Document · PDF

Bijlage 8c BWB Begroting 2025.pdf

Gemeenteraad 19 juni 2024, gemeente HalderbergeBij agendapunt: 8: Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB)13.704 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Begroting 2025 Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant

INHOUDSOPGAVE BESTUURLIJKE SAMENVATTING .......................................................................................................5 1.

Algemene beschouwingen............................................................................................................6

Financiële beschouwingen ...........................................................................................................7

BELEIDSBEGROTING 2025 ...........................................................................................................8

ep t

Algemeen .............................................................................................................................................9 Programmaplan .................................................................................................................................12 Paragrafen .........................................................................................................................................30 II

FINANCIËLE BEGROTING 2025 ..................................................................................................39 Algemeen....................................................................................................................................40

Baten en lasten begroting 2025 – 2028 ......................................................................................41

Toelichting op de baten en lasten 2025 ......................................................................................43

Uiteenzetting financiële positie ...................................................................................................56

EMU-saldo ..................................................................................................................................57

Overzicht baten en lasten per taakveld ......................................................................................58

Bijlagen ..............................................................................................................................................59

Begroting 2025

VOORWOORD De BWB heeft in 2023 laten zien uitgegroeid te zijn tot een robuuste organisatie. De transformatie van onze applicaties en de organisatorische uitdagingen waarmee dat gepaard is gegaan liggen achter ons. We hebben de mogelijkheden van machine learning vroegtijdig gezien en onze waarderingsapplicatie voorzien van deze functionaliteit. Daarnaast waren we in staat om werkprocessen verder te automatiseren door gebruik te maken van Robotic Process Automation (RPA). De organisatie was er dus klaar voor toen, na de aanslagen van februari, de bezwaarschriften in groten

ep t

getale binnenstroomden. De BWB kreeg tweeëneenhalf keer zoveel bezwaarschriften te verwerken als voorgaande jaren. Door de inzet van de nieuwe technieken, het uitwerken van een gedegen plan en, daar waar nodig, bij te sturen is het de organisatie gelukt om de enorme werkvoorraad op tijd te hebben verwerkt. Het gevoel van urgentie binnen de organisatie was hoog. Voor heilige huisjes was geen plaats meer, innovatie was het credo.

Samen met de Vereniging van Nederlandse Gemeenten is vanuit de sector de druk hoog opgevoerd om de ongebreidelde groei van de No-Cure-No-Pay bedrijven tegen te gaan. De BWB heeft een aanzienlijke rol gespeeld in deze lobby. Per 1 januari 2024 is de “Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en BPM” van kracht. Deze wet verlaagt de proceskostenvergoedingen

tot een acceptabel niveau. Burgers kunnen nog steeds een beroep doen op professionele ondersteuning, maar van grote overwinsten is geen sprake meer. Tevens worden de vergoedingen niet langer uitbetaald aan de bedrijven, maar aan de burgers zelf. Maar zorgen zijn er ook. Want de kans is aanzienlijk dat de Hoge Raad de verlaging van de proceskostenvergoedingen weer terug gaat draaien. De nieuwe wet, samen met de inmiddels relatief gematigde stijging van de huizenprijzen, leiden t.o.v. vorig jaar wel tot veel minder waardebezwaren, lagere proceskostenvergoedingen en lagere uitvoeringskosten. Dit zou een meer dan welkome ontwikkeling zijn. Want ook binnen de BWB wordt met argusogen gekeken naar de ontwikkelingen rond het gemeentefonds voor de jaren 2026 en daarna.

Onze deelnemers mogen van de BWB verwachten dat we ons, zoals we dat sinds de oprichting doen, in blijven spannen om het kostenniveau te verlagen. De structurele krapte op de arbeidsmarkt versterkt de noodzaak om in te blijven zetten op innovatie en LEAN-werken. Ook wanneer de kansen zich voordoen om verdere kostenverlagingen vóór 2026 te realiseren zullen we dat doen. Maar voor het optimale resultaat hebben we de besturen van onze deelnemers hard nodig. Beleid en verordeningen zijn de bevoegdheden van onze dertien deelnemers. Dat leidt nu tot zeventien belastingsoorten, 90 verordeningen en 400 tarieven. Die versnippering maakt het proces van belastingheffing complex en versnipperd. De efficiencyslagen die door toepassing van technische innovaties bij de uniforme WOZ wel realiseerbaar zijn, zijn dat onder de huidige omstandigheden niet op het heffingsproces. Elke gemeenteraad maakt, zoals het ook hoort, haar eigen keuzes. Met het oog op verdere kostenverlaging zou het goed zijn wanneer die keuze valt op uniformiteit van verordeningen in de regio. Het bestuur van de BWB heeft aangegeven daarop te willen sturen. Peter Stoffelen, Directeur

Begroting 2025

Leeswijzer De programmabegroting begint met de bestuurlijke samenvatting. In de bestuurlijke samenvatting wordt op hoofdlijnen een algemene en financiële beschouwing gegeven van de begroting 2025. Onderdeel 1 van de begroting, de beleidsbegroting, bestaat uit twee onderdelen. Het eerste deel is het Programmaplan. In dit plan zijn per programma de voorgenomen beleidsvoornemens toegelicht en de daarbij noodzakelijke kosten geraamd. In het tweede deel zijn de wettelijk verplichte paragrafen

ep t

opgenomen en toegelicht. Onderdeel 2 van de begroting omvat de financiële begroting. Hierin is een totaaloverzicht van de baten en lasten voor 2025 en het meerjarenperspectief 2026-2028 gegeven. De belangrijkste verschillen tussen de begrotingscijfers 2024 en 2025 zijn daarin afzonderlijk toegelicht. Tevens bevat dit hoofdstuk

een uiteenzetting van de financiële positie van de BWB.

Begroting 2025

ep t

BESTUURLIJKE SAMENVATTING

Begroting 2025

1. ALGEMENE BESCHOUWINGEN We presenteren u de begroting 2025, welke is opgesteld met de inachtneming van de kaders zoals door het algemeen bestuur van de BWB zijn vastgesteld. De BWB staat sinds haar oprichting borg voor de uitvoering van de aan haar opgedragen taken op het gebied van waarderen, heffen en invorderen van lokale belastingen. Door deze taken gezamenlijk uit te voeren treden voor de deelnemers diverse voordelen op. Het verminderen van kwetsbaarheden in

ep t

specialistische functies en het verbeteren van de kwaliteit zijn hiervan goede voorbeelden. Veranderende wet- en regelgeving en behoeftes bij onze deelnemers leiden ertoe dat de eisen die gesteld worden aan de BWB omhooggaan. Dit is onder andere het geval bij informatiebeveiliging en privacy, de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording maar ook op het gebied van informatievoorziening en de wens meer in control te komen.

De begroting 2025 is met de grootst mogelijke zorg opgesteld, maar er zijn posten die inherent onzekerheden bevatten. De belangrijkste ontwikkeling is de wettelijke wijziging met betrekking tot de hoogte van de proceskostenvergoedingen. Deze worden lager vastgesteld, wat leidt tot een aanzienlijk

voordeel voor de gemeenten. Het risico dat deze wettelijke wijziging door de Hoge Raad wordt

teruggedraaid is opgenomen in de risico-paragraaf.

Begroting 2025

2. FINANCIËLE BESCHOUWINGEN Het dagelijks bestuur is erin geslaagd om een meerjarig sluitende begroting 2025 neer te zetten op basis van reële uitgangspunten. Als gevolg hiervan stijgt de deelnemersbijdrage in 2025 met een bedrag van € 373.000 ten opzichte van de primaire begroting 2024. Hieronder is het verloop van de totale begroting geconfronteerd ten opzichte van de, uit de kadernota, gestelde kaders.

Primaire begroting 2024 Correctie indexatie 2024 Tarief- en productiestijging 2025

Kadernota 2025

Proceskosten Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en BPM 2024 & 2025 Totaal primaire begroting 2025

Begroot 2025

ep t

Omschrijving (× € 1.000)

20.815

219

414

1.079

884

PM (-745)

-745

21.368

De stijging past binnen de kaders voor loon- en prijsontwikkeling en productiestijging zoals opgenomen in de kadernota 2025. Het algemeen bestuur heeft bij de vaststelling van de kadernota 2025-2028

besloten uit te gaan van de meest actuele gegevens voor de indexatie van loon- en prijsontwikkeling en een nacalculatie uit te voeren op loon- en prijsontwikkeling. Op welke wijze invulling is gegeven aan de (financiële) richtlijnen van de deelnemers is opgenomen in bijlage 2. Op 1 januari 2024 is de “Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en BPM” in werking getreden. Het effect hiervan is € 745.000 voordelig. Het risico dat de verlaging van de proceskostenvergoedingen worden teruggedraaid is opgenomen in de risico-paragraaf.

Begrotingsresultaat 2025

De stijging van de deelnemersbijdrage ten opzichte van de primaire begroting 2024 is als volgt te specificeren:

Omschrijving (× € 1.000)

Resultaat

Personele & inhuurkosten

944.000 N

Overige personele kosten

225.000 N

Materiele kosten

21.000 V

Waardebezwaren

745.000 V

Btw-compensatie

150.000 N

Bijdrage

180.000 V

Totaal begroot

373.000 N

Voor een uitgebreidere analyse en toelichting van deze verschillen wordt verwezen naar de financiële begroting van dit boekwerk.

Begroting 2025

ep t

BELEIDSBEGROTING 2025

Begroting 2025

ALGEMEEN Deelnemers De Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) is een Gemeenschappelijke Regeling op vrijwillige basis. De BWB voert de belastingtaken uit voor het Waterschap Brabantse Delta en twaalf deelnemende gemeenten, te weten Bergen op Zoom, Breda, Dongen, Etten-Leur, Halderberge, Loon op Zand, Moerdijk, Oosterhout, Roosendaal, Rucphen, Woensdrecht en Zundert.

ep t

Onderstaande afbeelding geeft een beeld van het huidige werkgebied van de BWB:

Begroting 2025

Afbakening huidige taken BWB De BWB is belast met de heffing en inning van lokale heffingen en is verantwoordelijk voor de uitvoering van de Wet WOZ. Daarnaast voert de BWB een aantal specifieke taken uit voor enkele deelnemers, zoals onder meer de uitvoering van de BAG. Hieronder zijn de taken zoals vastgesteld voor 2024 (peildatum 31-12-2023) opgenomen per deelnemer.

Loon op Zand

Moerdijk

Oosterhout

Roosendaal

Rucphen

Woensdrecht

Zundert

√

ep t

Halderberge

√

Etten-Leur

√

Dongen

√

Bergen op Zoom

Breda

√

√ √

√

Belastingsoort uitgevoerd door de BWB Deelnemer voert de heffing niet uit

√

√ √

√

√ √

√

Belastingsoort die is vastgesteld in de verordening

Begroting 2025

√

Co √

√

Onroerende zaakbel. Rioolheffing Afvalstoffenheffing Reinigingsrecht Hondenbelasting Toeristenbelasting Watertoeristenbelasting Forensenbelasting Precariobelasting Reclamebelasting BIZ-heffing Heffingsleges Marktgelden Lijkbezorgingsrechten Havengelden Parkeerbelasting Rioolaansluitrecht Verontreinigingsheffing Zuiveringsheffing Watersysteemheffing

Brabantse Delta

Belastingsoort

√

Geprognosticeerde belastingopbrengsten Voor 2025 wordt € 525.814.000 aan belastingopbrengsten verwacht. Bij de berekening van de belastingopbrengsten is uitgegaan van de volgende basisuitgangspunten: •

Het gerealiseerde bedrag (excl. prognoses) in boekjaar 2023 (zie jaarrekening 2023);

•

Een jaarlijkse gemiddelde tariefstijging van 3,8% voor 2024 en 2,5% voor 2025 (conform de Kadernota 2024 - 2028).

ep t

De doelstelling van het onderstaande overzicht is om een indicatie te geven van wat de BWB verwacht te gaan heffen voor de deelnemers in het begrotingsjaar 2025. De werkelijkheid kan hier uiteindelijk van afwijken, als individuele per deelnemer afwijkende tarieven worden vastgesteld, taken wegvallen of taken worden toegevoegd.

Prognose belastingopbrengsten biljetbedrag (× € 1.000)

Begroting 2025

Realisatie 2023

86.974

81.746

979

920

762

716

4.672

4.391

Lijkbezorgingsrechten

355

334

Marktgelden

137

129

162.855

153.066

Precariobelasting

1.603

1.507

Reclamebelasting

1.477

1.388

Reinigingsrecht

171

161

81.271

76.386

8.200

7.707

88.798

83.461

362

340

Watersysteemheffing

87.113

81.877

Totaal belastingopbrengsten biljetbedrag

525.814

494.209

Prognose overige opbrengsten (× € 1.000)

Begroting 2025

Realisatie 2023

Vervolgingskosten

2.246

2.111

Invorderingsrente

241

226

2.487

2.337

Afvalstoffenheffing BIZ (Bedrijven Investering Zone) Forensenbelasting Hondenbelasting

Leges

Onroerendezaakbelastingen

Rioolheffing

(Water)toeristenbelasting Zuiveringsheffing

Verontreinigingsheffing oppervlaktewater

Totaal overige opbrengsten

Begroting 2025

PROGRAMMAPLAN Programma 1: Waarderen 1.

Inhoud programma

De BWB voert voor haar deelnemers onder meer de Wet Waardering Onroerende Zaken (de WOZ) uit. Binnen het programma waarderen vindt de marktanalyse plaats en worden objecten gewaardeerd. Daarnaast omvat dit programma alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch) behandelen en

ep t

afdoen van waarde gerelateerde bezwaar- en beroepsschriften. In incidentele gevallen wordt in overleg met de deelnemer hoger beroep of beroep in cassatie aangetekend tegen uitspraken van de rechtbank of het gerechtshof. De uitvoering van de activiteiten moet voldoen aan het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, de landelijke toezichthouder op de uitvoering van de Wet WOZ. Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving Wet Waardering Onroerende Zaken

Datum

Januari 1995 Juli 2007

Besluit onderbouwing en uitvoering waardebepaling Wet WOZ

Januari 2010

Vraagbaak Waardebepaling Wet WOZ

Oktober 2023

Uitvoeringsbesluit Wet Waardering Onroerende Zaken

Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en BPM

Januari 2024

Wat willen we bereiken?

De BWB wil in 2025 tenminste de waardering “goed” (4 sterren in de beoordelingssystematiek van de Waarderingskamer) behouden. Deze kwalificatie betekent immers dat de wettelijk toezichthouder op basis van diverse audits constateert dat de processen en werkwijzen binnen de BWB kwalitatief op orde zijn.

Kritische prestatie indicatoren (KPI's)

Voor het programma waarderen zijn de volgende KPI’s relevant.

Omschrijving

Doelstelling

Oordeel waarderingskamer

Algemeen oordeel GOED van Waarderingskamer.

Tijdige waardebepaling woningen en niet woningen t.b.v. jaarlijkse herwaardering conform norm WAKA

WOZ waardebepaling per 1 december 90% gereed uiterlijk 1 februari 98% gecontroleerd en gereed.

Begroting 2025

Omschrijving

Doelstelling 1. Het aantal WOZ-objecten waarbij de waarde met >10% wordt aangepast t.o.v. de initiële vastgestelde WOZ-waarde. Wordt door Waka als fout aangemerkt. Woningen >10%

Niet woningen >10%

2. De mate waarin (bedrag) de WOZ-waarde wordt aangepast t.o.v. de initiële vastgestelde WOZ-waarde.

Juiste WOZ waardebepaling

Niet woningen ≥ 4%

ep t

Woningen ≥ 4%

3. Het aantal WOZ objecten waarbij de waarde wordt verlaagd t.o.v. het totale aantal WOZ objecten. Woningen 1%

Afhandeling WOZ bezwaren

Niet woningen 2%

Op 1 december van ieder jaar is 95% van de waarde bezwaren afgehandeld, voor zover deze bezwaren betrekking hebben op dat jaar en in dat jaar zijn ingediend.

Wat gaan we daarvoor doen in 2025?

350.000 300.000 250.000 200.000

334.965

150.000

Aantal WOZ-objecten

337.800

340.100

Begroot 2024

Begroot 2025

100.000 50.000 -

Realisatie 2023

Het aantal objecten is conform de gebruikelijke trendmatige groei van 0,75% bijgesteld.

Begroting 2025

Waardebezwaren 20.000 18.000 16.000 14.000

19.909

10.000 8.000 6.000 4.000 2.000 -

Realisatie 2023

WOZ-objecten

14.010

14.200

Begroot 2024

Begroot 2025

Begroot 2024

Realisatie 2023

Realisatie 2022

340.100

337.800

334.965

321.033

Omschrijving

ep t

12.000

14.200

14.010

19.909

8.246

% aandeel bezwaren t.o.v. WOZ-objecten

4,2%

4,1%

5,9%

2,6%

Objecten onder bezwaar & ingediend door NCNP

7.005

10.728

4.646

% NCNP t.o.v. alle objecten onder bezwaar

50%

54%

56%

€ 315.000

€ 1.060.000

€ 937.000

€ 1.011.200

Objecten onder bezwaar

Proceskostenvergoeding boekjaar

De realisatie van het aantal waardebezwaren in 2023 is geen aanleiding geweest om het aantal

waardebezwaren voor 2025 aan te passen. Het jaar 2023 wordt beschouwd als een atypisch jaar waarin zowel door burgers (vanwege de sterke waardestijging) als door No-Cure-No-Pay (NCNP) massaal bezwaar is ingediend. In het jaar 2024 zal het volledige effect van de, per 1 januari 2024, in werking getreden Wet herwaardering proceskosten WOZ en BPM inzichtelijk worden en zal een conclusie getrokken kunnen worden of de daarin opgenomen beperking van de proceskostenvergoeding voor NCNP's dusdanig is dat daardoor ook substantieel minder bezwaar- en beroepsprocedures aanhangig worden gemaakt.

De BWB staat voor een goede kwaliteit van de waardebepaling en streeft ernaar minimaal deze kwaliteit te behouden. De organisatie zorgt voor een volledig, actueel en betrouwbaar bestand van WOZobjecten, uitgevoerd met een goed onderbouwde waarderingsmethode door vakbekwame medewerkers.

Begroting 2025

De Waarderingskamer stelt hoge eisen aan de kwaliteit, continuïteit en efficiency van de WOZuitvoering. Het belang van een zorgvuldige uitvoering van de waardebepaling en waardevaststelling is groot, mede omdat de WOZ-waarde inmiddels een breed gebruik kent en bijvoorbeeld ook gebruikt wordt bij de berekening van het aantal punten voor een huurwoning. De voorgeschreven werkwijze beoogt een continue verbetercyclus (PDCA) en daarmee een blijvende tijdsinspanning. Binnen de BWB vormt de waarderingscyclus zoals die door de Waarderingskamer in haar waarderingsinstructie is beschreven het belangrijkste onderdeel van de jaarplanning. Waar mogelijk worden kwaliteit en

ep t

efficiency steeds verder geoptimaliseerd door deze met een ‘LEAN’ benadering onder de loep te nemen. Optimalisatie vindt ook plaats door aanpassingen in de systemen uit te voeren, nieuwe technieken te onderzoeken en in te zetten en door medewerkers steeds verder in hun vakgebied te laten ontwikkelen. In het bijzonder wordt ook in 2025 weer aandacht geschonken aan het (verder) ontwikkelen van geautomatiseerde oplossingen in het WOZ-proces, zoals in voorgaande jaren met de ontwikkeling van een robot bij de afwikkeling van bezwaren al is ingezet. No-Cure-No-Pay bureaus

Directe communicatie met de burgers en bedrijven is en blijft een speerpunt, zodat zij rechtstreeks bij de BWB, zonder tussenkomst van No-Cure-No-Pay bedrijven, bezwaar indienen. De eerder ingezette maatregelen (zoals de QR-code op het aanslagbiljet) om direct contact te bevorderen worden zoveel

mogelijk uitgebreid.

De BWB is direct betrokken bij landelijk overleg over de verdere uitwerking van de maatregelen die beogen de instroom van bezwaar- en beroepschriften van NCNP's in te perken. De rechtsbescherming van burgers en bedrijven staat hierbij vanzelfsprekend op de eerste plaats. In het kader van de hierboven bedoelde maatregelen zet de BWB, samen met de partners, in op een digitale omgeving waarin burgers zelf de secundaire objectkenmerken (zoals de onderhoudstoestand van een woning)

kunnen raadplegen en aanpassen. Daarmee verwachten we een groot deel van de bezwaren die we nu ontvangen over de secundaire kenmerken te kunnen voorkomen. Ook de Waarderingskamer is partner in dit traject.

De afgelopen jaren kent het aantal beroepsprocedures een grote stijging. Beroepsprocedures bij de rechtbank zijn langdurige trajecten die regelmatig meer dan twee jaar in beslag nemen van het moment van indiening tot uitspraak. Dit betekent bijvoorbeeld dat ten tijde van het schrijven van deze begroting nog 122 zaken van het belastingjaar 2021, 110 zaken van het belastingjaar 2022 en 559 zaken van het belastingjaar 2023 bij de rechtbank in behandeling zijn. Vanzelfsprekend wordt getracht zaken in der minne te schikken als dat mogelijk is, maar doordat veel van deze zaken door NCNP's zijn ingediend en deze zaken nog onder het ‘oude’ proceskostenvergoedingsregime vallen, wensen de NCNP's veelal niet te schikken omdat dan meer proceskosten opgehaald kunnen worden. De rechtbanken kennen inmiddels forse achterstanden waarvan het niet lijkt dat deze op korte termijn ingelopen worden. Er zijn maatregelen getroffen om de werklast van deze procedures zoveel mogelijk te beperken, maar feit blijft dat deze forse aantallen dossiers veel aandacht van de collega's vragen.

Begroting 2025

Wat mag het kosten?

Totale baten en lasten (× € 1.000)

Realisatie

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

4.344

4.230

4.557

4.776

4.977

5.186

Directe materiele lasten

1.461

1.590

855

999

1.148

1.305

Totaal lasten

5.805

5.820

5.412

5.775

6.125

6.491

Directe opbrengsten derden

Totale baten

Saldo voor bestemming Mutaties reserves Saldo na bestemming

ep t

Personele lasten

5.805

5.820

5.412

5.775

6.125

6.491

5.805

5.820

5.412

5.775

6.125

6.491

Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2024 en 2025 wordt kortheidshalve verwezen naar de financiële begroting (onderdeel toelichting op baten en lasten), on page 433 van dit

document.

Begroting 2025

Programma 2: Heffen 1.

Inhoud programma

Algemeen Binnen het programma Heffen vindt voornamelijk dataverzameling, databewerking en dataverwerking plaats. Er wordt een zo optimaal mogelijke geautomatiseerde koppeling onderhouden met alle verplichte basisregistraties (onder andere BRP / Kamer van Koophandel / Kadaster) en andere gegevensbronnen van deelnemende gemeenten, waterschap en niet-deelnemende gemeenten. De gegevens vormen de

ep t

grondslag voor de verschillende belastingsoorten, zoals reclamebelasting, zuiveringsheffing bedrijven, enzovoort. Door het adequaat eenmalig registreren van deze gegevens wordt vervolgens een efficiënte en effectieve aanslagoplegging voor onze deelnemers bereikt.

De BWB voert ook de Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen (BAG) uit. Dit omvat het beheer van gegevens van gebouwen, verblijfsobjecten, openbare ruimten en woonplaatsen. Deze gegevens worden via de Landelijke Voorziening BAG aan externe afnemers geleverd.

Daarnaast omvat dit programma alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch) behandelen en afdoen van plicht gerelateerde bezwaar- en beroepsschriften. In incidentele gevallen wordt in overleg met de deelnemer hoger beroep of beroep in cassatie aangetekend tegen uitspraken van de rechtbank

of het gerechtshof.

Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving

Datum

Verordeningen deelnemende gemeenten

Jaarlijks

Verordeningen waterschap

Jaarlijks

Wet BAG

Januari 2008 Maart 2009

Regeling BAG

Juni 2009

Besluit BAG

Wijzigingswet BAG (BAG 2.0)

Februari 2017

Beleidsregels BWB

Diversen

Besluit aanwijzing heffingsambtenaar BWB 2023

2 December 2022

Mandaatbesluit heffingsambtenaar BWB 2023

2 December 2022

Wat willen we bereiken?

De BWB beschikt over juiste, actuele en volledige gegevens en voert haar werkzaamheden rondom het opleggen van de diverse aanslagen conform de vastgestelde jaarplanning uit. Voor zover de BWB de bronhouder is voor de BAG is tevens de doelstelling om een goede kwaliteit van de BAG te realiseren en te behouden.

Begroting 2025

Kritische prestatie indicatoren (KPI's) Voor het programma heffen zijn de volgende KPI’s relevant. Omschrijving

Doelstelling

Tijdige aanslagoplegging

95% van de aanslagen (inclusief waardebeschikking) is uiterlijk in februari door middel van een gecombineerde aanslag, opgelegd voor het huidige belastingjaar.

Tijdige afhandeling

ep t

97% van de opgelegde aanslagen is binnen 12 maanden na datum aanslag afgehandeld. Afgehandeld = saldo € 0,00. (Opgelegd -/- Betaald -/- Verminderd -/- Vernietigd -/Kwijtschelding -/- Oninbaar)

Afhandeling heffingsbezwaren

% tijdige afhandeling bezwaren. 1. 95% bezwaren ingediend in belastingjaar voor half november zijn afgewerkt op 31 december. 2. 75% bezwaren ingediend in de periode 15 november – 31 december zijn binnen 6 weken afgewerkt.

Wat gaan we daarvoor doen in 2025?

825.000 750.000 675.000 600.000 525.000 450.000 375.000 300.000

793.424

225.000

Aantal aanslagen

764.200

805.400

150.000 75.000 -

Begroting 2025

Realisatie 2023

Begroot 2024

Begroot 2025

Aantal aanslagregels 3.300.000

Totaal: 3.042.081

Totaal: 2.977.100

Totaal: 3.032.100

449.077

435.000

455.000

3.000.000 2.700.000 2.400.000 2.100.000

1.500.000 2.593.004

1.200.000 900.000 600.000 300.000 -

Realisatie 2023

ep t

1.800.000 2.542.100

2.577.100

Begroot 2024

Begroot 2025

Aanslagregels (excl. beschikkingen)

Beschikkingen

10.000 9.000 8.000 7.000 6.000 5.000

8.750

8.140

7.447

4.000

Bezwaren heffen gecategoriseerd

3.000 2.000 1.000 -

Heffingsbezwaren Realisatie 2023

Begroting 2025

220

167

Legesbezwaren Begroot 2024

Begroot 2025

180

30.300

33.000

30.200

30.327

Exoten Gemeenten 30.000 27.000

Regels precariobelasting

930

880

2.850

Regels reclamebelasting

Aanslagen (water)toeristen

Realisatie 2023

Begroot 2024

Regels hondenbelasting

Begroot 2025

860

3.000

2.849

5.000

6.000

4.260

9.000

5.111

12.000

2.760

15.000

ep t

18.000

Begroting 2025

14.660

21.000

16.690

16.829

24.000

Panden BAG

Exoten Waterschap (zuiveringsheffing) 25.000 22.500 20.000 17.500 15.000 12.500

ep t

23.945

7.500 5.000 2.500 -

22.000

20.000

10.000

Realisatie 2023

Begroot 2024

Wat mag het kosten?

Realisatie

Begroting

Totale baten en lasten (× € 1.000)

Begroot 2025

Personele lasten

2023

2024

2025

Begroting

2026

2027

2028

2.097

2.342

2.426

2.542

2.649

2.760

263

209

221

226

231

236

2.360

2.551

2.647

2.768

2.880

2.996

Directe opbrengsten derden

Totale baten

2.360

2.551

2.647

2.768

2.880

2.996

2.360

2.551

2.647

2.768

2.880

2.996

Directe materiele lasten Totaal lasten

Saldo voor bestemming

Mutaties reserves

Saldo na bestemming

Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2024 en 2025 wordt kortheidshalve verwezen naar de financiële begroting (onderdeel toelichting op baten en lasten), on page 433 van dit document.

Begroting 2025

Programma 3: Invordering 1.

Inhoud programma

Algemeen De BWB is op het gebied van de invordering verantwoordelijk voor het gehele proces, vanaf het verwerken van de betaling tot aan het leggen van beslagen en een eventuele executieverkoop. Onder het programma Invordering valt ook de behandeling van de (verzoeken om) kwijtschelding en wordt meegewerkt aan schuldhulpverleningstrajecten en faillissementsaanvragen. Nadat de aanslagen zijn

ep t

verzonden zorgt invordering ervoor dat alle betalingen worden verwerkt en dat de maandelijkse incasso’s worden uitgevoerd. Gedurende het proces worden verzoeken om kwijtschelding ingeboekt en afgehandeld.

Als betaling of reactie uitblijft start het (dwang)invorderingstraject. De praktijk heeft uitgewezen dat door het gehele dwangproces zelf uit te voeren er een maximaal resultaat wordt behaald met een minimaal percentage oninbaar. Het (dwang)invorderingstraject wordt tijdelijk opgeschort als een belastingschuldige bezwaar maakt tegen de aanslag, een verzoek om kwijtschelding indient, verzoekt om een betalingsregeling of schuldhulpverlening heeft aangevraagd. Hierdoor kan de doorlooptijd, om een

aanslag volledig af te handelen, vertragen.

*Het is belangrijk om te vermelden dat de genoemde percentages gebaseerd zijn op het belastingjaar 2023 en niet het productiejaar 2023.

Begroting 2025

Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving

Datum

Leidraad invordering BWB (2023)

31 Maart 2023

Incassoreglement BWB (2023)

1 Januari 2023

Besluit aanwijzing invorderingsambtenaar

1 Januari 2018

Mandaatbesluit invorderingsambtenaar 2023

1 Januari 2023

Verordeningen deelnemende gemeenten en waterschap

Jaarlijks

Wat willen we bereiken?

ep t

Het primaire doel is om het invorderingsproces zo efficiënt en gericht mogelijk te doorlopen en een optimaal resultaat te behalen. Om dit te bereiken, wordt de beschikbare informatie efficiënt ingezet en worden er constant resultaatmetingen gehouden. Op deze manier kan het invorderingsproces continue worden geoptimaliseerd om een maximaal resultaat te behalen.

We bewegen mee met de veranderende regelgeving rondom de invordering. De BWB houdt de ontwikkelingen op dit gebied dan ook nauwlettend in de gaten en past haar werkwijze waar nodig aan. Kritische prestatie indicatoren (KPI's)

Voor het programma innen zijn de volgende KPI’s relevant.

Omschrijving

Doelstelling

Oninbaar

5 jaar na datum aanslag bedraagt het % oninbaar, t.o.v. het bedrag aan opgelegde aanslagen, maximaal 0,8% % openstaand 2 jaar na datum aanslag ≤ 0,5%

Tijdige betaling aanslag

Afhandeling kwijtscheldingsverzoeken

Begroting 2025

Berekening % = openstaand bedrag x-jaar t.o.v. bruto opgelegd x-jaar (o.b.v. datum aanslag). 80% van de kwijtscheldingsverzoeken is < 16 weken afgehandeld.

Wat gaan we daarvoor doen in 2025?

40.000

45.000

40.000

50.000

41.376

Invorderingsproces

40.000

Aanmaningen

Dwangbevelen

Begroot 2024

Beslag

Begroot 2025

Realisatie 2023

Hernieuwde bevelen

1.500

770

5.000

500

10.000

7.500

8.000

15.000

13.119

20.000

14.000

18.095

25.000

13.500

30.000

ep t

35.000

Het invorderingsproces wordt uitgevoerd volgens de vastgestelde wet- en regelgeving. Onze prioriteit is ervoor te zorgen dat betalingen en automatische incasso's tijdig worden verwerkt. Indien betalingsregelingen worden overeengekomen, houden we toezicht op de naleving. Bovendien behandelen we verzoeken van bewindvoerders, curatoren en schuldhulpverleners. We zijn ook verantwoordelijk voor het tijdig afhandelen van ontvangen kwijtscheldingsverzoeken en ingediende beroepen met betrekking tot kwijtschelding, in overeenstemming met de wettelijke termijnen. Om de burger zoveel mogelijk te ontlasten, toetsen we de kwijtscheldingsverzoeken altijd eerst digitaal bij

Stichting Inlichtingenbureau (ILB).

Voor opgelegde aanslagen die niet binnen de gestelde betaaltermijn(en) zijn voldaan, start het invorderingstraject. De dwanginvordering werkt informatie gestuurd waarbij op basis van de informatie bepaald wordt welke (vervolg) stappen moeten plaatsvinden. Gedurende het gehele invorderingsproces wordt er altijd op ingezet om tot een structurele oplossing te komen. Hierbij wordt rekening gehouden met de situatie van de belastingschuldige. Kan deze of wil deze niet betalen? Daarnaast wordt er ook beoordeeld welke middelen aanwezig zijn bij de belastingschuldige. In beginsel zetten we in om in een vroeg stadium in contact te komen met belastingschuldige en hiermee een zogenaamd dwangtraject te voorkomen.

Begroting 2025

Wat mag het kosten?

Totale baten en lasten (× € 1.000)

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

1.905

2.165

2.311

2.422

2.524

2.630

164

223

190

195

199

204

2.069

2.388

2.501

2.617

2.723

2.834

Directe opbrengsten derden

Totale baten

Directe materiele lasten Totaal lasten

Saldo voor bestemming Mutaties reserves Saldo na bestemming

ep t

Personele lasten

Realisatie

2.069

2.388

2.501

2.617

2.723

2.834

2.069

2.388

2.501

2.617

2.723

2.834

Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2024 en 2025 wordt kortheidshalve

verwezen naar de financiële begroting (onderdeel toelichting op baten en lasten), 43 van dit document.

Begroting 2025

Overhead en overige: Directie en bedrijfsvoering 1.

Inhoud programma

Algemeen De directie, de staffuncties en alle overige ondersteunende activiteiten ten behoeve van het primaire proces zijn binnen dit onderdeel ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot ICT, facilitair, interne controle, beleid, inkoop, financiën, communicatie en de HRM werkzaamheden. De werkzaamheden, met uitzondering van de HRM-werkzaamheden en de controller die direct onder de

ep t

directie vallen, worden uitgevoerd binnen team ondersteuning. Binnen directie en ondersteuning zijn tevens de baten en lasten van de interne financiering en de algemene dekkingsmiddelen (bijdrage deelnemers) verantwoord. Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving Gemeenschappelijke regeling BWB Mandaat en volmacht-regeling Besluit Begroting en Verantwoording

Datum

1 Maart 2010

25 Januari 2021 1 Februari 2003

Treasurystatuut GR Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB)

1 Juli 2011

Nota reserves en voorzieningen 2024

26 Januari 2024

Inkoop en aanbestedingsbeleid BWB

24 Maart 2023

27 Oktober 2023

Controleverordening 2021 Belastingsamenwerking West Brabant 2023

27 Oktober 2023

Verordening 2021 onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid Belastingsamenwerking West Brabant

22 Januari 2021

Nota waarderen en afschrijving activa 2021

21 Oktober 2021

Regeling budgethouders Belastingsamenwerking West-Brabant 2022

24 Juni 2022

Archiefverordening

23 Juli 2017

Informatiebeveiligingsbeleid

2 December 2022

Wat willen we bereiken?

Financiële Verordening Belastingsamenwerking West Brabant 2023

De betrokken medewerkers en organisatieonderdelen die onder team Ondersteuning vallen, staan ten dienste van de teams die de primaire processen uitvoeren. Zij ondersteunen de organisatie, faciliteren deze en helpen mee verbeteringen aan te brengen waar nodig.

Baseline Informatiebeveiliging Overheid en Administratieve organisatie/Interne controle (AO/IB) In 2025 wordt voortgeborduurd op de beweging die eerder ingezet is om meer in control te komen. Deze intensivering heeft als doel om enerzijds de BIO verder te implementeren bij de BWB. Anderzijds om invulling te geven aan de uitbreiding van taken binnen de AO/IB. Kritische prestatie indicatoren (KPI's) De BWB is in 2023 gestart met het actualiseren van de KPI's. Deze worden in 2024 ter besluitvorming voorgelegd aan het bestuur, na vaststelling wordt hierover gerapporteerd via de P&C-cyclus. Er is voor gekozen de oude KPI's niet op te nemen in de begroting 2025.

Begroting 2025

Wat gaan we daarvoor doen in 2025?

Administratieve organisatie/Interne controle (AO/IB) In 2023 is een intern controleplan vastgesteld wat is ingericht op twee doelstellingen: het afleggen van een rechtmatigheidsverantwoording door het dagelijks bestuur over het gevoerde beleid en daarnaast het versterken van de administratieve organisatie en interne beheersing over alle processen van de BWB. In 2025 komt de focus, net als in 2024, meer te liggen op de tweede doelstelling waarbij proces voor proces de administratieve organisatie wordt beoordeeld, en waar nodig geactualiseerd.

ep t

Verbijzonderde interne controles worden ingesteld (en uitgevoerd) op basis van een risicoanalyse waarbij het uitgangspunt is zoveel mogelijk procesgericht te controleren, verdeeld over het jaar. Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO)

Om te voldoen aan de BIO heeft de BWB de afgelopen jaren veel vooruitgang geboekt. In 2022 en 2023 is het beleidsmatige kader geactualiseerd, in 2023 zijn daarnaast op basis van het informatiebeveiligingsplan de gap’s opgelost. In 2025 zullen de informatiebeveiligingsprocessen worden uitgevoerd op basis van een normale (beheersmatige) situatie waarbij op basis van de PDCA-cirkel naar continue verbetering wordt gestreefd.

Wat mag het kosten?

Totale baten en lasten (× € 1.000) Overhead

Realisatie

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

3.495

4.382

4.769

4.998

5.208

5.427

Organisatiekosten

5.600

5.588

5.954

6.097

6.237

6.380

Totale lasten

9.095

9.970

10.723

11.095

11.445

11.807

Vergoeding loonkosten

264

110

115

120

125

Opbrengsten derden

133

140

Totaal baten

397

225

165

171

177

183

8.698

9.745

10.558

10.924

11.268

11.624

Totale lasten

Totale baten

Saldo VPB

8.698

9.745

10.558

10.924

11.268

11.624

8.698

9.745

10.558

10.924

11.268

11.624

Personele lasten

Saldo Overhead

Vennootschapsbelasting

Saldo voor bestemming Mutaties reserves

Saldo na bestemming

Begroting 2025

Beleidsindicatoren Indicator

Jaarrekening 2023

Eenheid

Begroting 2024

Begroting 2025

Fte

143,3 fte

142,3 fte

Bezetting*

Fte**

126,4 fte

123,0 fte

132,5 fte

Apparaatskosten*

Totale lasten

19.608.000

20.815.000

21.368.000

Externe inhuur

Lasten als % van totale loonsom + externe inhuur

15,5%

5,3%

5,2%

Overhead

% van totale lasten

46,4%

47,9%

50,2%

ep t

Formatie*

De beleidsindicatoren formatie, bezetting en apparaatskosten zijn niet aangegeven per 1.000 inwoners, zoals voorgeschreven door de BBV. Een berekening per 1.000 inwoners zou betekenen dat dit aantal nog gedeeld zou moeten worden door de inwoners van alle deelnemende gemeenten, dit zou een vertekend beeld geven. In plaats daarvan zijn deze indicatoren daarom in absolute waarden (fte/kosten) weergegeven.

Conform BBV is de beleidsindicator bezetting voor het begrotingsjaar aangeduid als de werkelijke bezetting op 1 januari

van het vorig jaar.

Begroting 2025

Dekkingsmiddelen: Directie en bedrijfsvoering 1. Inhoud programma De dekkingsmiddelen vormen de basis om de uitgaven in het kader van de verschillende programmaonderdelen te dekken. In voorgaande paragrafen is per programma toegelicht, wat we in 2023 hebben bereikt. De dekkingsmiddelen bestaan uit de volgende onderdelen: bijdrage deelnemers, treasury en onvoorzien. De bijdrage van de deelnemers wordt met een vastgestelde berekeningswijze

2. Wat mag het kosten? Totale baten en lasten (× € 1.000) Treasury Totale lasten Totale baten Saldo Treasury Onvoorzien Totale lasten

Realisatie

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

357

190

430

440

450

460

-350

-184

-425

-435

-445

-455

Totale baten

ep t

aan de deelnemers toegerekend.

Saldo onvoorzien

Bijdrage deelnemers

19.933

20.400

20.773

21.733

22.639

23.582

Saldo bijdrage deelnemers

-19.933

-20.400

-20.773

-21.733

-22.639

-23.582

Saldo voor bestemming

-20.283

-20.504

-21.118

-22.084

-22.996

-23.945

Bijdrage deelnemers

Mutaties reserves

-20.283

-20.504

-21.118

-22.084

-22.996

-23.945

Saldo na bestemming

Begroting 2025

PARAGRAFEN Paragraaf 1: Weerstandsvermogen & risicobeheersing Algemeen In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing wordt inzicht gegeven in de weerstandscapaciteit van de BWB. De weerstandscapaciteit is de mate waarin onvoorziene, financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen zonder dat verandering van beleid noodzakelijk is. Om dit te kunnen beoordelen, dient er inzicht te zijn in de omvang en achtergronden van de aanwezige weerstands-

ep t

capaciteit en de risico’s die voor de BWB aanwezig zijn.

Inventarisatie weerstandscapaciteit

Onder weerstandscapaciteit wordt verstaan de middelen en mogelijkheden die de organisatie heeft om onverwachte, niet-begrote kosten te kunnen dekken. Voorbeelden van deze middelen zijn het vrij aanwendbare gedeelte van de algemene reserve, de onbenutte belastingcapaciteit en de post onvoorzien die in de begroting is opgenomen. Het weerstandsvermogen bestaat – bij het opstellen van deze begroting – uit de post onvoorzien, welke in de begroting is opgenomen voor € 80.000.

Risicobeheersing

Om een juist beeld van de financiële positie van de BWB te krijgen, is het noodzakelijk dat helder is met welke risico’s de samenwerking kan worden geconfronteerd. Onder risico wordt in dit verband verstaan ‘een niet door de BWB te beïnvloeden gebeurtenis, onvoorspelbaar en onafwendbaar als deze zich voordoet, met veelal financiële of materiële gevolgen die niet specifiek af te dekken zijn’. De BWB streeft ernaar om risico’s zoveel mogelijk te ondervangen door zorgvuldigheid in de uitvoering van procedures, het treffen van beheersmaatregelen en de benodigde verzekeringen af te sluiten. Op grond van artikel 31, lid 4 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant

zijn de deelnemers verplicht er zorg voor te dragen dat de BWB te allen tijde beschikt over voldoende middelen om aan al haar verplichtingen naar derden te kunnen voldoen. Concreet betekent dit dat de risico’s voor rekening van de deelnemers komen.

Risicoanalyse

Het is van belang periodiek een analyse van de risico’s te maken, welke de financiële zelfstandigheid van functioneren van de samenwerking in gevaar kunnen brengen. De risico’s zoals bekend bij het opstellen van de begroting 2025 zijn toegelicht in bijlage 1.

Begroting 2025

Bepalen risicoprofiel Het totale financiële risico afgezet tegen de kans dat een dergelijk risico zich voordoet, geeft een beeld over het risicoprofiel van de BWB (Risico = Kans x Gevolg). In bijlage 1 zijn de hiervoor benoemde risico’s financieel vertaald. Concreet levert dit een risicoprofiel op van € 600.750 voor het jaar 2025. Het genoemde risicoprofiel dient normaliter te worden afgedekt door de aanwezige weerstandscapaciteit van de organisatie. De weerstandscapaciteit waarover de BWB nu beschikt, is de in de

ep t

begroting opgenomen post onvoorzien tot een bedrag van € 80.000. Als zich in de praktijk een risico aandient wat de weerstandscapaciteit overstijgt, zal dit door de deelnemers zelf moeten worden afgedekt. In dat kader is het belangrijk dat het bestuur zich bewust is van de mogelijke risico’s die horen bij de uitvoering van het beheer en het beleid van de BWB.

Financiële kengetallen

Op grond van artikel 11 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dienen de op de BWB van toepassing zijnde genoemde financiële kengetallen in deze paragraaf te worden opgenomen. Realisatie 2023

Begroting 2024

Begroting 2025

-4,0%

6,5%

1,1%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

-4,0%

6,5%

1,1%

Solvabiliteitsratio

18,8%

0,0%

Structurele exploitatieruimte

6,4%

0,0%

Kengetallen

Netto schuldquote

Dit kengetal geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de BWB ten opzichte van de eigen middelen en geeft daarmee een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossing op de exploitatie.

Een percentage onder 90% wordt gezien als minst risicovol. De BWB zit hier ruim onder. Solvabiliteitsratio

De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de BWB in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Het eigen vermogen wordt hierbij afgezet tegen het vreemd vermogen. Doordat de BWB bij het opstellen van deze begroting geen eigen vermogen heeft, is dit kengetal op begrotingsbasis 0%. Structurele exploitatieruimte

Dit kengetal geeft aan welke structurele ruimte de BWB heeft om de eigen lasten te kunnen dragen. Hiervoor worden de structurele baten en lasten afgezet tegen het totale saldo van de baten. Doordat de structurele lasten en baten voor het begrotingsjaar aan elkaar gelijk zijn, is dit kengetal 0%. De kanttekening wordt gemaakt dat de kengetallen geen of nauwelijks strategische dan wel beleidsmatige informatiewaarde voor de BWB geven.

Begroting 2025

Paragraaf 2: Financiering Algemeen Op grond van de Wet Financiering decentrale overheden (Fido) is het opnemen van een financieringsparagraaf in de begroting en jaarrekening verplicht. In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is vastgelegd dat de paragraaf financiering in ieder geval de beleidsvoornemens ten aanzien van het risicobeheer van de financieringsportefeuille bevat. Daarnaast dient de paragraaf inzicht te geven in de rentelast, het renteresultaat, de wijze waarop rente aan investeringen,

Treasurybeheer en -beleid

ep t

grondexploitaties en taakvelden wordt toegerekend en de financieringsbehoefte.

De belangrijkste algemene doelstellingen van het treasurybeleid zijn: -

Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities;

Het tegengaan van ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s, liquiditeitenrisico’s en valutarisico’s;

Het minimaliseren van externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities;

Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet Fido respectievelijk de

limieten en richtlijnen van het treasurystatuut.

Het treasurybeleid is erop gericht binnen de financiële mogelijkheden van de BWB een zo optimaal mogelijk rendement te verkrijgen dan wel de lasten zo veel mogelijk te reduceren. Hierbij moeten de risico’s zo goed mogelijk worden beheerst. Risicoprofiel

De financieringsfunctie van de BWB is alleen gericht op ondersteuning van haar publieke taak. Het beheer heeft uitsluitend een voorzichtig, risicomijdend karakter. Gezien de aard en activiteiten van de

BWB is het risicoprofiel beperkt. Het kredietrisico (oninbaarheid van geldleningen verstrekt aan derden), koersrisico en valutarisico wordt niet gelopen. Het risico van oninbaarheid van debiteuren (met betrekking tot de bedrijfsvoering) is slechts beperkt aanwezig. Het liquiditeitsrisico is zeer beperkt: de huidige en toekomstige geldstromen van de BWB zijn inzichtelijk. Dagelijks wordt het banksaldo automatisch aangezuiverd of afgeroomd naar een saldo van € 0 in het kader van schatkistbankieren.

Renterisico

Het renterisico kan worden gedefinieerd als de mate waarin het saldo van de rentelasten en rentebaten verandert door wijziging in het rentepercentage op leningen en uitzettingen met een rente typische looptijd van één jaar of langer. De doelstelling is om zoveel mogelijk spreiding in de looptijden van leningen aan te brengen om zo het renterisico gelijkmatig over de jaren te verspreiden.

Begroting 2025

Omschrijving (× € 1.000)

2025

A Renterisico

2026

2027

2028

150

B Rente risiconorm

4.274

4.469

4.653

4.845

Begrotingstotaal

21.368

22.344

23.266

24.225

20%

4.124

4.319

4.503

4.695

Renteherziening Aflossing

C Ruimte onder risiconorm

ep t

Percentage voor berekening norm

De wettelijk vastgestelde renterisiconorm van 20% houdt in dat in enig jaar de aflossing van de lange schuld niet hoger mag zijn dan 20% van het begrotingstotaal. Uit de hiervoor opgestelde berekening blijkt dat de BWB de komende jaren geen renterisico zal lopen.

Kasgeldlimiet

Voor het bepalen van de liquiditeitspositie is de zogenaamde kasgeldlimiet belangrijk. Hieronder wordt verstaan het bedrag dat maximaal als kasgeld mag worden opgenomen. Dit bedrag wordt berekend door middel van een door het Ministerie van Financiën vastgesteld percentage van 8,2% te

vermenigvuldigen met het totaal van de jaarbegroting van de BWB bij aanvang van het jaar. Bij overschrijding van deze limiet moet er in langlopende financieringsmiddelen worden voorzien. Voor de berekening van de kasgeldlimiet is een modelstaat voorgeschreven. Hieronder is deze staat volgens de laatst bekende gegevens ingevuld.

Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden (× € 1.000)

Vlottende schuld

A. Gemiddeld vlottend overschot

Vlottende middelen 2.497

Netto vlottende schuld of overschot 2.497 -

Ultimo kwartaal 2

Ultimo kwartaal 3

Ultimo kwartaal 4

Ultimo kwartaal 1

B. Berekening kasgeldlimiet

1.752

Begrotingstotaal

21.368

Percentage regeling

8,2%

C. Ruimte onder kasgeldlimiet

4.249

Gemiddeld vlottend overschot (A)

2.497

Kasgeldlimiet (B)

1.752

Voor de BWB bedraagt de kasgeldlimiet over het jaar 2024 € 1.752.000. Gelet op het verwachtte netto vlottende tekort aan financieringsmiddelen resteert voor het begrotingsjaar een financiële ruimte onder de kasgeldlimiet € 4.249.000.

Begroting 2025

Renteresultaat Treasury In deze paragraaf wordt ook inzicht gegeven in de rentelasten, het renteresultaat en de wijze waarop rente wordt toegerekend aan investeringen. Ter verkrijging van dit inzicht is onderstaand overzicht opgesteld.

Omschrijving (× € 1.000)

2025

A Externe rentelasten over korte en lange financiering

Saldo externe rentebaten C Interne eigen rente D Toerekening rente via renteomslag

425

Renteresultaat op taakveld treasury

430

ep t

B Externe rentebaten

Begroting 2025

-5

Paragraaf 3: Bedrijfsvoering Ontwikkeling productie De BWB heeft de ontwikkeling van de productiekwantiteiten tot en met 2025 in kaart gebracht, evenals de vertaling naar personele behoefte. De regio West-Brabant kent een trendmatige groei van het aantal huishoudens, woningen en bedrijven van 0,7% à 0,8% per jaar. Er wordt in de begroting dan ook rekening gehouden met de trendmatige groei in het aantal huishoudens van 0,75% per jaar.

ep t

Personeel Personeel / Strategische personeelsplanning

Op basis van de strategische personeelsplanning heeft de BWB inzichtelijk wat de komende jaren de uitstroom van haar medewerkers gaat zijn. De kritische functies zijn in beeld gebracht en waar nodig wordt tijdig actie ondernomen. Dit om te zorgen dat de kennis behouden wordt en de vacatures tijdig zijn ingevuld. Wanneer dit niet lukt kiest de BWB voor gerichte inhuur van medewerkers.

Wel zien we dat het binnenhalen van specifieke expertise op een aantal gebieden lastig is. Dit betekent dat nieuwe collega’s intern worden opgeleid in samenwerking met externe partners. Dit zal de komende

jaren naar verwachting alleen maar toenemen.

Arbeidsmarktcommunicatie / Employer branding

De krapte op de arbeidsmarkt zal de komende jaren aanhouden. Om hierop in te spelen gaat de BWB haar arbeidsmarktcommunicatie en employer branding verbeteren. Dit heeft als doel om enerzijds de BWB te presenteren als aantrekkelijke werkgever maar ook in beeld te hebben hoe we onze doelgroepen kunnen benaderen. Hiervoor gaan we een externe partner zoeken. Werkprocessen HRM / aanbesteding personeels- en salarisadministratie

De BWB gaat in 2025 verder met het digitaliseren van de personeelsprocessen. Hierbij zal wel rekening gehouden moeten worden met de aankomende aanbesteding van het personeels- en salarispakket. De huidige dienstverlener stopt per 1 januari 2026. Deze aanbesteding zal gezamenlijk worden opgepakt met meerdere organisaties uit de regio.

Duurzame inzetbaarheid, vitaliteit en werkdruk Voor de BWB zijn duurzame inzetbaarheid, vitaliteit en werkdruk aangewezen als belangrijke HRthema’s. Dit is onder andere ingegeven door de gehouden risico-inventarisatie en -evaluatie (RI&E), het Medewerkerstevredenheidsonderzoek (MTO) en de cao-afspraken. Door het inzetten van artificial intelligence en het verbeteren van de werkprocessen, door het LEAN-project, verwacht de BWB grote stappen te zetten in het verminderen van de werkdruk. Deze ontwikkelingen vragen flexibiliteit van onze medewerkers. Door het aanbieden van gerichte opleidingen en het betrekken van de medewerkers bij deze plannen verwachten we hier goed op in te kunnen spelen.

Begroting 2025

Huisvestiging en thuiswerkfaciliteiten Het hybride werken is inmiddels ingeburgerd in de bedrijfsvoering van de BWB. Om dit verder te ontwikkelen zal het huidige bedrijfspand in 2024 worden verbouwd om het zodoende beter te laten aansluiten op de huidige wensen. Ook gaan onze medewerkers worden gefaciliteerd middels het verstrekken van een budget voor de aanschaf van thuiswerkfaciliteiten, om op een gezonde en veilige manier thuis te kunnen werken.

ep t

Cao Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties (SGO) Zoals eerder beschreven zijn er in de lopende cao, afspraken gemaakt over de thema’s vitaliteit en werkdruk. De BWB gaat deze thema’s dan ook verder oppakken.

Informatiebeveiliging

In opzet en bestaan is bij de BWB de informatiebeveiliging op orde gebracht. Er is een vastgesteld informatiebeveiligingsbeleid. Hand in hand hiermee gaat de borging van het gebruik binnen de organisatie van dit beleid en deze procedures (werking). Hiervoor is inmiddels een Information Security Management Systeem (ISMS) ingericht wat het mogelijk maakt om met behulp van de PDCA-cirkel de processen continu te controleren en te verbeteren. Het ISMS maakt het voor de directeur en het

managementteam ook mogelijk om sturing te geven aan dit proces.

Daarnaast wordt sturing gegeven langs de overlegstructuren zoals deze zijn vastgesteld in het informatiebeveiligingsplan. De basis hiervoor vormt het tweewekelijkse informatieoverleg waar de Functionaris Gegevensbescherming, de Chief Information Security Officer, de informatiebeheerder, de senior medewerker documentaire Informatievoorziening en de manager Ondersteuning deel van uitmaken. Er zijn ook overlegstructuren ingericht met de afdeling ICTS van de gemeente Breda, die de

IT-systemen van de BWB in beheer heeft.

Openbaarheidsparagraaf (Woo)

De Wet Open Overheid (Woo), ingangsdatum 1 mei 2022, legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo. Actieve openbaarmaking

De Woo stelt de verplichting om zeventien benoemde informatiecategorieën actief te publiceren. Deze verplichting zal niet voor alle categorieën tegelijk gelden. Over de ingangsdatum is nog geen zekerheid tijdens het schrijven van dit onderdeel Openbaarheid. In 2025 zullen we zorgen dat we voldoen aan de Woo door de op dat moment verplichte informatiecategorieën te publiceren.

Begroting 2025

Control & Rechtmatigheid Vanaf boekjaar 2023 is het wettelijk verplicht dat het dagelijks bestuur verantwoording aflegt over de rechtmatigheid. Rechtmatigheid gaat over handelen in overeenstemming met de geldende regels en besluiten. In 2022 zijn de voorbereidingen voor de verantwoording van start gegaan. Om onrechtmatigheden te beheersen en controleren maken we gebruik van het drie-lijnenmodel. Daarbij worden fouten zoveel mogelijk voorkomen in de eerste lijn, collega's of toetsers kijken mee

ep t

voordat een besluit wordt genomen. De tweede lijn controleert dossiers achteraf via een steekproef en de derde lijn kijkt of dit systeem goed is ingericht. Hiermee onderzoekt en verbetert de organisatie continu de rechtmatigheid van het eigen handelen.

Met de bevindingen uit de organisatie stelt het dagelijks bestuur de verantwoording op.

Begroting 2025

Niet van toepassing zijnde paragrafen

Binnen de BWB zijn de onderstaande, in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) vermelde paragrafen, niet van toepassing: Paragraaf lokale heffingen

Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen

Paragraaf verbonden partijen

Paragraaf grondbeleid

ep t

De BWB verzorgt de uitvoering van de belastingtaken voor haar deelnemers (waterschap en gemeenten). De aspecten die in beeld gebracht moeten worden bij de paragraaf lokale heffingen vallen daar in principe niet onder. Het heffingenbeleid, lastendruk en dergelijke behoren namelijk onder de verantwoording van de deelnemers.

De BWB heeft verder geen kapitaalgoederen in eigendom. Zij huurt het kantoorpand op basis van een meerjarig huurcontract van derden. Bij het onderdeel “niet in de balans opgenomen verplichtingen” is

een en ander toegelicht.

Begroting 2025

ep t

II FINANCIËLE BEGROTING 2025

Begroting 2025

1. ALGEMEEN Inleiding De financiële begroting geeft inzicht in algemene uitgangspunten waarop de geraamde baten en lasten van de verschillende programma’s tot stand zijn gekomen. Verder zijn, volgens de voorschriften van de BBV, deze geraamde baten en lasten voor het jaar 2025 en voor het meerjarenperspectief 2026-2028 inzichtelijk gemaakt. In de toelichting op de baten en lasten zijn niet alleen de verschillen ten opzichte van de begrotingscijfers aangegeven, maar zijn ook de incidentele baten en lasten in een overzicht

Financiële uitgangspunten

ep t

aangegeven. Tenslotte is op hoofdlijnen de financiële positie van de BWB uiteengezet.

In de (besluitvorming omtrent) de kadernota 2025 - 2028 zijn algemene kaders en uitgangspunten geformuleerd, die gehanteerd worden bij het samenstellen van de programmabegroting voor het jaar 2025 en voor het meerjarenperspectief 2026 - 2028. Algemene financiële kaders

De volgende algemene en financiële kaders worden gehanteerd:

De begroting en het meerjarenperspectief dienen meerjarig structureel en reëel in evenwicht te zijn.

• •

Een positief resultaat vloeit terug naar de deelnemers, tenzij het AB hierin afwijkend besluit.

•

De begroting dient te voldoen aan het BBV, waarbij onder andere aandacht is voor: Overzicht van incidentele baten en lasten

Een specificatie van baten en lasten per programma

Opnemen van (prestatie) indicatoren in de begroting

Verwachte stand begin en eind begrotingsjaar van eigen en vreemd vermogen

De paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing.

Financieel technische uitgangspunten Bij het opstellen van het financiële gedeelte van de begroting en het financieel meerjarenperspectief zijn de financieel -technische uitgangspunten gehanteerd zoals opgenomen in de kadernota 2025-2028.

Begroting 2025

2. BATEN EN LASTEN BEGROTING 2025 – 2028 Overzicht van baten en lasten 2025 Naam Programma (× € 1.000)

Lasten 2025

Saldo per programma

Baten 2025

Mutaties reserves

Saldo na bestemming

5.412

Heffen

2.647

Invordering

2.501

Subtotaal programma’s

10.560

Overhead

10.723

165

10.558

Treasury

430

425

20.773

Subtotaal overhead/ dekkingsbijdrage

10.808

21.368

10.560

Totaal exploitatie

21.368

Bijdrage deelnemers Vennootschapsbelasting

Post onvoorzien

ep t

Waarderen

Begrotingsresultaat 2025

Totaal exploitatie

Begroting 2025

Overzicht meerjarenperspectief baten en lasten 2025 – 2028 Naam Programma (× € 1.000)

Realisatie

Begroting

2023

2024

2025

2026

2027

2028

LASTEN 5.805

5.820

5.412

5.775

6.125

6.491

Heffen

2.360

2.551

2.647

2.768

2.880

2.996

Invordering

2.069

2.388

2.501

2.617

2.723

2.834

Subtotaal programma’s

10.234

10.759

10.560

11.160

11.728

12.321

Kosten overhead

9.095

9.970

10.723

11.095

11.445

11.807

9.102

10.056

10.808

11.184

11.538

11.904

19.336

20.815

21.368

22.344

23.266

24.225

Realisatie

Begroting

2026

2027

2028

Treasury Vennootschapsbelasting Post onvoorzien Subtotaal overhead/ dekkingsbijdrage

Totaal lasten exploitatie

BATEN Waarderen

Naam Programma (× € 1.000)

ep t

Waarderen

2023

2024

2025

Opbrengst overhead

397

225

165

171

177

183

Treasury

357

190

430

440

450

460

19.933

20.400

20.773

21.733

22.639

23.582

Vennootschapsbelasting

Post onvoorzien

Subtotaal overhead/ dekkingsbijdrage

20.687

20.815

21.368

22.344

23.266

24.225

Totaal baten exploitatie

20.687

20.815

21.368

22.344

23.266

24.225

Resultaat voor bestemming

1.351

Heffen Invordering

Subtotaal programma’s

Bijdrage deelnemers

Mutaties in reserves

Resultaat na bestemming

Begroting 2025

3. TOELICHTING OP DE BATEN EN LASTEN 2025 Algemeen Voordat wordt ingegaan op de confrontatie tussen de begroting 2024 en 2025 voor de diverse programma’s wordt eerst inzicht gegeven in de uiteindelijke verwerking van de kadernota 2025. Er worden enkele componenten beschreven die in de verdere cijfers zijn verwerkt.

Primaire begroting 2024

Kadernota 2025

Begroot 2025

Verschil

ep t

Omschrijving (× € 1.000)

20.815

219

414

-195

PM (-745)

-745

1.079

884

195

Proceskosten Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en BPM 2025

PM (-)

Totaal primaire begroting 2025

21.368

Correctie indexatie 2024*

Proceskosten Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en BPM 2024* Tarief- en productiestijging 2025**

*) Zal naar verwachting de basis vormen voor de eerste bestuursrapportage 2024. **) Wordt in de kadernota 2025 uitgesplist naar loon- en prijscompensatie 2025 en ontwikkeling productiekwantiteiten 2025.

Op basis van het bovenstaande beeld is de begroting onder de streep in lijn met de kaders zoals geschetst in de kadernota 2025 - 2028. De totale primaire begroting 2025 komt daarmee uit op een bedrag van € 21.368.000

Allereerst is de actualisatie tarief- en productiestijging 2024 doorgevoerd. Conform de kadernota 2025 bedraagt deze stijging 5,1% voor personele lasten en 3,8% voor materiële lasten. De begroting vertoont echter een verschil van € 195.000 ten opzichte van de kadernota, omdat enkele budgettaire

aanpassingen noodzakelijk zijn. Deze aanpassingen omvatten met name een verhoging van twee budgetten, te weten: opleidingen/vorming en door te schuiven btw. Daarnaast is er een tariefs- en productiestijging verwerkt voor 2025. In de kadernota 2025 staat beschreven dat dit 5,8% voor personele lasten bedraagt en 2,5% voor materiële lasten. De werkelijke uitvraag in de begroting ten opzichte van de kadernota is echter € 195.000 lager, omdat er kritisch is gekeken naar de (met name materiële) budgetten. De Wet herwaardering proceskostenvergoeding WOZ en BPM heeft in combinatie met de verwachte productie geleid tot een daling van de begroting voor € 745.000. Deze post was in de kadernota beschreven als PM-post, waarbij in de begroting een bedrag werd bepaald. De opbouw van het precieze budget wordt beschreven onder het programma Waarderen.

Begroting 2025

Verschillen begroting 2025 ten opzichte van begroting 2024 In de verdere toelichting is inzicht gegeven op de belangrijkste verschillen tussen de primaire begroting 2024 en 2025 per programma. Ook is de kolom realisatie 2023 te zien. In de toelichting omtrent de volgende programma’s wordt alleen ingegaan op wijzigingen van meer dan € 100.000. Kleinere wijzigingen worden weergegeven onder ‘overige kleine verschillen’.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://gemeenteraad.halderberge.nl/api/v1/meetings/583/documents/17133