8a. SVHW - jaarrekening 2024.pdf
Tekst van het document
Jaarstukken 2024
ValidSigned door R. van Hattem Msc RA op 25-03-2025
Publieke Sector Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden Behorende bij de controleverklaring d.d. 25 maart 2025 met kenmerk 312024104.25.133 SVHW
Rijksstraatweg 3b Postbus 7059
3286 ZH Klaaswaal www.svhw.nl
(0186) 57 72 00 Versie 1.0
1 april 2025
Jaarstukken 2024
Versie historie Versie
Datum
Status
Auteur
Controle
0.1
11-2-2025
1e concept
P. Wielaard
M. Dekker
0.2
19-2-2025
2e concept
P. Wielaard
M. Heemskerk
0.3
12-3-2025
3e concept (na acc)
P. Wielaard
M. Heemskerk
1.0
20-3-2025
Definitief
M. Heemskerk
DB
1.0
1-4-2025
Definitief
M. Heemskerk
AC
Versie 1.0
1 april 2025
Pagina 2 van 70
Paraaf
Jaarstukken 2024 INHOUDSOPGAVE JAARVERSLAG 2024 1.
Ontwikkelingen ............................................................................................................... 5
1.2
Financieel ........................................................................................................................ 6
1.1 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 2.
2.1 2.2 2.3 2.4 2.5
2.5.1 2.5.2 2.6 2.7
2.7.1 2.7.2 2.7.3 2.7.4 2.8
2.8.1 2.8.2 2.8.3 2.8.4 3.
3.1 3.2 3.3
3.3.1 3.3.2 3.4
3.4.1 3.4.2 3.5
3.5.1 3.5.2 3.6
3.6.1 3.6.2 3.7
3.7.1 3.7.2 4.
4.1 4.2 Versie 1.0
Algemeen ........................................................................................................................ 5 Bijdragen van de deelnemers ............................................................................................ 6 Afwijking met de Najaarsnota 2024 .................................................................................. 6 Incidentele baten en lasten............................................................................................... 6 Totaalbeeld ..................................................................................................................... 6 Organisatie SVHW ............................................................................................................ 8 Algemeen ........................................................................................................................ 8 Missie ............................................................................................................................. 8 Deelnemers ..................................................................................................................... 8 Kengetallen .....................................................................................................................
9 Bestuur ........................................................................................................................... 9 Algemeen Bestuur............................................................................................................ 9 Dagelijks Bestuur ............................................................................................................. 9 Organogram .................................................................................................................. 10 Bedrijfsvoering SVHW ..................................................................................................... 11 Algemeen beeld ............................................................................................................. 11 Aanslagoplegging / invordering ..................................................................................... 11 Uitvoering WOZ/WOZ-bezwaarafhandeling ..................................................................... 12 Overige bezwaren .......................................................................................................... 13 Doelstellingen 2024....................................................................................................... 14 Schaalgrootte ................................................................................................................
15 Dienstverlening ............................................................................................................. 15 Basis op orde................................................................................................................. 16 Personeel & Organisatie ................................................................................................. 17 Programmaverantwoording ............................................................................................ 18 Exploitatie uitkomsten ................................................................................................... 18 Financieringspositie ....................................................................................................... 18 Toelichting Ondersteuning ............................................................................................. 19 Omschrijving ................................................................................................................. 19 Ondersteuning – Overzicht van baten en lasten ............................................................... 20 Toelichting programma Gegevensbeheer Algemeen ........................................................ 23 Omschrijving .................................................................................................................
23 Gegevensbeheer Algemeen – Overzicht van Baten en Lasten ............................................ 24 Toelichting programma Gegevensbeheer BAG ................................................................. 25 Omschrijving ................................................................................................................. 25 Gegevensbeheer BAG – Overzicht van Baten en Lasten ..................................................... 25 Toelichting programma WOZ-administratie .................................................................... 27 Omschrijving ................................................................................................................. 27 WOZ-administratie – Overzicht van Baten en Lasten ........................................................ 28 Toelichting programma Dienstverlening ......................................................................... 30 Omschrijving ................................................................................................................. 30 Dienstverlening – Overzicht van Baten en Lasten ............................................................. 31 Paragrafen .....................................................................................................................
33 Paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing ....................................................... 33 Paragraaf Onderhoud Kapitaalgoederen .......................................................................... 36
1 april 2025
Pagina 3 van 70
Jaarstukken 2024 4.3
Paragraaf Financiering ................................................................................................... 37
4.3.2
Treasurybeheer ............................................................................................................. 37
4.3.1 4.3.3 4.3.4 4.3.5 4.4 4.5
4.5.1 4.5.2 4.5.3 4.6
Algemeen ...................................................................................................................... 37 Kasgeldlimiet en renterisiconorm ................................................................................... 37 Financiering .................................................................................................................. 38 Relatiebeheer ................................................................................................................ 38 Toelichting EMU-saldo ................................................................................................... 39 Paragraaf bedrijfsvoering ............................................................................................... 40 Toelichting rechtmatigheidsverantwoording.................................................................... 40 Begrotingsrechtmatigheid .............................................................................................. 40 Voorwaardencriterium en Misbruik en Oneigenlijk gebruik Criterium ............................... 40 Openbaarheidsparagraaf Wet Open Overheid (WOO) ........................................................ 41
JAARREKENING 2024 ....................................................................................................................... 42 5.
Baten en Lasten ............................................................................................................. 42
5.2
Begrotingsrechtmatigheid .............................................................................................. 42
5.1 5.3 5.4 5.5 5.6 6.
6.1 6.2
6.2.1 6.2.2 6.3
6.3.1 6.4 6.5 6.6
Staat van baten en lasten 2024....................................................................................... 42 Rechtmatigheidsverantwoording .................................................................................... 43 Staat van incidentele Baten en Lasten ............................................................................. 44 Structurele toevoeging en onttrekking aan reserves ........................................................ 44 Besteding onvoorzien .................................................................................................... 44 Balans per 31 december 2024 ........................................................................................ 45 Waarderingsgrondslagen................................................................................................ 46 Toelichting Balans 2024 ................................................................................................. 48 ACTIVA ......................................................................................................................... 48 PASSIVA ........................................................................................................................ 51 Exploitatierekening 2024 (kostensoortniveau) .................................................................
55 Toelichting op Exploitatierekening 2024 (kostensoorten) ................................................ 56 Financieel overzicht Kinderopvang Toeslagaffaire (KOTA) ................................................ 62 Wet normering topinkomens (WNT) ................................................................................ 63 Staat van baten en lasten per taakveld ............................................................................ 65
Controleverklaring .......................................................................................................................... 66 7.
Overige bijlagen ............................................................................................................ 67
7.2
Bijlage 2 - Staat van opgenomen geldleningen 2024 ....................................................... 68
7.1 7.3 7.4
Versie 1.0
Bijlage 1 - Staat van vaste activa per 31-12-2024........................................................... 67 Bijlage 3 - Afrekening deelnemers ................................................................................. 69 Bijlage 4 - BTW overzicht ............................................................................................... 70
1 april 2025
Pagina 4 van 70
Jaarstukken 2024
1.
Ontwikkelingen 1.1 Algemeen
Financieel resultaat
De Jaarrekening 2024 sluit per saldo met een positief resultaat van € 2.526.000. De totale exploitatie 2024 bedraagt € 16.170.000 ten opzichte van € 16.051.000 begroot. De totale opbrengsten 2024
bedragen € 18.696.000 ten opzichte van € 16.051.000 begroot. Algemeen beeld operatie SVHW
Door een combinatie van factoren was er ook in 2024 sprake van een stevige operationele druk binnen
SVHW. De factoren zijn onder andere: •
De WOZ bezwaren zijn afgenomen ten opzichte van 2023. Dit gaf lucht voor de organisatie en beperkte de kosten van inhuur en proceskostenvergoedingen, maar nog altijd zijn er meer
WOZ bezwaren dan gebruikelijk in de jaren voor 2023. Bovendien moest in het eerste kwartaal
2024 nog veel NCNP bezwaren uit 2023 worden afgewikkeld; •
Er is uitvoering gegeven aan (deels niet in de begroting opgenomen) projecten en activiteiten zoals, de uitwerking van de nieuwe strategie en het opstellen van een ICT-strategie, de
voorbereiding op de implementatie van AFAS, het vernieuwen van de ramingen voor
deelnemers, het herzien van de Dienstverlenings Overeenkomst met de deelnemers, het opstellen van een generiek functiehuis, diverse projecten en pilots voor Sociaal Maatschappelijk Verantwoord Invorderen (SMVI);
•
De toetreding van de gemeente Drimmelen in 2024 en toetreding van Geertruidenberg in
2025; •
Het volgen van externe ontwikkelingen en wet- en regelgeving, zoals het belastingplan 2024
en 2025, de NIS2, WMEBV en de nieuwe wetgeving over de waterschapsbelasting die nu in 2026 ingaat; • •
De organisatieontwikkeling en daarmee het verbouwen terwijl de winkel openblijft;
Enkele (soms moeilijk vervulbare) vacatures en het inwerken van een meer dan gebruikelijk
aantal nieuwe collega’s.
Ondanks de stevige operationele druk was de voortgang en het kwaliteitsniveau in de operationele
processen over het algemeen goed en is de basis verder op orde gebracht. Er is in 2024 hard gewerkt aan het herstel van enkele administratieve onjuistheden in de jaarverantwoording over en raming van
Waterschap Hollandse Delta (WSHD) uit 2023. Daarnaast heeft SVHW zoveel mogelijk doorgewerkt aan
de realisatie van de overige doelstellingen in 2024, waarvan het overgrote deel is gerealiseerd. In 2024 is er na het piekjaar 2023 weer aandacht besteed aan het continu verbeteren van onze processen. No Cure No Pay (NCNP) WOZ-bezwaren
In 2024 zijn NCNP-bezwaren (circa 6.000) uitbesteed aan een externe partij voor afhandeling. Alle
particuliere en NCNP-bezwaren voor de woningen zijn vóór 15 december 2024 afgehandeld. Doordat NCNP-bezwaren waren uitbesteed, zijn alle bezwaren op tijd afgewikkeld en kon er tijdig gestart
worden met de herwaardering. De herwaardering was voor 90% gereed op 1 december 2024, wat een hoog percentage is in vergelijking met voorgaande jaren. De proceskosten zijn omhoog gegaan van € 310 naar € 624 om te voldoen aan het gelijkheidsbeginsel voor proceskostenvergoedingen naar aanleiding van een uitspraak van de Hoge Raad. De factor van 0,25% is hetzelfde gebleven. In het belastingplan 2025 is de factor voor 2025 weer gehalveerd (0,125%).
Versie 1.0
1 april 2025
Pagina 5 van 70
Jaarstukken 2024
1.2 Financieel
De onderstaande paragrafen geven in het kort de belangrijkste financiële ontwikkelingen weer. Voor de toelichting per programma wordt verwezen naar de programmaverantwoording in hoofdstuk 3.
1.2.1
Bijdragen van de deelnemers
Bij de Gewijzigde Begroting 2024 was de geprognosticeerde deelnemersbijdrage vastgesteld op
€ 14.866.000. In de Jaarrekening 2024 bedraagt de bijdrage van de deelnemers € 14.935.000. Het
resultaat is € 2.526.000 positief. Dit wordt mede veroorzaakt door een hogere bijdrage van
deelnemers als gevolg van de eerste begrotingswijziging 2024 waarbij is uitgegaan van het aantal
WOZ-bezwaren uit 2023, dat drie keer zo hoog was als gebruikelijk.
De effecten van de doorloop van de afwikkeling van bezwaren uit 2023 in Q1van 2024 en de nog
steeds hogere aantallen bezwaren in 2024 zelf, maakt dat de geplande inhuur inderdaad noodzakelijk is gebleken. Doordat een deel van de inhuur ook is ingezet voor vacatures en ziektevervanging is de
inzet van inhuur uitgekomen op het bedrag uit de eerste begrotingswijziging 2024 (€ 1.502.000 hoger
dan begroot). De stijging aan inhuurkosten is grotendeels gecompenseerd door (incidentele)
meevallers, zoals lagere personeelskosten vanwege vacatures, lagere sociale lasten dan begroot, lagere
opleidingskosten vanwege de operationele druk, ontvangen uitkering UWV vanwege o.a. zwangerschap en enkele kleinere posten (€ 802.000), niet uitgegeven ICT kosten (€ 137.000), lagere
huisvestingskosten in afwachting van een huisvestingsstrategie (€ 41.000), lagere kapitaalslasten
(€ 55.000), lagere kosten vanwege inkoopvoordelen verwerven data (€ 230.000), lagere proceskosten (€ 150.000) en het vervallen van de post onvoorzien (€ 50.000).
1.2.2
Afwijking met de Najaarsnota 2024
De Jaarrekening 2024 sluit met een positief resultaat van € 2.526.000. In de Najaarsnota 2024 werd een voordelig resultaat verwacht over het boekjaar 2024 van € 2.251.000 (verschil € 275.000). Het verschil van € 275.000,- wordt belangrijke mate veroorzaakt door: •
er zijn meer dossiers in behandeling genomen dan bij de Najaarsnota was ingeschat en tevens zijn
•
De uitbetaalde proceskosten vergoeding ligt € 150.000,- lager dan verwacht bij de Najaarsnota
de ex-partners van de mogelijk gedupeerden toegevoegd aan de aanpak KOTA. € 80.000,-
2024 •
De kosten dwanginvordering zijn € 62.000,- lager dan vermeld in de Najaarsnota, er zijn minder
vorderingen overgedragen aan de fiscale deurwaarder.
1.2.3
Incidentele baten en lasten
In de jaarrekening 2024 zijn incidentele baten en lasten verwerkt. In het overzicht van de ‘Staat van
incidentele Baten en Lasten’ (zie paragraaf 5.3) worden de incidentele baten en lasten per programma
weergeven.
1.2.4
Totaalbeeld
Hiermee ontstaat het volgende totaalbeeld:
Versie 1.0
1 april 2025
Pagina 6 van 70
Jaarstukken 2024 (bedragen in x 1.000 euro)
NB: In bovenstaande tabel zijn de baten en lasten in de jaarrekening 2024 € 608.000 lager dan in de exploitatierekening 2024 is opgenomen, vanwege de verantwoording op programma en de daarbij behorende doorbelastingssystematiek vanuit ondersteuning voor wat betreft de baten en lasten
Wij stellen u voor om: 1.
de voorliggende Jaarrekening 2024 vast te stellen;
3.
€ 2.335.000 als resultaatuitkering aan de deelnemers uit te keren pro-rato verdeeld op basis
2.
een bedrag van € 191.000 te doteren aan een bestemmingsreserve PBB; van de daadwerkelijke deelnemersbijdrage over 2024.
De onderstaande tabellen geven het overzicht van de voorgestelde resultaataanwending en de ontwikkeling van het eigen vermogen.
Tabel 1: Voorstel resultaat aanwending (bedragen in x 1.000 euro) Onderwerp
Bedrag
Resultaat 2024 Dotatie Algemene reserve Bestemmingsreserve PBB
2.526 0 -191
R e sulta a t voor uitke ring
2.335
Tabel 2: Ontwikkeling Eigen Vermogen (bedragen in x 1.000 euro)
Be ste mming Omschrij ving Algemene reserve
Gerealiseerd resultaat voorgaand jaar Bestemmingsreserves
Uitgekeerd aan deelnemers T ota a l
3 1 -1 2 -2 0 2 3 T oe voe ginge n Onttre kkinge n
3 1 -1 2 -2 0 2 4
b oe kj a a r
700
684
-684
65
1.450
re sulta a t vorig
64
0
0
620 0
Klaaswaal, 1 april 2025 Het dagelijks bestuur SVHW, M.W Heemskerk
C.L.K. Rijsdijk
Directeur
Versie 1.0
1 april 2025
Voorzitter Pagina 7 van 70
700 0
129
830
Jaarstukken 2024
2.
Organisatie SVHW 2.1 Algemeen
SVHW is voor zijn deelnemers de uitvoeringsorganisatie voor de heffing en inning van de lokale
belastingen en realiseert daarmee opbrengsten voor hun begrotingen. Voor de gemeenten zijn deze
belastingopbrengsten naast de algemene uitkering de belangrijkste bron van inkomsten. De begroting
van het Waterschap Hollandse Delta wordt vrijwel geheel gedragen door deze belastingopbrengsten. Voor alle deelnemers is SVHW daarmee een belangrijke schakel in hun jaarlijkse exploitatie.
SVHW is zich bewust van zijn verantwoordelijkheid om op een zo zorgvuldig mogelijke wijze inhoud te
geven aan zijn functie. Daarnaast vindt SVHW als zelfstandige overheidsorganisatie zijn basis in de Wet Gemeenschappelijke Regelingen en opereert als verlengd lokaal bestuur voor en namens zijn
deelnemers. Deze inzichten zijn verder verwoord in de missie, visie en strategische doelstellingen van SVHW.
2.2 Missie Een missie reflecteert de bestaansreden van een organisatie en geeft aan waarom, waartoe en voor wie de organisatie bestaat. De missie van SVHW is in 2024 herijkt en luidt als volgt:
“Belastingen voor onze leefomgeving; het moet en wij doen het goed’
Als gewaagd doel willen we in 2030 een toonaangevende organisatie zijn, waarbij minimaal 95% van onze dienstverlening verloopt via selfservice met oog voor de menselijke maat. Dit uit zich in een tevredenheid onder medewerkers en klanten van een 7,5 of hoger.
Om aan deze missie te werken hebben wij vanaf 2024 een drietal kernwaarden als basis. Dit zijn:
samenwerken, vertrouwen en gewoon doen. Aan deze kernwaarden besteden we voortdurend aandacht in onze organisatie en bij de werving van collega’s en SVHW wil hierop aangesproken kunnen worden. De strategie die voor dit doel is uitgestippeld ligt ten grondslag aan de Begroting 2025 en verder.
2.3 Deelnemers In 2024 is het aantal deelnemers aan SVHW ten opzichte van 2023 gewijzigd met de toetreding van de
gemeente Drimmelen. De onderstaande tabel geeft het overzicht van de deelnemers per 1 januari 2024:
Type deelnemer Gemeente:
Waterschap
Versie 1.0
1 april 2025
naam organisatie Alblasserdam Albrandswaard Altena Barendrecht Drimmelen Goeree-Overflakkee Hardinxveld-Giessendam Hoeksche Waard Krimpenerwaard Lansingerland Nieuwkoop Ridderkerk Voorne aan Zee Hollandse Delta
Pagina 8 van 70
Jaarstukken 2024
2.4 Kengetallen De ontwikkeling van SVHW in de afgelopen jaren wordt weergegeven in de onderstaande tabel: Onderwerp
2024
2023
2022
2021
2020
2019
Begroting exploitatiekosten (x € 1000)
16.051
15.534
13.994
12.900
12.536
12.394
Realisatie exploitatiekosten (x € 1000)
16.170
16.051
13.430
13.384
13.362
12.475
Begroting baten (x € 1000)
16.051
15.534
13.971
12.900
12.401
12.712
Realisatie baten (x € 1000)
18.696
16.735
13.979
13.612
13.260
12.954
Resultaat (x € 1000)
2.526
684
549
228
102-
479
Bezetting (FTE) per 31 december
83,10
81,44
72,70
76,70
76,30
78,20
Ziekteverzuim (ex. Zwangerschapsverlof
4,0%
2,8%
3,1%
3,1%
3,2%
3,7%
Gerealiseerd belastingvolume (x € 1000)
534.347
490.957
428.710
423.189
403.243
385.729
3.899
3.802
3.644
3.668
3.584
3.576
735
701
745
702
700
701
Aantal aanslagregels (x 1000) Aantal biljetten (x 1000)
2.5 Bestuur 2.5.1
Algemeen Bestuur
Het Algemeen Bestuur vertegenwoordigt de verschillende deelnemende organisaties en is het hoogste bestuursorgaan. Het Algemeen Bestuur heeft als taak om het beleid vast te stellen en te controleren of het juist wordt uitgevoerd. De samenstelling van het Algemeen Bestuur is opgenomen in paragraaf WNT.
2.5.2
Dagelijks Bestuur
De leden van het Dagelijks Bestuur zijn door en vanuit de leden van Algemeen Bestuur aangewezen.
Het Dagelijks Bestuur bepaalt onder andere de instructies en de regels voor de uitvoering van de taken en de bedrijfsvoering van SVHW. De samenstelling van het Dagelijks Bestuur is opgenomen in de paragraaf WNT.
Versie 1.0
1 april 2025
Pagina 9 van 70
Jaarstukken 2024
2.6 Organogram SVHW heeft de werkzaamheden belegd in zelforganiserende procesteams. Deze procesteams houden zich bezig met de operatie en zijn verantwoordelijk voor het uitvoeren en het continu verbeteren van het proces en het realiseren van de gewenste output. De processen zijn gegroepeerd in logische domeinen met aan het hoofd een domeinmanager.
In lijn met doelstellingen van SVHW bepalen de domeinmanagers in overleg met de proceseigenaren en de procesteams de gewenste output, die zoveel mogelijk beschreven wordt in de vorm van meetbare en zichtbare prestatie indicatoren. Dit zodat iedereen in het proces weet wat de doelen zijn.
Het MT bestaat uit de drie domeinmanagers en de directeur en stelt de kaders (richting en doelen), schept de randvoorwaarden voor de procesteams bij de uitvoering van hun taken en bewaakt de samenhang van de processen. In 2024 heeft een evaluatie plaats gevonden van het werken in
processen en de wijze van de aansturing daarvan. In 2025 leidt dit tot een herschikking van enkele
taken en verantwoordelijkheden en de wijze van Lean-werken, waardoor meer duidelijkheid over
rolverdeling en meer efficiëntie en samenhang ontstaat binnen en tussen de operationele processen.. De onderstaande figuur toont de vereenvoudigde weergave van het organogram.
Versie 1.0
1 april 2025
Pagina 10 van 70
Jaarstukken 2024
2.7 Bedrijfsvoering SVHW 2.7.1
Algemeen beeld
Door een combinatie van factoren was er in 2024 sprake van een stevige operationele druk binnen SVHW. De factoren zijn onder andere: •
De WOZ bezwaren zijn afgenomen ten opzichte van 2023. Dit gaf lucht voor de organisatie en beperkte de kosten van inhuur en proceskostenvergoedingen, maar nog altijd zijn er meer
WOZ bezwaren dan gebruikelijk in de jaren voor 2023. Bovendien moest in het eerste kwartaal 2024 nog veel NCNP bezwaren uit 2023 worden afgewikkeld;
•
Er is uitvoering gegeven aan (deels niet in de begroting opgenomen) projecten en activiteiten zoals, de uitwerking van de nieuwe strategie en het opstellen van een ICT-strategie, de
voorbereiding op de implementatie van AFAS, het vernieuwen van de ramingen voor
deelnemers, het herzien van de Dienstverlenings Overeenkomst met de deelnemers, het opstellen van een generiek functiehuis, diverse projecten en pilots voor Sociaal
Maatschappelijk verantwoord Invorderen (SMVI), het opstellen van een strategisch
huisvestingsplan;
•
De toetreding van de gemeente Drimmelen in 2024 en toetreding van Geertruidenberg in
2025; •
Het volgen van externe ontwikkelingen en wet- en regelgeving, zoals het belastingplan 2024
en 2025, de NIS2, WMEBV en de nieuwe wetgeving over de waterschapsbelasting die nu in 2026 ingaat;
• •
De organisatieontwikkeling en daarmee het verbouwen terwijl de winkel openblijft;
Enkele (soms moeilijk vervulbare) vacatures en het inwerken van een meer dan gebruikelijk aantal nieuwe collega’s.
Ondanks de operationele druk was de voortgang en het kwaliteitsniveau in de operationele processen
over het algemeen goed en is de basis verder op orde gebracht. Er is hard gewerkt aan het herstel van
enkele administratieve onjuistheden in de verantwoording en raming van WSHD uit 2023. Daarnaast heeft SVHW zoveel mogelijk doorgewerkt aan de realisatie van de overige doelstellingen in 2024,
waarvan het overgrote deel is gerealiseerd. In 2024 is er na het piekjaar 2023 in de tweede helft van het jaar ook weer aandacht besteed aan het continu verbeteren van onze processen.
Door het stellen van prioriteiten in de uitvoering en de inhuur van capaciteit is getracht om enerzijds
de operationele druk op een acceptabel niveau te houden en tegelijk ook de werkzaamheden die in het piekjaar 2023 zijn blijven liggen in te halen. De leidinggevenden zijn hierop ingesprongen, door de
operationele druk bespreekbaar te maken, hieraan aandacht te besteden en opvolging te geven.
2.7.2
Aanslagoplegging / invordering
De aanslagoplegging in 2024 is voorspoedig verlopen, ondanks dat er in het eerste kwartaal van 2024
nog werkzaamheden vanwege de bezwarenpiek uit 2023 moesten worden afgerond. Na de
aanslagoplegging 2024 is de WOZ-tijdlijn gevolgd en is deze, mede door de halvering van het aantal
bezwaren, met minder druk dan de jaren ervoor gerealiseerd.
Voor het invorderen lag de focus in 2024 op de pilots voor Sociaal Maatschappelijk Verantwoord
invorderen (zie 2.8.2) en het optimaliseren en verder digitaliseren van het kwijtscheldingsproces.
Versie 1.0
1 april 2025
Pagina 11 van 70
Jaarstukken 2024
2.7.3
Uitvoering WOZ/WOZ-bezwaarafhandeling
Uitvoering WOZ
Begin januari 2024 beoordeelde de Waarderingskamer de uitvoering van de WOZ-processen bij SVHW
voor de zesde keer op rij met “goed”. Het percentage herwaardering was eind 2024 hoger dan gebruikelijk hetgeen een indicatie is voor de goede kwaliteit van het WOZ-proces. WOZ-bezwaren
De onderstaande tabel geeft de cijfers per januari 2025 in vergelijking tot de stand per januari 2024
weer:
Item
2024
2023
Landelijk
SVHW
Landelijk
SVHW
Woningen
4,3%
4,1%
8,0%
8,1%
Niet-woningen
5,3%
3,0%
6,4%
3,7%
% aandeel NCNP-bureaus
58,8%
55,8%
46,5%
39,4%
% bezwaren gehonoreerd
31,2%
Volgt
33,0%
33,9%
WOZ kosten per objecten
volgt
volgt
€ 24,99
€ 19,70
% objecten onder bezwaar
In vergelijking met 2023 heeft SVHW in 2024 procentueel gezien meer NCNP-bezwaren ontvangen dan
de voorgaande jaren. In 2024 zijn er rond de 60% NCNP-bezwaren ontvangen, gebruikelijk was rond de 40%. Per 1 januari 2024 is de wetswijziging in werking getreden, die ervoor zorgt dat de proceskosten en immateriële schadevergoeding voor WOZ en BPM matigen. De wetswijziging houdt het volgende in: 1.
De vergoeding in de bezwaarfase van rechtsbijstand wordt vermenigvuldigd met 0,25 als
2.
De vergoeding van rechtsbijstand in de fase van beroep, hoger beroep of cassatie wordt
3. 4.
de WOZ-beschikking wordt vernietigd of gewijzigd.
vermenigvuldigd met 0,25 als de WOZ-beschikking wordt vernietigd of gewijzigd en vermenigvuldigd met 0,10 in de overige gevallen.
De vergoeding voor immateriële schade wordt beperkt tot € 50 per half jaar (was € 500) waarmee de redelijke termijn voor afhandeling van een bezwaar is overschreden.
Vergoedingen mogen uitsluitend worden uitbetaald op een bankrekening die staat op naam van de belanghebbende zelf.
De Hoge Raad heeft in juli 2024 geoordeeld dat de regeling voor proceskosten in bezwaar voor
rechtsbijstand voor de behandeling van het bezwaar in WOZ-zaken deels buiten toepassing moet
blijven, omdat die regeling in strijd is met het discriminatieverbod. Dat betekent dat de vergoeding per punt voor beroepsmatig verleende rechtsbijstand in bezwaarprocedures verhoogd wordt naar een
bedrag van € 597 (2023) of € 624,- (2024). Deze vergoeding was juist verlaagd naar € 296,- (2023) of € 310,- (2024). De wegingsfactor is niet aan de orde geweest en blijft gehandhaafd.
De Hoge Raad volgt hiermee de Conclusie van Advocaat- Generaal Koopmans van 1 maart 2024,
waarin hij concludeerde dat het lagere tarief voor kosten per procespunt in bezwaar in WOZ-zaken, in
strijd is met het gelijkheidsbeginsel het discriminatieverbod uit artikel 1 van de Grondwet. In het belastingplan 2025 is de gebruikte factor weer gehalveerd van 0,25 naar 0,125. Versie 1.0
1 april 2025
Pagina 12 van 70
Jaarstukken 2024 In 2024 zijn NCNP-bezwaren (circa 6.000) uitbesteed aan een externe partij voor afhandeling. Alle
particuliere en NCNP-bezwaren voor de woningen zijn vóór 15 december 2024 afgehandeld. Doordat NCNP-bezwaren waren uitbesteed, zijn alle bezwaren op tijd afgewikkeld en kon er tijdig gestart
worden met de herwaardering. De herwaardering was voor 90% gereed op 1 december 2024, wat een hoog percentage is in vergelijking met voorgaande jaren.
2.7.4
Overige bezwaren
De onderstaande tabel geeft de cijfers per 12 februari 2025 in vergelijking tot de stand per 9 januari
2024 weer:
Belastingjaar 2023
2024
Totaal per
Actuele stand
9 januari 2024
12 februari 2025
Overige bezwaren Totaal aantal overige bezwaren
21.363
13.687
Aandeel overige bezwaren WSHD
17.413
10.183
% aandeel overige bezwaren WSHD
81,51%
74,40%
Afgedaan
14.214
13.037
Aantal gegrond
7.845
7.140
% gegrond
55,19%
54,77%
Nog in behandeling
7.149
650
Aandeel nog in behandeling WSHD
6.332
442
Bron Apex
Het aantal overige bezwaren tegen gemeentelijke heffingen en waterschapsbelastingen in 2024 is
significant gedaald ten opzichte van het totaal in 2023. Deze daling is zichtbaar bij de cijfers voor
zowel de gemeentelijke deelnemers als bij de totalen voor WSHD. Opgemerkt dient te worden, dat het bij de overige WSHD bezwaren voor het overgrote deel gaat om de zogenaamde WOZ-gerelateerde
waterschapsbelastingen in 2024. Aangezien het aantal WOZ-bezwaren in 2024 stevig is gereduceerd, zien we dit effect ook terug bij het aantal overige bezwaren WSHD. Het aantal bezwaren dat nog in behandeling is, is mede door de gepleegde inzet in 2024 laag.
Versie 1.0
1 april 2025
Pagina 13 van 70
Jaarstukken 2024
2.8 Doelstellingen 2024 De belangrijkste doelstellingen voor 2024, zoals opgenomen in de begroting 2024, zijn: •
Schaalgrootte: o
Binden en interesseren van de huidige deelnemers;
o
Volgen van ontwikkelingen bij gemeenten en waterschappen, die hun belastingtaak
o
Onderzoek naar samengaan/samenwerken met een ander belastingkantoor;
o
o •
Meer dienstverlening realiseren voor bestaande deelnemers;
nog zelfstandig uitvoeren en indien mogelijk aantrekken nieuwe deelnemers; Onderzoek naar samenwerken met andere overheden.
Dienstverlening: o
Uitvoeren van de dienstverlening conform DVO;
o
Verdere ontwikkeling van het digitale kanaal in lijn met de digitalisering van de
o
Verdere ontwikkeling van de dienstverlening in lijn met de Wet digitale overheid en de
o
Implementatie verbeterpunten/aanbevelingen KTO;
o
Zo veel mogelijk behoud van efficiency en flexibiliteit door inzetten van API’s en
o
samenleving met aandacht voor inclusie; Wet open overheid;
Maatschappelijk verantwoord invorderen/vroeg signalering;
robotisering in primaire systemen in samenhang met een eventuele standaardisering van de dienstverlening;
o
•
Samen met deelnemers inhoud geven aan samenwerking in het kader van de Samenhangende Objecten Registratie (SOR).
Basis op orde: o
Compleetheid en juistheid van administraties en registraties;
o
Volgen ontwikkelingen en waar nodig doorvoeren van systeemaanpassingen i.v.m.
o
Implementatie wettelijke eisen en waar nodig doorvoeren van proces- en
o
Invoering van data gestuurd werken / Machine Learning / Artificial Intelligence; Common Ground, Cloud technologie en landelijk stelsel basisregistraties;
systeemaanpassingen (digitale overheid, Regie op gegevens, keten voor derdenbeslag, etc.);
o
•
implementatie verantwoordingsdocument en taxatieverslag nieuwe stijl.
Samenwerking: o
o •
Volgen ontwikkelingen strategie document Waarderingskamer 2020-2025 en
Continueren samenwerking collega belastingkantoren;
Beïnvloeden ontwikkelagenda leveranciers in samenwerking met belastingkantoren.
Organisatie o
Consolidatie van organisatieontwikkeling en verdere optimalisatie van processen en de
o
Beheerfase ISAE-3402 met implementatie van eventuele verbeteringen en
organisatie;
aanpassingen in het ISAE-3402 framework, de interne controlefunctie en de
processen.
Versie 1.0
1 april 2025
Pagina 14 van 70
Jaarstukken 2024 •
Personeel: o
Aanpassing aard en omvang personeelsbestand in lijn met strategische ontwikkeling
o
Continue ontwikkeling van medewerkers.
SVHW organisatie;
Onderstaand zal ingegaan worden op de belangrijkste ontwikkelingen in 2024.
2.8.1
Schaalgrootte
Binden en boeien van de huidige deelnemers
Het binden en boeien van de bestaande deelnemers is belangrijk voor de schaalgrootte en daarmee de continuïteit van SVHW. Het realiseren van een goede dienstverlening aan de deelnemers, inwoners en
ondernemers tegen lage maatschappelijke kosten is hierbij een belangrijk voorwaarde en een continue focus van SVHW. Daarnaast opereert SVHW transparant door de deelnemers proactief te informeren
over belangrijke (wettelijke) ontwikkelingen (bijv. kindertoeslagenaffaire en coronamaatregelen) en snel te reageren op vragen.
Het afgelopen jaar is mede vanwege de hoge aantallen bezwaren uit 2023 weer extra aandacht geweest
voor de communicatie voor de aanslagoplegging in samenspraak met de deelnemers. De contacten met de gemeenten binnen het Waterschapsgebied die geen deelnemer van SVHW zijn, zijn aangehaald op
alle niveaus. Dit heeft geleid tot een betere samenwerking en een actuelere stand van de gegevens van deze gemeenten voor de aanslagoplegging en de raming voor WSHD.
SVHW is in 2024 toegetreden tot de Landelijke Lokale Belastingprocessen (LLBP). De LLBP werkt aan
het opstellen en verbeteren van generieke werkprocessen voor lokale belastingorganisaties. Ook is
SVHW lid van de Landelijke Vereniging Lokale Belastingen (LVLB), maakt deel uit van werkoverleggen
van de Unie van Waterschappen, voert collegiale consultatie uit met andere belastingkantoren en maakt
deel uit van gebruikersverenigingen van belangrijke leveranciers. Aantrekken van nieuwe deelnemers
De gemeenten Drimmelen trad op 1 januari 2024 toe tot het SVHW waarmee er een deelnemer toe werd gevoegd aan de gemeenschappelijke regeling.
In 2024 werd het besluit genomen dat de gemeente Geertruidenberg per 1 januari 2025 toetreedt tot
de gemeenschappelijke regeling SVHW.
2.8.2
Dienstverlening
Verdere ontwikkeling van het digitale kanaal
In 2024 is de digitale balie geupdate waaraan voor de visie van SVHW, waarbij 95% via self service moet kunnen worden afgehandeld door belastingplichtige, verder is verwerkt. Daarbij hebben wij een toets
uitgevoerd op de digitale toegankelijkheid. Hieruit is gebleken dat wij aan de normen hiervoor voldoen en dat wij voldoende digitaal toegankelijk zijn voor gebruikers. Maatschappelijk verantwoord invorderen
In 2024 is in lijn met voorgaande jaren en de wensen van het AB vorder ingezet op het sociaal maatschappelijk invorderen (SMVI). De focus van de invordering ligt op het voorkomen van
problematische schulden of een opeenstapeling van schulden. Invordering zal meer en meer digitaal en data gestuurd gaan worden, wat ook gebruikt zal worden voor een klantvriendelijker benadering.
Concreet is op dit punt de incasso op maat of flexibele incasso voorbereid voor 2025. Dit betekent dat belastingplichtigen hun gewenste incassodatum nu zelf aan kunnen geven. Daarbij blijven de huidige tien termijnen het maximale aantal termijnen dat opgegeven kan worden om te incasseren. Versie 1.0
1 april 2025
Pagina 15 van 70
Jaarstukken 2024
Verder is de applicatie eMandaat geïmplementeerd, waardoor veilig en digitaal incassomachtigen bij alle banken in Nederland mogelijk is. In 2024 is een aantal pilots gestart om nog verder invulling te
geven aan SMVI. Zo is een pilot voor belacties en huisbezoeken in samenspraak met onze deurwaarder gestart.
In 2025 bepalen we op basis van de bevindingen hoe we hier verder invulling aangeven. Ook heeft een pilot plaatsgevonden voor het invoeren van een kosteloze herinnering. Op basis van de uitkomsten vindt een vervolg op deze pilot plaats en worden diverse SMVI-maatregelen meer in samenhang
bekeken om een stapeling van maatregelen te voorkomen en SMVI voor de deelnemers betaalbaar te houden.
Dienstverleningsovereenkomst
In 2024 is de Dienstverleningsovereenkomst tussen SVHW en haar deelnemers herzien. Er zijn KPI’s
opgenomen waarmee de kwaliteit van de dienstverlening wordt gevolgd. In 2025 en 2026 worden de meetmethodes voor de KPI’s verder ontwikkeld en operationeel gemaakt. Activiteit
1)
Aanslagen
2)
Bezwaarschriften
Kwaliteitskenmerk
De aanslag dient juist en volledig te zijn
4)
Invorderingsmaatregelen
Aanslagen juist, correct en tijdig opleggen (per
en tijdig te worden uitgebracht. (98%
belastingsoort kan er worden doorgeklikt in het
Bezwaar- en beroepschriften dienen
Bezwaarschriften afhandelen voor 90% in het jaar
afgewerkt.
het managementportaal).
conform kohierplanning)
3)
Doelstelling
binnen de gestelde termijnen te worden
managementportaal). 98% binnen kohierplanning. van opleggen (overzicht bezwaren zijn zichtbaar in
Het streven is te komen tot een zo volledig a. 1 jaar na het opleggen van de aanslag 3% open; mogelijke betaling.
Ramingen
b. na 2 jaar 1%;
c. na 5 jaar 0,1%. De oorspronkelijke raming (aangeleverd voor de
begroting) mag maximaal 5% afwijken ten opzichte van de realisatie (bij de jaarrekening)
2.8.3
Basis op orde
Compleetheid en juistheid van administraties en registraties
In 2024 is verder gewerkt aan het verbeteren van onze koppelingen met externe dataverstrekkers. Zo stapten wij over van handmatig verwerken van KVK mutaties naar automatisch verwerken van KVK
mutaties en worden deelnemers stapsgewijs overgezet naar de nieuwe dataverbinding voor overheden. Ook hebben wij de omzetting naar Kadaster 2.0 geïmplementeerd. Hiermee zorgen we ervoor dat informatie zo snel als mogelijk goed wordt verwerkt in onze systemen.
Ook is een aantal projecten gestart om met slimme methodieken en werkwijzen de kwaliteit van de
basisgegevens verder te verbeteren. Voorbeelden hiervan zijn een slimme manier van het uitvoeren van
veldcontroles en de inzet van luchtdetectie. Dat laatste onderzoeken we in samenwerking met enkele deelnemers. Ook is gewerkt aan manieren om vooroverleg te organiseren voor de WOZ-waardering
door het uitvragen van subjectkenmerken bij de belastingplichtigen.
In 2024 is hard gewerkt aan de implementatie van AFAS. Deze applicatie vervangt een viertal andere
applicaties betreffende de financiële en salarisadministratie, de tijdregistratie en het inkoopproces. De migratie voor de financiële en salarisadministratie is begin 2025 voorspoedig verlopen. In 2025 wordt
verder gewerkt aan de inzet van de inkoopmodule. Versie 1.0
1 april 2025
Pagina 16 van 70
Jaarstukken 2024 Mede vanwege enkele onjuistheden in de jaarverantwoording en raming voor WSHD en een eerdere
motie van WSHD over de nauwkeurigheid van ramingen voor WOZ-gerelateerde belastingen, is in 2024 een flinke automatiseringsslag doorgevoerd in deze processen. Hierdoor is een nauwkeuriger raming op te stellen en ook achteraf tot op objectniveau te herleiden waardoor eventuele afwijkingen zijn
veroorzaakt.
Privacy en databeveiliging
Door zowel de CISO als de Privacy Officer en de FG is er in nauwe samenwerking met de staande
organisatie gewerkt aan het naleven van vigerende Wet- en regelgeving. De betreffende regelingen en
procedures zijn in 2024 daar waar nodig geactualiseerd en meegenomen in de verbijzonderde interne controles. De huidige FG is in 2024 gestart en voor de CISO-functie is in januari 2025 een vervanger
aangetrokken. De wens is om deze onafhankelijke functionarissen na een aantal jaren te rouleren om
ook nieuwe inzichten aan onze organisatie toe te voegen.
In 2024 is een begin gemaakt met de GAP-analyse om in beeld te brengen wat er nog gedaan moet worden om compliant te zijn aan BIO2 en NIS2. Dit loopt nog door in 2025.
2.8.4
Personeel & Organisatie
In 2023 is toegewerkt naar het Generieke Functiehuis. In 2024 is dit Generieke Functiehuis vastgesteld. De specifieke taakgerichte functiebeschrijvingen waren door interne ontwikkelingen (herindelen werkzaamheden en organisatie) niet altijd meer actueel voor wat betreft werkzaamheden en/of
functiewaardering en onvoldoende herkenbaar. Bovendien was het onderhoud intensief. De generieke
functiebeschrijvingen bestaan uit een beschrijving op hoofdlijnen waardoor medewerkers flexibeler en breder inzetbaar zijn zonder dat dit invloed heeft op de functiebeschrijving. Bovendien maken
generieke functiebeschrijvingen niveauverschillen tussen functies inzichtelijk en zijn ze beperkt onderhoudsgevoelig.
In navolging op de vaststelling van het Generieke Functiehuis passen we de komende jaren onze HR-
instrumenten hierop aan. Er is een start gemaakt de Strategische Personeels Planning anders in te
richten. In 2024 zijn daarnaast de interne spelregels rondom het PBB budget (persoonsgebonden basis
budget) verduidelijkt en is SVHW beter gaan sturen op het Centraal Opleidingsbudget. De behoefte van de organisatie aan gekwalificeerde medewerkers die taakvolwassen aan de slag gaan wordt
ondersteund door een opleidingsplan wat per domein op zowel collectief als op individueel de te
volgen opleidingen en trainingen bevat.
Versie 1.0
1 april 2025
Pagina 17 van 70
Jaarstukken 2024
3.
Programmaverantwoording 3.1 Exploitatie uitkomsten
De exploitatierekening over 2024 (zie paragraaf 6.3) sluit af met een voordelig jaarresultaat van
€ 2.526.000. Het geraamde jaarresultaat 2024 was nihil. De toename van het exploitatieresultaat ten
opzichte van de Gewijzigde Begroting 2024 wordt veroorzaakt door de onderstaande posten (zie voor
toelichting de exploitatierekening in paragraaf 6.3). (bedragen in x 1.000 euro): 1 Personeelskosten
804
2 Huisvestingskosten 3 Kantoorkosten
55 41
4 Automatiseringskosten
138
5 Overige diensten 6 Kapitaallasten
-1529 55
10 Kosten heffen 11 Kosten Invordering 12 Proceskosten 13 Onvoorzien 14 Bijdrage deelnemers
-142 42 155 50 1.483
7 Kosten verwerven data 8 WOZ kosten derden 9 Kosten Klantcontact
230 8 -27
15 Opbrengst invorderingskosten 16 Overige opbrengsten 17 Rentebaten
-83 598 647
Totaal verschil jaarresultaat
2526
3.2 Financieringspositie De financieringspositie per 31 december 2024 is als volgt: (bedragen in x 1.000 euro) Financie ring sp o sitie
De financieringspositie per 31 december 2024 is als volgt: Boekwaarde van de investeringen: - Materiële vaste activa
1.420
De financiering heeft als volgt plaatsgevonden: - Schuldrestant opgenomen langlopende geldleningen - Voorziening verlofsaldo - Algemene reserve - Bestemmingsreserves - Resultaat boekjaar
1.258 649 700 129 2.526
1 april 2025
5.262 3.842
Financieringsoverschot
Versie 1.0
1.420
Pagina 18 van 70
Jaarstukken 2024
3.3 Toelichting Ondersteuning 3.3.1
Omschrijving
Een aantal kosten heeft betrekking op alle programma’s. Dit betreffen o.a. huisvestingskosten en
kantoorkosten. Deze worden in eerste instantie verantwoord op deze kostenplaats en aan het einde van het jaar toegerekend aan de programma’s. De toerekening aan de programma’s vindt plaats op basis van de formatie per team dat aan dit programma werkt. Lasten
De lasten bestaan in belangrijke mate uit de personele kosten. Daarnaast vormen de gebouw gebonden kosten (kapitaallasten, onderhoud, faciliteiten) en kosten voor inhuur/diensten derden een belangrijk onderdeel. Baten
De totale kosten zijn aan de programma’s toegerekend op basis van de formatie per team op 31-122024.
Personeelsgegevens
De cijfers in de onderstaande tabel hebben, met uitzondering van het ziekteverzuim, betrekking op de situatie aan het einde van het kalenderjaar. De werkelijke formatie per ultimo 2024 bedraagt 83,11fte. In de Begroting 2024 is een formatie opgenomen van 86,2 fte. De bezetting van SVHW bestaat uit 93
medewerkers. Vanwege de nieuwe salarisapplicatie van AFAS worden de leeftijdscategorieën voortaan
anders gerapporteerd. Daarom ontbreken in onderstaande tabel de gegevens hiervan uit 2023. Omschrijving
2024
2023
Personeel, aantallen
93
91
Percentage deeltijd
89,4%
89,5%
Aantal fte's actueel
83,1
81,4
Aantal fte's begroot
86,2
86,3
4,0%
2,8%
30
27
93
91
Ziekteverzuim (inclusief langdurig niet werk gerelateerd verzuim) Aantal mannen
Aantal vrouwen
Leeftijd
20 t/m 30 jaar
63
6
31 t/m 40 jaar
18
51 t/m 60 jaar
32
41 t/m 50 jaar 61 jaar en ouder
Versie 1.0
1 april 2025
64
22 15
Pagina 19 van 70
Jaarstukken 2024
3.3.2
Ondersteuning – Overzicht van baten en lasten
(bedragen in x 1.000 euro): Omschrij ving
2024
2024 b e groting na wij ziging
R e ke ning
2024
2023
Be groting
R e ke ning
LASTEN Lonen en salarissen MT Lonen en salarissen Ondersteuning Toelagen MT en Ondersteuning Sociale lasten en premies
513 991 34 481
523 1.112 35 501
450 1.032 25 452
353 846 34 344
Onbelaste vergoedingen Overige personeelskosten Geschenken personeel < € 25
18 4 2
27 5 5
26 5 5
39 2 3
Thuiswerkvergoeding belast Overige belaste vergoedingen Ontvangen uitkering UWV Vergoeding gebruik eigen auto Voorziening vacatures
Intermediaire kosten en kosten OR Personeelskosten welke onder WKR vallen Arbovoorzieningen en EHBO cursussen Consumpties op de werkvloer Woon werk verkeer onbelast Opleidingskosten Inrichting thuiswerkplek dotatie voorziening verlofsparen Totaal personele kosten Onderhoud gebouw Nutsvoorzieningen Belastingen
Kantoorartikelen Abonnementen Interne faciliteiten Verzekeringen Kosten salarisverwerking Telefoonkosten Portikosten algemeen Diensten van derden Ingeleend personeel Organisatie ontwikkeling Accountantskosten Kapitaallasten Betaalde rente Onvoorzien T ota a l la ste n
Toerekening naar programma's: Gegevensbeheer algemeen Gegevensbeheer BAG Productie WOZ Productie PMA en Herwaarderen Dienstverlening Klantcontact Dienstverlening Heffen Dienstverlening Invordering T ota a l a lloca tie
Versie 1.0
1 april 2025
7 53 -44 16 5
24 50 0 46 31
24 49 0 45 30
10 44 -39 15 36
6 39 39 6 88 138 6 100
13 58 18 7 94 248 11 0
12 57 18 7 85 220 10 0
5 38 25 4 77 130 2 131
2.503
2.808
2.552
2.098
139 90 12
210 88 15
203 75 18
181 71 11
50 1 27 17 26 41 14 70 447
56 5 27 18 29 43 20 100 424
69 4 22 18 21 52 35 81 289
43 4 26 16 27 36 12 120 367
3.818
4.288
3.887
3.502
979 102 1.032 0
989 109 1.182 0
846 101 564 460
840 87 452 285
3.818
4.278
3.877
3.214
24 95 260 0 0
541 520 643
Pagina 20 van 70
50 89 256 0 50
741 548 709
0 82 315 0 50
667 583 657
95 81 313 0 0
470 528 552
Jaarstukken 2024 Omschrij ving
2024
2024 b e groting na wij ziging
R e ke ning
2024
2023
Be groting
R e ke ning
BATEN Vergoeding kosten door deelnemers Forfaitaire vergoeding KOTA Overige opbrengsten Rentebaten T ota a l b a te n
172 130 306 0
0 0 10 0
170 74 43
10 0
608
10
10
287
156
0
0
0
16
0
0
0
Productie WOZ
164
0
0
0
86
0
0
0
Dienstverlening Heffen
83
0
0
0
Dienstverlening Invordering
102
0
0
0
T ota a l a lloca tie
608
0
0
3.214
Toerekening naar programma's: Gegevensbeheer algemeen Gegevensbeheer BAG
Dienstverlening Klantcontact
Totaal baten
0
10
10
3.502
Totaal lasten
0
10
10
3.502
R e sulta a t
0
0
0
0
0
0
0
0
Onttrekking uit reserves T ota a l Ond e rste uning
0
0
In de Begroting 2024 was aan kosten voor Ondersteuning een bedrag geraamd van € 3.887.000, dat is
bijgesteld in de begrotingswijziging naar € 4.288.000. Het resultaat in de Jaarrekening 2024 bedraagt € 59.000 negatief ten opzichte van de begroting 2024. Dit verschil wordt veroorzaakt door: •
De personeelskosten vallen € 49.000 lager uit vanwege:
- de verwerking van de indexering door de cao in de lonen en salarissen en sociale lasten zijn reeds opgenomen in de eerste begrotingswijziging. Daarnaast zijn enkele
medewerkers van dienstverlening overgegaan naar ondersteuning en zijn er niet ingevulde vacatures. Per saldo zijn de kosten € 60.000 hoger;
- de belaste en onbelaste vergoedingen en de opleidingskosten zijn voor heel de
organisatie onder het domein Ondersteuning geraamd. Doordat er organisatie breed
vacatures zijn, zijn de vergoedingen voor thuiswerk en gebruik eigen auto ook lager dan begroot en er is een UWV premie ontvangen. De opleidingskosten en overige personeelskosten zijn € 209.000 lager dan begroot;
- Aan de voorziening voor verlofsparen is in 2024 per saldo € 100.000 gedoteerd;
•
De kosten voor het onderhoud van het gebouw zijn € 64.000 lager dan begroot doordat
werkzaamheden zijn uitgesteld in afwachting van het strategisch huisvestingsplan dat in 2025 gereed komt; •
De kosten voor nutsvoorzieningen zijn € 15.000 hoger dan begroot. Dit wordt veroorzaakt
door meerkosten voor Stedin om de hoofdspanningskabel voor SVHW op de benodigde sterkte te krijgen; •
De telefoniekosten zijn € 11.000 lager dan begroot door het voordeligere contract wat is ingekocht in 2024;
Versie 1.0
1 april 2025
Pagina 21 van 70
Jaarstukken 2024 •
Doordat er meer digitaal verstuurd wordt en steeds minder met de post liggen de portikosten algemeen (dus portikosten die geen betrekking hebben op de aanslagen) € 21.000 onder de begroting;
•
Diensten van derden zijn € 11.000 lager dan begroot omdat een gedeelte voor de
•
Op inhuur personeel heeft een overschrijding van de kosten met € 158.000 plaatsgevonden
ondersteuning van de nieuwe strategie als inhuur is geclassificeerd.
vanwege ondersteuning bij de uitwerking van de strategie (€ 38.000), extra niet begrote inhuur door pensionering van twee van de drie financiële medewerkers € 67.000, de overige
meerkosten zijn voor extra inhuur ICT vanwege vacatures; •
Voor organisatieontwikkeling zijn € 24.000 aan kosten gemaakt voor de ontwikkeling van het werken in processen en de afwikkeling van het MT-ontwikkeltraject uit 2023;
•
Vanwege de Europese Aanbesteding in 2024 zijn de accountants kosten € 13.000 hoger dan in
de begroting was opgenomen; •
De kapitaallasten zijn € 55.000 lager doorat de aanbesteding hardware een jaar is uitgesteld,
omdat dit technisch mogelijk bleek en door uitgestelde investeringen in het gebouw vanwege de op te stellen huisvestingsstrategie; •
vrijval van post onvoorzien (€ 50.000).
In de Begroting 2024 was aan opbrengsten voor Ondersteuning een bedrag geraamd van 10.000 euro.
Het resultaat in de Jaarrekening 2024 bedraagt € 598.000 positief. Dit verschil wordt veroorzaakt door: •
Voor diverse deelnemers zijn incidentele kosten gemaakt (bijvoorbeeld in verband met
toetreding van Drimmelen en Geertruidenberg en verhaal invorderingskosten KOTA). Deze kosten zijn doorbelast aan de betreffende deelnemers (totaal € 172.000);
•
De compensatie van de uitvoeringskosten van de Kinder Opvang Toeslagaffaire (KOTA) welke
de deelnemers voor SVHW kunnen claimen bedraagt € 130.000. Hiermee was in de begroting nog geen rekening gehouden; •
De overige opbrengsten zijn € 306.00 hoger dan geraamd. Dit betreft onder andere de vrijval van posten die op de balans stonden gereserveerd waarvan de belangrijkste voor
proceskostenvergoedingen 2023 die niet zijn uitbetaald vanwege lager percentages gegrond dan gebruikelijk.
Versie 1.0
1 april 2025
Pagina 22 van 70
Jaarstukken 2024
3.4 Toelichting programma Gegevensbeheer Algemeen 3.4.1
Omschrijving
Dit programma heeft betrekking op het verzamelen, registreren en bewerken van de basisgegevens van alle deelnemers van SVHW. Wat hebben we bereikt?
De belastingbestanden van alle deelnemers zijn in 2024 actueel gehouden en kwalitatief verbeterd door extra veldcontroles en extra inzet van luchtdetectie.
Wat hebben we daarvoor gedaan?
Hiervoor hebben we kadastrale informatie, bevolkingsmutaties, bouwvergunningen en informatie van de deelnemers verwerkt. Lasten
De kosten voor het verwerven van data (gegevens, fotomateriaal) en de ICT kosten drukken op dit programma. De toegerekende kosten van het programma ondersteuning worden op basis van de formatie aan de diverse programma’s toegerekend.
Baten
De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag van 4,444 euro per belastbaar object. 2024
Kwantitatieve gegevens
werkelijk
2024
begroot
2023
werkelijk
Aantal belastbare objecten
789.392
784.598
772.711
Aantal kadastrale percelen
662.892
638.526
644.398
Versie 1.0
1 april 2025
Pagina 23 van 70
Jaarstukken 2024
3.4.2
Gegevensbeheer Algemeen – Overzicht van Baten en Lasten
(bedragen in x 1.000 euro): Omschrij ving
2024
2024 b e groting na wij ziging
R e ke ning
2024
2023
Be groting
R e ke ning
LASTEN Lonen en salarissen Gegevensbeheer ALG Toelagen Gegevensbeheer ALG Sociale lasten en premies Totaal personele kosten
883 10 244 1.138
930 10 282 1.222
915 12 278 1.205
856 11 247 1.115
567 427 168
555 500 228
512 604 221
472 526 167
2.299
2.505
2.543
2.280
823
989
845
840
3.122
3.494
3.388
3.120
Bijdragen deelnemers
3.508
3.494
3.388
3.157
T ota a l b a te n
3.508
3.494
3.388
3.157
Totaal baten Totaal lasten J a a rre sulta a t
3.508 3.122 386
3.494 3.494 0
3.388 3.388 0
3.157 3.120 38
Automatiseringskosten Beeldmateriaal Kosten kadaster
Subtotaal programmakosten Toerekening kosten ondersteuning: T ota a l la ste n BATEN
De kosten van dit programma waren in de Begroting 2024 vastgesteld op € 2.543.000 (exclusief de
toerekening van kosten Ondersteuning). De werkelijke kosten bedragen € 2.299.000 (exclusief de
toerekening van kosten Ondersteuning) hetgeen een voordelig resultaat in de Jaarrekening 2024 geeft
van € 244.000. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door: • •
De salariskosten liggen € 67.000 lager dan geraamd door tijdelijke vacatures;
De automatiseringskosten worden aan de programma’s toegerekend op basis van het werkelijk aantal fte’s per ultimo 2024. Zie de toelichting hieronder. De automatiseringskosten op het
programma Gegevensbeheer Algemeen zijn € 55.000 hoger dan begroot;
•
De kosten voor beeldmateriaal zijn € 177.000 lager dan begroot, vanwege een gunstige uitkomst van de Europese Aanbesteding;
•
De kosten kadaster zijn lager dan begroot doordat de kosten van het Ministerie niet zijn geïndexeerd en SVHW in een gunstiger staffeltarief uitkomt (€ 43.000).
Automatiseringskosten
De totale automatiseringskosten worden toegerekend aan meerdere programma’s op basis van het
aantal fte’s. Door externe omstandigheden en de afhankelijkheid van software leverancier(s) gaat de door ontwikkeling van de landelijke voorzieningen en de ontwikkeling/aanpassing van de primaire
systemen binnen SVHW langzamer dan verwacht. Daarnaast is binnen SVHW momenteel door vacatures te weinig capaciteit beschikbaar om alle ICT-innovaties in gang te zetten. Hierdoor ontstaat er een
incidentele onderschrijding op het hele ICT-budget t.o.v. de begroting 2024 van € 138.000 in totaal.
Aangezien Gegevensbeheer Algemeen eind 2024 verhoudingsgewijs over een hogere bezetting
beschikt worden meer kosten toegerekend (€ 55.000). Versie 1.0
1 april 2025
Pagina 24 van 70
Jaarstukken 2024
3.5 Toelichting programma Gegevensbeheer BAG 3.5.1 Doel
Omschrijving
Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de BAG-administratie. De BAG (Basisregistraties Adressen en Gebouwen) bevat gemeentelijke basisgegevens van alle adressen en gebouwen in de gemeentes. Lasten
De lasten hebben betrekking op automatiseringskosten (licenties). De toegerekende kosten van het
programma ondersteuning worden op basis van de formatie aan de diverse programma’s toegerekend. Baten
De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag van 1,329 euro per object voor de
BAG-deelnemers en daarnaast op een vast bedrag van 0,481 euro per object voor alle gemeentelijke
deelnemers. Het verschil met de begroting van het aan WOZ-objecten is met name door de toetreding van Drimmelen ontstaan. Dit was in de begroting kostenneutraal opgenomen.
Kwantitatieve gegevens
2024
werkelijk
2024
2023
begroot
werkelijk
Aantal WOZ-objecten BAG-deelnemers
114.930
115.492
113.195
Totaal aantal WOZ-objecten
317.175
303.280
299.148
3.5.2
Gegevensbeheer BAG – Overzicht van Baten en Lasten
(bedragen in x 1.000 euro): Omschrijving
2024
2024 b e g ro ting na wijzig ing
Re ke ning
2024
2023
Be g ro ting
Re ke ning
LASTEN Lonen en salarissen Gegevensbeheer BAG Toelagen Gegevensbeheer BAG Sociale lasten en premies Totaal personele kosten
100 0 28 128
100 0 30 130
98 0 29 128
88 0 25 114
Kosten automatisering
59
61
61
49
187
191
189
163
86
110
101
87
273
301
290
250
Bijdragen deelnemers
305
301
290
338
T o taal b ate n
305
301
290
338
Totaal baten Totaal lasten Jaarresultaat
305 273 33
301 301 0
290 290 0
338 250 87
Versie 1.0
Pagina 25 van 70
Subtotaal programmakosten Toerekening kosten ondersteuning: T o taal laste n BATEN
1 april 2025
Jaarstukken 2024 De kosten van dit programma waren in de Begroting 2024 vastgesteld op € 189.000 (exclusief de toerekening van kosten Ondersteuning). De werkelijke kosten bedragen € 187.000 (exclusief de toerekening van kosten Ondersteuning) hetgeen een voordelig resultaat in de Jaarrekening 2024 geeft van € 2.000 positief. Gezien dit beperkte verschil lichten wij dit niet verder toe.
Versie 1.0
1 april 2025
Pagina 26 van 70
Jaarstukken 2024
3.6 Toelichting programma WOZ-administratie 3.6.1
Omschrijving
Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de waardering van de onroerende zaken ten behoeve van de belastingheffing voor de deelnemers. Hierbij is inbegrepen de (her) taxatie van de onroerende zaken binnen het gebied van de gemeentelijke deelnemers. Wat hebben we bereikt?
We hebben een waarde voor de gebouwde en ongebouwde eigendommen toegekend overeenkomstig de WOZ-tijdlijn.
Wat hebben we daarvoor gedaan?
Hiervoor hebben we de gebouwde en ongebouwde eigendommen getaxeerd in een waarderingsapplicatie. Lasten
De kosten diensten derden betreffen de kosten van inschakeling van externe organisaties voor de
taxatie van de onroerende zaken en het afwikkelen van WOZ-bezwaren. De toegerekende kosten van het programma ondersteuning worden op basis van de formatie aan de diverse programma’s toegerekend.
Baten
De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag van 17,812 euro per WOZ-object. Het
verschil met de begroting van het aan WOZ-objecten is met name door de toetreding van Drimmelen ontstaan. Dit was in de begroting kostenneutraal opgenomen.
Kwantitatieve gegevens
2024 werkelijk
2024 begroot
2023 werkelijk
Aantal te waarderen WOZ-objecten
317.175
303.280
299.148
Aantal objecten t.b.v. aanslagen waterschap Hollandse Delta
179.634
180.262
178.493
Versie 1.0
1 april 2025
Pagina 27 van 70
Jaarstukken 2024
3.6.2
WOZ-administratie – Overzicht van Baten en Lasten
(bedragen in x 1.000 euro): Omschrijving
2024
2024 b e g ro ting na wijzig ing
Re ke ning
2024
2023
Be g ro ting
Re ke ning
LASTEN Lonen en salarissen WOZ Toelagen WOZ Sociale lasten en premies Totaal personele kosten
1.062 19 302 1.383
1.271 20 387 1.678
1.170 23 358 1.551
855 12 249 1.117
Kantoorartikelen Abonnementen Automatiseringskosten Ingeleend personeel WOZ kosten gemeenten
6 34 597 1.948 639
15 32 664 2.000 671
9 27 620 657 647
14 31 415 1.290 625
Subtotaal programma kosten
4.608
5.060
3.511
3.492
867
1.182
1.024
737
5.476
6.242
4.535
4.230
Bijdrage deelnemers-factuur Ministerie BZK Bijdragen deelnemers
625 5.650
671 5.571
647 3.888
625 3.711
T o taal b ate n
6.275
6.242
4.535
4.337
Totaal baten
6.275
6.242
4.535
4.337
Totaal lasten
5.476
6.242
4.535
4.230
Jaarre sultaat
799
0
0
107
Toerekening kosten ondersteuning: T o taal laste n BATEN
De kosten van dit programma waren in de Begroting 2024 vastgesteld op € 3.511.000 (exclusief de toerekening van kosten Ondersteuning). De werkelijke kosten bedragen € 4.608.000 (exclusief de
toerekening van kosten Ondersteuning) hetgeen een nadelig resultaat in de Jaarrekening 2024 geeft van € 1.097.000. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door: •