Gemeente Goirle, accountantsverslag 2024, was getekend.pdf

Hoe ziet de cyclus eruit?

Zet uw organisatie opsporingsambtenaren in? Heeft u als gemeente boa's in dienst? In dat geval zijn de Wet politiegegevens (Wpg) en Besluit

Interne audit

politiegegevens buitengewoon opsporingsambtenaren (Bpg boa)

(jaarlijks)

Doorvoeren verbeteringen (jaarlijks; indien nodig)

waarschijnlijk voor uw organisatie van toepassing. Wij informeren u graag over de auditplicht. Verschil Wpg en AVG? Bij specifieke taken op het gebied van opsporing is voor de beveiliging van persoonsgegevens de Wet politiegegevens van toepassing, niet de

Rapporteren aan AP (voor 1 maart 2026)

Externe audit (één keer in de vier jaar; nu over 2024)

Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). De Wpg komt in grote lijnen overeen met de AVG. Toch zijn er ook belangrijke verschillen.

Wpg-audit 2024

Het meest in het oog springende verschil is de auditplicht op de gegevens-

In 2025 dient de externe Wpg audit over 2024 te worden uitgevoerd. Uiterlijk

verwerking bij opsporingstaken. Jaarlijks bent u verplicht om een interne

1 maart 2026 dienen Boa-werkgevers de Wpg assurance rapportage over

Wpg audit uit te voeren. Eenmaal in de vier jaar dient uw organisatie een

2024 in te leveren bij de Autoriteit Persoonsgegevens (AP). Het is van

externe Wpg audit uit te laten voeren. De diepgang van de externe Wpg

belang dat uw organisatie tijdig de Wpg audit laat uitvoeren. Baker Tilly voert

audit betreft opzet, bestaan en werking.

bij een groot aantal organisaties in de publieke sector de Wpg audit uit. Graag gaan wij met uw organisatie in gesprek over de Wpg audit en op welke wijze Baker Tilly u hierbij kan ondersteunen.

pagina | 44

6

Bijlagen

pagina | 45

Bijlage A: SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2024 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2025 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

FIN B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden toeslagenproblematiek

BZK C62

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen

BZK C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

OCW D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

OCW D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertraging

IenW23 E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

IenW E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

IenW E84

Regeling stimulerings verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring)

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

pagina | 46

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer

Specifieke uitkering

IenW E87B

Tijdelijke regeling stimuleren maatregelen tweede fase Deltaprogramma zoetwater (SiSa tussen medeoverheden)

SZW G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024

SZW G3

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_gemeentedeel 2024

SZW G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen

SZW G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen

SZW G4

Tozo 2

SZW G4

Tozo 3

SZW G4

Tozo 4

SZW G4

Tozo 5

Fout of onzekerheid

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring)

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

pagina | 47

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

SZW G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T

SZW G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T

SZW G10

Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2024

SZW G12

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2024

SZW G13

Onderwijsroute_deel gemeente 2024

VWS H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

VWS H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

VWS H21

Specifieke uitkering cliëntondersteuning

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring)

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

pagina | 48

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

VWS H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

VWS H35B

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)

VRO J210B

Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden)

VRO J41B

Regeling specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden)

VRO J55

Aanpak energiearmoede

VRO J94

Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [...] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties

KGG K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

LVVN L16B

Eenmalige specifieke uitkering Provinciaal Uitvoeringsprogramma natuur (SiSa tussen medeoverheden)

AenM M16

Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring)

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

pagina | 49

Bijlage B: Ongecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het college en zal als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen met het college besproken. Wij zijn van mening dat verschillen zoveel mogelijk door het college moeten worden gecorrigeerd, echter wij kunnen instemmen met de overwegingen van het college om deze verschillen niet te corrigeren, aangezien deze bedragen niet materieel zijn voor het inzicht van de jaarrekening. De geconstateerde fouten en onzekerheden ten aanzien van getrouwheid zijn lager dan de door u vastgestelde controletolerantie van 1% respectievelijk 3% van de totale lasten. Positieve bedragen hebben een positief effect op het resultaat, een bedrag tussen haakjes heeft een negatief effect op het resultaat. Fouten

Aard van de controleverschillen (x € 1.000)

Afschrijvingen zijn te hoog weergegeven

Getrouwheid

Getrouwheid

Resultaateffect

Balanseffect

-287

-

Herpresentatie nog te ontvangen bedragen

563

Vordering vooruitontvangen subsidie

274

Onterecht openstaande schuldpositie

-35

Totaal ongecorrigeerde controleverschillen

-332

837

Effect niet gecorrigeerde controleverschillen voorgaande jaarrekening

134

-

Totaal

198

837

pagina | 50

Ongecorrigeerde controleverschillen (vervolg) Onzekerheden

Aard van de controleverschillen (x € 1.000)

Getrouwheid

Onzekerheden WMO (prestatieleveringen)

55

Onzekerheid voorziening debiteuren (positief in schattingsrange, (voorzichtige schatting)

294

Onzekerheden debiteuren sociale zaken (negatief in schattingsrange, (optimistische schatting)

90

Totaal onzekerheden

439

pagina | 51

Bijlage C Overige onderwerpen Bevestiging onafhankelijkheid

er sprake is van mogelijk conflicterende diensten

Wij zijn van mening dat wij onafhankelijk hebben gefunctioneerd en dat de

•

In- en extern kwaliteitsonderzoek

objectiviteit van onze oordeelsvorming niet is aangetast, in overeenstemming

•

Twee registeraccountants betrokken bij wettelijke controleopdrachten

met de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij

•

Reviews door partners die niet betrokken zijn bij de opdracht ter

assurance-opdrachten (ViO) en artikel 24a van de Wet toezicht

waarborging van een deugdelijk / deskundig oordeel

accountantsorganisaties (Wta). Op deze controleopdracht zijn specifieke maatregelen getroffen om onze Hierbij bevestigen wij dat wij geen geschenk en/of een persoonlijke uiting

onafhankelijkheid te waarborgen. Dit betreft de inzet van twee

van gastvrijheid hebben ontvangen met een waarde van meer dan honderd

registeraccountants, zoals wij gewend zijn te doen bij wettelijke

euro.

controleopdrachten.

Kwaliteitsborging

Schriftelijke bevestigingen

Baker Tilly heeft diverse organisatorische maatregelen getroffen om haar onafhankelijkheid en die van haar medewerkers te waarborgen. Deze maatregelen omvatten onder meer: •

Jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid door partners, professionals en ondersteunende stafdiensten

•

Wij hebben aan het management schriftelijke bevestigingen gevraagd in het kader van onze controle. Deze bevestigingen hebben betrekking op de verantwoordelijkheid van het management voor het opstellen van de jaarrekening, voor het volledig verantwoorden van transacties en voor het aan ons verschaffen van alle relevante informatie.

Cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder de beoordeling of Wij hebben de schriftelijke bevestigingen van het management verkregen.

pagina | 52

Bijlage D Overige onderwerpen Controleaanpak en uitvoering Wij voeren onze controle uit met een mix van systeem- en gegevensgerichte

Samenwerking met interne accountantsdienst/andere accountants

werkzaamheden en een mix van vaste teamleden en ingeschakelde experts.

Voor de jaarrekening van de gemeente Goirle maken wij gebruik van diverse

Daarnaast beschikken wij als organisatie over verschillende

verbonden partijen/gemeenschappelijke regelingen en

kwaliteitsborgingsmaatregelen. Dit geheel tezamen leidt tot een kwalitatief

uitvoeringsorganisaties. De WMO dagbesteding is uitbesteed aan SIEM en

goede controle. In ons controleplan en dit verslag is voor elk bijzonder

met betrekking tot de Jeugdwet vindt uitbesteding plaats aan Hart van

aandachtsgebied in onze controle terug te lezen wat de kernpunten in onze

Brabant. Wij hebben met de accountants afstemming gehad inzake de

controle zijn geweest die hebben bijgedragen aan de kwaliteit in onze

toereikendheid van hun werkzaamheden

controle. Daarnaast gaan wij in de volgende paragrafen van deze bijlage nog nader in op de samenwerking met de andere accountants en de

Inschakeling van interne / externe deskundigen

ingeschakelde experts.

Wij hebben in het kader van onze controle geen gebruik gemaakt van de werkzaamheden van interne en/of externe deskundigen.

Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de voor de jaarrekening van belang zijnde risico’s. Op basis van onze gesprekken met het management over de belangrijke financiële en operationele ontwikkelingen is een aantal punten met een verhoogd risico voor de jaarrekening 2024 onderkend, deze zijn weergegeven op pagina 10 van dit verslag.

pagina | 53

Contact drs. B. (Barry) Smeenk RA Director Audit +31 (0) 6 15 19 17 58 b.smeenk@bakertilly.nl

Bijster 39 | Postbus 3814 | 4800 DV Breda Baker Tilly (Netherlands) N.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) N.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.