Voorlopige jaarstukken 2024 Omgevingsdienst IJsselland gewaarmerkt incl. controleverklaring (geanonimiseerd)
Tekst van het document
investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen
bepaling van het historische kosten. Tenzij bij en
nominale waarden.
hebben.
het
de norm
lasten en
resultaat vindt
en
de raad
zoals door =
De
het voorwaardencriterium:
en
het voorwaarden-
het misbruik
&
in de
rechtmatigheidsverantwoording
worden
opgenomen; =
Een
rapporteringstolerantie
waarboven
fouten
bedrijfsvoering
en
van
€25.000 is
onduidelijkheden
gehanteerd
in de
paragraaf
worden opgenomen.
oneigenlijk
omvat:
Brouwers: (geanonimise rd) Brouwers Audit B.V. Uitsluitend voor identificatie doeleinden
9. Jaarrekening 5.3.3 Materiële vaste activa activa met economisch
De materiële vaste artikel
35 van
het Besluit
in
verantwoording provincies afgeschreven in:
begroting lineair
worden
nut, zoals bedoeld
en
gemeenten, 3 tot 5 jaar: software, automatiseringsapparatuur; 2tot 3 jaar: mobiele telefoons, tablets. Afschrijving start op jaarbasis in het jaar waarin de investering gereed komt of wordt verworven. Activa met een verkrijgingsprijs en
5.3.7
Eigen vermogen
In het
BBV worden
vermogensbestanddelen te merken
aan
*
besteden
e
en
van
minder
dan
€ 10.000
behoeven
niet
afzonderlijk
te worden
Uitzettingen
één
jaar uitzettingen
worden
Heeft een
met
rentetypische looptijd
met
een
een
rentetypische looptijd
gewaardeerd tegen
nominale
korter dan
korter dan
één
jaar
Liquide
middelen
verwachte
5.3.6 De
zijn tegen
oninbaarheid
Overlopende
overlopende
Voor verwachte
gebracht.
nominale waarde
is een
voorziening
in
opgenomen.
Voor
mindering gebracht.
activa
activa
zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. oninbaarheid is een voorziening in mindering
aan
sprake bestemming dan
reserves
Mutaties
in
besluit van
het
betreffende
begrotingsjaar.
Algemeen
Bestuur
het een
algemene
genomen
voor
basis
het einde
Voorziening kunnen
sparen. Met dit
hun levensfase
vanaf
1 januari
‘verlofsparen’
manier die aansluit
Voorzieningen
behoren
omgevingsdienst.
situatie
per ultimo
2022
kunnen
bovenwettelijke
hun
bij
hun
vakantie-uren
die reden
levens-
behoeve
tot het vreemd
Om
bovenwettelijke vakantiemedewerkers passend
persoonlijke
planning en het vitaliteitsbeeld. Ten voorziening spaarverlof gevormd.
de
wordt
gewaardeerd tegen reserves zijn enkel mogelijk op
het
een
een
worden
een
5.3.8
een bepaalde bestemmingsreserve.
reserve
een
van
van
bij
Liquide middelen
De
er
er
van
uren
5.3.5
geen
Zodra is
waarde.
Medewerkers
waarde.
is gegeven,
reserve
eigen vermogen zijn
die als
bedrijfseconomisch oogpunt vrij te worden ook wel onderverdeeld in algemene
genoemd.
nominale
5.3.4
De
bestemming
als
die vanuit
zijn. Reserves bestemmingsreserves.
reserve
geactiveerd.
en
omschreven
reserves
hiervan
vermogen
kunnen
inzetten op
en
carrière-
is een
(schulden) van
voorzieningen stand
naar
de
kennen.
verslagjaar geen negatieve Voorzieningen gewaardeerd op de contante waarde/het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het worden
voorzienbare
verlies.
Brouwers: (geanonimise rd) Brouwers Audit B.V. Uitsluitend voor identificatie doeleinden
9. Jaarrekening Voorzieningen *
worden
Verplichtingen balansdatum
e
gevormd verliezen
onzeker
Op
de balansdatum
te
verwachten
redelijkerwijs e
en
Kosten
indien
er
waarvan
is van:
omvang
vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt.
van
op de
redelijkerwijs te schatten.
is, doch
bestaande
verplichtingen
sprake
de
risico's ter zake
of verliezen
bepaalde
van
waarvan
de omvang
is te schatten.
die in een
mits het maken
volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, die kosten zijn oorsprong vindt in het
van
begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal
De
Daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals vakantiegelden en vakantiedagen. Voor arbeidskosten gerelateerde
verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting
geen
opgenomen. Op basis van de aanbevelingen van de commissie BBV geldt hetzelfde voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen met
een
jaarlijks
constante
ontwikkeling.
begrotingsjaren.
vorming
van
voorziening,
een
is als een
bestaande
dan
wel
een
dotatie aan
last in het betreffende
een
reeds
boekjaar
voorziening, Alle aanwendingen aan voorzieningen zijn rechtstreeks van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten
verantwoord. ten
laste
laste van
de
exploitatie verantwoord.
5.3.9 Netto-vlottende schulden met
een
rentetypische
looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende dan
één
schulden
met
een
jaar zijn gewaardeerd tegen
rentetypische looptijd nominale
korter
waarde.
5.3.10 Personeelslasten Personeelslasten
waarop
ze
worden
betrekking
op het opnemen
in
principe toegerekend
hebben.
Als
gevolg
van
het
aan
het
wettelijke
boekjaar verbod
voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van
Brouwers (geanonimise rd) “|
Brouwers Audit B.V. Uitsluitend voor identificatie doeleinden
34
9. Jaarrekening 5.4 Toelichting op de balans 5.4.1 Activa Vaste De een
activa
materiële vaste actief staat
activa
met een
zijn de kapitaaluitgaven nuttigheidsduur
van
waar
meerdere
tegenover jaren.
Omgevingsdienst IJsselland maakt onderscheid tussen investeringen met economisch nut en investeringen met maatschappelijk
nut.
Investeringen
investeringen die bijdragen
met economisch
nut
zijn alle
mogelijkheid middelen zijn. Investeringen met maatschappelijk nut zijn investeringen die geen
te verwerven
aan
de
of verhandelbaar te
duidelijk een publieke taak vervullen. activa met maatschappelijk Omgevingsdienst nut. De afschrijvingstermijn is voor software, automatiseringsapparatuur 3 tot 5 jaar en voor mobiele telefoons, tablets 2 tot 3 middelen
genereren,
maar
wel
IJsselland heeft geen
|Afwaardering
wegens duurzame waardeverminderingen
Boekwaarde per 31 december Tabel 8
-
Verloop van materiële vaste activa
Brouwers Brouwers Audit B.V. Uitsluitend voor identificat
(geanonimise rd)
9. Jaarrekening Investeringen op de
balans
standaarddienstverlening worden geactiveerd
in
Omgevingsdienst
van
IJsselland
de
categorie
materiele vaste
activa. De
De
vorderingen op openbare
lichamen
en
vallen onder
kapitaallasten van deze komen in de investeringen terug exploitatie van de omgevingsdienst. Er wordt afgeschreven op de vaste activa volgens de grondslagen voor materiële vaste activa.
uit de
afrekening
schatkist Het
drempelbedrag
verantwoording
voornamelijk
Uitzettingen in ’s Rijks rente typische looptijd korter dan één jaar. deelnemers.
van
met een
bestaan
begrotingsjaar waarover afgelegd is €1.000.000. Er zijn geen
voor
wordt
het
bedragen aan middelen, bedoeld in artikel 2, vierde lid, van de financiering decentrale overheden, dat in het kader van het drempelbedrag door de Omgevingsdienst buiten Rijks schatkist is aangehouden. wet
Tabel 9
Specificatie investeringen met een economisch nut
-
Vlottende
activa
Uitzettingen in 's Rijks schatkist Totaal Tabel 10
-
Uitzettingen met een
rente
typische looptijd korter dan één jaar
Brouwers: (geanonimise rd) Brouwers Audit B.V. Uitsluitend voor identificatie doeleinden
9. Jaarrekening
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks
Ki
schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag
Overschrijding
van het
Á
78.341
100.000
920.659
900.000
drempelbedrag
Begrotingstotaal verslagjaar
_Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het
€ 500
begrotingstotaal dat de
miljoen teboven gaat
Drempelbedrag
€1.000.000
Som van de per dag buiten 'sRijks schatkist
aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)
Dagen in het kwartaal
Tabel fl
-
aangehouden
7.220.005
a ä
Kwartaalcijfer op dagbasis schatkist
8.100.000
buiten 's Rijks
middelen
K
Overzicht schatkistbankieren
(g(egaenaonnoinmimiissee rrdd)) Brouwers Audit B.V. Uitsluitend voor identificatie doeleinden
9. Jaarrekening Liquide
5.4.2 Passiva
middelen
2024
Tabel 12
-
2023
Vaste
passiva
100.354
100.338
Eigen
vermogen
100.354
100.338
Verloop van algemene reserve Boekwaarde per januari 1
Overzicht liquide middelen
2024
315.690
Resultaatbestermming vorig boekjaar Het banksaldo betreft het saldo in
rekeningcourant bij
Nederlandse Gemeenten. Als het saldo boven €100.000
=312.910
ie
de Bank
312.910
uitkomt,
wordt het In
surplus automatisch afgeroomd naar Rijks schatkist. paragraaf 4.3 wordt hier meer informatie over gegeven.
Overlopende
Tabel 14
-
Overzicht van de algemene
activa Gerealiseerd
644582 321.700
196.647
boekjaar
2024
sluit met
In
afwachting
van
een
van
225.281
966.282
wia
Tabel 13
De
Overzicht
het
resultaat is dit
afrekening verricht
een
positief
bestuursbesluit
saldo van €191.359. over
de
bedrag afzonderlijk op
bestemming de balans
-
1
Mi
overlopende activa
nog te ontvangen bedragen van
421.928
resultaat
Het
opgenomen.
-
reserve
hebben
de facultatieve taken
(met name
bouwtaken
vooral te maken
waar
meer
werk
met
voor
is
Ommen).
Brouwers Brouwers Audit B.V. Uitsluitend voor identificat
(g(eganonimmsiesred)rd)
9. Jaarrekening Overlopende passiva
Voorzieningen
Overlopende passiva
Vooruit ontvangen bedragen voorfinanciering op uitkeringen
Tabel {5 Ten
-
Overzicht verloop van voorziening spaarverlof
behoeve
€141.989. Vanaf
Deze
2022
van
het
spaarverlof
voorziening
moet
hiervoor
is
bestaat
een
Tabel 17
voorziening gevormd van spaarverlof ultimo 2024.
-
met een specifiek
Overlopende passiva
uit het
conform het BBV
een
voorziening
worden
Niet in de
balans
opgenomen
rechten
en
verplichtingen
Toelichting
getroffen.
Overeenkomsten: dienstverleningcontract voor de huur
Vlottende
passiva
van
1
de kantoorruimte tot januari 2028
Overeenkomsten: leasecontract wagenpark Arbeidskosten
t/m 2029
gerelateerde verplichtingen: openstaande
wettelijke verlofsaldi op 31-12-2024 Tabel 18
Tabel 16
-
Vaste schulden met
een
rente typische
looptijd korter dan
-
Niet in de balans opgenomen rechten
en
verplichtingen
één jaar
Brouwers
(geanonimiseerd) (geanonimise rd)
Brouwers Audit B.V. Uitsluitend voor identificatie doeleinden
9. Jaarrekening 5.5
Toelichting op de baten
5.5.1
Toelichting op de gerealiseerde baten en lasten
en
lasten
15.701561 15.70.561
17341948 17341948
17.613.967 17.805.326
De van
164.447 94.893 544385 443.722 o
17341948
€191.359
-5440027
576219
1823809
1992228
-1969,450
-4228729
3.700.760
-4094236
-2656172
2832243
-2748252
-1164447
1.067.010
-1067.010
-94,893 -544385
24.891 860.921
-443722
482686
o
69176 690.913 185.675 =15.201.561
jaarrekening
-17.341948
118.890 79.665 523.512 259.041 17613967
sluit
voor
met
een
positief
resultaat
resultaatbestemming.
24.891
-890,921 561.616
-118.890 -79,665 523.512
-222.358 -17.805.326
—
Fr
Brouwers:
(g(egaenaonimiserdr)d)
Brouwers Audit B.V. Uitsluitend voor identificatie doeleinden
9. Jaarrekening 5.5.2
Toelichting resultaat op hoofdlijnen
2024 was naar
het tweede
rato van
steeds
jaar dat de deelnemers financieel bijdragen geleverde prestaties (uren ). In 2024 blijkt dat er
de
beter
gestuurd kan worden op het resultaat en de prestaties. Het sturen op de personele capaciteit en de te leveren opdrachten gaat steeds beter. Voor de producten Vergunningen en Advies zijn de werkzaamheden dan meer van
Voor
de
het
aan
mede
begin
van
afhankelijk van het
jaar
de vraag. Voor
meer
vergunningen is maken en afwijken
verwachte
werk
nodig waarmee wij meer kosten begroting. Hier staan ook hogere inkomsten tegenover. de meer aanbod gerichte taken van Toezicht en Handhaving
de
hebben
wij afgelopen jaar
kunnen
invullen en daarmee
een
aantal
vacatures
niet
volledig
lagere personeelslasten gehad.
Analyse afwijkingen van de realisatie de begroting per kostenplaats
hogere een
baten
aantal
doordat
projecten.
Omgevingsdienst
voorzag
IJsselland een
licht
nadelig saldo van €137.593 op bedrijfsvoering/overhead kostenplaats wordt grotendeels veroorzaakt door hogere personeelskosten en advieskosten. Daar staat tegenover een Het
voordeel op de
hogere
zijn de prognoses en afwijkingen van de lasten 2024 gemeld aan het bestuur. De productie (UVP) en
op 98%,
maar
ondanks
een
door
extra verrichte taken,
iets latere
niet de
reguliere productie
een
en
kaders
gebleven.
en
Vergunningen Het licht negatieve resultaat van €22.738 op vergunningen wordt veroorzaakt door hogere inhuurkosten waar tegenover hogere baten staan door extra vergunningverlening. De gerealiseerde zijn circa
meer
dan
begroot.
en
Het
van
circa 10%.
over
2024 zit
basistaken, is er voordeel
Toezicht
20%
achterblijvende productie
ontstaan.
zijn extra werkzaamheden verricht door de organisatie naast de reguliere taken die wij binnen de daarvoor gestelde financiële kaders met een positief resultaat hebben kunnen uitvoeren. Omgevingsdienst IJsselland is daarmee binnen de totale financiële Er
op de ICT-kosten
2024
baten
over
rente
afschrijvingslasten, voordeel en overige baten.
baten
resultaat
verricht voor
negatief
van
Handhaving positieve resultaat op Toezicht en Handhaving van €393.475 wordt veroorzaakt door lagere personeelskosten door een
zijn najaarsbestuursrapportage
er extra
In de
werkzaamheden
opzichte
Bedrijfsvoering/Overhead
uren
Afwijkingen blijven in zijn totaliteit binnen de marge. De werkelijke lasten zijn hoger dan begroot, maar daar tegenover staan ook
ten
Advies
€83.992 op vergunningen wordt inhuurkosten veroorzaakt door hogere bij een achterblijvende Het
negatieve
productie
van
resultaat van
circa 5%.
overige kostenplaatsen worden jaarlijks afgerekend op basis van de gemaakte kosten. De resultaten van deze kostenplaatsen zijn neutraal. De
Brouwers (g(egaenaonimise redr)d) Brouwers Audit B.V. Uitsluitend voor identificatie doeleinden
9. Jaarrekening Incidentele
lasten
en
baten
Incidentele
baten
en
lasten betreffen die
begrotingssaldo zaken
en
om
incidenteel
posten die het Het gaat om eenmalige
(meerjarige) projecten of subsidies als deze tijdelijkheid c.q. eindig
het karakter van
eveneens
beinvloeden.
de incidentele
Onderstaand worden
lasten en
tot doel
hebben.
baten weergegeven.
Energie en Duurzaamheid Programma Samen Toekorstbestendig
SPUK THE SPUK
523.512
ì
_
IB
222.358 1.168.326 Tabel 19
-
Incidentele baten
5.5.3 Wet
en
lasten
normering bezoldigingen topfunctionarissen
Per 1 januari 2013 is de Wet
Functie
Voorzitter Algemeen Bestuur 01-01 t/m 31-12
normering bezoldiging
topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording stelde Omgevingsdienst IJsselland op basis van de regelgeving over het algemene WNT-maximum dat op Omgevingsdienst IJsselland van toepassing is. Het
bezoldigingsmaximum
in 2024
voor
Omgevingsdienst
IJsselland
is €223.000. Het weergegeven toepasselijke WNT-maximum per persoon of functie heeft Omgevingsdienst IJsselland berekend naar
rato van
de omvang
(en voor topfunctionarissen
van
het dienstverband.
Daarbij
kan
van
het dienstverband
nooit groter
voor
de
zijn
dan
berekening 1,0 fte.
ook de
lid Algemeen Bestuur
01-01 t/en 31-12
ud Algemeen Bestuur
01-01 t/m 31-12
ld Algemeen Bestuur
01-01 t/en 01-07
Úd Algemeen Bestuur ud Algemeen Bestuur
01-07 e/en 31-12
tid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur túd Algemeen Bestuur
01-01
tid Algemeen Bestuur
01-01
tid Algemeen Bestuur
01-01 t/en 31-12
tid Algemeen Bestuur
duur)
de omvang
01-01 fen 31-12
t/m 31-12
01-01 t/en 31-12 01-01 tfen 31-12
t/m 3-12
01-01 z/n 31-12
01-01 fen
Tabel 20
-
Overzicht toezichthoudende
3-12
topfunctionarissen
Brouwers (geanonoinmismeisrde)rd) 42 Brouwers Audit B.V. Uitsluitend voor identificatie doeleinden
9. Jaarrekening Omvang dienstverband (ais deeltijdfactor in fte)
| Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen Bezoldiging
|Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestoon
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde
Tabel
2la Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking
en
leidinggevende
topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13de maand van de funct evervull. ng
Tabel 21b
Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode
1
kalendermaand t/m 12 EM (g(egaenaonimiserdr)d)
Brouwers:
:
Brouwers Audit B.V. Uitsluitend voor identificatie doeleinden
9. Jaarrekening 5.6
Rechtmatigheidsverantwoording
Verantwoordelijkheid De baten
lasten
jaarrekening
in de van
en
de
baten
en
Dagelijks
Bestuur
balansmutaties moeten
getrouw
Uit het
worden
opgenomen. getrouw opnemen lasten alsmede de balansmutaties, blijken drie
rechtmatigheidscriteria voorwaarden-,
het
van
alsmede de
niet
houdt
misbruik-
expliciet.
Dit betreffen
het
begrotings-,
criterium. In
oneigenlijk gebruik deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit en
en
in dat de verantwoorde
balansmutaties
baten
in overeenstemming
lasten, alsmede de
en
zijn
met door
het
Algemeen
normenkader van
Bestuur op 27 februari 2025
de relevante
wet-
en
Bestuur stelt vast dat de
jaarrekening
verantwoorde
balansmutaties € 272.019
volgens
baten
het
en
lager dan de niet rechtmatig
de
tot stand
lasten alsmede
De «
verder
verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en Deze
van
bedraagt 3% (maximaal 3) van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op €526.390. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota de Commissie
BBV van
de
gestelde grens gekomen
de balansmutaties een
van
is
€ 272.019
nihil.
geconstateerde afwijkingen betreffen: De werkelijke lasten wijken € 272.019 af van de begrote lasten. Deze lasten zijn volledig gecompenseerd door direct gerelateerde baten. Conform de vastgestelde financiële verordening wordt de afwijking hiermee als acceptabel rechtmatigheidsfout begrotingsrechtmatigheid bedraagt nihil.
van
in deze
zijn gekomen
daarvoor
en
de
lasten alsmede tot stand
Dit is
Bestuur
rechtmatigheidsfout
aangemerkt.
2024
van
Dagelijks overigens bedrag acceptabel op basis van door het Algemeen Bestuur vastgestelde afspraken. Op basis daarvan bedraagt de (netto)
toegelicht.
Rechtmatigheid
526.390. Van
verantwoorde
vastgestelde
regelgeving
€
van
bedraagt.
baten
rechtmatig
die niet
omvang
Algemeen
vastgestelde kaders, zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is Bestuur
het door het
Bevinding Het Dagelijks
oktober
De
netto
in het kader
van
paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken In de
Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. met
het
de financiële
2024.
vaio door 13-04-2025
(geanonimiseerd)
Brouwers (ge(agneaononimiseserd)rd) Brouwers Audit B.V. Uitsluitend voor identificatie doeleinden
Bijlagen Bijlage 1 Taakvelden
overzicht
0.4 Ondersteuning organisatie 8.3 Wonen
Totaal
|
en Bouwen
16.465.360|
17.805.326|
16.465.360
(g(egeaannooninmiismeirsd)e rd) Brouwers Audit B.V. Uitsluitend voor identificatie doeleinden
Bijlagen Bijlage 2 Sisa-verantwoordingsinformatie
(geanonimiseerd)
(geanonimise rd)
Brouwers: (geanonimise rd) Brouwers Audit B.V. Uitsluitend voor identificatie doeleinden
‚®,
ëef
Omgevingsdienst .
:
IJSSELLAND
Colofon Samenstelling: Omgevingsdienst Ontwerp:
Movi
Omgevingsdienst Lübeckplein
IJsselland
2
8017 JZ
Zwolle
Postbus
40252
8004
Zwolle
DG
IJsselland
Communicatie
088 5251050
info@odijsselland.nl www
odijsselland.nl
(geanonimise r(dgean)onimiserd) Brouwers (geanonimise rd) Brouwers Audit B.V. Uitsluitend voor identificatie doeleinden
BrouwersAudit CONTROLEVERKLARING
Aan:
het
dagelijks
Verklaring Ons
Wij
VAN
bestuur
ONAFHANKELIJKE
algemeen
en
de in de
over
DE
bestuur
jaarstukken
ACCOUNTANT
Omgevingsdienst
van
jaarrekening
opgenomen
IJsselland
2024
oordeel hebben
Naar
de
jaarrekening
oordeel
ons
samenstelling IJsselland
geeft
van
in de
jaarstukken
zowel de
van
op 31
de
2024
december
baten 2024
Omgevingsdienst
2024
over
overeenstemming
gecontroleerd.
jaarrekening
opgenomen
lasten
en
in
IJsselland
alsmede
de
van
getrouw
een
met het Besluit
financiële
begroting
en
beeld
van
de
grootte
positie
van
Omgevingsdienst
en
verantwoording provincies
de
en
gemeenten (BBV). De
jaarrekening
1
het overzicht
bestaat uit:
2
de
balans per 31
3
de
toelichting
baten
van
december
met
toelichtingen, rechtmatigheid
van
4
de
met de
5
de
bijlage
De basis
Wij
de
baten,
hebben
ons
de
van
controle
gerealiseerde
uitgevoerd
controlestandaarden, vastgesteld
Algemeen
het
verantwoordelijkheden de
balansmutaties
en
verantwoordingsinformatie
het
van
Besluit
in Nederland.
hebben
Informatie
specifieke uitkeringen;
baten
en
de
over
financiële
en
lasten per taakveld.
Nederlands
recht, overheden
hiervan
ter
ondersteuning
Wij de
financiële
rechtmatigheid
en
het
van
onze
vormen
bevindingen
Brouwers
op
14 december
zijn
beschreven
met
voldaan
2023
en
het
waaronder
(Bado),
ook
het
Controleprotocol
in de sectie ‘Onze
IJsselland zoals vereist in de
van
aan
moeten
ons
van
de
oordeel
ons
BTW
andere
voor
de
de
Nederlandse
controleprotocol WNT
2024
verantwoordelijkheden
in de
Verordening
opdracht
Verordening gedrags-
vallen.
die
is
Onze
de controle
voor
geschikt
onafhankelijkheid
onafhankelijkheidsregels
beroepsregels
en
en
inzake de
relevante
accountants
is als basis
voor
ons
(VGBA). oordeel.
oordeel
bepaald
in het kader
jaarrekening bezien
en
van
de controle
verantwoorde
hierover. Onderstaande
in dat kader worden
hoofdkantoor
de
en
controle-informatie voldoende
controlewerkzaamheden
Audit BV KvK 05046145,
contact
wij
verkregen
ons
hebben
onze
bestuur
andere
en
2024;
over
decentrale
bij assurance-opdrachten (ViO)
Verder
dat de door
Op
dagelijks
volgens
Bestuur
grond
op
Wij vinden
Voor
het
van
verslaggeving
jaarrekening’.
accountants
bij
over
financiële
voor
accountantscontrole
Wij zijn onafhankelijk van Omgevingsdienst van
gehanteerde grondslagen
oordeel
onze
door
de
van
rechtmatigheidsverantwoording
lasten
met het overzicht
voor
2024;
over
2024;
overzicht
een
waaronder
SiSa-bijlage
lasten
en
informatie
niet als
baten ter
afzonderlijke
en
dienstverlening zijn onze algemene voorwaarden
van
toepassing
welke
te
vinden
de
jaarrekening
lasten alsmede de
ondersteuning oordelen
NL807367291B01, statutair gevestigd te Zwolle. Burgemeester van Roijensingel 18, 8011 CT Zwolle, telefoon
in Zwolle:
van
van
ons
als
geheel
balansmutaties oordeel
en
onze
of conclusies.
038-8515200
en
| info@brouwers.nl.
zijn op www.brouwers.nl/algemene-voorwaarden
Materialiteit
Op
basis
bepaald
van
op
professionele oordeelsvorming
onze
€ 175.000.
onzekerheden
3%
van
De
bij onze
de
totale lasten
hebben
wij
de
materialiteit
de
voor
jaarrekening
als
geheel
controle
toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid
1 Bado.
Daarbij zijn
voor
gehanteerd
zoals
de
controle
vastgelegd
mogelijke afwijkingen materieel
zijn,
die
de
van
in de
in het
naar
Controleprotocol mening
onze
zoals ook bedoeld
de € 5.250
redenen
relevant
Controleaanpak Wij
hebben
rapporteren
interne
zijn
de
interne
en
.
wij aan
kleinere
het bestuur
afwijkingen
die
frauderisico
van van
aan
beheersingsmaatregelen
dagelijks
aan
het
het frauderisico ten
bestuur bevinden
vastleggingen
beheersingsmaatregelen
interne
dat
het frauderisico ten aanzien
(2) en
administratieve
controle aandacht van
alsmede
besteed
noch baten vanuit SPUK
management
Wij
gebruikers
houden de
van
ook
de
materialiteitsvoorschriften
rekening
jaarrekening
afwijkingen
met
kwalitatieve
om
en/of
redenen
tijdens
controle
onze
naar
onze
mening
het
door
het
geconstateerde afwijkingen kwalitatieve,
om
SiSa- of WNT-
frauderisico’s
beheersingsmaatregelen (1),
Het
2024.
zijn.
aandacht
(1) Doorbreken
de
voor
WNT-informatie
opgenomen WNT
in artikel 3 Bado.
Wij zijn met het bestuur overeengekomen boven
jaarrekening
het risico
te
aanzien
door het zich in
volledigheid
positie
doorbreken,
die
van
het door het
management
doorbreken
de
niet
baten,
en
anderszins en
dagelijks
financiële
effectief
lijken
dagelijks
van
zijnde van
interne
basistaken
kosten
(3).
bestuur:
fraude te kunnen
om
frauduleuze
en
te
bestuur van
het onterecht niet aanbesteden
van
management
een
manipuleren
de
plegen,
overzichten te werken.
omdat op
Wij
bestuur doorbreken
zij in staat
te stellen besteden
door
bij
de
van
maatregelen
de
jaarrekening
beheersing bij: Journaalposten
en
andere
aanpassingen (toelichtingen)
die
tijdens
het
opstellen
van
zijn gemaakt; .
°
Schattingen
en
Significante
transacties buiten
schattingsposten;
Wij hebben
in dat kader met
spaarverlof
en
Wij de
waardering
van
in het kader
SPUK-gelden.
aandacht
gehad
van
voor
de normale
de
bedrijfsvoering.
waardering van
de materiële vaste
activa, voorziening
verslaggevingsfraude.
(2) De volledigheid hebben
name
het kader
van
de
de van
baten, niet zijnde basistaken noch SPUK-gelden: de
baten,
debiteuren
en
niet
zijnde
basistaken noch
de
volledigheid
van
de
SPUK-gelden,
verantwoorde
aanvullend
baten,
niet
aandacht
zijnde
gehad
basistaken
voor
noch
Wij
hebben
de
opzet en het bestaan vastgesteld verantwoording van de baten.
rondom
de
Aan
hand
de
verbandscontroles
van
hebben
wij
(3) Het
onterecht niet aanbesteden
Wij
de
hebben
volledigheid vastgesteld.
de
opzet
aanbestedingen.
het
en
Verder
verantwoordelijkheid hebben
gecontroleerd dagelijks
aan
bestuur
de
hand
wij
een
in het onderdeel
bestuur
door het
in 2024
algemeen
genoemde
nota
uren,
interne
beheersing
gewerkte
uren
in
de
processen
de zaakadministratie
en
van
de
genomen
getoetst
en
maatregelen de
van
opgesteld
onder
reperformance
de
op
beheersing
aanbestedingsrichtlijnen
het voldoen
op
interne-
aan
interne
van
externe
en
aan
verantwoordelijkheid werkzaamheden
deze
het
van
zoals
interne
Tenslotte
normen.
uitgevoerd
rondom de
en
onder
richtlijnen. Wij hebben
wij
de
dagelijks
bestuur,
door
door
een
het
ingeschakelde deskundige.
toegelicht
dagelijks
van
wij afgrenzingswerkzaamheden uitgevoerd.
opgestelde eigen analyse
Controleaanpak veronderstellingen Zoals
geëvalueerd
zoals
van
geschreven
hebben
kennis
uitgevoerd
rechtmatigheidsverantwoording,
maatregelen
kosten:
bestaan
het bestuur
van
de
van
Eveneens
van
hebben
spendanalyse
een
ten aanzien
de
van
inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële
‘paragraaf weerstandsvermogen risico-inventarisatie
geen
bestuur documenten
gaat
vooral
in op de
‘Kaders
capaciteit
uitgevoerd.
risicobeheersing’
en
In
plaats
weerstandsvermogen
van
het
daarvan
en
nota
weerstandsvermogen,
positie
het jaarverslag heeft het
in
wordt
voortgeborduurd
‘Weerstandsvermogen’.
het
risicomanagement
en
op
De
de
laatst
de risico-
inventarisatie.
Onze
werkzaamheden ten aanzien
regeling e
omvatten
_
e
Vastgesteld
e
__Inwinnen
de
van
dat de
tussentijdse cijfers
verplichte
financiële
inlichtingen bij
van
overeenstemming sub
hebben
de
van
gemeenschappelijke
hiervan.
Kennisnemen
Naleving anticumulatiebepaling 1.6
de continuïteit
van
onder andere:
het
financiële risico's op te kunnen
In
inhoudelijke beoordeling
_ Kennisnemen van de meerjarenbegroting en de ontwikkelingen in de sector decentrale overheden en het evalueren
e
de
van
a
WNT
en
met
artikel
gecontroleerd alsmede
WNT
er
vangen
niet
wel
eventuele
n
of
en
o
niet
het evalueren
en
kengetallen
dagelijks
bestuur
vanuit de
in
hiervan.
lijn liggen
over
met de
haar kennis
gangbare
van
reguliere bedrijfsvoering
ratio's.
het
niet in staat
na
de
periode
kunnen van
zijn om
beoordeling.
gecontroleerd
Controleprotocol
5 lid 1 sub of
topfunctionaris vanwege instellingen,
het
2024
WNT
2024
hebben
wij
Uitvoeringsregeling WNT, sprake
dienstbetrekkingen
of de in dit kader vereiste
is
van
als
een
de
anticumulatiebepaling,
niet
gecontroleerd.
normoverschrijding
bedoeld
Dit betekent dat
door
een
in artikel
wij
niet
leidinggevende
leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige
toelichting juist en volledig
is.
Verklaring De
jaarstukken
Op grond
de in de
over
omvatten andere
onderstaande
van
verenigbaar
is
Wij hebben
de andere
en
werkzaamheden
Het
dagelijks
voldaan
wij
diepgang
bestuur is
als
Ingevolge
artikel
lid
213
balansmutaties
met
(hierna:
specifieke
3
materieel
Informatieverstrekking
specifieke
bestuur is met
uitkeringen
beheersing
het
mogelijk te maken Het is 213
3
(b)
bij SiSa.
van
materialiteit
de
de
kennis
onze
informatie
en
Standaard
de
met
jaarrekening
begrip, verkregen
ons
materiële
afwijkingen 720.
vanuit de
bevat.
Deze
Met
onze
werkzaamheden
bij de jaarrekening. de
andere
informatie,
waaronder
het
jaarverslag
afwijkingen een
Wij
stand
2024
artikel
met
58a
58a
BBV
Besluit
van
controle
als
de
balansmutaties
controle
van
alsmede
In
de
jaarrekening
Naar
ons
van
met
de
de baten met
naleving
de
de
van
te
die
zijn van
-
aan
krijgen
Regeling
jaarrekening.
de
Regeling
en
lasten alsmede
de
de
vereisten
de
relevante
voor
ons
de
-
wet-
Nota
betrekking
oordeel
Nederlands
en
aan
Regeling interne
regelgeving
tot
ingevolge
recht,
overheden
procedure
Informatieverstrekking met
de
fouten of fraude.
decentrale in
is
in alle
vereisten
Financiële-verhoudingswet van
de
oordeel
specifieke uitkeringen
Financiële-verhoudingswet
komen
gevolg
opgenomen
alsmede
lasten,
lasten,
en
Financiële-verhoudingswet
overeenstemming de
accountantscontrole zoals van
bij de
in
tot de
uitgevoerd volgens
2
als
de
zekerheid
bijlage
toegepast
17
overeenstemming
en
de
in
en
in
en
om
belang
mate
onze
2024,
BBV
acht
materieel
redelijke
het
baten
dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige
noodzakelijk
hebben
de
artikel
gekomen.
betrekking
rechtmatig tot stand
artikel
van
of in
zijn
gekomen
2024
baten
bedoeld
specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage).
over
het
vereisten
onderzocht
als
specifieke uitkeringen,
bestuur
Accountantscontrole
verantwoordingsinformatie controle
andere
informatie
wij
tot
tot stand
In dit kader is het
dagelijks zonder
tot
krachtens
controlestandaarden,
Verwachtingen
deze
over
verantwoordelijk voor en
hebben
rechtmatig
krachtens
en
Gemeentewet.
Nederlandse
de
Nederlandse
van
specifieke uitkeringen
rechtmatig
verantwoordelijkheid
onze
lid
van
in de
opstellen
dat
regelgeving gestelde
balansmutaties
betrekking
Informatieverstrekking die
andere
het
wet- of
opgenomen
bij
balansmutaties
of de
Gemeentewet tot
alsmede de
SiSa.
dagelijks
basis
vereisten
voor
uitkeringen)
uitkeringen
Het
(b)
belang zijnde aspecten
specifieke
op
controlewerkzaamheden
onze
door
betrekking
verantwoordingsinformatie lasten,
de
aan
verantwoordelijk
overige
en
overwogen
mening
van
met het BBV.
betreffende
baten
hebben
anderszins,
Verklaring
de
gelezen
of
in overeenstemming
de
afwijkingen
hebben
niet dezelfde
zijn wij bevat.
en
informatie
de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij.
naast
werkzaamheden
informatie
andere
opgenomen
informatie,
materiële
geen
jaarrekeningcontrole hebben
jaarstukken
SiSa.
artikel
waaronder
(Bado)
en
de
de Nota
aanlevering
SiSa-
Wij
bij
hebben
specifieke uitkeringen
de
dezelfde
Onze
controle
bestond
het
identificeren
e
betrekking
onder andere
inschatten
en
tot de
uit:
het
e
tot stand
controlewerkzaamheden
basis
voor
het
en
als
dat
gevolg
baten
lasten
en
alsmede
de
fouten of fraude niet in alle
van
zijn gekomen,
het
verkrijgen
controle-informatie die voldoende
van
in reactie op
deze
risico’s
balansmutaties materieel
van
bepalen en
met
belang
uitvoeren
en
geschikt
is als
als
doel
oordeel;
ons
verkrijgen
inzicht
van
controlewerkzaamheden hebben
risico’s
specifieke uitkeringen
zijnde aspecten rechtmatig van
de
van
niet als doel
om
in
de
interne
te selecteren een
oordeel
beheersing
die
uit te
die
relevant
is
passend zijn
in de
spreken
de effectiviteit
over
de
voor
controle Deze
omstandigheden. van
de
interne
met
betrekking
met
werkzaamheden
beheersing
van
de
gemeente; het
e
evalueren
uitkeringen Beschrijving
of
in alle
dagelijks de
in de
begroting
bepalingen, en
voor
het
het
met de
Het
in de
en
baten
wet-
en
in het door het
getrouw
van
toelichten
dagelijks
het
rechtmatigheid mogelijk
om
algemeen
bestuur
het
opmaken
en
tot stand
regelgeving, algemeen
voor
de
te maken
zonder
jaarrekening:
balansmutaties,
vastgestelde in de
in
overeenstemming
gemeentelijke verordeningen, normenkader dd.
met de
opgenomen
14 december 2023
jaarrekening.
verantwoordelijk voor een zodanige
opmaken
specifieke
zijn gekomen.
en
waaronder
bestuur
rechtmatigheid
de
de
jaarrekening
lasten alsmede de
van
tot
getrouw weergeven van de jaarrekening in is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen
bestuur
de financiële
bestuur tevens
acht
balansmutaties
tot de
voor
dagelijks
relevante
de
betrekking
met
dagelijks-
verantwoorde
alsmede
belang zijnde aspecten rechtmatig
verantwoordelijk
met het BBV.
noodzakelijk
financiële
materieel
lasten
en
zoals opgenomen
In dit kader is het bestuur
is
jaarrekening
en
van
van
bestuur
overeenstemming van
baten
verantwoordelijkheden
van
Verantwoordelijkheden Het
de
interne
jaarrekening
en
de
naleving
afwijkingen
van
materieel
beheersing
die het
dagelijks
het
normenkader
als
gevolg
veronderstellingen
inzake
van
belang
voor
de
van
fouten
of
de
financiële
fraude.
Bij
het
opmaken
de
van
risico's in relatie tot de financiële
risico's
tussenkomst
gerede
vanuit de
van
twijfel
zou
jaarrekening
financiële de
moet
positie
het
dagelijks
onderbouwen
reguliere exploitatie
en
toezichthouder.
Het
dagelijks
kunnen
of
de
bestaan
en
bestuur
is de
afwegen
of
onverwachte bestuur
financiële
moet
risico's
Omgevingsdienst
tegenvallers
gebeurtenissen kunnen
IJsselland
financieel
worden
en
in staat is de
te vangen
op
omstandigheden
opgevangen
zonder
waardoor
toelichten
in
de
jaarrekening. Het
algemeen
rechtmatigheid
bestuur en
het
is
verantwoordelijk
uitoefenen
gemeenschappelijke regeling.
van
voor
toezicht
het op
vaststellen het
van
proces
het van
normenkader financiële
voor
de
verslaggeving
financiële van
de
Onze
verantwoordelijkheden
Onze
is
voldoende
Onze dat
van
de
jaarrekening
zodanig
plannen
en
uitvoeren
van
controle-informatie
verkrijgen
voor
het door
ons
geen
absolute mate
verantwoordelijkheid geschikte
en
controle
is
wij tijdens
Afwijkingen
uitgevoerd
kunnen
dat
gebruikers
op basis
deze,
deze
met
afzonderlijk deze
van
bestond
zijn
samenspanning,
verkeerd e
het
voorstellen
verkrijgen
van
om
van
het
kritisch
materieel
zijn
Algemeen
oordeel.
indien de
op
de
de
Nota
aard, timing
mogelijk
is
kan worden
beslissingen
en
omvang
ons
oordeel.
waar
relevant
op
hebben
en
Nederlandse
redelijkerwijs
economische
afwijkingen
uitgevoerd
met
(Bado),
daarmee
verwachtingen
het
accountantscontrole 2023
het
en
die onze
professionele
controlestandaarden,
Bestuur op 14 december
van
Besluit
2024,
het
Controleprotocol
WNT
uit: de risico’s
van
materieel
van
dat de
jaarrekening afwijkingen van
risico's
belang
en
en
uitvoeren
van
geschikt
is als basis
voor
niet ontdekt wordt
opzettelijk van
of het doorbreken
in
de
interne
te selecteren die uit te
die
spreken
de effectiviteit
bevat als
controlewerkzaamheden oordeel.
ons
Bij fraude
is
groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake opzettelijk
beheersing;
relevant
is
de interne
van
de
voor
passend zijn in de omstandigheden. over
belang
nalaten transacties vast te leggen, het
de interne
beheersing
materieel
bepalen
zaken
oordeel
een
zijn
kunnen
valsheid in geschrifte, het
inzicht
van
controlewerkzaamheden niet als doel
professioneel
controle-informatie die voldoende
afwijking
een
zekerheid waardoor
af te geven
onderkende
van
of fraude het in reactie op deze van
wij
onafhankelijkheidseisen.
inschatten
fouten
het risico dat
de
en
en
invloed
overeenstemming
onder andere
en
verkrijgen
van
in
dat
De materialiteit beïnvloedt de
het effect
van
vastgesteld
controle
het identificeren van
jaarrekening
controleopdracht
een
fraude ontdekken.
en
van
nemen.
door het
Onze
het
gezamenlijk,
overheden
ethische voorschriften
en
of
decentrale
die is
2024,
gevolg
maar
fraude of fouten
van
de evaluatie
en
toegepast
accountantscontrole
e
mate
gevolg
accountantscontrole
oordeelsvorming controleprotocol
hoge
een
als
ontstaan
controlewerkzaamheden
hebben
het
controle niet alle materiële fouten
onze
verwacht
Wij
de controle
voor
controle
met
als
doel
Deze werkzaamheden hebben
beheersing
van
Omgevingsdienst
IJsselland; e
e
het evalueren
de
van
geschiktheid
financiële
rechtmatigheidscriteria
bestuur
de
en
toelichtingen
het vaststellen dat de
afweging
dat
onverwachte basis
van
de
kunnen
concluderen
er
wij
controleverklaring
te
bestaan
omstandigheden
of
vestigen
van
de
op
moeten
is
de
verkregen is tot de
kunnen
er
echter toe
materieel
relevante
wij
financiële
redelijkheid
verslaggeving,
schattingen
van
gehanteerde veronderstellingen
in staat
Omgevingsdienst
onzekerheid
een
voor
door
de
gebruikte
het
dagelijks
jaarrekening staan;
bestuur
IJsselland
de
van
financiële
financieel op te vangen zonder
toelichtingen inadequaat zijn, controle-informatie die
evalueren
er
datum
aanvaardbaar
vanuit
de
zijn inzake
de
reguliere exploitatie
en
de toezichthouder. en
onze
toelichtingen
aanpassen.
Onze
Tevens
omstandigheden zijn
haar financiële
risico’s
belang bestaat, zijn wij verplicht
gerelateerde
van
leiden dat
van
gebeurtenissen
IJsselland
verklaring
onze
risico's
tussenkomst
controle-informatie vaststellen of
gerede twijfel zou dat
gebruikte grondslagen
in de
dagelijks
Omgevingsdienst verkregen
het
en
die daarover
door het
tegenvallers
de
van
in
de
het op
waardoor
kan opvangen.
om
aandacht
in
jaarrekening.
conclusies
zijn gebaseerd
Als onze
Als
de
op
de
controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen IJsselland
Omgevingsdienst
de
financiële risico's
niet
of kan
opvangen; e
het
evalueren
toelichtingen; e
van
presentatie,
structuur
en
inhoud
van
de
jaarrekening
en
de
daarin
opgenomen
en
_hetevalueren of de en
de
of de in deze
jaarrekening
jaarrekening
een
getrouw
verantwoorde
belang zijnde aspecten rechtmatig
tot stand
beeld baten
geeft van en
de
onderliggende transacties
lasten alsmede
zijn gekomen.
de
balansmutaties
en
gebeurtenissen
in alle
van
materieel
Gegeven
onze
jaarrekening significantie hiervan
eindverantwoordelijkheid Omgevingsdienst
van van
hebben
de activiteiten
wij
de
aard
van en
voor
het
oordeel
IJsselland, rekening uitvoeringsorganisaties bepaald
omvang
van
de
zijn wij verantwoordelijk
houdend
met
ten behoeve uit te
voeren
de van
invloed
de
voor
daarop
van
Omgevingsdienst
werkzaamheden
controle
ten
de
van
de
en
de
aard
IJsselland.
Op
basis
aanzien
van
deze
uitvoeringsorganisaties. Wij communiceren en
over
de
met het
significante
algemeen bevindingen
significante tekortkomingen Zwolle,
in de
14-04-2025
BROUWERS
AUDIT B.V.
(geanonimiseerd) J
(geanonimiseerd)
bestuur onder andere die
interne
uit
onze
beheersing.
over
controle
de
naar
geplande reikwijdte voren
en
zijn gekomen,
timing
van
de controle
waaronder
eventuele
Toelichting grondslagen In dit document kunt u secties vinden die onleesbaar zijn gemaakt. Deze informatie is achterwege gelaten op basis van de Wet open overheid (Woo). De letter die hierbij is vermeld correspondeert met de bijbehorende grondslag in onderstaand overzicht.
J Art. 5.1 lid 2 sub e Het belang van de openbaarmaking van deze informatie weegt niet op tegen het belang van de eerbiediging van de persoonlijke levenssfeer van betrokkenen