Document · PDF

Getekend accountantsverslag 2024 - gemeente Haaksbergen

Gemeenteraad 2 juli 2025, gemeente HaaksbergenBij agendapunt: Raadsvoorstel Jaarstukken 202411.613 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Bevindingen

Vermogenspositie

Rechtmatigheid

€ 25.000 € 20.891

Financiële positie

€ 20.000

Organisatie

€ 15.000

€ 20.629 € -262

€ 17.703 € -2.927

Organisatie

€ 15.514

€ -2.189

€ 13.183 € -2.331

IT-audit

€ 10.000

Overig

€ 5.000

Bijlagen

€Eigen vermogen Begroot Eigen vermogen Begroot Eigen vermogen Begroot Eigen vermogen Begroot Eigen vermogen 31.12.2024 resultaat 2025 31.12.2025 resultaat 2026 31.12.2026 resultaat 2027 31.12.2028 resultaat 2028 31.12.2028

Accountantsverslag 2024 gemeente Haaksbergen

Inleiding

Inleiding Inhoudsopgave

Inhoudsopgave Samenvatting

Samenvatting Bevindingen

Bevindingen Rechtmatigheid

Rechtmatigheid

Het voorspellend karakter van planning- en controlproducten Het ravijnjaar wordt gekenmerkt door grote financiële onzekerheden. Des te belangrijker zijn de planning- en controlproducten (p&c-producten) die niet alleen inzicht bieden in de huidige situatie, maar ook vooruitkijken naar de toekomst. Het voorspellend karakter van deze producten speelt een cruciale rol als het gaat om een sterk en betrouwbaar financieel beleid binnen uw gemeente. Door middel van scenario-analyses en financiële prognoses ondersteunen p&c-producten datagedreven besluitvorming, essentieel om beleid proactief aan te passen en financiële stabiliteit te waarborgen.

•

Duidelijke en frequente monitoring van financiële prognoses. Zorg ervoor dat p&cproducten regelmatig worden geüpdatet met de meest actuele gegevens om tijdig afwijkingen te signaleren.

•

Prioriteit geven aan en inzicht geven in mogelijke risico’s en robuuste scenario’s en noodmaatregelen. Een aantal elementen die hierin bijdragen:

Financiële positie Organisatie

•

Transparante communicatie. Betrek de raad en andere belanghebbenden actief bij het bespreken van financiële prognoses en keuzes, om draagvlak te creëren voor eventuele ingrepen.

•

Focus op strategische keuzes en prioriteren. Adviseer gemeenten om scherpe keuzes te maken in beleidsdoelen en te investeren in wat écht bijdraagt aan maatschappelijke waarde.

•

Gebruik van technologische tools en data-analyses. Stimuleer het gebruik van moderne technologieën om financiële inzichten te verbeteren en de besluitvorming te ondersteunen.

IT-audit

IT-audit Overig

Overig Bijlagen

Bijlagen

Accountantsverslag 2024 gemeente Haaksbergen

Schakel over van handmatige controles naar geautomatiseerde beheersingsmaatregelen. Focus menselijke capaciteit op onderwerpen met kritische betekenis.

Met deze aandachtspunten willen wij bijdragen aan een veerkrachtige voorbereiding op de komende jaren, zodat gemeenten niet alleen bestand zijn tegen financiële uitdagingen, maar ook kansen kunnen benutten om hun beleidsdoelen te realiseren.

Als accountants signaleren wij de volgende aandachtspunten die de gemeente kunnen helpen zich beter voor te bereiden op het ravijnjaar 2026:

Financiële positie

Organisatie

•

Inleiding

Inleiding Inhoudsopgave

Inhoudsopgave Samenvatting

Wij hebben in november en december 2024 een interimcontrole verricht bij de gemeente Haaksbergen. Tijdens deze interimcontrole richten wij ons vooral op de opzet en bestaan van de administratieve organisatie. Wij verrichten werkzaamheden ten aanzien van de procedures binnen de gemeente voor zover deze van belang zijn om een oordeel te vormen over de getrouwheid van de jaarrekening van de gemeente. Wij hebben hieronder een samenvatting opgenomen van de getoetste processen. Voor onderliggende details en bevindingen verwijzen wij naar onze managementletter.

Samenvatting In onze controle zijn de volgende significante processen onderkend: Bevindingen

Bevindingen Rechtmatigheid

Rechtmatigheid Financiële positie

Financiële positie

•

Inkopen en aanbesteding

•

Factuurverwerking en betalingen

•

Uitkeringen Participatiewet en BBZ

•

Zorgbestedingen WMO en Jeugd

•

Subsidiebaten, belastingopbrengsten en algemene uitkering

•

Personeel en salarisadministratie

•

Subsidieverstrekkingen

•

Geautomatiseerde omgeving

•

Grondexploitatie

Toereikend met verbetermogelijkheden: Binnen het proces is sprake van verhoogd risico en/of er is sprake van verschillende observaties binnen de AO/IB en vragen hier op middellange termijn (opvolging in boekjaar T+1) uw aandacht voor;

Toereikend: Binnen het proces is sprake van risico en er is geen sprake van observaties binnen de AO/IB. Hiermee concluderen wij dat dit proces in opzet en bestaan voldoende is om het proces van het opstellen van de jaarrekening te ondersteunen.

Conclusies per getoetst proces Toereikend; 1

Verbetermogelijkheden; 1

Organisatie

•

Fraude- en corruptiebeheersing

IT-audit

•

Administratie en verslaglegging

Overig

Ten aanzien van opzet en bestaan geven wij het proces een classificatie mee:

IT-audit

Overig

Bijlagen

Accountantsverslag 2024 gemeente Haaksbergen

Verbetermogelijkheden:

Toereikend met verbetermogelijkheden; 9

Binnen het proces is sprake van significant risico en/of er is sprake van verschillende tekortkomingen observaties binnen de AO/IB en vragen hier op korte termijn uw aandacht voor;

Inleiding

Inleiding Benadering en scope

Inhoudsopgave

Inhoudsopgave Management -samenvatting

Management samenvatting Belangrijke risico’s

Belangrijke risico’s Procesbeheersing

Ten behoeve van de jaarrekeningcontrole hebben wij voor elk van deze bevindingen onze eigen classificatie bepaald op basis van prioriteit van opvolging, waarbij drie niveaus zijn onderscheiden: hoog, midden en laag. Het management blijft verantwoordelijk voor haar eigen oordeelsvorming over de inschatting van de risico's als gevolg van de geconstateerde bevindingen, de daarvan af te leiden prioriteitstelling en de opvolging van de aanbevelingen.

Procesbeheersing IT-audit

IT-audit

Tijdens de werkzaamheden voor de 2024 jaarrekeningcontrole zijn voor de gemeente Haaksbergen de algemene IT beheersmaatregelen in opzet en bestaan beoordeeld voor de volgende applicaties:

Betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking Overeenkomstig artikel 2:393, lid 4 van het Burgerlijk Wetboek zijn wij verplicht om onze bevindingen te rapporteren met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van uw geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze controle heeft geen aangelegenheden geïdentificeerd die op dit gebied aan u gerapporteerd moeten worden, anders dan de waarnemingen zoals hiervoor besproken.

Detailbevindingen

Applicatie .

Besturingssysteem

Database

Datacenter locatie

Actualiteiten

Centric Key2Financiën

Windows Server 2019 DC

OracleDB 19c

Te gemeente Hengelo, beschikt niet over ISAE 3402 Type 2 rapport

Bijlagen

Centric Suite4SD

Windows Server 2019 DC

OracleDB 19c

Te gemeente Hengelo, beschikt niet over ISAE 3402 Type 2 rapport

Visma-Raet

SAAS oplossing, derhalve onderdeel van het ISAE type 2 rapport.

Actualiteiten

Bijlagen

Accountantsverslag 2024 gemeente Haaksbergen

Inleiding

In dit onderdeel geven wij een samenvatting van overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties.

Inhoudsopgave

Inhoudsopgave Samenvatting

Samenvatting Bevindingen

Bevindingen Rechtmatigheid

Rechtmatigheid Financiële positie

Financiële positie Organisatie

Organisatie IT-audit

IT-audit Overig

Overig Bijlagen

Bijlagen

Accountantsverslag 2024 gemeente Haaksbergen

Bevestigingen van het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Haaksbergen een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het management of beperking in reikwijdte van de controle

Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad. Update inzake Cyberbeveiligingswet De implementatie van de Cyberbeveiligingswet, voortvloeiend uit de NIS2-richtlijn, heeft directe gevolgen voor gemeenten en daarmee ook voor gemeenschappelijke regelingen en komt steeds dichterbij. Deze wet stelt strengere eisen aan de digitale weerbaarheid en verplicht organisaties die essentiële en belangrijke diensten leveren om adequate maatregelen te treffen voor cyberveiligheid en incidentrapportage. Naar verwachting worden de wetsvoorstellen van de Cbw en Wwke in het eerste kwartaal van 2025 ingediend bij de Tweede Kamer. Het streven is dat beide wetsvoorstellen én beide amvb’s in het derde kwartaal van 2025 in werking treden, afhankelijk van de voortgang van behandeling in beide Kamers.

Handreikingen van de IBD De Informatiebeveiligingsdienst (IBD) van de Vereniging van Nederlandse Gemeenten (VNG) heeft diverse handreikingen opgesteld om gemeenten te ondersteunen bij het bepalen van hun zorgplicht onder de Cyberbeveiligings-wet. Deze zorgplicht strekt zich uit tot samenwerkingsverbanden, zoals gemeenschappelijke regelingen, die namens gemeenten digitale processen uitvoeren en beheren. De handreikingen bieden concrete richtlijnen voor risicomanagement, het opstellen van beveiligingsmaatregelen en het afhandelen van beveiligingsincidenten. Daarnaast heeft de IBD een uitgebreide risico-analyse uitgevoerd van de kritische processen binnen gemeenten. Deze analyse heeft in kaart gebracht welke processen essentieel zijn voor de continuïteit van gemeentelijke dienstverlening en daarmee onder de zorgplicht vallen. Hieruit blijkt dat met name processen die betrekking hebben op het sociaal domein, het belastingproces, burgerzaken, verkeersregelsystemen en de algemene bedrijfsvoering een verhoogd risico op cyberdreigingen kennen.

Concreet betekent dit dat onder andere de grote applicaties in het sociaal domein, zoals Suite4SD en Zorgned, maar ook belastingapplicaties zoals Gouw en Key2Belastingen, en bedrijfsvoeringsapplicaties zoals die voor financiële en personele administratie, actief moeten worden meegenomen in de risico-inventarisatie en de 93 beveiligingsmaatregelen uit de BIO2 die als normenkader dient voor de zorgplicht. Dit vraagt om structureel toezicht, regelmatige audits en een helder actieplan om kwetsbaarheden te verkleinen en incidenten adequaat op te vangen. Reactie VNG In een recente publicatie benadrukt de VNG de impact van de Cyberbeveiligingswet op gemeenten en hun samenwerkingsverbanden. De VNG roept op tot een actieve voorbereiding en adviseert gemeenten en gemeenschappelijke regelingen om hun huidige informatiebeveiligingsmaatregelen te toetsen aan de nieuwe wettelijke verplichtingen. De volledige reactie van de VNG is te lezen via de volgende link: VNG: Gevolgen Cyberbeveiligingswet voor gemeenten.

Inleiding

Inleiding Inhoudsopgave

Inhoudsopgave Samenvatting

Samenvatting Bevindingen

Bevindingen

Toezicht en Sancties

Aanpassing BADO

De gemeenteraad heeft een toezichthoudende rol bij de naleving van de Cyberbeveiligingswet, terwijl de Rijksinspectie Digitale Infrastructuur (RDI) toezicht houdt op de naleving door de gehele overheid. Dit betekent dat gemeenten en gemeenschappelijke regelingen moeten zorgen voor een transparant en aantoonbaar beveiligingsbeleid. Bij inbreuken op de zorgplicht en meldplicht kunnen er aanzienlijke sancties volgen. Bestuurlijke boetes kunnen oplopen tot € 10 miljoen voor de gemeentelijke organisatie. Daarnaast kunnen bestuurders persoonlijk worden beboet tot een bedrag van € 25.000 indien zij niet voldoen aan de verplichte training op het gebied van informatiebeveiliging en risicomanagement.

Vanaf 2025 wijzigt het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO). Bij de aanpassing van het BADO heeft het Rijk zowel de materialiteitsbepaling voor de accountantscontrole als de verantwoordingsgrens voor het rechtmatigheidsoordeel aangepast. Beiden zijn gesteld op 2% van de totale lasten voor alle afwijkingen. Toevoegingen aan de reserves worden niet langer tot de totale lasten gerekend.

Rechtmatigheid

Acties voor gemeenten en gemeenschappelijke regelingen

Tot en met het boekjaar 2024 waren deze grenzen 1% voor fouten en 3% voor onzekerheden c.q. onduidelijkheden, beiden genomen op basis van de totale lasten plus toevoegingen aan de reserves. Hoe deze wijziging uitpakt is voor iedere organisatie anders. In ieder geval vereist de aanpassing dat u (opnieuw) de financiële verordening moet aanpassen.

Voor gemeenten en gemeenschappelijke regelingen betekent dit dat:

Financiële positie

•

De bestaande informatiebeveiligingsmaatregelen kritisch moeten worden beoordeeld en waar nodig aangescherpt.

Organisatie

•

Er structureel aandacht moet zijn voor risicomanagement en incidentrespons.

•

Samenwerking met de IBD en gemeenten essentieel is om aan de zorgplicht te voldoen.

IT-audit

•

Rapportageverplichtingen en escalatieprocedures helder moeten zijn, zodat incidenten tijdig worden gemeld en afgehandeld.

•

Te werken volgens de Baseline Informatiebeveiliging Overheid 2 (BIO2), die als leidraad dient voor informatiebeveiliging binnen overheidsorganisaties.

•

Gebruik te maken van een Informatie Security Management Systeem (ISMS) om risico’s gestructureerd te beheersen en incidenten adequaat af te handelen.

•

Bewustwording en training voor bestuurders en medewerkers te stimuleren, zodat zij voldoen aan de eisen van de wet en hun verantwoordelijkheid begrijpen.

Organisatie

IT-audit

Overig

Overig Bijlagen

Bijlagen

Accountantsverslag 2024 gemeente Haaksbergen

Door deze maatregelen tijdig te implementeren, kunnen gemeenten en gemeenschappelijke regelingen hun rol als betrouwbare uitvoeringsorganisatie blijven waarborgen en voldoen aan de eisen van de Cyberbeveiligingswet.

In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen boven de rapportagedrempel van € 125.000 (€ 835.000 * 15% afgerond). Inleiding

Inleiding

Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Jaarrekeningpost

Resultatenrekening

Balans

Inhoudsopgave

Debet

Credit

Debet

Credit

Geen

Samenvatting

Samenvatting Bevindingen

Bevindingen Rechtmatigheid

Rechtmatigheid Financiële positie

Financiële positie Organisatie

Organisatie IT-audit

IT-audit Overig

Overig Bijlagen

Bijlagen

Accountantsverslag 2024 gemeente Haaksbergen

In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle boven de rapportagedrempel van € 125.000 (€ 835.000 * 15% afgerond). Inleiding

Inleiding

Gecorrigeerde controleverschillen

Jaarrekeningpost

Inhoudsopgave

Resultatenrekening Debet

Credit € 553.000

Onzekerheden verantwoording Jeugdwet en WMO

Lasten sociaal domein

€ 553.000

Besteding inzake bijdrage zoutwinning

Overlopende passiva

€ 116.000

Balans Debet

Credit

Samenvatting

Samenvatting Bevindingen

Bevindingen Rechtmatigheid

Rechtmatigheid Financiële positie

Financiële positie Organisatie

Organisatie IT-audit

IT-audit Overig

Overig Bijlagen

Bijlagen

Accountantsverslag 2024 gemeente Haaksbergen

De onderstaande tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde afwijkingen boven de rapportagedrempel van € 125.000 (€ 835.000 * 15% afgerond). Inleiding

Inleiding

Gecorrigeerde controleverschillen huidig jaar

Jaarrekeningpost

Balans Debet

Overzicht van baten en lasten Credit

Debet

Credit

Inhoudsopgave

Beschikking subsidie Wijkracht

Subsidielasten

€ 158.000

Nog te betalen bedragen

Samenvatting

Baten grondverkoop voor 2025 i.v.m. nog niet passeren akte

€ 158.000

Opbrengsten grondverkopen

€ 102.000

Bevindingen

Nog te ontvangen bedragen

Bevindingen Chalets Oekraïne afschrijving 2024

Materiële vaste activa

€ 102.000 € 123.000

Rechtmatigheid

Rechtmatigheid Financiële positie

Financiële positie

Afschrijvingslasten

Correctie nog te betalen declaraties Wmo en Jeugdwet 2024

Nog te betalen bedragen

€ 123.000

€ 339.000

Lasten Wmo en Jeugdwet

€ 339.000

Organisatie

Cumulatief overige correcties Totalen correcties 2024 (hoger resultaat)

€161.000

€ 161.000 +/+ € 41.000

IT-audit

IT-audit Overig

Overig Bijlagen

Bijlagen

Accountantsverslag 2024 gemeente Haaksbergen

De onderstaande tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde afwijkingen boven de rapportagedrempel van € 125.000 (€ 835.000 * 15% afgerond). Inleiding

Inleiding

Door de correcties in de beginbalans is het eigen vermogen € 569.000 hoger. Gecorrigeerde controleverschillen beginbalans

Jaarrekeningpost

Eigen vermogen

Balans

Inhoudsopgave

Inhoudsopgave Samenvatting

Samenvatting

Debet

Credit

Debet

Voorziening wethouderspensioenen

Voorzieningen

€ 165.000

Voorziening verlofsparen

Voorzieningen

€ 296.000

Chalets Oekraïne afschrijving 2023

Materiële vaste activa

€ 438.000

Credit € 165.000

Bevindingen

Totalen correcties beginbalans

+/+ € 569.000

Rechtmatigheid

Rechtmatigheid Financiële positie

Financiële positie Organisatie

Organisatie IT-audit

IT-audit Overig

Overig Bijlagen

Bijlagen

Accountantsverslag 2024 gemeente Haaksbergen

Inleiding

De onderstaande tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde afwijkingen boven de rapportagedrempel van € 125.000 (€ 835.000 * 15% afgerond). Gecorrigeerde controleverschillen

Inhoudsopgave

Criterium

Rechtmatigheidsve rantwoording Bruto

Samenvatting

Samenvatting Bevindingen

Bevindingen Totalen correcties

€

Rechtmatigheid

Rechtmatigheid Financiële positie

Financiële positie Organisatie

Organisatie IT-audit

IT-audit Overig

Overig Bijlagen

Bijlagen

Accountantsverslag 2024 gemeente Haaksbergen

Inleiding

Inleiding Inhoudsopgave

Inhoudsopgave

Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Aard van de gecorrigeerde controleverschillen Niet van toepassing

Getrouwheid N.v.t.

Samenvatting

Samenvatting Bevindingen

Bevindingen Rechtmatigheid

Rechtmatigheid Financiële positie

Financiële positie Organisatie

Organisatie IT-audit

IT-audit Overig

Overig Bijlagen

Bijlagen

Accountantsverslag 2024 gemeente Haaksbergen

Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

Inleiding

Bevindingen controle SiSa-bijlage

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting fout/onzekerheid

Inhoudsopgave

Inhoudsopgave Samenvatting

Samenvatting Bevindingen

Bevindingen

FIN B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

BZK C62

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire

BZK C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

OCW D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

OCW D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

OCW D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

I&M E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

IenW E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

SZW G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet – gemeentedeel 2016

SZW G3

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen) – gemeentedeel 2016

Rechtmatigheid

Rechtmatigheid Financiële positie

Financiële positie Organisatie

Organisatie IT-audit

IT-audit Overig

Overig Bijlagen

Bijlagen

Accountantsverslag 2024 gemeente Haaksbergen

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Inleiding

Bevindingen controle SiSa-bijlage

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting fout/onzekerheid

Inhoudsopgave

SZW G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)

SZW G10

Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2022

SZW G12

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gemeentedeel

SZW G13

Onderwijsroute 2022_ deel gemeente

VWS H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

VWS H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

VWS H30

Specifieke uitkering sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023–2026

VRO J32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

VRO J41B

Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

VRO J55

Aanpak energiearmoede

VRO J94

Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties

KGG K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

AenM M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

AenM M24

Regeling eenmalige specifieke uitkering voor gemeenten in verband met het treffen van maatregelen ter vermindering van overlast en criminaliteit veroorzaakt door asielzoekers in 2023 en 2024

Samenvatting

Samenvatting Bevindingen

Bevindingen Rechtmatigheid

Rechtmatigheid Financiële positie

Financiële positie Organisatie

Organisatie IT-audit

IT-audit Overig

Overig Bijlagen

Bijlagen

Accountantsverslag 2024 gemeente Haaksbergen

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Haaksbergen Inleiding

Inleiding

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Eshuis ingebed.

Inhoudsopgave

Ons zijn geen relaties bekend tussen Eshuis Registeraccountants B.V. en haar zuster- en of dochterondernemingen en de gemeente, die naar ons professionele oordeel mogelijk van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid.

Samenvatting

Samenvatting Bevindingen

Bevindingen

Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Eshuis beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie:

Rechtmatigheid

Rechtmatigheid Financiële positie

Financiële positie Organisatie

Organisatie

•

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

•

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle partners en werknemers bij Eshuis.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze partners en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

•

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

IT-audit

IT-audit Overig

Overig Bijlagen

Bijlagen

Accountantsverslag 2024 gemeente Haaksbergen

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15675576/2