Bijlage 1- Jaarstukken 2024 Gilze en Rijen

878.260 126.873 42.860 1.279.880

5.368.989 2.271.959 1.229.632 2.628.848

6.247.249 2.398.832 1.272.492 3.908.728

2.327.872

11.499.429

13.827.301

Totaal

Tabel 7 totale resultaat per project Voor de projecten waarin, naar verwachting, niet alle kosten gedekt worden door opbrengsten is een voorziening gevormd. In tabel 8 worden de verliesvoorzieningen (tegen contante waarde) weergegeven. Exploitatie (bedrijventerreinen)

Stand per 31-12-2023

Mutatie verliesvoorziening 2024

Stand per 31-12-2024

Haansbergen Oost MBP fase 1 MBP (ingebrachte gronden) MBP fase 2 Vliegende Vennen Paarse Strook

526.700 -

19.038 -

545.738 -

Totaal

526.700

19.038

545.738

Tabel 8 verloop verliesvoorzieningen bedrijventerreinexploitaties Onderstaand volgt een toelichting op de grootste afwijkingen en wordt per grondexploitatie de eindwaarde (afgerond op duizendtallen) per ultimo 2024 vergeleken met de eindwaarde per ultimo 2023 en zijn de effecten, waar nodig, van de volgende uitgangspunten verwerkt: • Tarieven voor interne uren (conform ABG beleid); • Indexering van de kosten en opbrengsten; • Grondprijzen conform de notitie grondprijzen 2025; • Rekenrente (gebaseerd op de werkelijke rente op vreemd vermogen). Haansberg Oost Binnen het plangebied dienen nog werkzaamheden te worden uitgevoerd in het kader van de verkeersinrichting, groenvoorzieningen en de aanleg van inritten. In 2022 is een kavel verkocht, in dit plangebied heeft de gemeente op dit moment nog circa 0,8 ha. in de verkoop (twee percelen). In 2024 is geen kavel verkocht. De laatste twee kavels worden naar verwachting verkocht in 2026.. De grondexploitatie heeft een restant looptijd van twee jaar. Het verloop van het verwachte resultaat (eindwaarde) laat het volgende beeld zien: • Jaarstukken 2023 (per 31-12-2023); € 951.000; • Begroting 2025 (per 30-06-2024); € 1107.000; • Jaarstukken 2023 (per 31-12-2023); € 878.000. In vergelijking met de jaarstukken 2023 is het verwachte resultaat (eindwaarde) afgenomen met € 73.000.

De oorzaken, op hoofdlijnen, zijn als volgt: • In 2022 is een winst genomen van € 307.000; • Het vrijvallen van de kosten voor het aanleggen van een strook langsparkeren. De parkeernorm was al bereikt, deze strook zou de parkeerdruk kunnen verminderen. In de praktijk bleek hier geen behoefte aan. • Het opnemen van de grondprijzen zoals opgenomen in de grondprijzenbrief 2025; • Het resterende verschil wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door de indexering van de eenheidsprijzen.

Jaarstukken 2024 Gilze en Rijen

93

Het saldo van de tot dusver gerealiseerde tussentijdse winstnemingen, per ultimo 2024, bedraagt € 5.369.000. Het saldo van de toekomstige winstnemingen bedraagt naar verwachting € 878.000. Dit betekent voor dit project een totaal verwacht positief resultaat (op eindwaarde) van € 6.247.000. Midden-Brabant Poort (ingebrachte grond) Deze grondexploitatie heeft betrekking op de grond die de gemeente heeft ingebracht (verkocht) in Midden-Brabant Poort CV. Er zijn in deze exploitatie middelen gereserveerd voor, onder andere, nog aan te leggen inritten, groenvoorzieningen en planontwikkelingskosten. Op basis van de voortgang van de eerste fase van het project Midden-Brabant Poort (alle kavels zijn inmiddels verkocht) is deze grondexploitatie geactualiseerd. Naar verwachting kan dit project in 2025 worden afgesloten. Het verloop van het verwachte resultaat (eindwaarde) laat het volgende beeld zien: • Jaarstukken 2023 (per 31-12-2023); € 47.000; • Begroting 2025 (per 30-06-2024); € 39.000; • Jaarstukken 2024 (per 31-12-2024); € 43.000. In vergelijking met de jaarstukken 2022 is het verwachte resultaat (eindwaarde) afgenomen met € 4.000. De oorzaken, op hoofdlijnen, zijn als volgt: • In 2023 is er er een bedrag van ca. € 2.000 aan winst genomen; • Het resterende verschil wordt verklaard door kleine indexatie-effecten.

Het saldo van de tot dusver gerealiseerde tussentijdse winstnemingen, per ultimo 2024, bedraagt € 1.230.000. Het saldo van de toekomstige winstnemingen bedraagt naar verwachting € 43.000. Dit betekent voor dit project een totaal verwacht positief resultaat (op eindwaarde) van € 1.272.000. Midden-Brabant Poort fase 1 In 2011 is de gemeente met haar samenwerkingspartner de planuitvoering gestart van fase 1. Het bouw- en woonrijp maken van de gronden in fase 1 is zo goed als afgerond. Nu resteren hoofdzakelijk werkzaamheden rondom het beheer en de afronding van de WKO uitbreiding. De laatste vijf bedrijfskavels zijn verkocht. In 2024 zijn de bouwwerkzaamheden gereed gemaakt. In 2025 wordt het resterende deel woonrijp gemaakt. Vooral het overdragen van een betrouwbaar WKO-systeem heeft momenteel de aandacht. Naar verwachting kan dit project in 2025 worden afgesloten. Het verloop van het verwachte resultaat (eindwaarde) laat het volgende beeld zien: • Jaarstukken 2023 (per 31-12-2023); € 131.000; • Begroting 2025 (per 30-06-2024); € 142.000; • Jaarstukken 2023 (per 31-12-2023); € 127.000. In vergelijking met de jaarstukken 2023 is het verwachte resultaat (eindwaarde) afgenomen met € 4.000.

De oorzaken, op hoofdlijnen, zijn als volgt: • In 2024 is er reeds genomen winst teruggestort in de grex voor een bedrag van € 83.000; • De plankosten zoals opgenomen bleken niet toereikend voor de plankosten die gemaakt zijn. Dit komt met name vanwege de afstemming en uren die gestoken zijn in het oplossen en goed overdragen van het WKO-systeem. Hierdoor is voor komend jaar extra budget opgenomen. • Het resterende verschil is opgebouwd uit meerdere (kleine) afwijkingen. Het saldo van de tot dusver gerealiseerde tussentijdse winstnemingen, per ultimo 2024, bedraagt € 2.272.000. Het saldo van de toekomstige winstnemingen bedraagt naar verwachting € 127.000. Dit betekent voor dit project een totaal verwacht positief resultaat (op eindwaarde) van € 2.399.000.

94

Jaarstukken 2024 Gilze en Rijen

Midden-Brabant Poort fase 2 Gezien de nauwe relatie met het plangebied van fase 1 heeft de gemeente Midden-Brabant Poort fase 2 in 2015 in exploitatie genomen. Fase 1 is ondertussen geheel uitgegeven en fase 2 is een logisch vervolg hierop. Momenteel wordt onderzocht welke vorm van grondpolitiek wenselijk is. . In 2023 is de behoefteraming uitgevoerd en is er regionale- en provinciale afstemming geweest. Het omgevingsplan wordt naar verwachting in 2025 vastgesteld, waarna wordt gestart met het bouwrijp maken van het plangebied. De eerste verkopen staan geprognosticeerd voor 2027. Dit is mede gebaseerd op de aanname dat de provincie voor intern salderen in 2027 mogelijk gemaakt maakt. De grondexploitatie heeft een restant looptijd van acht jaar. Het verloop van het verwachte resultaat (eindwaarde) laat het volgende beeld zien: • Jaarstukken 2023 (per 31-12-2023); -€ 629.000; • Begroting 2025 (per 30-06-2024); -€ 876.000; • Jaarstukken 2024 (per 31-12-2024); -€ 639.000. In vergelijking met de jaarstukken 2024 is het verwachte resultaat (eindwaarde) afgenomen met € 10.000. Dit wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door de indexering van de eenheidsprijzen. Omdat deze ontwikkeling zich in de beginfase bevindt, en dus alle kosten en opbrengsten nog plaats moeten vinden, heeft de aanpassing van toekomstige index een groot financieel effect.

Daarnaast hebben het ophogen van de plankosten een kostenverhogend effect, waar aan de andere kant het opnemen van de grondprijzen conform grondprijzenbrief 2025 de opbrengsten verhogen. Omdat voor dit project, naar verwachting, niet alle kosten gedekt worden door opbrengsten is een voorziening (op netto contante waarde) gevormd. Het verloop van deze verliesvoorziening laat het volgende beeld zien: • •

Jaarstukken 2023 (per 31-12-2023); € 527.000; Jaarstukken 2024 (per 31-12-2024); € 546.000

Vliegende Vennen Paarse Strook Deze locatie vormt de overgangszone tussen de woonwijk Vliegende Vennen en het bedrijventerrein ten zuiden van het spoor. De Paarse Strook is bedoeld voor bedrijven met de mogelijkheid tot het bouwen van een bedrijfswoning. Het plan is gefaseerd ontwikkeld en in 2023 is geen perceel verkocht. Het laatste nog uit te geven perceel wordt naar verwachting in 2025 verkocht. In het oostelijke deel van het plangebied (aan de voet van het kunstwerk “de Margrieten”) worden momenteel 17 woningen gerealiseerd. Naar verwachting worden deze werkzaamheden begin 2024 afgerond. Daarna wordt het resterende deel van het plangebied woonrijp gemaakt. Deze grondexploitatie kan naar verwachting in 2025 worden afgesloten. Het verloop van het verwachte resultaat (eindwaarde) laat het volgende beeld zien: • Jaarstukken 2023 (per 31-12-2023); € 1.289.000; • Begroting 2025 (per 30-06-2024); € 1.287.000; • Jaarstukken 2024 (per 31-12-2024); € 1.280.000. In vergelijking met de jaarstukken 2023 is het verwachte resultaat (eindwaarde) afgenomen met € 9.000. Dit wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door de indexering van de eenheidsprijzen en de tussentijdse winstneming van ca. € 30.000,-

Jaarstukken 2024 Gilze en Rijen

95

Het saldo van de tot dusver gerealiseerde tussentijdse winstnemingen, per ultimo 2024, bedraagt € 2.629.000. Het saldo van de toekomstige winstnemingen bedraagt naar verwachting € 1.280.000. Dit betekent voor dit project een totaal verwacht positief resultaat (op eindwaarde) van € 3.909.000. Faciliterend grondbeleid Faciliterend grondbeleid (ook passieve complexen genoemd) houdt in dat de gemeente zelf geen grondexploitaties voert maar dit overlaat aan private ontwikkelaars. De gemeente 'faciliteert' deze gebiedsontwikkelingen door te investeren in plankosten, welke kosten vervolgens zullen worden verhaald op betrokkenen (middels een zogenaamde anterieure overeenkomst). Deze vorm van verrekening wordt in veruit de meeste gevallen toegepast. In de overige gevallen wordt vooraf geen overeenstemming bereikt tussen een private ontwikkelaar en de gemeente. In die situatie wordt de kostenverrekening gebaseerd op een exploitatieplan en het sluiten van een nadere (posterieure) overeenkomst. Zoals genoemd in de inleiding is publiekrechtelijk kostenverhaal anders geregeld onder de Ow. Het exploitatieplan is met het inwerkingtreding van de Ow komen te vervallen. Daarnaast is behalve het traditionele kostenverhaal tevens (publiekrechtelijk) kostenverhaal zonder tijdvak geïntroduceerd. Er zijn nu dus twee stromen.

De traditionele vorm van publiekrechtelijk kostenverhaal heeft net als voorheen een duidelijk eindbeeld, fasering en einddatum. Het nieuwe systeem, kostenverhaal zonder tijdvak, is bestemd voor organische gebiedsontwikkeling, waarbij geen duidelijk eindbeeld en fasering zijn. Hierbij gaat het om plannen met een globale functieaanduiding die op verschillende manieren kan worden uitgewerkt. De gemeente Gilze en Rijen is momenteel niet betrokken bij dergelijke plannen. Alle private ontwikkelingen zijn geactualiseerd, de resultaten hiervan zijn verwerkt in de jaarstukken 2024. Winst- en verliesneming grondexploitaties Voor projecten waarin niet alle kosten gedekt worden door opbrengsten vormen wij een voorziening (op basis van de netto contante waarde). We brengen dit bedrag ten laste van de algemene reserve grondexploitatie. Bij de bepaling van de winstneming wordt de "percentage of completion" regel uit het BBV toegepast. Daarbij wordt een deel van het verwachte eindresultaat tussentijds als winst genomen (en gedoteerd aan de algemene reserve grondexploitatie) naar rato van de gerealiseerde baten en lasten. Jaarlijks bezien we bij de samenstelling van de jaarstukken of we gronden moeten afwaarderen (en een verliesvoorziening moeten treffen) en of we winst moeten nemen. Tabel 9 geeft het verloop van de boekwaarde van de diverse grondexploitaties weer.

Aangevuld met de dotaties aan de verliesvoorziening geeft de tabel tevens inzicht in het totale resultaat van de grondexploitaties. Stand per 31-122023

In exploitatie genomen gronden woningbouw In exploitatie genomen gronden bedrijventerreinen

14.980.134

Totaal

Omschrijving

4.829.058

Baten 2024

3.540.514

Winstneming 2024

Stand per 31-122024

795.636

17.064.313

2.120.278

379.726

10.086

256.046

2.745.964

17.100.411

5.208.783

3.550.600

1.051.682

19.810.277

Stand per 31-122023

Voorziening verwachte verliezen

Lasten 2024

-7.391.319

Totaal resultaat grondexploitaties

Vrijval verliezvoor- Stand per 31-12ziening 2024 2024

84.286 967.397

-7.475.605

Tabel 9 balanspost voorraden 96

Jaarstukken 2024 Gilze en Rijen

Het totale resultaat van de grondexploitaties over 2024 bedraagt circa € 967.000. Opgebouwd uit circa € 1.052.000 aan winstnemingen en een storting in de verliesvoorziening van circa € 84.000. Reserves grondbedrijf Het weerstandsvermogen van het grondbedrijf bestaat uit de algemene reserve grondexploitatie en dient ter dekking van onvoorzienbare risico’s. Dotaties en onttrekkingen vinden onder andere plaats als gevolg van winst- en verliesneming op de lopende grondexploitaties. Het saldo van de algemene reserve grondexploitatie (deze is niet gemaximeerd) per 31-12-2024 bedraagt circa € 1.440.000 (3112-2023 circa € 37.000). Dit betekent dat de algemene reserve grondexploitatie niet groot genoeg is om de risico’s binnen de grondexploitaties op te vangen. In dit geval worden de risico’s gedekt vanuit de algemene reserve. Voor meer informatie verwijzen we u graag naar de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. Risicoparagraaf Met bouwgrondexploitaties zijn meer dan gemiddelde risico’s gemoeid. De exploitatie strekt zich uit over een groot aantal jaren en het gaat om grote investeringen. De opbrengsten worden veelal pas na de gemaakte kosten genoten en het is altijd de vraag of de verwachte opbrengsten ook gerealiseerd worden. Er wordt geprobeerd zoveel mogelijk risico’s te kwantificeren en deze in de grondexploitatieberekeningen mee te nemen.

In de grondexploitatie moet voldoende weerstandscapaciteit aanwezig zijn om risico’s op te kunnen vangen. Het gewogen risico voor de lopende grondexploitaties tezamen is in totaal circa € 1.774.000. Hiermee is rekening gehouden in de berekende weerstandscapaciteit. Voor meer informatie verwijzen we u graag naar de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing.

Jaarstukken 2024 Gilze en Rijen

97

Paragraaf H: Wet Open Overheid De Wet open overheid (Woo) is op 1 mei 2022 in werking getreden en wordt gefaseerd tot 2027. Deze wet heeft als doel dat overheidsinstanties informatie (nog) transparanter maken door actief te publiceren. Door de toegankelijkheid van overheidsinformatie te verbeteren, stelt de Woo inwoners in staat om beter geïnformeerd te zijn over beleid en besluitvorming. In 2024 ontvingen we 26 Woo-verzoeken. De ABG-organisatie voert de Woo uit voor onze gemeente. Eerste informatiecategorieën actief openbaar Documenten in elf informatiecategorieën moeten actief openbaar worden gemaakt om aan de eisen van de Woo te voldoen. De ABG-organisatie volgt het ambitieniveau zoals vastgesteld door het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK) en de Vereniging van Nederlandse Gemeenten (VNG). Daarom worden sinds 1 november de eerste vier informatiecategorieën actief gepubliceerd. Hiermee zetten we een belangrijke stap richting een meer open en transparante informatievoorziening. Implementatie publicatieplatform Een belangrijke ontwikkeling in dit kader is de gezamenlijke aanbesteding voor een publicatieplatform (samen met de bij Equalit aangesloten gemeenten). Hoewel dit proces vertraging heeft opgelopen staat de implementatie gepland voor 2025.

Dit nieuwe platform zal de verwerking en publicatie van Woo-documenten aanzienlijk vereenvoudigen en de toegankelijkheid van informatie voor inwoners verder vergroten. Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer De Wmebv heeft als doel: ▪ Het bieden van een wettelijke basis voor elektronische communicatie tussen bestuursorganen en burgers/bedrijven. ▪ Het waarborgen van toegankelijkheid, betrouwbaarheid en veiligheid van digitale communicatie. ▪ Het stimuleren van digitale innovatie en modernisering van overheidsdiensten. De definitieve ingangsdatum voor de Wmebv was vastgesteld op 1 januari 2025 maar deze is in november opnieuw vastgesteld op 1 januari 2026. Waar staan we nu: 2024 Er is een overzicht gemaakt van de bestaande formulieren en die volgens de Wmebv aangepast moeten worden en formulieren die volgens deze wetgeving nog gebouwd moeten worden. Voor ABG zijn de meeste bestaande e-formulieren, die onder de Wmebv vallen, binnen de samenwerking van Equalit Wmebv proof gemaakt. 2025 De nog openstaande acties m.b.t. de bestaande formulieren worden in Q1 2025 opgepakt. In samenwerking met de andere Equalit gemeenten worden de nieuwe e-formulieren gebouwd en geïmplementeerd.

98

Jaarstukken 2024 Gilze en Rijen

Jaarrekening

Jaarstukken 2024 Gilze en Rijen

99

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door de gemeenteraad op d.d. 18 december 2017 de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. Algemene grondslagen De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Dividendopbrengsten worden verantwoord in het jaar waarin het besluit tot toekenning van het dividend door de Algemene vergadering van de vennootschap is genomen.

Algemene uitkering uit het gemeentefonds De algemene uitkering is opgenomen conform de best mogelijke schatting gebaseerd op basis van de laatst beschikbare informatie. Het accres wordt opgenomen conform de in verslagjaar t laatst gepubliceerde accresmededeling. Doorgaans is deze accresmededeling opgenomen in de septembercirculaire. De gevolgen van het bijgestelde accres zoals opgenomen in de meicirculaire van het verslagjaar t+1 worden verantwoord in de jaarrekening van het op het verslagjaar volgend boekjaar. Balans Vaste activa Waardeverminderingen Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde, indien deze naar verwachting duurzaam is. De naar verwachting duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- c.q. vervaardigingsprijs verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen die naar verwachting duurzaam zijn. De kosten van onderzoek en ontwikkeling worden in 5 jaar afgeschreven. De afschrijving van de geactiveerde kosten van onderzoek en ontwikkeling vangt aan in het jaar nadat de investering van het gerelateerde materiële vaste actief heeft plaatsgevonden.

Afsluitkosten van opgenomen geldleningen worden afgeschreven in de looptijd van de betrokken geldlening. Bijdragen aan activa van derden Bijdragen aan activa van derden worden conform het raadsbesluit geactiveerd. Dergelijke geactiveerde bijdragen zijn gewaardeerd tegen het bedrag van de verstrekte bijdragen, verminderd met de afschrijvingen. De verleende bijdragen worden afgeschreven in de periode waarin het

100

Jaarstukken 2024 Gilze en Rijen