Bijlage 1- Jaarstukken Diamant-groep 2024
Tekst van het document
Bestemmingsreserves De specificaties van de bestemmingsreserves ziet er als volgt uit: (in €1000) Reorganisatie ICT Maatwerkbanen Werkplekkosten beschut werk Participatie Totaal
-
Saldo 31-12-23 1.524 144 403 263 1.776 4.110
Toevoegingen 0 200 0 300 1.060 1.560
Vrijval 0 0 0 0 0 0
Aanwendingen 0 189 136 268 237 830
Saldo 31-12-24 1.524 155 267 295 2.599 4.840
Bestemmingsreserve voor risicoafdekking ten aanzien van reorganisatie
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december
31 december 2024 1.524 0 0 1.524
31 december 2023 1.524 0 0 1.524
De incidentele bestemmingsreserve voor risicoafdekking ten aanzien van reorganisatie ad € 1.524.000 is om kosten van toekomstige boven formatieve medewerkers te vergoeden. In 2024 is hier geen gebruik van gemaakt.
62
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
-
Bestemmingsreserve voor risicoafdekking ten aanzien van ICT
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december
31 december 2024 144 200 189 155
31 december 2023 144 0 0 144
De incidentele bestemmingsreserve ICT ad € 155.000 is om de toekomstige investeringen in automatisering te bekostigen. Het bestuur heeft in de vergadering van 11 september 2024 vastgesteld om de bestemmingsreserve te verhogen met € 200.000 voor de implementatie van Office 365. In 2024 is Office 365 geïmplementeerd voor een bedrag van € 189.000.
-
Bestemmingsreserve maatwerkbanen
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december
31 december 2024 403 0 136 267
31 december 2023 403 0 0 403
De incidentele bestemmingsreserve Maatwerkbanen is ter compensatie van de werkplekkosten bij bestaande formatie. In 2024 is € 136.000 aangewend aan werkplekkosten maatwerkbanen.
-
Bestemmingsreserve werkplekkosten beschut werk
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december
31 december 2024 263 300 268 295
31 december 2023 194 550 481 263
De incidentele bestemmingsreserve werkplekkosten beschut werk is voor financiering van de werkplekvergoeding. De toevoeging komt voort uit de resultaatbestemming van 2022, waartoe het bestuur 11 september 2024 heeft besloten. In 2024 is € 268.000 aangewend aan Beschut werk vergoeding, € 1.500 per persoon.
-
Bestemmingsreserve participatie
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december
31 december 2024 1.776 1.060 237 2.599
63
31 december 2023 1.926 0 150 1.776
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
De incidentele bestemmingsreserve participatie ad € 1.776.000 is voor financiering van dienstverlening, trajecten, en plaatsingen in het kader van de Participatiewet bij de Diamantgroep. In 2024 is er door diverse gemeentes € 237.000 aangewend voor participatiedoeleinden. Het bestuur heeft besloten om € 776.000 van het resultaat 2022 en € 284.000 van het resultaat 2023 toe te voegen aan de bestemmingsreserves Participatie. Hiervan zijn in 2024 117 extra ontwikkelbanen vanuit de gemeente Tilburg gefinancierd.
Stand per gemeente (in €) Gemeente Alphen en Chaam Gemeente Dongen Gemeente Gilze en Rijen Gemeente Goirle Gemeente Hilvarenbeek Gemeente Tilburg Totaal
-
31 december 2024 17.307 127.477 97.858 72.534 38.199 2.245.000 2.598.375
Nog te bestemmen resultaat
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december
31 december 2024 1.560 0 1.864 -304
31 december 2023 1.781 284 505 1.560
Het resultaat 2024 komt uit op een negatief saldo van € 304.000. Bij de vaststelling van de jaarrekening zal aan het bestuur voorgesteld worden om het resultaat 2024 ten laste van de algemene reserve te brengen. •
Voorzieningen
De specificatie van de voorzieningen ziet er als volgt uit: (in €1000) Voorziening bodemverontreiniging Voorziening reorganisatiekosten Voorziening groot onderhoud Voorziening werkhervattingskas Totaal
Saldo 31-12-23 200 143 250 422 1.015
64
Toevoegingen 0 122 266 102 490
Vrijval 0 0 0 0 0
Aanwendingen 0 116 193 0 309
Saldo 31-12-24 200 149 323 524 1.196
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
-
Voorziening bodemverontreiniging
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Aanwendingen Stand per 31 december
31 december 2024 200 0 0 200
31 december 2023 200 0 0 200
De voorziening bodemverontreiniging ad € 200.000 betreft de bodemvervuiling van het onverkochte deel Insulindecomplex. In 2024 is hiervan geen gebruik gemaakt. Gezien de herhuisvesting van La Poubelle zal in 2025 van de voorziening gebruik worden gemaakt.
-
Voorziening reorganisatiekosten
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Vrijval Aanwendingen Stand per 31 december
31 december 2024 143 122 0 116 149
31 december 2023 85 170 0 112 143
De voorziening reorganisatiekosten is bedoeld om verplichtingen met voormalige medewerkers te kunnen afwikkelen. Het saldo op 31 december 2024 betreft een verplichting tot eind 2026.
-
Voorziening groot onderhoud
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Aanwendingen Stand per 31 december
31 december 2024 250 266 193 323
31 december 2023 1.418 725 1.893 250
De voorziening groot onderhoud is ten behoeve van het groot onderhoud aan het complex Zevenheuvelenweg voor de komende jaren, rekening houdend met het gelijkmatigheidsprincipe. Conform het onderhoudsplan heeft de reguliere jaarlijkse dotatie van € 200.000 plaatsgevonden. In het kader van het nieuw onderhoudsplan 2025-2039 is in 2024 een extra dotatie van € 66.000 gedaan. De aanwendingen betreffen voornamelijk het warmte/koude-project.
65
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
-
Voorziening werkhervattingskas
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Aanwendingen Stand per 31 december
31 december 2024 422 102 0 524
31 december 2023 315 107 00 422
De voorziening werkhervattingskasregeling (Whk) betreft het werknemersdeel van de Whk-premie SW-medewerkers. Er vindt overleg plaats met betrokkenen over de afhandeling hiervan. •
Vaste schulden met een rente-typische looptijd langer dan één jaar
(in €1000) Stand 1 januari Lening 18k Toevoeging Aflossing Stand per 31 december
31 december 2024 4.225 1.775 0 6.000
31 december 2023 4.225 0 0 4.225
In mei 2024 is een nieuwe lening afgesloten van € 1.775.000, waardoor de geldlening totaal uitkomt op € 6.000.000. Het betreft hier een aflossingsvrije geldlening welke is verstrekt voor onbepaalde tijd en in overleg boetevrij kan worden afgelost en worden opgezegd. Vanwege marktconformiteit is een rente verschuldigd die gelijk is aan de "10-jaars vaste hypotheekrente". Het betreft het gemiddelde rentepercentage over dat jaar. In 2024 was deze 3,50% (2023, 3.53%). •
Netto-vlottende schulden
De specificatie van de netto-vlottende schulden ziet er als volgt uit: (in €1000)
31 december 2024
31 december 2023
220
237
Crediteuren Overige schulden Totaal overige schulden
3.085 1.848 4.933
3.519 1.853 5.372
Totaal rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen
2.335
1.564
Overige kasgeldleningen
1.995
1.989
Verplichtingen Overige vooruit ontvangen bedragen Totaal overlopende passiva
140 1.024 1.164
673 867 1.540
Totaal
10.647
10.702
Schulden aan openbare lichamen
66
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
-
Schulden aan openbare lichamen
De saldi van de post schulden aan openbare lichamen geeft geen aanleiding tot nadere toelichting.
-
Overige schulden
De overige schulden zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Te betalen BTW Te betalen loonbelasting en sociale lasten Wsw-ID regeling Overige posten Totaal
31 december 2024 777 1.005 59 7 1.848
31 december 2023 684 1.089 67 12 1.853
De post te betalen BTW betreft de BTW-afdracht december 2024. De te betalen loonbelasting en sociale lasten zijn gedaald door de formatieafname van SW-medewerkers.
-
Rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen
De post rekening-courant met niet-financiële instellingen is als volgt te specificeren: (in €1000) 18k Stichting La Poubelle Stichting Bevordering Werkgelegenheid De Schoonmaak Coöperatie Totaal
31 december 2024 951 203 1.181 0 2.335
31 december 2023 500 0 1.064 0 1.564
De rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen betreft het totaalsaldo van de debiteur-, de crediteur- en de rekening courantpositie op verbonden partijen.
67
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
-
Overige kasgeldleningen
De post overige kasgeldleningen is als volgt te specificeren; (in €1000) Stand 1 januari kredietfaciliteit BNG Toevoeging Aflossing Rente Stand per 31 december
31 december 2024 1.989 0 70 76 1.995
31 december 2023 991 950 0 48 1.989
Per juli 2019 heeft de Diamant-groep een rekening-courant kredietfaciliteit tot haar beschikking gekregen welke is afgesloten bij de Bank Nederlandse Gemeenten. Deze faciliteit heeft een looptijd van een jaar en wordt jaarlijks stilzwijgend verlengd. De betaalde rente en kosten hiervoor in 2024 zijn € 76.000 (2023: € 48.000). •
Overlopende passiva
De overlopende passiva bestaan uit verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbare volume en overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar komen. De overlopende passiva per 31 december 2024 zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Verplichtingen Vooruit ontvangen bedragen Totaal
-
31 december 2024 140 1.024 1.164
31 december 2023 673 867 1.540
Verplichtingen
De verplichtingen per 31 december 2024 zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Accountantskosten 1 Werkplekkosten P-wet/Ads 2 Te ontvangen facturen Groen Xtra Reserveringssysteem vergaderruimte Tussenrekening nettolonen 3 Overige posten Totaal
31 december 2024 40 20 43 11 13 13 140
31 december 2023 147 124 0 0 384 18 673
1) Het betreft hier de nog te betalen accountantskosten controlewerkzaamheden jaarrekening voor de gehele gemeenschappelijke regeling Diamant-groep. 2) De factuur werkplekkosten december 2024 is pas in 2025 ontvangen. 3) Het hogere saldo 2023 betrof aanvullende salarisruns over 2023 die in januari 2024 zijn uitbetaald.
68
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
-
Vooruit ontvangen bedragen
De vooruit ontvangen bedragen per 31 december 2024 zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Innovatiegelden TiiP Vooruit gefactureerd GroenXtra Overige posten Totaal
31 december 2024 84 890 50 1.024
31 december 2023 100 715 52 867
De post innovatiegelden TiiP betreft ontvangen gelden die ter beschikking zijn gesteld voor enkele goedgekeurde plannen ten uitvoer van het TIIP-beleid. De post vooruit gefactureerd GroenXtra bestaat in 2024 voornamelijk uit onderhanden werken, nazorg 2025 en 2026 . •
Niet in de balans opgenomen verplichtingen
De Diamant-groep is een meerjarige verplichting aangegaan richting de Stichting Bevordering Werkgelegenheid (SBW) om de loonkosten van de ambtenaren die bij SBW in dienst zijn te betalen. In 2025 zijn de te verwachte salariskosten € 14.000.000 (234 medewerkers). De verlofrechten van de medewerkers zijn eind 2024 in totaal € 1.062.000. De Diamant-groep heeft een meerjarig huurcontract afgesloten met Dennenheuvel Vastgoed BV inzake de huur van een pand aan Ringbaan Noord. In 2025 zijn de te verwachte huurkosten ongeveer € 55.000. De Diamant-groep heeft een huurovereenkomst afgesloten voor Dr. Paul Janssenweg in Tilburg. In 2025 zijn de te verwachte huurkosten € 115.000.
69
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Uit de aanbestedingen volgen de onderstaande langjarige verplichtingen: Contractwaarde*
einddatum
Netto-toegevoegde waarde Bebordingsmaterialen Onderhoud Verhardingen Maaien (intensief en extensief) Regiewerken (materieel met bediend personeel) Borstelen Duurzaam onkruidbeheer verhardingen Reinigen graniet Inleen personeel Groenbeheer Regiewerken hagen knippen Bestrijden eikenprocessierups Boomverzorging (Snoeien, Meldingen) Plantmateriaal Potgrond kwekerij Potten kwekerij Dierenartsenzorg Postbezorging
* * * * * * * * * * * * * * * *
31-12-2026 31-12-2026 30-9-2026 31-12-2026 31-12-2026 14-04-2026 31-12-2026 31-12-2026 31-12-2026 15-4-2026 31-12-2026 03-01-2027 31-12-2026 31-12-2025 31-05-2026 22-10-2027
Personeelskosten Arbodienstverlening
*
31-12-2026
Wagenpark Reparatie en onderhoud wagenpark Levering brandstoffen wagenpark Levering bedrijfsauto's
* * *
1-4-2027 31-12-2026 1-4-2027
* 670.000 140.000 375.000 * * * * *
30-6-2027 31-12-2029 24-6-2026 31-3-2026 31-12-2026 31-12-2026 31-5-2028 31-12-2027 31-12-2025
Langlopende verplichtingen uit aanbestedingen (in €)
Bedrijfskosten Hardware Licenties HRM systeem Licenties financieel systeem Softwarelicenties werkplekken Onderhoud en levering veegmachines Onderhoud en levering groenmachines Levering tuinmachines en alkylaatbrandstoffen Elektriciteit Inhuur diverse tijdelijke krachten
*) De contractwaarde is de waarde gedurende de rest van de looptijd van de verplichting. In het geval er geen bedrag is ingevuld, is sprake van een raamcontract waarbij het werkelijke verbruik de waarde bepaalt. Dit hangt in de meeste gevallen af van de wensen van de organisatie of van klanten.
70
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
De Diamant-groep heeft een kredietarrangement bij een kredietinstelling. De kredietlimiet is € 2.000.000. De rente die van toepassing is betreft een 1-maands Euribor vermeerderd met een spread. Tevens is een bereidstellingprovisie van toepassing van 0,10% over het niet opgenomen deel van de kredietlimiet. Overige borgstellingen, garanties, leningen bij kredietinstellingen zijn niet van toepassing.
71
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
10. Toelichting op het overzicht van baten en lasten 10.1. Toelichtingen op baten •
Toegevoegde waarde
(in €1000) Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde Inclusief intercompany
Realisatie 2024 23.202
Begroting 2024 23.795
24.171
Realisatie 2023 22.983 23.872
Het verschil tussen begroting 2024 en realisatie 2024 wordt grotendeels veroorzaakt doordat de toegevoegde waarde vanuit intercompany-opbrengsten in de begroting wel wordt opgenomen en in de realisatie niet. In de onderverdeling naar bedrijfsonderdeel zullen we voor een goed vergelijk met de begroting tevens de toegevoegde waarde inclusief intercompany-opbrengsten vermelden. De toegevoegde waarde is per bedrijfsonderdeel als volgt samengesteld: (in €1000)
Realisatie 2024
Begroting 2024
Realisatie 2023
GroenXtra Bedrijfsopbrengsten Kosten grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde inclusief intercompany
21.116 8.605 12.511 12.529
20.111 7.874 12.237
21.003 8.327 12.676 12.682
VIP Productie Bedrijfsopbrengsten Kosten grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde inclusief intercompany
1.868 -12 1.880 1.901
2.320 0 2.320
1.894 44 1.850 1.890
VIP Post en Vervoer Bedrijfsopbrengsten Kosten grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde inclusief intercompany
1.399 182 1.217 1.628
1.660 190 1.470
1.364 283 1.079 1.471
Maatschappelijke Ondernemingen Bedrijfsopbrengsten Kosten grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde inclusief intercompany
1.787 269 1.518 1.518
1.708 261 1.447
1.562 244 1.318 1.318
72
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
KikMaat Bedrijfsopbrengsten Kosten grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde inclusief intercompany
5.488 203 5.284 5.809
5.658 166 5.492
5.271 89 5.182 5.637
Bedrijfsvoering Bedrijfsopbrengsten Kosten grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde inclusief intercompany
792 0 792 786
829 0 829
881 3 878 874
23.202
23.795
22.983
Totaal
Groen Xtra De netto toegevoegde waarde van het bedrijfsonderdeel GroenXtra inclusief onderdeel Kwekerij is ten opzichte van de begroting € 274.000 hoger uitgevallen. De toename valt te verklaren uit veel opdrachten. Doordat niet alle werkzaamheden met eigen personeel mogelijk was, is er veel ingehuurd. VIP Productie De netto toegevoegde waarde van de VIP Productie is ten opzichte van de begroting € 440.000 achtergebleven. Dit wordt veroorzaakt door het achterblijven van opdrachten en het prijstechnisch niet goed zijn van opdrachten. VIP Post en Vervoer De netto toegevoegde waarde van het bedrijfsonderdeel VIP Post en Vervoer valt hoger uit dan in 2023. Dit wordt veroorzaakt door de extra omzet tijdens de verkiezingen en de indexering van de tarieven 2023 voor de gemeente Tilburg zijn pas in 2024 gefactureerd. Maatschappelijk Ondernemingen De netto toegevoegde waarde bij het bedrijfsonderdeel Maatschappelijk Ondernemingen is ten opzichte van vorig jaar gestegen. Er is een nieuwe overeenkomst afgesloten met de gemeente Tilburg voor het beheer van de Fietsenstallingen (2024-2033). Voor het beheer is € 16.000 meer gefactureerd dan begroot en dan zijn er nog extra opbrengsten zoals oud ijzer en het ruimen van fietsen. KikMaat De groei van KikMaat wordt veroorzaakt door een stijging van de basisbaan en OAD (Ontwikkelingsgerichte Arbeidsmatige Dagbesteding).
OAD viel hoger uit dan begroot. Tegen de hogere omzet staan ook meer kosten. Basisbanen waren niet begroot, hier staan ook loonkosten Participatie tegenover die niet begroot waren.
73
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Bedrijfsvoering De netto toegevoegde waarde van Bedrijfsvoering is met € 86.000 afgenomen opzichte van het vorige verslagjaar en iets gunstiger dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door enkele losse opdrachten. •
Overige bedrijfsopbrengsten
(in €1000) Bijdrage gemeente Dierenopvang Subsidie Kinderboerderijen Subsidie Vogelopvang Omzet bonus brandstof Vergoeding laadsessies Transitievergoedingen Wsw Innovatiegelden TIIP Subsidies overig Ontvangen donaties DVO BV 18k Doorbelasting La Poubelle Doorbelasting personeel La Poubelle Doorbelasting personeel DSC Externe plaatsing DSC
1
2 3 4 5 6 7 8
Realisatie 2024 654 761 92 8 12 364 11 26 80 320 852 240
Begroting 2024 797 722 105 0 0 0 0 0 10 321 846 112
Realisatie 2023 623 733 82 5 0 252 29 0 82 492 845 218
1.022 320 4.762
708 330 3.952
1.051 652 5.064
1) De realisatie blijft achter ten opzichte van de begroting. Dit komt doordat er minder is gefactureerd dan verwacht. 2) In 2024 zijn meer transitievergoedingen uitbetaald dan vorig jaar. De transitievergoeding is de Diamant-groep verschuldigd aan Wsw werknemers die langer dan 2 jaar ziek zijn of bij ontslag. De vergoeding wordt vanuit het UWV aan de Diamant-groep uitbetaald en is dus een opbrengst. 3) Overige Subsidies bestaat uit ontvangen subsidie voor duurzame energie. 4) Dit betreft ontvangen donaties voor het bedrijfsonderdeel Dierenopvang Hart van Brabant. 5) Doorbelasting aan La Poubelle betreft dienstverlening van de Diamant-groep in het kader van plaatsing SW-medewerkers en ondersteunde activiteiten. 6) Doorbelasting personeel La Poubelle betreft loonkosten van P-Wet/Ads-personeel welke in dienst zijn bij de Diamant-groep, maar werkzaam zijn bij La Poubelle. 7) Doorbelasting personeel DSC betreft loonkosten van P-Wet/Ads-personeel welke in dienst zijn bij de Diamant-groep, maar werkzaam zijn bij De Schoonmaak Coöperatie. 8) Externe plaatsing SW’ers bij DSC is het saldo van de te betalen werkplekkosten en doorbelasting van de salariskosten van DSC.
74
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
•
Incidentele baten
(in €1000) Diverse overige baten Totaal
Realisatie 2024 37 37
Begroting 2024 0 0
Realisatie 2023 68 68
De post diverse overige baten bestaat uit te ontvangen schade vergoedingen.
75
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
10.2. Toelichtingen op lasten •
Toelichting personeelskosten
(in €1000)
Realisatie 2024
Begroting 2024
Realisatie 2023
Loonkosten 1. Sociale lasten Pensioenpremie Totaal loonkosten Wsw-werknemers
29.271 4.835 2.454 36.560
29.344 4.749 2.436 36.529
28.591 4.766 2.389 35.746
Loonkosten Sociale lasten Pensioenpremie Totaal loonkosten P-wet/ Adswerknemers
2.
8.007 1.851 745 10.603
7.157 1.787 645 9.589
5.947 1.485 537 7.969
Loonkosten inhuur Participatiebanen
0
0
74
12.494
11.692
11.627
3.739
5.261
3.076
Studiekosten Reis- en verblijfskosten Werkkleding Vervoerskosten 4. Eigen bijdrage vervoer Geneeskundige zorg Overige personeelskosten Totaal overige personeelskosten
148 10 164 385 -16 247 531 1.471
238 17 153 792 0 294 260 1.754
204 13 157 195 -14 382 458 1.395
Totaal
64.867
64.825
59.886
Loonkosten inhuur SBW ambtelijk
Loonkosten inhuur 18k ambtelijk
3.
1) De totale loonkosten Wsw zijn ten opzichte van 2023 gestegen door cao-verhoging. Dit is overeenkomstig de begroting. De tegemoetkoming lage-inkomensvoordeel (LIV) en uitbetaalde transitievergoedingen zijn opgenomen onder de loonkosten Wsw-werknemers. 2) De totale loonkosten P-Wet/Ads-medewerkers die werkzaam zijn bij La Poubelle en de Schoonmaak Coöperatie worden doorbelast en zijn daarom niet opgenomen in de begroting. 3) De loonkosten inhuur 18k ambtelijk zijn lager dan begroot door het niet invullen van vacatures en omzetting van contracten 18k naar SBW. 4) De vervoerskosten zijn ten opzichte van de begroting lager omdat de intercompanykosten (€300.000) uit de realisatiecijfers zijn gehaald.
76
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
(bedragen in €)
Realisatie 2024
Begroting 2024
Realisatie 2023
Totale loonkosten per medewerker Wsw per SE P-Wet/Ads per FTE Inhuur Participatiebanen per FTE Inhuur SBW-ambtelijk per FTE Inhuur 18k-ambtelijk per FTE
36.707 33.448 0 75.721 62.316
36.491 0 0 78.997 64.162
34.823 30.810 37.249 62.880 52.678
Personeelsbezetting* Wsw (aantal ultimo jaar) Wsw (gemiddeld SE) P-Wet/Ads (gemiddeld FTE) Inhuur Participatiebanen (gemiddeld FTE) Inhuur SBW-ambtelijk (gemiddeld FTE) Inhuur 18k-ambtelijk (gemiddeld FTE)
1.116 996 317 0 165 60
1.100 1.001 295 0 148 82
1.181 1.056 261 2 160 43
*; exclusief aantal medewerkers die langer dan 2 jaar ziek zijn aangezien deze niet worden vergoed vanuit de Rijksbijdrage.
77
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
•
Wet normering topinkomens
Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording is opgesteld op basis van de volgende op de Diamant-groep van toepassing zijnde regelgeving: het BBV. Het bezoldigingsmaximum in 2024 voor de Diamant-groep is € 233.000 (Algemeen bezoldigingsmaximum). Dit geldt naar rato van de duur en/of omvang van het dienstverband. Voor topfunctionarissen zonder dienstbetrekking geldt met ingang van 1 januari 2020 voor de eerste 12 kalendermaanden een afwijkende normering, zowel voor de duur van de opdracht als voor het uurtarief. De eerste 6 maanden is het maandbedrag € 30.800 en de volgende 6 maanden € 23.400, een jaartotaal van € 325.200. Het gemiddelde uurtarief voor 2024 is € 221. In 2024 is de heer Y. Torunoglu directeur geweest. De bezoldiging van de directeur Torunoglu is in de periode januari tot en met 30 juni verloond via 18k BV en in de resterende periode van 2024 (in vaste dienst) via SBW. De bezoldiging van de bestuursleden zijn opgenomen in de jaarrekening van de Diamant-groep. De salariskosten van de heer Y. Torunoglu exclusief doorbelastingen en inclusief werkgeverslasten bedragen € 172.417 in 2024. De privébijtelling van de auto van de zaak exclusief eigen bijdrage bedraagt € 8.865 per jaar. De directeur is voor 84 % van zijn tijd werkzaam voor de Diamant-groep.
Dit is hoger dan in 2023 (75%) omdat minder tijd wordt besteed aan Bepro BV gezien minder activiteiten binnen deze BV en iets meer tijd aan La Poubelle (10% ten opzichte van 9% in 2023) gezien de herhuisvesting vestiging Tilburg. De totale loonkosten zijn € 152.277. De directeur Torunoglu is in de periode januari tot en met 30 juni 2024 in dienst geweest van 18k BV en in de resterende periode van 2024 (in vaste dienst) via SBW. De bezoldiging verantwoord in de WNT bij de Diamant-groep bedraagt het gefactureerde bedrag inclusief werkgeverslasten vanuit 18k BV en SBW aan de Diamant-groep, minus de lasten die worden doorbelast aan de gelieerde entiteiten van de Diamant-groep. Er zijn meerdere WNT-tabellen. Onderstaand staan de drie tabellen die betrekking hebben op de organisatie. Conform artikel 2.1, vijfde lid, WNT mag het totaal van de bezoldiging(en) bij de WNT-instelling(en) en de bezoldiging bij de gelieerde rechtspersoon niet hoger zijn dan het algemene bezoldigingsmaximum van artikel 2.3 WNT. Binnen de Diamant-groep is geen sprake van overschrijding van het algemene bezoldigingsmaximum.
78
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen met dienstbetrekking. Tevens leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling. Gegevens 2024 (bedragen * € 1)
De heer Y. Torunoglu
Functiegegevens Kalenderjaar
Directeur 2024
Omvang dienstverband (als deeltijd in fte) Dienstbetrekking
6/3 t/m 31/12 0,84 Nee
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal
132.957 132.957
Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
160.961
Aanvang en einde functievervulling in 2024
-/- Onverschuldigd betaald bedrag en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
132.957
Bezoldiging Het bedrag van de overschrijdingen en de reden waarom de overschrijdingen al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2023 (bedragen * € 1)
Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband 2023 (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking
N.v.t. N.v.t. De heer H.A.P.J.M. Bool
Directeur 1/1 t/m 31/1 0,75 Nee
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal
11.720 0 11.720
Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
14.205
Bezoldiging
11.720
79
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12. Gegevens 2024 (bedragen * € 1)
De heer Y. Torunoglu
De heer Y. Torunoglu
Functiegegevens Kalenderjaar
Directeur 2024
Directeur 2023
Periode functievervulling in het kalenderjaar Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar
1/1 t/m 5/3 2,16
6/3 t/m 31/12 10
203,48
843
Individuele toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximaal uurtarief in het kalenderjaar Maxima op basis van de normbedragen per maand
221 66.568
212 266.600
Individueel toepasselijke maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 12
44.970
178.716
29.126
111.929
29.126
111.929
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
N.v.t.
Bezoldiging
29.126
111.929
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Bezoldiging (alle bedragen exclusief BTW) Bezoldiging in de betreffende periode Bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
80
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder 1d. Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder: Naam topfunctionaris
Functie
De heer R. Grashoff De heer M. van Asten Mevrouw P. Criens (tot 1 juli 2024) De heer G. van der Put (van 1 juli 2024 tot 1 november 2024) De heer K. Krook (vanaf 1 november 2024) Mevrouw M. Doremalen De heer G.A. Overmans Mevrouw J. van Loon Mevrouw A. de Hoon
•
Voorzitter Lid Lid Lid Lid Vicevoorzitter Lid Lid Lid
Onvoorzien
Onder de post onvoorzien staat het algemene budget voor onvoorziene uitgaven. De post onvoorzien is verantwoord onder de post overige bedrijfskosten. In 2024 is hier geen gebruik van gemaakt. •
Overige bedrijfskosten
(in €1000) Huurkosten Onderhoudskosten Gereedschap en hulpstoffen Energie Verzekeringen en belastingen Schoonmaakkosten Verkoop- en commerciële kosten Kosten wagenpark Telefoonkosten Abonnementen en contracten Accountantskosten Inhuur derden en diensten Dotatie groot onderhoud Dotatie reorganisatiekosten Dotatie Werkhervattingskas Dotatie Voorzieningen debiteuren Schadevergoedingen Diverse overige lasten Totaal
1
2 3 4 5 6
Realisatie 2024
Begroting 2024
Realisatie 2023
430 1.725 143 943 533 331 7 180 170 124 49 2.592 266 122 102 14 0 496 8.227
440 1.762 99 772 507 261 33 174 142 141 66 1.556 200 0 0 0 0 464 6.617
420 1.934 151 1.150 468 326 19 203 303 124 181 2.268 300 170 107 11 45 467 8.647
81
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
1) Bestaat uit elektra, gas, water en brandstoffen voor wagenpark en rijdend materieel. Mede door de hogere prijzen zijn de kosten hoger dan begroot. 2) Accountantskosten zijn lager dan vorig jaar. Dit komt mede door meerwerk voor de jaarrekening van 2022. 3) De inhuur van derden en diensten is hoger dan begroot. Dit is deels inhuur van derden ter vervanging van openstaande vacatures en deels extra inhuur voor ontwikkelingen binnen de organisatie. 4) Conform het onderhoudsplan heeft de reguliere jaarlijkse dotatie voorziening groot onderhoud van € 200.000 plaatsgevonden. In het kader van het nieuw onderhoudsplan 2025-2039 is in 2024 een extra dotatie gedaan van € 66.000. 5) Een vaststellingsovereenkomst is in 2023 afgesloten. Dit betreft een verplichting tot eind 2026. Hiervoor is een dotatie gedaan van € 122.000. 6) Een dotatie Werkhervattingskas (Whk) regeling SW-medewerkers is toegevoegd. Er loopt nog een discussie of dit terecht is. •
Incidentele lasten
(in €1000) Diverse overige lasten Totaal
Realisatie 2024 67 67
Begroting 2024 27 27
Realisatie 2023 27 27
De post diverse overige lasten bestaat voornamelijk resultaat desinvestering. •
Rijksvergoeding Wsw
(in €1000)
Realisatie 2024
Begroting 2024
Realisatie 2023
Bruto Rijksbijdrage Ontvangen van derden Wsw-gelden Betaald aan derden Wsw-gelden Compensatie Wsw-budget Extra compensatie Omvang Rijksvergoeding Wsw
37.975 56 48 0 0 37.983
36.626 0 0 0 0 36.626
35.994 76 35 0 0 36.035
Loonkosten Wsw Subsidieresultaat Wsw
36.560 1.423
36.529 97
35.746 288
Verhouding Rijksvergoedingloonkosten Wsw (%) Aantal gemiddeld SE’s Rijksvergoeding per SE
104%
100%
101%
996 €37.944
1.001 €33.802
1.056 €33.596
82
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
•
Subsidie Aan de Slag
(in €1000)
Realisatie 2024
Begroting 2024
Realisatie 2023
5.372 2.787 8.159
5.644 3.563 9.207
4.416 2.093 6.509
Loonkosten P-Wet/Ads
-10.603
-9.589
-7.969
Subsidieresultaat P-Wet/Ads
-2.443
-382
-1.460
77% 317
96% 295
82% 277
Loonkostensubsidie Werkplekkosten Omvang subsidie P-Wet/Ads
Verhouding subsidie-loonkosten (%) Aantal gemiddeld FTE
•
Saldo van financiële baten en lasten
(in €1000) Betaalde bankrente en kosten Ontvangen rente
Realisatie 2024 285 81
Begroting 2024 105 0
Realisatie 2023 217 71
-/-204
-/-105
-/-146
Totaal
De post betaalde bankrente en kosten bestaat uit betaalde rente geldlening BV 18k € 187.000 (2023: 149.000), rente en kosten kredietfaciliteit € 76.000 (2023: €48.000) en overige betaalde rente en kosten € 22.000 (2023: € 20.000). De post ontvangen rente bestaat uit ontvangen rente schatkistbankieren € 79.000 (2023: €70.000) en overige ontvangen rente € 2.000 (2023: € 1.000). •
Mutaties in reserves
(in €1000) Gerealiseerde saldo Toevoegingen aan reserves Onttrekkingen van reserves Totaal
Realisatie 2024 -1.134 0 830 -304
Begroting 2024 -17 0 0 -17
Realisatie 2023 203 1.475 1.556 284
Het resultaat over 2024 is € 304.000 negatief.
83
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
•
Algemene dekkingsmiddelen
Het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen bestaat uit de volgende componenten: - lokale heffingen, waarvan de besteding niet gebonden is - algemene uitkeringen - dividend - saldo van de financieringsfunctie - overige algemene dekkingsmiddelen De componenten dividend en saldo van de financieringsfunctie zijn van toepassing. •
Dividend
In 2024 is er geen dividend uitgekeerd door Bedrijfsmatige Projecten (Bepro) BV aan de Diamant-groep. •
Saldo van de financieringsfunctie
Het saldo van de financieringsfunctie bestaat uit de ontvangen rentebaten over de uitzettingen, alsmede de betaalde rentelasten over de aangegane leningen en over de aangetrokken middelen in rekeningcourant. Voornoemde baten en lasten laten zich als volgt specificeren: (in €1000) Lening 18k Saldo per 31-12-2023 Toevoegingen Aflossingen Saldo per 31-12-2024
4.225 1.175 0 6.000
Betaalde rente 2024
187
Dit betreft een langlopende lening bij BV 18k met een flexibel rentepercentage dat maandelijks bepaald wordt. In 2024 is een extra lening aangegaan bij BV 18k ad € 1.775.000. De rentelast in 2024 van deze lening was €187.000 (2023: €149.000). Het gemiddelde rentepercentage over 2022 is 3,50% (2023: 3,53%). In 2024 heeft er geen aflossing plaatsgevonden.
84
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
(in €1000) Kredietfaciliteit Saldo per 31-12-2023 Toevoegingen Aflossingen Saldo per 31-12-2024
1.989 0 70 1.995
Betaalde rente 2024
76
Dit betreft een kredietfaciliteit van € 2.000.000. Over het opgenomen bedrag is een rente verschuldigd en over het niet opgenomen bedrag een bereidstellingsprovisie. De totale lasten voor 2024 zijn € 76.000 (2023: 48.000). •
Overzicht van baten en lasten per taakveld
(in €1000)
Realisatie 2024 Baten Lasten
Taakvelden Gemeenschappelijke Regeling
Actuele begroting 2024 Baten Lasten
Taakveld 0 Bestuur en Ondersteuning 830 830
0 0
0 0
0 0
6.4 Begeleide participatie 6.5 Arbeidsparticipatie Totaal Taakveld 6.
75.312 8.159
74.002 10.603
75.215 8.757
73.200 10.789
Totaal Taakvelden
84.301
84.605
83.972
83.989
0.10 Mutaties reserves Totaal Taakveld 0.
Taakveld 6 Sociaal Domein
Bij taakveld 6.4 Begeleide participatie behoren voorzieningen ter bevordering van maatschappelijke participatie die niet gericht zijn op doorstromen naar arbeid. Bij taakveld 6.5 Arbeidsparticipatie behoren alle op arbeid gerichte participatie en re-integratie voorzieningen.
85
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Bijlage 1. Rechtmatigheidsverantwoording 2024 Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruikcriterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemene Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 21 november 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Grensbedrag Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 3 % van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2.585.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV oktober 2024.
Bevindingen Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 941.000 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor vastgestelde grens van € 2.585.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het Dagelijks Bestuur een bedrag van € 745.000 acceptabel op basis van door het Algemeen Bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Voorwaardencriterium: Begrotingscriterium: Overschrijding lasten Overschrijding investeringsbudgetten Ongeautoriseerde reservemutaties Misbruik- en oneigenlijk gebruik-criterium: Totaal Onrechtmatigheden: Waarvan acceptabel: Waarvan niet-acceptabel:
€ 196.000 € 616.000 € 129.000 geen afwijkingen geen afwijkingen € 941.000 € 745.000 € 196.000
86
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL
Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur (financiële verordening de Diamant-groep 2023 art. 9.3 en 16.3) aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie zij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
87
KSG Registeraccountants B.V.
Paraaf:
Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025
PBL