Document · PDF

Bijlage 2 - Jaarstukken 2021 BWB.pdf

Gemeenteraad 23 juni 2022, gemeente HalderbergeBij agendapunt: 9: Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB)16.310 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

3. Inzetbaarheid inhuurkrachten (207.000 V) In de 2e bestuursrapportage heeft een wijziging plaats gevonden ten voordele van het inhuurbudget. Dit inhuurbudget valt € 207.000 lager uit dan vooraf ingeschat. Doordat de behoefte aan inhuurmedewerkers met een specifieke kennis, door de huidige markt zeer moeilijk te vinden zijn.

Overige verschillen (415.000 N)

Binnen de personele lasten zijn de overige verschillen als volgt: Verschillen in formatie en bezetting binnen de teams

€ 72.000 V

Extra inzet personeel wegwerken achterstanden waardebezwaren

€ 440.000 N

Kosten omtrent afwikkelling kinderopvangtoeslagaffaire in 2022

€ 47.000 N

De extra personele inzet ten behoeve van wegwerken achterstanden waardebezwaren zijn in een voorziening opgenomen. Zie voor verdere toelichting van deze voorziening de Voorzienig materiële kosten op pagina 65.

Overige personele lasten (34.800 N) Binnen de post overige personele lasten is het resultaat € 34.800 nadelig. Binnen deze post zitten enkele grotere afwijkingen: Externe deskundige en advisering personeel

€ 11.000 V

Kosten vorming en opleiding

€ 12.000 N

Uitstroomkosten

€ 33.800 N

Het voordeel op de post externe deskundige en advisering personeel komt door het uitstellen van de geplande MTO. Als gevolg van corona en de verdere implementatie van de nieuwe softwareapplicaties zijn er in 2021 minder reguliere opleidingen gevolgd dan verwacht. Hiertoe is de begroting gedurende 2021 naar beneden bijgesteld, maar achteraf blijkt deze bijstelling € 12.000 te hoog geraamd.

Binnen de overige personele kosten vallen de uitstroomkosten personeel. Voor 2021 is er meer uitstroom tot stand gekomen dan vooraf was ingeschat. Door middel van een vaststellingsovereenkomst zijn salariskosten van medewerkers die in 2022 zijn vrijgesteld van werk dan wel een ontslagvergoeding hebben ontvangen, meegenomen in de salariskosten van 2021.

Bedrijfsvoering (46.500 V) De lagere kosten bedrijfsvoering worden met name veroorzaakt door een verminderde inzet van externe en deskundige ondersteuning. Dit wordt met name veroorzaakt doordat de focus van de organisatie lag op de implementatie van het belastingsysteem. De deskundigheid die daarvoor ingehuurd is, is ten laste van het investeringskrediet gekomen. Daarnaast zijn de accountantskosten en de uitbesteding van de salarisadministratie lager uitgevallen.

Kantoorkosten (8.100 V) De lagere kantoorkosten wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door lagere drukwerkkosten. Daarnaast is minder kantoormateriaal aangeschaft door de minimale kantoorbezetting. Deze voordelen worden deels opgeheven doordat naast het voordeel ook een nadeel op de print- en portokosten is. Dit komt doordat er eenmalige kosten voor MijnOverheid gegevens in rekening zijn gebracht. Deze eenmalige kosten worden, net zoals de overige kosten met betrekking Mijn Overheid en DigiD gedeclareerd bij het Waterschap en het Ministerie.

Informatisering/automatisering (79.800 V) Binnen de post informatisering/automatisering is het resultaat € 79.800 voordelig. Binnen deze post zitten enkele grotere afwijkingen: Aanschaf apparatuur en programmatuur

€ 16.000 V

Onderhoud, beheer en beveiliging apparatuur

€ 20.000 V

Licenties apparatuur en programmatuur

€ 48.000 V

Overige automatiseringskosten

€ 3.800 N

Er heeft dit jaar weinig aanschaf van apparatuur en programmatuur plaatsgevonden door de implementatie van de nieuwe systemen. Ook vielen de onderhouds- en licentiekosten lager uit dan vooraf ingeschat. Dit komt vooral door het toepassen van een malusregeling op de belastingapplicatie. In 2021 is een managementtool aangeschaft. De implementatie van deze tool loopt nog, wat betekent dat de kosten hiervan doorlopen in 2022.

Huisvesting (32.400 V) De huisvestingskosten hebben een voordeel van € 32.400. Dit ontstaat onder andere doordat er geen noodzakelijke onderhoudskosten nodig waren en de energielasten lager zijn uitgevallen, omdat de bezetting op kantoor in verband met corona minimaal was.

Door te schuiven BTW (2.800 N) De door de BWB te betalen, c.q. te ontvangen BTW, welke niet kan worden verhaald op de Belastingdienst, wordt afzonderlijk in de administratie in beeld gebracht. Deze niet te verhalen BTW wordt doorgeschoven naar de deelnemers, met uitzondering van het Waterschap. De gemeentelijke deelnemers kunnen deze component indienen bij het BTW Compensatiefonds. De meerkosten van € 2.800 kunnen hierdoor ook worden teruggevraagd bij dit fonds.

Baten overhead (138.400 V) De baten uit loonkosten vallen € 21.100 voordeliger uit, doordat er meer geld van het UWV wordt ontvangen dan verwacht. Ook de print en portokosten vallen lager uit dan ingeschat, € 21.300 door onder andere de eerder beschreven eenmalige kosten voor MijnOverheid gegevens. Deze kosten worden vergoed vanuit het Waterschap en het Ministerie. Daarnaast is er bijdrage uit overige goederen en diensten. Sinds 2020 verloopt de inhuur via een Dynamisch Aankoop Systeem. Het batig saldo wordt verdeeld over de aangesloten organisaties. Het bijbehorende bedrag is € 12.200. De hoogte van dit bedrag was van tevoren niet bekend. Ook wordt er een bijdrage gevraagd van € 94.800 omtrent de afwikkeling kinderopvangtoeslagaffaire. Het enige nadeel van € 11.000 dat is ontstaan komt voort uit de bijdrage van garantiesalarissen. Dit stemt overeen met het eerder geschetste voordeel op de garantiesalariskosten. Door de nieuwe functiewaardering en het uit dienst gaan van medewerkers nemen de kosten (welke in rekening gebracht worden bij de deelnemers) geleidelijk af, waardoor deze ten laste komen van de BWB.

€ 100 V

Treasury De post treasury is te specificeren in de volgende onderdelen: Jaarrekening 2020

Begroting 2021 primair

Begroting 2021 na wijziging

Jaarrekening 2021

Rentelasten

14.000

10.000

11.000

10.900

100

Subtotaal lasten

14.000

10.000

11.000

10.900

100

Renteopbrengsten

112.000

Subtotaal baten

112.000

Resultaat Treasury

-98.000

10.000

11.000

10.900

100

Omschrijving

Verschil

Op deze post zijn onder andere de betaalde rentelasten verantwoord over de afgesloten langlopende geldleningen.

De opbrengst rente ontstond vanuit de invordering van de belastingen wanneer een te late betaling wordt uitgevoerd door de belastingplichtigen. Zoals eerder geschetst komen deze opbrengsten met ingang van 2021 ten voordele van de betreffende deelnemers.

€ 75.000 V

Onvoorzien

De post onvoorzien is te specificeren in de volgende onderdelen: Jaarrekening 2020

Begroting 2021 primair

Begroting 2021 na wijziging

Jaarrekening 2021

Onvoorzien

75.000

Resultaat Onvoorzien

75.000

Omschrijving

Verschil

Toelichting In de 2e bestuursrapportage is aangegeven dat deze post wordt bekeken in de jaarrekening. Gezien het resultaat is er dit jaar geen sprake van een onvoorziene kostenpost. Enkele kosten die vooraf niet waren ingeschat worden opgevangen binnen de huidige rekeningen.

Corona-effecten op de cijfers van de jaarstukken 2021 De BWB heeft ook in 2021 last gehad van de corona. Net als in 2020 heeft het een positief, maar ook een negatief effect gehad op de begroting en de uitgaven van 2021. De effecten kwamen tot uiting in een lagere vergoeding woon-werkverkeer, extra kosten thuiswerkvoorzieningen en zorgkosten. Diverse van deze kosten zijn al bijgesteld in de eerder bestuursrapportage zoals opleidings-, reis- en verblijfkosten en inzet van het externe deurwaarderskantoor in het buitengebied. In de jaarrekening zijn enkele gevolgen terug te zien.

Deze verschillen zijn als volgt weer te geven: Omschrijving

Nadeel

Woon-werkverkeer

Saldo

116.000

Thuiswerkvergoeding

-37.000

Zorgkosten

-5.000

Energiekosten Totaal voordeel

Voordeel

10.000 -42.000

126.000

84.000

Daarnaast zijn er nog enkele posten benoemd die door corona een effect op de begroting van de BWB hebben gehad. Hierbij is echter sprake van het stopzetten of verminderen van productie of diensten. Dit onderscheid is van belang, omdat dit een positief effect heeft op de jaarrekening, maar hiertegenover staat dat de productie ook niet geleverd is. Ten opzichte van 2020 gaat het om een aanmerkelijk lager bedrag (€ 63.000). Omdat ook de implementatie van de belastingsoftware een grote impact heeft gehad op een aantal van de te noemen posten, is het exacte effect van corona op deze posten niet goed te meten. Deze zijn grotendeels al verwerkt in de 2e bestuursrapportage.

Daarom is een grove inschatting gemaakt: Omschrijving

Saldo

Lagere inzet externe deurwaarder

5.000

Lagere inzet scanbus

2.500

‘Voordelig' effect

7.500

Een verdere toelichting op corona en de werkzaamheden van de BWB is terug te vinden in het jaarverslag op pagina 15.

€0

Bijdrage deelnemers Jaarrekening 2020

Begroting 2021 primair

Begroting 2021 na wijziging

Jaarrekening 2021

Bijdrage deelnemers

14.950.000

16.390.300

17.006.300

Resultaat Deelnemers bijdrage

14.950.000

16.390.300

17.006.300

Omschrijving

Verschil

Toelichting Het rekeningresultaat over 2021 valt € 155.400 lager uit dan geraamd na de 2e begrotingswijzigingen. Waarvan € 87.000 ten behoeve van het project en € 68.400 van het reguliere proces. Op pagina 5 is op hoofdlijnen een toelichting gegeven van dit positieve resultaat. Kortheidshalve wordt hiernaar verwezen. Conform de Gemeenschappelijke Regeling BWB wordt het rekeningresultaat verrekend met de deelnemers op grond van de vastgestelde berekeningswijze. Deze berekeningswijze is per 2021 in overeenstemming met de deelnemers herzien. Na vaststelling van de jaarstukken 2021 door het algemeen bestuur zal conform artikel 33, lid 1 van de GR verrekening van de definitieve deelnemersbijdrage plaatsvinden op basis van nacalculatie.

In de volgende tabel is de berekening van de bijdrage op basis van nacalculatie weergegeven. In kolom 1 staat de werkelijke bijdrage van de jaarrekening 2020. In kolom 2 is de begrote bijdrage van 2021 weergegeven. De bijdrage van 2021 op nacalculatorische basis is weergegeven in kolom 3 van de tabel. In deze bedragen is er nog geen rekening gehouden met de overgangsregeling.

Jaarrekening 2020 nacalc.

Omschrijving

Bijdrage begroot 2021 na wijziging

Bijdrage nacalc. 2021

Bergen op Zoom

1.286.000

1.403.200

1.544.800

Breda

2.866.000

4.134.700

3.996.400

Dongen

446.000

445.700

479.900

Etten-Leur

792.000

827.700

855.100

Halderberge

545.000

538.900

612.300

Moerdijk

762.000

885.900

912.500

Oosterhout

1.115.000

1.057.600

1.208.600

Roosendaal

1.397.000

1.586.800

1.646.900

Rucphen

424.000

373.300

409.900

Woensdrecht

448.000

446.600

511.600

Zundert

440.000

474.500

506.300

Brabantse Delta

3.869.000

4.831.400

4.253.600

Totaal

14.390.000

17.006.300

16.937.900

In de volgende tabel wordt weergegeven wat de ontvangen bijdrage is inclusief voorcalculatorische overgangsregeling

wat

nacalculatorische

bijdrage

inclusief

nacalculatorische

overgangsregeling. Hieruit volgt een te verrekenen bedrag wat overeenkomt met het resultaat. Deze wordt terugbetaald en/of geïnd bij de betreffende deelnemer.

Ontvangen bijdrage 2021

Bijdrage nacalc. 2021

Overgangsregeling

Bijdrage met overgangsreg.

Te verrekenen

Bergen op Zoom

1.397.800

1.544.800

-53.600

1.491.200

93.400

Breda

3.916.900

3.996.400

-257.800

3.738.600

-178.300

Dongen

488.600

479.900

16.700

496.600

8.000

Etten-Leur

855.200

855.100

34.200

889.300

34.100

Halderberge

576.400

612.300

14.700

627.000

50.600

Moerdijk

922.100

912.500

8.700

921.200

-900

Oosterhout

1.109.200

1.208.600

26.100

1.234.700

125.500

Roosendaal

1.633.000

1.646.900

20.100

1.667.000

34.000

Rucphen

409.500

409.900

44.200

454.100

44.600

Woensdrecht

471.400

511.600

-2.700

508.900

37.500

Zundert

491.900

506.300

-4.000

502.300

10.400

Brabantse Delta

4.734.300

4.253.600

153.400

4.407.000

-327.300

Totaal

17.006.300

16.937.900

-68.400

Omschrijving

De deelnemersbijdrage op nacalculatorische basis komt € 68.400 lager uit als gevolg van het rekeningresultaat over 2021. In onderstaande tabel wordt naast de bruto deelnemersbijdrage ook de btw-component afzonderlijk in beeld gebracht. Ook in deze tabel is rekening gehouden met de overgangsregeling.

Bijdrage begroot na wijziging 2021 Omschrijving

Bijdrage incl. BTW

Bijdrage nacalculatie 2021 Bijdrage incl.

Comp. BTW

BTW

Comp. BTW

Bergen op Zoom

1.397.800

82.700

1.491.200

91.600

Breda

3.916.900

243.600

3.738.600

237.100

Dongen

488.600

26.300

496.600

28.500

Etten-Leur

855.200

48.800

889.300

50.700

Halderberge

576.400

31.800

627.000

36.300

Moerdijk

922.100

52.200

921.200

54.100

Oosterhout

1.109.200

62.300

1.234.700

71.700

Roosendaal

1.633.000

93.500

1.667.000

97.700

Rucphen

409.500

22.000

454.100

24.300

Woensdrecht

471.400

26.300

508.900

30.300

Zundert

491.900

28.000

502.300

30.000

Brabantse Delta

4.734.300

4.407.000

Totaal

17.006.300

717.500

16.937.900

752.300

Ondanks het positieve jaarrekeningresultaat stijgen de bijdragen over het algemeen voor alle deelnemers, met uitzondering van de gemeente Breda en het Waterschap. Wat daarbij opvalt is de forse daling van de bijdrage voor het Waterschap De Brabantse Delta van ruim € 327.300. Onderstaand een toelichting op de bijdragen.

De te verrekenen bedragen voor de deelnemers nemen zoals aangegeven grotendeels toe. Hieronder is weergegeven wat de wijziging is ten opzichte van de begrote bijdrage.

Bergen op Zoom

-10,1%

Oosterhout

-14,3%

Breda

3,3%

Roosendaal

-3,8%

Dongen

-7,7%

Rucphen

-9,8%

Etten-Leur

-3,3%

Woensdrecht

-14,6%

Halderberge

-13,6%

Zundert

-6,7%

Moerdijk

-3,0%

Brabantse Delta

12,0%

De lagere deelnemersbijdrage van het waterschap Brabantse Delta van € 327.300 wordt verklaard doordat de productie heffingsbezwaren voor het Waterschap niet goed is geprognotiseerd. Het tijdsbeslag, en daarmee de totale kosten ten behoeve van dit product zijn wel correct, waardoor het productietarief stijgt. De stijging van het producttarief komt hiermee grotendeels ten laste van de gemeentelijke deelnemers. De werkelijke productie van de gemeentes Breda en Oosterhout vielen in werkelijkheid juist hoger uit waardoor de totale kosten van het betreffende product zijn toegenomen. De bijdrage van gemeente Breda valt € 178.300 lager uit dan verwacht. Dit komt door het lager uitvallen van de productie waardebezwaren. De werkelijke productie van Breda viel uit eindelijk 27% lager uit dan begroot. De werkelijke productie van de gemeentes Bergen op Zoom, Dongen, Halderberge, Oosterhout en Woensdrecht vielen echter hoger uit met stijgingen tussen de 25% tot 62%.

Incidentele baten en lasten Incidentele baten en lasten

Begroot

Realisatie

Verschil

Kinderopvangtoeslagaffaire (KOTA)

47.400

Bijdrage afwikkeling

94.800

-47.400

87.000

Bijdrage project

381.000

560.000

179.000

Projectkosten

-381.000

-473.000

-92.000

134.400

Kosten afwikkeling

Project Waarderen op Gebruiksoppervlakte

Totalen incidentele baten en lasten

De ontvangen uitvoeringskosten van de dossiers Kinderopvangtoeslagaffaire 2021 (KOTA) zijn volledig als opbrengst in de exploitatie opgenomen. Een deel van de uitvoering van deze dossiers zijn, door vertraging in de uitvoeringsregeling KOTA, afgewikkeld in 2022. Hiervan zijn de “nog te betalen personele kosten” als reservering op de balans opgenomen. Voor een verdere toelichting van de KOTA wordt verwezen naar pagina 72. Voor de toelichting op de incidentele baten en lasten, Project Waarderen op Gebruiksoppervlakte wordt verwezen naar pagina 28.

Mutaties reserves Er hebben geen mutaties in reserves plaatsgevonden.

3. WET NORMERING TOPINKOMENS (WNT) Beloningen van bestuurders en overige topfunctionarissen in de (semi) publieke sector dienen wettelijk genormeerd, respectievelijk gemaximeerd te worden. Dit heeft geresulteerd in de wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). De WNT voorziet in een democratisch gelegitimeerd instrument waarmee normen en verplichtingen kunnen worden opgelegd voor de bezoldiging van bestuurders en andere topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector. Het bezoldigingsmaximum voor 2021 is bepaald op een bedrag van € 209.000 op jaarbasis. In 2021 hebben geen bezoldigingen boven deze norm plaatsgevonden. In onderstaand overzicht zijn de topfunctionarissen op naam van persoon opgenomen.

1a.

Leidinggevende

topfunctionarissen

met

dienstbetrekking

leidinggevende

topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13 maand van de functievervulling Gegevens 2021 Bedragen x € 1

Dhr. P. Stoffelen

Functiegegevens

Directeur 01/01 – 31/12

Aanvang en einde functievervulling in 2021 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

103.995

Beloningen betaalbaar op termijn

27.941

Subtotaal

131.896

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

209.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Bezoldiging

131.896

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Gegevens 2020 Bedragen x € 1

Dhr. P. Stoffelen

Mevr. A. Dirken

Functiegegevens

Directeur

Manager bedrijfsvoering

01/01 – 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

104.761

96.782

Beloningen betaalbaar op termijn

26.293

16.812

Bezoldiging

131.054

113.594

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

201.000

Bezoldiging

131.054

113.594

Aanvang en einde functievervulling in 2020

Bezoldiging

Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.700 of minder

1b.

Gegevens 2021 NAAM TOPFUNCTIONARIS

FUNCTIE

Dhr. Th.J.J.M. Schots

Voorzitter DB - AB

Mevr. G.C. Bos

DB - AB

Dhr. J. de Beer

DB - AB

Dhr. C.J.A. van Dorst

DB - AB

Mevr. P.T.C. Koenders

Dhr. I.C.H. Jansen

Dhr. G.J.A.M. de Weert

Dhr. J.H.A. Mollen

Dhr. M.P.C. Willemsen

Dhr. T. Theunis

Dhr. M.J.A.J. Lazeroms

Dhr. H.S. Kielman

Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT

Naast de hiervoor vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met dienstbetrekking die in 2021 een bezoldiging boven het individuele WNT-maximum hebben ontvangen. Er zijn in 2021 geen ontslaguitkeringen betaald aan overige functionarissen die op grond van de WNT dienen te worden vermeld, of die in eerdere jaren op grond van de WNT vermeld zijn of hadden moeten worden.

Sinds 2018 is de zogenaamde anticumulatiebepaling in werking getreden. Dit houdt in dat, indien een leidinggevende topfunctionaris bij meerdere WNT-instellingen een leidinggevende topfunctie vervult, de instelling in de WNT-verantwoording vermeldt welke topfunctionaris en welke WNT-instellingen het betreft. Voor de BWB is geen sprake van een leidinggevende topfunctionaris die bij meerdere WNTinstellingen een leidinggevende topfunctie vervult.

4. BALANS PER 31 DECEMBER 2021 ACTIVA

Balans per 31-12-2021

Balans per 31-12-2020

VASTE ACTIVA 6.1 Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut

1.494.400 1.494.400

Totaal vaste activa

1.398.000 1.398.000

1.494.400

1.398.000

4.499.300

2.887.500

VLOTTENDE ACTIVA 6.2 Uitzettingen met een looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Rekening-courantverhouding met het Rijk

100.600

403.900

4.398.700

2.483.600

6.3 Liquide middelen

3.400

3.300

Kassaldi

1.200

2.000

Banksaldi

2.200

1.300

6.4 Overlopende activa

227.300

Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

227.300

258.900

Totaal vlottende activa

4.730.000

3.149.700

TOTAAL ACTIVA

6.224.400

4.547.700

Recht op verliescompensatie krachtens de Wet op de vennootschapsbelasting 1969

Toelichting op aangepaste balansgegevens van 31 december 2020 Om de balans passend te krijgen aan de regelgeving volgend uit de BBV is er een wijzing doorgevoerd ten opzichte van de balans uit de jaarstukken 2020. Deze wijziging betreft het rekeningcourantsaldo Schatkistbankieren van € 2.483.600 gepresenteerd in “6.2 uitzettingen met een looptijd korter dan één jaar” en het banksaldi BNG gepresenteerd in “6.8 Netto-vlottende schulden korter dan één jaar” van € 1.057.900. De genoemde bedragen werden in 2020 opgenomen onder de liquide middelen, omdat deze in combinatie van elkaar gezien moeten worden. In de jaarrekening 2020 was een liquide middelen saldo aanwezig van € 1.427.700, wat hierdoor afneemt naar € 1.300.

PASSIVA

Balans per 31-12-2021

Balans per 31-12-2020

VASTE PASSIVA 6.5 Eigen vermogen

155.400

Gerealiseerde resultaat

155.400

6.6 Voorzieningen

560.200

900.500

Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's

900.500

6.7 Vaste schulden looptijd langer dan één jaar Onderhandse leningen van binnenlandse banken

560.200

239.700 239.700

1.050.000 1.050.000

Totaal vaste passiva

1.255.000 1.255.000

2.105.900

2.054.900

3.498.100

2.082.200

VLOTTENDE PASSIVA 6.8 Netto-vlottende schulden korter dan één jaar Overige schulden Banksaldi

686.100

1.024.300

2.812.000

1.057.900

6.9 Overlopende passiva

620.400

Overige nog te betalen en de vooruit ontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar komen

620.400

410.600

Totaal vlottende passiva

4.118.500

2.492.800

TOTAAL PASSIVA

6.224.400

4.547.700

5. WAARDERING GRONDSLAGEN JAARREKENING De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld.

De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. De materiele vaste activa worden gewaardeerd op verkrijgingsprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur en worden berekend volgens de lineaire afschrijvingsmethode. Er wordt afgeschreven vanaf het boekjaar na het boekjaar van ingebruikneming, met uitzondering van materiele vaste activa die deel uitmaken van een groter geheel. Voor deze activa wordt afgeschreven vanaf het moment van ingebruikneming. Afschrijvingen vinden plaats conform het gestelde in de ‘Nota Waarderen en Afschrijven’ zoals deze door het Algemeen Bestuur is vastgesteld in de vergadering van 7 december 2012.

De waardering van de overige activa en passiva geschiedt in het algemeen tegen nominale waarden. Wanneer hiervan wordt afgeweken, is dit in de toelichting bij de desbetreffende post vermeld.

De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben.

Voorziening Waardebezwaren In jaarrekening 2021 is een voorziening voor de achterstanden op waardebezwaren opgenomen. Deze voorziening heeft een incidenteel karakter met kosten die zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar. De voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren, (artikel 44 lid 1c.) dan wel dat de omvang van de verplichtingen en verliezen per balansdatum onzeker zijn doch redelijk zijn in te schatten. (artikel 44 lid 1a.)

Voorziening vakantiedagen In de jaarrekening 2020 is een voorziening vakantiedagen opgenomen voor de incidenteel extra gewerkte uren in verband met corona door de eigen medewerkers. Deze voorziening heeft een incidenteel en derhalve geen gelijkmatig karakter, waardoor het verbod dat voorzieningen niet worden gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume (artikel 44 lid 3 BBV) niet van toepassing is op deze voorziening. Voor de reguliere opgebouwde vakantiedagen met een vergelijkbaar volume is geen voorziening opgenomen.

Corona De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling van de jaarrekening 2021 zijn gebaseerd op de continuïteitsveronderstelling van de gemeenschappelijke regeling. Het virus was in 2021 nog steeds aanwezig. Het Kabinet heeft wederom maatregelen getroffen, waaronder in januari het invoeren van een avondklok en in februari de verlenging van de lockdown. Wanneer in juni de samenleving weer opengaat en ingezet wordt op een hoge vaccinatiegraad, is de hoop dat we in het najaar weer naar het oude “normaal” zouden kunnen gaan. Het tegendeel is de uitkomst. In juli stijgen de besmettingen weer en worden de maatregelen weer aangescherpt, die in september weer deels worden losgelaten. De vaccinatiegraad is hoog maar blijkt door ontwikkelingen van nieuwe coronavarianten niet voldoende. In november resulteert dit wederom in nieuwe scherpere maatregelen die wederom niet voldoende zijn. Op 19 december gaat Nederland net als in 2020 in een lockdown. Deze lockdown wordt per 25 januari 2022 deels opgeheven. (de verwachting is dat in de maand februari de maatregelen in stappen worden opgeheven en Nederland weer opengaat.) De (nadelige) gevolgen van corona lopen zodoende ook in het boekjaar 2022 door. De maatregelen om het coronavirus tegen te gaan, hebben wereldwijd aanzienlijke impact op de economie en werkgelegenheid.

De gevolgen voor het boekjaar 2022 en verder zijn nog niet te overzien.

Ook voor de gemeenschappelijke regeling heeft de uitbraak van corona, op het moment van het opmaken van de jaarrekening 2021, directe organisatorische gevolgen c.q. onzekerheden. Deze organisatorische gevolgen c.q. onzekerheden bestaan uit: a.

Alle medewerkers werken zoveel als mogelijk vanuit huis en zijn voor onderlinge afstemming aangewezen op telefonie of digitale oplossingen.

Voor de invordering is de BWB aangesloten bij de landelijke coulance-regeling om zo de belastingplichtigen die in financiële moeilijkheden zijn gekomen tegemoet te komen.

Op verzoek van onze deelnemers is er uitstel mogelijk voor het opleggen van een aantal specifieke belastingen en heffingen.

Het bovenstaande heeft zowel financiële als organisatorische impact op de BWB. Voor het boekjaar 2021 zijn deze gevolgen reeds in kaart gebracht. Vanaf het boekjaar 2022 kunnen (ook) de volgende financiële gevolgen van toepassing zijn, voor zover wij kunnen overzien op het moment van het opmaken van de jaarrekening: a. Het uitstellen van de dwanginvorderingen kan een negatief effect hebben op de opbrengst vervolgingskosten. b.

Op dit moment zijn de effecten op overige budgetten nog niet volledig te overzien. Dit nemen wij waarmee mogelijk mee in de bestuursrapportages van 2022.

De uitbraak van coronavirus heeft geen (significante) invloed op de cijfers over het boekjaar 2021. De directie heeft passende maatregelen genomen c.q. zorgt ervoor dat passende maatregelen worden genomen om de continuïteit van de bedrijfsactiviteiten te waarborgen. De directie en het bestuur van de gemeenschappelijke regeling acht een duurzame voortzetting van de bedrijfsactiviteiten derhalve niet onmogelijk. De jaarrekening is dan ook opgemaakt uitgaande van de veronderstelling van continuïteit van de gemeenschappelijke regeling.

6. TOELICHTING OP DE BALANS PER 31 DECEMBER 2021 ACTIVA

€ 1.494.400

6.1 Materiële vaste activa

In onderstaande tabel wordt het verloop van de materiële vaste activa over 2021 weergegeven. Omschrijving

Boekwaarde 01-01-2021

Desinvestering

Investering

Afschrijvingen

Boekwaarde 31-12-2021

Bedrijfsgebouwen

235.700

55.800

179.900

Vervoermiddelen

5.000

Overige materiële vaste activa

1.157.300

431.600

274.400

1.314.500

Totaal materiële vaste activa

1.398.000

431.600

335.200

1.494.400

De post overige materiële vaste activa bestaat uit inventaris en automatisering. De investering in de overige materiële vaste activa bestaat hoofdzakelijk uit de kosten voor de implementatie softwarebelastingapplicatie ad € 445.500 Daarnaast heeft er een correctie plaats gevonden op de post inventaris en automatisering van 13.900 ten aanzien van de boekwaarde 01-01-2021. De afschrijving bestaat uit een lineaire afschrijving tussen de 5 en 10 jaar.

€ 4.499.300

6.2 Uitzettingen korter dan één jaar

De in de balans opgenomen post uitzettingen korter dan een jaar per eind 2021 heeft betrekking op: •

100.600

Vorderingen op openbare lichamen

De afwikkeling van de vorderingen op openbare lichamen naar de toestand per 1 maart 2022 geeft het volgende beeld: Vorderingen 01-01-2021

Vorderingen 31-12-2021

Ontvangsten in 2022

Vorderingen 01-03-2022

Vorderingen op openbare lichamen

403.900

100.600

5.800

94.800

Totaal uitzettingen korter dan één jaar

403.900

100.600

5.800

94.800

Omschrijving

De in de balans opgenomen vorderingen op openbare lichamen zijn uit te splitsen in: •

Bijdrage van garantiesalarissen (eindafrekening)

5.800

•

Bijdrage van kinderopvangtoeslagaffaire

94.800

Binnen de administratie is een specificatie aanwezig van het bedrag van € 100.600 aan openstaande vorderingen per 31 december 2021.

Schatkistbankieren •

4.398.700

Saldo schatkistbankieren met het Rijk

Vanuit de Regeling schatkistbankieren decentrale overheden zijn regels vastgesteld ter uitvoering van het verplicht schatkistbankieren voor de decentrale overheden. Het bedrag boven de drempel van 0,75% van het jaarlijkse begrotingstotaal of alles boven € 250.000 dient gestort te worden bij het Rijk als zijnde een rekeningcourant verhouding. Vanaf 1 juli 2021 is deze drempel verhoogd naar € 1.000.000.

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren Met betrekking tot alle liquide middelen dient alles boven het drempelbedrag gestort te worden in de schatkist. In 2021 hebben de eerste twee kwartalen een overschrijding van het drempelbedrag. Dit wordt veroorzaakt doordat er na het tijdstip van afromen nog aanzienlijke bedragen ontvangen worden. Vanaf 1 juli 2021 wordt er automatisch afgeroomd, waardoor de kwartaalcijfers lager uitvallen.

Berekening benutting drempelbedrag schatkist bankieren, verslagjaar 2021 (x € 1.000) 1e halfjaar

Berekening drempelbedrag

2e halfjaar

a. Begrotingstotaal verslagjaar

16.761

b. Deel van begrotingstotaal onder € 500 miljoen

16.761

c. Drempel is 7,5% van begrotingstotaal onder sub b

1. Drempelbedrag (Minimaal: € 250.000 1e halfjaar/ € 1.000.000 2e halfjaar) Berekening kwartaalcijfers buiten ‘s Rijksschatkist d. Som van de per dag buiten ’s Rijksschatkist aangehouden middelen (negatief tellen nihil)

250

1.000

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

39.321

36.049

10.368

5.490

e. Dagen in het kwartaal

2. Kwartaalcijfers op dag basis buiten schatkist)

437

396

113

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

250

1.000

437

396

113

Berekening benutting drempelbedrag schatkist bankieren 1. Drempelbedrag voor BWB 2. Kwartaalcijfers op dag basis buiten ‘s Rijk schatkist 3. Ruimte onder het drempelbedrag

887

940

4. Overschrijding van het drempelbedrag

187

146

6.3 Liquide middelen

€ 2.400

De in de balans opgenomen post liquide middelen per eind 2021 is als volgt te specificeren. •

Kassaldo bedrijfsvoering

1.200

•

Saldo bankrekening ING

2.200

€ 227.300

6.4 Overlopende activa

De in de balans opgenomen post overlopende activa per eind 2021 is als volgt te specificeren: •

Nog te ontvangen bedragen

34.700

•

Vooruitbetaalde bedragen

192.600

Nog te ontvangen bedragen De post nog te ontvangen bedragen per eind 2021 is als volgt te specificeren: •

Naverrekening transactiekosten BNG 2021

24.900

•

Diverse bijdrage

9.800

Vooruitbetaalde bedragen De post vooruitbetaalde bedragen per eind 2021 is als volgt te specificeren: •

Huur kantoorgebouw 1e kwartaal 2022

171.800

•

Verzekeringen bedrijfsvoering en scanbus

10.900

•

Kantoorkosten

4.300

•

Licenties automatisering

3.800

•

Waarderingskosten bouwindex

•

Heffingskosten BAG

1.300

•

Borgsom scanbus

200

300

PASSIVA

€ 155.400

6.5 Eigen vermogen

De in de balans opgenomen post eigen vermogen per eind 2021 is als volgt te specificeren: •

155.400

Gerealiseerd rekeningresultaat

Rekeningresultaat 2021 Artikel 42 van het Besluit Begroting en Verantwoording bepaalt dat het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening. Het Algemeen Bestuur beslist over de afhandeling van dit resultaat. De jaarrekening 2021 sluit met een positief resultaat van € 155.400. In de toelichting baten en lasten 2021 wordt weergegeven hoe dit positieve resultaat tot stand is gekomen.

€ 900.500

6.6 Voorzieningen

De in de balans opgenomen post voorzieningen per eind 2021 zijn als volgt te specificeren: •

Voorziening personele kosten

137.500

•

Voorziening materiële kosten

763.000

Voorziening personeel Het verloop van deze voorzieningen in 2021 geeft het volgende beeld: Voorziening voormalig personeel 2016

Voorziening voormalig personeel 2020

Voorziening vakantiedagen

Totaal voorziening

66.000

23.700

150.000

239.700

Aanwending

16.000

23.700

12.500

52.200

Ten gunste baten en lasten vrijgevallen

50.000

137.500

Voorziening personele kosten

Boekwaarde 01-01-2021 Toevoegingen

Boekwaarde 31-12-2021

In de jaarrekening van 2020 is de voorziening van het voormalig personeel 2016 opgehoogd naar € 66.000 door een mogelijk juridisch geschil. Dit geschil bleef uit, waardoor de werkelijke kosten € 16.000 bedroegen en het overige deel van € 50.000 vrijviel ten behoeve van de salariskosten. De ontslagvergoeding ten behoeve van personeel 2020 is betaald en hierdoor afgerond.

In het boekjaar 2020 zijn, als gevolg van de werkdruk en corona, door de eigen medewerkers extra uren gemaakt. Totaal betreft het hier ongeveer 1.700 extra uren. Hierdoor is een hoog verlofsaldo meegenomen naar 2021. In dat kader is voor deze extra 1.700 verlofuren een voorziening vakantiedagen gevormd van € 150.000 ten laste van het personeelsbudget. Dit budget kan ingezet worden om de gestelde productie op peil te houden ondanks de grote opname van verlof. Echter, is door het aanhouden van corona geen afname in het verlofsaldo te bemerken. De onttrekking bestaat uit het inhuren van één inhuurkracht.

Voorziening materiële kosten Het verloop van deze voorzieningen in 2021 geeft het volgende beeld: Voorziening materiële kosten

Voorziening waardebezwaren

Boekwaarde 01-01-2021

Totaal voorziening -

763.000

Aanwending

Ten gunste baten en lasten vrijgevallen

763.000

Toevoegingen

Boekwaarde 31-12-2021

Door de grote toename van het aantal waardebezwaren en het moeilijk vinden van personeel met specifieke kennis, is er een grote achterstand ontstaan ten behoeve van de waardebezwaren. De extra kosten voor het wegwerken van deze waardebezwaren bedraagt in totaal € 763.000. Omdat deze kosten doorlopen in 2022 is er een voorziening waardebezwaren getroffen. De kosten van de voorziening kun je splitsen in: -

Inzet inhuur personeel wegwerken waardebezwaren ad € 440.000,

Nog komende proceskosten ad € 94.000

Risico op ingebrekestellingen ad € 229.000.

€ 1.050.000

6.7 Vaste schulden langer dan één jaar Omschrijving

Boekwaarde 01-01-2021

Toevoegingen Onttrekkingen

Boekwaarde 31-12-2021

Geldlening 2013

55.000

Geldlening 2018

1.200.000

150.000

1.050.000

Totaal onderhandse leningen

1.255.000

205.000

1.050.000

Met betrekking tot de geldleningen is in 2021 een bedrag van € 10.900 aan rente betaald, welke ten laste van de exploitatie 2021 is gebracht.

6.8 Netto vlottende schulden korter dan één jaar

€ 3.498.100

De afwikkeling van de netto vlottende schulden korter dan een jaar naar de toestand per 1 maart 2021 geeft het volgende beeld: Omschrijving

Schulden 01-01-2021

Schulden 3112-2021

Betaald in 2022

Schulden 01-03-2021

Overige schulden

1.024.300

686.100

Totaal netto vlottende schulden

1.024.300

686.100

De in de balans opgenomen netto vlottende schulden korter dan een jaar zijn uit te splitsen in: •

Afdracht loonheffing 2021

•

Afdracht pensioenpremies 2021

1.200

•

Schulden op openbare lichamen

218.500

•

Proceskostenvergoeding

13.600

•

Overige crediteuren

442.300

•

Bijdrage garantiesalarissen (eindafrekening)

10.300

200

Binnen de administratie is een specificatie aanwezig van het bedrag van € 686.100 aan openstaande schulden per 31 december 2021.

Daarnaast is er nog een openstaand banksaldo aanwezig op de BNG-bank. Deze moet gezien worden in combinatie met de rekening courant van het Rijk. •

2.812.000

Banksaldo BNG

€ 620.400

6.9 Overlopende passiva

De in de balans opgenomen post overlopende passiva per eind 2021 is als volgt te specificeren: •

620.400

Nog te betalen bedragen

Nog te betalen bedragen De post nog ter betalen bedragen per eind 2021 is als volgt te specificeren: •

Salarissen

162.300

•

Inhuur derden

159.300

•

Overige personeelskosten

101.900

•

Afwikkeling kinderopvangtoeslagaffaire

47.400

•

Omzetbelasting aangifte

26.600

•

Bedrijfsvoering

10.500

•

Overige overheadkosten

3.800

•

Activering investeringskrediet

8.400

•

Programma Waarderen

96.500

•

Programma Heffen

3.600

•

Programma Invordering

100

6.10 Belangrijke gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum.

7. NIET IN DE BALANS OPGENOMEN VERPLICHTINGEN Huisvesting Het huurcontract van het kantoorpand is in 2021 verlengd tot en met december 2030. De jaarlijkse huur bedraagt € 685.000. De verlenging van het huurcontract levert met ingang van september 2023 en voordeel op jaarbasis van € 267.500.

Automatisering De implementatie naar aanleiding van de aanbestedingsprocedure heeft in 2020 plaatsgevonden voor de softwarepakketten waarderen, de belastingapplicatie en financiën.

De ingangsdata, bijbehorende bedragen en einddata van deze contracten zijn als volgt: Betreft Waarderen Belastingapplicatie Financiën

Met ingang van 01-01-2021 01-01-2021 01-04-2020

Bedrag per jaar € 59.400 € 716.500 € 16.800

Einddatum 01-01-2027 01-01-2027 01-04-2024

De dienstverleningsovereenkomst automatisering loopt tot en met 2022. De jaarlijkse verplichting bedraagt € 642.000. Het contract met betrekking tot het zaaksysteem loopt tot en met 2023. Het bedrag is € 22.300 per jaar.

In 2021 is een contract afgesloten ten behoeve van een managementinformatiesysteem. De contractwaarde is € 60.000 en de looptijd is tot en met december 2023.

Bedrijfsvoering De dienstverleningsovereenkomst Personeel & Organisatie is verlengd en loopt tot en met 2023. Het jaarlijkse bedrag is € 40.000.

Objectbeheer Ten behoeve van beeldmateriaal lopen diverse contracten: - looptijd tot en met december 2022, jaarlijkse verplichting € 47.700 - looptijd tot en met december 2024, jaarlijkse verplichting € 144.000

8. GEREALISEERDE BATEN EN LASTEN PER TAAKVELD Nr.

Naam taakveld

Lasten 2021

0.10

Mutaties reserves

0.11

Resultaat van de rekening van baten en lasten

-155.400

0.4

Ondersteuning organisatie (Overhead)

8.056.800

468.400

-7.588.400

0.5

Treasury

10.900

-10.900

0.64

Belastingen overig

9.811.600

17.566.300

7.754.700

0.8

Overige baten en lasten

17.879.300

Totaal

Baten 2021

Saldo

9. VERANTWOORDING GEDERFDE INKOMSTEN EN UITVOERINGSKOSTEN KINDEROPVANGTOESLAG 1. Algemeen Het Rijk heeft toegezegd dat de gemeenten en waterschappen de verschuldigde belastingen van gedupeerde ouders en hun toeslagpartner die zij kwijtschelden volledig vergoed krijgen. Daarnaast wordt er ook compensatie verleend voor de uitvoeringskosten die in het kader van de operatie door gemeenten en waterschap worden gemaakt. In 2022 zal de BWB namens de deelnemers hiervan voor het eerst gebruik maken. De uitvoering van de regeling is voor gemeenten vastgelegd in het VNGrapport¹ en voor het Waterschap is een aparte regeling opgesteld door de Unie van Waterschappen². Het ministerie van BZK voorziet in de bekostiging met twee componenten: •

De kwijtgescholden bedragen van gemeentelijke en waterschapsbelastingen (gederfde inkomsten);

•

Een eenmalige vergoeding voor de kosten die samenhangen met het proces van kwijtschelding (uitvoeringskosten).

Onderstaande worden de componenten toegelicht en een specificatie van de kosten weergegeven.

2. Kwijtgescholden bedragen (gederfde inkomsten) De hoogte van de kwijtgescholden bedragen van gemeentelijke en waterschapsbelastingen betreft de hoogte van het kwijtgescholden bedrag, inclusief de ophogingskosten en de bedragen van restitutie³. Deze bedragen zijn onderdeel van de eindverantwoording belastingopbrengsten 2021.

In onderstaand overzicht worden de kwijtgescholden bedragen en de ophogingskosten voor 2021 per deelnemer weergegeven. Omschrijving Bergen op Zoom Breda Dongen Etten-Leur Halderberge Moerdijk Oosterhout Roosendaal Rucphen Woensdrecht Zundert Brabantse Delta Totaal

Gemeentelijke belastingen / waterschapslasten 12.300 17.800 3.600 1.700 100 500 6.900 5.600 300 1.300 200 29.800 80.100

Ophogingskosten 1.900 2.100 400 300 100 700 800 100 300 200 3.600 10.500

Totaal 14.200 19.900 4.000 2.000 200 500 7.600 6.400 400 1.600 400 33.400 90.600

¹SPUK en financiële verantwoording kwijtscheldingen gemeentelijke belastingen voor gedupeerden, ² Afspraken RijkHersteloperatie kinderopvangstoeslag voor Waterschappen, ³ Restitutie wordt toegepast wanneer een gedupeerde of toeslagpartner een betaling in 2021 heeft gedaan voor een openstaande vordering die betrekking heeft op een schuld van 2020.

3. Uitvoeringskosten De uitvoeringskosten is een eenmalige vergoeding voor de kosten die samenhangen met het proces van kwijtschelding. Voor gedupeerde per gemeente en voor de gedupeerde waarvoor een Belastingsamenwerking gecombineerde aanslagen oplegt kan een bedrag van € 150,00 in rekening worden gebracht. Voor een gedupeerde per waterschap kan € 100,00 per gedupeerde in rekening worden gebracht, indien aan gedupeerde zelfstandige aanslagen waterschapsbelasting worden opgelegd. Om de uitvoeringskosten te kunnen bepalen voorziet de Belastingdienst elke gemeente van een lijst met het aantal gedupeerden op jaarbasis.

In onderstaand overzicht worden het aantal dossiers en de uitvoeringskosten van 2021 per deelnemer als volgt weergegeven: Omschrijving

Aantal dossiers

Bedrag

Bergen op Zoom

10.650

Breda

179

26.850

Dongen

3.150

Etten-Leur

5.400

Halderberge

3.300

Moerdijk

3.450

Oosterhout

6.300

Roosendaal

102

15.300

Rucphen

600

Woensdrecht

1.500

Zundert

750

Brabantse Delta

175

17.500

Totaal

690

94.750

Deze uitvoeringskosten zijn in de jaarrekening verwerkt onder de incidentele baten en lasten op pagina 54.

BIJLAGEN Bijlage 1: Risicoprofiel BWB over 2021 en volgende jaren Risico

Toelichting

I(ncidenteel) S(tructureel)

Financiële omvang

Kans

Berekend risico

Risico’s primaire proces Vanaf 1 januari 2022 moeten de woningen wettelijk gezien getaxeerd worden op basis van de gebruiksoppervlakte. Dit omvangrijk en arbeidsintensief project brengt als risico mee, dat het project niet tijdig en goed wordt afgerond. Voor het juist en volledig opleggen is het beschikken over tijdige en juiste informatie een basisvoorwaarde. Onjuiste data-aanlevering en Niet tijdige en/of koppelingen zorgen voor een risico voor het juist op kunnen leggen van onjuiste informatie aanslagen. 2021 is het eerste jaar waarin met de nieuwe belastingapplicatie gewerkt wordt, dit kan voor een verhoogd risico zorgen. Risico’s m.b.t. bedrijfsvoering Taxeren op gebruiksoppervlakte

€ 1.000.000

€ 50.000

I/S

€ 150.000

30%

€ 45.000

Invullen vacatures

De economie zorgt voor een krapte op de arbeidsmarkt. Hierdoor is het moeilijker en vergt het meer tijd om cruciale functies ingevuld te krijgen.

€ 200.000

50%

€ 100.000

Flexibiliteit personeelsbestand

Veranderende werkzaamheden binnen de BWB -door zowel interne als externe ontwikkelingen- zorgen voor andersoortige functies dan wel voor een flexibele invulling hiervan in de toekomst.

€ 50.000

30%

€ 15.000

Risico’s m.b.t. automatisering Implementatie belastingapplicatie

De belangrijkste applicatie van de relatief complexe informatiearchitectuur van de BWB dient vóór 2021 te zijn geïmplementeerd. Deze implementatie brengt risico’s met zich mee.

€ 1.000.000

10%

€ 100.000

Aansprakelijkheid i.v.m. AVG

De uitvoering van de AVG is voor een data gestuurde organisatie als de BWB extra risicogevoelig. Ondanks getroffen maatregelen blijft het risico van bijvoorbeeld een datalek aanwezig.

€ 750.000

10%

€ 75.000

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://gemeenteraad.halderberge.nl/api/v1/meetings/529/documents/15518