Document · PDF

172c Waardlanden - Jaarrekening 2025.pdf

Gemeenteraad GHG 28 mei 2026, gemeente Hardinxveld-GiessendamBij agendapunt: 7: Vaststellen Lijst ingekomen stukken 28 mei 2026 -23.740 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 3

38.000

Overige bijdragen handhaving

-46.000

Verkoop bedrijfsmiddelen

9.000

Totaal

1.000

Tabel 36: Afwijkingen overige baten 2025

De kosten voor het vervangen van afvalpassen bij verlies worden met ingang van 2025 doorberekend aan de burger. Dit heeft geleid tot extra opbrengsten van afgerond € 30.000. Het restant betreft het saldo van diverse kleinere voor- en nadelen. Hierin zijn geen bijzonderheden te melden. De overige bijdragen uit handhaving zijn lager uitgevallen als gevolg van een verminderde inzet van handhavers door vacatures, verlof en ziekte.

Gerealiseerde baten en lasten (exclusief overhead)

Realisatie 2025

Gerealiseerde lasten Overhead (bedragen x 1.000 euro)

(bedragen x 1.000 euro)

Lonen en salarissen Inhuur derden Overige personeelslasten Afschrijvingen Huisvestingskosten Kantoorkosten Voertuigkosten Materieel Bankkosten Rente Overige kosten Verwerkingskosten Vennootschapsbelasting Totaal lasten

6.596 1.427 264 2.584 739 891 2.468 863 5 508 1.526 6.117 1 23.988

Algemene baten Doorbelastingen Overige baten Nedvang Verwerkingsopbrengsten KWD opbrengsten Dividend Vennootschapsbelasting Totaal baten

19.688 685 1.248 4.519 1.877 77 28.094

Saldo van baten en lasten

4.106

Toevoegingen (-) en onttrekkingen aan de reserves Bestemmingsreserve Diftar Resultaat

2025

Lonen en salarissen Inhuur derden Overige personeelslasten Huisvestingskosten Overige kosten Kantoorkosten Rente

1.424 1.597 300 281 238 -

Gerealiseerde overhead

3.839

75 4.181

Tabel 37 en 38: Gerealiseerde baten en lasten exclusief overhead en gerealiseerde overhead 2025

Realisatie

3.3

Afval- en grondstoffenbeheer

Het resultaat op de afvalinzameling bedraagt € 267.000 positief, vóór resultaatbestemming en mutaties in reserves.

3.4

Afvalverwerking

Het resultaat op de verwerkingskosten bedraagt afgerond € 1.488.000 positief. Op hoofdlijnen wordt het voordelige verschil ten opzichte van de begroting hieronder per afvalstroom weergegeven (een minbedrag betreft een negatief verschil). Betreft

(bedragen in euro)

Matrassen

95.000

Metaal

-76.000

Huis-aan-huis

303.000

Papier

106.000

Papier verenigingen

326.000

Glas

71.000

Grof

94.000

PMD

661.000

GFT

79.000

Textiel

-69.000

Overige

-102.000

Totaal

(bedragen in euro)

1.488.000

Tabel 39: Resultaat verwerkingskosten

Ter verduidelijking van bovenstaande cijfers is in hoofdstuk 2 een tabel opgenomen met een overzicht van het totaal aantal tonnages per afvalstroom, uitgesplitst naar huishoudelijk afval, afval milieupark en afval milieustraat.

3.5

Overige diensten (DVO’s)

In onderstaande tabel zijn de kosten van de DVO’s per gemeente in 2025 weergegeven. Overige diensten (DVO+)

Gorinchem

(bedragen x 1.000 euro)

Hardinxveld-

Molen-

Vijfheeren-

Totaal

Giessendam

landen

2025

Straatreiniging uitvoering

451

127

199

850

Straatreiniging verwerkingskosten

157

Onkruidbestrijding

153

DVO’s extra

626

Werkplaats

121

Polderbus

1.293

246

178

261

1.977

Totaal Tabel 40: Overige diensten (DVO+)

3.6

Overhead

Onderstaande tabel geeft inzicht in het aandeel van de overheadkosten ten opzichte van de totale begrotingsomvang over 2024 en 2025. In 2024 bedroeg het overheadpercentage 17,5%. In de begroting 2025 is uitgegaan van een lager percentage van 13,0%, voornamelijk doordat de begrotingsomvang toenam terwijl de geraamde overheadkosten lager waren. In de realisatie 2025 komt het aandeel overhead uit op 13,9%. Dit is hoger dan begroot doordat de overheadkosten iets hoger zijn uitgevallen dan geraamd (met name de inhuurkosten en de automatiseringskosten), terwijl de totale lasten lager zijn uitgekomen dan in de begroting was voorzien. Ten opzichte van 2024 is het aandeel overhead echter afgenomen.

Aandeel overhead

Realisatie Realisatie 2024 2024 voor na herberekening herberekening*

Begroting 2025

Realisatie 2025

Begrotingsomvang (bedragen x 1.000 euro)

26.481

26.120

28.537

27.828

Overheadkosten (bedragen x 1.000 euro)

4.572

3.719

3.839

Aandeel in percentage

17,3%

17,5%

13,0%

13,8%

Tabel 41: Aandeel overhead * In 2025 is de berekeningswijze van het overheadpercentage aangepast. Tot en met 2024 werd het overheadpercentage berekend ten opzichte van de totale baten. Met ingang van 2025 wordt het overheadpercentage berekend ten opzichte van de totale lasten. Aangezien overheadkosten onderdeel uitmaken van de totale lasten, geeft een berekening ten opzichte van de lasten een zuiverder en beter vergelijkbaar inzicht in de omvang van de overhead. 72

3.7

Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen (WNT)

De WNT staat voor de Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen publieke en semipublieke sector. Als gevolg van de bepalingen in deze wet moeten voor de hoogste functionarissen die belast zijn met het toezicht houden op, en leidinggeven aan, de Reinigingsdienst Waardlanden de functies, dienstverbanden en beloningen openbaar worden gemaakt. De Reinigingsdienst Waardlanden heeft als hoogste orgaan het Bestuur. De leden van het Bestuur zijn niet in dienst bij Waardlanden. De bezoldiging van de leden van de Raad van Bestuur (en overige topfunctionarissen) over het jaar 2025 is als volgt: Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van functievervulling 1 2 3 4 5

Functie (functienaam) In dienst vanaf (datum begin functievervulling) In dienst tot en met (datum einde functievervulling) Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar Omvang dienstverband in uren Werkelijk uurtarief lager dan het (gemiddeld) maximum 6 uurtarief? 7 Totale bezoldiging 8 Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum

Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 1 2 3 4 5

2025 de heer J.A.P. Rau Directeur 1-jan-25 31-dec-25 12 1.620 ja, namelijk € 144,38 € 233.888 € 246.000

2024 de heer J.A.P. Rau Directeur 1-jan-24 31-dec-24 12 1.564 ja, namelijk € 137,50 € 215.050 € 325.200

Toezichthoudende topfunctionarissen met totale bezoldiging van € 2.100 of minder Naam De heer A. Bikker De heer A. Meerkerk De heer T. van Maanen De heer M. de Boer De heer J. Nederveen

2025 Functie Voorzitter bestuur Lid bestuur Lid bestuur Lid bestuur Lid bestuur

Tabel 42: WNT

Toelichting Het bezoldigingsmaximum voor de Raad van Bestuur bedraagt € 246.000. Voor de inhuur van de directeur wordt conform het WNT-bezoldigingsmaximum een bedrag van € 246.000 gehanteerd. Dit maximum wordt in beide gevallen niet overschreden. Het bijbehorende bezoldigingsmaximum voor de voorzitter van de Raad van Toezicht bedraagt € 36.900 en voor de overige leden van de Raad van Toezicht € 24.600. Deze maxima worden niet overschreden.

3.8

Incidentele baten en lasten

Hieronder staan de grootste incidentele baten en lasten uitgewerkt. Incidentele baten en lasten

Incidentele

(bedragen x 1.000 euro)

baten 2025

lasten 2025

Rekeningresultaat

342

Verkoop materieel

Zoutloods

Voorziening langdurige ziekte en voorziening WW-eigenrisicodrager

161

ICT-projecten Engage en Spotmaster

Onttrekking reserve Diftar

Incidentele baten en lasten

Incidenteel resultaat

-177

Structureel resultaat

518

Tabel 43: Incidentele baten en lasten

261

3.9

Structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves

In 2025 hebben er geen structurele toevoegingen of onttrekkingen aan reserves plaatsgevonden.

3.10 Rechtmatigheidsverantwoording bestuur Verantwoordelijkheid bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur van de “Gemeenschappelijke Regeling Bedrijfsvoeringsorganisatie Reinigingsdienst Waardlanden” toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders

zoals

begroting

verordeningen

van

“Gemeenschappelijke

Regeling

Bedrijfsvoeringsorganisatie Reinigingsdienst Waardlanden” en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 8 december 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 554.880. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen afgerond € 1.107.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 554.880. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het bestuur overigens een bedrag van € 0 acceptabel op basis van de door het bestuur vastgestelde financiële verordening. In onderstaande tabel wordt per begrotingscriterium een korte toelichting gegeven.

Begrotingscriterium 1A Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door bestuur vastgesteld autorisatieniveau) 1B Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties p.s. veelal zijn dit ook getrouwe beeld fouten, die in de jaarstukken aangepast kunnen worden 3.Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het bestuur zijn gemeld (hangt af van de intern vastgelegde spelregels in bijvoorbeeld de financiële verordening art. 212 Gemeentewet over de planning & controlcyclus, budgetafwijkingen, budgetoverheveling etc.). Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid. 5. Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering) Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed. Betreft voornamelijk inhuur van juridische ondersteuning voor de afhandeling van bezwaren, inhuur van financieel adviseur(s), inhuur van een afdelingsmanager Informatiemanagement en de inhuur van de interim-directeur.

Ook een gedeelte van de verzekeringen (betrekking hebbende op het wagenpark) is niet aanbesteed. M&O criterium In 2025 zijn het bestuur geen gevallen van fraude bekend geworden.

(bedragen x 1.000 euro)

1.107

Tabel 44: Begrotingscriterium

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. 76

3.11

Balans per 31 december 2025

Alle bedragen zijn in 1.000 euro.

Vaste activa Financiële vaste activa Deelnemingen Materiele vaste activa Gebouwen Grond en terreinen Vervoermiddelen Vervoermiddelen in ontwikkeling Machines, apparaten en installaties

31-dec-25

31-dec-24

Vaste passiva

Algemene reserve Waardlanden 4.226

4.538

4.617 3.723

4.676 3.918

11.623

12.004

Overige materiele vaste activa – inventaris Overige materiele vaste activa – inventaris in ontwikkeling

935

1.288

25.147

26.504

389

Totaal vaste activa

31-dec-24

Eigen vermogen

Machines, apparaten en installaties in ontwikkeling

Subtotaal

31-dec-25

Bestemmingsreserve Gerealiseerd resultaat Reserve eigen risico verzekering Reserve grondwaardering

342 250

661 250

1.175

1.035

Bestemmingsreserve Diftar

127

2.282

2.016

Voorziening groot onderhoud

666

641

Voorziening spaarverlof

105

Voorziening langdurige ziekte

118

Voorziening WW eigenrisicodrager

Subtotaal

932

717

Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar Binnenlandse banken en overige financiële instellingen Langlopende leningen

23.248

25.808

Totaal vaste passiva

26.462

28.541

25.148

26.504

Subtotaal

Voorzieningen

Vlottende activa Voorraden

31-12-25

31-dec-24 62

Vlottende passiva

31-12-25

31-dec-24

Uitzettingen met een

Netto vlottende schulden

rentetypische looptijd <

met een rentetypische

1 jaar

looptijd < 1 jaar

Openbare lichamen

330

Overige schulden

784

1.301

Schatkistbankieren

3.750

2.814

BNG kasgeldlening

Overige vorderingen

423

1.336

Bank- en girosaldi

242

817

Voorziening dubieuze

-68

-35

4.163

4.446

Subtotaal

1.026

2.118

105

Kassaldi

Subtotaal

108

Transitoria

3.518

2.581

Omzetbelasting

525

725

debiteuren Subtotaal Liquide middelen Bank- en girosaldi

Overlopende activa Transitoria

Overlopende passiva 2.049

2.899

Subtotaal

2.049

2.899

Subtotaal

4.043

3.306

Totaal vlottende activa

6.382

7.458

Totaal vlottende passiva

5.069

5.424

Totaal activa

31.531

33.965

Totaal passiva

31.531

33.965

Omzetbelasting

Tabel 45: Balans per 31 december 2025

3.12 Toelichting op de balans 3.12.1 Vaste activa Financiële vaste activa De 100%-deelneming in Waardlanden Reinigingsbedrijf B.V. bedraagt € 1.000.

Materiële vaste activa Het verloop van de materiële vaste activa in 2025 is als volgt: Verloop materiële vaste activa

(bedragen x 1.000 euro)

Boekwaarde per 31 december 2024

26.504

Bij: Investeringen in 2025

1.227

Subtotaal

27.731

Af: Desinvesteringen 2025

155

Af: Afschrijvingen 2025

2.429

Boekwaarde per 31 december 2025

25.147

Tabel 46:Verloop materiële vaste activa

Voor een gedetailleerd overzicht van de materiele vaste activa wordt verwezen naar bijlage A van deze jaarrekening.

3.12.2 Voorraden De post voorraden betreft de voorraad brandstof per 31 december 2025 in de eigen opslagtank in Gorinchem. De opslagtank in Hardinxveld-Giessendam is in de loop van 2025 buiten gebruik gesteld.

3.12.3 Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar In onderstaand overzicht is het saldo openstaande vorderingen per 31 december 2025 weergegeven. Openstaande vorderingen

2025

(bedragen x 1.000 euro)

Openbare lichamen gemeenten

Overige vorderingen

339

Waardlanden Reinigingsbedrijf B.V.

Voorziening dubieuze debiteuren

-68

Subtotaal

413

Schatkastbankieren

3.750

Totaal

4.163

Tabel 47: Saldo openstaande vorderingen

Het weergegeven saldo van de openstaande debiteuren is op basis van rapportagedatum. De weergave op basis van rapportagedatum houdt in dat, ongeacht de factuurdatum, de baten worden toegerekend aan de periode waarop zij betrekking hebben. Deze werkwijze sluit aan bij het stelsel van baten en lasten, waarbij opbrengsten worden verantwoord in de periode waarin de prestatie is geleverd. Als gevolg hiervan kan het saldo van de vorderingen per balansdatum afwijken van het saldo op basis van uitsluitend de factuurdata. Voorziening dubieuze debiteuren Conform de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) wordt de voorziening voor dubieuze debiteuren in mindering gebracht op het bedrag aan openstaande debiteuren onder de vlottende activa. De voorziening wordt derhalve niet afzonderlijk als passiefpost op de balans opgenomen, maar als correctie op de boekwaarde van de openstaande vorderingen. De omvang van de voorziening wordt bepaald op basis van een ouderdomsanalyse van de openstaande vorderingen. Afhankelijk van de ouderdom van de vordering wordt een percentage gehanteerd dat als oninbaar wordt ingeschat. Naarmate de vordering ouder is, wordt een hoger percentage toegepast. In de voorziening worden uitsluitend vorderingen op particulieren en bedrijven betrokken.

Vorderingen op deelnemende gemeenten worden niet meegenomen, aangezien voor deze categorie geen invorderingsrisico wordt verondersteld.

Schatkistbankieren Door de invoering van schatkistbankieren mag Waardlanden per kwartaal gemiddeld maximaal € 1.000.000 aan liquide middelen aanhouden. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

1.000 Kwartaal 1

(2) (3a) = (1) > (2) (3b) = (2) > (1) (1) Berekening drempelbedrag

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

980 -

988 -

983 -

965 -

Verslagjaar (4a) (4b) (4c)

Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

28.537 28.537 -

(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het drempelbedrag Drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

1.000

Kwartaal 1 (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

1.759

1.097

1.599

3.221

Tabel 48:Schatkistbankieren

Liquide middelen De stand van de liquide middelen per 31 december 2025 is als volgt: Liquide middelen (bedragen in euro)

Banksaldo Rabobank

2025 105

Kassaldi

Totaal

108

Tabel 49:Liquide middelen

Transitoria Specificatie transitoria

2025

(bedragen x 1.000 euro) HVC (verwerkingskosten)

884

Nedvang kunststof

236

Nedvang glas, dranken

Nedvang nascheiding

Overig

837

Totaal

2.049

Tabel 50: Transitoria activa

3.12.4 Vaste passiva Eigen vermogen Het verloop van de reserves is als volgt: Reserves

Bestemming Na resultaat resultaat bestemming 2024 01-01-2025

(bedragen x 1.000 euro)

Stand 31-12-2024

Algemene reserve

319

389

Reserve grondwaardering

1.035

140

Reserve verzekering eigen risico

250

Bestemmingsreserve Diftar Totaal

Dotaties 2025

Onttrekkingen 2025

31-12-2025

389

1.175

250

202

127

1.355

661

2.016

1.940

Tabel 51: Verloop reserves

Het resultaat 2025 bedraagt afgerond 342.000 en is afzonderlijk opgenomen onder het eigen vermogen. De bestemming van dit resultaat wordt voorgesteld bij de vaststelling van de jaarrekening. Reserve grondwaardering De reserve grondwaardering was oorspronkelijk bedoeld om financieringslasten die samenhangen met de aanschaf van grond te kunnen opvangen. Deze lasten kunnen niet via afschrijvingen in de exploitatie worden gedekt. In 2025 is besloten deze reserve op te heffen, het bestuurlijk besluit hiervoor is begin 2026 genomen. De oorspronkelijke noodzaak voor het aanhouden van deze reserve is niet langer aanwezig en de reserve wordt 82

binnen de huidige financiële systematiek niet meer als noodzakelijk beschouwd. Daarom heeft er in 2025 geen toevoeging aan de reserve plaatsgevonden. Het saldo van de reserve van € 1.175.000 valt in 2026 volledig vrij. Reserve verzekering eigen risico De reserve verzekering eigen risico was bedoeld om niet gedekte materiële schades, zoals het direct moeten vervangen van een relatief nieuw voertuig als gevolg van schade, te kunnen opvangen. De reserve werd opgebouwd uit het verschil tussen de premies voor WA-Top en WA-Casco. In 2025 is besloten deze reserve op te heffen, het bestuurlijk besluit hiervoor is begin 2026 genomen. Het risico op dergelijke schades wordt voortaan meegenomen in de risicoanalyse en betrokken bij de bepaling van het benodigde weerstandsvermogen, zoals toegelicht in paragraaf 2.4.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing. Het saldo van de reserve van € 250.000 valt daarom in 2026 volledig vrij. Bestemmingsreserve Diftar De bestemmingsreserve Diftar is gevormd om kosten te dekken die samenhangen met de invoering en doorontwikkeling van diftar. In de resultaatbestemming 2024 is € 202.000 aan deze reserve toegevoegd. In 2025 is € 75.000 aan projectkosten ten laste van deze reserve gebracht voor werkzaamheden voortvloeiend uit de evaluatie van begin 2025. Per 31 december 2025 bedraagt de bestemmingsreserve derhalve € 127.000.

De reserve wordt aangehouden voor de verdere uitvoering van deze activiteiten. Verloop reserves na resultaatbestemming (bedragen x 1.000 euro) Stand per 31 december 2025: Toevoegen aan de algemene reserve Stand per 1 januari 2026 na resultaatbestemming

1.940 342 2.282

Voorgestelde resultaatbestemming: (bedragen x 1.000 euro) Toevoeging aan de algemene reserve Verdeeld

342 342

Tabel 52: Verloop reserves na resultaatbestemming

Door middel van de resultaatbestemming over het boekjaar 2024 is het resultaat op nihil gekomen. Over het jaar 2025 is er sprake van een resultaat ter grootte van € 342.000 positief.

Voorzieningen Voorzieningen (bedragen x 1.000 euro)

1-1-2025

Dotatie 2025

Onttrekkingen 2025

31-12-2025

Voorziening groot onderhoud

641

174

149

666

Voorziening spaarverlof

105

Voorziening langdurige ziekte

118

Voorziening WW eigenrisicodrager

717

382

167

932

Totaal Tabel 53: Voorzieningen

Voorziening groot onderhoud Op basis van een meerjarig onderhoudsplan is Reinigingsdienst Waardlanden een onderhoudsvoorziening gevormd. De jaarlijkse dotatie is vastgesteld op basis van dit onderhoudsplan. De onttrekkingen hebben betrekking op de in 2025 uitgevoerde onderhoudswerkzaamheden. In 2026 zal er een herijking plaatsvinden in het kader van het opstellen van het meerjarig onderhoudsplan voor de periode met betrekking tot meerjarenonderhoudsplan 2026-2030. Indien nodig zal de hoogte van de voorziening hierop in 2026 worden aangepast. Voorziening spaarverlof Conform de richtlijnen BBV moet voor de verplichting met betrekking tot het spaarverlof een voorziening worden opgenomen. De voorziening bestaat uit het salaris, IKB en werkgeversdeel sociale lasten en pensioenpremie. Voorziening langdurige ziekte In het kader van de jaarrekening is een analyse uitgevoerd van het aantal langdurig zieke medewerkers per balansdatum over de afgelopen drie jaar. Hieruit blijkt dat het aantal langdurig zieken een stijgende lijn vertoont: per 31 december 2023 waren er 4 langdurig zieke medewerkers, per 31 december 2024 waren dit er 6 en per 31 december 2025 9 medewerkers. Een deel van deze medewerkers is inmiddels hersteld of kent een laag risico op langdurige loondoorbetaling.

Voor een aantal medewerkers bestaat echter nog onzekerheid over herstel, mogelijke gedeeltelijke arbeidsongeschiktheid of een mogelijke uitstroom uit dienst in de komende jaren. Hierdoor bestaat per balansdatum een resterende loondoorbetalingsverplichting. Aangezien het niveau van langdurig zieke medewerkers over de afgelopen jaren niet gelijkblijvend is en er per balansdatum nog verplichtingen bestaan met betrekking tot loondoorbetaling bij ziekte, is in de jaarrekening een voorziening langdurig zieken gevormd. Deze voorziening is gebaseerd op een inschatting 84

van de resterende loondoorbetalingsverplichtingen voor de betreffende medewerkers, rekening houdend met de verwachte herstelkansen en mogelijke uitstroom. Voorziening WW eigenrisicodrager Waardlanden is eigenrisicodrager voor de Werkloosheidswet (WW). Als gevolg van uitdiensttredingen vóór balansdatum bestaat een verplichting tot betaling van toekomstige WW-uitkeringen en de daarmee samenhangende lasten. Ter dekking van deze op balansdatum bestaande verplichtingen is een voorziening gevormd. De hoogte van de voorziening is gebaseerd op een inschatting van de verwachte duur van de uitkeringen en de daarmee samenhangende lasten.

Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar Het verloop van de vaste schulden met een rentetypische looptijd van meer dan één jaar in 2025 wordt in onderstaande overzicht weergegeven. Vaste schulden bedragen x 1.000

Stand per 31 december 2024 Opnamen in 2025 Subtotaal Aflossingen in 2025 Stand per 31 december 2025

25.808 25.808 2.561 23.248

Tabel 54: Vaste schulden

Voor een gedetailleerd overzicht wordt verwezen naar bijlage C van deze jaarrekening. De totale rentelasten over 2025 bedragen afgerond € 580.000.

3.12.5 Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar Overige schulden Openstaande crediteuren (bedragen x 1.000 euro)

2025

Openbare lichamen (gemeente)

Waardlanden Reinigingsbedrijf B.V.

Overige schulden

779

Totaal

784

Tabel 55: Openstaande crediteuren

Het weergegeven saldo van de openstaande crediteuren is op basis van rapportagedatum.

BNG kasgeldlening In 2025 is er geen gebruik gemaakt van een kasgeldlening. Hierdoor zijn in 2025 geen rentelasten uit hoofde van kasgeldleningen ontstaan.

Bank- en girosaldi Op de balansdatum is de schuld aan de BNG afgerond € 242.000.

Overlopende passiva Transitoria In de tabel hieronder zijn de transitorische kosten per jaareinde 2025 gespecificeerd. Specificatie transitoria (bedragen x 1.000 euro)

2025

Afrekening verwerkingskosten (gemeenten)

1.348

Afrekening DVO

271

Subtotaal

1.619

Te betalen salarissen

Tussenrekening afdracht loonheffing

716

Tussenrekening reservering verlofuren

470

Tussenrekening reparatie WW Overig

5 676

Subtotaal

1.899

Totaal

3.518

Tabel 56: Transitoria passiva

Als gevolg van het verschil tussen de begrote en de gerealiseerde verwerkingskosten, en de overlooppost DVO’s vanuit het boekjaar 2025, is er een terugbetalingsverplichting aan de gemeenten ter grootte van € 1.619.000. Omzetbelasting In de balans is een te betalen bedrag aan omzetbelasting opgenomen van afgerond € 525.000.

3.12.6 Niet in de balans opgenomen verplichtingen Onzekerheid CO₂-heffing De landelijke overheid heeft de grondslag van de CO₂-heffing aangepast. Afvalverwerker HVC, waarvan Waardlanden gebruikmaakt voor de verwerking van afval, is hierdoor geconfronteerd met een mogelijke aanvullende belastingheffing. HVC heeft aangegeven het niet eens te zijn met de aanpassing van de grondslag en onderzoekt momenteel of deze juridisch kan worden aangevochten. Als gevolg van deze situatie heeft HVC nog geen definitieve eindafrekeningen aan de deelnemende gemeenten verstrekt. Waardlanden heeft wel een pro forma afrekening ontvangen. Op advies van HVC is deze pro forma gebruikt als basis voor de afrekening richting de deelnemende gemeenten. De mogelijke financiële gevolgen van de aangepaste CO₂-heffing zijn op dit moment nog onzeker en kunnen nog niet betrouwbaar worden ingeschat. In de jaarrekening 2025 is daarom geen rekening gehouden met 87

eventuele aanvullende kosten. Indien in de toekomst alsnog een aanvullende heffing wordt opgelegd, zal dit alle deelnemers van HVC raken. HVC zal hierover communiceren via de aandeelhoudersvergadering. Recht van opstal en erfpacht De jaarlijkse vergoeding voor het recht van opstal en de erfpacht voor de aangekochte garage aan de Boezem 5 bedraagt € 48.000. Looptijd tot en met 2032 voor totaal € 480.000. VPB De verplichte post Vennootschapsbelasting is in de exploitatie opgenomen. De berekening hiervan is gebaseerd op afspraken tussen de belastingdienst en de Nederlandse Vereniging voor afvalreinigingsdiensten (NVRD). Overige niet in de balans opgenomen verplichtingen In de tabel hieronder staan de overige niet in de balans opgenomen verplichtingen. Looptijd

Omschrijving

Einddatum

20 jaar

Zon & Zo onderhoudscontract zonnepanelen

2035

Waarde € 56.680

Tabel 57: Overige niet in de balans opgenomen verplichtingen

3.12.7 Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum te melden die een materiële impact zouden hebben op de nu voorliggende jaarrekening 2025.

3.12.8 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De in de onderhavige jaarrekening gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn gebaseerd

veronderstelling

van

continuïteit

van

Gemeenschappelijke

regeling

Bedrijfsvoeringsorganisatie Reinigingsdienst Waardlanden. Algemeen: •

Het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten

•

Alle in het normen- en toetsingskader opgenomen relevante wetgeving

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening Waardering van passiva en activa alsmede de bepaling van het resultaat vinden in principe plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde, tenzij in deze grondslagen anders is vermeld. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid. Baten en lasten, waaronder ook begrepen de heffing van de vennootschapsbelasting, worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag. 88

Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) verminderd de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Materiële activa en afschrijving: Afschrijving vindt plaats op basis van de verwachte economische en/of technische levensduur. Afschrijvingen zijn lineair, zonder rekening te houden met een restwaarde. Betreft

Periode

Gronden en terreinen

0-20 jaar

Gebouwen

10-30 jaar

Wijkverzamelcontainers bovengronds, afzet-, bedrijfs- en minicontainers

10 jaar

Wijkverzamelcontainers ondergronds

15 jaar

Achterladers en transportauto’s

10 jaar

Zijladers

10 jaar

Overige dienstauto’s en pick-ups

10 jaar

Veegmachines

8 jaar

Onkruidmachines

8 jaar

Software

5 jaar

Overige materiële vaste activa

5 jaar

Tabel 58: Afschrijvingstermijnen

Tevens kunnen bij de aanschaf van gebruikte activa of activa met een beperkte economische gebruiksduur afwijkende afschrijvingstermijnen worden gehanteerd. Het afzonderlijk vermelden van deze afwijkende termijnen wordt niet noodzakelijk geacht voor het vereiste inzicht. Voorraad De voorraad brandstof is gewaardeerd tegen historische kostprijs. Indien de marktwaarde lager is, dan wordt tegen marktwaarde gewaardeerd. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald. 89

Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Overlopende activa De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid wordt een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt gevormd op basis van een individuele beoordeling op oninbaarheid. Eigen vermogen De reserves zijn onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra het bestuur aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Mutaties in reserves zijn enkel mogelijk op basis van een bestuursbesluit. De reserves worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voorziening De vorming van een voorziening, dan wel een dotatie aan een reeds bestaande voorziening, is als een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen aan voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord. Vaste schulden, met een rentetypische looptijd langer dan één jaar De vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (hoofdsom) verminderd met het totaal van de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer.

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Algemene grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening 2025, het controleprotocol 2025 en op basis van de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV. Dit betekent dat: 1.

De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiîle rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van artikel 17 financiële verhoudingswet;

2. De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: a.

Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader 2025 zoals op 8-12-2025 door het bestuur is vastgesteld;

b. Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten op programmaniveau en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in het controleprotocol 2025 is beschreven wanneer deze overschrijdingen “acceptabel” zijn. Voor over- en onderschrijdingen van de investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het bestuur zijn gemeld (conform controleprotocol 2025). c.

Ten aanzien van het M&O criterium is het M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.

d. De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening 2025 en controleprotocol 2025. Dit betekent dat: -

Een verantwoordingsgrens van 2% (zijnde € 554.880) van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves is gehanteerd waarboven cumulatieve rechtmatigheidsfouten en rechtmatigheidsonduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen;

Een rapportagegrens van € 25.000 is gehanteerd waarboven individuele rechtmatigheidsfouten en rechtmatigheidsonduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen en toegelicht.

3.13 Taakvelden Hieronder is een overzicht opgenomen van de baten en lasten per taakveld. Vanaf 2024 is het taakveld 2.1 Verkeer en vervoer toegevoegd. Dit taakveld omvat onder meer activiteiten op het gebied van gladheidsbestrijding en straatreiniging. De uitsplitsing is opgenomen om de deelnemende gemeenten beter inzicht te geven in deze activiteiten ten behoeve van hun eigen verantwoording. Vanaf 2025 zijn daarnaast de taakvelden 0.62 OZB – niet-woningen en 7.2 Riolering aan het overzicht toegevoegd.

Taakveld

0.1 0.11 0.4 0.5 0.62 0.9 0.10 2.1 7.2 7.3

Omschrijving

Bestuur Resultaat Overhead Treasury OZB - niet woningen Vennootschapsbelasting Mutaties reserves Verkeer en vervoer Riolering Afval

Totaal Tabel 59: Taakvelden

Baten

Lasten

(bedragen x 1.000 euro)

79 75 2.319 25.697

60 267 3.839 586 25 1 1.960 1 21.430

28.170

Taakveld 0.4 Overhead Hieronder het uitgebreide overzicht van het product “Overhead”.

Overhead (bedragen x 1.000 euro)

Begroting 2025 Lasten

Baten

Realisatie 2025

Resultaat

Lasten

Baten

Resultaat

Personeel Loonbetaling overhead functies

Loonbetaling directie, control & staf

501

-501

162

-162

Loonbetaling informatiemanagement

944

-944

609

-609

Loonbetaling planvorming (incl. planvorming BV)

124

-124

-19

Loonbetaling publiekszaken

151

-151

328

-328

Loonbetaling uitvoering overhead

431

-431

344

-344

Opleidingen

-25

-22

Inhuur directie

-17

381

-381

Inhuur informatiemanagement

-77

741

-741

Inhuur planvorming

202

-202

Inhuur publiekszaken

-90

Inhuur uitvoering overhead

183

-183

Personeel en organisatiekosten

115

-115

153

-153

Overige personeelslasten

-45

125

-125

-153

143

-267 -

137 -

Huisvesting Huisvesting vast (zakelijke lst., verz., storting voorz.)

153

Huisvesting variabel (energie, onderhoud) Projectkosten

267 -

-143

-137 -

Bedrijfsvoeringskosten Automatisering (rente, afschrijving)

842

-842

-72

Accountantskosten + externe advieskosten

-25

165

-165

Dekking vanuit andere productgroepen

3.719

3.904

3.719

3.839

3.904

Totaal Tabel 60: Baten en lasten inclusief overhead

Taakveld 0.5 Treasury Hieronder het uitgebreide overzicht van het product “Treasury”. Renteschema (bedragen x 1.000 euro)

Renteschema Externe rentelasten over korte en lange financiering

Realisatie 2025 580 6

Externe rentebaten

-78

Saldo rentelasten en rentebaten

508

Rentelasten grondexploitatie

Rentelasten projectfinanciering

Aan producten toe te rekenen externe rente

508

Rente over eigen vermogen*

Rente over voorzieningen*

Totaal geraamde aan producten toe te rekenen externe rente

508

Aan producten toegerekende rente (renteomslag 1,97%)

508

Verwacht renteresultaat

Tabel 61: Renteschema * Waardlanden past deze werkwijze niet toe

Renteschema (bedragen x 1.000 euro)

Realisatie 2025

Voertuigen

Containers

252

Huisvesting

179

Automatisering Totaal doorbelaste rente Tabel 62: Doorbelaste rente

2 508

Overige gegevens 3333

4 Overige gegevens In overeenstemming met artikel 24, derde lid van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten zijn in deze paragraaf de overige gegevens opgenomen, waaronder de controleverklaring van de accountant.

4.1

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

ONTWERPBESLUIT VASTSTELLEN JAARSTUKKEN

5 Ontwerpbesluit vaststellen jaarstukken Het Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Reinigingsdienst Waardlanden; gelet op het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten; besluit: 1)

de jaarstukken 2025, bestaande uit het jaarverslag, de jaarrekening en de overige gegevens, vast te stellen;

het gerealiseerd positieve resultaat 2025 als volgt te bestemmen: Gerealiseerd resultaat 2025:

€ 342.000

Voorgestelde resultaatbestemming: Toevoeging aan de algemene reserve:

€ 342.000

Totaal verdeeld:

€ 342.000

Aldus besloten in de bestuursvergadering van 15 april 2026.

S. Kuils

A.C Bikker

Directeur Waardlanden

Voorzitter bestuur Waardlanden

BIJLAGEN

BIJLAGEN A. Staat van materiele vast activa Materiële vaste activa (bedragen x 1.000 euro)

Boekwaarde

Investeringen

Desinves-

Her-

per

in 2025

teringen in

rubricering

01-01-2025

Subtotaal

Afschrijving

Boekwaarde

in 2025

per

2025

31-12-2025

Gebouwen

9.215

9.227

384

8.843

Gorinchem (incl. grond) Hardinxveld-Giessendam

6.180 37

12 -

6.192 37

247 5

5.945 33

Groot-Ammers (incl. grond) Nieuw-Lekkerland

2.971

128

2.843

Vervoermiddelen

3.998

425

155

4.268

545

3.723

Inzamelauto’s achterladers

741

104

637

Inzamelauto’s zijladers

1.110

318

143

1.285

1.228

Transportauto’s

990

202

787

Handveegauto’s en veegmachines Strooimachines

388

376

314

100

132

115

Onkruidmachines

737

744

103

641

Machines, apparaten en installaties Afzet- en wisselcontainers

12.004

692

12.696

1.072

11.623

481

174

655

558

Huishoudelijke containers

279

188

Wijkverzamelcontainers

5.824

465

6.289

807

5.481

Wijkverzamelcontainers – strategie nota ABS

4.945

4.938

474

528

459

Overige materiële vaste activa Inventaris

1.288

1.385

427

958

1.213

1.310

412

898

Aanpassingen zuilen – strategie nota

26.504

1.227

155

27.576

2.429

25.147

Leerdam

Dienstauto’s en overige voertuigen

Bedrijfscontainers

Totaal

100

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: http://raad.hardinxveld-giessendam.nl/api/v1/meetings/1197/documents/35573