1.1 Accountantsverslag-2023---Haarlemmermeer
Tekst van het document
Jaarstukken
Begroting
Vanuit de tweede lijn worden inderdaad de clusters rondom de voorjaars- en najaarsnota bevraagd op haalbaarheid van de doelstellingen en daarmee het budget. Op basis hiervan wordt de begroting per cluster waar nodig aangepast. Ook voor het investeringsbudget wordt de organisatie bevraagd vanuit de tweede lijn. In de afgelopen jaren zien we echter flinke onderbestedingen op het investeringsbudget die deels verklaard worden door de lastige (te
Najaarsnota
Voorjaarsnota
Wijzigingen gedurende het jaar
16
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Relevante ontwikkelingen Onze samenwerking Bijlagen
Vooruitblik In dit hoofdstuk van het verslag bespreken wij de relevante ontwikkelingen die vanaf het jaar 2024 relevant zijn voor uw gemeente.
06
17
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Relevante ontwikkelingen In gesprek met diverse belanghebbenden over belangrijke maatschappelijke ontwikkelingen
Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Relevante ontwikkelingen Onze samenwerking Bijlagen
Lokale overheden hebben een fundamentele rol rond belangrijke maatschappelijke thema’s zoals de woningcrisis, de energietransitie, duurzaamheid en schaarste. In onze podcastserie Breed perspectief op lokale overheden bespreken wij samen met diverse stakeholders, allen vanuit hun eigen perspectief, de realisatie van belangrijke maatschappelijke doelstellingen en het belang van goede beheersing en verantwoording daarbij om daarop te kunnen sturen en bijsturen.
In de dagelijkse praktijk krijgen gemeenten steeds meer te maken met schaarste aan mensen en middelen. In de drie afleveringen die dit voorjaar zijn gepubliceerd, gaat Martine Koedijk in gesprek met raadsleden, wethouders en controllers over hoe lokale overheden omgaan met deze druk op hun uitvoeringskracht en financiële mogelijkheden. Welke oplossingen worden gezocht, welke acties zijn al ingezet en waar lopen ze tegenaan? En wat is daarbij de rol van de gemeenteraad, het college en de organisatie?
17I
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Belangrijke aandachtspunten komend jaar Tijdig in gesprek over de implementatie van de nieuwe systemen
Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Relevante ontwikkelingen Onze samenwerking Bijlagen
Voorbereidingen op de implementatie van de nieuwe systemen In november 2023 heeft de gemeente Haarlemmermeer de aanbesteding gegund voor de nieuwe systemen ter ondersteuning van de financiële administratie, de salarisadministratie en de subsidieadministratie. De implementatie zal in 2024 starten en de overgang zal naar verwachting per 1 januari 2025 plaatsvinden. In april hebben wij met de organisatie gesproken over de implementatie. De gemeente heeft voor de implementatie een programma opgezet, Programma Financiën, Subsidies en HR in transitie (‘FHIT’). In deze eerste bespreking hebben wij vernomen dat de organisatie de juiste stappen zet in de aanloop naar de dataconversie. Op basis van ervaringen bij andere klanten, kunnen we zeggen dat dit uitdagende en intensieve trajecten zijn. Zeker als het gaat om drie verschillende systemen binnen een jaar. Wij willen de organisatie de volgende aandachtspunten meegeven: •
De overgang naar de nieuwe systemen brengt ook wijzigingen in de processen inclusief de interne beheersingsmaatregelen met zich mee, zeker omdat u zo min mogelijk maatwerk wilt. De processen, taken, verantwoordelijkheden én maatregelen moeten dus opnieuw ingericht worden en de aanwezige procesbeschrijvingen moeten op basis daarvan worden geactualiseerd. In het gesprek met de programmamanager FHIT hebben wij vernomen dat de actualisatie van de processen en interne beheersingsmaatregelen onderdeel is van het programma. Hierbij is het speerpunt van de organisatie om de interne beheersingsmaatregelen binnen het systeem te organiseren.
•
In het kader van verandermanagement moet er niet alleen aandacht zijn voor de functionaliteiten en de procesflow van de nieuwe systemen, maar ook voor de verandering in de uit te voeren interne beheersingsmaatregelen en het belang en de controleerbaarheid daarvan.
•
De nieuwe systemen zullen draaien in de cloud en zijn standaard SaaSoplossingen. Dit betekent dat een belangrijk deel van de IT-beheersing wordt overgedragen aan de softwareleverancier. Als onderdeel van de algemene IT-maatregelen (IT General Controls), adviseren we u om de regie op de overeenkomsten met de softwareleveranciers goed in te richten.
•
Het inrichten van een adequate en beheerste dataconversie is cruciaal, zodat alle data juist worden gemigreerd naar de nieuwe systemen en er geen gegevens verloren gaan. Daarbij is het ook relevant om de dataconversie en de (aansluit)werkzaamheden daarop duidelijk te documenteren om een controle achteraf (ook ten behoeve van de jaarrekeningcontrole) mogelijk te maken. Onze belangrijkste aandachtspunten rondom de documentatie van de dataconversie hebben wij meegegeven in het gesprek met de programmamanager FHIT.
Voor de jaarrekeningcontrole 2025 moeten wij minimaal vaststellen dat de data juist en volledig zijn overgedragen naar de nieuwe systemen en de kwaliteit van de interne beheersing van voldoende niveau is. We zullen onze werkzaamheden baseren op de documentatie van de dataconversie die door de organisatie is uitgevoerd en de geactualiseerde procesbeschrijvingen. Uiteraard kunnen wij in het kader van onze adviserende rol ook meekijken in de inrichting van de interne beheersing van de nieuwe systemen.
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
17II
Artificial intelligence (‘AI’) Voorbereiden op AI
Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Relevante ontwikkelingen Onze samenwerking Bijlagen
Belangrijke stap in de richting van verantwoord gebruik AI Het Europees Parlement werkt aan regels om risico’s rondom kunstmatige intelligentie (AI) te beheersen en te komen tot verantwoord gebruik. Organisaties (privaat en publiek) die AI-systemen ontwikkelen, exploiteren, gebruiken, importeren of distribueren met impact op EU-burgers kunnen binnen het toepassingsgebied van de AI-wet vallen. De AI-wet gaat uit van een op risico gebaseerde aanpak voor het beheer van AI, gericht op het beoordelen van de verwachte risico’s die een bepaalde AI kan opleveren voor de gezondheid, veiligheid of fundamentele rechten van EUburgers. De AI-wet specificeert ook gebruiksscenario’s en systemen die hiervan zijn vrijgesteld, denk aan de ontwikkeling en het gebruik van open-sourcemodellen die niet als grote impact zijn geïdentificeerd om tegelijkertijd innovatie niet te belemmeren. Het merendeel van de clausules van de AI-wet zal naar verwachting twee jaar na de inwerkingtreding ervan worden geïmplementeerd. Dit houdt een korte implementatietijd in om aan de verplichting en vereisten te voldoen. Het is belangrijk om na te gaan welke acties er noodzakelijk zijn binnen de gemeente om bij AI-beheer en -ontwikkeling aan de wetgeving te blijven c.q. te gaan voldoen.
In januari 2024 heeft de gemeente Haarlemmermeer intern richtlijnen opgesteld over het verantwoord gebruik van AI. Naast de concrete richtlijnen, worden ook aandachtspunten voor de medewerkers meegegeven. We bevelen aan om in de risicoanalyse ook de risico’s die voortvloeien uit het gebruik van AI mee te nemen.
18
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen
Onze samenwerking In dit hoofdstuk beschrijven we hoe wij hebben samengewerkt met u en uw medewerkers. Daarnaast presenteren wij een overzicht van het aantal uur dat er is gewerkt aan de controle.
07
18I
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Onze samenwerking We hebben een constructieve samenwerking ervaren tijdens het controleproces
Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking
Onze reflectie op het proces van de jaarrekeningcontrole
Overzicht van de gemaakte uren
We hebben een positieve samenwerking ervaren gedurende de jaarrekeningcontrole. Naar aanleiding van de evaluatie over 2022 zijn wederzijdse afspraken gemaakt die gezamenlijk zijn nagekomen. Het dynamiseren van de controle heeft tot een rustig verloop van de controle geleid. Dit heeft een positieve impact gehad op het controleproces.
De controle van de jaarrekening van de gemeente Haarlemmermeer vereist voldoende tijd en aandacht van de teamleden van het juiste niveau voor inhoudelijke werkzaamheden, beoordeling en begeleiding. Hieronder geven we een overzicht van de uren die we hebben besteed aan de controle van het lopende jaar van de gemeente Haarlemmermeer. De extra gemaakte uren ten opzichte van de planning hebben met name betrekking op de uitbreiding van de SiSa-regelingen en onze consultaties rondom het oordeel bij de specifieke uitkeringen en meldingen over de zorgleveranciers.
Bijlagen Roulatie eindverantwoordelijke partner Onze onafhankelijkheidsregels, de Verordening inzake onafhankelijkheid (ViO), schrijft voor dat senior teamleden (vanaf het niveau van manager) maximaal vijf tot zeven jaar aaneengesloten actief mogen zijn bij de controle van de jaarrekening. Deze regels moeten ervoor zorgen dat accountants niet ‘te vertrouwd’ worden met de organisatie die ze controleren. In maart 2024 hebben wij aangekondigd bij de auditcommissie dat de jaarrekeningcontrole 2024 zal worden uitgevoerd onder de verantwoordelijkheid van onze collega Nils van Someren. In de komende periode zullen wij voor een overdracht zorgen en een kennismaking organiseren.
Categorie
Totaal aantal geplande uren
Totaal aantal feitelijke uren (schatting)**
%
Partner/director
115
5
120
5
(Senior) manager
460
20
490
20
Overig personeel*
1.725
75
1.818
75
Totaal
2.300
100
2.428
100
Geen bevindingen te melden rondom onafhankelijkheid Wij hebben onze naleving van externe normen en ons wereldwijde onafhankelijkheidsbeleid met betrekking tot onze dienstverlening in 2023 bewaakt en bevestigen dat wij aan deze onafhankelijkheidsvereisten hebben voldaan en voldoen.
%
* **
‘Overig personeel’ bestaat uit onze medewerkers en uitbestede uren. Bovenstaande figuur is gebaseerd op onze beste schatting per 23 mei 2024.
19
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
Bijlagen In de eerste bijlage beschrijven we de uitkomsten van de werkzaamheden ten aanzien van de SiSa-bijlage. Daarna staan we stil bij onze controle van de WNTverantwoording. Vervolgens lichten we de materialiteit toe. Tot slot geven we een update over de verplichte communicatie
08
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
SiSa Geen bevindingen in de SiSa-bijlage
Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
Wij hebben in onze controle specifieke werkzaamheden verricht om een oordeel te kunnen geven over de getrouwheid en rechtmatigheid van de financiële verantwoordingsinformatie in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening 2023. In 2023 zijn er 16 SiSa-regelingen bijgekomen. Voor de bevindingen uit onze controle gelden op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) zwaardere rapporteringstoleranties dan voor andere onderdelen van de reguliere jaarrekening. De rapporteringstolerantie is per specifieke uitkering: • €12.500 indien de omvangsbasis kleiner dan of gelijk is aan €125.000; • 10% indien de omvangsbasis groter dan €125.000 en kleiner dan of gelijk is aan €1.000.000; • €125.000 indien de omvangsbasis groter is dan €1.000.000. De rapporteringstolerantie heeft geen consequenties voor de omvang en aard van de controle van specifieke uitkeringen. In de volgende tabel hebben wij onze bevindingen per specifieke uitkering opgenomen. Uit onze controlewerkzaamheden conform de Nota verwachtingen accountantscontrole komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties van de specifieke uitkeringen in de jaarrekening 2023 vastgesteld.
In onze controleverklaring hebben wij ter benadrukking een paragraaf opgenomen vanwege het feit dat er sprake is van rechtmatigheidsfouten boven de verantwoordingsgrens. Voor een nadere toelichting verwijzen we u naar de rechtmatigheidsverantwoording van het college.
20
20I
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Bevindingen per SiSa-regeling (1/7)
Onze conclusies
Fouten en onzekerheden 2023 Nr
Uitkomsten controle 2023
Volgnr Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro's n.v.t.
Toelichting fout/onzekerheid
A16
1
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Fout
A16
2
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Onzekerheid
n.v.t.
Jaarverslag
A18B
1
Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s (SiSa tussen medeoverheden)
Fout
n.v.t.
Speerpunten
A18B
2
Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s (SiSa tussen medeoverheden)
Onzekerheid
n.v.t.
Vooruitblik
B2
1
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
Fout
n.v.t.
B2
2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
Onzekerheid
n.v.t.
C9
1
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
Fout
n.v.t.
n.v.t.
C9
2
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
Onzekerheid
n.v.t.
n.v.t.
C31
1
Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen
Fout
n.v.t.
C31
2
Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen
Onzekerheid
n.v.t.
C32
1
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
Fout
n.v.t.
n.v.t.
C32
2
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
Onzekerheid
n.v.t.
n.v.t.
C55
1
Aanpak energiearmoede
Fout
n.v.t.
n.v.t.
C55
2
Aanpak energiearmoede
Onzekerheid
n.v.t.
n.v.t.
Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's
n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
n.v.t. n.v.t.
Communicatie Verantwoordelijkheden
Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2023 vastgesteld.
20II
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Bevindingen per SiSa-regeling (2/7)
Onze conclusies
Fouten en onzekerheden 2023 Nr
Volgnr Specifieke uitkering of overig 1
Regeling huisvesting aandachtsgroepen
Fout
Financiële omvang in euro's n.v.t.
Toelichting fout/onzekerheid
C56 C56
1
Regeling huisvesting aandachtsgroepen
Fout
n.v.t.
n.v.t.
C56
2
Regeling huisvesting aandachtsgroepen
Onzekerheid
n.v.t.
n.v.t.
C62
1
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
Fout
n.v.t.
n.v.t.
Vooruitblik
C62
2
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
Onzekerheid
n.v.t.
n.v.t.
Onze samenwerking
C82
1
Specifieke uitkering Schipholbalie (tranche 4)
Fout
n.v.t.
n.v.t.
C82
2
Specifieke uitkering Schipholbalie (tranche 4)
Onzekerheid
n.v.t.
n.v.t.
C92
1
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
Fout
n.v.t.
n.v.t.
C92
2
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
Onzekerheid
n.v.t.
n.v.t.
C94
1
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde Fout woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
n.v.t.
n.v.t.
C94
2
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde Onzekerheid woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
n.v.t.
n.v.t.
C105
1
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
Fout
n.v.t.
n.v.t.
C105
2
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
Onzekerheid
n.v.t.
n.v.t.
C106
1
Tijdelijke regeling specifieke uitkering gebiedsbudget
Fout
n.v.t.
n.v.t.
C106
2
Tijdelijke regeling specifieke uitkering gebiedsbudget
Onzekerheid
n.v.t.
n.v.t.
C209
1
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
Fout
n.v.t.
n.v.t.
C209
2
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
Onzekerheid
n.v.t.
n.v.t.
Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten
Bijlagen
Fout of onzekerheid
n.v.t.
SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2023 vastgesteld.
20III
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
Bevindingen per SiSa-regeling (3/7) Fouten en onzekerheden 2023 Nr Volgnr Specifieke uitkering of overig D8 1 Onderwijsachterstandenbeleid 2023–2026 (OAB) D8 2 Onderwijsachterstandenbeleid 2023–2026 (OAB) D14 1 Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen D14 2 Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen D21 1 Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur D21 2 Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur D22 1 Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters D22 2 Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters E3 1 Subsidieregeling sanering verkeerslawaai E3 2 Subsidieregeling sanering verkeerslawaai E21 1 Regeling specifieke uitkering circulaire ambachtscentra 2020– 2022 E21 2 Regeling specifieke uitkering circulaire ambachtscentra 2020– 2022 E27B 1 Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden) E27B 2 Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden) E30 1 Field Lab geluidbewust bouwen Hoofddorp E30 2 Field Lab geluidbewust bouwen Hoofddorp E33 1 Incidentele specifieke uitkering MIRT 2017–2019 (Beter benutten) E33 2 Incidentele specifieke uitkering MIRT 2017–2019 (Beter benutten) E44 1 Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 E44 2 Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 E56
1 Regeling specifieke uitkering doelmatig en duurzaam gebruik verkeersinfrastructuur 2021 E56 2 Regeling specifieke uitkering doelmatig en duurzaam gebruik verkeersinfrastructuur 2021
Fout of onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Financiële omvang in euro's n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Toelichting fout/onzekerheid n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Onzekerheid
n.v.t.
n.v.t.
Fout Onzekerheid Fout
n.v.t. n.v.t n.v.t
n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
Fout Onzekerheid Fout
n.v.t n.v.t n.v.t
n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
Fout
n.v.t
n.v.t.
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
Fout Onzekerheid Fout
n.v.t n.v.t n.v.t
n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
Fout Onzekerheid Fout
n.v.t n.v.t n.v.t
n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2023 vastgesteld.
20IV
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023
Bevindingen per SiSa-regeling (4/7) Fouten en onzekerheden 2023 Nr Volgnr Specifieke uitkering of overig E104 E104 F28 F28 G2 G2 G2
1 2 1 2 1 2 3
G2
4
G3 G3 G3
1 2 3
G3
4
Wet normering topinkomens
G3
5
Materialiteit
G3
6
G3
7
G3
8
G3
9
G3
10
Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa
Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2023 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2023 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2023 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2023 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2023 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van
achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023
Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2023 vastgesteld.
Fout of onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Financiële omvang in euro's n.v.t n.v.t n.v.t n.v.t n.v.t n.v.t n.v.t
Toelichting fout/onzekerheid n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
Fout Onzekerheid Fout
n.v.t n.v.t n.v.t
n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
Fout
n.v.t
n.v.t.
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
Fout
n.v.t
n.v.t.
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
Fout
n.v.t
n.v.t.
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
20V
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Bevindingen per SiSa-regeling (5/7)
Onze conclusies
Fouten en onzekerheden 2023 Nr
Volgnr Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
Uitkomsten controle 2023
Financiële omvang in euro's n.v.t
Toelichting fout/onzekerheid
G4
1
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023
Fout
G4
2
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
G4
3
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023
Fout
n.v.t
n.v.t.
G4
4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
G4
5
Tozo 2_ gemeentedeel 2023
Fout
n.v.t
n.v.t.
G4
6
Tozo 2_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
G4
7
Tozo 3_gemeentedeel 2023
Fout
n.v.t
n.v.t.
G4
8
Tozo 3_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
G4
9
Tozo 4_gemeentedeel 2023
Fout
n.v.t
n.v.t.
G4
10
Tozo 4_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
G4
11
Tozo 5_gemeentedeel 2023
Fout
n.v.t
n.v.t.
G4
12
Tozo 5_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
G4
13
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023
Fout
n.v.t
G4
14
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
n.v.t
Verhoogde risico's
G4
15
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023
Fout
n.v.t
Communicatie
G4
16
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
n.v.t
G10
1
Wet inburgering_ gemeentedeel 2023
Fout
n.v.t
n.v.t.
G10
2
Wet inburgering_ gemeentedeel 2023
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit
Verantwoordelijkheden
Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2023 vastgesteld.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
20VI
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Bevindingen per SiSa-regeling (6/7)
Onze conclusies
Fouten en onzekerheden 2023 Nr
Volgnr Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
Uitkomsten controle 2023
Financiële omvang in euro's n.v.t
Toelichting fout/onzekerheid
G12
1
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2023
Fout
G12
2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
n.v.t
G12
3
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023
Fout
n.v.t
G12
4
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
n.v.t
G13
1
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2023
Fout
n.v.t
n.v.t.
G13
2
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
G13
3
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2023
Fout
n.v.t
n.v.t.
G13
4
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2023
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
H4
1
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
Fout
n.v.t
n.v.t.
H4
2
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
H8
1
Regeling Sportakkoord 2020-2022
Fout
n.v.t
n.v.t.
H8
2
Regeling Sportakkoord 2020-2022
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
H12
1
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
Fout
n.v.t
n.v.t.
Communicatie
H12
2
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
H14B
1
SPUK expertisecentra jeugdhulp
Fout
n.v.t
n.v.t.
Verantwoordelijkheden
H14B
2
SPUK expertisecentra jeugdhulp
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
H21
1
Specifieke uitkering cliëntondersteuning
Fout
n.v.t
n.v.t.
H21
2
Specifieke uitkering cliëntondersteuning
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2023 vastgesteld.
20VII
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Bevindingen per SiSa-regeling (7/7)
Onze conclusies
Fouten en onzekerheden 2023 Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
1
Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)
Fout
H25
2
Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)
Onzekerheid
n.v.t
Jaarverslag
H26B
1
Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp
Fout
n.v.t
Speerpunten
H26B
2
Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp
Onzekerheid
n.v.t
Vooruitblik
H30
1
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
Fout
n.v.t
Onze samenwerking
H30
2
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
Onzekerheid
n.v.t
H32
1
Fout
n.v.t
SiSa
Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden
H32
2
Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden
Onzekerheid
n.v.t
Wet normering topinkomens
H35
1
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Fout
n.v.t
n.v.t.
H35
2
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Onzekerheid
n.v.t
n.v.t.
Uitkomsten controle 2023
Bijlagen
Nr
Volgnr
H25
Financiële omvang in euro's n.v.t
Toelichting fout/onzekerheid n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
n.v.t.
n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2023 vastgesteld.
21
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Wet normering topinkomens De bezoldiging van uw topfunctionarissen is juist verantwoord in de WNT-bijlage
Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa
Geen controlebevindingen in de WNT-verantwoording 2023
De WNT is in 2023 beperkt gewijzigd
Als onderdeel van onze controle hebben wij de naleving van de Wet normering topinkomens (‘WNT’) gecontroleerd. Uit onze controle blijken geen bevindingen. Op grond van de wet zijn de griffier en de gemeentesecretaris aangewezen als topfunctionaris. Hun bezoldiging is juist en volledig verantwoord in de bijlage WNT in uw jaarstukken.
In 2023 is er voor de WNT weinig gewijzigd ten opzichte van 2022. Wel zijn de bedragen geïndexeerd op basis van de loonontwikkeling in de sector overheid. De wettelijk maximale bezoldiging voor topfunctionarissen is aangepast van €216.000 in 2022 naar €223.000 in 2023.
Wilt u meer weten over de WNT? Kijkt u dan op: https://www.topinkomens.nl.
De aandachtspunten voor de WNT-verantwoording 2023 uitgelicht
Bijlage WNT
Daarnaast waren de volgende aandachtspunten mogelijk relevant voor de WNT-verantwoording 2023 van de gemeente Haarlemmermeer:
Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Alle topfunctionarissen zijn in loondienst. Communicatie Verantwoordelijkheden
•
Als een van de topfunctionarissen ook nog een bezoldiging op andere gronden dan de topfunctie krijgt, dan had er mogelijk een extra overzicht in de WNT-verantwoording opgenomen moeten worden. Voor de gemeente Haarlemmermeer is dit niet van toepassing gebleken.
•
Als de gemeente niet-topfunctionarissen in dienst zou hebben die in 2023 méér bezoldiging ontvingen dan hun deeltijdfactor maal €223.000, dan hadden deze (op functie) als ‘overige functionarissen’ in de WNTverantwoording opgenomen moeten worden. Voor de gemeente Haarlemmermeer is dit niet van toepassing gebleken.
U hebt vier topfunctionarissen verantwoord in de jaarrekening 2023.
U hebt in 2023 geen ontslagvergoedingen boven de WNT-grens uitgekeerd.
22
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Materialiteit De materialiteit is gedurende de controle toegenomen
Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
De gehanteerde materialiteit is €5,8 miljoen De reikwijdte van onze controle wordt beïnvloed door het toepassen van materialiteit. Het begrip ‘materieel’ wordt toegelicht in de paragraaf ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’ in onze controleverklaring. Afwijkingen worden als materieel beschouwd wanneer redelijkerwijs kan worden verwacht dat ze, elk afzonderlijk of in totaal, gevolgen kunnen hebben voor de economische beslissingen die gebruikers op grond van de jaarrekening nemen.
In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) zijn de goedkeuringstoleranties bepaald die de accountant ten behoeve van de oordeelsvorming over de jaarrekening van de gemeente hanteert. De totale werkelijke kosten van de gemeente, inclusief de toevoegingen aan de bestemmingsreserves, vormen de totale werkelijke kosten van de gemeente. De materialiteit bepaalt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en het effect van vastgestelde afwijkingen op onze verklaring. In ons controleplan hebben wij een materialiteit vastgesteld van €5,1 miljoen. De materialiteit wordt echter geactualiseerd op basis van de feitelijke financiële gegevens en wijzigingen in uw organisatie en omgeving gedurende het hele jaar. Aangezien de werkelijke lasten, inclusief dotaties aan de bestemmingsreserves, hoger zijn dan in de programmabegroting op basis waarvan wij onze initiële materialiteit hebben berekend, heeft er op basis van de wettelijke uitgangspunten een verhoging plaatsgevonden naar €5,8 miljoen.
Ontwikkeling van de materialiteit x €1.000 €20,000 €18,000 €16,000 €14,000 €12,000 €10,000 €8,000 €6,000 €4,000 €2,000 €Begroting Fouten
Jaarrekening Onzekerheden
23
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2023
Verhoogde risico’s (1/2) Bij de uitvoering van de werkzaamheden ten aanzien van de verhoogde risico’s hebben we geen uitzonderingen of aanwijzingen van frauduleuze activiteiten opgemerkt Ten opzichte van ons controleplan hebben wij geen nieuwe risico’s geïdentificeerd.
Speerpunten
In onderstaande tabel geven wij een samenvatting van de bevindingen van verrichte werkzaamheden met betrekking tot de significante en hogere-normale risico’s die in ons controleplan zijn vastgesteld.
Vooruitblik
Risico
Uitkomst controlewerkzaamheden
Managementbeïnvloeding: het doorbreken van interne beheersingsmaatregelen door het management
Het doorbreken van de beheersingsmaatregelen door het management is op basis van de controlestandaarden altijd een significant risico. Interne beheersingsmaatregelen, ongeacht hoe goed in opzet en bestaan, kunnen risico’s van materiële onjuistheden in de jaarrekeningen slechts beperken, en niet volledig afdekken, wegens de inherente beperkingen van interne beheersingsmaatregelen. We hebben een data-analyse uitgevoerd op (handmatige) boekingen 2023 voor de gemeente Haarlemmermeer. We hebben uit hoofde van deze test geen ongebruikelijke transacties geconstateerd.
Waardering voorraden: het risico in relatie tot de waardering van de grondexploitaties
Rechtmatigheid van de aanbestedingen: het risico van het niet nakomen van aanbestedingsrichtlijnen
Jaarverslag
Onze samenwerking Bijlagen SiSa
Risiconiveau
Normaal
Significant
Het risico van waardering van de grondexploitaties is doorgaans bij gemeenten een verhoogd risico. Dit komt omdat er veel schattingsposten zijn gemoeid met deze balanspost. Behalve de parameters (kostenstijging, opbrengstenstijging, etc.) is de waardering gebaseerd op een raming van nog te maken kosten en nog te realiseren opbrengsten. We hebben controlewerkzaamheden uitgevoerd op de waardering en we hebben uit hoofde van deze test geen bijzonderheden geconstateerd.
Normaal
Significant
De aanbestedingsrichtlijnen zijn complex. De omvang van de onrechtmatige aanbestedingen is toegenomen als gevolg van de onrechtmatige aanbesteding van de kosten voor de opvang van ontheemden uit Oekraïne. In de rechtmatigheidsverantwoording is een fout van €14,1 miljoen verantwoord, waarvan €12,1 miljoen betrekking heeft op de ontheemden uit Oekraïne.
Normaal
Significant
Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
23I
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Verhoogde risico’s (2/2)
Onze conclusies Risico
Uitkomst controlewerkzaamheden
Aanbestedingen: het risico dat aanbestedingen worden gegund aan bevriende partijen
Het risico rondom mogelijke gunning aan bevriende partijen is doorgaans bij gemeenten een verhoogd risico. Dit komt omdat gemeenten zaken doen met een veelvoud aan leveranciers met ook nog een grote diversiteit in inkoop van goederen en diensten. Bij onze controlewerkzaamheden hebben we gecontroleerd of voldoende functiescheiding is gehanteerd bij aanbestedingstrajecten en bij het aangaan van contracten en bij eventueel meerwerk voor uitgaven die gerelateerd zijn aan ‘werken’. We hebben bij het uitvoeren van deze controlewerkzaamheden geen bevindingen geconstateerd.
Grondverkopen: het risico van niet-zakelijke transacties bij grondverkopen
Het risico rondom mogelijke niet-zakelijke transacties bij grondverkopen is doorgaans bij gemeenten met een relatief grote projectportefeuille een verhoogd risico. Dit komt omdat er doorgaans veel grondverkopen plaatsvinden. Bij onze controlewerkzaamheden hebben we gecontroleerd of bij grondverkopen een marktconforme prijs is ontvangen en dat daarbij de bandbreedtes zijn gehanteerd die de raad heeft meegegeven in de grondprijzennota. We hebben bij het uitvoeren van deze controlewerkzaamheden geen bijzonderheden geconstateerd.
Sociaal domein: het risico rondom prestatielevering
Prestatielevering in het sociaal domein was al complex. De gemeente Haarlemmermeer is voor het aspect prestatielevering niet (meer) afhankelijk van de productieverantwoordingen van zorgleveranciers en voert zelf (interne) controles uit. Vanuit deze interne controle en vanuit onze controle zijn geen afwijkingen boven de rapporteringstolerantie gebleken.
Frauderisico als gevolg van het wijzigen van crediteurenstamgegevens
In 2022 hebben we een nieuw risico geïdentificeerd als gevolg van het hack-incident dat heeft plaatsgevonden in november 2022. Het incident kon mede plaatsvinden door een leemte in de werking van de interne beheersing ten aanzien van de wijzigingen van crediteurenstamgegevens (bankrekeningnummer in het bijzonder). Op basis van een steekproef op de mutaties van crediteurenstamgegevens hebben wij de juistheid van de wijzigingen vastgesteld.
Risiconiveau
Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
Normaal
Significant
Normaal
Significant
Normaal
Significant
Normaal
Significant
24
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Communicatie Update over onze communicatie met u
Uitkomsten controle 2023 Jaarverslag
Vereiste communicatie op grond van controlestandaarden
Controleplan
Rapportage interimbevindingen
Accountantsverslag
Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking
Mededeling over de verantwoordelijkheden van de accountant
Bevestiging van de onafhankelijkheid van PwC
De zaken die zijn aangemerkt als kernpunten van de controle
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Bijlagen
Eventuele significante tekortkomingen in de interne controle
SiSa
Eventuele ontdekte of vermoede fraude
Wet normering topinkomens
Niet naleven van wet- en regelgeving
Schriftelijke bevestigingen gevraagd van het college van burgemeester en wethouders
Alle zaken die van invloed zijn op de vorm en inhoud van de controleverklaring
Standpunt van de accountant over belangrijke kwalitatieve aspecten van de verslaggeving door het college
Rapporteren over significante moeilijkheden, aangelegenheden en overige zaken die van belang zijn voor het toezicht op het financiële verslaggevingsproces
Niet-gecorrigeerde afwijkingen
Significante aangelegenheden die naar voren komen tijdens de controle in verband met verbonden partijen van de gemeente
Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
Beschrijving van de reikwijdte en timing van de controle, waaronder significante risico’s
25
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Verantwoordelijkheden (1/2)
Uitkomsten controle 2023
Overzicht van verantwoordelijkheden van het college en de raad met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving
Jaarverslag
De verantwoordelijkheden van het college
Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
Deze bestaan uit: • het identificeren en monitoren van de wet- en regelgeving die van toepassing is op de gemeente en zorgen voor volledigheid ervan; • het uitvoeren van een risicobeoordeling die expliciet het risico op fraude omvat, door een analyse van prikkels en druk, kansen, en gedrag en rationalisatie, en het risico van niet-naleving van wet- en regelgeving; • het opstellen en uitvoeren van programma’s en beheersingsmaatregelen ter preventie, ontmoediging en opsporing van fraude (fraudebestrijdingsprogramma’s) en niet-naleving van wet- en regelgeving; • het waarborgen dat de cultuur en de omgeving van de gemeente integer zijn en ethisch gedrag bevorderen; • ervoor zorgen dat de activiteiten van de gemeente worden uitgevoerd conform de bepalingen van wet- en regelgeving, inclusief het voldoen aan de wet- en regelgeving waarin de vaststelling van de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening wordt geregeld; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van het management wordt gebracht.
De verantwoordelijkheden van degenen die zijn belast met toezicht (de gemeenteraad) Deze bestaan uit: • het versterken van een cultuur van integriteit en ethisch gedrag door middel van actief toezicht; • het beoordelen van de vaststelling van frauderisico’s door het management en niet-naleving van wet- en regelgeving, het nemen van passende maatregelen en het zorgen voor een juiste tone at the top; • het waarborgen dat het senior management, de raad en het college passende maatregelen nemen om fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving te ontmoedigen en te voorkomen, voor een betere bescherming van investeerders, medewerkers en andere belanghebbenden; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van de gemeenteraad wordt gebracht; • het aannemen van een kritische houding ten opzichte van het college op het gebied van niet-gebruikelijke transacties met verbonden partijen.
25I
Accountantsverslag 2023 | Gemeente Haarlemmermeer
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Verantwoordelijkheden (2/2)
Uitkomsten controle 2023
Overzicht van verantwoordelijkheden van ons als accountant met betrekking tot fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving
Jaarverslag
De verantwoordelijkheid van de accountant
Speerpunten Vooruitblik Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit Verhoogde risico's Communicatie Verantwoordelijkheden
Deze bestaat uit: • het plannen en uitvoeren van de controle om een redelijke zekerheid te krijgen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat, hetzij door fraude of door fouten; • het beoordelen of de programma’s en de interne beheersingsmaatregelen van de gemeente, waarmee geïdentificeerde risico’s van materiële fouten als gevolg van fraude en van niet-naleving van wet- en regelgeving worden aangepakt, op de juiste wijze zijn opgezet en worden uitgevoerd; • het evalueren van het proces dat het management hanteert voor het beoordelen van de doeltreffendheid van de programma’s en interne beheersingsmaatregelen in verband met fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving; • het evalueren van iedere fraude door het senior management en het effect op de beheersingsomgeving; • het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.
Onze doelstellingen met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving in de context van onze controle van de jaarrekening Deze zijn als volgt: • het vaststellen en beoordelen van het risico van materiële onjuistheden in de jaarrekening als gevolg van fraude en als gevolg van niet-naleving van weten regelgeving; • het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot de beoordeelde risico’s van materiële onjuistheden als gevolg van fraude, door een gepaste controleaanpak te ontwerpen en te implementeren; • het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot de naleving van de bepalingen van die wet- en regelgeving waarvan algemeen wordt erkend dat ze directe gevolgen hebben voor de bepaling van materiële bedragen en toelichtingen in de jaarrekening; en • het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.