GBTwente Jaarstukken 2025

51

GBTwente 2025

Het verloop in 2025 wordt in onderstaand overzicht per voorziening weergegeven: Overzicht voorzieningen

31-12-2024 Vrijgevallen bedragen

Toevoegingen

Aanwendingen

31-12-2025

Voorziening door derden beklemde middelen

71

-21

21

-

Voorziening Egalisatie onderhoud

71

-

19

-29

71 61

Totaal voorzieningen

142

-21

40

-29

132

In 2025 is één medewerker door gebruik te maken van opgebouwd spaarverlof eerder met pensioen gegaan. De aanwendingen betreffen de onderhoudswerkzaamheden die ten laste van de voorziening zijn uitgevoerd. Vaste Passiva Onder de vaste passiva zijn opgenomen: Vaste schulden met rentetypische looptijd van 1 jaar of langer

31-dec-2025

31-12-2024

Onderhandse leningen van openbare lichamen

212

265

Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen

770

825

Vaste schulden met rentetypische looptijd van 1 jaar of langer

982

1.090

GBTwente heeft in 2019 twee langlopende leningen afgesloten. Eén met een rentetypische looptijd van 10 jaar tegen 0,44% rente en één met een rentetypische looptijd van 20 jaar tegen 1,165% rente. In 2020 heeft de eerste aflossing plaatsgevonden. De rentelast voor deze twee leningen bedraagt € 10.092 in 2025. Vlottende passiva Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar

31-dec-2025

31-12-2024

8.176

8.294

Overlopende passiva

335

733

Vlottende passiva

8.511

9.028

Kortlopende schulden De in de balans opgenomen kortlopende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden: Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar

31-dec-2025

31-12-2024

RC-verhouding opdrachtgevers

7.459

6.543

Overige vlottende schulden

717

1.752

8.176

8.294

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar

Per post kan de volgende toelichting worden gegeven: ▪

▪

De post 'rekening-courant verhouding opdrachtgevers' heeft betrekking op het saldo van de rekening-courant verhouding met de gemeenten Almelo, Borne, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Losser, Oldenzaal, Twenterand, Lochem, Hof van Twente, Berkelland en Bronckhorst en de openstaande belastingdebiteuren per gemeente. De overige schulden betreft de openstaande crediteuren.

Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt: Overlopende passiva

31-dec-2025

31-12-2024

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar komen

335

733

Overlopende passiva

335

733

52

GBTwente 2025

De nog te betalen bedragen bestaan uit de opgenomen verplichtingen voor de kosten die gemaakt zijn in 2025 maar nog niet geboekt waren. Niet uit de balans blijkende verplichtingen Waarborgen en garanties Er zijn ultimo 2025 geen waarborgen dan wel garanties verstrekt aan natuurlijke- en rechtspersonen. Langlopende financiële verplichtingen GBTwente is verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. Hieronder volgt een opsomming van de belangrijkste van deze verplichtingen: 1. 2. 3. 4.

DVO met gemeente Hengelo (financiën) DVO met gemeente Enschede (ICT) Contracten met de softwareleveranciers Gouw-IT en Ortec Finance Leaseovereenkomst met Huiskes Kokkeler Lease voor vijf leaseauto’s voor algemeen gebruik en drie leaseauto’s die persoonsgebonden zijn (o.a. buitendienstmedewerkers) 5. Contract met BNG bank 6. Huurovereenkomst Demmersweg 140 Hengelo 7. Contract met Novon voor facilitaire dienstverlening aan de Demmersweg 140 8. Contract met Visma Raet voor de salarisadministratie. 9. Contract met Onestopsourcing als broker voor personeel van derden 10. Contract met Tempo Team voor inhuur van tijdelijke personeel 11. Contract met MSG Post en Koeriers voor postbezorging Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks gelijke omvang De arbeidskosten gerelateerde verplichtingen voor verlofdagen (exclusief spaarverlof) zijn overeenkomstig de BBV niet in de balans verwerkt. De nog niet opgenomen verlofuren per 31 december 2025 zijn vermenigvuldigd met het gemiddelde tarief aan loonsom per uur. De waarde van de overlopende verlofuren is per 31 december 2025 € 326.000.

53

GBTwente 2025

3.3.3 Toelichting op het overzicht van baten en lasten Organisatie-eenheid Strategie en Beleid Staf en algemeen

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd

Rekening 2025

-577

-523

-518

-577

-523

-485

Onttrekkingen reserves

-

-

-

Toevoegingen reserves

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

-577

-523

-485

Lasten Baten

33

Saldo van baten en lasten

Resultaat

Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar 33

De baten van de organisatie-eenheid Strategie & Beleid zijn hoger dan begroot. Dit komt omdat GBTwente een schadeclaim toegekend heeft gekregen van het printservice bureau voor de aansprakelijkheidsstelling voor de gevolgen van de hack. Dit is een incidentele bate. Het resultaat van de organisatie-eenheid Strategie en Beleid wordt hieronder met de belangrijkste verschillen tussen begroting en realisatie toegelicht. Afwijkingen groter dan +/- € 25.000 worden van een nadere motivatie voorzien.

Verschillen begroting & realisatie Staf en algemeen

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd

Rekening 2025

Verschil begroting versus realisatie

Accountantskosten

96

94

88

6

Advieskosten

15

-

-

-

Benzine ed.

1

1

0

0

Contributies en lidmaatschappen

13

-

0

-0

Dotatie voorziening

17

15

16

-1

Huisvestingskosten

350

337

330

7

Kosten ondernemeringsraad

2

8

7

1

Leasekosten

10

10

15

-5

Loonbetalingen en sociale premies

30

29

29

-0

Onderhoud gebouw/installaties

39

29

34

-5

Overige personeelskosten

-

-

0

-0

Reis- en verblijfskosten

5

1

-

1

Representatiekosten

-

-

0

-0

577

523

518

5

Eindtotaal

Organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen De organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen kan in twee onderdelen worden gesplitst, te weten de gemeenschappelijke regeling en de FUO-opdrachten. Hieronder wordt per onderdeel een nadere toelichting gegeven. Gemeenschappelijke regeling Vastgoed en belasting GR

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd

Rekening 2025

Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar

Lasten

-10.260

-9.239

-8.809

-28

Baten

-

65

89

18

-10.260

-9.175

-8.720

Onttrekkingen reserves

-

-

-

Toevoegingen reserves

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

-10.260

-9.175

-8.720

Saldo van baten en lasten

Resultaat

54

GBTwente 2025

De baten bestaan uit ontvangsten van het UWV voor zwangerschapsvergoedingen en een onttrekking uit de voorziening spaarverlof voor een medewerker die door gebruik te maken van het spaarverlof eerder met pensioen is gegaan. Deze onttrekking is aangemerkt als een incidentele bate. De implementatie van de ETL-Tooling is aangemerkt als een incidentele last. De belangrijkste verschillen tussen begroting en realisatie van de organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen van de gemeenschappelijke regeling worden hieronder toegelicht. Afwijkingen groter dan +/- € 25.000, met uitzondering van de kosten voor afschrijving, worden van een nadere motivatie voorzien. Verschillen begroting & realisatie Vastgoed en belasting GR

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd

Rekening 2025

Verschil begroting versus realisatie

(Overige) uitbestede werken FAC

135

66

65

1

Advieskosten

-

10

8

2

Afschrijving

213

189

183

6

Bankkosten

66

52

47

4

Benzine ed.

14

7

7

-

Contributies en lidmaatschappen

51

39

31

8

-

7

11

-4

124

110

89

21 -1

Dotatie voorziening Drukwerk, copieerpapier Huisvestingskosten Kosten dwangsommen Kostenvergoeding proceskosten Leasekosten

-

-

1

16

21

12

9

-

-

7

-7

52

52

44

8

6.147

5.634

5.528

106

910

886

834

52

2

2

3

-1

Opleidingskosten

113

79

85

-6

Overige kosten diensten derden

96

92

84

8

Overige personeelskosten

111

146

139

6

Overige uitbestede werkzaamheden

146

87

40

47

1.894

1.541

1.367

174

136

199

198

1

4

1

6

-5

Loonbetalingen en sociale premies Onderhoud hard- en software Onderhoud meubilair

Personeel van derden Portikosten Reis- en verblijfskosten Rente

11

-

-

-

Representatiekosten

17

20

18

2

Schrijf- en bureaubehoeften

3

1

1

-

Verschillenrekening

-

-

-1

1

10.260

9.239

8.809

430

Eindtotaal

▪

▪

▪

▪

Loonbetalingen en sociale premies vallen op dit organisatieonderdeel lager uit dan bij de bestuursrapportage ingeschat. De totale loonkosten zijn op basis van de daadwerkelijk geschreven uren op de GR en op de FUO opdrachten verdeeld over beide organisatieonderdelen. Op basis van de daadwerkelijk geschreven uren zijn er minder kosten toegerekend aan de GR. De kosten voor onderhoud hard- en software zijn lager dan begroot. De kosten voortvloeiend uit de IT-visie, waar in de bestuursrapportage rekening mee was gehouden, zijn nog niet gerealiseerd. Daarnaast is per abuis in de tweede gewijzigde begroting een deel van de kosten voor onderhoud hard- en software bij belastingen verantwoord, waar dit bij overhead had gemoeten. De desbetreffende kosten zijn in de jaarrekening wel goed verantwoord. De kosten voor overige uitbestede werkzaamheden zijn lager dan begroot. In de bestuursrapportage is rekening gehouden met een transitorische post uit 2024 met vooruitbetaalde kosten. Echter is deze transitorische post eind 2024 niet gemaakt, waardoor ook deze kosten ontbreken in 2025. Dit hebben we helaas niet tijdig opgemerkt. Het proces van de dwanginvordering is aangepast.

Eerst wordt het administratieve traject doorlopen, waardoor de inzet van een externe deurwaarder niet nodig was en uitsluitend onze eigen deurwaarder is ingezet voor betekening van een hernieuwd bevel tot betaling, beslag of executie daar waar betaling uit bleef. De kosten voor personeel van derden zijn lager dan eerder ingeschat. De inhuur kon eerder afgeschaald worden op basis van de aanwezige werkvoorraad.

FUO-opdrachten

55

GBTwente 2025

Vastgoed en belastingen FUO

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd

Rekening 2025

Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar

Lasten

-1.881

-1.591

-1.561

-5

Baten

103

122

119

3

-1.778

-1.469

-1.442

Toevoegingen reserves

-

-

-

Onttrekkingen reserves

-

-

-

Saldo van baten en lasten

Mutaties reserves Resultaat

-

-

-

-1.778

-1.469

-1.442

De baten bestaan voor € 103.400 uit de gerealiseerde opbrengsten uit dwanginvordering op de aanslagbiljetten voor Berkelland en Bronckhorst. Deze worden gerealiseerd als betaling uit blijft en GBTwente het invorderingsproces opstart. De resterende baten ad € 15.500 bestaan uit ontvangsten van het UWV voor zwangerschapsvergoedingen en een onttrekking uit de voorziening spaarverlof voor een medewerker die door gebruik te maken van het spaarverlof eerder met pensioen is gegaan. Deze onttrekking is aangemerkt als een incidentele bate. De implementatie van de ETL-Tooling is aangemerkt als een incidentele last. De belangrijkste verschillen tussen begroting en realisatie van de organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen FUO worden hieronder toegelicht. Afwijkingen groter dan +/- € 25.000 worden van een nadere motivatie voorzien. Verschillen begroting & realisatie Vastgoed en belastingen FUO

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd

Rekening 2025

Verschil begroting versus realisatie

(Overige) uitbestede werken FAC

16

10

10

-

Accountantskosten

15

15

17

-2

Advieskosten

-

2

1

1

Bankkosten

11

9

8

1

Benzine ed.

1

1

1

-

Contributies en lidmaatschappen

4

7

5

2

Dotatie voorziening

3

4

5

-1

Drukwerk, copieerpapier

21

21

13

8

Huisvestingskosten

-

51

50

1

Kosten dwangsommen

7

4

3

1

Kostenvergoeding proceskosten

-

-

1

-1

Kosten ondernemeringsraad

-

1

1

-

Leasekosten

2

2

5

-3 -95

Loonbetalingen en sociale premies

1.239

937

1.032

Onderhoud gebouw/installaties

-

5

6

-1

Onderhoud hard- en software

148

157

141

15

Onderhoud meubilair

-

-

-

-

Opleidingskosten

9

4

14

-11

Overige kosten diensten derden

13

14

14

-

Overige personeelskosten

17

22

22

-

Overige uitbestede werkzaamheden

32

19

11

8

Personeel van derden

317

269

164

105

Portikosten

24

35

33

2

-

-

1

-1

Reis- en verblijfskosten Representatiekosten Eindtotaal

▪

▪

3

3

3

-

1.881

1.591

1.561

31

De kosten van Loonbetalingen en salarissen zijn hoger dan bij de bestuursrapportage ingeschat. De totale loonkosten zijn op basis van de daadwerkelijk geschreven uren op de GR en op de FUO opdrachten verdeeld over beide organisatie-onderdelen. Op basis van de daadwerkelijk geschreven uren zijn er meer kosten toegerekend aan de FUO-opdrachten. De kosten voor personeel van derden zijn lager dan eerder ingeschat. De inhuur kon eerder afgeschaald worden op basis van de aanwezige werkvoorraad.

56

GBTwente 2025

Dekkingsmiddelen De dekkingsmiddelen van GBTwente bestaan uit drie componenten: ▪ ▪ ▪

onvoorzien; financiering; gemeentelijke bijdrage.

Bij de primitieve begroting was € 163.000 geraamd voor onvoorziene kosten. Dit budget is volledig bij het opstellen van de eerste gewijzigde begroting 2025 ingezet. Algemene dekkingsmiddelen

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd 10

13

Overige algemene dekkingsmiddelen

16.388

16.448

16.448

Totaal

16.388

16.468

16.471

Saldo financieringsfunctie

Realisatie 2025

Met ingang van 2025 worden de rentebaten schatkistbankieren over de belastingontvangsten al binnen het jaar doorgezet naar de gemeenten. De rentebaten schatkistbankieren over de ontvangsten van GBTwente zijn verantwoord in de jaarrekening van GBTwente en deze baten zijn hoger dan eerder ingeschat. De gespecificeerde gemeentelijke bijdragen zijn in onderstaande tabel weergegeven. Inkomensoverdrachten

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd

Realisatie 2025

Inkomensoverdracht Enschede

5.396

5.412

5.408

Inkomensoverdracht Hengelo

2.785

2.786

2.790

Inkomensoverdracht Borne

662

701

702

Inkomensoverdracht Losser

640

640

640

Inkomensoverdracht Haaksbergen

736

736

736

Inkomensoverdracht Almelo

2.231

2.234

2.233

Inkomensoverdracht Oldenzaal

966

966

966

Inkomstenoverdracht Lochem

20

20

20

Inkomstenoverdracht Hof van Twente

13

13

13

Inkomensoverdracht Berkelland

1.093

1.093

1.093

Inkomensoverdracht Bronckhorst

975

975

975

Inkomensoverdracht Twenterand

871

871

871

Totaal algemene dekkingsmiddelen

16.388

16.448

16.448

De inkomensoverdrachten zijn in 2025 nagenoeg gelijk aan de gewijzigde begroting 2025. De gemeenten hebben in 2025 vier kwartaalnota's ontvangen. Daarnaast zijn er losse nota's verstuurd voor maatwerkafspraken (onder andere voor de uitvoering van de beoordeling kwijtschelding in het kader van de toeslagenaffaire, eenmalige kosten voor de invoering van een BIZ, ondersteuning bij BAG-werkzaamheden bij de gemeente Borne en de eenmalige kosten voor de invoering van de toeristenbelasting in de gemeente Borne) of vanwege de overgang van frontofficewerkzaamheden van de gemeente naar GBTwente. Overhead Overhead

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd

Rekening 2025

Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar

Lasten

-3.582

-3.463

-3.399

-37

Baten

-

30

34

Saldo van baten en lasten

-3.582

-3.433

-3.365

Toevoegingen reserves

-

-

-

Onttrekkingen reserves

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

-3.582

-3.433

-3.365

Resultaat

57

GBTwente 2025

De baten zijn de ontvangsten vanuit het UWV voor zwangerschapsvergoedingen. Als incidentele lasten heeft GBTwente de kosten aangemerkt die zijn gemaakt voor de WW-uitkering voor een medewerker, die met wederzijds goedvinden is gestopt bij GBTwente. De belangrijkste verschillen in de kosten tussen begroting en realisatie van de organisatie-eenheid “Overhead” worden hieronder toegelicht. Afwijkingen groter dan +/- € 25.000 worden van een nadere motivatie voorzien. Verschillen begroting & realisatie Overhead

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd

Rekening 2025

Verschil begroting versus realisatie

(Overige) uitbestede werken FAC

21

11

10

1

(Overige) uitbestede werken FIN

142

142

119

23

(Overige) uitbestede werken ICT

957

910

915

-5

(Overige) uitbestede werken PO

52

65

50

15

Advieskosten

152

135

87

48

Benzine ed.

1

-

-

-

Contributies en lidmaatschappen

-

5

5

-

Dotatie voorziening

-

2

8

-7 -0

Drukwerk, copieerpapier

-

-

0

59

55

54

1

1.869

1.740

1.764

-24

Onderhoud hard- en software

51

51

73

-22

Opleidingskosten

54

54

29

26

-

-

0

-0

Overige personeelskosten

25

64

66

-2

Personeel van derden

156

196

189

8

Reis- en verblijfskosten

14

11

4

7

Representatiekosten

8

3

6

-3

Huisvestingskosten Loonbetalingen en sociale premies

Overige kosten diensten derden

Verzekeringen Eindtotaal

▪

▪

21

20

20

-

3.582

3.463

3.399

64

De Advieskosten zijn lager dan begroot, omdat inkooptrajecten later zijn opgestart of voor een grotere periode doorlopen in 2026 en omdat de uitwerking van een onderdeel van de IT-visie niet volledig in 2025 kon worden afgerond en doorloopt in 2026. De opleidingskosten zijn lager dan begroot. De toegekende opleidingsfaciliteiten bleven onder het beschikbare budget.

Heffing vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd

Rekening 2025

-8

-86

-93

Saldo van baten en lasten

-8

-86

-93

Toevoegingen reserves

-

-

-

Onttrekkingen reserves

-

-

-

Mutaties reserves

-

-

-

Resultaat

-8

-86

-93

Lasten Baten

58

Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar

GBTwente 2025

Onvoorzien Onvoorzien

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewijzigd

Realisatie 2025

-163

-

-

Lasten Baten Saldo van baten en lasten

-163

-

-

Onttrekkingen reserves

-

-

-

Toevoegingen reserves

-

-

-

Mutatie in reserves

-

-

-

-163

-

-

Resultaat

59

Incidenteel gerealiseerd in het boekjaar

GBTwente 2025

3.3.4 WNT De WNT is van toepassing op GBTwente. Het voor GBTwente toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2025 € 246.000 (het algemeen bezoldigingsmaximum). 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Gegevens 2025 J.A.G. Cloosterman

bedragen x € 1 Functiegegevens

Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2025

01/01 - 13/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

119.500

Beloningen betaalbaar op termijn

19.738

Subtotaal

139.238

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

246.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Bezoldiging

139.238

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t. / N.v.t. N.v.t.

Gegevens 2024 J.A.G. Cloosterman

bedragen x € 1 Functiegegevens

Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2024

01/01 - 13/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

Ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

113.598

Beloningen betaalbaar op termijn

17.389

Subtotaal

130.987

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

233.000

Bezoldiging

130.987

60

GBTwente 2025

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 Deze categorie is in 2025 niet van toepassing voor GBTwente. 1c. Toezichthoudende topfunctionarissen Deze categorie is in 2025 niet van toepassing voor GBTwente. 1d. Topfunctionarissen met een bezoldiging van € 2.100 of minder Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Gegevens 2025 NAAM TOPFUNCTIONARIS

FUNCTIE

E. Zinkweg-Ankone

Voorzitter en lid dagelijks - en algemeen bestuur

H. Steen

Plaatsvervangend voorzitter en lid dagelijks - en algemeen bestuur (tot en met 6 oktober 2025)

M. Teutelink

Lid dagelijks - en algemeen bestuur

D. Vermorken

Lid algemeen bestuur en dagelijks bestuur (vanaf 9 oktober 2025), plaatvervangend voorzitter (vanaf 10 december 2025)

A. Maathuis

Lid algemeen bestuur (tot en met 16 april 2025)

J. Hinnen

Lid algemeen bestuur (vanaf 16 april 2025)

H. Scholten

Lid algemeen bestuur (vanaf 28 oktober 2025)

J. Niemans

Lid algemeen bestuur

M. Oosterbroek

Lid algemeen bestuur

R. Koster

Lid algemeen bestuur (tot en met 11 november 2025)

M. Elzinga

Lid algemeen bestuur (vanaf 11 november 2025)

1e. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100 Deze categorie is in 2025 niet van toepassing voor GBTwente. 1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100 waarop de anticumulatie bepaling van toepassing is Deze categorie is in 2025 niet van toepassing voor GBTwente. 1g. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder waarop de anticumulatie bepaling van toepassing is Deze categorie is in 2025 niet van toepassing voor GBTwente. 2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionaris Er zijn in 2025 geen uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan een topfunctionaris van GBTwente betaald. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2025 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

3.3.5 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals

61

GBTwente 2025

de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 2 juli 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief de mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op € 287.800. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Conclusie Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie zij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen mochten deze zijn voorgekomen. Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid Overzicht van baten en lasten (bedragen x € 1.000) Begroting 2025 Baten

Lasten

65

Verschil begroting versus realisatie

Realisatie 2025 Saldo

Baten

-523

-523

33

-9.239

-9.175

89

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

-518

-485

33

5

38

-8.809

-8.720

25

430

455

Organisatie-eenheden binnen programma Waarderen, heffen en innen van belastingen Staf en algemeen Vastgoed en belastingen GR Vastgoed en belastingen FUO

122

-1.591

-1.469

119

-1.561

-1.442

-3

31

27

Subtotaal organisatie-eenheden

187

-11.354

-11.167

242

-10.888

-10.646

55

466

520

Algemene dekkingsmiddelen Inkomensoverdracht Enschede

5.412

5.412

5.408

5.408

-4

0

-4

Inkomensoverdracht Hengelo

2.786

2.786

2.790

2.790

4

0

4

Inkomensoverdracht Borne

701

701

702

702

1

0

1

Inkomensoverdracht Losser

640

640

640

640

0

0

0

Inkomensoverdracht Haaksbergen

736

736

736

736

0

0

0

Inkomensoverdracht Almelo

2.234

2.234

2.233

2.233

-1

0

-1

Inkomensoverdracht Oldenzaal

966

966

966

966

0

0

0

Inkomstenoverdracht Lochem

20

20

20

20

0

0

0

Inkomstenoverdracht Hof van Twente

13

13

13

13

0

0

0

Inkomensoverdracht Berkelland

1.093

1.093

1.093

1.093

1

0

1

Inkomensoverdracht Bronckhorst

975

975

975

975

0

0

0

Inkomensoverdracht Twenterand

871

871

871

871

0

0

0

Saldo financieringsfunctie

20

-10

10

23

-10

13

3

0

3

16.468

-10

16.458

16.471

-10

16.461

3

0

3

30

-3.463

-3.433

34

-3.399

-3.365

4

64

68

-86

-86

-93

-93

0

-8

-8

30

-3.549

-3.519

34

-3.492

-3.459

4

57

60

16.685

-14.913

1.773

16.746

-14.390

2.356

61

522

582

Subtotaal dekkingsmiddelen Overhead en vennootschapsbelasting Overhead Vennootschapsbelasting Subtotaal overhead en vennootschapsbelasting Gerealiseerd resultaat

De mutaties zijn reeds toegelicht in de diverse onderdelen hierboven en zijn daarom hier niet nogmaals toegelicht. De overschrijdingen op de lasten FUO, Project GBO en Overhead passen binnen het bestaande beleid.

62

0 0

0.9 Vennootschapsbelasting

0.10 mutaties in reserve

63

0.11 resultaat van de rekening

8.3 Wonen en bouwen

8 Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing 0

1.156

29.802

7.5 Begraafplaatsen en crematoria

32.207

7.3 Afval

0

739

7.2 Riolering

7 Volksgezondheid en milieu

6.3 Inkomensregelingen

6 Sociaal domijn

3.4 Economische promotie

67

0

3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen

0

2.4 Economische havens en waterwegen

3 Economie

2 Verkeer, vervoer en waterstaat

16.387.666

753

0

8.785

0.8 Overige baten en lasten

0.64 Belastingen overige

0.63 Parkeerbelasting

0.62 OZB niet woningen

29.491

0

0.61 OZB woningen

0

0.4 Overhead

baten

0.1 Bestuur

0 Bestuur en ondersteuning

taakveld

Perceptiekosten per taakveld

-174.633

-170.055

-2.213.950

-2.433.941

-434.979

-140.914

-32.864

0

-81.547

-20.143

-7.875

-163.074

-189.513

-479.183

-698.656

-5.527.698

-3.581.504

-140.138

lasten

Begroting 2025

0

-174.633

-168.899

-2.184.148

-2.401.734

-434.979

-140.174

-32.796

-81.547

-20.143

-7.875

16.224.591

-188.759

-479.183

-689.871

-5.498.208

-3.581.504

-140.138

saldo 0

913

1.685

58.880

41.009

2.124

929

157

0

444

300.533

0

16.479.776

1.837

2.423

8.046

57.152

30.100

-142.679

-128.331

-2.025.968

-2.168.341

-448.315

-98.358

-24.534

0

-66.317

0

-85.790

-10.092

-167.819

-392.093

-620.276

-4.932.901

-3.463.099

-137.700

lasten -137.700

saldo

2.073.397

-141.767

-126.646

-1.967.088

-2.127.331

-446.190

-97.430

-24.376

-65.873

300.533

-85.790

16.469.684

-165.982

-389.669

-612.230

-4.875.749

-3.432.999

Gewijzigde begroting 2025 baten

1.733

2.059

66.048

50.864

4.033

1.014

219

0

843

0

0

16.486.635

2.784

4.601

10.846

80.963

33.602

0

baten

-129.244

-117.841

-1.962.102

-2.090.952

-411.069

-93.511

-23.247

0

-60.090

0

-93.421

-10.092

-153.286

-355.137

-599.432

-4.758.565

-3.398.780

-133.364

lasten

Realisatie 2025

2.356.109

-127.511

-115.782

-1.896.054

-2.040.088

-407.036

-92.497

-23.028

-59.248

0

-93.421

16.476.542

-150.501

-350.537

-588.586

-4.677.602

-3.365.178

-133.364

saldo

GBTwente 2025

Bijlage taakvelden

GBTwente 2025

64

GBTwente 2025

4

Overige gegevens 4.1 4.2 4.3

Gebeurtenissen na balansdatum Voorstel tot resultaatbestemming Controleverklaring

65

66 66 67

GBTwente 2025

4.1 Gebeurtenissen na balansdatum Alle ten tijde van het opmaken van de jaarrekening beschikbare informatie omtrent de feitelijke situatie per balansdatum, is bij het opmaken van de jaarrekening in aanmerking genomen en verwerkt. Er hebben zich na het opmaken van de jaarrekening geen gebeurtenissen van betekenis voorgedaan.

4.2 Voorstel tot resultaatbestemming Het resultaat 2025 bedraagt € 2.356.109 positief. Er wordt een separaat voorstel voor resultaatbestemming aangeboden aan het bestuur. -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Aldus conform vastgesteld door het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Gemeentelijk Belastingkantoor Twente. Hengelo, 1 april 2026 Ondertekening De secretaris

De voorzitter

..................................

..................................

J.A.G. Cloosterman

E. Zinkweg - Ankone

66

GBTwente 2025

4.3 Controleverklaring Hier wordt de uiteindelijke controleverklaring van de accountant als PDF-bestand toegevoegd (niet getekende versie).

67

GBTwente 2025

68