Raadsvoorstel zienswijze over financiële stukken gemeenschappelijke regelingen

Ontwerpbegroting 2025 Net als voor de begrotingswijziging 2024 is het visiedocument 2023-2027 en analyse van het management van Sabewa Zeeland leidend voor de begroting 2025. Vanuit het visiedocument start in 2025 fase 2 ‘next level’, waarbij het streven is dat de 4 sterren waardering van de Waarderingskamer worden behaald. Voorafgaand aan het opstellen van de begroting heeft Sabewa Zeeland een notitie uitgangspunten begroting 2025 voorgelegd. De begroting geeft samen met de notitie uitgangspunten begroting 2025 een goed beeld van de activiteiten en benodigde financiën van Sabewa Zeeland. De gevraagde bijdrage aan de gemeente Goes is € 955.000 is passend binnen wat nu in de meerjarenbegroting in jaarschijf 2025 als bijdrage voor Sabewa Zeeland is voorzien. Volgens het VZG-rapport “Afspraken over samenwerken met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland” het nieuwe beleid zoals benoemd in paragraaf 6.5 van de notitie uitgangspunten begroting 2025 onderdeel zou moeten zijn van een 1e begrotingswijziging 2025 die tegelijkertijd met de primitieve begroting 2025 zou moeten voorliggen. Dit geeft dan een compleet financieel beeld voor het komende begrotingsjaar en daarmee duidelijkheid over de totaal benodigde bijdragen van de deelnemers.

Echter, vanwege de beperkte capaciteit in het eerste kwartaal van het jaar heeft het opstellen van deze begrotingswijziging niet kunnen plaatsvinden. We stellen voor om ambtelijk in de begeleidingscommissie en bestuurlijk in het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland in de toekomst aan te sturen op een gelijktijdig indienen van begroting en begrotingswijziging. Voor de beoordeling van de begroting 2025 ten opzichte van de VZG-richtlijn, is het bepalend hoe de begrotingswijziging 2024 hierin wordt meegenomen. In dit collegeadvies en in het advies van de begeleidingscommissie is de beoordeling gedaan, inclusief de begrotingswijziging 2024. Deze beoordeling laat zien dat de begroting 2025 passend is in de VZG-richtlijn. 4.8 SWVO SWVO zet zich namens de zeven gemeente in de Oosterschelderegio (en gemeente Veere voor de inkoop Wmo) in voor de beleidsvoorbereiding en -advisering en inkoop en contractmanagement en beheer (vervoer en Wmo-zorg). De taakvelden van SWVO bestaat uit vijf programma’s: 1. Educatie: betreft afspraken voor volwasseneducatie met Scalda en de drie Taalhuizen (via middelen Arbeidsmarktregio) en cultuureducatie door voor de regio afspraken te maken over een samenhangend cultuuraanbod voor het basisonderwijs. 2.

Wmo: SWVO regelt voor de Wmo de inkoop, contractbeheer& -management, de backoffice (iWmo), beleidsondersteuning & -advisering en de uitbetaling van de gedeclareerde zorg voor hulpmiddelen, trapliften, vervoer (regiotaxi), huishoudelijke hulp en begeleiding & dagbesteding. 3. Gezondheidsbeleid: betreft afspraken met Emergis over de uitvoering van verslavings- en GGZpreventie, regionaal kader gezondheidsbeleid en inkoop en contractmanagement & -beheer voor algemeen maatschappelijk werk en clientondersteuning. 4. Vervoer: inkoop, contractbeheer & -management, beleidsondersteuning & -advisering en uitbetaling van de gedeclareerde ritten voor leerlingen- en jeugdzorgvervoer.

Agendapunt Pagina 18

5.

Secretariaat: dit betreft de vertaling van de personele kosten gemoeid met activiteiten in de programma’s 1 t/m 4. Gezien de wijzigingen in het BBV worden de kosten hiervan niet meer doorbelast naar deze programma’s, maar als apart zelfstandig programma opgenomen.

Jaarrekening 2023 De jaarrekening geeft voor Goes een negatief resultaat te zien van €113.804. Dat is het gevolg van plussen en minnen op de diverse onderdelen zoals in onderstaand schema weergegeven. Motivering Subsidies werden voorgeschoten o.b.v. de VZG-verhoging 7,2%. In aanvragen werd gevraagd om 2,7%. Regiotaxi + 20.613 Stijging van het aantal ritten in met name oktober en november t.o.v. gemiddelde rest van het jaar. Daarnaast hogere kosten voor o.a. implementatie automatische incasso. Trapliften + 13.014 In de 3e begrotingswijziging 2023 zijn de bedragen o.b.v. het op dat moment bekende aantal naar beneden bijgesteld. Daarna is het aantal aanvragen weer gestegen. Huishoudelijke Hulp + 5.505 Geringe afwijking. Begeleiding + 26.352 Betreft vnl. nagekomen declaraties in de tweede helft van het jaar over de eerste 6 maanden waardoor de begroting te krap is geraamd bij een eerdere begrotingswijziging. Dagbesteding + 64.250 Het betreft een lichte stijging van het aantal gebruikers en ook een lichte stijging van het aantal wat gebruik maakt van een duurdere specialistische vorm. Overige kosten Wmo Betreft een voordeel op de kosten van inhuur 663 adviseur t.b.v. de nieuwe Wmo-contractering Clientondersteuning Door uitstel doordecentralisatie BW is voor - 3.050 /hersteltalent 2023 overbruggingsfinanciering geregeld voor de clientondersteuning van Herstel talent in Team Thuis.

Gedacht werd dat aanvullende gemeentelijke financiering nodig was en dat is bevoorschot. Kosten vielen lager uit: er was geen aanvullende gemeentelijke financiering nodig. Leerlingenvervoer In schooljaar 2023/2024 (dat in aug. 23 startte) - 8.748 zitten substantieel minder leerlingen dan in het schooljaar 2022/2023. Vervoer jeugdzorg Deze post is lastig te ramen omdat het aantal - 1.501 geïndiceerde vaak maandelijks wijzigt. Voorgesteld wordt kennis te nemen van de jaarrekening 2023 en het negatief resultaat van € 113.804 t.l.v. de reserve sociaal domein te brengen. Deze mutatie wordt verwerkt in de 33e begrotingswijziging 2024 die bij het “verzamelvoorstel Gemeenschappelijke regelingen” wordt aangeboden. Cultuureducatie

Goes

Te verrekenen - 1.968

Primaire begroting 2023

Definitieve begroting na begr.wijzigingen 2023

Jaarrekening 2023

€ 13.894.821

€ 13.748.765

€ 13.862.570

Agendapunt Pagina 19

2e Begrotingswijziging 2024 In deze 1e begrotingswijziging is de structurele formatie-uitbreiding met 1 fte verwerkt. Deze uitbreiding was al in de 3e begrotingswijziging 2023 verwerkt maar vanwege het beperken van het aantal begrotingswijzigingen volgens VZG-richtlijnen, nog niet in een 1e wijziging 2024 voorgelegd. Dat gebeurt dus nu waardoor deze ook in de begroting 2025 verwerkt kan worden. De vraag hierbij is of hier procesmatig goed gehandeld is volgens de VZG-afspraken. Binnen de begeleidingscommissie wordt genuanceerd gedacht over de noodzaak tot het opstellen van deze 1e begrotingswijziging omdat het geen aanpassing betreft naar aanleiding van een tussentijdse rapportage. De begeleidingscommissie heeft binnenkort (ambtelijk) overleg met het SWVO om het proces voor de aanlevering van de begroting en begrotingswijzigingen volgens het VZG-rapport nader door te nemen. De begeleidingscommissie adviseert om akkoord te gaan met de 1e begrotingswijziging maar het bestuur van SWVO er wel op te wijzen om bij een eerstvolgende begrotingswijziging m.b.t. secretariaatskosten de richtlijnen van het VZG-rapport Samenwerkingen GR-en te volgen. Ook is in deze 1e begrotingswijziging de laatste ontwikkelingen en indexen verwerkt met betrekking tot de inkoop van ZIN (zorg in natura zoals Huishoudelijke Hulp, Begeleiding en Dagbesteding).

Verder heeft het AB SWVO ingestemd met een herzien subsidieverzoek 2024 van het SMWO voor de uitvoering van het maatschappelijk werk en cliëntondersteuning. Dit in verband met de loonstijgingen die hoger zijn dan de indexeringen volgens de VZG-richtlijn. Ook dit is in de 1e begrotingswijziging verwerkt. De begeleidingscommissie adviseert om akkoord te gaan maar het bestuur te adviseren een richtlijn op te stellen t.a.v. de indexering van de subsidie maatschappelijk werk en clientondersteuning aan SMWO. Daarbij heeft de begeleidingscommissie een voorkeur voor het hanteren van de VZG-richtlijn.

Goes

Primaire begroting 2024 € 14.895.113

Mutatie 1e begrotingswijziging 2024 € 177.657

Begroting 2024 na 1e wijziging € 15.072.770

De hogere bijdrage van in totaal €177.657 in 2024 wordt ten laste van de reserve sociaal domein verwerkt in de 33e begrotingswijziging 2024. Deze begrotingswijziging wordt bijgesloten bij het collegeen raadvoorstel “verzamelvoorstel Gemeenschappelijke regelingen.” Begroting 2025 De begroting is beleidsarm opgesteld. Dat wil zeggen dat alleen de financiële consequenties zijn verwerkt van eerdere besluitvorming. Voor de maatwerkvoorzieningen waarvan de kosten door het verbruik worden bepaald (PxQ) zijn de prognoses voor gebruik en kostenontwikkelingen wel meegenomen in de begroting. Voor de begroting 2025 (en verder) is op advies van de begeleidingscommissie niet meer gerekend met een generieke volumestijging van 2% maar met een volumestijging per gemeente. Dit geldt voor de bouwstenen Hulp bij het huishouden, Begeleiding en Dagbesteding. Daarbij is gebruik gemaakt van het Wmo-voorspelmodel van de VNG en is gekeken naar volumestijgingen op basis van indicaties uit de BI-tool over meerdere jaren. Dat houdt in dat in de begroting 2025 voor Goes rekening is gehouden met een volumestijging van 2,4% voor HH, 2,1% voor BG en 2,2% voor DB. Daarbij komt nog de OVA-stijging (overheidsbijdrage in de arbeidskostenontwikkeling) van 4,94% waardoor de totale indexering voor de begroting 2025 komt op 7,34% voor HH, 7,04% voor BG en 7,14% voor DB.

De secretariaatskosten worden volgens de VZG-richtlijn met 3,9% geïndexeerd. In de begroting 2025 is verder rekening gehouden met een extra bijdrage voor Goes van € 117.781 op het onderdeel cliëntondersteuning (subsidie aan SMWO). Dat heeft o.a. te maken met de uittreding van Tholen en het feit dat SMWO al enkele jaren meer uren draaide dan werden gesubsidieerd. Omdat de tijd te kort was om e.e.a. uit te werken (de subsidiebeschikking moet worden afgegeven voordat de 1e begrotingswijziging 2025 kan worden vastgesteld) heeft het AB SWVO besloten om akkoord te gaan met het aanpassen van de begroting SWVO 2025 (wordt €3.758.175) en later dit jaar het definitief toe te kennen subsidie vast te stellen o.b.v. nader onderzoek door de werkgroep AMW/CLIO (bestaande uit beleidsadviseurs en SWVO). Omdat Goes hierdoor het risico loopt dat de maximale extra bijdrage moet worden betaald wordt voorgesteld om hier toch een zienswijze op uit te brengen. De zienswijze m.b.t. de bijdrage cliëntondersteuning (CLIO) maakt geen onderdeel uit van het advies van de begeleidingscommissie omdat Schouwen-Duiveland niet en Tholen vanaf 2025 hier niet aan deelneemt. Daarnaast is nadat de begeleidingscommissie het advies heeft geschreven, de begroting van SWVO aangepast

Agendapunt Pagina 20

n.a.v. het besluit van het Algemeen Bestuur en is de bijdrage van Tholen m.b.t. het onderdeel CLIO verdeeld over de Bevelands gemeenten. Omdat het een subsidie van SWVO aan SMWO betreft, zijn wij van mening dat het gedeelte van Tholen in mindering gebracht moet worden op de bijdrage. En vervolgens kan voor 2025 de bijdrage geïndexeerd worden met 3,9%. Het totale bedrag voor CLIO 2025 komt dan uit op €1.037.351. Voor Goes is de bijdrage €383.145. 4.9 VRZ Jaarrekening 2023 Op dit moment is de accountantscontrole in een afrondende fase waarbij de eerste concept bevindingen zijn gedeeld met de VRZ. De accountant heeft aangegeven dat zij, op basis van de huidige bevindingen uit de controle voornemens is een goedkeurende verklaring af te geven. Het streven van VRZ en de accountant was om de jaarrekening definitief vast te laten stellen in de vergadering van 12 april 2024. Echter op 6 februari 2024 heeft de Algemene Rekenkamer aangegeven fundamentele bezwaren te hebben op de wijze waarop de rechtmatigheidsverantwoording momenteel is ingeregeld en de manier waarop de accountants deze moeten toetsen. Dit heeft ertoe geleid dat in overleg met de Nederlandse Beroepsorganisatie Accountants (NBA) is besloten dat accountantskantoren geen controleverklaringen bij de jaarrekeningen op basis van het BBV en Bado af kunnen aan decentrale overheden.

Dit blijft van kracht tot het moment dat de alle relevante wetgeving op elkaar is afgestemd. Het moment waarop dit zal zijn is nog onbekend. De VRZ blijft in overleg met de accountant om te zorgen dat de controleverklaring voor de AB vergadering van 5 juli 2024 afgegeven kan worden. De verwachting is het jaar 2023 af te sluiten met een voorlopig negatief resultaat van €475.894 nadelig. Dit resultaat wordt veroorzaakt door een aantal financiële voor- en nadelen en de vorming van een voorziening die te maken heeft met een schadeclaim rond de mogelijke verontreiniging van een perceel als gevolg van het gebruik van PFAS-houdend blusschuim. Op dit moment wordt de voorziening gevormd voor een bedrag van €575.000. Dit bedrag is gebaseerd op een inschatting van de advocaat van de VRZ met goedkeuring van de accountant. Rondom een eventuele aansprakelijkheid en de bijbehorende kosten bestaan nog veel onzekerheden. De VRZ stelt voor het voorlopige negatieve resultaat van €475.894 nadelig te onttrekken aan de algemene reserve. Op 5 juli 2024 behandelt het AB de resultaatbestemming en jaarstukken. Daarna worden de vastgestelde documenten in lijn met de gewijzigde VZG-richtlijn ter informatie toegezonden. Door de onttrekking van het negatieve resultaat aan de algemene reserve is de stand van de algemene reserve per ultimo 2023 lager dan de 5% norm zoals genoemd in de VZGafspraken.

Daarom kan een zienswijze-procedure achterwege blijven. Begrotingswijziging 2024 Het AB van de VRZ heeft op 12 april ingestemd met de eerste begrotingswijziging 2024. De eerste begrotingswijziging 2024 betreft voor de 13 Zeeuwse gemeenten een budget neutrale wijziging. De gemeentelijk bijdrage VRZ 2024 wijzigt niet. Een budget neutrale wijziging wordt, volgens het VZGrapport “Afspraken over samenwerken met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland”, ter informatie aan de Zeeuwse gemeenteraden aangeboden (en vraagt zodoende geen zienswijze van de gemeenteraad). In de eerste begrotingswijziging 2024 worden de volgende mutaties verwerkt: 1. De effecten van de 3e begrotingswijziging 2023 met als gevolg een begrotingsoverschot 2024 van €192.189. 2. De effecten van de concept-jaarrekening 2023 op de begroting 2024. Het betreft: • Uitstel van investeringsprojecten van 2023 naar 2024 en verlaging van de daarmee samenhangende afschrijvingslasten 2024 met €302.994, plus overige mutaties op het investeringsplan, zoals uitstel van 2024 naar 2025 en 2026; • Verschuiving van projecten die ten laste van de reserves worden uitgevoerd van 2023 naar 2024 (neutraal) 3. Verdeling van een opgenomen stelpost voor inflatiecorrectie over de programma’s (neutraal). 4.

Gedeeltelijke invulling van de lasten samenhangend met de extra ontvangen BDUR-gelden voor versterking crisisbeheersing en informatievoorziening. 5. Correctie verbouwing vleugel voormalige GMZ van 2026 naar 2024 (neutraal). 6. Opname van incidentele budgetten, onder andere naar aanleiding van de Doorkijknota 2025 voor een bedrag van €495.183.

Agendapunt Pagina 21

Ontwerpbegroting 2025 De programmabegroting 2025 is opgesteld in lijn met het meerjarenbeleidsplan 2022-2025. In de begroting zijn de programma’s 'Toekomstbestendige brandweerzorg' en 'Voorbereide crisisorganisatie' opgenomen. Deze programma’s kunnen ze in 2025 voortzetten binnen de huidige begroting en extra middelen vanuit de zogenaamde brede doeluitkering rampenbestrijding (BDUR) voor de versterking van crisisbeheersing en informatiegestuurde veiligheid. De begroting 2025 is sluitend. De jaren 2026, 2027 en 2028 laten een tekort zien van respectievelijk € 47.127, €78.166 en €187.126. Bij de behandeling van de begroting 2025 wordt een besluit gevraagd over de begroting 2025. De meerjarenraming 2026 t/m 2028, behorende bij de begroting 2025, is ter informatie. Het tekort wordt veroorzaakt door enkele, onverwachte structurele tegenvallers in combinatie met de personeelslasten die oplopen in de meerjarenraming. In de loop van 2024 of 2025 of bij het opstellen van de begroting 2026 zal, zo mogelijk, een voorstel worden gedaan voor een oplossing voor het tekort. Bij de begroting 2024 werd uitgegaan van 3,8 mln. aan kapitaallasten. Door het toepassen van de indexatie o.b.v. de VZG-richtlijn zou dit 4 mln. worden in de begroting 2025. Echter worden de verwachte kapitaallasten voor 2025 berekend op 3,5 mln. wat 0,5 mln. aan incidentele ruimte geeft.

De ontstane financiële ruimte in 2025 mag alleen voor incidentele zaken worden uitgegeven, immers vanaf 2026 is volgens de ramingen de ruimte weer nodig voor dekking van de oplopende kapitaallasten. De volgende incidentele zaken uit de “Doorkijknota 2025” of uit de risicoparagraaf zijn opgenomen in de begroting 2025 (zie ook paragraaf 2.2.5 Incidentele lasten en baten per programma): Extra onderhoud brandweermaterieel en -materiaal (zie risicoparagraaf) Extra gebruikersonderhoud brandweerkazernes (zie risicoparagraaf) Opleiding en talentontwikkeling brandweer (zie doorkijknota) Duurzaamheid wagenpark / fleetmanagement (zie doorkijknota) Huisvestingsvisie: pilot kantoorlocaties (zie doorkijknota) Versterken van het informatielandschap (zie doorkijknota) Inhaalslag realistisch oefenen chauffeurs Voor de compensatie van de loon- en prijsontwikkeling in 2025 via de gemeentelijke bijdrage is in de begroting 2025 de VZG-richtlijn van 3,9% gehanteerd, die is gebaseerd op een loonbijstelling van 4,9% (2/3) en prijsbijstelling van 2,0% (1/3). De huidige cao voor Veiligheidsregio's loopt tot 1 mei 2024. Jaarlijks beoordeelt de VZG in maart op basis van de cijfers in het Centraal Economisch Plan (CEP) of tussentijdse bijstelling van de VZG-richtlijn noodzakelijk is. In de begroting 2024 was nog een verhoging voorzien in 2025 voor oplopende kapitaallasten.

Door aanpassingen in de investeringsplanning zijn de kapitaallasten in 2025 lager, waardoor er geen verhoging nodig is. Ook in 2026 wordt er geen verhoging meer voorzien. In de meerjarenraming 2027 t/m 2028 wordt de gemeentelijke bijdrage stapsgewijs verhoogd, gerelateerd aan de uitvoering van het meerjarig investeringsplan. Voor de verdeling van de gemeentelijke bijdrage over de deelnemende gemeenten (en hoe deze is opgebouwd) is een aparte paragraaf opgenomen in de begroting 2025, zie paragraaf 2.3.5 vanaf pagina 55. Voor de programmabegroting 2025 VRZ bedraagt de gevraagde bijdrage aan de gemeente Goes € 3.383.119. Dit is € 135.482 (bijdrage was € 3.247.637) meer dan de bijdrage in 2024. De gemeentelijke bijdrage zal de komende jaren verder oplopen tot een geprognosticeerde bijdrage van € 3.543.960 in 2028. De bijdrage zal binnen Goes verwerkt worden in de programmabegroting. De risico’s die VRZ loopt zijn bepalend voor de hoogte van de benodigde weerstandscapaciteit. In de begroting 2025 is voor een bedrag van € 2,3 mln. aan risico’s voorzien (10 belangrijkste risico’s). Op basis van de concept-jaarstukken 2023 wordt in de begroting 2025 een algemene reserve van € 223.825 voorzien (= ruim onvoldoende). De post ‘Onvoorzien’ bedraagt € 50.000.

Het AB van de VRZ heeft kennisgenomen van dit weerstandsvermogen (zoals beschreven op pagina 33 van de ontwerpbegroting) en vraagt de Adviescommissie Financiën (ACF, als onderdeel van de begeleidingscommissie samen met het Bestuurlijk Adviseurs Overleg (BAO)) om een advies te geven over wat een acceptabel niveau is van het weerstandsvermogen en hoe dit bereikt kan worden.

Agendapunt Pagina 22

Zowel het BAO als de ACF (samen de begeleidingscommissie van de VRZ) hebben positief geadviseerd op deze concept programmabegroting. Vanuit het BAO is de VRZ daarbij geadviseerd scenario’s uit te werken om te anticiperen op de korting op de bijdrage uit het gemeentefonds vanaf 2026. De ACF had geadviseerd om de inhoud uit het bestuursvoorstel dat voorlag in de aanbiedingsbrief aan de colleges toe te voegen. Het ging hierbij om o.a. een passage over de keuze om incidentele voordelen in te zetten voor o.a. de doorkijknota 2025 en niet toe te voegen aan de algemene reserve. Daarnaast is door de ACF aandacht gevraagd voor het oplossen van het tekort in de meerjarenraming. Gelet op de hoogte van de bedragen i.r.t. de omvang van de begroting van de VRZ, rekening houdend met de financiële ontwikkelingen en politieke gevoeligheid bij gemeenten, is geadviseerd een (interne) taakstelling op te nemen. De samenstellingscommissie adviseert eveneens een positieve zienswijze in te dienen. Opmerking daarbij is dat er een risico-analyse is opgenomen waarbij zij het advies geven deze kritisch te beschouwen v.w.b. de aard, omvang en inschatting van de risico's en te toetsen of de huidige risicoanalyse alle actuele risico's representeert.

Zoals hierboven ook aangegeven is in de begroting voor een bedrag van 2,3 mln aan risico's voorzien in een zogenaamde top 10 van belangrijkste risico's financiële risico's. Zie hiervoor pagina 31 van de begroting. Gezien het advies van de begeleidingscommissie bestaande uit de ACF en het BAO in combinatie met het advies van de samenstellingscommissie is het advies om aan de gemeenteraad te adviseren een positieve zienswijze te geven op de programmabegroting 2025 van de VRZ. Het Algemeen Bestuur behandelt de programmabegroting op 12 september 2024 ter besluitvorming. De concept programmabegroting 2025, de infographic begroting 2025 en de doorkijk 2025 zijn als bijlagen bij dit voorstel gevoegd. Voor een toelichting aan de gemeenteraden op de programmabegroting 2025 heeft de VRZ een filmpje gemaakt. Deze is te bekijken via: Toelichting conceptbegroting 2025 VRZ 4.10 Zeeuwse Muziekschool Jaarstukken 2023 In 2023 droeg de gemeente Goes €385.450 bij aan de ZMS. Door het ontstane financiële tekort in 2022 bleek de oorspronkelijk geraamde bijdrage van €287.912 onvoldoende. Aan dit tekort lag het volgende ten grondslag: de eerdere uittreding van Vlissingen en Sluis, beperkte inkomsten vanwege de coronapandemie en de CAO-stijgingen van de afgelopen jaren.

Op advies van de begeleidingscommissie en de VZG-samenstellingscommissie is er gekozen voor een eenmalige verhoogde deelnemersbijdrage. Ook is er een taakstelling gesteld die de ZMS in het conceptherstelplan op 15 juli 2023 aan de raden heeft aangeboden. Dit plan is gedurende 2023 in werking getreden en in december 2023 door het Algemeen Bestuur van de ZMS definitief vastgesteld. In de jaarstukken 2023 komen de uitvoering en resultaten van het herstelplan en de taakstelling summier aan bod, terwijl dit juist inzicht geeft in de beheersing van de financiën en bedrijfsvoering in zijn algemeenheid. Daarbij is het van belang om te kunnen duiden of de gerealiseerde bezuinigingsmaatregelen incidenteel of structureel van aard zijn. Daarbij benadrukken wij het belang van een financieel gezonde organisatie die haar taken doelmatig uitvoert. Het advies van de accountant ontbreekt vooralsnog bij de jaarstukken. Dit betekent dat de cijfers niet formeel zijn gecontroleerd door een externe partij. De ZMS geeft aan dat na de vaststelling van de jaarstukken 2023, door het Algemeen Bestuur op 2 september 2024, er een goedkeurende verklaring afgegeven kan worden. De jaarstukken hadden daarom niet aangeboden moeten worden. Ook valt nog te bezien of de accountant een goedkeurende verklaring zal afgeven. De jaarstukken voldoen namelijk niet aan het BBV, wat een vereiste is.

Ook de gevolgde besluitvormingsprocedure verdient geen schoonheidsprijs. Omdat er wel een zienswijze over deze jaarstukken is gevraagd, is het advies om hiermee om deze redenen niet in te stemmen. Programmabegroting 2025 In de begroting 2025 gaat de ZMS uit van een totale deelnemersbijdrage van €2.615.555 en een Goese bijdrage van €389.375. Hoewel dit een kleine stijging lijkt t.o.v. de bijdrage over 2023, betrof dit een eenmalige verhoging om het negatief resultaat aan te zuiveren. Door het verzoek om deze verhoging rijst eveneens de vraag of de taakstelling en het herstelplan voldoende (structureel) zijn

Agendapunt Pagina 23

gerealiseerd nu de ZMS zich wederom geconfronteerd ziet met een tekort. De organisatie geeft aan dat de CAO-verhogingen van de afgelopen jaren hier met name debet aan zijn. Deze conclusie wordt echter niet gestaafd door de begroting 2025. De gevraagde verhoging is hoger dan de stijging van personele kosten. Bovendien ontbreken een gedetailleerde analyse en onderliggende berekening bij het verzoek van de ZMS. Ook is niet duidelijk of elders binnen de begroting een bezuiniging mogelijk is. Een taakstelling lijkt te ontbreken. De begeleidingscommissie geeft in haar advies dan ook aan dat zij niet akkoord kan gaan met de ingediende conceptbegroting. Wel stelt de commissie voor om de deelnemersbijdragen uit de vastgestelde begroting 2024 te verhogen met de maximale VZGindexatierichtlijn van 3,9% ten behoeve van 2025. Daarnaast merkt zij daarbij op dat er onvoldoende uitvoering is gegeven aan de BBV-voorschriften. Zowel wat betreft de voorbereiding, vaststelling als toezending van de stukken. Zo zijn de stukken zonder toestemming van het voltallige DB aangeboden aan de raden, is de begeleidingscommissie niet tijdig (of met eenduidige informatie) betrokken en is de vereiste wet- en regelgeving niet juist toepast in conceptbegroting 2025 (en jaarrekening 2023).

Concluderend, adviseren wij om niet in te stemmen met de conceptbegroting 2025 omdat deze niet voldoet aan de VZG-norm maar wel akkoord te gaan met een verhoging van de deelnemersbijdrage, uitgaande van de begroting met de maximale VZG-indexatierichtlijn van 3,9% ten behoeve van 2025. 5.

Financiën

5.1 Jaarrekeningen 2023 In de tabel zijn de overgelegde jaarrekeningen opgenomen. Regeling

Zienswijze

Resultaat GR

Verklaring

Bestemming

Voldoet aan VZG-

accountant

resultaat

norm

Betho

Instemmen

€ 250.000 positief

Goedkeurend

Instemmen

Ja

GR de

Instemmen

€ 1.347.000 positief

Goedkeurend

Instemmen

Ja

OLAZ

Kennisnemen

€ 86.386 positief

Goedkeurend

N.v.t.

Ja

Sabewa

Instemmen

€ 263.000 negatief

Goedkeurend

Instemmen

Ja

SWVO

Instemmen

€ 113.804 negatief

Nog niet bekend

Instemmen

Ja

ZMS

Niet instemmen

€ 37.297 positief

Nog niet bekend

Instemmen

Nee

Bevelanden

De resultaten vanuit de jaarrekening van de Gemeenschappelijke Regelingen zijn, daar waar van toepassing, in de jaarrekening 2023 van de gemeente Goes verwerkt.

Agendapunt Pagina 24

5.2 Begrotingswijzigingen 2023 In de tabel zijn alleen de gemeenschappelijke regelingen opgenomen die een begrotingswijziging 2022 hebben ingediend: Regeling

Zienswijze

Voldoet aan VZG-

Overeenkomstig

Overeenkomstig

Gevraagde bijdrage

norm

advies

advies samenstellings-

aan Goes van GR

begeleidings-

commissie

commissie OLAZ

Instemmen

Ja

Ja

Ja

€ 2.024.695

RUD Sabewa

Instemmen

Ja

Ja

Ja

€ 778.600

Instemmen

Nee

Ja

Ja

€ 896.706

SWVO

Instemmen

Ja

Ja

Ja

€ 15.616.060

VRZ

Kennisnemen

Ja

Ja

Ja

€ 3.280.940

De financiële effecten vanuit de begrotingswijzigingen zijn in de 33e begrotingswijziging van de gemeente Goes verwerkt. 5.3 Begrotingen 2024 Regeling

Zienswijze

Voldoet aan

Advies BC

Advies SSC

Bijdrage van Goes

VZG-norm

gevolgd

gevolgd

aan GR

Ja

Betho

Instemmen

N.v.t.

Ja

€0

GGD

Instemmen

Ja

Ja

Ja

€ 2.586.258

GR de

Instemmen

Ja

Ja

Nee

€ 10.854.565

OLAZ

Instemmen

Ja

Ja

Ja

€ 2.083.030

RUD

Instemmen

Ja

Ja

Ja

€ 804.500

Sabewa

Instemmen

Ja

Ja

Ja

€ 955.124

SWVO

Instemmen,

Ja

Ja

Ja

€ 16.663.658

Bevelanden

m.u.v. onderdeel CLIO VRZ

Instemmen

Ja

Ja

Ja

€ 3.383.119

ZMS*

Niet instemmen

Nee

Ja

Ja

€ 389.375

Totaal**

€ 37.719.629

* De gevraagde bijdrage van de ZMS past niet binnen de gemeentelijke begroting, het verschil bedraagt ongeveer € 70.000. Voorgesteld wordt om niet in te stemmen met de begroting 2025 van de ZMS. Deze hogere bijdrage is daarom niet verwerkt in de gemeentelijke Kadernota 2025. Als het AB van de ZMS de begroting ZMS 2025 onveranderd vaststelt, dan zijn wij als gemeente verplicht de gevraagde bijdrage te betalen. ** De overige gevraagde bijdragen passen binnen de gemeentelijke begroting met uitzondering van de Programmabegroting 2025 van de RUD. Hiervoor wordt voor 2025 een aanvullend budget van € 170.000 opgenomen in de gemeentelijke Kadernota 2025.

6. Communicatie De gemeenschappelijke regelingen krijgen via de griffie afzonderlijk bericht over de zienswijze van de gemeenteraad van Goes. Bij dit raadsvoorstel mee te zenden stukken: 1. voorlopige jaarrekeningen 2023 2. ontwerpbegrotingswijzigingen 2024 3. ontwerpbegroting 2025 4. advies samenstellingscommissie 5. Verzamel raadsbesluit

Agendapunt Pagina 25

Ter inzage te leggen stukken 1. Collegebesluiten 2. Overige financiële documenten Hoogachtend, Burgemeester en Wethouders van Goes,

mr. H.E. Schild Secretaris

C.H. van den Bos Burgemeester