Accountantsverslag 2024 - gemeente Harderwijk
Tekst van het document
Met deze aandachtspunten willen wij bijdragen aan een veerkrachtige voorbereiding op de komende jaren, zodat gemeenten niet alleen bestand zijn tegen financiële uitdagingen, maar ook kansen kunnen benutten om hun beleidsdoelen te realiseren.
Schakel over van handmatige controles naar geautomatiseerde beheersingsmaatregelen. Focus menselijke capaciteit op onderwerpen met kritische betekenis.
Als accountants signaleren wij de volgende aandachtspunten die de gemeente kunnen helpen zich beter voor te bereiden op het ravijnjaar 2026:
Financiële positie
•
Duidelijke en frequente monitoring van financiële prognoses. Zorg ervoor dat p&cproducten regelmatig worden geüpdatet met de meest actuele gegevens om tijdig afwijkingen te signaleren.
Organisatie
•
Prioriteit geven aan en inzicht geven in mogelijke risico’s en robuuste scenario’s en noodmaatregelen. Een aantal elementen die hierin bijdragen:
Organisatie
IT-audit
•
Transparante communicatie. Betrek de raad en andere belanghebbenden actief bij het bespreken van financiële prognoses en keuzes, om draagvlak te creëren voor eventuele ingrepen.
Overig
•
Focus op strategische keuzes en prioriteren. Adviseer gemeenten om scherpe keuzes te maken in beleidsdoelen en te investeren in wat écht bijdraagt aan maatschappelijke waarde.
Bijlagen
•
Gebruik van technologische tools en data-analyses. Stimuleer het gebruik van moderne technologieën om financiële inzichten te verbeteren en de besluitvorming te ondersteunen.
IT-audit Overig
Bijlagen
Accountantsverslag 2024 gemeente Harderwijk
29
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Inhoudsopgave Samenvatting
Wij hebben in september 2024 een interimcontrole verricht bij de gemeente Harderwijk. Tijdens deze interimcontrole richten wij ons vooral op de opzet en bestaan van de administratieve organisatie. Wij verrichten werkzaamheden ten aanzien van de procedures binnen de gemeente voor zover deze van belang zijn om een oordeel te vormen over de getrouwheid van de jaarrekening van de gemeente. Wij hebben hieronder een samenvatting opgenomen van de getoetste processen. Voor onderliggende details en bevindingen verwijzen wij naar onze managementletter.
Samenvatting
•
Subsidiebaten en baten uit inkomensoverdrachten
•
Subsidieverstrekkingen en lasten uit inkomensoverdrachten
•
Inkopen en aanbestedingen
•
Grondexploitaties
•
Fraude- en anti-corruptiebeheersing
Ten aanzien van opzet en bestaan geven wij het proces een classificatie mee: In onze controle zijn de volgende significante processen onderkend:
Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
•
Administratie & verslaglegging
Verbetermogelijkheden:
•
Factuurverwerking en betalingen
•
Algemene uitkering en overige baten
Binnen het proces is sprake van significant risico en/of er is sprake van verschillende tekortkomingen observaties binnen de AO/IB en vragen hier op korte termijn uw aandacht voor;
Rechtmatigheid Financiële positie
Toereikend met verbetermogelijkheden:
Financiële positie
Binnen het proces is sprake van verhoogd risico en/of er is sprake van verschillende observaties binnen de AO/IB en vragen hier op middellange termijn (opvolging in boekjaar T+1) uw aandacht voor;
Conclusies per getoetst proces
Organisatie
Organisatie Verbetermogelijkheden; 2 IT-audit
Toereikend:
IT-audit
Binnen het proces is sprake van risico en er is geen sprake van observaties binnen de AO/IB. Hiermee concluderen wij dat dit proces in opzet en bestaan voldoende is om het proces van het opstellen van de jaarrekening te ondersteunen.
Overig
Overig
Toereikend; 4
Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2024 gemeente Harderwijk
Toereikend met verbetermogelijkheden; 2
31
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Inhoudsopgave Samenvatting
Samenvatting
Samenvatting tekortkoming IT-audit Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel over de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken over de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen hebben betrekking op de onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij geen volledigheid pretenderen.
Bevindingen
Bevindingen
Financiële positie
In het kader van de jaarrekeningcontrole over het boekjaar 2024 heeft Eshuis ITauditwerkzaamheden uitgevoerd met betrekking tot de opzet en het bestaan van de algemene IT-beheersmaatregelen binnen de automatiseringsomgeving van de gemeente Harderwijk, zoals belegd bij GR Meerinzicht. Wij hebben daarbij uitsluitend die maatregelen getest die het meest relevant zijn in het kader van de jaarrekeningcontrole.
Organisatie
Tijdens de werkzaamheden voor de jaarrekeningcontrole 2024 zijn voor de gemeente Harderwijk de algemene IT beheersmaatregelen in opzet en bestaan beoordeeld voor de volgende applicaties:
Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Organisatie
Betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking Overeenkomstig artikel 2:393, lid 4 van het Burgerlijk Wetboek zijn wij verplicht om onze bevindingen te rapporteren met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van uw geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze controle heeft geen aangelegenheden geïdentificeerd die op dit gebied aan u gerapporteerd moeten worden, anders dan de waarnemingen zoals hiervoor besproken.
IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2024 gemeente Harderwijk
33
Inleiding
Inleiding
In dit onderdeel geven wij een samenvatting van overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties.
Inhoudsopgave
Inhoudsopgave Bevestigingen van het management Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie
Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Harderwijk een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het management of beperking in reikwijdte van de controle
Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad. Update inzake Cyberbeveiligingswet
IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2024 gemeente Harderwijk
De implementatie van de Cyberbeveiligingswet, voortvloeiend uit de NIS2-richtlijn, heeft directe gevolgen voor gemeenten en daarmee ook voor gemeenschappelijke regelingen en komt steeds dichterbij. Deze wet stelt strengere eisen aan de digitale weerbaarheid en verplicht organisaties die essentiële en belangrijke diensten leveren om adequate maatregelen te treffen voor cyberveiligheid en incidentrapportage. Naar verwachting worden de wetsvoorstellen van de Cbw en Wwke in het eerste kwartaal van 2025 ingediend bij de Tweede Kamer. Het streven is dat beide wetsvoorstellen én beide amvb’s in het derde kwartaal van 2025 in werking treden, afhankelijk van de voortgang van behandeling in beide Kamers.
Handreikingen van de IBD De Informatiebeveiligingsdienst (IBD) van de Vereniging van Nederlandse Gemeenten (VNG) heeft diverse handreikingen opgesteld om gemeenten te ondersteunen bij het bepalen van hun zorgplicht onder de Cyberbeveiligings-wet. Deze zorgplicht strekt zich uit tot samenwerkingsverbanden, zoals gemeenschappelijke regelingen, die namens gemeenten digitale processen uitvoeren en beheren. De handreikingen bieden concrete richtlijnen voor risicomanagement, het opstellen van beveiligingsmaatregelen en het afhandelen van beveiligingsincidenten. Daarnaast heeft de IBD een uitgebreide risico-analyse uitgevoerd van de kritische processen binnen gemeenten. Deze analyse heeft in kaart gebracht welke processen essentieel zijn voor de continuïteit van gemeentelijke dienstverlening en daarmee onder de zorgplicht vallen. Hieruit blijkt dat met name processen die betrekking hebben op het sociaal domein, het belastingproces, burgerzaken, verkeersregelsystemen en de algemene bedrijfsvoering een verhoogd risico op cyberdreigingen kennen.
Concreet betekent dit dat onder andere de grote applicaties in het sociaal domein, zoals Suite4SD en Zorgned, maar ook belastingapplicaties zoals Gouw en Key2Belastingen, en bedrijfsvoeringsapplicaties zoals die voor financiële en personele administratie, actief moeten worden meegenomen in de risico-inventarisatie en de 93 beveiligingsmaatregelen uit de BIO2 die als normenkader dient voor de zorgplicht. Dit vraagt om structureel toezicht, regelmatige audits en een helder actieplan om kwetsbaarheden te verkleinen en incidenten adequaat op te vangen. Reactie VNG In een recente publicatie benadrukt de VNG de impact van de Cyberbeveiligingswet op gemeenten en hun samenwerkingsverbanden. De VNG roept op tot een actieve voorbereiding en adviseert gemeenten en gemeenschappelijke regelingen om hun huidige informatiebeveiligingsmaatregelen te toetsen aan de nieuwe wettelijke verplichtingen. De volledige reactie van de VNG is te lezen via de volgende link: VNG: Gevolgen Cyberbeveiligingswet voor gemeenten.
35
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Inhoudsopgave Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen
Toezicht en Sancties
Aanpassing BADO
De gemeenteraad heeft een toezichthoudende rol bij de naleving van de Cyberbeveiligingswet, terwijl de Rijksinspectie Digitale Infrastructuur (RDI) toezicht houdt op de naleving door de gehele overheid. Dit betekent dat gemeenten en gemeenschappelijke regelingen moeten zorgen voor een transparant en aantoonbaar beveiligingsbeleid. Bij inbreuken op de zorgplicht en meldplicht kunnen er aanzienlijke sancties volgen. Bestuurlijke boetes kunnen oplopen tot € 10 miljoen voor de gemeentelijke organisatie. Daarnaast kunnen bestuurders persoonlijk worden beboet tot een bedrag van € 25.000 indien zij niet voldoen aan de verplichte training op het gebied van informatiebeveiliging en risicomanagement.
Dit is het tweede jaar van het rechtmatigheidsoordeel. Inmiddels zijn de kaders verder uitgewerkt en is ook het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) aangepast aan de nieuwe situatie. Bij de aanpassing van het BADO heeft het Rijk zowel de materialiteitsbepaling voor de accountantscontrole als de verantwoordingsgrens voor het rechtmatigheidsoordeel aangepast. Beiden zijn gesteld op 2% van de totale lasten voor alle afwijkingen. Tot en met het boekjaar 2024 waren deze grenzen 1% voor fouten en 3% voor onzekerheden c.q. onduidelijkheden, beiden genomen op basis van de totale lasten plus toevoegingen aan de reserves. Hoe deze wijziging uitpakt is voor iedere organisatie anders. In ieder geval vereist de aanpassing dat u (opnieuw) de financiële verordening moet aanpassen.
Rechtmatigheid
Rechtmatigheid
Acties voor gemeenten en gemeenschappelijke regelingen Voor gemeenten en gemeenschappelijke regelingen betekent dit dat:
Financiële positie
Financiële positie
•
De bestaande informatiebeveiligingsmaatregelen kritisch moeten worden beoordeeld en waar nodig aangescherpt.
•
Er structureel aandacht moet zijn voor risicomanagement en incidentrespons.
•
Samenwerking met de IBD en gemeenten essentieel is om aan de zorgplicht te voldoen.
•
Rapportageverplichtingen en escalatieprocedures helder moeten zijn, zodat incidenten tijdig worden gemeld en afgehandeld.
•
Te werken volgens de Baseline Informatiebeveiliging Overheid 2 (BIO2), die als leidraad dient voor informatiebeveiliging binnen overheidsorganisaties.
•
Gebruik te maken van een Informatie Security Management Systeem (ISMS) om risico’s gestructureerd te beheersen en incidenten adequaat af te handelen.
•
Bewustwording en training voor bestuurders en medewerkers te stimuleren, zodat zij voldoen aan de eisen van de wet en hun verantwoordelijkheid begrijpen.
Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2024 gemeente Harderwijk
Door deze maatregelen tijdig te implementeren, kunnen gemeenten en gemeenschappelijke regelingen hun rol als betrouwbare uitvoeringsorganisatie blijven waarborgen en voldoen aan de eisen van de Cyberbeveiligingswet.
36
In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen boven onze grens van acceptabele afwijkingen ten grote van €110.000 en de rapportagedrempel van de raad ten grote €50.000.
Inleiding
Inleiding
Niet-gecorrigeerde controleverschillen
Jaarrekeningpost
Resultatenrekening
Balans
Inhoudsopgave
Debet
Inhoudsopgave Geactiveerde voorbereidingskosten windturbines Lorenz
Samenvatting
Materiële vaste activa
Credit
Debet
€ 553.000
Credit € 553.000
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid
Geprojecteerde afwijking a.g.v. geconstateerde afwijkingen in de bel-brief methode rondom prestatielevering WMO en Jeugd bestedingen.
€ 136.310
Uiteenzettingen 3.4.1 Sociale uitkeringen in natura
€ 136.310
Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2024 gemeente Harderwijk
38
In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle boven de rapportagedrempel van € 110.000. Inleiding
Inleiding
Gecorrigeerde controleverschillen
Jaarrekeningpost
Resultatenrekening
Balans
Inhoudsopgave
Debet
Credit
Debet
Credit
Inhoudsopgave Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2024 gemeente Harderwijk
39
De onderstaande tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde afwijkingen boven de rapportagedrempel van € 110.000. Gecorrigeerde controleverschillen
Jaarrekeningpost
Overzicht van baten en lasten
Balans
Inleiding
Inleiding
Debet De overlopende post van de SPUK Sport (H4) is te hoog opgenomen (PV)
Inhoudsopgave
Er heeft in het boekjaar 2024 een dubbele winstboeking plaatsgevonden.
Resultaat Grondexploitatie
Credit
€ 873.814
Nog te betalen
Samenvatting
Debet € 873.814
Vooruit ontvangen bedragen
Inhoudsopgave Samenvatting
Credit
€ 1.455.599 € 1.455.599
Bevindingen
Bevindingen
Totalen correcties
€2.329.413
Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2024 gemeente Harderwijk
40
Inleiding
Inleiding
De onderstaande tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde afwijkingen boven de rapportagedrempel van € 50.000. Gecorrigeerde controleverschillen
Inhoudsopgave
Criterium
Rechtmatigheidsve rantwoording
Inhoudsopgave Bruto Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Totalen correcties
€
Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2024 gemeente Harderwijk
41
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Aard van de gecorrigeerde controleverschillen
Getrouwheid
Inhoudsopgave Borgstelling Stichting UWOON wordt gepresenteerd voor 149.587.000. Bedrag is echter 149.857.000. Hiernaast dienen de kosten te worden gespecifieerd. (PV)
Samenvatting
N.v.t.
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2024 gemeente Harderwijk
42
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
Inleiding
Inleiding
Bevindingen controle SiSa-bijlage
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting fout/onzekerheid
Inhoudsopgave
Inhoudsopgave
FIN B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
BZK C62
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
BZK C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
OCW D1
Regionale meld- en coördinatiecentra voortijdig schoolverlaten
OCW D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)
OCW D11
Regeling specifieke uitkering extra financiële middelen RMC-functie
OCW D12
Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024
OCW D12A
Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024
OCW D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
OCW D23
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
IenW23 E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
IenW E111
Regeling stimulering schoon en emissieloos bouwen voor medeoverheden
IenW E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
IenW E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
IenW E87B
Tijdelijke regeling stimuleren maatregelen tweede fase Deltaprogramma zoetwater (SiSa tussen medeoverheden)
Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2024 gemeente Harderwijk
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
43
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
Inleiding
Inleiding
Bevindingen controle SiSa-bijlage
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting fout/onzekerheid
Inhoudsopgave
Inhoudsopgave
SZW G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet – gemeentedeel 2016
SZW G3
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen) – gemeentedeel 2016
SZW G4
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)
SZW G10
Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2022
SZW G12
Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gemeentedeel
SZW G13
Onderwijsroute 2022_ deel gemeente
VWS H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
VWS H12
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
VWS H21
Specifieke uitkering cliëntondersteuning
VWS H30
Specifieke uitkering sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023–2026
VWS H35B
Specifieke uitkering IZA 2023 - 2026
VRO J9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
VRO J209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
VRO J32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2024 gemeente Harderwijk
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
44
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
Inleiding
Inleiding
Bevindingen controle SiSa-bijlage
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting fout/onzekerheid
Inhoudsopgave
Inhoudsopgave
VRO J55
Aanpak energiearmoede
VRO J56
Regeling huisvesting aandachtsgroepen
VRO J94
Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties
KGG K28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
AenM M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2024 gemeente Harderwijk
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
45
Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Harderwijk Inleiding
Inleiding
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Eshuis ingebed.
Inhoudsopgave
Inhoudsopgave
Ons zijn geen relaties bekend tussen Eshuis Registeraccountants B.V. en haar zuster- en of dochterondernemingen en de gemeente, die naar ons professionele oordeel mogelijk van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid.
Samenvatting
Samenvatting Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Bevindingen
Bevindingen
Eshuis beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie:
Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie
•
Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
•
Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle partners en werknemers bij Eshuis.
•
Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
•
Procedures die erop gericht zijn dat onze partners en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
•
Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2024 gemeente Harderwijk
46