08 Gemeente Goirle def. accountantsverslag 2023 CvdV 27-6-2024.pdf

33

Bijlage A – SiSa-bijlage (vervolg) Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2023 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2024 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer

Specifieke uitkering

H31

Regeling specifieke uitkering noodfonds energie amateursportverenigingen

H32

Fout, onzekerheid of formele onrechtmatigheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden

H35B

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)

L16B

Eenmalige specifieke uitkering Provinciaal Uitvoeringsprogramma Natuur

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen

G4

Tozo 2

G4

Tozo 3

G4

Tozo 4

G4

Tozo 5

G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T

G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend 34

Bijlage B – Ongecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen met het college besproken. Wij zijn van mening dat verschillen zoveel mogelijk door het college moeten worden gecorrigeerd, echter wij kunnen instemmen met de overwegingen van het college om deze verschillen niet te corrigeren, aangezien deze bedragen niet materieel zijn voor het inzicht van de jaarrekening. De geconstateerde fouten en onzekerheden ten aanzien van getrouwheid zijn lager dan de door u vastgestelde controletolerantie van 1% respectievelijk 3% van de totale lasten. Fouten Aard van de controleverschillen (x € 1.000)

Getrouwheid

Bestaan overlopende schulden

442

Te hoge afschrijvingen materiële vaste activa

212

Correctie voorgezette controle (naast resultaatimpact aanvullend ook impact op investeringsnota’s € 384K, enkel impact op balanstotaal)

-/- 366

Totaal ongecorrigeerde controleverschillen

288

Effect niet gecorrigeerde controleverschillen voorgaande jaarrekening

-/-154

Totaal

134

Onzekerheden Aard van de controleverschillen (x € 1.000)

Getrouwheid

Prestatieleveringen WMO

90

Totaal onzekerheden

90

35

Bijlage C – Gecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde controleverschillen boven de door ons gehanteerde rapporteringstolerantie van € 35.700 en door de gemeente in het traject zelf doorgevoerd. Fouten Aard van de controleverschillen (x € 1.000) Diverse tekstuele en rubriceringstechnische aanpassingen

€ -

Te ontvangen bijdrage ministerie

250

Ontbreken objectie onderbouwde risicoafslag t.b.v. tussentijdse winstneming grondexploitaties welke voldoet aan BBV

796

Onjuiste berekening tussentijdse winstneming grondexploitaties

-/- 307

Onterecht geactiveerde projectbudgetten

598

Niet opgenomen rente schatkistbankieren 4e kwartaal 2023

82

Totaal gecorrigeerde controleverschillen (enkel met resultaateffect)

1.419

36

Bijlage D – Controleaanpak Controleaanpak en uitvoering Wij voeren onze controle uit met een mix van systeem- en gegevensgerichte werkzaamheden en een mix van vaste teamleden en ingeschakelde experts. Daarnaast beschikken wij als organisatie over verschillende kwaliteitsborgingsmaatregelen. Dit geheel tezamen leidt tot een kwalitatief goede controle. In ons controleplan en dit verslag is voor elk bijzonder aandachtsgebied in onze controle terug te lezen wat de kernpunten in onze controle zijn geweest die hebben bijgedragen aan de kwaliteit in onze controle. Daarnaast gaan wij in de volgende paragrafen van deze bijlage nog nader in op de samenwerking met de andere accountants en de ingeschakelde experts. Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de voor de jaarrekening van belang zijnde risico’s.

Verbonden partijen Ten aanzien van de verbonden partijen van gemeente Goirle hebben wij vastgesteld dat: − de (significante transacties met) verbonden partijen toereikend zijn toegelicht in de jaarrekening en paragraaf verbonden partijen; − geen sprake is van indicaties voor ongeautoriseerde significante transacties met verbonden partijen, welke indicaties geven voor fraude; − geen sprake is van indicaties dat de van toepassing zijnde wet- en regelgeving niet is nageleefd.

Samenwerking met interne accountantsdienst/andere accountants Voor de jaarrekening van de gemeente Goirle maken wij gebruik geen gebruik van verklaringen van andere accountants.

Significante schattingsposten De belangrijkste schattingsposten binnen de jaarrekening van gemeente Goirle betreffen: − waardering van uw vastgoed en vorderingen; − waardering van uw grondexploitatie; en − nauwkeurigheid en volledigheid van de voorzieningen.

Inschakeling van interne / externe deskundigen Wij hebben in het kader van onze controle gebruik gemaakt van de werkzaamheden geen gebruik gemaakt van externe deskundigen en van uitvoeringsorganisaties.

Significante uitdagingen/moeilijkheden tijdens de controle Er zijn geen significante uitdagingen/moeilijkheden geweest tijdens de controle.

Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het maken van schattingen bij het opmaken van de jaarrekening. Als accountant van de gemeenteraad beoordelen wij deze door het college gemaakte schattingen. Op basis van de door ons uitgevoerde controlewerkzaamheden concluderen wij dat de gemaakte schattingen door het college aanvaardbaar zijn.

37

Bijlage E – Onafhankelijkheid Bevestiging van onze onafhankelijkheid Op grond van dit verslag zijn wij van mening dat wij in relatie tot uw organisatie, in overeenstemming met de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en artikel 24a van de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), onafhankelijk hebben gefunctioneerd en dat de objectiviteit van onze oordeelsvorming in het afgelopen jaar niet is aangetast.

Schriftelijke bevestigingen Wij hebben aan het management schriftelijke bevestigingen gevraagd in het kader van onze controle. Deze bevestigingen hebben betrekking op de verantwoordelijkheid van het management voor het opstellen van de jaarrekening, voor het volledig verantwoorden van transacties en voor het aan ons verschaffen van alle relevante informatie.

Kwaliteitsborging Baker Tilly heeft diverse organisatorische maatregelen getroffen om haar onafhankelijkheid en die van haar medewerkers te waarborgen. Deze maatregelen omvatten onder meer: Jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid door partners, professionals en − ondersteunende stafdiensten. Cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder een beoordeling of er − sprake is van mogelijk conflicterende diensten. In- en extern kwaliteitsonderzoek. − Twee registeraccountants betrokken bij wettelijke controleopdrachten. − Reviews door partners die niet betrokken zijn bij de opdracht ter waarborging van − een deugdelijk / deskundig oordeel.

Wij hebben de schriftelijke bevestigingen van het management verkregen.

Op deze controleopdracht zijn geen specifieke maatregelen getroffen om onze onafhankelijkheid te waarborgen.

38

Bijlage F – Urenbesteding Opbouw en inzet controleteam Het controleteam heeft 838 uren aan de controle besteed. Het verwachte aantal te besteden uren was 541. In de onderstaande tabel zijn deze uren uitgesplitst naar functieniveaus binnen het team. Overzicht bestede uren

Gepland

Werkelijk

Partner/ externe accountant

41

65

Senior Manager

114

146

IT auditors

61

64

Controleleiders

95

216

Overige teamleden

230

347

Totaal

541

838

We constateren we dat we meer uren hebben besteed dan gepland. De aanvullende werkzaamheden zien enerzijds toe op de extra werkzaamheden in het kader van de (reeds eerder ingeschatte) SiSa-controles, opgelegd door het Rijk. Anderzijds constateren we dat de initiële oplevering niet de kwaliteit had, welke wij verwachtten. De geconstateerde controleverschillen, zijn omvangrijk en hebben geleid tot aanvullende werkzaamheden en het beoordelen van meerdere versies van de jaarrekening. Daarnaast hebben de aanvullende werkzaamheden betrekking op het feit dat de controle vanuit de VIC niet (geheel) is uitgevoerd. Onder andere ontbraken onderbouwingen op een aantal punten voor de getrokken conclusies en heeft de doorlooptijd van de beantwoording van vragen langer geduurd dan verwacht.

39

Contactgegevens drs. B. (Barry) Smeenk RA Extern Accountant b.smeenk@bakertilly.nl (Sander) Schilders MSc RA Senior Manager s.schilders@bakertilly.nl

Kantoorgegevens: Baker Tilly (Netherlands) N.V. Bijster 39 4817 HZ BREDA Postbus 3814 4800 DV BREDA T: 076 525 00 00

40