Document · PDF

GBTwente Jaarstukken 2025

Gemeenteraad 23 juni 2026, gemeente HaaksbergenBij agendapunt: GBTwente22.825 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 3

AB2026004-1

Jaarstukken GBTwente 2025

GBTwente 2025

Inhoudsopgave Voorwoord

Samenvatting

Inleiding

Jaarverslag 1.1 Programma's 1.1.1 Organisatie-eenheid Strategie en bedrĳfsvoering 1.1.2 Organisatie-eenheid Vastgoed & belastingen 1.1.3 FUO-opdrachten 1.1.4 IT 1.2 Overzichten 1.2.1 Overzicht algemene dekkingsmiddelen 1.2.2 Overzicht overhead 1.2.3 Bedrag heffing vennootschapsbelasting 1.2.4 Onvoorzien

9 10 10 14 19 19 20 20 21 21 21

Paragrafen 2.1 Lokale heffingen 2.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing 2.2.1 Capaciteit en beleid 2.2.2 Risico's en weerstandsvermogen 2.2.3 Kengetallen in relatie tot financiële positie 2.3 Onderhoud kapitaalgoederen 2.4 Financiering 2.5 Bedrĳfsvoering 2.5.1 HRM 2.5.2 Ondersteunende processen 2.5.3 Dienstverlening 2.5.4 Rechtmatigheid 2.5.5 Kwaliteitszorg 2.6 Verbonden partĳen 2.7 Grondbeleid 2.8 Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo)

23 24 24 24 24 25 26 26 28 28 31 35 36 38 40 40 40

Jaarrekening 3.1 Balans 3.2 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 3.3 Toelichtingen 3.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 3.3.2 Toelichting op de balans per 31 december 2025 3.3.3 Toelichting op het overzicht van baten en lasten 3.3.4 WNT 3.3.5 Rechtmatigheidsverantwoording

43 44 46 47 47 49 54 60 61

Overige gegevens 4.1 Gebeurtenissen na balansdatum 4.2 Voorstel tot resultaatbestemming 4.3 Controleverklaring

65 66 66 67

GBTwente 2025

Voorwoord Voor u liggen de jaarstukken van GBTwente over het jaar 2025. In dit stuk treft u zowel het jaarverslag als de jaarrekening over het jaar 2025 aan. PDCA-cyclus GBTwente richt zich op Waarderen, Heffen en Innen. Het in 2022 bestuurlĳk vastgestelde strategieplan 2023-2026 biedt hiervoor de basis. Persoonlĳke en begrĳpelĳke dienstverlening met meerjarige doelen op: Medewerkers:

Betrokken en trots

Processen:

Effectief en efficiënt

Klanten:

Tevredenheid (opdrachtgevers én inwoners)

Financiën:

Tegen maatschappelĳk aanvaardbare kosten

De voorbereiding op het jaar 2025 begon al vroeg in 2024. In de bestuursvergadering van 11 januari 2024 stelde het bestuur de kaderbrief 2025 vast, waarin de ontwikkelingen en richtlĳnen voor de begroting 2025 en het meerjarenperspectief waren opgenomen. In de bestuursvergadering van 10 juli 2024 stelde het algemeen bestuur de begroting 2025 en het meerjarenperspecief 2026-2028 vast. In twee bestuursrapportages met de peildata 30 april 2025 en 31 augustus 2025 (waarmee door het bestuur respectievelĳk op 2 juli 2025 en 8 oktober 2025 is ingestemd) informeerden wĳ tussentĳds over de (financiële) ontwikkelingen binnen onze organisatie. Een blik op 2025 Al vanaf de eerste voorbereiding op het jaar 2025 is aangegeven dat de organisatie stabiel is, een heldere koers vaart, continu (verder) werkt aan procesoptimalisatie en financieel gezond is. In de gepresenteerde bestuursrapportages namen wĳ u mee in de tussentĳdse stand van zaken en bevestigden wĳ de stabiele status. Al vanaf het begin van 2025 werd duidelĳk dat dit qua bedrĳfsvoering een hoopvol jaar zou worden. Onze medewerkers geven de organisatie een 8,1 op de vraag of ze ons zouden aanbevelen als werkgever bĳ anderen en geven ons een 7,8 waar het gaat over trots zĳn om bĳ GBTwente te werken.

Een aantal van ‘onze’ gemeenten verhoogde de belastingtarieven gelet op haar financiële situatie en met het ravĳnjaar in het vooruitzicht. Dat had een aanleiding kunnen zĳn voor meer bezwaren. Echter, die tsunami bleef uit en we eindigden met een kleine 8.000 bezwaren tegen de WOZ-beschikkingen, waar we van zo’n 12.000 bezwaren uitgingen, met alle (positieve) gevolgen van dien. Er is actief gewerkt aan het bouwen van bruggen met inwoners. Zo zĳn er meerdere pilots uitgevoerd in het kader van ‘check uw woning’, waarin inwoners actief gevraagd zĳn om kenmerken van hun woning aan te leveren. De reacties op deze pilots zĳn gedeeld met het landelĳke project Check uw Woning dat onder beheer van de Landelĳke Vereniging Lokale Belastingen wordt uitgevoerd. En dat landelĳke project gaf afgelopen november een bemoedigend resultaat: De Uitvoeringsregeling instructie waardebepaling Wet waardering onroerende zaken wordt per belastingjaar 2027 aangepast. De werkwĳze a la Check uw Woning wordt in het kader van het vergroten van transparantie en vertrouwen door inwoners als informeel contactmoment gezien en vanaf 2027 in de werkwĳze van uitvoerders aanbevolen. Een mooi resultaat van een initiatief waarvan GBTwente de bedenker was. GBTwente zal deze werkwĳze zelfs al in 2026 in haar bedrĳfsvoering incorporeren.

In 2025 zĳn de dienstverleningsovereenkomsten 2026 met onze gemeenten vernieuwd en is ook na vaststelling de meerjarige uitvoering van de IT-visie ter hand genomen. Na een omvangrĳk bestuurlĳk besluitvormingstraject van ongeveer 1,5 jaar is in 2025 de toetreding van de gemeenten Berkelland en Bronckhorst geformaliseerd, waardoor onze gemeenschappelĳke regeling vanaf 2026 bestaat uit 10 deelnemende gemeenten. De (financiële) resultaten van onze organisatie over het jaar mogen er zĳn, zoals uit bestuderen van deze jaarstukken zal blĳken.

GBTwente 2025

Trots Dit jaar kende de Waarderingskamer (de onafhankelĳke toezichthouder op de uitvoering van de WOZ) ons de maximale score van vĳf sterren toe. Een kwalificatie die inhoudt dat onze WOZ-processen al meerdere jaren achter elkaar van hoge kwaliteit zĳn en op alle onderdelen voldoen aan de kwaliteitseisen. Waar het voor ons nooit een doel op zich was om die 5 sterren te halen, maakt het ons wel heel TROTS dat de externe toezichthouder (h)erkent dat we lekker bezig zĳn als GBTwente. Hengelo, februari 2026 Hans Cloosterman Directeur

GBTwente 2025

Samenvatting Deze samenvatting geeft de belangrĳkste resultaten over 2025 weer. Hoofdlĳnen financieel We hebben het jaar 2025 met een mooi positief saldo voor resultaatbestemming van € 2.356.109 af kunnen sluiten. We zĳn 2025 gestart met een geprognosticeerd positief resultaat uit bedrĳfsvoering van € 20.000. Bĳ het opstellen van de bestuursrapportage met peildatum 30 april 2025 is de uitkomst van de CAO-onderhandelingen verwerkt. De daadwerkelĳke indexatie vanuit de CAO was lager dan in de begroting 2025 was verwerkt en dit leidt tot vrĳval in loonsom. Daarnaast zĳn de kosten voor eigen medewerkers lager dan begroot vanwege het later kunnen invullen van vacatureruimte en het feit dat nieuwe medewerkers lager worden ingeschaald dan op basis van de spelregels was begroot. Er kon bespaard worden op kosten voor personeel van derden, onder andere doordat het aantal ontvangen WOZ-bezwaren lager was dan initieel ingeschat. Daarnaast zĳn er kosten verwerkt voor de afhandeling van beroepsschriften 2023, het project archivering, het project 'Check uw Woning', de uitwerking van de IT-visie, de ombouw van workflows ETL-tooling, de implementatie van BIO2.0/NIS2 en privacyborging HR-database, waarvoor dekking beschikbaar is gesteld vanuit de bestemmingsreserve jaarresultaat 2024. Voor een uitgebreidere toelichting wordt verwezen naar deze bestuursrapportage.

De totale lasten zĳn met € 1.138.000 verlaagd. In 2025 heeft GBTwente vergoedingen voor personeel voor zwangerschapsverlof/-ouderschapsverlof ontvangen. De gemeentelĳke bĳdrage is hoger dan begroot vanwege maatwerkopdrachten en er is een raming opgenomen voor de renteopbrengsten vanuit het schatkistbankieren. De totale baten zĳn met € 203.000 gestegen. Door deze aanpassingen is het positieve resultaat uit bedrĳfsvoering verhoogd naar € 1.360.000. Bĳ het opstellen van de tweede bestuursrapportage met peildatum 31 augustus 2025 zĳn de begrote lasten met € 420.000 verlaagd. Een aantal projecten loopt door in 2026, waardoor ook een deel van de lasten doorschuiven naar 2026 (o.a. het project archivering, nadere uitwerking van de IT-visie, privacyborging HR-database). Ook is de inzet van personeel van derden nog verder afgeschaald. De geraamde baten zĳn met € 8.000 verlaagd. Per saldo muteert het positieve resultaat uit bedrĳfsvoering naar € 1.773.000. Nu bĳ het opstellen van de jaarstukken 2025 bedraagt het resultaat uit bedrĳfsvoering € 2.356.109. Onder onderstaande tabel worden de grootste verschillen tussen de gewĳzigde begroting en het jaarresultaat toegelicht. De reservemutaties worden meegenomen in het voorstel tot resultaatbestemming dat bĳ deze jaarstukken wordt meegestuurd. Hoofdlĳnen financiëel resultaat 2025 GBTwente (bedragen x € 1.000)

Realisatie 2025

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewĳzigd

Baten

2.192

2.171

2.195

Lasten

-1.871

-2.109

-1.906

Saldo van baten en lasten FUO opdrachten

321

289

Baten

14.531

14.320

14.471

Lasten

-12.509

-14.362

-12.997

2.021

-42

1.474

Baten

Lasten

-10

Saldo van baten en lasten GR-gemeenten

Saldo financieringsfunctie Resultaat uit bedrĳfsvoering

2.356

1.773

Dotatie reserve 5% begrotingstotaal

-20

Onttrekking reserve 5% begrotingstotaal

Onttrekking reserve specifiek doel Gerealiseerd resultaat

2.356

-0

Het verschil tussen het gerealiseerde en begrote resultaat van € 583.000 wordt onder andere veroorzaakt door: Toename van de baten (€ 54.000 voordeel): ▪ ▪ ▪

5 296

Afname van de opbrengsten uit dwanginvordering (€ 8.000 nadeel); Hogere vergoedingen voor personeel vanuit zwangerschapsvergoedingen (€ 30.000 voordeel); Onttrekking voorziening spaarverlof (€ 1.000 voordeel);

2.073

GBTwente 2025

▪ ▪

Ontvangen schadevergoeding van printservice bureau (€ 28.000 voordeel); Hogere rentebaten schatkistbankieren (€ 3.000 voordeel);

Afname van de lasten ( €529.000 voordeel): ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

Minder kosten voor personeel van derden doordat inhuur eerder afgeschaald kon worden (€ 286.000 voordeel); Lagere kosten voor overige uitbestede werkzaamheden door lagere kosten dan geraamd voor het printservice bureau en door het niet inzetten van externe deurwaarder voor de invordering van openstaande posten (€ 54.000 voordeel); Lagere advieskosten omdat inkooptrajecten later zĳn opgestart of voor een grotere periode doorlopen in 2026 en omdat de uitwerking van een onderdeel van de IT-visie niet volledig in 2025 kon worden afgerond (€ 51.000 voordeel); Lagere kosten voor onderhoud hard- en software mede omdat de IT-visie ook nog in 2026 doorloopt (€ 45.000 voordeel); Lagere kosten voor drukwerk dan begroot (€ 29.000 voordeel); Lagere kosten voor (overige) uitbestede werken PO omdat de HR functieherwaardering is doorgeschoven naar 2026 (€ 15.000 voordeel); Lagere kosten voor overige kosten diensten derden (€ 14.000 voordeel); Minder opleidingskosten (€ 8.000 voordeel); Diverse andere kostenposten laten gesaldeerd een voordeel zien van € 27.000.

Dit tezamen resulteert in het gerealiseerde positieve resultaat uit bedrĳfsvoering van € 2.356.109 Hoofdlĳnen organisatie en bedrĳfsvoering 1. 2.

In 2025 heeft GBTwente de koers 'Op weg naar persoonlĳk en begrĳpelĳk' vervolgd. Het strategieplan 2023-2026 met de titel 'Met elkaar en voor elkaar' is de basis geweest voor het opstellen van het jaarplan 2025. Er zĳn stappen gezet rondom de archiefwetgeving en de Nederlandse Digitaliseringsstrategie. De concept strategieplaat is besproken en wordt in 2026 verder uitgewerkt. Daarnaast is er gewerkt aan het verder op orde brengen van het archief en het informeren van medewerkers op het belang van zorgvuldig informatiebeheer en toepassen van de bewaartermĳnen. De komst van NIS2 en de BIO2.0 maakt dat we pro-actief aan onze digitale weerbaarheid willen werken. Dit doen we in de vorm van een overheidsbrede cyberoefening, maar ook door de medewerkers trainingen aan te bieden rondom informatiebeveiliging en cybersecurity. Er is verder gewerkt aan de IT-visie en de nadere concretisering daarvan. De architectuurprincipes zĳn vastgesteld en er is een businesscase voorbereid om GouwBelastingen in 2026 versneld naar de cloud te migreren.

Hoofdlĳnen primair proces De werkzaamheden zĳn conform de dienstverleningsovereenkomsten uitgevoerd voor de gemeenten in de GR, conform de fiscale uitvoeringsovereenkomsten voor de gemeenten Berkelland en Bronckhorst en met de gemeenten Hof van Twente en Lochem voor wat betreft het havengeld. 1. 2. 3.

4. 5.

De aanslagoplegging is conform planning verlopen. Doordat GBTwente al meerdere jaren de kwalificatie 'goed' heeft ontvangen van de Waarderingskamer hebben we de vĳf sterren toegekend gekregen. Ondanks dat dit geen doel op zich was, zĳn we trots op deze kwalificatie. We hebben deelgenomen aan de landelĳke pilot 'Check uw woning'. Binnen fase 2 van deze pilot hebben we 27.000 woningeigenaren bevraagd op de secundaire objectkenmerken van hun woning. De terug ontvangen reacties zĳn verwerkt. De resultaten van de 2e fase van de pilot zĳn teruggekoppeld aan de landelĳke projectgroep. Hiermee heeft GBTwente aan de wieg gestaan van aanpassing van de uitvoeringsregeling per 2027. De modelinrichting van woningen is geoptimaliseerd. Er is verder gewerkt aan een verbeterde modelinrichting voor de courante niet-woningen. We hebben in 2025 de inrichting voor de kantoren geoptimaliseerd.

Hoofdlĳnen pĳlers strategieplan 2023-2026 'Met elkaar en voor elkaar' Om de gekozen strategie vorm te geven zĳn de volgende pĳlers benoemd: ▪ ▪

dienstverlening op maat; onze dienstverlening moet persoonlĳk en begrĳpelĳk zĳn; optimale dienstverlening; ons werkproces moet zorgvuldig, transparant, van hoge kwaliteit en tegen de laagst mogelĳke maatschappelĳke kosten worden uitgevoerd.

GBTwente 2025

Inleiding Voor u liggen de jaarstukken 2025 van GBTwente (Gemeentelĳk Belastingkantoor Twente voor de gemeenten Almelo, Berkelland, Borne, Bronckhorst, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Losser, Oldenzaal en Twenterand). Leeswĳzer In hoofdstuk 1 vindt u informatie over de programmarealisatie. In hoofdstuk 2 worden de verplichte paragrafen behandeld. In paragraaf 3.1 vindt u de balans. In paragraaf 3.2 vindt u het overzicht van baten en lasten. In paragraaf 3.3.1 worden de grondslagen voor waardering resultaatbepaling behandeld. In paragraaf 3.3.2 wordt de balans toegelicht. In paragraaf 3.3.3 wordt een toelichting gegeven op het overzicht van baten en lasten. In paragraaf 3.3.4 wordt een toelichting gegeven op de WNT. In paragraaf 3.3.5 wordt een toelichting gegeven op de rechtmatigheidsverantwoording. In hoofdstuk 4 vindt u de overige gegevens, waaronder de controleverklaring van de accountant.

GBTwente 2025

Jaarverslag 1.1 1.2

Programma's Overzichten

10 20

GBTwente 2025

1.1 Programma's In paragraaf 1.1 programma's worden de diverse organisatie-eenheden van GBTwente toegelicht: 1.1.1 Organisatie-eenheid Strategie en bedrĳfsvoering 1.1.2 Organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen, inclusief alle eindproducten 1.1.3 FUO-opdrachten 1.1.4 IT-visie Tevens wordt een toelichting gegeven op de volgende onderwerpen: 1.2.1 Overzicht algemene dekkingsmiddelen 1.2.2 Overzicht overhead 1.2.3 Bedrag heffing vennootschapsbelasting 1.2.4 Onvoorzien

1.1.1 Organisatie-eenheid Strategie en bedrĳfsvoering De wereld waarin wĳ opereren is volop in beweging en ons vakgebied staat volop in de (publieke) belangstelling. Deze bewegingen vragen voortdurend om afstemming, bĳsturing en doorontwikkeling als het gaat over vraag en aanbod. Hieronder de belangrĳkste ontwikkelingen die GBTwente heeft doorgemaakt in 2025.

1.1.1.1 Dienstverleningsovereenkomsten Tot de gemeenschappelĳke regeling van GBTwente behoren in 2025 acht Twentse gemeenten. De dienstverleningsovereenkomsten (DVO's) die tussen GBTwente en de acht GR-gemeenten voor 2025 hebben gegolden zĳn eind 2024 geactualiseerd. 2025 heeft in het teken gestaan van de toetreding van de gemeenten Berkelland en Bronckhorst. Het bestuurlĳke én ambtelĳke traject is afgerond. Deze gemeenten treden met ingang van 1 januari 2026 toe tot de gemeenschappelĳke regeling. De wĳze van samenwerken is vastgelegd in een dienstverleningsovereenkomst (DVO), welke uniform is voor alle deelnemende gemeenten. In 2025 is de dienstverleningsovereenkomst tussen GBTwente en de GR-gemeenten in samenspraak met de gemeenten volledig geactualiseerd en herĳkt. Elke DVO bestaat uit drie hoofdstukken: hoofdstuk 1 vermeldt de algemene bepalingen, hoofdstuk 2 geeft de lĳst van diensten weer en in hoofdstuk 3 staan de onderlinge afspraken over inwonercontacten beschreven. De DVO 2026 is ter ondertekening aan iedere individuele gemeente aangeboden. Inwoner centraal In de algemene bepalingen van de DVO staat beschreven dat vertrouwen, sturen, loslaten, toezicht houden, verantwoorden en bĳsturen de basis vormen voor de samenwerking.

Altĳd vanuit de gedachte dat het belang van de inwoner centraal staat en vanuit het uitgangspunt dat GBTwente vanuit deskundigheid de vrĳheid heeft in de manier waarop de taken worden uitgevoerd. GBTwente is transparant naar de gemeenten over hoe die taken worden uitgevoerd. Lĳst van diensten In de uitvoering van haar diensten geeft GBTwente de gemeenten keuzes in ‘basis’, ‘plus’ of ‘maatwerk’. Bĳ de herĳking van de DVO 2026 is de keuze terug gebracht tot slechts basis of maatwerk. Van maatwerk is alleen sprake als het een aanvullende dienst is die GBTwente op verzoek van die gemeente levert. Bestaande diensten kunnen vanaf moment van invoering van de desbetreffende dienstverlening tot aan het moment dat deze werkzaamheden structureel zĳn opgenomen in de begroting als maatwerk worden afgerekend. Uitgangspunt is dat er zoveel mogelĳk vanuit de basis-dienstverlening gewerkt wordt. Inwonercontacten (dienstverlening) De deelnemende GR-gemeenten hebben allemaal gekozen om GBTwente de eerste ingang voor haar inwoners te laten zĳn waar het WOZ, heffen en innen betreft. Inwoners kunnen op diverse manieren in contact treden met GBTwente. Dat kan naar keuze via Mĳn GBTwente, per mail (contactformulier), per telefoon of per post. Uitgangspunt is: digitaal waar het kan, persoonlĳk waar nodig.

GBTwente 2025

Financiën De financiële systematiek is in de aanpassing van de DVO's van 2018 herzien. Resultaat is een transparante begroting waarin gemeenten betalen voor wat zĳ afnemen en ook meteen de financiële impact van een wĳziging kunnen zien als er een nieuwe dienst wordt afgenomen of als een gemeente een belastingsoort afschaft.

1.1.1.2 Missie en visie De basis voor het dagelĳks handelen van GBTwente is het Strategieplan 2023-2026 met de titel 'Met elkaar en voor Elkaar'. Deze is gericht op ‘koersvastheid, stabiliteit, duidelĳkheid en transparantie voor gemeenten en inwoners’.

Missie GBTwente waardeert, heft en int gemeentelĳke belastingen voor gemeenten op een betrouwbare, dienstverlenende en efficiënte wĳze.

Visie GBTwente maakt belastingen persoonlĳk en begrĳpelĳk.

Kernwaarden De kernwaarden van GBTwente zĳn: deskundig, integer en behulpzaam.

Doelen De doelen zĳn ; koersvastheid, stabiliteit, duidelĳkheid en transparantie voor gemeenten en inwoners. De geformuleerde missie, visie, kernwaarden en doelen zĳn richtinggevend voor de komende jaren. De gekozen strategie geeft de concrete beweging van GBTwente weer en is gericht op de volgende pĳlers: 1. a. b. 2.

a. b. c. d.

Dienstverlening op maat [wat] Persoonlĳk Begrĳpelĳk Optimale Uitvoering [hoe] Het werkproces van GBTwente is zorgvuldig, transparant, van hoge kwaliteit en tegen de laagst mogelĳke maatschappelĳke kosten. Daarbĳ is het proces gericht op: Betrokken en trotse medewerkers Effectieve processen Tevreden klanten (opdrachtgevers en inwoners) Efficiënte inzet van financiële middelen

1.1.1.3. Informatiebeveiliging en privacy Voor de beheersing van informatiebeveiliging en privacy zet GBTwente structurele capaciteit in via de functies Chief Information Security Officer (CISO), Privacy Officer (PO) en Functionaris Gegevensbescherming (FG). GBTwente voldoet aan de relevante wet- en regelgeving op het gebied van privacy, zoals de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). Er wordt gewerkt conform de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO). In 2025 is verder gewerkt aan de implementatie van de BIO2, mede in het kader van de NIS2-richtlĳn. GBTwente werkt conform de richtlĳnen uit de AVG. Op de website van GBTwente is een verwerkingsregister gepubliceerd waarin is opgenomen welke persoonsgegevens worden verwerkt en met welk doel. Daarnaast zĳn diverse privacy gerelateerde beleidsdocumenten beschikbaar, waaronder het Privacybeleid, het Privacyreglement en in de Rechten van betrokkenen. Het technisch beheer en de infrastructuur van de IT-omgeving zĳn grotendeels ondergebracht bĳ externe partners. Het applicatiebeheer voor de specifieke waarderings- en belastingapplicaties vindt plaats in eigen beheer. In de met leveranciers gesloten overeenkomsten zĳn afspraken vastgelegd over de bescherming van gegevens tegen cybercriminaliteit en datalekken.

Deze afspraken worden periodiek geëvalueerd en waar nodig aangepast, mede in het kader van actuele wet- en regelgeving.

GBTwente 2025

Alle dragers van persoons- en bedrĳfsgegevens, zoals laptops en mobiele apparaten, zĳn voorzien van passende beveiligingsmaatregelen, waaronder wachtwoordbeveiliging. De mogelĳkheid bestaat om gegevens op deze dragers op afstand te wissen. NIS2 De NIS2-richtlĳn, de herziene regelgeving voor netwerk- en informatiebeveiliging binnen de EU, is op 17 oktober 2024 in werking getreden. In Nederland wordt deze richtlĳn omgezet in de Cyberbeveiligingswet (Cbw). Deze wetgeving is in 2025 nog niet in werking getreden. Tot de inwerkingtreding gelden bepaalde verplichtingen, zoals de zorgplicht, meldplicht en registratieplicht, nog niet. Het Nationaal Cyber Security Centrum (NCSC) vervult onder de Cbw de rol van Nationaal Computer Security Incident Response Team (CSIRT). Sinds 17 oktober 2024 voert het NCSC al diverse taken uit voor doelgroepen die onder de Wet beveiliging netwerk- en informatiesystemen (Wbni) vallen. Voor gemeenten zal de Informatiebeveiligingsdienst (IBD) de sectorale CSIRT worden. De IBD werkt samen met een werkgroep van circa 30 gemeenten aan ondersteuningsproducten voor de BIO2 implementatie. In aanloop naar de Cyberbeveiligingswet wordt binnen GBTwente gewerkt aan de verdere versterking van de digitale weerbaarheid. In dit kader nam GBTwente deel aan een overheidsbrede cyberoefening.

Hoewel de oefening in 2025 buiten het bestaande werkveld van GBTwente lag, was er sprake van een geslaagde oefening. De dreiging van cyberaanvallen blĳft immers groot. Door te oefenen, beschermen we ons niet alleen beter tegen bestaande risico’s maar zĳn we ook beter voorbereid op de komst van de Cyberbeveiligingswet. Archiefwet en Nederlandse Digitaliserings Strategie (NDS) De modernisering van de Archiefwet, die overheidsorganisaties verplicht om blĳvend te bewaren informatie binnen een termĳn van tien jaar over te brengen naar een archiefbewaarplaats, is uitgesteld. De inwerkingtreding wordt momenteel verwacht per 1 januari 2027. In aanloop naar deze nieuwe wetgeving is aandacht besteed aan het op orde brengen en houden van het archief. Er is gewerkt aan het opschonen van lokale dataschĳven en medewerkers zĳn geïnformeerd over het belang van zorgvuldig informatiebeheer en het toepassen van bewaartermĳnen. Dit is onder andere gedaan door middel van een lunchlezing, waarin het belang van zorgvuldig omgaan met informatie, dossiervorming en bewaartermĳnen is toegelicht. Met deze activiteit is extra ingezet op gedragsverandering en het versterken van kennis en aandacht voor archief- en informatiebeheer in het dagelĳks werk. Archivering maakt onderdeel van de Nederlandse Digitaliserings Strategie (NDS).

In 2025 heeft GBTwente ook voorbereidingen getroffen op de invoering van de NDS. In het management is een concept strategieplaat over informatiehuishouding besproken, welke vervolgens verder uitgewerkt moet worden. Er zĳn 3 pĳlers waarop GBTwente het plan wil uitvoeren, de pĳlers zĳn informatiemanagement, informatieveiligheid en informatiebeheer. Er wordt hierbĳ onder andere gekeken naar de technische en procesmatige impact, maar vooral ook naar wat dit vraagt van de organisatie-inrichting en het bestuurlĳk-juridisch kader. De voorbereidingen in 2025 vormen daarmee een fundament voor de implementatiestappen die in 2026 volgen. In 2026 wordt de organisatie verder ingericht om de NDS structureel te kunnen uitvoeren. Daarbĳ wordt gekeken naar functies en rolverdeling, de benodigde capaciteit en de inrichting van de governance. Ook wordt gewerkt aan een set van circa 23 documenten die noodzakelĳk zĳn voor een solide basis. Het gaat hierbĳ onder meer om een verordening, diverse regelingen, DVO’s, aanwĳzingsbesluiten en ondersteunende handboeken. Met deze stappen borgt GBTwente dat archivering en informatiebeheer niet alleen voldoen aan de vereisten, maar ook duurzaam en uitvoerbaar worden ingebed in de organisatie.

Evaluatie rechtmatigheid, doelmatigheid en doeltreffendheid Diverse procescontroles en autonome steekproeven zĳn uitgevoerd op de werkzaamheden van dit taakveld (waaronder personeel, aanbesteding en financiën) en op autorisaties voor toegang tot de geautomatiseerde systemen. Ten aanzien van de controles van de ondersteunende processen is geconcludeerd dat deze bestaan en werken. Bewustzĳn ten aanzien van toegang en autorisaties binnen de geautomatiseerde omgeving blĳft een aandachtspunt. De processen voor het vastleggen van autorisaties zĳn ingericht via geautoriseerde formulieren en worden periodiek getoetst en geëvalueerd in het kader van interne en externe controles.

GBTwente 2025

Wat heeft het gekost? Staf en algemeen

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewĳzigd

Rekening 2025

-577

-523

-518

-577

-523

-485

Onttrekkingen reserves

Toevoegingen reserves

Mutaties reserves

-577

-523

-485

Lasten Baten

Saldo van baten en lasten

Resultaat

In het overzicht van baten en lasten worden de verschillen toegelicht.

GBTwente 2025

1.1.2 Organisatie-eenheid Vastgoed & belastingen Het belastingproces (waarderen, heffen en innen) is hét centrale proces binnen GBTwente. GBTwente is organisatorisch ingedeeld in taakvelden. Hieronder wordt de dienstverlening van GBTwente in kengetallen zoals aantal objecten, aantal aanslagen etc. per taakveld grafisch weergegeven. Hierin zĳn ook de aantallen van de FUO-opdrachten (voor de gemeenten Berkelland en Bronckhorst) meegenomen (zie paragraaf 1.1.3). De aantallen zoals hieronder worden weergegeven betreffen de aantallen in het jaar 2025 voor zowel belastingjaar 2025 als ook de oudere belastingjaren die in het jaar 2025 zĳn verstuurd, behandeld of binnengekomen. ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

Aantal objecten: 286.520 Aantal verstuurde aanslagbiljetten: 344.720 Aantal verstuurde herinneringen als eerste invorderstap: 6.218 Aantal verstuurde aanmaningen: 30.995 Aantal verstuurde dwangbevelen: 18.951 Aantal behandelde kwĳtscheldingsverzoeken: 21.279 Aantal binnengekomen Hef bezwaren: 5.614 Aantal binnengekomen WOZ bezwaren: 8.464

GBTwente 2025

Taakveld Databeheer en Waardebepaling XML berichtenverkeer In het voorjaar van 2025 is de XML koppeling tussen Gouw en OrtaX gerealiseerd. Deze koppeling zorgt ervoor dat er dagelĳks gestructureerd een gegevensuitwisseling plaatsvindt tussen Gouw en OrtaX. De koppeling vindt plaats aan de hand van objectkenmerken (adres/m2/bouwjaar/etc.). Tevens kan deze koppeling ook voor 1 object direct gemaakt worden, dit om de werkbaarheid te vergroten. Nieuwe inrichting woningmodel In 2025 heeft er een nieuwe modelschatting van het woningmodel plaatsgevonden. Door deze volledig nieuwe modelschatting uit te voeren kan het model worden aangescherpt. Dit draagt bĳ aan onze visie om belastingen persoonlĳk en begrĳpelĳk te maken door het verbeteren van het model en daarmee de uitlegbaarheid van de waarderingen en dus de dienstverlening aan onze inwoners. Door deze modelschatting willen we tevens bereiken dat GBTwente op een efficiënte en toekomstbestendige manier gebruik kan blĳven maken van waarderingsapplicatie. De volledige modelschatting stelt ons in staat om de modelprestaties te verbeteren, bĳ te houden en aan te scherpen maar ook om verdere optimalisaties door te voeren. Nieuwe inrichting kantorenmodel In 2024 is gestart met een nieuwe modelinrichting van de courante niet-woningen. De courante niet-woningen kent 4 categorieën te weten: bedrĳven, horeca, kantoren en winkels.

In een periode van vier jaar zal er elk jaar een categorie opnieuw worden ingericht. In 2024 heeft er bĳ de categorie bedrĳven een nieuwe inrichting plaatsgevonden en voor 2025 is dat de categorie kantoren geweest. Met een toekomstbestendige modelinrichting voor de courante niet-woningen willen we: ▪

▪ ▪

Een kwaliteitsslag maken. Door het verbeteren van de huidige inrichting en vervolgens continu onderhouden, zal de opbouw van de WOZ-waarde worden verbeterd en beter uitlegbaar zĳn aan onze inwoners, ondernemers en eventueel de rechtelĳke macht. Dit draagt bĳ aan de visie 'persoonlĳk en begrĳpelĳk'; Optimaal gebruik maken van functionaliteiten van de waarderingsapplicatie; De herwaardering door de nieuwe inrichting efficiënter uitgevoerd hebben met uitzondering van het eerste jaar in verband met extra controles.

Bezwaar In 2025 bedroeg het totaal aantal ontvangen bezwaren over het belastingjaar 2025 7.755 stuks, waarvan 6.748 (87%) woning bezwaren en 1.077 (13%) niet-woning bezwaren. Van het totaal ontvangen woning bezwaren waren er 70,9% afkomstig van een NCNP bureau. Hiervan is 9% toegekend (de norm die we gesteld hadden was maximaal 25%). Van de reguliere bezwaren is 39% toegekend (hiervan was de norm maximaal 35%). Van de totaal ontvangen niet-woning bezwaren waren er 15,3% afkomstig van een NCNP bureau. Voor de niet-woningen is geen norm bepaald. De resterende 709 WOZ zaken betreffen bezwaren tegen oudere belastingjaren, reacties op uitspraken en niet ontvankelĳke bezwaren. Beroep Over belastingjaar 2024 zĳn er 296 beroepzaken ontvangen. Dit aantal is 77% minder ten opzichte van 2023. 75% (222 stuks) van de ontvangen beroepzaken is afkomstig van een NCNP-bureau. Er zĳn 167 beroepszaken 2024 afgehandeld. Eind 2025 staan er nog 129 beroepszaken 2024 open. Ook zĳn er in 2025 nog beroepszaken van oudere belastingjaren afgehandeld. Eind 2025 staan er nog 63 beroepszaken over de belastingjaren 2023 en ouder open. Daarnaast hebben we tot nu toe 293 beroepszaken ontvangen over belastingjaar 2025. Check uw woning In 2024 heeft er een pilot Check Uw Woning fase 1 plaatsgevonden als onderdeel van het landelĳke project.

Hierbĳ zĳn 530 inwoners aangeschreven en heeft 25% van deze doelgroep het formulier ingevuld. Er heeft een analyse plaatsgevonden, waaruit een aantal verbeterpunten zĳn gekomen. Deze verbeterpunten zĳn meegenomen in fase 2 van de pilot Check uw woning, welke in 2025 plaatsvond. In fase 2 zĳn 27.000 woningeigenaren aangeschreven met het verzoek om deel te nemen aan de pilot. Hiervan heeft 27% het formulier ingevuld. Verder is er in de 2de fase voor gezorgd dat de ingevulde gegevens deels geautomatiseerd verwerkt kunnen worden en de uitval handmatig is beoordeeld en verwerkt.

GBTwente 2025

Taakveld Belastingen Maandelĳks verstuurt GBTwente WOZ-beschikkingen en aanslagen gemeentelĳke belastingen aan eigenaren en/of gebruikers van objecten. Daarnaast verstuurt GBTwente overige aanslagen op basis van gemeentelĳke aanleveringen, zoals parkeerbelasting, leges en havengelden. Als de betaling van de aanslag uitblĳft worden na het versturen van een aanslag herinneringen, aanmaningen en dwangbevelen verstuurd. Proces invordering In 2025 is verder invulling gegeven aan ons invorderingsbeleid waarbĳ eerst het administratieve traject wordt doorlopen. Hierbinnen worden beslagmogelĳkheden op het inkomen of de bankrekening onderzocht. Blĳft betaling uit, dan wordt onze eigen deurwaarder ingezet voor de betekening van een hernieuwd bevel tot betaling of beslag en executie Communicatievoorkeur In 2025 is de pilot voor een nieuwe afhandelingswĳze van HEF-bezwaren is geëffectueerd en ook voor andere zaken in gebruik genomen. Inwoners kunnen nu voor alle zaken, waaronder kwĳtschelding en WOZ-bezwaren, in het digitaal loket de communicatie voorkeur aangeven. Inwoners worden via de e-mail geïnformeerd en kunnen de zaak en bestanden via het digitaal loket inzien, printen of downloaden. Doorlooptĳd Bezwaren tegen de opgelegde aanslag In 2025 zĳn er 5.600 heffingsbezwaren ontvangen. De gemiddelde doorlooptĳd van de bezwaren gericht tegen de aanslagen is 34 dagen.

De gestelde norm van 40 dagen is daarmee gehaald. Doorlooptĳd Verzoeken kwĳtschelding In 2025 zĳn er 12.072 handmatige kwĳtscheldingsverzoeken ontvangen. De gemiddelde doorlooptĳd van deze verzoeken is 35 dagen. Nieuwe medewerkers zĳn inmiddels ingewerkt en het inzetten van externe ondersteuning heeft geleid tot een kortere doorlooptĳd van -13 dagen ten opzichte van 2024. De gestelde norm van 38 dagen is daarmee gehaald. Openstaande posten In de DVO’s is vastgelegd dat aan het einde van het boekjaar het openstaande saldo maximaal 4% mag bedragen van het totaal opgelegde aanslagbedrag. Voor alle gemeenten hebben we aan deze norm voldaan. Gemeente

Belastingjaar 2025 in het jaar 2025 Openstaand bedrag

Almelo

Netto opgelegd bedrag

Percentage openstaand bedrag

€ 1.734.958

€ 53.879.695

3,22%

Berkelland

€ 250.020

€ 21.518.057

1,16%

Borne

€ 254.990

€ 13.796.101

1,85%

Bronckhorst

€ 213.070

€ 18.289.783

1,16%

Enschede

€ 3.976.996

€ 113.012.883

3,52%

Haaksbergen

€ 398.479

€ 15.556.381

2,56%

Hengelo

€ 1.975.824

€ 56.230.242

3,51%

Losser

€ 369.363

€ 12.937.394

2,86%

Oldenzaal

€ 295.984

€ 19.620.855

1,51%

Twenterand

€ 381.833

€ 17.018.835

2,24%

€ 9.851.517

€ 341.860.226

2,88%

Totaal

Verloopoverzicht vervolgingskosten In onderstaande tabel is een overzicht van de openstaande kosten uit dwanginvordering (ADI) per gemeente weergegeven. Saldo openstaande kosten uit dwanginvordering (bedragen in €)

31-12-2024

31-12-2025

Berkelland

24.659

24.765

Bronckhorst

23.946

26.224

Totaal

48.604

50.989

GBTwente 2025

Verloopoverzicht belastingdebiteuren In onderstaande tabellen is een overzicht van de openstaande belastingdebiteuren per gemeente weergegeven.

Belastingjaar

aantal biljetten

Borne

Enschede

Hengelo

Per 31-12-2025

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

2012

-2.486

-47

2013

-50

2014

252

-226

-268

2015

-378

-406

2016

-11.784

360

242

2017

-630

-707

-165

-47

774

-83

-25

49.656

49.708

664

-47

2018

2019

283.999

297.082

819

949

2020

737

874

13.041

15.080

2.324

2.682

2021

820

921

51.598

57.281

15.438

17.348

2022

4.358

5.074

215

110.601

129.088

33.803

40.418

2023

161.016

163.072

564

703.638

748.700

186

96.070

113.110

2024

31.540

37.087

1.332

1.315.902

1.421.067

523

328.259

365.778

2025

515

253.190

266.553

8.135

3.405.819

3.706.707

3.022

1.944.856

2.038.165

Totaal

623

452.325

474.354

10.398

5.869.867

6.360.255

3.865

2.470.720

2.627.582

Stand per 31-12-2024

595

430.423

448.308

10.827

5.286.661

5.775.901

4.018

2.607.526

2.755.715

Belastingjaar

aantal biljetten

Losser

Haaksbergen

Almelo

Per 31-12-2025

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

2010

2011

34 0

2012

299

299 0

2013

-82

2014

2015

-437

2016

148

-38

2017

2018

777

3.449

3.845

4.087

4.184

2019

717

2020

673

867

8.885

9.120

11.257

12.604

2021

974

1.269

2.134

2.368

19.891

22.752

2022

3.579

3.917

6.960

7.926

40.392

46.278

2023

20.974

22.885

36.318

39.159

176

312.395

327.806

2024

37.924

42.376

48.413

54.950

456

286.387

321.984

2025

697

367.020

381.915

730

383.819

398.579

2.602

1.628.698

1.734.958

Totaal

806

431.860

454.007

865

489.895

515.865

3.365

2.303.151

2.470.425

Stand per 31-12-2024

823

433.978

456.048

849

320.208

341.738

3.188

2.426.542

2.574.387

GBTwente 2025

Belastingjaar

aantal biljetten

Oldenzaal

Twenterand

Per 31-12-2025

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

Hof van Twente Per 31-12-2025 bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

2015

-16

2016

1.616

1.804

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

2017

154

238

1.548

1.991

2018

41.287

45.201

1.447

1.660

2019

2.220

2.836

2020

132.178

132.196

10.606

11.819

2021

1.386

1.438

10.859

12.172

2022

3.308

3.989

12.197

14.091

434

2023

16.500

19.005

25.524

29.791

2024

105

42.712

49.579

118

55.484

64.429

121

188

2025

612

748

294.565

311.205

763

373.739

397.575

8.422

8.635

Totaal

917

532.090

562.850

980

495.241

538.154

8.977

9.435

Stand per 31-12-2024

999

588.823

623.527

999

611.853

652.851

11.503

11.813

Belastingjaar

aantal biljetten

Lochem

Berkelland

Bronckhorst

Per 31-12-2025

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

aantal biljetten

bedrag nominaal

bedrag inclusief ADI

2018

104

419

2019

860

942

2020

2.804

2.858

3.200 1.281

2021

501

7.127

8.118

1.061

2022

175

260

8.328

9.604

3.718

4.028

2023

9.721

11.287

12.721

14.250 212.859

2024

873

1.116

42.482

48.673

204.330

2025

13.672

14.476

725

235.279

250.020

730

207.229

222.358

Totaal

14.720

15.852

846

305.868

330.633

844

433.196

459.420

Stand per 31-12-2024

132

26.979

27.537

655

280.651

305.310

810

405.819

429.765

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewĳzigd

Rekening 2025

Lasten

-10.260

-9.239

-8.809

Baten

-10.260

-9.175

-8.720

Onttrekkingen reserves

Toevoegingen reserves

Mutaties reserves

-10.260

-9.175

-8.720

Wat heeft het gekost? Vastgoed en belasting GR

Saldo van baten en lasten

Resultaat

In het overzicht van baten en lasten worden de verschillen toegelicht.

GBTwente 2025

1.1.3 FUO-opdrachten Met de gemeenten Berkelland en Bronckhorst heeft GBTwente een fiscale uitvoeringsovereenkomst afgesloten. Beide gemeenten hebben in 2024 aangegeven geïnteresseerd te zĳn in een toetreding tot de gemeenschappelĳke regeling. Hierover zĳn met beide gemeenten diverse verkennende gesprekken gevoerd en heeft in het algemeen bestuur bestuurlĳke afstemming plaatsgevonden. Daar is uitgesproken dat er geen principiële bezwaren tegen een eventuele toetreding van deze niet Twentse gemeenten zĳn, mits er voldoende ruimte blĳft voor andere Twentse gemeenten om op termĳn toe te treden tot de GR van GBTwente. In november 2024 hebben we van beide gemeenten het officiële verzoek tot toetreding tot de GR ontvangen. Vervolgens is het bestuurlĳke traject opgestart. In 2025 hebben alle deelnemende colleges, met toestemming van hun raden, ingestemd met de toetreding van de gemeenten Berkelland en Bronckhorst per 1 januari 2026 tot de gemeenschappelĳke regeling (GR) GBTwente. De gewĳzigde GR GBTwente 2026 is eind december 2025 gepubliceerd. Wat heeft het gekost? Vastgoed en belastingen FUO

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewĳzigd

Rekening 2025

Lasten

-1.881

-1.591

-1.561

Baten

103

122

119

-1.778

-1.469

-1.442

Toevoegingen reserves

Onttrekkingen reserves

Mutaties reserves

-1.778

-1.469

-1.442

Saldo van baten en lasten

Resultaat

In het overzicht van baten en lasten worden de verschillen toegelicht.

1.1.4 IT IT-Visie In 2025 is de IT-Visie door het dagelĳks bestuur vastgesteld. GBTwente zet volop in op een moderne, flexibele en op standaarden gebaseerde ICT-omgeving. We ondersteunen het belastingproces met een modulair, Cloudgericht applicatielandschap. Onze data blĳft altĳd onder controle en we voldoen aan de wetgeving met betrekking tot privacy en security. Ons IT-Team vormt het kloppend hart. Het bestaat uit goed opgeleide, betrokken medewerkers die gebruikers, klanten en ketenpartners proactief en klantvriendelĳk ondersteunen. In 2025 zĳn we met de concrete uitwerking van diverse onderdelen gestart. De belangrĳkste mĳlpalen zĳn dat de architectuurplaat is uitgewerkt en vastgesteld en dat er een businesscase is opgesteld om GouwBelastingen in 2026 versneld naar de cloud te migreren. Deze businesscase is ook gedeeld met het bestuur. De uitwerking van andere onderwerpen van de IT-Visie ligt op schema. Modernisering koppeling tussen GouwBelastingen en Ortax De koppeling tussen onze twee belangrĳkste applicaties, GouwBelastingen en Ortax, was niet meer toekomstbestendig, en is vervangen door een moderne koppeling. Het betreft een bedrĳfskritische koppeling. De nieuwe koppeling biedt GBTwente de mogelĳkheid om -indien gewenst- de kernapplicaties op verschillende geografisch gescheiden locaties te laten draaien.

Vervanging data-analyse tool Vanuit een financieel- en rechtmatigheidsoogpunt hebben we onze belangrĳkste data-analyse tool (Alteryx) Europees aanbesteed. De opdracht is gegund aan een nieuwe leverancier (Vicrea). Eind 2025 is gestart met de implementatie van deze tool en worden de diverse workflows opnieuw gebouwd. WMEBV compliancy GBTwente voldoet aan de Wet modernisering elektronisch bestuurlĳk verkeer (Wmebv). Deze wet geeft burgers en bedrĳven het recht om digitaal met de overheid te communiceren en verplicht overheden om daarvoor betrouwbare digitale kanalen aan te wĳzen en te onderhouden, met als doel betere, snellere en transparantere dienstverlening. Deze compliancy heeft ons digitale loket verbeterd en gebruikersvriendelĳker gemaakt. Onze digitale transacties zĳn duidelĳke en begrĳpelĳker geworden.

GBTwente 2025

Aanvullend op de verplichtingen vanuit de Wmebv, hebben wĳ ons digitale loket ook voorzien van de mogelĳkheid om klanten digitaal inzicht te geven in zĳn of haar lopende zaken. Nieuwe website In 2025 hebben we de website Europees aanbesteed. De opdracht is aan een nieuwe partĳ gegund. De nieuwe website is begin 2025 live-gegaan. De nieuwe website is overzichtelĳker, toegankelĳker en moderner. Inwoners en ondernemers kunnen gemakkelĳk hun weg kunnen vinden. Uitbreiding BAG-WOZ samenwerkingsportaal in verband met uitbreiding GR GBTwente werkt met de 8 GR-gemeenten samen in een samenwerkingsportaal. Eind 2025 is deze applicatie geschikt gemaakt voor de gemeenten Berkelland en Bronckhorst, zodat ze vanaf begin 2026 als GR-gemeenten kunnen werken volgens het standaard BAG-WOZ proces via het samenwerkingsportaal.

1.2 Overzichten 1.2.1 Overzicht algemene dekkingsmiddelen In onderstaande tabel is een overzicht weergegeven van de algemene dekkingsmiddelen. Algemene dekkingsmiddelen

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewĳzigd 10

Overige algemene dekkingsmiddelen

16.388

16.448

Totaal

16.388

16.468

16.471

Saldo financieringsfunctie

Realisatie 2025

De overige algemene dekkingsmiddelen bestaan uit de inkomensoverdrachten vanuit de gemeenten waar GBTwente werkzaamheden voor verricht. In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de inkomensoverdrachten per gemeente. Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewĳzigd

Realisatie 2025

Inkomensoverdracht Enschede

Inkomensoverdrachten

5.396

5.412

5.408

Inkomensoverdracht Hengelo

2.785

2.786

2.790

Inkomensoverdracht Borne

662

701

702

Inkomensoverdracht Losser

640

Inkomensoverdracht Haaksbergen

736

Inkomensoverdracht Almelo

2.231

2.234

2.233

Inkomensoverdracht Oldenzaal

966

Inkomstenoverdracht Lochem

Inkomstenoverdracht Hof van Twente

Inkomensoverdracht Berkelland

1.093

Inkomensoverdracht Bronckhorst

975

Inkomensoverdracht Twenterand

871

Totaal algemene dekkingsmiddelen

16.388

16.448

GBTwente 2025

1.2.2 Overzicht overhead In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de overheadkosten (zoals management, financiën, en ICT). Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewĳzigd

Rekening 2025

Lasten

Overhead

-3.582

-3.463

-3.399

Baten

-3.582

-3.433

-3.365

Toevoegingen reserves

Onttrekkingen reserves

Mutaties reserves

-3.582

-3.433

-3.365

Saldo van baten en lasten

Resultaat

1.2.3 Bedrag heffing vennootschapsbelasting In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de vennootschapsbelasting. Vennootschapsbelasting

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewĳzigd

Rekening 2025

-8

-86

-93

Saldo van baten en lasten

-8

-86

-93

Toevoegingen reserves

Onttrekkingen reserves

Mutaties reserves

Resultaat

-8

-86

-93

Lasten Baten

1.2.4 Onvoorzien In onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de post onvoorzien. Dit maakt het mogelĳk om lopende tĳdens het begrotingsjaar, vooraf niet specifiek te ramen, onvoorziene uitgaven op te vangen. Het begrote bedrag voor onvoorziene kosten is onderdeel van het groter geheel: "Vastgoed & belastingen" en zal daarom in overige overzichten niet meer separaat gepresenteerd worden. Onvoorzien Lasten

Begroting 2025 primitief

Begroting 2025 gewĳzigd

Realisatie 2025

-163

Baten Saldo van baten en lasten

-163

Onttrekkingen reserves

Toevoegingen reserves

Mutatie in reserves

-163

Resultaat

GBTwente 2025

Paragrafen 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8

Lokale heffingen Weerstandsvermogen en risicobeheersing Onderhoud kapitaalgoederen Financiering Bedrĳfsvoering Verbonden partĳen Grondbeleid Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo)

24 24 26 26 28 40 40 40

GBTwente 2025

2.1 Lokale heffingen De verslaglegging over de belastingopbrengsten en paragrafen lokale heffingen maken geen onderdeel uit van het jaarverslag van GBTwente. Hiervoor wordt verwezen naar de jaarverslagen van de gemeenten Almelo, Borne, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Losser, Oldenzaal, Twenterand, Berkelland, Bronckhorst, Lochem en Hof van Twente1.

2.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing 2.2.1 Capaciteit en beleid GBTwente loopt risico’s bĳ de realisatie van de beleidsdoelstellingen en de bedrĳfsvoering. GBTwente inventariseert 3x per jaar (bĳ de bestuursrapportages met peildatum 30 april en 31 augustus, en bĳ het opstellen van de jaarstukken) haar risico’s. Nadat ze zĳn geïdentificeerd, is bepaald hoe vaak dit risico zich zou kunnen voordoen en is de financiële impact per risico geschat. In de paragraaf weerstandsvermogen wordt dit risicoprofiel afgezet tegen de weerstandscapaciteit om te bepalen in hoeverre deze capaciteit voldoende is om de risico’s op te kunnen vangen zonder dat het beleid bĳgesteld moet worden en/of dat doelstellingen in gevaar komen. Deze verhouding wordt het weerstandsvermogen genoemd en wordt bepaald door twee aspecten: 1. 2.

Weerstandscapaciteit: de financiële buffer om risico’s structureel of incidenteel te kunnen opvangen; Risicoprofiel: de kans op het optreden van ongewenste gebeurtenissen met een nadelig financieel gevolg van materieel belang die niet is voorzien in de begroting.

Gebruikelĳk uitgangspunt bĳ non-profit organisaties in de verhouding tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de gekwantificeerde risico’s is een getal > 1. Weerstandscapaciteit De weerstandscapaciteit omvat ‘het geheel van middelen en mogelĳkheden binnen de financiële positie van de gemeenschappelĳke regeling dat zĳ als vrĳ aanwendbaar kan aanmerken’. Het gaat dus om vrĳ aanwendbare middelen waar geen enkele verplichting tegenover mag staan. De vrĳ aanwendbare middelen bestaan uit het eigen vermogen en stille reserves. Van het eigen vermogen mag daarbĳ alleen dat deel worden meegeteld dat vrĳ besteedbaar is of waarvan de bestemming zonder financieel gevolg kan worden gewĳzigd. De stille reserves kunnen pas worden meegeteld als ze op korte termĳn gekapitaliseerd (verkocht) kunnen worden, zonder dat de uitoefening van taken en activiteiten daar hinder van ondervindt. In de huidige situatie bezit GBTwente geen stille reserves. GBTwente is een gemeenschappelĳke regeling. Dat wil zeggen dat de deelnemers overheidsinstellingen zĳn en dat zĳ een bestuurlĳk én een financieel belang hebben in de uitvoering van de betreffende organisatie. Een bestuurlĳk belang is aanwezig indien er zeggenschap bestaat uit hoofde van stemrecht dan wel vertegenwoordiging in het bestuur van de organisatie.

Een financieel belang is aanwezig wanneer een ter beschikking gesteld bedrag niet verhaalbaar is bĳ faillissement dan wel dat er een financiële aansprakelĳkheid bestaat indien de gemeenschappelĳke regeling haar verplichtingen niet nakomt. Op basis van de huidige beleidsregels is besloten dat het eigen vermogen van GBTwente maximaal 5% mag zĳn van het begrotingstotaal. Voor de dekking van de kosten van bedrĳfsvoering wordt een bĳdrage van de deelnemende gemeenten ontvangen. Deze bĳdrage is maximaal kostendekkend.

2.2.2 Risico's en weerstandsvermogen Jaarlĳks wordt het profiel geactualiseerd op basis van mogelĳke nieuwe risico's die zich voordoen. De risicofactor is geactualiseerd op basis van ontwikkelingen binnen of rondom GBTwente en de genoemde bedragen worden op het juiste prĳspeil gehouden. Dit resulteert in onderstaande ontwikkeling van bedragen. Met toepassing van de kansberekening en geschatte financiële impact per risico is het totale risicoprofiel gecalculeerd (zie onderstaande tabel). 1

Voor Lochem en Hof van Twente heft en int GBTwente uitsluitend de havengelden

GBTwente 2025

Oorzaak Risico

31-12-2024

31-12-2025

Eigen beleid

1.640.461

1.451.265

Beleid andere overheden

3.500

Autonome ontwikkelingen

110.208

115.931

Doen/nalaten door derden

1.332.305

Totaal

3.086.474

2.903.001

Periodiek wordt het profiel geactualiseerd. Hierbĳ wordt gekeken naar mogelĳk nieuwe risico’s die in het profiel opgenomen moeten worden, dan wel vanuit herwaardering van bestaande risico’s. Het totale risicoprofiel is ten opzichte van 31 december 2024 gedaald met € 183.473. Deze daling is het gevolg van herwaardering van bestaande risico’s. De ratio tussen de hoogte van de reserve van GBTwente ten opzichte van het risicoprofiel bedraagt 0,26. Het bestuur van GBTwente is zich er van bewust dat de eigen weerstandscapaciteit van GBTwente onvoldoende is om het totale risicoprofiel af te dekken. De deelnemers willen zelf een weerstandscapaciteit opbouwen die voldoende is om eventuele tegenvallers van al hun verbonden partĳen op te vangen. De kans dat alle verbonden partĳen op exact hetzelfde moment aanspraak maken op de weerstandscapaciteit wordt als zodanig gering gezien. De weerstandscapaciteit die de deelnemer moet vormen kan lager zĳn dan de afzonderlĳke weerstandscapaciteiten van de verbonden partĳen.

2.2.3 Kengetallen in relatie tot financiële positie Vanuit het Besluit Begroting & Verantwoording (BBV) is wettelĳk geregeld dat gemeenschappelĳke regelingen voorgeschreven algemene financiële kengetallen opnemen in de begroting en jaarstukken. Met deze algemene financiële kengetallen wordt beoogd gemakkelĳker inzicht te geven in de financiële positie van de gemeenschappelĳke regeling. Kengetallen zĳn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de begroting of de balans en kunnen helpen bĳ de beoordeling van de financiële positie van de organisatie. De kengetallen maken inzichtelĳk(er) over hoeveel (financiële) ruimte de organisatie beschikt om structurele en incidentele lasten te kunnen dekken of op te kunnen vangen. Zĳ geven zodoende inzicht in de financiële weerbaarheid en wendbaarheid. Van belang daarbĳ is ook het verloop van de uitkomsten en de onderlinge verhouding tussen de kengetallen in relatie tot de financiële positie. De algemene financiële kengetallen vormen daarom onderdeel van de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing, omdat deze paragraaf weergeeft hoe solide de begroting is en in hoeverre financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen. In het BBV is bepaald welke kengetallen moeten worden opgenomen, hoe zĳ berekend moeten worden en hoe zĳ verwoord moeten worden in de begroting en rekening.

Het betreft de volgende algemene financiële kengetallen: 1. Netto schuldquote; 2. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen; 3. Solvabiliteitsratio; 4. Grondexploitatie; 5. Structurele exploitatieruimte; 6. Belastingcapaciteit. De jaarstukken van GBTwente bevatten geen grondexploitatie en belastingopbrengsten. Derhalve worden de kengetallen 4 en 6 niet opgenomen in deze paragraaf. Kengetallen

Verslag 2024

Begroting 2025

Verslag 2025

Netto schuldquote

-12,15%

0,55%

-15,29%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

-12,15%

0,55%

-15,29%

Solvabiliteitsratio

21,96%

9,04%

26,76%

Structurele exploitatieruimte

7,60%

0,00%

14,17%

De netto schuldquote van GBTwente is uitstekend. Dit kengetal weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van GBTwente ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Een netto schuldquote tot 100% wordt als voldoende beoordeeld. GBTwente voldoet hier ruimschoots aan. De solvabiliteitsratio drukt het eigen vermogen uit als percentage van het totale vermogen en geeft daarmee inzicht in de mate waarin een organisatie in staat is aan de financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van de organisatie. Het eigen vermogen van GBTwente is gelimiteerd op 5% van de begrote lasten.

GBTwente 2025

De solvabiliteitsratio bĳ GBTwente is relatief laag maar acceptabel, omdat de deelnemers aan de gemeenschappelĳke regeling ‘borg’ staan en GBTwente een sluitende begroting heeft. Bĳ de structurele exploitatieruimte wordt gekeken naar de structurele baten en structurele lasten en deze worden vergeleken met de totale baten. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zĳn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van een lening) te dekken. De relevantie van dit kengetal voor de beoordeling van de financiële positie is om te weten welke structurele ruimte een organisatie heeft om de eigen lasten te dragen.

2.3 Onderhoud kapitaalgoederen GBTwente bezit geen kapitaalgoederen in de vorm van wegen, riolering, water, groen of gebouwen die onderhouden dienen te worden. Daarom is in de begroting ook geen toelichting gegeven op het onderhoud van kapitaalgoederen. Wel heeft GBTwente de meerjarige licentiekosten voor de belasting- en waarderingsapplicatie en Topdesk geactiveerd op de balans en is de verbouwing van de huidige huisvesting aan de Demmersweg in 2019 geactiveerd. In 2019 is een huurovereenkomst voor de huisvesting Demmersweg 140 te Hengelo afgesloten. In deze huurovereenkomst zĳn afspraken gemaakt over het periodieke (groot) onderhoud aan de binnenzĳde van het pand. Deze kosten zĳn grotendeels voor rekening van GBTwente. Voor het groot onderhoud is een onderhoudsplan opgesteld voor het onderhoud dat aan het gebouw plaats dient te vinden in de komende periode. De kosten van dit groot onderhoud worden gedekt door de daarvoor ingestelde voorziening “Egalisatie groot onderhoud”. Voor verdere toelichting wordt verwezen naar paragraaf 3.1 en paragraaf 3.3.2 (onderdeel materiële vaste activa).

2.4 Financiering Financieringsstructuur algemeen De financiering vindt bĳna volledig plaats binnen de exploitatie; structurele uitgaven worden gedekt door structurele gemeentelĳke bĳdragen. De dagelĳkse ontvangsten naar aanleiding van verstuurde aanslagbiljetten lopen gedurende de maand vooruit op de afstorting van deze baten aan de gemeenten. De kosten van bedrĳfsvoering worden gefinancierd door de gemeentelĳke bĳdrage. Op deze wĳze hebben we over het algemeen een positief banksaldo. Als dit positieve saldo de limiet voor schatkistbankieren overschrĳdt wordt het meerdere door het verplicht schatkistbankieren bĳ het Rĳk dagelĳks afgeroomd. Deze bedragen halen we indien nodig terug in het rekeningstelsel bĳ de BNG Bank. Als uitgaven niet gespreid kunnen worden voorziet het contract met de BNG Bank in een krediet op rekening-courant met een zeer acceptabele debetrente. Financieringsbehoefte 2025 In 2019 zĳn we verhuisd naar de Demmersweg 140. Dit heeft in dat jaar incidenteel geleid tot een hoger dan normaal investeringsvolume en navenante hogere financieringsbehoefte. We hebben 2 geldleningen aangetrokken van samen € 1,6 miljoen. Jaarlĳks wordt er op beide leningen afgelost waardoor het schuldrestant op 31 december 2025 nog € 982.000 groot is.

In 2025 is er geïnvesteerd in aanpassing van de entree en de westvleugel van de tweede verdieping, audiovisuele middelen en diverse ICT middelen en ICT koppelingen. De investeringen pasten binnen de exploitatie, er zĳn hiervoor geen directe leningen aangetrokken. Kredietfaciliteiten Vanaf 2022 is de BNG Bank de huisbankier. GBTwente is een overeenkomst aangegaan voor vier jaar met driemaal een verlengingsoptie van twee jaar. We hebben eind 2025 gebruik gemaakt van de eerste verlengingsoptie. Dit nieuwe contract loopt tot eind 2027. Na saldering van de rekeningsaldi binnen het rekeningstelsel wordt het totale saldo automatisch verrekend op 1 maands Euribor met een opslag van 0,25% als we “rood staan”. We zĳn verplicht om deel te nemen aan het schatkistbankieren. Hierbĳ worden positieve banksaldi boven het grensbedrag van € 250.000 afgeroomd door het rĳk. Daarnaast wordt het saldo elke ochtend ook weer aangevuld tot een bedrag € 250.000 om de betalingen te kunnen verrichten. Het drempelbedrag schatkist bankieren is in geen enkel kwartaal in 2025 overschreden. Financieringsbeheer Het financieringsbeheer richt zich op beperking van de kosten van financieren en op de risico’s van financieren.

GBTwente 2025

Kostenbeheersing Dankzĳ de verlengingsoptie maken we gebruik van scherpe tarieven die voortgekomen zĳn uit de aanbesteding die we in hebben georganiseerd. Doordat er een klein tĳdsverschil zit tussen belastingontvangsten en het afstorten van de gelden naar de gemeenten is er vrĳwel steeds een positief saldo op de lopende rekening. In 2025 is wederom het gehele jaar rente ontvangen op het schatkistsaldo. Een deel van deze rentebaten wordt toegerekend aan de exploitatie van het GBTwente, voor 2025 was dit ruim € 23.000. De resterende rente wordt doorgegeven aan de deelnemende gemeenten, omdat wĳ over de voor hen geïncasseerde middelen rente ontvangen tot het moment van afstorting. Risicobeheersing De risico’s van financiering zĳn met de huidige renteontwikkeling minimaal. We voorkomen “rood staan” door een goede afstemming van uitbetalingen aan deelnemers op de ontvangsten van inwoners. De rente op de schatkistrekening is een niet beïnvloedbaar gegeven. In het algemeen geldt, dat bĳ snel fluctuerende rente de rentelasten van grote invloed kunnen zĳn op het resultaat. Daarom moeten we de Fido-toets op de kasgeldlimiet doen. We laten in de volgende tabel de relatie tussen de liquide positie en de kasgeldlimiet zien. De kasgeldlimiet is bepaald op 8,2% van het begrotingstotaal, voor 2025 is deze € 1.352.000 (negatief). Modelstaat A Kasgeldlimietberekening

Eerste kwartaal

Tweede kwartaal

Derde kwartaal

Vierde kwartaal

Begrotingstotaal per 1-1-2025

16.491

Percentage cf regeling

8,20%

Toegestane kasgeldlimiet

1.352

Opgenomen gelden < 1 jr

1. Omvang vlottende schuld

455

259

248

246

Tegoeden in rekenig courant banken Overige uitstaande gelden < 1 jr

24.384

40696

17623

13244

2. Omvang vlottende middelen

24.839

40.955

17.871

13.490

3. Omvang netto vlottende schuld

-13.490

-24.839

-40.955

-17.871

Toegestane kasgeldlimiet

1.352

Netto vlottende schuld

-24.839

-40.955

-17.871

-13.490

Ruimte (+) of overschrĳding (-)

26.191

42.307

19.223

14.842

Er was geen sprake van overschrĳding van de kasgeldlimiet. Een andere in de wet Fido vastgelegde norm is de renterisiconorm. Openbare lichamen mogen in een jaar niet meer volume aan leningen aantrekken of renteherziening toepassen dan 20% van het begrotingstotaal. In 2025 is geen geldlening aangetrokken die rentelasten met zich mee heeft gebracht. De renterisiconorm ligt op 20% van € 16.490.666 = € 3.298.132. De rentelasten en het renteresultaat Er is nauwelĳks een beroep gedaan op de kredietfaciliteit bĳ de BNG Bank. De twee geldleningen leiden tot een rentelast van € 10.092. Deze rente wordt normaliter toegerekend aan de investeringen en komt via de kapitaallasten terecht op de kostendragers. Echter zĳn de rentebaten hoger dan de rentelasten waardoor er geen lasten te verdelen zĳn en wordt de omslagrente voor 2025 vaststellen op 0%. Eigenschap lening

Lening 1

Lening 2

Hoofdsom in €

530.000

1.100.000

Looptĳd in jaren

Stortingsdatum

11-3-2019

Eerste aflossingstermĳn

11-3-2020

Einddatum

12-3-2029

14-3-2039

Aflossing

lineair (jaarlĳks)

Geldgever

Gemeente Huizen

NWB Bank

Rentepercentage Saldo schuld 31-12-2025 in €

0,44%

1,17%

212.000

770.000

GBTwente 2025

2.5 Bedrĳfsvoering 2.5.1 HRM Formatie De totale formatie per 31 december 2025 bedraagt 109,21 FTE, waar de bezetting per 31 december 2025 101,73 FTE is en daarnaast 0,73 FTE bewust met detachering wordt ingevuld. Er is thans 7,49 FTE vacatureruimte. Op dit moment wordt in het kader van strategische personeelsplanning bepaald hoe deze ruimte het best kan worden ingezet. Dit betekent dat er in de loop van 2026 vacatures uit zullen worden gezet. Afdeling

Vastgestelde formatie (fte)

GBTwente

109,21

Ingevulde formatie (fte) 101,73

Totaal

109,21

101,73

Instroom en uitstroom van personeel Over het jaar 2025 zĳn er vier medewerkers uit dienst gegaan. Drie daarvan zĳn met (vervroegd) pensioen gegaan en één medewerker op basis van wederzĳds goedvinden. Over het jaar 2025 zĳn er 5 nieuwe medewerkers in dienst gekomen bĳ GBTwente. Generatiepact In 2025 maken 12 medewerkers gebruik van het generatiepact. Onze generatiepactregeling biedt medewerkers vanaf de leeftĳd van 60 jaar de mogelĳkheid om minder uren te gaan werken waarbĳ de bezoldiging slechts voor een deel wordt verlaagd. Het huidige generatiepact (ingangsdatum 1 januari 2026) loopt tot en met 31 december 2028 en heeft als belangrĳkste punten: ▪ ▪ ▪ ▪

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/16989797/1