Bijlage 3 - Treasurystatuut.pdf

Bij het beleid inzake borgstellingen zal de gemeente naast het belang voor de aanvragende organisatie steeds bedacht zijn op het eigen belang van de gemeente. Borgstellingen zijn een instrument om gemeentelijke doelstellingen te realiseren en niet bedoeld als instrument om alleen lagere financieringslasten voor instellingen en bedrijven te realiseren. De treasuryfunctie is geen gemeentelijke kredietbank! Zodra een verzoek tot borgstelling bij het college wordt ingediend, zal de betreffende beleidsafdeling het verzoek in eerste instantie beoordelen. Hierbij zal met name aandacht worden besteed aan de voorwaarden zoals die hierboven gesteld zijn. Voor de financiële beoordeling en de beoordeling of het verzoek past binnen de kaders van dit treasurystatuut zal een beroep worden gedaan op de treasurer van de gemeente. Hij zal een advies opstellen ten behoeve van de beleidsafdeling. Indien de gemeente op enig moment wordt aangesproken op de borgstelling en daarvoor

aflossing en rente moet gaan betalen voor de geborgde lening, dan ontstaat een schuld van de geldnemer op de gemeente. De gemeente brengt alle betaalde bedragen aan de geldnemer in rekening. Over deze schuld zal rente in rekening worden gebracht tegen het op dat moment geldende tarief. Ongeacht alle voorwaarden en afspraken kan het gebeuren dat er omstandigheden zijn die niet konden worden voorzien en die aanleiding zijn om af te wijken van de bepalingen in dit statuut. Daarvoor is een hardheidsclausule opgenomen. Het college kan deze clausule in bijzondere omstandigheden gebruiken. Achteraf verantwoordt het college dit gemotiveerd aan de raad. Artikel 14 Achtervangovereenkomsten Een aparte positie wordt ingenomen door achtervangovereenkomsten. Hierbij draagt de gemeente bij aan de financiële zekerheid door in voorkomende gevallen renteloze leningen te verstrekken aan het borgstellingsinstituut (een waarborgfonds). Het is dus geen directe vorm van borgstelling maar een indirecte vorm. Het aangaan of beëindigen van een overkoepelende achtervangovereenkomst is een privaatrechtelijke handling waartoe het college op grond van artikel 160 lid 1 Gemeentewet bevoegd is. Artikel 169 lid 4 geeft echter wel aan dat de raad vooraf ingelicht moet worden als de beslissing ingrijpende gevolgen kan hebben voor de gemeente.

In de financiële verordening heeft de gemeenteraad bepaald dat dit onder meer geldt voor het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties. Artikel 15 Administratieve organisatie en interne controle Om voor iedereen duidelijk te maken hoe invulling gegeven moet worden aan zijn/haar taken is een goede administratieve organisatie van de treasuryfunctie van groot belang. De interne controle op de uitgevoerde taken toetst of deze taken goed uitgevoerd worden en geeft daar waar nodig aanwijzingen om de uitvoering bij te sturen. Functiescheiding is een belangrijke voorwaarde om te kunnen vertrouwen op het systeem. In dit artikel zijn dan ook enkele bepalingen opgenomen voor functiescheiding en handelingen die op bepaalde momenten door bepaalde personen moeten worden verricht. In de administratieve organisatie zijn alle treasury-activiteiten (processen) beschreven. Administratieve organisatie en interne controle zorgen voor:  een rechtmatige en doelmatige uitvoering de treasuryfunctie;  een adequate uitvoering en bijsturing van de treasuryactiviteiten;  beheersing van de risico’s verbonden aan de treasuryfunctie;  juistheid, tijdigheid en volledigheid van de informatie.

Artikelen 16 en 17 Verantwoordelijkheden en bevoegdheden treasuryfunctie De gemeenteraad en het college van burgemeester en wethouders hebben verschillende verantwoordelijkheden bij het realiseren van de doelen van de treasuryfunctie. Door de aanwezigheid van een duidelijke structuur worden de interne organisatorische risico’s geminimaliseerd. Een goede structuur houdt in dat er een adequate verdeling van taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden is. De ambtelijke bevoegdheden zijn vastgelegd in een mandaatbesluit, De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van de bestuursorganen en bestuurders zijn via twee tabellen vastgelegd in dit treasurystatuut. Op grond van artikel 160 lid 1 van de Gemeentewet is het college bevoegd tot privaatrechtelijke rechtshandelingen namens de gemeente. Het afsluiten van kortlopende en langlopende geldleningen alsmede het uitzetten van tijdelijke overtollige liquide middelen behoort tot de privaatrechtelijke handelingen. Uit praktische overwegingen is het wenselijk dat de portefeuillehouder financiën door het college wordt gemachtigd om deze besluiten te nemen. Artikel 18 Informatievoorziening Artikel 18 geeft aan op welke wijze de informatievoorziening is geregeld.

De informatievoorziening over de treasuryfunctie bestaat uit:  de voornemens voor een jaar (paragraaf Financiering in de programmabegroting), en  een jaarevaluatie (paragraaf Financiering in het jaarverslag). Over het geformuleerde treasurybeleid legt het college van burgemeester en wethouders verantwoording af aan de gemeenteraad. Dit gebeurt via de paragraaf Financiering van het jaarverslag. Hierbij wordt het geformuleerde beleid zoals dat is opgenomen in de programmabegroting getoetst aan het gerealiseerde beleid en wordt ingegaan op de ontwikkelingen op het gebied van onder andere rente en aangegane en verstrekte geldleningen. Daarnaast is in de Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden bepaald dat de toezichthouder met het jaarverslag een opgave ontvangt van:  het begrotingstotaal bij aanvang van het betreffende dienstjaar;  de kasgeldlimiet bij aanvang van het voorgaande dienstjaar;  de gemiddelde netto vlottende schuld in elk van de kalenderkwartalen van het voorgaande dienstjaar;  de stand van de vaste schuld bij aanvang van het voorgaande dienstjaar;  de renterisiconorm bij aanvang van het voorgaande dienstjaar;  het renterisico op de vaste schuld over het voorgaande dienstjaar. Artikel 19 Intrekken oude verordeningen en overgangsrecht Dit treasurystatuut treedt in de plaats van het vorige treasurystatuut van 2 juli 2015.

Het artikel bepaalt dat het nieuwe statuut van toepassing is op alle beslissingen en handelingen die hebben plaatsgevonden vanaf de datum van inwerkingtreding. Op alle beslissingen en handelingen voor deze datum is het oude statuut nog van toepassing. Artikel 20 Inwerkingtreding en citeertitel In het eerste lid van dit artikel is bepaald dat het nieuwe statuut in werking treedt op de dag na bekendmaking. Dat is omstreeks 1 april 2023. In het tweede lid wordt de titel genoemd waaronder dit statuut kan worden aangehaald.