Accountantsverslag 2025 - Gemeente Goes
Tekst van het document
pagina | 30
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
5. Overige onderwerpen
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
Handreiking kapitaalgoederen: onmisbaar voor toekomstbestendig gemeentelijk vastgoed De maatschappelijke waarde van gemeentelijk vastgoed is enorm: het biedt ruimte voor onderwijs, sport, cultuur en ontmoeting. Veel gemeenten staan voor het onderhoud en de mogelijk verplichte verduurzaming in de toekomst voor forse (financiële) uitdagingen. Inzicht in de lange termijn investeringen die nodig zijn om gebouwen duurzaam, veilig en betaalbaar te houden is hierbij essentieel. Zeker nu de eisen rondom duurzaamheid steeds strenger worden en gemeenten voor grote financiële en maatschappelijke opgaven staan. Wij adviseren u om de toekomstige (financiële) noodzakelijke investeringen in kaart te brengen. De handreiking kapitaalgoederen van Bouwstenen voor Sociaal biedt een praktisch format en heldere toelichting om het gemeentelijk vastgoed structureel in beeld te brengen. Bouwstenen voor Sociaal is een platform voor maatschappelijk vastgoed. Samen met mensen uit het veld denken zij na over ontwikkelingen binnen dit maatschappelijke vastgoed. Eén van de thema's waar Bouwstenen aandacht aan schenkt is de 'grip op toekomstige investeringen' en de verduurzamingsopgave. Bouwstenen heeft Baker Tilly gevraagd om vanuit ons vakgebied mee te helpen met de handreiking kapitaalgoederen.
Door het toepassen van deze handreiking kunt u niet alleen beter onderbouwde keuzes maken, maar ook ervaringen met andere gemeenten uitwisselen en van elkaar leren. De handreiking is te vinden op de website van Bouwstenen voor Sociaal: Handreiking Kapitaalgoederen.
Bijdrage accountant inwerkprogramma nieuwe gemeenteraad In maart 2026 hebben de gemeenteraadsverkiezingen plaatsgevonden. Met het oog op de samenstelling van een nieuwe raad dragen wij als accountant graag bij aan een goede en zorgvuldige start van de nieuwe raadsperiode. Wij kunnen onder meer een workshop verzorgen over het lezen en duiden van de jaarrekening vanuit financieel perspectief en toelichten hoe de accountant de raad ondersteunt in haar kaderstellende en controlerende rol. Hiermee kunnen wij bijdragen aan het vergroten van de financiële inzichtelijkheid en het versterken van de positie van de raad als toezichthouder. Wij stemmen met de griffie af hoe wij dit het beste kunnen vormgeven binnen het totale inwerkprogramma.
De handreiking kapitaalgoederen geeft houvast om eenvoudiger te sturen op doelen, kosten en duurzaamheid en daarnaast om verrassingen in de begroting te voorkomen. Deze handreiking is onder andere opgesteld met het doel de investeringsopgave tussen gemeenten vergelijkbaar te maken door te rapporteren via een vaste structuur.
pagina | 31
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
Bijlagen
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina| 32 | 32 pagina
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: Ongecorrigeerde controleverschillen
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd.
Overzicht ongecorrigeerde fouten en onzekerheden Aard van de controleverschillen
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
Presentatieverschil verliesvoorziening op grondexploitaties dient aan de creditzijde gepresenteerd te worden, waardoor de voorraden en de voorzieningen voor € 2,2 miljoen te laag zijn verantwoord
Fout of onzekerheid
Omvang van de controleverschillen (x € 1.000)
Fout
-
Onzekerheid
564V
positie Financiële positie Financiële
Grondexploitaties Financiële positie
Totaal ongecorrigeerde controleverschillen Resultaat 2025 te laag verantwoord door impact ongecorrigeerde controleverschillen 2024
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Totaal effect ongecorrigeerde controleverschillen jaarrekening 2025
564V Fout
532N 32V
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina | 33
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage B: Gecorrigeerde controleverschillen
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
De hieronder opgenomen tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde controleverschillen boven de door ons Opdracht, scope en uitkomsten
gehanteerde rapporteringstolerantie van € 390.700.
Aard van de controleverschillen
Omvang van de controleverschillen (x € 1.000) met resultaatimpact
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
Presentatieverschil bouw Sporthal 3, waardoor gebouwen en terreinen € 1,3 miljoen te laag is verantwoord en overige materiële vaste activa voor hetzelfde bedrag te hoog is verantwoord.
-
Totaal gecorrigeerde controleverschillen
-
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina | 34
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage C: SiSa bijlage
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Opdracht, scope en uitkomsten
Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2026 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer
Specifieke uitkering
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
D8
Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid
D10
Volwasseneducatie
D12
Regionale meld- en coördinatiefunctie
D12A
Regionaal programma voortijdig schoolverlaten
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
E104
Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur
E120
Regeling specifieke uitkering stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2025 2030
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
pagina | 35
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage C: SiSa bijlage
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Specifieke uitkering
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2025
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2025
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2025
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2025
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T(exclusief BOB)_gemeentedeel 2025
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025
G3
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2025
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025
G4
Tozo 2 gemeentedeel 2025
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Bijlagen
pagina | 36
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage C: SiSa bijlage
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
Specifieke uitkering
G4
Tozo 3 gemeentedeel 2025
G4
Tozo 4 gemeentedeel 2025
G4
Tozo 5 gemeentedeel 2025
G10
Wet inburgering 2021 gemeentedeel 2025
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025
G13
Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2025
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
G13
Bijlagen Bijlagen
G16A
Grensinformatiepunten deel gemeenteprovincie Grensinformatiepunten deel gemeenteprovincie 2024 totaal
Bijlagen
pagina | 37
Bestuurlijke Bestuurlijke samenvatting samenvatting
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage C: SiSa bijlage
en uitkomsten Opdracht, uitkomsten scope en Opdracht, scope
Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke Belangrijke bevindingen bevindingen
Belangrijke bevindingen
positie Financiële positie Financiële
Financiële positie
Specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
H35
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
J17
Realisatiestimulans
J55
Aanpak Energiearmoede
J75B
Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden)
J94
Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming […] van eigenaars, woonverenigingen en wooncorporaties.
J95
Regeling specifieke uitkering regionale structuur Nationaal Programma Lokale Warmtetransitie
J113
Ontwikkeling, realisatie en werking Flexcity
K2B
Specifieke uitkering gebiedsinvesteringen aanlandlocaties Net op Zee (SiSa tussen medeoverheden)
K28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
M30
Specifieke uitkering wet gemeentelijke taak mogelijk maken asielopvangvoorziening
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Overige Overige onderwerpen onderwerpen
Overige onderwerpen
Bijlagen Bijlagen
Bijlagen
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
pagina | 38
Contact Dennis Eijke Director Audit d.eijke@bakertilly.nl Jan van der Plas Senior Manager Audit j.vanderplas@bakertilly.nl Baker Tilly (Netherlands) B.V. Stationspark 8b Postbus 85 4460 AG Goes +31 (0) 113 24 20 00 Baker Tilly (Netherlands) B.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) B.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.