessendam. 3. Periodieke aansluiting tussen administratie Begraafrechten en financiële administratie. 4. Steekproefsgewijze verbijzonderde interne controle door medewerkers Interne Controle Concessieovereenkomsten zijn er niet (meer) en is ondergebracht Leefomgeving onder Precario. In geval van illegale graafwerkzaamheden bestaat er een risico op slecht straatwerk en het mislopen van eventuele inkomsten. De beheersmaatregel is dat er een functionaris toezicht houdt in de openbare ruimte en rapporteren als zij dergelijke situaties aantreffen.

J. Janse

Entreegelden, zoals bijvoorbeeld Het risico dat entreegelden niet of te zwembad. laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Havengelden

Het risico dat havengelden niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Gemiddeld

L. de Gooyert

Laag

Het risico dat entreebewijzen worden vervalst. Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt (bijvoorbeeld over leeftijd) waardoor een te laag tarief wordt betaald.

Laag

Beheersmaatregel: toegangsbewijzen worden aan de kassa gekocht.

Sportaccommodaties

L. de Gooyert

Laag

Beheersmaatregel: kassa-personeel is geïnstrueerd. Risico zal altijd Sportaccommodaties aanwezig zijn, maar kans en impact is klein.

L. de Gooyert

Het risico dat ligplaatsen worden bezet, zonder dit te melden of het risico dat boten illegaal buiten de vastgestelde ligplaatsen worden aangemeerd.

Laag

J. Janse

Omgevang havengelden is niet materieel en daarom geen aanvullende controles.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: http://raad.hardinxveld-giessendam.nl/api/v1/meetings/717/documents/23325