Bijlage 1- Jaarstukken Diamant-groep 2024

Wegvallen financiering P-wet maatwerkbaan Maatwerkbanen zijn beschutte werkplekken voor mensen die geen indicatie beschut werk hebben, maar wel een sterke begeleidingsbehoefte en/of een werkplek aanpassing in de omvang van een beschutwerker. Deze mensen worden gefinancierd volgens de afspraken voor een P-Wetter doelgroep 30-80%. Hierdoor zijn de kosten van deze werkplek niet volledig gedekt en wordt een extra bijdrage gevraagd van € 8.025 per werkplek. Met het bestuur is afgesproken dat de Diamant-groep deze extra financiering toch nodig heeft, maar de deelnemende gemeenten hebben dit niet structureel in hun begrotingen opgenomen. Binnen de Diamant-groep is er een reserve begroot welke toereikend is tot en met 2026. Wat betekent dat er vanaf 2027 een risico bestaat dat deze kosten niet zijn gedekt wanneer gemeenten deze nog niet structureel hebben begroot. Dit risico wordt meegenomen in de uitwerking van de strategie nota en de uitvoeringsplannen. Krimp van de organisatie niet haalbaar De aankomende jaren gaan we groeien in formatie, maar de jaren daarna verwachten we weer krimp. De organisatie zal hierop jaarlijks aangepast moeten worden, concreet afscheid nemen van werk(soorten), niet gesubsidieerde formatie, activum, wagenpark, bedrijfskosten wat eenmalig allerlei frictiekosten op.

Aanpassing naar een ontwikkelbedrijf Verwachting is dat het meer investeren in de doelgroep, resulteert in hogere kosten voor begeleiding. Het risico is niet meer opgenomen omdat de wijze waarop deze extra kosten zullen worden terugverdiend wordt meegenomen in de uitwerking van de strategie koers.

29

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Niet-invulbare vacatures op vitale plekken De arbeidsmarkt is voor alle vacatures steeds moeilijker. Bij vitale functies is het dan nodig extern in te huren, waarbij deze kosten doorgaans veel hoger zijn dan voor reguliere medewerkers. Uitval SW’ers op reguliere plaatsen Op dit moment zijn er SW’ers werkzaam op sleutelfuncties waarbij, wanneer de huidige functionaris vertrekt, deze opnieuw ingevuld moet worden. Het invullen kan soms niet met een gesubsidieerde medewerker. Hierdoor wordt de functie vervolgens ingevuld door een reguliere medewerker wat leidt tot hogere kosten. Strategische personeelsplanning Door verdere verschuiving van functie-inhoud zijn andere competenties en vaardigheden vereist welke mogelijk niet iedereen kan opdoen. Dit naar aanleiding van aanpassingen van de organisatie naar aanleiding van de strategie ’24 - ’30. Effect verlofsaldo bij vertrek Een deel van de medewerkers heeft door omstandigheden een hoog verlofsaldo. Bij vertrek betekent dit extra kosten (uitbetalen of eerder inhuren). Dit risico is niet te begroten en is opgenomen in de risico’s. Effecten multi-problematiek doelgroep De nieuwe medewerkers vanuit de participatie-wet hebben steeds vaker een combinatie van problemen waardoor zij een achterstand op de arbeidsmarkt hebben. Het risico bestaat dat dit meer begeleiding en instructie vraagt dan we nu begroten.

Dit risico wordt meegenomen in de uitwerking van de strategie nota en de uitvoeringsplannen. Uiteenvallen inkoopcollectief Het uiteenvallen van het SW-inkoopproces in samenwerking met de brancheorganisatie kan leiden tot hogere inkoopkosten. Extra terugloop Post We houden rekening met een langzame daling van de aantallen post door de digitalisering van klanten. Het risico bestaat dat dit versneld wordt door externe omstandigheden. Frictieverlies verhuizing La Poubelle Bij de verhuizing is rekening gehouden met extra kosten en/of minder omzet in de periode van de overgang. We hebben hier een bestemmingsreserve voor gevormd maar deze is naar verwachting niet voldoende. Verlies DSC compenseren Waar De Schoonmaakcoöperatie (DSC) voorheen winst behaalde, komt deze winst steeds meer onder druk. Omdat de Diamant-groep één van de moeders is, lopen we het risico dat we verliezen moeten compenseren.

30

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Niet verlengen aflopen gemeentelijke contracten De komende jaren lopen er diverse gemeentelijke contracten af. Wanneer deze niet verlengd worden, dan zal er overcapaciteit ontstaan. Dit brengt extra kosten met zich mee. Verduurzamen moet sneller dan gepland We zijn aan het verduurzamen, maar we lopen het risico dat de wetgeving sneller gaat dan we nu denken. Effect zal dan zijn dat er versneld geïnvesteerd moet worden in bijvoorbeeld materieel. Slachtoffer cybercrime Het risico om slachtoffer te worden van cybercrime wordt steeds groter. Ondanks alle preventieve maatregelen, zullen we als het zich voor doet kosten moeten maken voor het herstellen van schade en het opvangen van nevenschade en eventuele claims. Onvoldoende ondersteuning op ICT en/of AVG gebied Om de nieuwe organisatie goed te ondersteunen zijn er steeds meer ICT-middelen nodig. Het risico bestaat dat door nieuwe regelgeving en ontwikkelingen we te weinig meerjarig aan benodigde ICT ondersteuning hebben begroot. Kwalitatief Niet alle geïdentificeerde risico’s kunnen gekwantificeerd en gewogen worden omdat deze dermate onduidelijk of onzeker zijn of afhankelijk zijn van scenario’s of (strategische) keuzes. De belangrijkste geïdentificeerde risico’s in dit kader hangen samen met het al dan niet kunnen voldoen aan de eisen van de Participatiewet (P-wet-proof).

Deels is de Diamant-groep daarbij ook afhankelijk van bestuurlijke keuzes. Daarnaast volgen (wettelijke) ontwikkelingen zich in snel tempo op. De roep om aanpassing van de Participatiewet - zowel inhoudelijk als qua financiering – wordt steeds harder. Uit diverse onderzoeken en rapporten blijkt dat de Participatiewet niet goed functioneert en met het nieuwe kabinet is niet uit te sluiten dat aanpassingen uitblijven.

31

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

1.5.

Financiële kengetallen

Voor 2024 zijn voor de Diamant-groep de volgende kengetallen berekend: Netto schuld quote (in €1000)

2024

Netto schuld Totale inkomsten Netto schuldquote

5.438 83.471 7%

Netto schuld quote (gecorrigeerd voor leningen) (in €1000)

2024

Netto schuld Totale inkomsten Netto schuldquote (gecorrigeerd voor verstrekte leningen)

5.438 83.471 7%

De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de totale inkomsten. Als dit percentage hoger is dan 100% wordt aanbevolen om de schulden af te lossen. De Diamant-groep heeft ruim voldoende inkomsten om aan haar schulden te voldoen. De netto schuldquote is doordat in mei een nieuwe overeenkomst tot geldlening is afgesloten in 2024 gestegen naar 7% (2023: 5,2%).

Structurele exploitatieruimte (in €1000)

2024

a) Structurele lasten b) Structurele baten c) Totale structurele toevoegingen aan de reserves d) Totale structurele onttrekkingen aan de reserves e) Totale baten (B-A) + (D-C)/E * 100%

84.253 83.434 0 0 83.471 -1%

Het berekende percentage voor de structurele exploitatieruimte helpt mee beoordelen welke structurele ruimte de Diamant-groep heeft om de eigen lasten te dragen. Zichtbaar is het feit dat deze ruimte beperkt is.

32

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Solvabiliteitsratio (in €1000)

2024

a) Eigen vermogen b) Totaal vermogen Solvabiliteitsratio (A/B * 100%)

7.249 25.092 29%

De solvabiliteit geeft aan of een organisatie in staat is om op korte en lange termijn aan haar betalings- en aflossingsverplichtingen te voldoen. Het eigen vermogen is in 2024 gedaald door het negatieve resultaat. Daarnaast zijn de schulden toegenomen en is het totaal vermogen gestegen. Hieruit volgt een daling van de solvabiliteitsratio met 5 procentpunt naar 29%.

Provinciale toezicht In het toezicht kader van de provincies zijn voor de financiële kengetallen signaleringswaarden opgenomen die gebruikt worden voor het inzicht in de financiële situatie en risicopositie. In onderstaande tabel staan deze signaleringswaarden afgezet tegen de waarden van de Diamantgroep. Kengetal

Netto schuldquote Netto schuldquote (gecorrigeerd) Structurele exploitatieruimte Solvabiliteitsratio

Minst risicovol

Neutraal

Meest risicovol

Diamantgroep

<90% <90% >0% >50%

90%-130% 90%-130% 0% 20%-50%

>130% >130% <0% <20%

7% 7% -1% 29%

33

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

2. Onderhoud kapitaalgoederen 2.1.

Locatie Zevenheuvelenweg

Onderhoud (preventief en dagelijks) geschiedt op basis van een meerjarig onderhoudsplan (MJOP), waarin zowel de bouwkundige als technische elementen zijn opgenomen. Dit plan wordt gevolgd en zorgt ervoor dat er geen sprake is van achterstallig onderhoud. De kosten van het onderhoudsplan worden verwerkt in de jaarbegroting. Gebouwenbeheer stond vooral in het teken van duurzaamheid. Het warmte/koude-project wat gepland stond in oplevering eind 2023 heeft een lange nasleep gehad. Hierdoor is er tot op heden een concept MJOP voorhanden. De nieuw te verwachten kosten aangaande de E&W installatie zijn eind 2024 via een MVO aanbesteding gegund. De definitieve actualisatie van het MJOP zal begin 2025 plaatsvinden.

2.2.

Locatie Insulindestraat

Op de locatie Insulindestraat staat nog één pand. Op dit moment wordt het pand gebruikt als opslag. Het bestuur heeft in januari 2022 goedkeuring gegeven aan de verdere uitwerking van de herhuisvestingplannen van La Poubelle naar de Insulindestraat. Dit project loopt nog. De locatie aan de Insulindestraat wordt minimaal onderhouden op wat benodigd is voor de opslagfunctie. Hiervoor is geen MJOP aanwezig, de minimale kosten worden verwerkt in de exploitatie van het lopend jaar.

2.3.

Locatie Havendijk

Over de herhuisvesting van La Poubelle wordt op dit moment bekeken of de locatie aan de Insulindestraat afdoende is om aan alle wensen en eisen te voldoen. Er is een actueel meerjarig onderhoudsplan die is uitgevoerd met het vraagstuk welke minimale acties er uitgevoerd dienen te worden om het pand de komende jaren (<5 jaar) bruikbaar te houden met het oog op wat er de komende jaren op Havendijk gaat spelen. De kosten van het onderhoudsplan worden verwerkt in de jaarbegroting.

2.4.

Wagenpark en ander rijdend materieel

In 2024 zijn 42 wagens vervangen en is het wagenpark met 2 uitgebreid. Met het oog op verduurzaming is een deel hiervan elektrisch. Daarnaast is er divers rijdend materieel vervangen.

34

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

3. Financiering 3.1.

Rente en financieringsbehoefte

Rentetoerekening Aan alle vaste activa en aan de voorziening reorganisatie wordt rente toegerekend via een vast rentepercentage. Dit percentage is 4% en wordt gerekend over de boekwaarde per 1 januari 2024. Het totaal van deze rentelasten was in 2024 € 459.000 (2023: € 409.000). Rentelasten Er is een langlopende lening afgesloten met de BV 18k ter grootte van € 6 miljoen. Dit betreft een langlopende lening met een flexibel rentepercentage dat maandelijks wordt bepaald. De rentelast in 2024 van deze lening was € 187.000. In mei 2024 is een nieuwe lening afgesloten met BV 18k van € 1.775.000. In 2024 heeft er geen aflossing plaatsgevonden en de verwachting is dat dit de komende jaren ook niet gaat gebeuren. De overige rentelasten op lopende rekeningen waren € 98.000 (2023: € 84.000). Rentebaten De rentebaten in 2024 waren € 81.000 (2023: € 91.000). Renteresultaat Het renteresultaat voor 2024 komt hiermee op € 663.000 (2023: € 551.000). Financieringsbehoefte Voor de financieringsbehoefte wordt er altijd eerst naar de BV 18k gekeken voor een kort- of langlopende lening. Mocht BV 18k niet in staat zijn om te voldoen aan de vraag vanuit de Diamant-groep, dan wordt de bancaire markt benaderd. Dit kan zijn via de huisbankier, Rabobank, of via de BNG (Bank Nederlandse Gemeenten).

Financieringsbehoefte (in €1000) Totale boekwaarde investeringen Eigen vermogen Voorzieningen Langlopende leningen Totaal langlopende financiering

12.368 7.249 1.196 6.000 14.445

In 2019 is een financieringsovereenkomst aangegaan met de BNG voor € 2.000.000. Dit betreft een rekening-courant krediet. In 2022 en 2023 waren er geen aflossingen. In 2024 heeft er een aflossing plaatsgevonden van € 70.000.

35

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Schatkistbankieren Per 16 december 2013 is de wet Verplicht schatkistbankieren ingevoerd. Verplicht schatkistbankieren houdt in dat overschotten aan liquide middelen boven een drempelbedrag moeten worden afgestort in de schatkist bij het ministerie van Financiën. Het drempelbedrag is een percentage van het begrotingstotaal. De drempel is in 2024 niet overschreden. In de toelichting op de balans in deze jaarstukken is de verplichte toelichting op de drempel en de benutting daarvan opgenomen.

3.2.

Renterisiconorm en kasgeldlimiet

De renterisiconorm beperkt het renterisico op de vaste schuld (looptijd één jaar of langer). Het renterisico is de mate waarin het saldo van rentelasten en -baten verandert door wijzigingen in rentepercentages op leningen en uitzettingen. Het gaat hier om percentages van het begrotingstotaal. Zowel de kasgeldlimiet als de renterisiconorm heeft als doel decentrale overheden te beschermen tegen rentefluctuaties. Rente-risiconorm (in €1000) 1 2 3 4 5 6 7

Schuld met renteherziening 2024 Aflossing Renterisico (1+2) Begrotingstotaal Percentage ministeriële regeling Renterisiconorm (4*5) Onderschrijding norm (+) ) (6-3)

6.000 0 6.000 82.088 20% 16.418 10.418

De Gemeenschappelijke Regeling Diamant-groep heeft een onderschrijding en is binnen de renterisiconorm gebleven.

Kasgeldlimiet kwartaal 1 (in €1000) Begrotingstotaal Percentage ministeriële regeling Kasgeldlimiet

82.088 8,2% 6.731

Vlottende schuld Vlottende activa Netto vlottende schuld Ruimte onder het kasgeldlimiet

9.478 11.189 -1.711 8.442

36

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Kasgeldlimiet kwartaal 2 (in €1000) Begrotingstotaal Percentage ministeriële regeling Kasgeldlimiet

82.088 8,2% 6.731

Vlottende schuld Vlottende activa Netto vlottende schuld Ruimte onder het kasgeldlimiet

8.682 10.989 -2.307 9.038

Kasgeldlimiet kwartaal 3 (in €1000) Begrotingstotaal Percentage ministeriële regeling Kasgeldlimiet

82.088 8,2% 6.731

Vlottende schuld Vlottende activa Netto vlottende schuld Ruimte onder het kasgeldlimiet

7.918 9.992 -2.074 8.805

Kasgeldlimiet kwartaal 4 (in €1000) Begrotingstotaal Percentage ministeriële regeling Kasgeldlimiet

82.088 8,2% 6.731

Vlottende schuld Vlottende activa Netto vlottende schuld Ruimte onder het kasgeldlimiet

8.312 10.574 -2.262 8.993

De Gemeenschappelijke Regeling Diamant-groep is in alle kwartalen ruimschoots binnen de kasgeldlimiet gebleven.

37

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

4.

Verbonden partijen

Naam

Vestigings plaats

Wijze van deelname

Openbaar belang

Stichting Bevordering Werkgelegenheid (SBW)

Tilburg

Algemeen Bestuur Gemeenschappelijke regeling is bestuur van de Stichting

Bedrijfsmatige Projecten (Bepro) BV

Tilburg

Gemeenschappelijke regeling is 100% aandeelhouder

Meervlaks BV

Tilburg

Bepro BV is 100% aandeelhouder

Initiëren en financieel ondersteunen van werkgelegenheidsprojecten bij de Gemeenschappelijke regeling. Het beschikbaar stellen van arbeidskrachten ten behoeve van de uitvoering van de projecten. Participatie in risicovolle projecten. Deelnemen in en samenwerken met en het voeren van de directie over andere rechtspersonen en ondernemingen in het kader van gesubsidieerde arbeid door de Diamant-groep. Op dit moment is deze BV niet actief.

BV 18k

Tilburg

Bepro BV is 100% aandeelhouder

Diverse activiteiten op het gebied van HRM ten behoeve van de Diamant-groep en derden.

BV 18k Flex

Tilburg

BV 18k is 100% aandeelhouder

Het tegen vergoeding detacheren van arbeidskrachten.

Stichting La Poubelle

Tilburg

Algemeen Bestuur Gemeenschappelijke regeling is bestuur van de Stichting

Kringloopwinkel. Werkzaamheden gericht op of ten dienste van het milieu. Het creëren en in stand houden van leerwerkplekken voor personen met een afstand tot de arbeidsmarkt.

De Schoonmaak Coöperatie

Vught

Gemeenschappelijke regeling is lid voor circa 48%

Het faciliteren en creëren van leerwerkplekken voor personen met een afstand tot de arbeidsmarkt in een leer/werkbedrijf gericht op schoonmaakactiviteiten.

38

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Naam

Eigen vermogen (afgerond in € 1.000)

Verandering in belang

Resultaat 2024 (in € 1.000)

Stichting Bevordering Eigen vermogen per 01-01-2024: Werkgelegenheid Eigen vermogen per 31-12-2024: (SBW) Vreemd vermogen per 01-01-2024: Vreemd vermogen per 31-12-2024:

2.000 .000 1.968.000 2.250.000

Geen

-1.724

Bedrijfsmatige Projecten (Bepro) BV

Eigen vermogen per 01-01-2024: Eigen vermogen per 31-12-2024: Vreemd vermogen per 01-01-2024: Vreemd vermogen per 31-12-2024:

10.171.000 10.453.000 928.000 791.000

Geen

282

Meervlaks BV

Eigen vermogen per 01-01-2024: Eigen vermogen per 31-12-2024: Vreemd vermogen per 01-01-2024: Vreemd vermogen per 31-12-2024:

357.000 351.000 2.000 2.000

Geen

-6

BV 18k

Eigen vermogen per 01-01-2024: Eigen vermogen per 31-12-2024: Vreemd vermogen per 01-01-2024: Vreemd vermogen per 31-12-2024:

9.440.000 9.738.000 889.000 764.000

Geen

298

BV 18k Flex

Eigen vermogen per 01-01-2024: Eigen vermogen per 31-12-2024: Vreemd vermogen per 01-01-2024: Vreemd vermogen per 31-12-2024:

18.000 18.000 131.000 149.000

Geen

0

Stichting La Poubelle

Eigen vermogen per 01-01-2024: Eigen vermogen per 31-12-2024: Vreemd vermogen per 01-01-2024: Vreemd vermogen per 31-12-2024:

654.000 311.000 930.000 863.000

Geen

-343

De Schoonmaak Coöperatie

Eigen vermogen per 01-01-2024: Eigen vermogen per 31-12-2024: Vreemd vermogen per 01-01-2024: Vreemd vermogen per 31-12-2024:

1.928.704 2.025.000 2.989.134 4.239.000

Geen

125

39

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Risico’s binnen verbonden partijen • Binnen BV 18k is door de komst van de wet Wet Normalisering Rechtspositie Ambtenaren (WNRA) en Wet Arbeidsmarkt in Balans (WAB) het grote voordeel om de verloning via BV 18k te laten lopen vervallen. Het risico in afname van aantal te verlonen kandidaten wordt hiermee hoger. Daarnaast is de nieuwe cao voor Participatie Wetters van kracht (cao Aan de Slag) waardoor de Participatie Wetters werkzaam binnen de Diamant-groep op de payroll komen van de Diamant-groep en niet meer worden verloond via BV 18k flex. • Huisvesting bij La Poubelle en het effect op de exploitatie. • Aantallen P-Wetters en SW’ers bij De Schoonmaak Coöperatie en het effect op de exploitatie. Visie op de verbonden partijen • Stichting Bevordering Werkgelegenheid; continueren van het beleid om alle werkzame ambtenaren in dienst te nemen. • Bedrijfsmatige Projecten BV: in de BV vinden geen activiteiten plaats. • Meervlaks BV: vooralsnog een lege BV, in te zetten op termijn voor nieuwe ontwikkelingen. • BV 18k: continuering voor Payrolling activiteiten van de reguliere medewerkers van de Diamant-groep met een tijdelijk dienstverband en derden. • BV 18k flex: voortzetting van detacheringsactiviteiten naar externe werkgevers. • Stichting La Poubelle: behoud en voortzetting van de beschikbaarheid van participatiebanen binnen de kringloopwinkels en werkplaatsen.

• De Schoonmaak Coöperatie: continuering van de coöperatie met de andere twee organisaties Weener XL en de WSD-groep.

40

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

5. Bedrijfsvoering 5.1.

Duurzaamheid

We sturen op duurzaamheid, ook steeds meer bij aanbestedingen. We kopen steeds meer elektrische auto’s en hebben gekozen voor een warmte-koude systeem op basis van zonthermische panelen (PVT) en warmtepompen. Als het mogelijk is, stellen we voorwaarden rondom social return (SROI). We werken zowel intern als bijvoorbeeld in het groen (elektrisch werkmateriaal) en bij de kringloopbedrijven aan het laagst mogelijke effect op klimaat, milieu en leefomgeving en met spaarzaam en circulair gebruik van materialen.

5.2.

Wet Open Overheid

De Wet Open Overheid (WOO) trad op 1 mei 2022 in werking. Volgens deze wet moeten wij in de jaarverantwoording een openbaarheidsparagraaf opnemen en daarin verslag doen van de uitvoering van de wet, mede in relatie tot de beleidsvoornemens wat betreft actieve en passieve openbaarmaking en verbetering van de informatiehuishouding. In 2024 zijn er geen verzoeken binnengekomen om informatie te openbaren. De jaarstukken, alsmede de agenda’s en verslagen van het bestuur worden actief gepubliceerd via de website. De Diamant-groep staat in het meest recente overzicht van het ministerie als “voldoet wel” geregistreerd voor wat betreft de van kracht zijnde verplichtingen op grond van WOO.

5.3.

Rechtmatigheid

Intern sturen we op aanbestedingsrechtmatigheid op basis van de aanbestedingskalender die wordt beheerd door de centrale inkoopafdeling. De aanbestedingskalender wordt opgesteld op basis van het contractregister (aflopende contracten) en aangevuld naar aanleiding van nieuwe inkoop- en investeringsbehoeften uit strategienota, jaarplan en klantcontracten en ontbrekende contracten volgens de spendanalyse. Invoering van inkoopcontractmanagement is een aanbevolen verbetermaatregel om de kwaliteit en rechtmatigheid van de prestatielevering door leveranciers te beheersen en te verbeteren. Er zijn in 2024, 3 casussen geweest die tezamen de rapportagegrens van € 169.000 uit de financiële verordening overschrijden. Het betreft de spend van potgrond, stekmedium en potten van onze kwekerij voor een totaalbedrag van € 196.000. Voor de potgrond en potten zijn voor 2025 nieuwe contracten afgesloten op basis van een Europese aanbesteding. De afwijkingen die ontstaan zijn na de laatste tussenrapportage tussen de actuele begroting en de realisatie zijn toegelicht in de jaarrekening. Als verbetermaatregel gaan we in 2025 de spelregels inzake begrotingswijzigingen verduidelijken in onze interne verordeningen, met name de voorwaarden inzake begrotingswijzigingen waarbij het duidelijk is wanneer het resultaat mag worden gewijzigd.

Er is binnen de Diamant-groep geen beleid gericht op het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van wet- en regelgeving door derden (M&O-beleid). Dat is bij de Diamant-groep niet van toepassing. De Gemeenschappelijke Regeling Diamant-groep is gericht op haar medewerkers

41

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

(intern) en niet zoals een gemeente op burgers (extern). Vanuit onze frauderisico-analyse is een aanbevolen verbetermaatregel om aanvullend integriteitsbeleid op te stellen. Er in 2024 sprake geweest van 1 fraude-incident waarbij 2 medewerkers van de Diamant-groep zijn betrokken. De financiële omvang was zeer klein.

5.4.

Integriteit

Integriteit is een onderwerp dat constante aandacht verdient. Er is beleid om medewerkers te beschermen tegen ongewenste omgangsvormen op het werk en om een preventief beleid te voeren. Het gaat hier met name om seksuele intimidatie, agressie en geweld, pesten en discriminatie. Dit is vertaald in de regeling Ongewenste omgangsvormen en een gedragscode. Dit thema komt ook aan de orde in de introductiedag voor nieuwe medewerkers en is ook een onderwerp dat geregeld terugkomt in trainingen en in werkoverleggen. De Diamant-groep heeft nog geen integraal integriteitsbeleid op bestuurlijk niveau. In 2024 is gekeken welke verbeteringen nog mogelijk zijn in het integriteitsbeleid en de uitvoering daarvan. Op basis daarvan zal in 2025 een voorstel tot nieuw beleid worden voorbereid. De bedoeling is om nog meer aan te sluiten bij de werkwijze van gemeenten, maar daarbij niet de eigen aard van alle medewerkers van de Diamant-groep uit het oog te verliezen.

5.5.

Investeringsbeleid

Investeringen binnen de Diamant-groep vinden plaats op basis van de in de jaarplannen opgenomen investeringsinitiatieven. De belangrijkste investeringen liggen op het gebied van het wagenpark, materieel ten behoeve van GroenXtra, energiebesparende maatregelen en automatisering. In 2024 zijn er in totaal 19 (Europese) aanbestedingen afgerond volgens de voorgeschreven aanbestedingsprocedures om investeringen en andere uitgaven rechtmatig te kunnen doen.

5.6.

Administratieve organisatie

Op basis van de geactualiseerde beschrijvingen van de administratieve organisatie en de daarop afgestemde interne controleplannen, is in 2024 de interne controle uitgevoerd. Deze aanpak wordt jaarlijks met de accountant afgestemd en geëvalueerd en daar waar nodig wordt de interne controle aangepast. Interne controle is gericht op beheerhandelingen die uiteindelijk financiële consequenties kunnen hebben. Uitgangspunt hierbij is dat deze in de lijn wordt belegd en bestaat uit drie linies (three-lines-of-defence methode). Dit houdt in dat het lijnmanagement verantwoordelijk is voor haar eigen processen. Daarnaast is er een functie die deze 1e lijn ondersteunt, adviseert, coördineert en bewaakt of het management zijn verantwoordelijkheden ook daadwerkelijk neemt. Dit is de 2e lijn. Tenslotte wordt gecontroleerd of het samenspel van de 1e en 2e lijn soepel functioneert. Door de afdeling planning & control wordt een objectief en onafhankelijk oordeel geveld met mogelijkheden tot verbetering.

42

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

5.7.

Informatisering en Automatisering

De belangrijkste projecten voor de organisatie in 2024 waren: • • • • • •

5.8.

De organisatie is volledig over op M365. Medewerkers zijn getraind en zullen nog verder worden opgeleid. Eind 2024 is een project gestart om Copilot in de organisatie te testen en te onderzoeken welke voordelen hiermee behaald kunnen worden. Een nieuw security awareness programma is gekocht en de eerste trainingen zijn in november 2024 gestart. Er is gewerkt aan een digitale strategie voor de periode 2024-2030. Deze zal in 2025 aan het Directieteam worden voorgelegd. Eind 2024 zijn alle printers vervangen. Onderzoek is gedaan naar mogelijkheden om de archieven te digitaliseren. Hiervoor is ook een vervangingsbesluit opgesteld. Stappen zijn gezet in de volwassenheidsmeting, samen met de Functionaris Gegevensbescherming en de Privacy Officer. Besloten is om te stoppen met inhuur en voor deze posities functionarissen in dienst te nemen. Sinds september 2024 is een Privacy Officer in dienst. De functionaris gegevensbescherming wordt nu nog ingehuurd, maar er is besloten om samen met drie andere SW bedrijven gezamenlijk een functionaris gegevensbescherming te werven, welke in 2025 één dag per week voor de Diamant-groep beschikbaar zal zijn.

Planning & Control

Planning en Control is betrokken geweest en heeft zijn bijdrage geleverd aan diverse ontwikkelingen en aan de beheersing van de bedrijfsvoering in 2024. • • • •

Meer betrokkenheid bij contractonderhandelingen en totstandkoming van contracten (bijvoorbeeld fietsenstalling); Diverse (maatschappelijke) business cases inzichtelijk gemaakt (bijvoorbeeld herhuisvesting La Poubelle); Meer accent op procesontwikkeling vanuit risicogedachte, inrichting processen op basis van continuïteit, beïnvloedbaarheid en efficiency (bijvoorbeeld opvolging managementletter accountant); Power BI geïmplementeerd.

We werken met een beheermodel voor risico’s en kansen. Dit sluit aan bij landelijke rechtmatigheidsontwikkelingen, waarbij de Diamant-groep en het bestuur zelf verantwoording afleggen over de (financiële) rechtmatigheid in de jaarrekening. Het Dagelijks Bestuur verklaart hierin expliciet dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties financieel rechtmatig tot stand zijn gekomen.

43

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

5.9.

HR en KAM

Koers 2020-2024 HR is in de kern sterk verstrengeld met de primaire opdracht van de Diamant-groep; het ontwikkelen van mensen. Het jaar 2024 heeft voor HR in het teken gestaan van herpositionering na het centraliseren van de afdeling. Het nieuwe bedieningsconcept wordt toegepast en al werkend aangepast waar nodig. Medio 2024 is de nieuwe functie van HR Manager ingevuld. Met de centralisatie van de HR afdeling is de functie van Personeelsadviseur vervallen. In 2024 is uit verschillende evaluaties gebleken dat de afstand tussen de (leidinggevenden van de) bedrijfsonderdelen en HR wat groot is geworden. Eind 2024 is een voorstel voor een kleine aanpassing van de HR inrichting gedaan om HR weer wat dichterbij te brengen. Dit wordt in 2025 verder uitgewerkt. De verschillende teams binnen de afdeling hebben gezamenlijk afspraken gemaakt om de onderlinge samenwerking en kennisdeling te vergroten. Ontwikkelmethodiek & HR-cyclus In 2024 is de ontwikkelmethodiek als pilot ingezet bij de Ontwikkelbaan. Met de ervaringen uit deze pilot zijn waardevolle inzichten opgedaan waarmee de methodiek is verbeterd. Deze ontwikkeling zet zich ook in 2025 door met als doel een bijdrage te leveren aan de ontwikkeling van alle collega’s binnen de Diamant-groep.

Verbetering en doorontwikkeling van (digitale) HR-werkprocessen Als gevolg van de centralisatie van HR was er een noodzaak om de basis werkprocessen opnieuw vorm te geven in het HR- en salarissysteem (2023). In 2024 is gestart met een verdere verbetering van de processen. Het personeelsinformatiesysteem biedt mogelijkheden om de processen nog efficiënter in te richten en verder te automatiseren en digitaliseren. Leidinggevenden ervaren nog niet altijd een goed gestroomlijnd proces en hebben de mogelijkheid om extra instructie aan te vragen. Ziekteverzuim We zien een stijging van het ziekteverzuim in 2024. Het verzuim is 1 procent toegenomen ten opzichte van 2023 tot 16,8%. Medio 2024 is een uitgebreide verzuimanalyse gemaakt met een aantal aanbevelingen die worden opgevolgd en doorlopen in 2025. KAM In 2024 is een advies voorbereid over de wijze waarop we de KAM-organisatie kunnen optimaliseren. In 2025 vindt hierover besluitvorming plaats en wordt dit verankerd in het KAM beleid. Het centrale thema in het KAM-beleid is en blijft het streven naar optimale arbeidsomstandigheden voor alle medewerkers. Niet alleen moet het werk veilig gedaan worden, maar medewerkers moeten zich ook prettig voelen, plezier in hun werk hebben en respectvol met elkaar omgaan. Agressie Het aantal agressiegevallen in 2024 (11) is ongeveer gelijk gebleven ten opzichte van 2023 (9).

44

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Ongevallen Het aantal ongevallen is flink gestegen van 12 in 2023 naar 28 in 2024. Dit komt mede omdat er meer aandacht is voor het melden van ongevallen. Van de 28 ongevallen vonden er 3 plaats op externe werkplekken (2023: 1). Het aantal verzuimdagen als gevolg van ongevallen is fors gestegen van 126 dagen in 2023 naar 843 dagen in 2024 (waarvan 104 dagen externe werkplekken). Dit komt doordat er het afgelopen jaar een aantal ernstige ongevallen is geweest met langdurig verzuim als gevolg. Er zijn 3 ongevallen gemeld bij de arbeidsinspectie en met hulp van onze preventiemedewerkers voorzien van een plan van aanpak met verbetermaatregelen.

Ondertekening van de jaarstukken Tilburg, 27 maart 2025 Yasin Torunoglu Algemeen Directeur Diamant-groep

45

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

B. JAARREKENING 2024

46

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

6. Balans (in €1000)

31 december 2024

31 december 2023

Materiele vaste activa Investeringen met economisch nut

12.368

12.583

Totaal materiële vaste activa

12.368

12.583

VASTE ACTIVA

TOTAAL VASTE ACTIVA

12.368

12.583

VLOTTENDE ACTIVA Voorraden Grond- en hulpstoffen Totaal voorraad

130 189 319

92 156 248

2.561 664 267

3.046 1.069 233

3.200

600

1.145 7.837

1.818 6.766

429 429

183 183

388 3.751 4.139

212 4.332 4.544

Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen Rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen Uitzettingen in Rijksschatkist met een rente-typische looptijd korter dan één jaar Overige uitzettingen Totaal uitzettingen Liquide middelen Totaal liquide middelen

Overlopende activa Vooruitbetalingen Nog te ontvangen bedragen Totaal overlopende activa TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA

12.724

TOTAAL ACTIVA

25.092

47

11.741

24.324

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

(in €1000)

31 december 2024

31 december 2023

VASTE PASSIVA Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserve Nog te bestemmen resultaat Totaal eigen vermogen

2.713 4.840 -304 7.249

2.712 4.110 1.560 8.382

Voorzieningen Totaal voorzieningen

1.196 1.196

1.015 1.015

Vaste schulden Schulden binnenlandse bedrijven Totaal vaste schulden

6.000 6.000

4.225 4.225

TOTAAL VASTE PASSIVA

14.445

13.622

VLOTTENDE PASSIVA Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar Schulden aan openbare lichamen Overige schulden Rekening-courant-verhouding met niet-financiële instellingen Overige kasgeldleningen Totaal netto-vlottende schulden

220 4.933

237 5.372

2.335 1.995 9.483

1.564 1.989 9.162

Overlopende passiva Verplichtingen Vooruit ontvangen bedragen Totaal overlopende passiva

140 1.024 1.164

673 867 1.540

TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA 10.647

10.702

25.092

24.324

TOTAAL PASSIVA

In hoofdstuk 9 worden de verschillende rubrieken verder toegelicht.

48

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

7. Overzicht baten en lasten (in €1000)

Programma begroting 2024

Werk begroting 2024

Actuele begroting 2024

Realisatie 2024

Realisatie 2023

Netto omzet Kosten van grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde

28.493 7.517

32.286 8.491

32.436 8.491

32.449 9.247

31.970 8.987

20.976

23.795

23.945

23.202

22.983

Overige bedrijfsopbrengsten Incidentele baten Totaal

3.005 0 3.005

3.952 0 3.952

4.803 0 4.803

4.762 37 4.799

5.064 68 5.132

Bedrijfsopbrengsten

23.981

27.747

28.748

28.001

28.115

Loonkosten Wsw-personeel Loonkosten P-Wet/Ads personeel Loonkosten inhuur Participatiebanen Loonkosten inhuur SBW personeel Loonkosten inhuur 18k personeel Overige personeelskosten

33.815 9.907

36.529 9.589

36.529 10.789

36.560 10.603

35.746 7.969

0

0

0

0

74

11.711

11.692

10.942

12.494

11.627

3.673

5.261

5.261

3.739

3.076

1.536

1.754

1.754

1.471

1.395

Afschrijvingskosten Overige bedrijfskosten Incidentele lasten

1.351 4.173 27

2.023 6.617 27

2.023 8.067 27

1.912 8.227 67

1.749 8.647 27

Som der bedrijfslasten

66.193

73.492

75.392

75.073

70.310

Rijksvergoeding Wsw Subsidie P-Wet/Ads Subsidie Participatiebanen

33.178 9.003 0

36.626 9.207 0

37.976 8.757 0

37.983 8.159 0

36.035 6.509 0

-31

88

88

-929

349

0

-105

-105

-204

-146

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

-31

-17

-17

-1.134

203

Toevoeging reserves Onttrekking reserves

0 0

0 0

0 0

0 830

1.475 1.556

Gerealiseerd resultaat

-31

-17

-17

-304

284

Bedrijfsresultaat Saldo financiële baten en lasten Vennootschapsbelasting Dividend Totaal saldo baten en lasten

49

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

De gepresenteerde werkbegroting 2024 wijkt op een aantal posten af ten opzichte van de gepresenteerde programma begroting. In de bestuursvergadering van februari 2024 zijn de wijzigingen ten opzichte van de programmabegroting 2024 goedgekeurd door middel van het vaststellen van de werkbegroting door het Algemeen Bestuur. Deze werkbegroting is volgens de gemeentelijke regeling – het uitgangspunt - de te hanteren begroting voor 2024. Op basis van de financiële verordening stellen we het Algemeen Bestuur gedurende het begrotingsjaar op de hoogte van afwijkingen ten opzichte van de begroting door middel van een tussentijdse rapportage, waarin we de afwijkingen toelichten en vragen aan het Algemeen Bestuur deze rapportage vast te stellen. In de jaarrekening lichten wij bij de posten baten en lasten net als bij de tussentijdse rapportage de afwijking toe ten opzichte van de werkbegroting. Dit geeft de meeste informatie, is herkenbaar voor management en bestuur, en doordat de gemeentelijke regeling slechts 1 programma hanteert, bestaat er ook geen verschuivingsrisico tussen programma’s. Om begrotingsonrechtmatigheid in de jaarrekening 2024 zoveel mogelijk te voorkomen is bij de behandeling van de tussentijdse rapportage september ook een voorstel gedaan voor het wijzigen van de geautoriseerde baten en lasten en investeringen 2024 via een begrotingswijziging.

Waarmee voor deze overschrijdingen geen sprake is van begrotingsonrechtmatigheden. Deze begrotingswijziging is goedgekeurd door het Algemeen Bestuur op 21 november 2024 en heeft geresulteerd in de actuele begroting met een beperkt aantal verschuivingen in de begrootte lasten welke geheel gecompenseerd worden door direct gerelateerde baten. Op grond van het BBV geven we naast de in de jaarrekening opgenomen toelichting van afwijkingen ten opzichte van de werkbegroting onderstaand een toelichting op afwijkingen tussen de realisatie en de actuele begroting. De afwijkingen tussen de realisatie en de actuele begroting zijn beperkt. De belangrijkste afwijking tussen de realisatie 2024 en de actuele begroting betreft de toegevoegde waarde. Dit wordt verklaard door het wegvallen van intercompany opbrengsten €970.000 en een hogere omzetrealisatie door GroenXtra dan voorzien van € 230.000. De begrotingswijziging (verschil tussen werkbegroting en actuele begroting) is als saldo gedaan op de toegevoegde waarde, zonder uitsplitsing te maken naar netto omzet en kosten van gronden hulpstoffen. Om deze reden wordt bovengenoemde afwijking verklaard op het niveau toegevoegde waarde en niet op het niveau netto omzet en kosten van grond- en hulpstoffen. Hiernaast verklaart deze werkwijze grotendeels de ontstane begrotingsonrechtmatigheid op de kosten van grond- en hulpstoffen, lasten.

50

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

8. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de vereisten zoals opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (het BBV). De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden.

8.1.

Afschrijvingsbeleid

Het afschrijvingsbeleid is gebaseerd op de financiële verordening Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep 2023, zoals laatstelijk vastgesteld door het Algemene Bestuur in haar vergadering d.d. 5 oktober 2023. De afschrijvingen worden berekend vanaf het moment dat het activum in bedrijf genomen is en volgens de lineaire methode. Afschrijvingen geschieden daarnaast onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Op gronden wordt niet afgeschreven, tenzij de grond deel uitmaakt van een investering in de openbare ruimte met maatschappelijk nut. Eventuele boekwinsten bij inruil of afstoting van een kapitaalgoed zijn als incidentele baten in de jaarrekening verwerkt. Een eventueel boekverlies zal als een incidentele last worden verwerkt in de jaarrekening. De op de oorspronkelijke verkrijgings- of vervaardigingsprijs toegepaste jaarlijkse afschrijvingen corresponderen met een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur (kortste van de geschatte economische levensduur óf technische gebruiksduur) van de geactiveerde objecten en voorzieningen.

8.2.

Waardering van activa en passiva

Algemeen Waardering van activa en passiva alsmede de bepaling van het resultaat vinden in principe plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, ongeacht of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid. Baten en lasten, waaronder ook begrepen de heffing van de vennootschapsbelasting, worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag. De waarderingsgrondslagen per balansonderdeel worden in het vervolg van deze jaarrekening toegelicht.

51

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Materiële vaste activa Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten), verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Activering vindt plaats op het moment van ingebruikname. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Investeringen hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar zijn en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Alle investeringen met een economisch nut worden geactiveerd. We hanteren een minimumbedrag van €10.000 per activum om over te gaan tot activeren.

Financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten), de jaarlijkse aflossingen, afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. De waardering van verbonden partijen wordt toegelicht bij de balans.

Deelnemingen Deelnemingen worden gewaardeerd tegen kostprijs of lagere marktwaarde.

Gereed product en handelsgoederen De voorraad eigen goederen is gewaardeerd tegen de laatst bekende verrekenprijzen van de leverancier. De overige voorraden worden gewaardeerd tegen historische kostprijs. Indien de marktwaarde lager is, dan wordt tegen marktwaarde gewaardeerd.

Vorderingen op korte termijn De uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald. De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald.

Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

52

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

Eigen vermogen De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van het bestuur. Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in algemene reserve en bestemmingsreserves. Zodra het Algemeen Bestuur aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Om die reden kunnen bestemmingsreserves naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand hebben. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd.

Voorzieningen De voorzieningen betreffen schattingen van voorzienbare lasten in verband met risico's en verplichtingen, waarvan de omvang onzeker is en welke oorzakelijk samenhangen met de periode voorafgaande aan de balansdatum. Voorzieningen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voorzieningen voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen zijn slechts opgenomen voor zover ze meerjarig gezien niet van gelijke omvang zijn. De voorziening groot onderhoud wordt gewaardeerd tegen nominale waarde, berekend conform het onderhoudsplan, rekening houdend met het gelijkmatigheidsprincipe. De vorming van een voorziening, dan wel een dotatie aan een reeds bestaande voorziening, is als een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen aan de voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord. Aan voorzieningen ter egalisatie van (onderhoud)lasten van kapitaalgoederen over meerdere begrotingsjaren ligt een actueel (beheer)plan ten grondslag. Uitgevoerd achterstallig onderhoud is daarbij ten laste van de exploitatie verantwoord. Van achterstallig onderhoud is geen sprake.

Vaste schulden, met een rente typische looptijd langer dan één jaar De vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (hoofdsom) verminderd met het totaal van de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer.

Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

Schatkistbankieren In principe dienen alle overtollige middelen in de schatkist te worden aangehouden. Er zijn echter uitzonderingen. Eén daarvan is het drempelbedrag. Dat is een minimumbedrag dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden.

53

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

8.3.

Grondslagen voor resultaatbepaling

Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten zoveel mogelijk toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. In hoofdzaak wordt lineair afgeschreven. Afschrijving geschiedt met behulp van vaste percentages op basis van vastgestelde afschrijvingstermijnen; de berekening geschiedt over de verkrijgingprijs onder aftrek van subsidies en bijdragen van derden. Er is sprake van één programma voor de uitvoering van de Wsw-taken en taken in het kader van de Participatiewet. We verantwoorden alle baten en lasten in taakgebied 6 Sociaal Domein. De gepresenteerde werkbegroting is de detailbegroting, deze wordt gebruikt voor de maandelijkse monitoring. Deze komt op diverse posten niet overeen met de programmabegroting, maar in totaal sluit het aan op de programmabegroting.

Vennootschapsbelasting De Diamant-groep is als SW-bedrijf vrijgesteld van vennootschapsbelasting conform wetgeving (Staatscourant 20 december 2018, nr. 2018 – 24470). We voldoen sinds de invoering van deze wet aan de eisen voor de vrijstelling.

Rechtmatigheid De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: • De financiële rechtmatigheid het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 21 november 2024 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld; o Ten aanzien van het M&O criterium is er geen M&O beleid opgesteld door de Diamant-groep gericht op voorkomen van misbruik door derden van gemeentelijke regelingen.

54

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

•

De rechtmatigheidsverordening is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 3% (€ 2.585.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; o Een rapporteringstolerantie van 0,2% (€ 169.000) is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

55

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

9. Toelichting op de balans 9.1. •

Toelichtingen op activa Materiële vaste activa

Een overzicht van de materiële vaste activa is onderstaand opgenomen. Het betreft uitsluitend activa met een economisch nut. De afschrijvingsmethode die toegepast wordt is de lineaire methode. In de berekening van de afschrijvingen wordt rekening gehouden met de restwaarde van de materiële vaste activa. Grond en terreinen

Gebouwen

Vervoersmiddelen

Machines/ installaties

Overige activa

Activa in uitvoering

Totaal

Boekwaarde per 1 januari 2024 Investeringen Investeringen activa in uitvoering Desinvesteringen Afschrijvingen Boekwaarde per 31 december 2024

672 39 0 0 24 687

2.756 0 0 0 260 2.495

4.346 1.406 0 319 676 4.757

3.922 376 0 15 585 3.698

517 36 0 0 366 187

370 0 174 0 0 544

12.583 1.857 174 334 1912 12.368

Cumulatieve afschrijvingen per 31 december 2024

542

3.832

2.602

6.250

2.552

0

15.778

10 jaar niet

10 jaar 25 jaar 30 jaar 40 jaar

Diverse termijnen

10 jaar

3 jaar 5 jaar

(in €1000)

Afschrijvingstermijnen*

*) Conform financiële verordening Gemeenschappelijke Regeling 2023

Dit jaar is er met name geïnvesteerd in het wagenpark; 40 nieuwe auto’s (€ 1.406.000) in rijdend materieel en schaftwagens ten behoeve van GroenXtra (€ 376.000). (in €1000)

Programma begroting 2024

Werk begroting 2024

Actuele begroting 2024

Realisatie 2024

Grond en terreinen Gebouwen Vervoersmiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiele activa

0 0 1.100 500

0 204 1.524 249

38 204 1.994 284

39 0 1.406 376

300

0

0

36

Gerealiseerd resultaat

1.900

1.977

2.520

1.857

56

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

De post ‘Activa in uitvoering’ bestaat uit nog te activeren aanloopkosten herhuisvesting La Poubelle (€ 544.000). Dit jaar zijn extra kosten gemaakt ter voorbereiding op de herhuisvesting. Op gronden en terreinen wordt niet afgeschreven De afschrijvingstermijnen gelden voor straatwerk dat is aangelegd. De gehanteerde afschrijvingstermijn voor bestaande bedrijfsgebouwen is (tenminste) 30 jaar en met ingang van 1 januari 2024 voor nieuwe investeringen (tenminste) 40 jaar. Voor aanpassingen aan bedrijfsgebouwen wordt 25 jaar gehanteerd en voor technische installaties binnen bedrijfsgebouwen 10 jaar. De afschrijvingstermijn van de vervoersmiddelen wordt per aankoop bepaald afhankelijk van de economische levensduur: personenauto’s en bedrijfsauto’s en lichte motorvoertuigen. Voor machines, apparaten zoals kantoormeubilair geldt een afschrijvingstermijn van 10 jaar. Voor overige materiële activa, onder andere laptops, computer en telefooninstallaties, wordt een termijn van 3 jaar gehanteerd en voor printers wordt een termijn van 5 jaar gehanteerd. •

Financiële vaste activa

Deelneming Bepro BV De deelneming is zonder tegen prestatie (om niet) overgenomen van de gemeente Tilburg. De inbrengwaarde, van de niet uit de balans blijkende deelneming, is nihil. Het eigen vermogen van de deelneming Bedrijfsmatige Projecten (Bepro) BV bedraagt € 10.453.186.

Stichting Bevordering Werkgelegenheid en Stichting La Poubelle De stichtingen worden niet geconsolideerd op basis van het BBV.

Financieel resultaat De Schoonmaak Coöperatie Met ingang van 6 november 2012 zijn wij lid van De Schoonmaak Coöperatie UA. Deze coöperatie is een samenwerkingsverband van de Diamant-groep met de WSD-Groep en de Weener Groep. Het resultaat van 2022 is conform bestuurder toegevoegd aan specifieke bestemmingsreserves bij De Schoonmaak Coöperatie en derhalve heeft er geen uitkering aan de Diamant-groep plaatsgevonden. De Schoonmaak Coöperatie had een resultaat begroot in 2024 van een tekort van € 265.000. Het lopend verslagjaar zal afgesloten worden met een positief resultaat van ongeveer € 125.000. Bij de vaststelling van de jaarrekening zal het resultaat worden bestemd.

57

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

•

Voorraden

De voorraden per 31 december zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Grond- en hulpstoffen Gereed product en handelsgoederen Totaal

31 december 2024 130 189 319

31 december 2023 92 156 248

De voorraad eigen goederen is gewaardeerd tegen de laatst bekende verrekenprijzen van de leverancier. De overige voorraden worden gewaardeerd tegen historische kostprijs. Indien de marktwaarde lager is, dan wordt tegen marktwaarde gewaardeerd. •

Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan een jaar

De Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan een jaar per 31 december zijn als volgt te specificeren: (in €1000)

31 december 2024

31 december 2023

2.561

3.046

Handelsdebiteuren Overige vorderingen Totaal overige vorderingen

571 93 664

915 154 1.069

Totaal rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen

267

233

Uitzettingen in Rijksschatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

3.200

600

Overige uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar

1.145

1.818

Totaal

7.837

6.766

Vorderingen op openbare lichamen

•

Vorderingen op openbare lichamen

De vordering op openbare lichamen betreft met name vorderingen op de deelnemende gemeenten. De risico's op deze vorderingen zijn hierdoor beperkt. De vorderingen op openbare lichamen zijn afgenomen ten opzichte van vorig jaar. Dit valt grotendeels te verklaren door minder uitstaand saldo bij deelnemende gemeenten voor diensten vanuit bedrijfsonderdeel GroenXtra.

58

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

•

Overige vorderingen

Handelsdebiteuren De handelsdebiteuren per 31 december 2024 zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Niet of minder dan 3 maanden vervallen Van 3 tot 12 maanden vervallen Meer dan 1 jaar vervallen Af: voorziening dubieuze vorderingen Totaal

Handels debiteuren 591 5 3 0 599

Dubieuze debiteuren 0 0 0 28 28

Totaal 591 5 3 28 571

De post handelsdebiteuren is afgenomen ten opzichte van 2023 door minder openstaande posten ultimo 2024. Verder geven de saldi van de debiteuren geen aanleiding tot nadere toelichting. Overige vorderingen De post overige vorderingen (€93.000) bestaat voornamelijk uit diverse waarborgsommen. •

Rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen

De rekening-courant met niet-financiële instellingen per 31 december is als volgt te specificeren: (in €1000) Diamant-groep BV 18k La Poubelle De Schoonmaak Coöperatie Totaal

31 december 2024 0 0 0 267 267

31 december 2023 0 0 225 8 233

De rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen betreft het totaalsaldo van de debiteur-, de crediteur- en de rekening courantpositie op verbonden partijen.

Uitzettingen in ’s Rijksschatkist met een rente typische looptijd korter dan één jaar In het kader van het schatkistbankieren moeten alle overtollige middelen in de schatkist worden aangehouden. Hiervoor geldt een drempelbedrag. Dit is vastgelegd in artikel 7 lid 2 van de Regeling schatkistbankieren. Het drempelbedrag is het minimumbedrag dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden. Voor de Diamant-groep geldt voor 2024 een drempelbedrag van € 1.642.000, conform 2% van het begrotingstotaal.

59

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

In onderstaande tabel is te zien wat de overschrijding van het drempelbedrag schatkistbankieren per kwartaal over 2024 is geweest:

(in €1000) 1: Drempelbedrag: 2% van 82.088 2: Buiten ’s Rijksschatkist aangehouden middelen 3a: Ruimte onder drempelbedrag 3b: Overschrijding van ruimte

•

Q1 1.642 492 1.150 0

Q2 1.642 506 1.136 0

Q3 1.642 525 1.117 0

Q4 1.642 455 1.187 0

Overige uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar

De post overige uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar is € 1.145.000. Deze bestaat uit nog te ontvangen bedragen (€ 932.000) en vooruit ontvangen facturen welke betrekking hebben op het jaar 2025 (€ 213.000). De post is in 2024 afgenomen met € 673.000. Dit is mede te verklaren door minder ontvangen loonkostenvoordeel en dat de post onderhanden werken bedrijfsonderdeel GroenXtra is gedaald. De post nog te ontvangen bedragen van € 932.000 bestaat uit nog te ontvangen loonkostenvoordeel (€ 514.000), nog te ontvangen transitievergoedingen (€ 133.000) en de post onderhanden werken bedrijfsonderdeel GroenXtra (€ 285.000). •

Liquide middelen

De liquide middelen per 31 december zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Kas Bank Totaal

31 december 2024 6 423 429

31 december 2023 6 178 183

De saldi van de liquide middelen geven geen aanleiding tot nadere toelichting. •

Overlopende activa

De overlopende activa per 31 december zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Vooruitbetalingen Nog te ontvangen bedragen Totaal

31 december 2024 388 3.751 4.139

31 december 2023 212 4.332 4.544

De vooruitbetalingen betreffen vooruitbetaalde kosten zoals huur van gebouwen en software licenties.

60

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

De post nog te ontvangen bedragen bestaat uit nog te factureren leveringen en diensten met betrekking tot 2024. Deze facturatie heeft begin 2025 plaatsgevonden. De saldi geven verder geen aanleiding tot nadere toelichting. •

Niet in balans opgenomen vorderingen

De Diamant-groep heeft voor 2024 dienstverleningsovereenkomsten (DVO) met verbonden partijen afgesloten. De DVO met Bedrijfsmatige Projecten (Bepro) BV betreft doorbelastingen voor inzet vanuit de Diamant Groep voor de activiteit Payrolling en P-detachering; omvang in 2024 € 320.000. De DVO met Stichting La Poubelle heeft in 2024 een omvang van € 627.000 en betreft kosten voor geplaatste SW-medewerkers en kosten voor ondersteunende activiteiten. Voor De Schoonmaak Coöperatie is de omvang in 2024 € 164.000. Dit betreft voornamelijk inhuur werkplekken.

61

KSG Registeraccountants B.V.

Paraaf:

Behorende bij onze verklaring d.d. 27 maart 2025

PBL

Jaarstukken 2024 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep

9.2. •

Toelichtingen op passiva Eigen vermogen

Algemene reserve De specificaties van de bestemmingsreserves ziet er als volgt uit: (in €1000) Stand per 1 januari Resultaatbestemming 2021 Resultaatbestemming 2022 Resultaatbestemming 2023 Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december

31 december 2024 2.712 0 1.276 284 0 1.560 2.713

31 december 2023 2.682 -470 0 0 500 0 2.712

Het bestuur heeft in de vergadering van 11 september 2024 de resultaatbestemming boekjaar 2022 vastgesteld. Het resultaat 2022 (€ 1.276.000) wordt overgeheveld naar de diverse bestemmingsreserves. Het bestuur heeft in de vergadering van 21 november 2024 de resultaatbestemming boekjaar 2023 vastgesteld. Het resultaat 2023 (€ 284.000) wordt toegevoegd aan de bestemmingsreserve Participatie.