024. Raadsvoorstel zienswijzen financiele stukken GR-en voor 2027
Tekst van het document
En hogere salariskosten door een afwijking van de cao-afspraken ten opzichte van de Zeeuwse richtlijn. Dit is toegelicht in inleiding (pagina 3 en 4) van de begroting 2027. • Met betrekking tot tabel 1 uit het advies van de begeleidingscommissie (zie bijlage) zijn verschillende correcties doorgevoerd. Dit voor een aansluiting van de begroting 2026 met de begroting 2027. De bezuinigingsrichtlijn is teruggedraaid voor de jaarschijf 2027. Het plan van aanpak van de taakstelling is toegevoegd. In totaal geeft dit een voordeel van €430.000. Voor het verschil door de cao is boven op de Zeeuwse richtlijn een bedrag van €229.000 opgenomen en voor de oplopende kapitaallasten €726.000.
Agendapunt Pagina 19
Het eindadvies van de samenstellingscommissie luidt: • Jaarrekening 2025 en het voorstel tot resultaatbestemming 2025 voor kennisgeving aan te nemen overeenkomstig advies van de BC. • Begroting 2027: In afwijking van het advies van de BC een negatieve zienswijze in te dienen, voor wat betreft het overschrijden van de indexatierichtlijn. Dit is afgestemd met de voorzitters van de BAO/ACF van de VRZ. • Daarnaast wordt opgemerkt dat nog niet het totaal benodigde krediet voor nieuwbouw kantoor voor VRZ en GGD is opgenomen. Gezien de besluitvorming van het AB om deze begroting voor te leggen met daarbij een positief advies van de begeleidingscommissie en een gedeeltelijk positief en negatief advies van de samenstellingscommissie, is het advies een positieve zienswijze voor te stellen voor de programmabegroting 2027. Het negatieve advies van de samenstellingscommissie op het feit dat de kosten door de cao niet binnen de Zeeuwse richtlijn opgevangen worden, is duidelijk. De VRZ heeft aangegeven wat gedaan is om tot een meerjarige sluitende begroting te komen met daarbij oog voor goed werkgeverschap en operationele slagkracht in relatie tot de veiligheidsrisico’s die Zeeland kent. Dit is daarnaast ook in lijn met de zienswijze die de raad vorig jaar heeft ingediend op de begroting van 2026. Net als voorgaande jaren heeft de VRZ een korte video opgenomen over de begroting.
Deze video geeft inzicht in de dynamiek van onze provincie, hoe de VRZ moet opereren en de uitdagingen daarbij horen. Aan het einde van de video wordt een korte toelichting gegeven op het financieringsmodel van de VRZ. Deze video is via deze link te bekijken: Begrotingsvideo 2027 Veiligheidsregio Zeeland YouTube 4.11 ZMS Voorlopige jaarstukken 2025 De conceptjaarstukken 2025 van de ZMS laten een negatief resultaat zien van € 121.596. Dit resultaat wordt veroorzaakt door hogere organisatiekosten, lagere projectbaten binnen KCE, hogere accountantskosten en kosten voor de vervanging van een langdurig zieke medewerker. De begeleidingscommissie constateert dat het resultaat navolgbaar is, maar plaatst nadrukkelijk kanttekeningen bij de kwaliteit en consistentie van de financiële toelichtingen en de toepassing van het BBV. Uit de jaarstukken blijkt dat binnen het programma KCE een negatief resultaat van €66.879 is ontstaan als gevolg van lagere projectbaten en extra personeelskosten. Daarnaast laat het programma organisatiekosten een negatief saldo zien van €54.720, voornamelijk veroorzaakt door hogere accountantskosten. De overige programma’s sluiten nagenoeg neutraal af. De algemene reserve van de ZMS is per ultimo 2025 negatief en bedraagt €162.565. Inclusief het negatieve resultaat over 2025 bedraagt het totale negatieve eigen vermogen €148.420.
Omdat de ZMS onvoldoende eigen vermogen heeft om het negatieve resultaat zelf op te vangen, wordt voorgesteld het negatieve eigen vermogen overeenkomstig de geldende verdeelsleutel door de deelnemende gemeenten aan te zuiveren tot €0. Voor de gemeente Goes betekent dit een financieel nadeel van €22.095. De begeleidingscommissie adviseert positief over de voorgestelde resultaatbestemming, maar benadrukt dat verdere verbetering noodzakelijk is in de kwaliteit van de P&C-documenten, de financiële onderbouwingen en de toepassing van wet- en regelgeving. Ook merkt de begeleidingscommissie op dat ten tijde van de beoordeling nog geen controleverklaring van de accountant beschikbaar was. Wij stellen voor een positieve zienswijze naar voren te brengen op de voorgestelde resultaatbestemming, waarbij het negatieve eigen vermogen overeenkomstig de geldende verdeelsleutel wordt aangezuiverd tot €0. Het financiële nadeel voor Goes van €22.095 wordt verwerkt in de jaarrekening 2025.
Agendapunt Pagina 20
Ontwerpbegrotingswijziging 2026 De eerste begrotingswijziging 2026 van de ZMS houdt verband met het verlengen van tijdelijke contracten, vervanging van personeel, hogere accountantskosten, inkomstenderving door het wegvallen van CMK4-middelen en aanvullende kosten voor het tweede Blueyard-rapport en de berekening van de ontvlechting van KCE. De totale aanvullende gemeentelijke bijdrage bedraagt €391.700, waarvan €92.700 incidenteel van aard is. De aanvullende post onvoorzien van €50.000 is onvoldoende concreet onderbouwd en wordt daarom niet overgenomen. Daarmee wordt de aanvullende gemeentelijke bijdrage vastgesteld op €391.700. Inhoudelijk is de begrotingswijziging noodzakelijk om het bestaande onderwijsaanbod en de continuïteit van de organisatie in stand te houden. Binnen de Academie worden tijdelijke contracten verlengd zodat lessen kunnen worden voortgezet en wachtlijsten niet verder oplopen. Ook binnen KCE is aanvullende dekking noodzakelijk als gevolg van het wegvallen van CMK4-middelen en de kosten van vervanging van personeel. De extra kosten voor Blueyard hangen samen met het onderzoek naar de toekomstige organisatievorm van de muziekschool en de ontvlechting van KCE. Deze ontvlechting moet bijdragen aan meer financiële transparantie en een duidelijkere scheiding van taken en verantwoordelijkheden.
De begeleidingscommissie adviseert over de begrotingswijziging kanttekeningen te plaatsen over de kwaliteit van de financiële onderbouwing. De toelichtingen sluiten niet in alle gevallen goed aan op de tabellen. Ook zijn financiële mutaties niet overal voldoende herleidbaar. De samenstellingscommissie adviseert een zienswijze in te dienen die gericht is op: • Het verbeteren van de kwaliteit, consistentie en transparantie van de P&C producten; • Een meer structurele onderbouwing van de kostenontwikkeling; • Het expliciet verantwoorden van de afwijking van de Zeeuwse richtlijn in bestuurlijk perspectief. De samenstellingscommissie hecht eraan dat afwijkingen van de Zeeuwse richtlijn uitzondering blijven en expliciet gemotiveerd worden, mede gezien de financiële druk bij gemeenten. Wij stellen voor om overeenkomstig het advies van de begeleidings- en de samenstellingscommissie een positieve zienswijze met bovenstaande opmerkingen te laten geven op de eerste begrotingswijziging 2026. Het financiële nadeel voor Goes bedraagt €58.312 en wordt verwerkt in de 21e begrotingswijziging 2026. Ontwerpbegroting 2027 De programmabegroting 2027 van de Zeeuwse Muziekschool is opgesteld tegen de achtergrond van belangrijke bestuurlijke en financiële onzekerheden. Per 1 januari 2027 zijn de gemeenten Reimerswaal en Tholen voornemens uit de Gemeenschappelijke Regeling te treden.
Daarnaast loopt een onderzoek van Blueyard naar de toekomstige organisatievorm en governance van de muziekschool. De begroting 2027 is daarom nog gebaseerd op de huidige samenstelling van tien deelnemende gemeenten. De financiële en organisatorische gevolgen van de uittreding worden op een later moment verwerkt via een begrotingswijziging. De begroting 2027 is structureel sluitend, maar bevat aanvullende middelen voor salariskosten, vervanging van personeel, accountantskosten en de doorwerking van eerdere bestuurlijke keuzes. Tegelijkertijd blijft de gemeentelijke bijdrage aan de Academie op peil, zodat lesgelden beperkt kunnen blijven en muziekonderwijs toegankelijk blijft voor een brede doelgroep. De begeleidingscommissie constateert dat de begroting inhoudelijk is verbeterd, maar nog niet volledig toetsbaar is. Met name de gevolgen van de uittreding van Reimerswaal en Tholen en de uitkomsten van het Blueyard-onderzoek zijn nog niet verwerkt in de meerjarenraming. Daarom adviseert de begeleidingscommissie om in 2026 een geactualiseerde begroting 2027 voor te leggen waarin deze ontwikkelingen integraal zijn verwerkt. Daarnaast adviseert de commissie om een actueel beleidsplan op te stellen, aangezien het huidige beleidsplan dateert uit de periode 2018-2022.
Het college stelt daarom voor om de gemeenteraad een positieve zienswijze te laten geven op de ontwerpbegroting 2027, met het verzoek aan de Gemeenschappelijke Regeling om in 2026 een geactualiseerde begroting en een actueel beleidsplan voor te leggen waarin de uitkomsten van het vervolgonderzoek naar governance, de gevolgen van de uittreding van Reimerswaal en Tholen en de financiële consequenties daarvan integraal zijn verwerkt. Het financiële nadeel voor Goes bedraagt €50.037 en wordt verwerkt in de kadernota 2027.
Agendapunt Pagina 21
5.
Financiën
5.1 Jaarrekeningen 2025 Regeling
Zienswijze
Resultaat GR
Verklaring accountant
Betho
Positief met zienswijze
€ 1.730 .000 positief
Goedkeurend
Voldoet aan Zeeuwse-reserve richtlijn Nee, alternatief voorstel
GGD Zeeland
Positief
€ 1.338.669 positief
Goedkeurend
Ja
GR de Bevelanden
Positief*
€ 641.940 positief
Goedkeurend
Nee
Voor kennisgeving aannemen Jaarrekening nog niet gereed Voor kennisgeving aannemen Positief
€ 116.649 positief
Nog niet beschikbaar
Ja
PM
PM
€ 168.000 negatief
Goedkeurend
Ja
OLAZ RUD Sabewa SWVO VRZ ZMS
Voor kennisgeving aannemen Positief, aanvulling negatief eigen vermogen
PM
€ 437.720 positief
Nog niet beschikbaar
Ja
€ 118.642 positief
Goedkeurend
Ja
€ 121.596 negatief
Nog niet beschikbaar
Ja
* Het ambtelijk advies van zowel de begeleidingscommissie als de samenstellingscommissie is negatief over de voorgestelde resultaatbestemming. Het DB van GR de Bevelanden en het college hebben besloten de voorgestelde resultaatbestemming 2025 met een positief advies aan uw raad voor te leggen. De resultaten vanuit de jaarrekening van de Gemeenschappelijke Regelingen zijn in de jaarrekening 2025 van de gemeente Goes verwerkt als het AB het voorstel over de resultaatbestemming heeft vastgesteld. 5.2 Begrotingswijzigingen 2026 Regeling
Zienswijze
Voldoet aan Zeeuwse richtlijn
Advies BC gevolgd
Advies SC gevolgd
OLAZ
Positief
Ja
Ja
Ja
SWVO
Positief
Ja
Ja
Ja
ZMS
Positief
Nee
Ja
Ja
Bijdrage Goes € 2.249.290 (waarvan € 63.670 extra) € 331.939 (waarvan € 24.601 minder) € 374.074 (waarvan € 58.312 extra)
De financiële effecten vanuit de begrotingswijzigingen zijn in de 33e begrotingswijziging van de gemeente Goes verwerkt.
Agendapunt Pagina 22
5.3 Begrotingen 2027 De financiële effecten van de conceptbegrotingen 2027 van de gemeenschappelijke regelingen zijn meegenomen in de gemeentelijke Kadernota 2027/Programmabegroting 2027. Hieronder een samenvattend overzicht inclusief de gemeentelijke bijdragen. Regeling
Zienswijze
Voldoet aan Zeeuwse richtlijn
Advies BC gevolgd
Advies SC gevolgd
Bijdrage Goes
Betho
Positief
Ja
Ja
Ja
GGD
Positief
Nee
Ja
Ja
€ 2.751.709
GR de Bevelanden
Positief
Ja
Ja
Ja
€ 12.322.000
€0
OLAZ
Positief
Ja
Ja
Ja
€ 2.416.260
RUD
Begroting nog niet gereed Positief
PM
PM
PM
PM
Ja
Ja
Ja
€ 934.901
Ja
Ja
Ja
€ 343.991
VRZ
Positief, met verzoek schrappen bijdrage AMW/clio Positief
Nee
Ja
Nee
€ 3.746.283
ZMS
Positief
Nee
Ja
Ja
€ 380.287
PVZ
Positief
Nee
Nvt
Nvt
Sabewa SWVO
€ 182.058
Totaal
€ 23.077.489
5.4 Begrotingswijzigingen 2027 Regeling GGD
Zienswijze
Voldoet aan Zeeuwse richtlijn
Advies BC gevolgd
Advies SC gevolgd
Positief
Nee
Ja
Ja
Bijdrage Goes € 17.360
6. Communicatie De gemeenschappelijke regelingen krijgen via de griffie afzonderlijk bericht over de zienswijze van de raad van Goes. Bij dit raadsvoorstel mee te zenden stukken: 1. Voorlopige jaarrekeningen 2025 2. Ontwerpbegrotingswijzigingen 2026 3. Ontwerpbegroting 2027 4. Advies samenstellingscommissie 5. Verzamel raadsbesluit 6. 21e begrotingswijziging 2026 Ter inzage te leggen stukken 1. Collegebesluiten 2. Overige financiële documenten Hoogachtend, Burgemeester en Wethouders van Goes,
mr. F.E.W. van Dijk Waarnemend secretaris
C.H. van den Bos Burgemeester