20220741308 2. Bijlage 1 Jaarstukken cocensus 2021
Tekst van het document
Lening overzicht 2021 Hoofdsom
Ingang
Rente %
40.113209
01-04-2020
0,2950
120.000
3.000.000
2.880.000
40 108537
22-08-2013
2,2900
250.000
2.500.000
500.000
Leningnummer
Aflossing
Restant hoofdsom
40.110675
14-09-2016
0,3500
150.000,
1.500.000 ■
750.000
40.114489
06-01-2021
-0,10)0
100.000
1.000.000
1.000.000
40.113208
01-10-2019
0,27500
140.000
3.500.000
3.360.000
40.114490
06-01-2021
0,3900
125.000
5.000.000
5 000.000
16.500.000
13.490.000
Totaal
Jaarstukken Cocensus 2021
Pagina 55
Bijlage 3: Toerekening taakvelden Om de bijdragen van de deelnemers te kunnen toerekenen aan de verschillende heffingen is de volgende methodiek gehanteerd. De totale WOZ-kosten, die aanwijsbaar aan de OZB zijn toe te rekenen, zijn verdeeld naar de opbrengst van de OZB in de totale opbrengsten van de OZB. De overige resterende kosten (van de bijdrage) zijn vervolgens ook verdeeld naar de relatieve opbrengsten van de verschillende heffingen. Deze toegepaste berekeningswijze is ter toetsing voorgelegd aan specialisten van Van den Bosch en partners en is als een geaccepteerde rekenmethode onderschreven.
Hieronder ziet u per gemeente de kostentoerekening op basis van de bijdrage 2021 versus de begroting 2020 per belastingsoort. Waarbij de WOZ kosten als apart component worden meegewogen. Haarlem 2021 Begroting
taakveld 0.61
Perceptiekosten
OZB-Woningen
OZB-woningen
23.244.000
1.053.994 875.517
% Perceptiekosten |
OZB-Niet-Woningen
OZB niet-woningen
19.308.000
WOZ kosten
WOZ kosten
1.062.300
0.63
Parkeerbelastingen
Parkeerbelasting
1.364.000
27.798
2,04%
0.64
Belastingen - Overig
Roerende woon- en bedrijfsruimtenbelasting
61.000
1.243
2,04%
0.64
Belastingen - Overig
Hondenbelasting
569.000
11.596
2,04%
0.64
Belastingen - Overig
Precariobelasting
6.583.000
134.162
2,04%
0.64
Belastingen - Overig
Redamebelasting
80.000
1.630
2,04%
2.2
Parkeren
Parkeren Vergunningen
4 183 000
85.250
2,04%
3.3
Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen
BIZ-heffing
965.000
19.667
2,04%
3.4
Economische promotie
Toeristenbelasting
2.550.000
51.969
2,04%
6.3
Inkomensregelingen
Kwijtschelding
1.444.000
29.429
2,04%
0.62
7.2
Riolering
Rioolheffing
12.298.000
250.634
2,04%
7.3
Afval
Afvalstoffenheffing
24.922.000
507.911
2,04%
Totalen
97.571.000
3.050.800
Jaarbijdrage gemeente Haarlem excl WOZ
1.988.500
2,04%
Percentage perceptiekosten
Jaarbijdrage gemeente Haarlem incl WOZ
3.050.800
Haarlemmermeer 2021 | taak veld
Omschrijving
0.61
OZB - Woningen
0.62
Begroting
Perceptiekosten
% Perceptiekosten 3,84%
3,84%
OZB - Niet-Woningen WOZ kosten
0.63
Parkeerbelastingen
5.110
2,04%
0.64
Belastingen - Overig
14.736
2,04%
0.64
Belastingen - Overig
129.047
2,04%
2.4
Economische havens en waterwegen
654
2,04%
3.3
Bedrijfsloketen bedrijfsregelingen
BIZ-heffing
16.555
2,04%
3.4
Economische promotie
Toeristenbelasting
261.202
204%
6.3 7.2
Inkomensregelingen
11.956
2,04%
Riolering
Kwijtschelding Riool heffing
192.835
204%
7.3
Afval
Afvalstoffenheffing
371.507
204%
Liggeld voor woonschepen
Totalen
3.932.500
Jaarbijdrage gemeente Haarlemmermeer exd WOZ
Percentage perceptiekosten
Jaarbijdrage gemeente Haarlemmermeer incl WOZ
Jaarstukken Cocensus 2021 '77 n <-____ 11 E
Pagina 56
Begroting
jwkyeidoniscfirlivln^^^^^^^^^^
061
02 B- woningen
250.532
5,35%
0.62
OZB niet-woningen
244.219
5,35%
1.960
2,31%
WOZ kosten 0.63
Parkeerbelasting
0.64
Roerende woon- en bedrijfsruimtenbelasting
0.64
138
2,31%
Hondenbelasting
4.289
2,31%
0.64
Precariobelasting
42.659
2,31%
0.64
Leges
12.959
2,31%
0.64
Marktgelden
1.706
2,31%
0.64
Vermakelijkhedenretributie
109.000
2.513
2,31%
0.64
Grafrechten
536.000
12.360
2,31%
2.4
Zeehaven & Binnenhavengeld
536.000
12 360
2,31%
3.4
Toeristenbelasting
157.000
3.620
2,31%
6.3
Kwijtschelding
508.000
11.714
2,31%
7.2
Riool heffing
4.142.000
95.511
2,31%
7.3
Afvalstoffenheffing
4.838.000
111.560
2,31%
22.837.000
808.100
526.600 2,31%
808.100
Hillegom 2021
Perceptiekosten % Perceptiekosten
taakveld 0.61
OZB Woningen
OZB-woningen
146.331
5,14%
062
QZB niet-woningen
64.139
5,14%
063
QZB- Nist-Woningen \htri7 tnrtAp
0.64
Belastingen - Overig
Precariobelasting
39.780
2,08%
0.64
Belastingen - Overig
Grafrechten
333
2,08%
6.3
Inkomensregelingen
Kwijtschelding
3.542
2,08%
7.2
Riolering
Riool heffing
49.220
2,08%
7.3
Afval
Afval stoffe n h effi ng
56.055
2,08%
\K\C\1
Totalen
359.400
Jaarbijdrage exd WOZ Percentage perceptiekosten
359.400
Jaarbijdrage ind WOZ
taakveld
Omschrijving
0.61
OZB - Wuiiingeii
OZB-wüiïiii^éii
6,11%
0.62
OZB - Niet-Woningen
OZB niet-woningen
6,11%
WOZ kosten
WOZ kosten
0.64
Belastingen - Overig
Roerende woon- en bedrijfsruimtenbelasting
7.000
170
2,42%
0.64
Belastingen-Overig
Hondenbelasting
27.000
655
2,42%
0.64
Belastingen-Overig
Precariobelasting
487.000
11.806
2,42%
0.64
Belastingen - Overig
Bouwleges
195.000
4.727
2,42%
0.64
Belastingen - Overig
Grafrechten
125.000
3.030
2,42%
3.4
Economische promotie
Toeristenbelasting
292.000
7.079
2,42%
6.3
Inkomensregelingen
Kwijtschelding
25.000
606
2,42%
7.2
Riolering
Riool heffing
1347.000
32.654
2,42%
7.3
Afval
Afvalstoffenheffing
1300.000
31.514
2,42%
5.870.000
218.400
Totalen Jaarbijdrage exd WOZ
142.300
2,42%
Percentage perceptiekosten
218.400
Jaarbijdrage ind WOZ
Wormerland 2021 taakveld 0.61 0.62
0.64 0.64 0.64 0.64
SÏWHBI Perceptiekosten
Perceptiekosten 6,65%
OZB-woningen
OZB niet-woningen
870.000
WOZ kosten Belastingen - Overig
WOZ kosten Roerende woon- en bedrijfsruimtenbelasting
122.600 22.000
606
Belastingen - Overig Belastingen - Overig
Hondenbelasting Precariobelasting
80.000
2.203
2,75%
Belastingen - Overig
Bouwleges Forensen belasting
298.000 441.000
8.206 12.143
2,75% 2,75%
19.000 42.000 13.000
523 1156 358
2,75%
153 000
0.64 0.64 0.64
Belastingen - Overig Belastingen - Overig Belastingen - Overig
6.3 7.2
Inkomensregelingen
7.3
2.274.000
OZB-Woningen OZB - Niet-Woningen
Riolering Afval Totalen
Jaarbijdrage exd WOZ
Percentage perceptiekosten Jaarbijdrage ind WOZ
Jaarstukken Cocensus 2021
Grafrechten Toeristenbelasting
151.291 57.882
6,65% 2,75%
2,75% 2,75%
Kwijtschelding Riool heffing
4.213 48.711
2,75%
1769.000
Afvalstoffenheffing
2.350.000
64.709
2,75%
8.331.000 229.400
352.000
2,75%
2,75% 352.000
Pagina 57
Alkmaar 2021
33S
Begroting
Perceptie kost» n % P«rcapti<kosten
061
OZB-Woningen
OZB-woningen
9.922.000
4,88%
0.62
OZB - Niet-Woningen
OZB niet-woningen
13.385.000
4,88%
WOZ kosten
WOZ kosten
0.63
Parkeerbelastingen
Parkeerbelasting
894.000
20.154
0.64
Belastingen - Overig
Precariobelasting
4.601.000
103.723
2,25%
0.64
Belastingen - Overig
Baatbelasting
125.000
2.818
2,25%
0.64
Belastingen - Overig
Re dame belasting
275.000
6199
2,25%
3.4
Economische promotie
Toeristenbelasting
553.000
12.467
2,25%
63
Inkomensregel i ngen
Kwijtschelding
637.000
14.360
2,25%
7.2
Riolering
Rioolheffing
8.189.000
184.610
2,25%
7.3
Afval
Afvalstoffenheffing
12.205.000
275.145
2,25%
Totalen
50.786.000
1756.800
Jaarbijdrage excl WOZ
1144.900
611.900 2,25%
2,25%
Percentage perceptiekosten
1756.800
Jaarbijdrage ind WOZ
Begroting
Perceptiekosten % Perceptiekosten
taakveld
Omschrijving
0.61
OZB - Woningen
OZB-woningen
300.237
4,95%
0.62
OZB-Niet-Woningen
OZB niet-woningen
304.639
4,95%
WOZ kosten
WOZ kosten
6.3
Inkomensregelingen
Kwijtschelding
4.796
2,40%
7.2
Riolering
Rioolheffing
131.592
2,40%
7.3
Afval
Afvalstoffenheffing
153.436
2,40%
894.700
ToUlen
Jaarbijdrage excl WOZ Percentage perceptiekosten
Jaarbijdrage ind WOZ
Langedijk 2021 Begroting
taakveld Omschrijving
Perceptiekosten % Perceptiekosten
0.61
OZB - Woningen
OZBwoningen
183.611
5,36%
0.62
OZB - Niet-Woningen
OZB niet-woningen
89.663
5,36%
WOZ kosten
WOZ kosten
0.64
Belastingen. Overig
Forensenbelasting
478
2,08%
0.64
Belastingen - Overig
Precariobelasting
35.157
2,08%
0.64
Belastingen-Overig
Omgevingsvergunning
12.807
2,08%
0.64
Belastingen-Overig
Grafrechten
5.634
2,08%
3.4
Economische promotie
Toeristenbelasting
1414
2,08%
6.3
Inkomensregelingen
Kwijtschelding
1.559
2,08%
7.2
Riolering
Rioolheffing
89.712
2,08%
7.3
Afval
Afvalstoffenheffing
60.064
2,08%
480.100
Totalen 312.900
Jaarbijdrage exd WOZ
2,08%
Percentage perceptiekosten
480.100
Jaarbijdrage ind WOZ
Den Helder 2021 Begroting
taakveld Omschrijvini
Perceptiekosten % Perceptiekosten
0.61
OZB-Woningen
OZBwoningen
6.289.700
268.666
4,27%
0.62
OZB - Niet-Woningen
OZB niet-woningen
7.722.600
329.873
4,27%
WOZ kosten
WOZ kosten
327.200
0.64
Belastingen - Overig
Forensenbelasting
730.700
14.150
1,94%
0.64
Belastingen - Overig
Precariobelasting
42.600
825
1,94%
0.64
Belastingen - Overig
Leges
855.500
16.566
1,94%
0.64
Belastingen - Overig
Grafrechten
353.800
6.851
1,94%
3.4
Economische promotie
Toeristenbelasting
723.000
14.000
1,94%
6.3
Inkomensregelingen
Kwijtschelding
700.000
13.555
1,94%
7.2
Riolering
Rioolheffing
3.936.200
76.222
194%
7.3
Afval
Afvalstoffenheffing
10.265.800
198.791
1,94%
31.619.900
939.500
Totalen Jaarbijdrage excl WOZ
Percentage perceptiekosten Jaarbijdrage ind WOZ
Jaarstukken Cocensus 2021
o* E
612.300 194%
939.500
Pagina 58
Bergen NH 2021 Begroting^ Perceptiekosten % Perceptiekosten
taakveld Q61
OZB-Woningen
OZB-woningen
318-379
5,23%
0.62
OZB - Niet-Woningpn
OZB niet-woningen
130.528
5,23%
WOZ kosten
WOZ kosten
1,99% 199%
0.63
Parkeerbelastingen
Parkeerbelasting
5.480
0.64
Belastingen - Overig
Grafrechten
9.426
0.64
Belastingen - Overig
Precariobelasting
43.604
0.64
Belastingen - Overig
leges
12.954
0 64
Belastingen - Overig
Forensenbelasting
21.144
3.4
Economische promotie
Toeristenbelasting
56.578
6.3
Inkomensregelingen
Kwijtschelding
5.421
7.2
Riolering
Rioolheffing
101138
7.3
Afval
Afvalstoffenheffing
92.748
199% 199% 199% 199% 199% 199% 199%
797.400
Totalen
Jaarbijdrage exd WOZ
Percentage perceptiekosten Jaarbijdrage ind WOZ
Uitgeest 2021 Begroting* Perceptiekosten % Perceptiekosten
Udkveld
0.61
OZB-Woningen
OZB-woningen
2 237.000
120.799
5,40%
0.62
OZB - Niet-Woningen
OZB nlet-woningen
783.000
42.282
5,40%
WOZ kosten
WOZ kosten
85.600
0.64
Belastingen - Overig
Roerende woon- en bedrijfsruimtenbelasting
3.000
77
2,57%
0 64
Belastingen - Overig
Reclamebelasting
22.000
564
2,57%
0.64
Belastingen - Overig
Precario belasting
260.000
6.671
2,57%
0 64
Belastingen Overig
Leges
207.000
5.311
2,57%
0.64
Belastingen - Overig
Forensenbelasting
28.000
718
2,57%
0 64
Belastingen - Overig
Grafrechten
14.000
359
2,57%
3.4
Economische promotie
Toeristenbelasting
103.000
2.643
2,57%
6.3 7.2
Inkomensregelingen
Kwijtschelding
60.000
1539
2,57%
Riolering
Mooi heffing
960.000
24.630
2,57%
7.3
Afval
Afvalstoffenheffing
1.571.000
40.306
2,57%
6.248.000
245.900
245.900
Percentage perceptiekosten
160.300 2,57%
Jaarbijdrage )nel WOZ
245.900
Totalen Jaarbijdrage excl WOZ
* Begrotlngcljfers opgave 2020
Jaarstukken Cocensus 2021
Pagina 59
Jaarstukken Cocensus 2021 ZLZ
‘73 '____ O* H
Pagina 60
Controlememorandum Gemeenschappelijke Regeling
cocensus Model verantwoording 2021 Cocensus en uitvoerende werkzaamheden ten behoeve van de gemeente Haarlem
astriuifi ~T~ m rn
__ - s
♦*•*♦*♦*•
♦
♦
astriuriW Inhoudsopgave 1 2 3 4 5 6 7
8 9
10 11 12
Algemeen Uitkomsten van onze controlewerkzaamheden Reikwijdte van onze controle Uitkomsten van onze risicoanalyse Gehanteerde controletoleranties voor fouten, onzekerheden en de rapporteringstoleranties Teamsamenstelling en bevestiging van onze onafhankelijkheid Bevindingen ten aanzien van de administratieve organisatie en interne beheersing Bevindingen inzake de geautomatiseerde controleomgeving Uitkomsten en conclusies van de uitgevoerde werkzaamheden Fraude risico’s Gebeurtenissen na balansdatum Bevestiging bij Model verantwoording 2021 Cocensus en uitvoerende werkzaamheden ten behoeve van de deelnemers (door het bestuur)
2 □Z f3 ÏT? '____ o» S
O'-
astrium” 1
Algemeen
Op 1 september 2020 is Astrium Overheidsaccountants B.V. benoemd als accountant van de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus te Heemskerk. Onderdeel van deze opdracht is de controle en de afgifte van een controleverklaring van de onafhankelijke externe accountant bij de Model verantwoording 2021 Cocensus en uitvoerende werkzaamheden ten behoeve van de gemeente Haarlem (hierna: model verantwoording 2021).
De controlewerkzaamheden ten aanzien van de model verantwoording 2021 van de gemeente Haarlem hebben wij vastgelegd in een elektronisch dossier (FDS, van Unit 4). In dit controlememorandum hebben wij een samenvatting opgenomen van de door ons uitgevoerde werkzaamheden en geconstateerde bevindingen.
2
Uitkomsten van onze controlewerkzaamheden
Wij hebben op 10 februari 2022 een goedkeurende controleverklaring ten aanzien van de getrouwheid en rechtmatigheid afgegeven bij het gewaarmerkt document Model verantwoording 2021 Cocensus en uitvoerende werkzaamheden ten behoeve van de gemeente Haarlem.
De controleverklaring en de door ons gewaarmerkte Model verantwoording 2021 Cocensus en uitvoerende werkzaamheden ten behoeve van de gemeente Haarlem zijn door Cocensus aan de gemeente verstrekt.
3
Reikwijdte van onze controle
Op grond van de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus voert Cocensus de heffing en inning uit van de volgende belastingsoorten. In het controleprotocol van 24 november 2021 is bepaald voor welke belastingsoorten Cocensus verantwoordelijk is voor de volledigheid van de oplegging van aanslagen. I I S I . i l s « - = £ E e H f l H H ± 2
? i s
Belastingsoort_______________ Onroerendezaakbelastingen
J i 1 i i § V
V
V
V
3
X
_vLX. _vLX V< v
V
v v v
3
3
O
X
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
Afvalstoffenheffing___________ y_
V
V
V
V
V
Rioolheffing__________________ _v
_v
V
V
V
V
v
V
V
V
V
V
V
V
V
V
Hondenbelasting_____________
Roerende
Woon-
en
Bedrijfsruimtenbelasting______
V
Toeristen belasting____________ V
V V V
V
Forensen belasting____________
V
V
Precariobelasting_____________ V Precarfobelastinq K&L *_________ V Reclamebelasting_____________ V
V
BIZ-heffing___________________ V
V
v
v
V
v
V
V
V V
V
v
V
V
V V V
V
V
V
V
V
V
V
V V
v
V
V
V
v
V
V V
V V
V
Baatbelasting
3 ~~Ï~' ‘7?
£____ —1 H
co »
♦ ♦
astriurri» * Op basis van de uitvoeringsovereenkomst is Cocensus verantwoordelijk voor de juist- en volledigheid van de opleggingen, echter is Cocensus voor deze opleggingen afhankelijk van de aanlevering van brongegevens van de deelnemende gemeente. Op basis van deze brongegevens worden de belastingen opgelegd.
Voor de volgende specifieke belastingen worden de brongegevens aangeleverd door de gemeente. Cocensus verzorgt hiervoor de oplegging van de aanslag en heffing en inning op basis van de door de gemeente aangeleverde brondocumentatie. De verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van deze brondocumentatie ligt bij de deelnemende gemeente. Dit betreft de onderstaande belastingen. S Ê
Belastinqsoort____________ Parkeerbelasting__________
1111 il 11 ïj h { 8 ■ ij ■i jH;jHn v
Parkeervergunningen______
v
Leges_____________________
V
Liggelden Woonschepen Grafrechten_______________
V
V
V
V
V
v
V
V
V
V
Zeehavengeld_____________
V
Vermakelijkhedenretributie
V
Marktgeld________________
V
4
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
Binnenhavengeld__________
Reinigingsrecht
V
V
V
Uitkomsten van onze risicoanalyse
Tijdens de controle en de verschillende teambijeenkomsten (pre-audit meeting, post interim event en audit closure event) hebben wij stilgestaan bij mogelijke inherente en/of significante risico's. Bij deze discussie hebben wij ook de aandachtspunten vanuit de ontvangen auditinstructies betrokken. Wij hebben een risico-inschatting gemaakt ten aanzien van de interne beheersing van de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus, voor zover deze relevant is voor het opstellen van model verantwoording 2021, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die gezien de omstandigheden passend zijn. De door ons onderkende risico’s (inclusief de frauderisico’s) zijn als volgt: •
• •
Het risico op onvolledige opbrengsten als gevolg van onjuiste of onvolledige brongegevens, waaronder ontbrekende maatstaven, onterechte leegstand, onjuiste WOZ-waarden of niet tijdig verwerkte mutaties. Dit risico ziet tevens toe op de inschatting van de per 31 -12-2021 nog op te leggen aanslagen. Het risico op onjuiste verwerking en/of berekening van de opgelegde aanslagen, bijvoorbeeld als gevolg van onjuiste tarieven of rekenregels. Het risico op onrechtmatige toekenning van kwijtscheldingen, verminderingen, vernietigingen en ontheffingen door onterechte of onjuiste invoer.
4
♦ ♦ ♦ • ♦ ♦ ♦ ♦ •
astnumw •
•
•
5
Het risico op onjuiste/onvolledige verantwoording van de afdrachten aan de deelnemers door onjuiste verwerking van de belastingontvangsten in de administratie. De Model verantwoording 2021 is niet juist of onvolledig vanwege het risico op doorbreking van de AO/1B door het management (management override of Controls). Het risico dat belastingdebiteuren onjuist zijn opgenomen in de Model verantwoording 2021.
Gehanteerde controletoleranties voor fouten, onzekerheden en rapporteringstoleranties
De gehanteerde toleranties ten aanzien van de model verantwoording 2021 van de gemeente Haarlem zijn als volgt:
Uitvoeringsmaterialiteit
Maximale goedkeuringstoierantie onzekerheden
Rapporteringstolerantie (grens voor afwijkingen van triviaal belang)
€ 4.500.000
€ 16.500.000
€ 225.000
Wij hebben geen controleverschillen (fouten en/of onzekerheden) geconstateerd ten aanzien van de getrouwheid van de model verantwoording 2021 van gemeente Haarlem. Wij hebben geen correcties laten verwerken die effect hebben gehad op de verantwoording.
Wij hebben tevens geen controleverschillen (fouten en/of onzekerheden) geconstateerd ten aanzien van de rechtmatigheid van de model verantwoording 2021 van gemeente Haarlem.
6
Teamsamenstelling en bevestiging van onze onafhankelij kheid
Binnen het controleteam voor de model verantwoordingen van Cocensus is sprake van voldoende senioriteit en ervaring met de controle van belastingkantoren, alsmede betrokkenheid van collega’s met specifieke kennis.
Alle teamleden van de controle van de model verantwoording 2021 van de gemeente Haarlem zijn onafhankelijk en hebben dit persoonlijk bevestigd. Deze bevestiging is opgenomen in ons elektronisch dossier. Daarnaast hebben deze teamleden de onafhankelijkheidsverklaring, die elke professional jaarlijks dient te tekenen, ondertekend. Alle teamleden hebben de verordening inzake onafhankelijkheid (ViO) nageleefd. Het controleteam bestond uit de volgende personen:
5 ~T~ m m £_______ CL’
H
♦*♦*♦*♦*•
astriuriï» Functie_________ Naam___________________________ Partner_________ Drs. N.E. Lansbergen RA EMITA RE Extern accountant M.G.M. Vink Ra" Manager________ S. HofMSc RA___________________ Jr Manager_____ T. van der Woude MSc____________ Assistent C. Cairo
7
Bevindingen ten aanzien van de administratieve organisatie en interne beheersing
Als onderdeel van de controle van de model verantwoording 2021 van de gemeente Haarlem hebben wij in het najaar van 2021 een interim-controle uitgevoerd. Deze controle is primair gericht op de opzet en het bestaan van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB), voor zover van belang voor onze controle op de getrouwheid en de rechtmatigheid van de in de model verantwoording 2021 van de gemeente Haarlem opgenomen gegevens. Wij hebben geen belangrijke tekortkomingen geconstateerd.
8
Bevindingen inzake de geautomatiseerde controleomgeving
Wij hebben de algemene beheersingsmaatregelen rondom de applicaties rond de belastingprocessen gegevensbeheer, heffen en innen beoordeeld. Hierbij hebben wij ten aanzien van de geautomatiseerde controleomgeving geconstateerd dat de ITGC's op orde zijn. Een belangrijk deel van de processen changemanagement en systeembeheer zijn uitbesteed aan NorthBridge. Met NorthBridge is een SLA overeengekomen.
De applicatiebeheerders van Cocensus zijn wel verantwoordelijk voor de inrichting van de applicatie. Wij hebben vastgesteld dat de rechten en rollen aan de juiste medewerkers (teams) zijn toegekend. Ook hebben wij tussentijds mutaties beoordeeld dat mutaties (andere functie, vertrek, nieuw personeel) juist en tijdig hebben plaatsgevonden.
9
Uitkomsten en conclusies van de uitgevoerde werkzaamheden
9.1
Werkzaamheden
Onze werkzaamheden bestonden onder andere uit het identificeren en inschatten van risico’s dat de model verantwoording 2021 van de gemeente Haarlem een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude en/of fouten. Daarnaast bestonden onze werkzaamheden uit het uitvoeren van systeemgerichte werkzaamheden, het uitvoeren van cijferanalyses en het uitvoeren van aanvullende gegevensgerichte werkzaamheden.
6 OJ E.
astriurfP
♦ •
De werkzaamheden zijn verricht conform de door u aan ons verstrekte Audit instructies accountantscontrole verantwoording gemeentelijke belastingen 2021 en het bijbehorende Controleprotocol belastingverantwoording deelnemende gemeenten 2021 zoals vastgesteld d.d. 24 november 2021 door de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus. Voor de vastleggingen van onze controlewerkzaamheden hebben wij gebruik gemaakt van een elektronisch dossier dat is opgebouwd in Financial Data Suite (FDS) van Unit4. Wij hebben hiermee de controle gestructureerd en reproduceerbaar uitgevoerd en vastgelegd. IÉ • Controle belastmgverantw 2021 (2021) è
• B. Uitvoering
• B. 1 Spedfieke onderdelen
3 • B. 1.1 Normenkader, controleprotocol en audit instructies è-Qi ♦ Bh 1.1 Algemeen -- |v) • 1 Neem kennis van het normenkader
“Q • 2 Neem kennis van het controleprotocol
O A® o ui
®-2i • 3 Neem kennis van de auditinstructies
j • B. 1.2 Risico analyse
c
• B. 1.3 Beoordelen AO/ÏB
S-Qi • B. 1.3.1 Proces waardebepaling (WOZ)
Ïi -Lj ♦ B. 1.3.2 Proces gegevensbeheer en heffen È-rjl • B. 1.3.3 Proces innen/invordering j • B. 1.3.4 Proces bezwaarafhandding
• B. 1.3.5 Proces k’Mjtscheldng
f
• B. 1.3.6 Procedures rondom de IT
F "L3 • B. 1.4 Uitvoering eindejaarscontrole
Q“lj| • B. 1.4.1 Algemeen k0 • 1 Controleer de juistheid van de tarieven 10 • 2 Controleer de voledigheid van de data
r- 0 • 3 Controleer de juistheid en volledigheid van de overige opbrengsten (Cocensus is verwerker) L - 0 • 4 Controleer de juistheid en rechtmatigheid van kwijtscheldingen agv toeslagenaffaire
on o < oa <1 o ± ii
• B. 1.4.2 Gemeente Alkmaar
-
T
•0 • 1 Sluit de eindverantwoording aan op de belasting- en financiële administratie
0 • 2 Voer een qjferanalyse uit op de eindverantwoording •••• 0 ♦ 3 Controleer de juistheid van de opgelegde aanslagen (maatstaven)
0 • 4 Controleer de rechtmatigheid van afboekingen (kwijtschelding, verminderingen en oninbaar) •• 0 ♦ 5 Controleer de prognose van de (per saldo) nog op te leggen aanslagen ■■-0 • 6 Controleer de stand en de voorziening (dubieuze) debiteuren l±i--ra • B. 1.4.3 Gemeente Bergen NH
• B. 1.4.4 Gemeente Beverwijk
O- < O- »
v OA ® I
ffi-rai • B. 1.4.5 Gemeente Castncum • B. 1.4.6 Gemeente Den Helder
ith i
+
• B. 1.4.7 Gemeente Haarlem
..j • B. 1.4.8 Gemeente Haarlemmermeer
Kla • B. 1.4.9 Gemeente Heerhugowaard
♦
• B. 1.4.10 Gemeente Heiloo
Ei-Ü • B. 1.4.11 Gemeente Hillegom f
• B. 1.4.12 Gemeente Langedijk
ffi-Ci • B. 1.4.13 Gemeente Oostzaan
E
• B. 1.4.14 Gemeente Uitgeest
1± -3| • B. 1.4.15 Gemeente Wormerland
9.1.1
Aansluitingen
Wij hebben de eindafrekeningen aangesloten op de financiële administratie (debiteurenverloop) en de belastingapplicatie (GouwlT) middels een dump van alle aanslagen, verminderingen, kwijtscheldingen en oninbaar verklaarde vorderingen in 2021. Tevens hebben wij de verantwoorde ontvangsten aangesloten op de bankmutaties. Hierbij zijn bij de controle enkele afwijkingen geconstateerd die tijdig door Cocensus zijn gecorrigeerd. Na deze correcties resteren geen aansluitingsverschillen.
7 rr: rr;
astriurri"W 9.1.2
Volledigheid van de bestanden in de belastingapplicatie
Wij hebben vastgesteld dat de koppelingen tussen de externe bronnen juist zijn aangebracht. Het gaat hier om de landelijke voorziening WOZ, de Basis Administratie Gebouwen (BAG), Basisregistratie Kadaster, de Basisregistratie Personen (BRP) en de Gemeentelijke basisregistratie persoonsgegevens (GBA). Daarnaast hebben wij vastgesteld dat alle belastingtarieven volgens de verordeningen, inclusief tussentijdse wijzigingen door de gemeenteraad, juist, tijdig en volledig in GouwlT zijn ingelezen / ingevoerd.
9.1.3
Controle juistheid tarieven
Wij hebben vastgesteld dat de tarieven in de belastingapplicatie, zoals deze zijn ingevoerd aan het begin van het jaar. juist zijn. Wij hebben de tarieven integraal gecontroleerd met de verordeningen van de deelnemers. De procedures inzake wijziging van tarieven is zodanig ingericht dat deze altijd volgens een 4-ogen principe worden doorgevoerd. Daarnaast wordt bij het draaien van het kohier volgens het ■protocol grote kohierrun' nog een check gedaan op de tarieven. Deze werkzaamheden zijn door ons als toereikend geclassificeerd.
9.1.4
Onderzoek en rapport Waarderingskamer
Jaarlijks worden er door de waarderingskamer onderzoeken uitgevoerd op de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ). De waarderingskamer controleert of Cocensus de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ), voor de deelnemende gemeenten, goed uitvoert. Verder houden zij toezicht op de uitvoering van de Basisregistratie waarde onroerende zaken. Het oordeel over de uitvoering van de Wet WOZ ten aanzien van de deelnemende gemeenten door de gemeenschappelijke regeling Cocensus is door de Waarderingskamer voor 2021 beoordeeld met een voldoende.
9.1.5
Gegevensgerichte cijferanalyse
Wij hebben een gegevensgerichte cijferanalyse uitgevoerd conform COS 520.5 op de ‘netto’ belastingopbrengsten over 2021. Hierbij is een verwachting opgebouwd op basis van de ‘netto’ opbrengsten over 2020 (inclusief nog over dat jaar opgelegd en geprognosticeerd in 2021) rekening houdend met de tariefontwikkelingen (conform verordeningen) en indien van toepassing ontwikkelingen in aantallen huishoudens, inwoners, aantal (niet-)woningen en WOZ-waarden. Ten aanzien van deze laatste ontwikkelingen hebben wij de informatie vanuit StatLine (CBS) betrokken. Wij hebben een Threshold bepaald op basis van de materialiteit en risico-inschatting (conform SRA-methodiek). Voor alle opbrengsten geldt dat de verschillen tussen de realisatie en de verwachting lager zijn dan de toegestane afwijking (threshold) ofwel de verschillen afdoende zijn verklaard.
9.1.6 Steekproef (juistheid en volledigheid) op verminderingen, kwijtscheldingen en oninbaar verklaringen Voor de volledigheid van de opgelegde aanslagen steunen wij op de interne beheersingsmaatregelen die zijn opgenomen in de bedrijfsprocessen. In aanvulling op de door ons beschreven gegevensgerichte cijferanalyses, zoals beschreven in paragraaf 7.1.5 van dit memorandum, hebben wij een aantal steekproeven uitgevoerd conform het steekproefmodel van de SRA.
8 _
rn nrj e
___
nj
g?
*
astriurïW De selectie heeft als volgt plaatsgevonden: • • • •
Gebruik van extern gedownloade bronbestanden uit de BAG Selectie op bouwjaar 2020 en 2021 (hoogste risico zien wij met name in nieuwe items) Selectie van aantal items volgens steekproefmodel per gemeente Aanvulling van het aantal items met de reeds vastgelegde lijncontrole heffen per gemeente
Wij hebben een aanvullende steekproef uitgevoerd op de venninderingen, kwijtscheldingen en oninbaar verklaarde vorderingen. Hierbij hebben wij het steekproefmodel van de SRA gehanteerd, waarbij op basis van de materialiteit, risico-inschatting en totaal van de populatie de aantallen zijn bepaald. Hierbij hebben wij de juiste verwerking in de belastingapplicatie. de juistheid van de grondslagen (aan de hand van de brondocumentatie), de juistheid van correspondentie met de belanghebbende en de juistheid van de tarieven gecontroleerd.
De selectie heeft plaatsgevonden middels een selectie van items vanuit de databestanden van Cocensus. Wij hebben hierbij geen fouten geconstateerd. 9.1.7
Prognoses in de eindafrekening
Jaarlijks wordt door het Cocensus een inschatting gemaakt van de nog op te leggen belastingen, nog kwijt te schelden aanslagen, nog te verminderen aanslagen en nog oninbaar te verklaren vorderingen. Hierbij hebben wij conform COS 540.8 vastgesteld dat de juiste methodiek wordt toegepast, deze methodiek consistent wordt toegepast en dat de veronderstellingen die aan de schattingen ten grondslag liggen aanvaardbaar zijn. Daarnaast hebben wij de kwaliteit van de prognoses met behulp van 'backtesting’ als toereikend beoordeeld. 9.1.8
Juistheid van aanslagen voor belastingen waarvoor de gemeenten verantwoordelijk zijn voor de juistheid en volledigheid van brongegevens
Voor een aantal specifieke belastingen worden de brongegevens aangeleverd door de gemeente. Cocensus verzorgt hiervoor de oplegging van de aanslag en heffing en inning op basis van de door de gemeente aangeleverde brondocumentatie. Voor deze belastingsoorten hebben wij vastgesteld dat de grondslagen voor de verwerkte belastingopbrengsten aansluiten op de brongegevens zoals aangeleverd door de gemeenten en tevens hebben wij de juistheid van de gehanteerde tarieven vastgesteld. De controle van de juistheid en volledigheid van de aangeleverde brongegevens maken, conform het controleprotocol, geen onderdeel uit van onze werkzaamheden.
9.1.9
Juistheid en volledigheid belastingheffing materiële aanslagen
Voor een aantal objecten en belastingsoorten is sprake van individueel materiële aanslagen. Dit betreft onder andere een aantal specifieke objecten. Wij hebben vastgesteld dat de grondslag voor deze aanslagen juist en volledig is op basis van onderliggende documentatie. Wij hebben de betrouwbaarheid en relevantie van deze brondocumentatie bij de uitvoering van onze controlewerkzaamheden getoetst en akkoord bevonden. Daarnaast hebben wij vastgesteld dat de belastingheffing is opgelegd op basis van de in de verordeningen vastgelegde tarieven.
9 ■T? TO »_
S’- E.
f-'SW •
♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ •
::W;:
astrium
♦ ♦ ♦
9.1.10 Juistheid, volledigheid en waardering van de debiteuren De controle van de juistheid en volledigheid van de debiteuren maakt onderdeel uit van onze werkzaamheden en hiervoor verwijzen wij naar de vastleggingen in dit controlememorandum. Wij hebben aanvullend een rondrekening opgesteld op basis van beginstand debiteurenpositie + opgelegde aanslagen -/- ontvangsten -/- verminderingen en afboekingen = eindstand debiteurenpositie. Wij hebben hierbij geen verschillen geconstateerd.
De controle van de waardering van de debiteuren maakt geen onderdeel uit van onze werkzaamheden en derhalve trekken wij dan ook geen conclusie ten aanzien van de waardering van de debiteuren. 9.1.11 Verleende kw ijtscheldingen en terugbetalingen inzake belastingvorderingen op gedupeerden toeslagenaffaire
In de Model verantwoording zijn door Cocensus de aantallen gedupeerden en de kwijtgescholden of terugbetaalde bedragen als gevolg van de Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen verantwoord. Wij hebben vastgesteld dat Cocensus hierbij heeft voldaan aan de voorschriften uit de regeling. 9.1.12 Betrouwbaarheid lijstwerk
Tijdens onze controle hebben wij gebruik gemaakt van door Cocensus gegenereerd lijstwerk. Wij hebben werkzaamheden verricht om vast te stellen dat de gegevens betrouwbaar zijn en daardoor voldoende geschikt zijn om onze werkzaamheden op te baseren.
9.1.13 Impact Covid-19
Bij de uitvoering van onze controlewerkzaamheden hebben wij aandacht besteed aan de impact van Covid-19 op de model verantwoording. Wij hebben tijdens de interim-controle vastgesteld dat processen niet anders zijn verlopen en ook niet hebben geleid tot tekortkomingen in de interne beheersingsmaatregelen.
10 □Z ‘T? 03
£-------------£23
H
r-’M
r-’vS
t
astriuiti*
♦???'
9.2
Controleverschillen
Naar aanleiding van onze controle van de model verantwoording 2021 van de gemeente Haarlem resteren geen ongecorrigeerde controleverschillen.
Gedurende de controle zijn beperkte correcties doorgevoerd die betrekking hebben op aanpassingen van foutieve en/of dubbele data in de modelverantwoording. Cocensus heeft geen correcties moeten verwerken ten aanzien van de juistheid en/of volledigheid van aanslagen. Rechtmatigheid
Getrouwheid
Fouten geconstateerd tijdens de accountantscontrole
€ nihil
€ nihil
Totaal fouten
€ nihil
€ nihil
Rechtmatigheid
Getrouwheid
Onzekerheden geconstateerd tijdens de accountantscontrole
€ nihil
€ nihil
Totaal onzekerheden
€ nihil
€ nihil
Aard van de fouten
Aard van de onzekerheden
Het management van Cocensus heeft bevestigd dat de invloeden van niet-gecorrigeerde afwijkingen, afzonderlijk of geaggregeerd, niet van materieel belang zijn voor de belastingverantwoording als geheel.
9.3
Bevindingen inzake rechtmatigheid en naleving SLA
Naar aanleiding van onze controle van de model verantwoording 2021 van de gemeente Haarlem hebben wij geen bevindingen inzake rechtmatigheid geconstateerd.
10
Mogelijke frauderisico’s
Tijdens onze teambijeenkomsten hebben wij gediscussieerd over mogelijke frauderisico’s ten aanzien van model verantwoording 2021 van de gemeente Haarlem. Op basis deze bespreking hebben wij geen andere frauderisico's onderkend, anders dan de door u in de audit instructies opgenomen risico's. Dit betreffen de volgende risico’s: Risico op het door het management doorbreken van interne beheersingsmaatregelen (management override of Controls). Risico inzake de opbrengstverantwoording als gevolg van fraude; dit risico betreft drie aspecten: het te hoog verantwoorden van opbrengsten door deze te vroeg te verantwoorden o en/of door fictieve opbrengsten te boeken; het te laag verantwoorden van de opbrengsten door verschuiving naar latere een o verslaggevingsperiode (revenue recognition); o Het onrechtmatig verminderen of kwijtschelden van de aanslagen van eigen medewerkers.
ZC
>73 '____ -x1 E
♦ astriurïW Conform NV COS 240 ‘De verantwoordelijkheid van de accountant met betrekking tot fraude en corruptie in het kader van een controle van financiële overzichten hebben wij onder meer de volgende werkzaamheden verricht: ■ ■
■
Bij het plannen en uitvoeren van de de controle nagaan of er aanwijzingen zijn voor fraude en/of corruptie; Gedurende de gehele controle een professioneel-kritische instelling hanteren, met name ten aanzien van mogelijke aanwijzingen voor fraude of onregelmatigheden, alsmede inspelen (aanvullende werkzaamheden uitvoeren) op eventueel geconstateerde mogelijke aanwijzingen voor fraude en/of corruptie; Met het bestuur van de entiteit de kwetsbaarheid voor fraude en/of corruptie bespreken alsmede risico’s op een afwijking van materieel belang in model verantwoording 2021 als gevolg van fraude en/of corruptie.
Voorafgaand, gedurende en na afloop van de controlewerkzaamheden hebben wij geen aanwijzingen voor mogelijke fraude en/of corruptie gevonden. Wij hebben het onderwerp fraude besproken met het bestuur (directie) alsmede met de senior medewerker belastingen en de managers van de afdeling heffen en bezwaar, afdeling invordering en afdeling waarderen. Wij hebben tijdens de controle geen (vermoedens van) fraude geconstateerd. Dit is door het bestuur bevestigd in de schriftelijke bevestiging bij de model verantwoording 2021 ten behoeve van de deelnemers 2021.
11
Gebeurtenissen na balansdatum
Met de directeur van Cocensus hebben wij gesproken over gebeurtenissen na balansdatum. Er is ons bevestigd dar er geen sprake van gebeurtenissen na balansdatum welke impact kunnen hebben op de model verantwoording 2021 van de gemeente Haarlem.
12
Bevestiging bij Model verantwoording 2021 Cocensus en uitvoerende werkzaamheden ten behoeve van de deelnemers (door het bestuur)
Op 10 februari 2022 hebben wij de bevestiging van het bestuur ontvangen bij de eindafrekeningen heffingen en inningen van belastingen ten behoeve van de deelnemers 2021.
12 T
‘Tj iry
>■—sU-V--!
>
I
• ♦ ♦ ♦ ♦
astriurfP
”W
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Afgegeven ten behoeve van de gemeente Haarlem
Aan:
Het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus te Heemskerk
Ons oordeel Wij hebben de bijgaande en door ons gewaarmerkte model verantwoording heffingen en inningen van belastingen over het heffingsjaar 2021 (hierna: ‘verantwoording’) van de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus te Heemskerk ten behoeve van de gemeente Haarlem gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de verantwoording de baten en lasten en het debiteurensaldo van de belastingen en heffingen over het heffingsjaar 2021 ten behoeve van de gemeente Haarlem in alle van materieel belang zijnde aspecten juist, volledig en rechtmatig weer. De baten en lasten en het debiteurensaldo van de belastingen en heffingen in de verantwoording zijn tevens in overeenstemming met het “Controleprotocol belastingverantwoording deelnemende gemeenten 2021”.
De basis voor ons oordeel
Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, de auditinstructies en het “Controleprotocol belastingverantwoording deelnemende gemeenten 2021”. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie “Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de verantwoording”. Wij zijn onafhankelijk van de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Benadrukking van de basis voor de financiële verslaggeving en beperking in gebruik en verspreidingskring
De verantwoording van de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus ten behoeve van de gemeente Haarlem dient de baten en lasten en het debiteurensaldo weer te geven in overeenstemming met het stelsel van baten en lasten en de in de verantwoording verantwoorde baten en lasten en balansmutaties dienen rechtmatig tot stand gekomen te zijn in overeenstemming met het “Controleprotocol belastingverantwoording deelnemende gemeenten 2021”. Astrium Overheidsaccountants B.V.
Tel: (079) 36 23 613 Fax: (079) 361 57 77 info@astriumaccountants.nl ■!
Edelgasstraat 57, 2718 SX Zoetermeer www.astrium.nl m rrj ’____ ‘V
C't'TO !
!
IBAN NL10RAB00322622360 BTW nr. NL810591625B01 KVK: 34168056
I
♦*♦*♦*♦*♦
astriurïW De verantwoording van de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus is opgesteld voor de gemeente Haarlem met als doel de door de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus geheven en ingevorderde belastingaanslagen te kunnen verantwoorden in de verantwoording van de gemeente Haarlem. Hierdoor is de verantwoording ten behoeve van de gemeente Haarlem mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. De verantwoording van de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus ten behoeve van de gemeente Haarlem met onze controleverklaring is derhalve uitsluitend bestemd voor de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus en de gemeente Haarlem en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid. Verantwoordelijkheid van het bestuur voor de verantwoording
Het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus is verantwoordelijk voor het opstellen van de verantwoording ten behoeve van de gemeente Haarlem in overeenstemming met het “Controleprotocol belastingverantwoording deelnemende gemeenten 2021”. Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de verantwoording zowel de baten en lasten als balansmutaties gerelateerd aan de belastingopbrengsten getrouw dient weer te geven en dat de in de verantwoording verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder de relevante verordeningen van de gemeente Haarlem. Het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Cocensus is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opstellen van de verantwoording ten behoeve van de gemeente Haarlem en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de verantwoording
Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Op basis van de audit instructies hebben wij de uitvoeringsmaterialiteit voor de verantwoording als geheel bepaald op respectievelijk € 4.500.000. Wij zijn overeengekomen dat ongecorrigeerde afwijkingen groter dan € 225.000 worden gerapporteerd.
CO tü '___ _ ’i' £
» CC' ‘
2
astrium'W Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze verantwoording nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het “Controleprotocol belastingverantwoording deelnemende gemeenten 2021”, de audit instructies, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •
•
•
•
•
het identificeren en inschatten van de risico’s dat de verantwoording afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controleinformatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.
Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de organisatie; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor het opstellen van de verantwoording en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de verantwoording staan; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de verantwoording en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de verantwoording de onderliggende transacties en gebeurtenissen zonder materiële afwijkingen weergeeft.
Wij communiceren met het bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. ZOETERM,
R, 10 februari 2022
Astrium óverheidsaccountants B.V.
Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden
3
aar
Model verantwoording 2021 Cocensus * uitvoerende werkzaamheden ten behoeve van de gemeente Haarlem d.d. verantwoording
OZBEIg. Niet Won.
OZB Gebruiken
RWBZ
Afvalstoffenheffing
Afvalstoffenheffing Kwijtschelding
Rioolheffing
Bedrijfsinvesteringszone Waarderpolder
Bedrijfsinvesteringszone Binnenstad
Amsterdamstraat
Bedrijf] Investeringstone Cronjestraat
Hondenbelasting
Hondenbelasting Kwijtschelding
leges ■ GenamUavtth
Leges • Kwijtschelding - Geharxilaiiite Pnriieertamt
Parkeerbelasting Vergunningen
Parkeerbelasting Naheffingen (Kosten e Heffing)
Precariobelastlng
kabels & leidingen
Redamebelasting Ind. Generaal Cronjdstraat
Toeristenbelasting
2021 2020 2019 voorgaande jaren 2021 2020 2019 voorgaande Jaren 2021 2020 2019 voorgaande jaren ' 2021 2020 2019 voorgaande jaren 2021 2020 2019 voorgaande Jaren 2Ö2Ï 2020 2019 voorgaande Jaren 2021 2020 2019 voorgaande jaren 2021 2020 2019 voorgaande Jaren 2021 2020 2019 voorgaande jaren 2021 2020 2019 voorgaande Jaren 2021 2020 2019 voorgaande jaren 2021 2020 2019 voorgaande jaren 2021 2020 2019 voorgaande jaren 2021 2020 2019 voorgaande jaren 2021 2020 2019 voorgaande Jaren 2Ö2Ï 2020 2019 voorgaande jaren 2021 2020 2019 2021 2020 2019 voorgaandejaren 2021 2020 2019 <h 2021 2020 2019 voorgaande Jaren 2021 2020
13.100 13.100 17.850
900 900 150
54.000 250 500
54.000 54.375 73.500
2.000 2.625 500
601.227 572.179 558.523 -485 -12.348 -13.174 -13.484
-23.227 -3.179 2.477
-12.808 -13.325
601.227 -1.784 -226 -485 -12.348 -366 -159
-1.652 -826 484
-634 -841
54.636
58.371 5.836
58.371 60.472
-14.371 -16.172
-5 836
-4.854
-4.726 -2.403
-4.726 -7357
4.726 7.257
2.403
-96.406 -270
140.000 -1.000
11.180.031 11.089.974
■26.000
7.768.286 7.695.535
62.000 61.000 60.000
57.296 54.456
26.324.000 24.922.000 24.349.000
24.930.525 24.208.430
317.000 317.000 317.000 416.000 417.000 555.000
-1.349.979 -1.395.236
12.421.413 13.029.000
6.000
327.700 320.400
8.000 1.000
412.125 558.400
14.000 14.000 18.000
13.362 17.850
56.000 57.000 74.000
54.125 73.000
578.000 569.000 561.000
4.000
7.000
573.962 558.749
1.000
-14.000 -14.000 -13000
-1.000 -1.000
44 000 44.300
290.582 105.210 163.163
83.647 -41.622 -114.270 3.230 4 400 5.622
-18.893 -74.910 122.387
•172.112 -352.011 -7.997 -114.573 •139.831 •39.035
-18.225 -19.825 -2.850 6.125 525 -4.800
2.655.000 2.675.000 2.665.000
122.000
2.809.073 2.969.733
2.733.016 218.406 270
2.733.016 3.027.479 2.970.003
-78.016 -352.479 -305.003
1.205.000 1.163.000 1364.000
40.000
1.195.333 1.529.536
1.449.704 104.041 133
1.449.704 1.299.374 1.529.669 -67 423.263 213.172 549.612 -2.604 5.952383 5.932.953 5 866.082
•244 704 -136.374 -165.669
530.000 318.000 708.000
233.063 654.275
5.865.000 5.865.000 5.519.000
5.932.953 5.866.082
60.000 60 000 77.000
54.508 61.167
1.901.000 2.400.000
1.275.000
kwijtschelding
13.100 -262
11.652.000 11.467.000 11.240.000
12.818,000 12.298.000 12.989.000
WerteOjli
-20.137 -59.278 -158.137
23.279.878 21.914.354
•189.000 -32.000 13.000
Verleende
25.189.137 23.303.278 21.912.137 ■236 11.361.418 11.361.790 11.076.837 -1303 7.882.353 7.882.622 7.703.270 -2.564 58.770 56.600 54.378 -159 26.342.894 24.996.910 24.226.613 -2.825 -1.413.888 -1.391.989 -1.405.003 -3.058 12.932.573 12.437.831 13.028.035 -527 335.225 336.825 319.850 -200 409.875 416.475 559.800
1.000 -1.000
-1.586.000 -1.744.000 -1.413.000
Versch./wrpOcOt/ne/
25.189.137 23.400 -2.218 -236 11.361418 181.759 -13.137 -1.503 7.882.353 114.336 7.735 -2.564 58 770 -696 -79 •159 26.342.894 66.385 18.183 -2.825 -1.413.888 -42.010 -9.767 -3.058 12.932.573 16.418 964 ■527 335.225 9.125 -550 -200 409.875' 4.350 1.400
25.169.000 23.244.000 21.754.000
7.966.000 7.841.000 7.589.000
Resultaten In 2021
3112 2021
tm31-12-20X
OZB Eig. Won.
-1
______ 31-12-2021________________________________________________ Begroot/Verpllchtlng Realisatie totaalresultaat IverpiWWn» Gemuteerd Gtrrallxtrd In 2021 Teeeol Gerealiseerd t/> WrsctiHbegroot/
’67 423-263 -19.891 -4.663 -2.604 5.952 383
55.219 2.093 2.208 -113 164.320 1.270.783
55.219 56.601 63.375 -113 164.320 1.270.783
106.737 104.828 58.388
22.400 1.218 236
-41.759 12.137 1.503 -140.336 -7.735 2564
1.736.680 1.129.217
11.425 339 216.159 529 8.119 892' 200.142 35.148 60.528
27.3Ö3.63O' 88.915 23.622
-16.418 964 527
-3.125 550 200 3.650 400
12,946409' 20198 359
356.450 15.900 3.900 419.100 13.275 2.700
13.624 262
350
-250 3.500
8.784 226 1.485
•64.041 -133 67
19.891 4.663 2 604
43.000
-47.000 -2.000
281.000 3.000
-33.000 -3.000
200.000 2 000
-50.000 -2.000
-13.837 -3.780 -1.323 -527 -21.225 -6.775 -4.450 -200 -9.225 -8.925 -1.300
25.185.137 23.301.278 21.912.137 -236 11.609.418 11.361.790 11.076.837 -1.503 8.032.353 7.882.622 7.703.270 -2.564 58 770 56.600 54.378 -159 26.342 894 24.996.910 24.226.613 •2.825 -1.564.888 -1.434.989 -1.419.003 -3.058 12.932.573 12.437.831 13.028.035 -527 335.225 336.825 319850 _ -200 409.875 416.475 559.800
524 -262 -350
13.100 13.100 17.850
-125
54 000 54.375 73.500
-1.413.888 -42.010 -9.767 -3.058
-146.990 -22.233 -9.942
-87.383 -67.953 -347.082 4.781 3.399 13.625
-77.132 -18.412 -3.353 -236 -63.921 -34.400 -13.666 -1.503 -237.539 -85.805 -27.414 ■2.564 -1.757 -696 -79 -159 -960.737 -22.530 -5.439 -2.825
25.266.269 41813 1.135
54.000 375 500
-151.000 -43.000 -14.000
-42.001 -7.769 -2.703 -485
643.228 5.985 2.478
59.553 6.271
4.217
601.227 572.179 558.523 -485 -14.348 -13.174 -13.484
-2 000
-12.348 -366 -159 -1.183 -435
58.371 60.472
6.000
-4.726 -2.403
-10.726 -7.257
-6.000
2.960 927 230.596 475
-227.911 -12190 -206
56.000
2.789.016 3.027.479 2.970.003
1.542.054 127.488 133
-92,350 -23.447
30.000
1.479.704
451.657 4.313 251
Be lorendetg snze verklaring d.d. ___ -67 -28.394 -24.204 -4.914 -2.604
59.055 4.418 3.000
164.320 1.289.498
I^EB 2022 2.604 5 952.383 S.932.9S3 5.866.082
a over
-3.836 -2.325 -792 -113
1.737.000
-18.715
rv
423.263
5.952.383
•2.093 ■2.208 113
Prognwe netto
Mrmmderennrwfitxh.
^«topte
696 79 159
-66.385 -18.183 2.825
PROGNOSE
nrtrenoseMgfe
1.901.320 1.270.783
lum®
iccountante b.v.
k/
« >
Model verantwoording 2021 Cocensus * uitvoerende werkzaamheden ten behoeve van de gemeente Haarlem d.d. verantwoording
______ 31-12-2021_______
Begroot/Verpllchtlng
Reallaatie totaalresultaat
öereelueeto
Verp/fchWap
Aanmanlngskosten
Betekeniskosten
Beslagkosten
Proceskosten en overige kostenvergoedingen
Totaal
2021 2020 2019 ^ejaren
1.600.000
293.000
2.385.915
114.537 162.483
294.764 477.312
306 20 060
■83.769 -148.878
96.032.000 9137000
90.013.000
1.383.000 263.000 -12.000
90.256.466 92.089.272
_______ 31-12-2021 Wtrt:ell)K 9.090 2 395.005 -146 ___________ -146 131.866 131.866 25728 140.265 182 162.665 -191 ___________ -191 332.444 332.444 373.971 79.207 613 477.925 -1.030 -1.030 6.970 6.970 14.682 14.988 5.811 25.871 2.215 2.215 -122.177 -122.177 ■62.460 -146.229 ■20.495 -169.372 -1.587 -1.587 94.934.988 2.006.925 -6.132 -15.079
94.934.988 92.263.391 92.083.140 -15.079
Vendiiivtrplichting/
Opgtltgdt koeleren/
Wontufl,
aanslagen
283.910 146
-795.005
1.446.115 93.904 -1.573.051
-566.768 255.243 2.486
31-12-2021
4 386 813
«XPptolewen
Pmgnox netto
venninamn/lniAjBcti. totaal opbratgtt
-3.465 -146
2.395.005 -146
972
98.147.522 2.321328 73.247 •593
-1.430.963 -44.779 -9.926 -3.058
-1.781.571 -269.823 -69.453 -11.428
10^ 541.704 |
-1.488.727]
-2.132.275 ]
to
3.758.173 96.920.703 -236.579 -96.055.483
Pmgnaxmftt
kwI/tKheW/na
12.555
|
Cemeentc
1-1-2021 2021
Vertttnde
131.866 25.728 182 -191 332.444 79.207 613 -1.030 6.970 14.682 5.811 2.215 -122.177 -63.432 -20.495 -1587
b
Debiteuren stand Gerealiseerd In ~ Oninbaar en afboekingen Ontvangsten verschillen___________ Debiteuren stand
PROGNOSE
Resultaten In 2021
totaal GtnaUsttn t/^vtrKhU bagmot/
GenoUsttriinioU
tm31-12-ltU0
2019 voorgaande jaren 2021 2020 2019 voorgaandejaren 2Ö2Ï 2020 2019 voorgaandejaren 2021 2020 2019 voorgaandejaren 2021 2020 2019 voorgaandejaren
-1
_____________
2.353X100 5.000
289.000 •50.000 -14.000
96 643.885 91.835.396 91.572.051 ■14.48*
In
Aantol iSN
Haarlem
Voorzitter Dhr. P. Dijkman
158
2.062
27.817
Directeur Dhr. G.G J. Schipper
'Pic+er Dijk.nndn
Behorende bij onze verklaring d.d.
10 FEB 2022
astrium* overheWsaccountants b.v.
PostNL Port Betaald Port Payé Pays-Bas
cocensus
/
Aangetekend
3SRRC15181058
G-A-l
Port Betaald (pSst^ï) | Port Payé I postnl Pays-Bas ‘