Bijlage 1- Jaarstukken 2023 RAV Brabant MWN
Tekst van het document
Eind juli 2023 (dus ruim 1%2 jaar na melding door de verzekeringsagent) heeft de verzekeraar aangegeven dat onze polis geen dekking biedt, omdat het voorval in 2020 plaatsgevonden heeft en de RAV op dat moment bij een andere verzekeraar verzekerd was. Deze andere verzekeraar aanvaart de aansprakelijkheid evenmin daar er geen uitlooprisico verzekerd is. Juridisch gezien lijkt in deze alleen de verzekeringsagent verwijtbaar gehandeld te hebben daar zij naar het oordeel van de jurist van de RAV niet aan haar zorgplicht voldaan heeft. De verzekeringsagent is ondertussen door de RAV aansprakelijk gesteld. Met betrekking tot de aansprakelijkheidsstelling door de twee medewerkers is de behandeling hiervan in handen gegeven van een advocatenkantoor. De aansprakelijkheidsstelling is door de RAV afgewezen. De verwachting is dat de medewerkers op enig moment een civiele procedure zullen starten. Op dit moment is nog op geen enkele wijze in te schatten, dan wel te voorzien, wat het financiële risico voor de RAV is.
De conclusie is dat gezien de genoemde risico's het weerstandsvermogen voldoende is om de risico's op te vangen.
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 24
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d.1.6/Q5/2024
2.7
Beleidsindicatoren Naam Indicator
Eenheid
Formatie
Fte per 1.000 inwoners
2 0. Bestuur en ondersteuning
Bezetti ng
Fte per 1.000 inwoners
3 0. Bestuur en ondersteuning
Ap paraats kosten
kosten per inwoner
4 0. Bestuur en ondersteuning
Externe inhuur
kosten als % van totale loonsom + totale kosten inhuur externen
6,21%
5 0. Bestuur en ondersteuning
Overhead
% van totale lasten
12,04%
Taakveld
1 0. Bestuur en ondersteuning
Realisatie
0,327 0,342
€
5,47
Voertuigcapaciteit Regionale Ambulancevoorziening Capaciteit
Antwoord categorie
Aantal per 31-12-2023
13
Standplaatsen Aantal Rapid responder
11
Totaal aantal ambulances
77
Ambulances naar soort -Ambulance
61
-Zorgambulances
16
Melding geweld jegens medewerkers aantal einde verslagjaar 2023 Agressiegerelateerde incidenten jegens eigen medewerkers
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
24
pagina 25
VOOR WAARMERKINGS-
DOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d.16/05/2024
JAARREKENING
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 26
VOOR WAARMERKINGS-
DOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d.16/05/2024
3
GRONDSLAGEN
3.1
Algemene grondslagen
In de jaarrekening zijn de volgende organisatorische afdelingen opgenomen: ■ Meldkamer Brabant-Noord; ■ Meldkamer Midden- en West-Brabant; ■ Regionale Ambulancevoorziening Brabant-Noord; ■ Regionale Ambulancevoorziening Midden- en West-Brabant; ■ Overige activiteiten. We maakten de jaarrekening op basis van de voorschriften van het BBV. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, nemen we de activa en passiva op tegen nominale waarden. De baten en lasten rekenen we toe aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten nemen we slechts op voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, nemen we in acht als ze voor het opmaken van de jaarrekening bekend werden. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume treffen we geen voorziening of nemen we op andere wijze een verplichting op bijvoorbeeld bij componenten zoals overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming: vier jaar. Bij (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties) moet wel een verplichting opgenomen worden.
Boekjaar is gelijk aan balansjaar.
3.2
Specifieke grondslagen van waardering
Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de historische kostprijs, respectievelijk vervaardigingsprijs, verminderd met de lineaire afschrijvingen berekend op basis van de verwachte economische gebruiksduur, alsmede verminderd met eventuele bijdragen en subsidies van derden. De historische kostprijs omvat de verkrijgingsprijs, zijnde de inkoopprijs en bijkomende kosten. De afschrijvingstermijnen zijn: • Grond en terreinen: geen afschrijving • Startkosten, bouwrente en stichtingskosten: 40 jaar • Bedrijfsgebouwen: 50 jaar • Verbouwingen bedrijfsgebouwen: 20 jaar • Overige installaties in bedrijfsgebouwen: 20 jaar • Bedrijfsauto's: 5 jaar • Ambulances: 5 jaar • Kleding: 3 jaar • Medisch instrumentarium levensduur: 5 jaar • Medisch instrumentarium levensduur: 10 jaar • Inventarisgoederen: 10 jaar (inclusief bedrijfsinstallaties met economische levensduur van 10 jaar) • Opleidingsmateriaal: 5 jaar • Telefonie en communicatie: 5 jaar • Automatiseringsapparatuur: 3 jaar • Programmatuur: 3 jaar • Automatiseringsprojecten: 3 jaar (economische levensduur) Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 27
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d.16/05/2024
Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en overige verbonden partijen, overige leningen u/g zijn, tenzij hierna anders is vermeld, opgenomen tegen nominale waarde. De deelnemingen worden gewaardeerd op verkrijgingsprijs. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde onder aftrek van een voorziening voor verwachte oninbaarheid.
Liquide middelen Indien niet anders vermeld, staan de liquide middelen tegen nominale waarde gewaardeerd en ter vrije beschikking.
Eigen vermogen Onder het eigen vermogen zijn opgenomen de bestemmingsreserves (reserve onderhoud locaties, reserve aanvaardbare kosten (RAK) en reserve reorganisatie) en de algemene reserve. De RAK worden gevormd uit het verschil tussen het wettelijk budget aanvaardbare kosten en de werkelijke kosten van de ambulancedienst. Voorzieningen De voorzieningen worden tegen nominale waarde gewaardeerd. Langlopende schulden De langlopende schulden worden tegen nominale waarde gewaardeerd verminderd met de gedane aflossing.
Vlottende passiva De post vlottende passiva wordt gewaardeerd tegen nominale waarde.
3.3
Rechtmatigheidsverantwoording
De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de Financiële Verordening 2023, het controleprotocol 2023 (inclusief normen-en toetsingskader) en op basis van de kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV. Dat betekent dat: • De rechtmatigheidsverantwoording ziet toe op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen opgrond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; • De financiële rechtmatigheid in het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normen- en toetsingskader 2023 zoals op 05-07-2023 door het algemeen bestuur is vastgesteld; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten op programmaniveau en overschrijdingen van uitgaven op investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij vooreen aantal scenario’s in de Financiële Verordening 2023 is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voorover- en onderschrijdingen van baten op programmaniveau, onderschrijdingen van lasten op programmaniveau en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld.
o Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 28
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
A
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d.16/05/2024 andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde €2.500.620) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; o Een rapporteringstolerantie van € 100.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 29
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d.16/05/2024
4
BALANS PER. 31 DECEMBER 2023 (na resultaatbestemming)
(in duizenden euro's) 31-12-2023
31-12-2022
Activa Vaste Activa Materiële vaste activa Financiële activa
22.211 0
24.943 0 24.943
Vlottende Activa Voorraden Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Liquide middelen Overlopende activa
22.211
144
139
5.140
19.702
150 12.176
144 1.661
Totaal activa
17.611
21.646
42.554
43.857
Passiva
Eigen Vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserve aanvaardbare kosten Bestemmings reserves Resultaat
902 12.234 1.084 900
902 12.013 1.157 221
15.119
14.293
Voorzieningen
3.375
2.563
Langlopende Schulden Binnenlandse banken en overige financiële instellingen
6.600
7.700
Vlottende Passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar
Overlopende passiva Financieringsoverschot-tekort
Totaal Passiva
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
6.005
6.002
1.485 9.970
1.733 11.565
17.460
19.301
42.554
43.857
pagina 30
VOOR WAARMERKINGS-
DOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d 16/05/2024
5
TOELICHTING OP DE BALANS PER. 31 DECEMBER 2023
(alle bedragen x € 1.000)
5.1
Activa
5.1.1
Vaste activa
Materiële vaste activa
De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: in € 1000 Boekwaarde
Boekwaarde
per 31-12-2023
per 31-12-2022
Investering met economisch nut
24.943
22.211
Totaal
24.943
22.211
De investeringen met een economisch nut kunnen als volgt worden onderverdeeld: in € 1000 Boekwaarde
Boekwaarde
per 31-12-2023 per 31-12-2022 Grond/terreinen
2.526
2.526
Bedrijfsgebouwen
12.773
13.235
Inventarissen
2.150
2.152
Vervoersmiddelen
5.768
4.027
Overige materiele vaste activa
1.726
270
24.943
22.211
Totaal
Conform BBV regels mag er gecomprimeerd gepresenteerd worden in de jaarrekening, vanaf 2017 is dit doorgevoerd.
In het overzicht hieronder staat het verloop van de boekwaarde van de overige investeringen met een economisch nut: in € 1000
Boekwaarde
Desinves- Afschrij- Afwaarteringen vingen deringen
Investeringen
31-12-2022
Boekwaarde 31-12-2023
Grond/terreinen
2.526
0
0
0
0
2.526
Bedrijfsgebouwen
13.235
50
0
513
0
12.773
Inventarissen
2.152
452
0
454
0
2.150
4.027
3.609
151
1.718
0
5.768
270
1.734
0
279
0
1.726
22.211
5.846
151
2.963
0
24.943
Vervoersmiddelen Overige Materiele vaste activa
Totaal
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 31
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d.1.6/Q5/2024
Onder bijdragen van derden zijn de bijdragen van derden opgenomen die direct gerelateerd zijn aan de investering. Bijdragen van derden zijn niet van toepassing in 2023. Onder de afwaarderingen staan de afwaarderingen vermeld wegens duurzame waardeverminderingen. De afschrijvingsmethode die gehanteerd wordt betreft lineaire afschrijving. De RAV kent enkel materiële vaste activa met economisch nut. Ze hebben een economisch nut als ze verhandelbaar zijn (er een markt voor is) en/of als ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. De belangrijkste in het boekjaar gedane investeringen staan in dit overzicht:
in € 1000 Beschikbaar
Werkelijk
gesteld krediet besteed in 2023 Gebouwen/verbouwingen/bedrijfsinsta llaties
222
50
(Medisch)Inventaris/opleidingsmateriaal/automatisering
2.127
2.186
Wagenpark
6.772
3.609
Totaal
9.121
5.846
Gebouwen/verbouwingen/bedrijfsinstallaties De onderschrijding is ontstaan doordat er een groter bedrag voor onvoorziene uitgaven begroot was dan er in 2023 nodig is geweest. (Medisch) Inventaris/ opieidings- materiaal/automatisering De overschrijding is ontstaan doordat de aanschaf kleding hoger uitviel dan was begroot.
Wagenpark Er is een onderschrijding ontstaan doordat er 22 ambulances minder zijn aangeschaft dan was voorzien. Voor 17 ambulances is de opdracht reeds verstrekt en deze zullen in 2024 geleverd worden. 5.1.2
Vlottende activa
Voorraden De in de balans opgenomen voorraad.
Voorraden
Boekwaarde Boekwaarde per 31-12-2023 per 31-12-2022 144 139
Totaal
144
139
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
De vorderingen worden als volgt gespecificeerd:
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 32
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d.1.6/Q5/2024 Boekwaarde
31-12-2023 2.080 411 4
Debiteuren overig
Vorderingen openbaar lichaam
Overige vorderingen
Balanswaarde
Voorziening oninbaarheid
Balans-waarde
-116 0 0
31-12-2023 1.964 411 4
31-12-2022 11.029
2.761
8.378
5.140’
19.702
Uitzettingen in Rijks schatkist met rentetypische looptijd < 1 jaar
2.761
0
Totaal
5.256
-116
293
2
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met rentetypische looptijd <1 jaar Kwartaal 2
Kwartaal 1
Kwartaal 3
Kwartaal 4
Op dag ba sis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
€
147.757
€
143.426
€
144.093
€
144.322
Drempelbedrag
€
1.590.260
€
1.590.260
€
1.590.260
€
1.590.260
Ruimte onderbet drempelbedrag
€
1.442.503
€
1.446.834
€
1.446.167
€
1.445.938
Overschrijding van het drempelbedrag
€
€
€
€
Het is toegestaan een bedrag aan overtollige middelen buiten de schatkist aan te houden. De hoogte van het drempelbedrag hangt af van de omvang van de begroting. De drempel is gelijk aan 2,0% van het begrotingstotaal indien het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen, waarbij het drempelbedrag minimaal € 1 miljoen bedraagt. Indien het begrotingstotaal hoger is dan € 500 miljoen is de drempel gelijk aan € 10 miljoen plus 0,2% van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. De drempel is nooit lager dan € 1 miljoen. Het drempelbedrag bedraagt € 1.590.260 (2% van een begrotingstotaal van € 79.513.000). Gemiddeld heeft er per kwartaal geen overschrijding van het drempelbedrag plaatsgevonden.
Liquide middelen De liquide middelen worden als volgt gespecificeerd:
in € 1000
Boekwaarde
Boekwaarde
Kassaldi
31-12-2023 5
31-12-2022 4
Banksaldi
145
140
Totaal
150
144
Overlopende activa De overlopende activa betreffen alle overige nog te ontvangen- en vooruitbetaalde bedragen en kunnen als volgt worden gespecificeerd:
in € 1000
Boekwaarde 31-12-2023 53
Boekwaarde 31-12-2022 39
Nog te factureren omzet
10.808
1.097
Vooruitbetaalde bedragen
1.315
526
Totaal
12.176
1.661
Voorschotten
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 33
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d.16/05/2024
5.2
Passiva
5.2.1
Vaste passiva
Eigen vermogen Het eigen vermogen is als volgt gespecificeerd:
Algemene reserves Algemene bedrijfsreserve
A*
B*
c*
D*
E*
1000 €
1000 €
€
€ ‘
1000 €
902
902
(I)
Bestem mingsreserves
Onderhoud locaties Res. aanvaardbare kosten MKA BN Res. aanvaardbare kosten MKA MWB Res. aanvaardbare kosten RAV BN Res. aanvaardbare kosten RAV MWB Res. reorganisatie
415 239 1.833 4.925 5.017
-74
-5 45 179 2
(I)
(i) (i) (i) (i)
742
742 900
Resultaat 2023
Totaal eigen vermogen
341 234 1.878 5.104 5.020
14.072
221
-74
15.119
Het saldo aan het begin van het begrotingsjaar 2023 De toevoeging of onttrekking uit hoofde van het voorgaande boekjaar De toevoeging of onttrekking bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening De vermindering in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd E) Het saldo aan het einde van het begrotingsjaar 2023
A) B) C) D)
(I) = Incidenteel (S) = Structureel
Een gespecificeerd overzicht van de reserves is opgenomen in bijlage 2: "Staat van reserves en voorzieningen". Bestem mingsreserves
Reserve aanvaardbare kosten (RAK) De RAK wordt gevormd uit het verschil tussen het wettelijk budget aanvaardbare kosten en de werkelijke kosten van de MKA en de RAV. De RAK wordt gebruikt als schommelfonds om effecten door de jaren heen op te vangen. Reserve reorganisatie Deze reserve is gevormd om de kosten te dekken die voortvloeien uit de landelijke en/of regionale ontwikkelingen die directe gevolgen hebben voor de RAV-organisatie c.q. bedrijfsvoering. De belangrijkste ontwikkeling waar nu al rekening mee moet worden gehouden is de landelijke opschaling van de gemeenschappelijke meldkamers van 25 naar 10. Reserve onderhoud locaties Deze reserve is gevormd om de kosten te dekken van huisvesting gerelateerde kosten als ook onderhoud. Er worden b.v. groot schilderwerk en vervanging dak uit betaald.
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 34
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d.1.6/Q5/2024
Voorzieningen Het verloop van de voorzieningen in 2023 is als volgt:
in € 1000
Boekwaarde
31-12-2022 Voorziening verlofsaldi
Vrijval Aanwending
Boekwaarde 31-12-2023
2.532
529
3.061
31
282
314
2.563
811
Voorziening verlofsparen
Totaal
Toevoeging
0
3.375
0
In de kolom Vrijval staan de bedragen die vrijvallen ten gunste van de rekening van baten en lasten. Alle toevoegingen en aanwendingen van de voorzieningen lopen via de exploitatie. Voorziening verlofsaldi Met ingang van 2013 worden er PLB- (Persoonlijk Levensfase Budget) uren opgebouwd, het aantal opgebouwde uren verjaart niet. Alle niet opgenomen PLB uren zijn opgenomen in de voorziening. Voorziening verlofsparen Met ingang van 2022 is er conform de CAO de tijdspaarregeling. Op basis van deze regeling kan er vanuit diverse bronnen tijd worden gespaard. De gespaarde uren zijn opgenomen in de voorziening. Langlopende schulden Het verloop van de vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer betreft een schuld aan binnenlandse banken en is als volgt: Opgenomen leningen
€ Boekwaarde 31-12-2022 Opgenomen leningen 2023 Aflossingen 2023
7.700.000 0 1.100.000
Boekwaarde 31-12-2023
6.600.000
De rentelast van alle vaste schulden voor het begrotingsjaar bedraagt: € 2.856, = .
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 35
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d 16/05/2024
5.2.2
Vlottende passiva
Onder de vlottende passiva is opgenomen: Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar.
Het verloop van de kortlopende schulden is als volgt: in € 1000
Crediteuren RC verhoudingen met niet financiële instellingen Totaal
Boekwaarde
Boekwaarde
31-12-2023 6.005 0 6.005
31-12-2022 6.002 0 6.002
Boekwaarde
Boekwaarde
31-12-2023
31-12-2022
11.455
13.299
0
0
Het verloop van de overlopende passiva is als volgt: in € 1000
Opgebouwde verplichtingen die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen Overige vooruitontvangen bedragen die ten baste van het volgende begrotingsjaar komen________________________
Totaal
11.455’
13.299
In de bovenstaande tabel is het financieringstekort/-overschot opgenomen als een opgebouwde verplichting die in een volgend begrotingjaar tot betaling komt. Financieringstekort/-overschot
Het financieringstekort/-overschot betreft het verschil tussen het wettelijk budget aanvaardbare kosten en de ontvangen voorschotten en in rekening gebrachte vergoedingen voor ambulancediensten en -verrichtingen ter dekking van het budget.
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 36
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d.16/05/2024
Nog in tarieven te verrekenen:
MKA/RAV Brabant Noord
2022
2023
2021
2020
Totaal
Saldo per begin boekjaar RAV correctie nacalc. Nittv Financieringsverschil boekjaar RAV Terugbetaling zorgverzekeraars incl M KA
4.349.737 -230.652 2.303.560
-1.375.016
-390.325
-37.203
-230.652 501.016
Saldo per 31-12-2023
6.422.645
-1.375.016
-390.325
-37.203
4.620.102
2023
2022
2021
2020
MKA/RAV Midden West Brabant
4.349.737
Totaal
Saldo per begin boekjaar RAV correctie nacalc. Nittv Financieringsverschil boekjaar RAV Terugbetaling zorgverzekeraars incl M KA
5.485.380 -3.124.547
-2.393.417
-1.833.281
5.485.380 -7.351.245
Saldo per 31-12-2023
9.576.394
-2.393.417
-1.833.281
5.349.697
7.215.561
7.215.561
In totaliteit bedraagt het financieringsoverschot voor de gehele RAV € 9.969.799. In bovenstaand rapport wordt het financieringsverschil in beeld gebracht. Met het financieringsverschil boekjaar wordt aangegeven wat we over het lopend jaar moeten gaan terugbetalen. Tevens wordt aangegeven wat er is terugbetaald in het lopende jaar.
Het saldo per 31 december 2023 is het totaalbedrag wat nog terugbetaald moet worden aan de zorgverzekeraar.
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 37
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d.1.6/Q5/2024
6
NIET IN DE BALANS OPGENOMEN VERPLICHTINGEN
Door de RAV zijn langlopende verplichtingen aangegaan voor een jaarbedrag van € 1.143.211 en een totaalbedrag van € 10.112.586. Niet uit de balans blijkende verplichtingen 2023
Huurcontract
looptijd
bij de post:______________ huurcontract Bergen op Zoom 30-6-2027 Berlicum 31-8-2024 Den Bosch 31-12-2055 Etten-Leur 30-6-2024 Gilze 30-6-2028 Haps 31-12-2035 Breda Noord, Hoeksteen 31-8-2026 Breda, Minervum 7160 31-12-2025 Breda, Minervum 7156-A 31-12-2025 Hoogerheide 31-5-2025 Mill/St.Hubert 1-1-2025 Moerd ij k/Zevenberg en 8-6-2026 Oisterwijk 14-4-2028 Raamsdonksveer 1-5-2025 R’daal-Noord 31-12-2026 Tilburg-Noord 31-12-2032 Tilburg-Pallasstraat 31-12-2028 Tilburg-Zuid 31-12-2032 Tilburg- Jules de Beerstraat 28-2-2027 Veghel 1-1-2100 Velp 31-12-2028 Vlijmen 1-1-2100 Waalwijk 15-10-2031 Wagenberg 14-4-2025 Wijk & Aalburg 31-8-2027 Zundert 31-12-2024
jaarbedrag huur verplichting 99.980 349.519 13.320 8.868 135.045 3.361.711 21.805 10.813 14.592 65.643 65.541 786.855 58.290 155.388 13.805 13.805 15.417 15.417 7.195 10.172 12.733 6.367 34.752 84.642 13.800 3.450 5.979 7.961 15.517 46.552 2.425 21.837 26.886 26.886 1.767 15.917 142.870 451.704 37.551 37.551 22.595 113.036 0 117.654 916.733 23.952 30.777 87.978 24.000 18.898 18.898
opdracht verstrekt:________ aanschaf 6 ambulances jan/feb 2024 aanschaf 5 ambulances maart/april 2024 aanschaf 6 MAN ambulances feb 2024 aanschaf navigatie-en informatiesysteem SLA navigatie- en informatis 1-1-2028 Ortec: ingang 1 sept 2022 31-8-2026
873.504 727.950 969.210 224.980 430.320 238.143
totaal
107.506 89.334
jaren tm einde looptijd 1-1-2024 3,5 0,7 32,0 0,5 4,5 12,0 2,7 1,0 1,0 1,4 0,5 2,4 0,3 1,3 3,0 9,0 1,0 9,0 3,2 1,0 5,0
7,8 1,3 3,7 1,0
4,0 2,7
1.143.211 10.112.586
Indien er een einddatum genoemd wordt dan geldt de opzegtermijn vanaf die datum. Tenzij er 1-1-2100 staat, dit betekent "onbepaalde tijd" met in achtnemening van de opzegtermijn. Bij locaties met looptijd 1-1-2100 is dan ook alleen de opzegtermijn als verplichting meegenomen.
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 38
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d.16/05/2024
7
OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN OVER 2023
Baten en lasten (in duizenden euro's)
Begroting 2023 na wijziging
Begroting 2023 voor wijziging Lasten
Vo Iksgezo ndheid/Ambulancezorg Overhead Vennootscha ps belasting Saldo van baten en lasten
Toevoeging/onttrekking reserves Totaal resultaat
69.668 9.752 0 79.420 0 79.420
Baten
79.420 0 0 79.420 92 79.512
Saldo 9.752 -9.752 0 0 92 92
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
Lasten
75.827 10.286 0 86.113 0 86.113
Baten
86.113 0 0 86.113 0 86.113
Realisatie 2023 Saldo Lasten 10.286 73.394 -10.286 10.033 0 0 0 83.427 0 -0 83.427
Baten
84.252 0 0 84.252 74 84.326
Realisatie 2022 Saldo Lasten 10.858 69.408 -10.033 9.571 0 0 826 78.979 74 0 900 78.979
Baten
pagina 39
79.092 0 0 79.092 107 79.199
Saldo 9.684 -9.571 0 113 107 221
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d.16/05/2024
8
TOELICHTING OP OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN 2023 Realisatie
€
2023 1.000
Begroting voor wijziging
Begroting na wijziging 2023
€
1.000
€
1.000
Bedrijfsopbrengsten Opbrengsten uit Tarieven Overige Opbrengsten Aanwending Voorzieningen Som der bedrijfsopbrengsten
76.292 7.667 _______ 0 83.959
81.992 4.122 _______ 0 86.114
75.632 3.881 _______ 0 79.513
Bedrijfslasten Salarissen en Sociale Lasten FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen Personeel Derden Overige Personeelskosten Kapitaallasten Huisvestingskosten Toevoeging Voorzieningen Overige Bedrijfskosten Kosten Hét Service Centrum/GGD Som der bedrijfslasten
54.161 6.556 3.470 3.031 2.963 2.382 811 8.284 1.695 83.354
57.919 3.424 3.340 3.519 3.497 2.379 315 9.944 1.660 85.997
53.970 2.980 2.419 3.625 3.319 2.120 330 8.824 1.710 79.297
605
117
216
Financiële baten en lasten
221
-117
-124
GEREALISEERD TOTAAL SALDO VAN BATEN EN LASTEN
826
0
92
o -74 0
o o o
92 O
-74
0
92
900
0
0
Mutatie algemene reserve Mutatie bestemmingsreserve huisvesting Mutatie reserve aanvaardbare kosten
GEREALISEERD RESULTAAT
o
Voorgesteld wordt om het gerealiseerde resultaat van € 899.538,= te bestemmen/onttrekken zoals aangegeven bij de resultaatbestemming. Belangrijke verschillen, tussen de realisatie en de begroting na wijziging, krijgen een toelichting.
(I = incidenteel, S = structureel)
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 40
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d.1.6/Q5/2024
Financiële gang van zaken in 2023
De specificatie van de Baten: in € 1000 Realisatie 2023
Gefactureerde opbrengsten
81.546
Mutatie financierings-overschot/tekort
-5.255
Opbrengsten uit Tarieven
76.292 7.667 0 83.959
Overige Opbrengsten Vrijval Voorzieningen
Totaal
Begroting
Begroting
na wijziging
voor wijziging
Verschil
2023 81.992
75.632
-446 -5.255
81.992 4.122
75.632
-5.700
3.881
3.545
86.114
79.513
0 -2.155
Wettelijk aanvaardbaar budget 2023 De onderschrijding van -€ 5.700.000 ten opzichte van de begroting wordt voornamelijk veroorzaakt door:
minder budget paraatheid - € 2.424.000 (I); minder budget vanuit de vrije marge regeling ad - € 951.000 (I); lager budget initiële scholingskosten - € 1.427.000 (I); minder budget overige loonkosten - € 1.661.000 (I); minder loonbudget MKA’s vanwege een lagere bezetting van de meldtafels - € 52.000 (I); minder budget vanwege verrekening met Witte Kruis - € 48.000 (I); meer budget vanwege verrekening met RAV Z.O. Brabant + € 90.000 (I); hoger budget Spreiding en Beschikbaarheid, omdat er een hogere loonindex is dan begroot + € 789.000 (S). Overige opbrengsten De opbrengsten zijn + € 3.545.000 hoger dan begroot, dit wordt met name veroorzaakt door: meer ontvangsten van ministerie van VWS betreffende FLO (Functioneel Leeftijds Ontslag) ad + € 2.976.000 (I). Naast de reguliere regeling hebben er in de laatste maanden van 2023 correcties plaats gevonden. hogere detacheringsopbrengsten ad + € 44.000 (I); meer overige ontvangsten in het kader van personeel en opleiden + € 80.000 (I); boekwinst door verkoop activa ad + € 320.000 (I).
Incidenteel in € 1000 Realisatie
2023
Opbrengsten uit Tarieven Overige Opbrengsten Vrijval Voorzieningen
Totaal
76.292 7.667 0 83.959
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
Begroting
Begroting
na wijziging
voor wijziging
2023
81.992 4.122 0 86.114
Incidenteel gerealiseerd
in boekjaar
75.632 3.881 0 79.513
-6.473 3.545
-2.928
pagina 41
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d.1.6/Q5/2024
De specificatie van de post Lasten is als volgt: in € 1000 Realisatie 2023
Begroting
Begroting
na wijziging
voor wijziging
2023
54.161 6.556
57.919
FLO kosten
Personeel Derden
3.470
3.340
Overige Personeelskosten
3.031
3.519
Kapitaallasten
2.963
3.497
Huisvestingkosten
2.382
2.379
Toevoeging Voorzieningen
315
Kosten Hét Service Centrum/GGD
811 -74 8.284 1.695
Totaal
83.280
Salarissen en Sociale Lasten
Toevoeging/onttrekking aan reserves
Overige Bedrijfskosten
Verschil
3.424
0 9.944
1.660 85.997
53.970 2.980 2.419 3.625 3.443 2.120 330 92 8.824 1.710 79.513
-3.758 3.132 130
-488 -534 3
496 -74 -1.660 35
-2.717
Salarissen De onderschrijding van -€ 3.758.000 ten opzichte van de begroting wordt grotendeels veroorzaakt door: een lagere bezetting dan begroot bij de meldkamer MW van -1.2 fte - € 96.000 (I); een lagere bezetting dan begroot bij de rijdienst BN van -8.86 fte - € 568.000 (i); een lagere bezetting dan begroot bij de rijdienst MWB van -17,49 fte - € 1.182.000 (I); lagere CAO stijging van 2% dan in de begroting opgenomen - € 879.000 (S); lagere kosten ondersteunende diensten - € 366.000 (I); minder kosten voor ORT en overwerk - € 442.000 (I); lagere kosten ouderschapsverlof - € 169.000 (I); hogere ontvangen ziekengelden - € 300.000 (I); inzet flexpool MKA + € 53.000 (I); incidentele uitkering / ontslagvergoeding + € 84.000 (I).
FLO kosten Deze kosten zijn hoger dan begroot, er heeft eind 2023 een correctie op voorgaande jaren plaatsgevonden. De FLO kosten worden voor 95% vergoed door het ministerie van VWS. (I) Personeel derden Een kleine overschrijding ad + € 130.000 (I) wordt veroorzaakt doordat een aantal leerlingen nog niet zelfstandig op de auto mag. Daarnaast was het om de paraatheid op orde te hebben, met name voor de rijdienst MWB, noodzakelijk om meer uitzendkrachten te huren.
Overige personeelskosten De onderschrijding ad - €488.000 (I) wordt grotendeels veroorzaakt door • lagere opleidingskosten dan verwacht - € 533.000, de uren van trainers worden sinds boekjaar 2023 verwerkt in de salariskosten; • Minder kosten voor werving en selectie - € 51.000; • Lagere verzekeringskosten - € 28.000; • hogere kosten personeelsactiviteiten + € 43.000; • hogere kledingkosten + € 77.000. Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 42
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d.16/05/2024
Kapitaallasten De onderschrijding van -€ 534.000 (I) wordt voornamelijk veroorzaakt doordat de aanschaf van de kleding later in het jaar heeft plaatsgevonden en de levering van het wagenpark is verschoven naar eind 2023 en begin 2024. Toevoeging voorzieningen In 2023 heeft er een dotatie plaatsgevonden aan de voorziening PLB-uren voor alle uren per 31-12-2023 (persoonlijk levensfase budget). Zo ook voor de tijdsspaarregeling die loopt per 2022 (I). Aangezien de voorzieningen tegen het huidige uurloon wordt opgenomen en er een forse loonstijging was in 2023 en er met name meer gebruik van de tijdspaarregeling wordt gemaakt zijn deze dotaties toegenomen. Overige bedrijfskosten De onderschrijding van - € 1.660.000 ten opzichte van de begroting wordt met name veroorzaakt door: • lagere medische bedrijfskosten - € 238.000 (I); • lagere kosten wagenpark - € 290.000 (I), betreft met name brandstofkosten; • minder kosten diensten derden, zoals advies en dienstverlening - € 62.000 (I); • lagere overige bedrijfskosten, zoals contributies, lidmaatschappen en vakliteratuur - € 38.000 (I); • lagere afboeking dubieuze debiteuren rijdienst BN - € 70.000 (I); • lagere kosten projecten vanuit de vrije margeregeling - € 965.000 (I).
Incidenteel in € 1000 Realisatie
Salarissen en Sociale Lasten FLO kosten
Personeel Derden Overige Personeelskosten Kapitaallasten
Huisvestingkosten
Toevoeging Voorzieningen Toevoeging/onttrekking aan reserves
Overige Bedrijfskosten Kosten Hét Service Centrum/GGD
Totaal
2023 54.161 6.556 3.470 3.031 2.963 2.382 811 -74 8.284 1.695 83.280
Begroting
Begroting
na wijziging
voor wijziging
2023
57.919 3.424 3.340 3.519 3.497 2.379 315 0 9.944 1.660 85.997
Incidenteel gerealiseerd
in boekjaar
53.970 2.980 2.419 3.625 3.443 2.120 330 92 8.824 1.710 79.513
-2.879 3.132 130
-488 -534 3
496 -74 -1.660 35 -1.838
Van incidentele baten en lasten als bedoeld in de BBV notitie 'structurele en incidentele baten en lasten' is alleen sprake voor wat betreft de € 73.849 reservemutatie. De hierboven vermelde incidentele baten en lasten betreffen incidentele afwijkingen op structurele activiteiten en zijn daarmee geen incidentele baten en lasten als bedoeld in vermelde BBV notitie. Resultaat Het resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening is € 899.538 positief ten opzichte van een begroot resultaat van € 0. In onderstaande tabel is het verschil tussen realisatie en begroting weergegeven.
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 43
VOOR WAARMERKINGS-
DOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d.16/05/2024
8.1
Wet normering bezoldiging topfunctionarissen
Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semi publieke sector (WNT) ingegaan. In voorgaande jaren werd door GR RAV Brabant MiddenWest-Noord aangesloten bij het algemene bezoldigingsmaximum. Na overleg in 2020 met het ministerie wordt aangesloten bij het bezoldigingsmaximum conform de regeling bezoldigingsmaximum topfunctionarissen zorg- en jeugdhulp. Het bestuur heeft derhalve aan GR RAV BMWN een totaalscore van 9 punten toegekend. De daaruit volgende klassenindeling betreft klasse III, met een bijbehorend bezoldigingsmaximum voor de Raad van Bestuur van € 182.000. Dit maximum wordt niet overschreden door de operationeel directeur. Het bijbehorende bezoldigingsmaximum voor de voorzitter van het bestuur bedraagt € 27.300 en voor de overige leden van het bestuur € 18.200. Deze maxima worden niet overschreden. Naast de hieronder vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen die in 2023 een bezoldiging boven het toepasselijke WNT-maximum hebben ontvangen, of waarvoor in eerdere jaren een vermelding op grond van de WNT heeft plaatsgevonden of had moeten plaatsvinden. Er zijn in 2023 geen ontslaguitkeringen aan overige functionarissen betaald die op grond van de WNT dienen te worden gerapporteerd.
25. Wet Normering Bezoldiging Topfunctionarissen Publieke en Semipublieke Sector (WNT)
De bezoldiging van de leden van de Raad van Bestuur (en overige topfunctionarissen) over het jaar 2023 is als volgt: Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling J. de Waard
1 Functie (functienaam) 2 In dienst vanaf (datum begin functievervulling) 3 In diensttoten met (datum eindefunctievervulling)
4 (Fictieve) dienstbetrekking? 5 Deeltijdfactor (minimaal 0,025 fte)
6 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
Bestuurder
l-sep-22
heden
Ja 100% 135.041
7 Voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn
21.291
8 Totale bezoldiging uit hoofde van defunctie van topfunctionaris
156.332
9 Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
182.000
I
Vergelijkende cijfers 2022
1 (Fictieve) dienstbetrekking? 2 Deel tij dfactor (minimaal 0,025 fte) 3 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
Ja 100% 40.835
4 Voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn
7.390
5 Totale bezoldiging uit hoofde van defunctie van topfunctionaris
48.225
6 Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
58.827
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 44
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d.16/05/2024 Toezichthoudende topfunctionarissen met totale bezoldiging van € 1.820 of minder
Naam
** 10.2.e
Functie
Lid Dagelijks Bestuur/Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur/Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur/Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur/Lid Algemeen Bestuur
*
Dagelijks Bestuur Dagelijks Bestuur
*
Dagelijks Bestuur
Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur
** */
Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur
*
Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur
*/
Lid Algemeen Bestuur
*4
Lid Algemeen Bestuur
*
Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur
** * * **
Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur begin 2023 nog geen onderdeel van het bestuur van GR RAV Brabant Midden-West-Noord. eind 2023 geen onderdeel meer van het bestuur van GR RAV Brabant Midden-West-Noord.
Toelichting Het bestuur heeft conform de Regeling Bezoldigingsmaxima Topfunctionarissen Zorg en Jeugdhulp aan Gemeenschappelijke Regeling Regionale Ambulance Voorziening Brabant Midden-West-Noord een totaalscore van 9 punten toegekend. De daaruit volgende klassenindeling betreft klasse III, met een bijbehorend bezoldigingsmaximum voor de directeur van € 182.000. Dit maximum wordt niet overschreden door de directeur. Het bijbehorende bezoldigingsmaximum voor de voorzitter van het bestuur bedraagt € 27.300 en voor de overige leden van het bestuur € 18.200. Deze maxima worden niet overschreden.
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 45
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d 16/05/2024
8.2
Rechtmatigheid 2023
Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre, bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 05-07-2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt maximaal 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2.500.620. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.
Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde verantwoordingsgrensgrens. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
8.3 Overzicht naar taakvelden Begroting 2023
(in duizenden euro's)
Realisatie 2023
Realisatie 2022
Taakveld Lasten
55 0 0 10.286 116
0.1 Bestuur
0.10 Mutatie reserves
0.11 Resutaat van de rekening van baten en lasten
0.4 Overhead 0.5 Treasury
Baten
Lasten
0 0 0 0 0
Baten
Lasten
o
Baten
116 0 900 10.033 72
74 0 0 294
47 0 221 9.571 44
107 0 0 0
11.120
367
9.882
107
73.206
83.959
69.318
79.092
84.326
84.326
79.199
79.199
0
0.8 overige baten en lasten
10.458 7.1 Volksgezondheid/Ambulancezorg
Totaal resultaat
I I
75.656
86.113
86.113
86.113
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
I
pagina 46
VOOR WAARMERKINGS-
DOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d.1.6/Q5/2024
9
OVERIGE GEGEVENS
9.1
Resultaatbestemming
Het exploitatieresultaat van de GR RAV Brabant Midden-West-Noord bedraagt € 899.538,= positief. Ten aanzien van de resultaten op afdelingsniveau worden de volgende voorstellen gedaan. Meldkamer Brabant-Noord Onttrekking aan de RAK
€
-47.182,=
Meldkamer Midden- en West-Brabant Onttrekking aan de RAK
€
-88.503,=
RAV Brabant-Noord Dotatie aan de RAK
€
905.699,=
RAV Midden- en West-Brabant Dotatie aan de RAK
€
129.524,=
Totaal
€
899.538,=
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 47
VOOR WAARMERKINGS-
DOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
l;l;16/05/2024
9.2
Bestuursverklaring
Het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord verklaart hierbij dat het jaarverslag 2023 naar waarheid en in overeenstemming met de richtlijnen is opgesteld. Alle verplichtingen zijn in het jaarverslag verwerkt en/of toegelicht. Voor zover van toepassing zijn voor alle belangrijke risico's, voortvloeiende uit de in de periode vóór 31 december 2023 aangegane transacties respectievelijk op die datum bestaande situaties, toereikende voorzieningen gevormd. Na balansdatum hebben zich geen gebeurtenissen voorgedaan die aanpassing van het jaarverslag zouden vereisen, of die vermeld zouden moeten worden bij de overige gegevens.
Den Bosch, 3 april 2024
10.2.e
voorzitter
10.2.e
10.2.e
10.2.e
10.2.e
10.2.e
10.2.e
Vaststellen ontwerp financieel jaarverslag 2023 RAV Brabant MWN In overeenstemming met de Regeling is het ontwerp financieel jaarverslag door het Dagelijks Bestuur in haar vergadering van 3 april 2024 vastgesteld. Vaststellen financieel jaarverslag 2023 RAV Brabant MWN Het jaarverslag 2023 is conform artikel 23 lid 2 van de Gemeenschappelijke Regeling Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord vastgesteld door het Algemeen Bestuur in haar vergadering van 27 juni 2024.
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 48
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Q
d.d.16/05/2024
9.3
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
pagina 49
VERSTEGEN
10.2.e
accountants en adviseurs
Postbus 574 3300 AN Dordrecht 10.2.e
Nr. 678
info@verstegenaccountants.nl
Aan het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling RAV Brabant Midden-West-Noord
www.verstegenaccountants.nl
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Verklaring over de in de jaarstukken 2023 opgenomen jaarrekening 2023
Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van gemeenschappelijke regeling RAV Brabant Midden-West-Noord te Tilburg gecontroleerd.
Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken 2023 opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling RAV Brabant Midden-West-Noord op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit:
1.
het overzicht van baten en lasten over 2023; de balans per 31 december 2023; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023; de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
2.
3.
4.
De basis voor ons oordeel Wij
hebben
onze
controle
uitgevoerd
volgens
Nederlands
recht,
waaronder
ook
de
Nederlandse
controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 5 juli 2023 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens
(WNT) 2023 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze
verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van gemeenschappelijke regeling RAV Brabant Midden-West-Noord zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze
bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
VERSTEGEN ACCOUNTANTS EN ADVISEURS B.V. - KVK NR. 24342109. Op al onze werkzaamheden zijn de algemene voorwaarden van het SRA van toepassing. Deze zijn gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel te Utrecht onder nummer 40481496.
mgj
SRA
2
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op €834.000 De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. In paragraaf 3 van de financiële verordening d.d. 5 juli 2023 zijn tevens een aantal specifieke controle-
en rapportagetoleranties opgenomen, die wij hebben toegepast.
Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023. Wij houden ook rekening met
afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle
geconstateerde afwijkingen boven de goedkeuringstolerantie rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve WNT-redenen relevant zijn.
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat
wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele
dienstbetrekkingen
als
leidinggevende topfunctionaris
bij
andere
WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
Verklaring over de in de jaarstukken 2023 opgenomen andere informatie De jaarstukken 2023 omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit:
jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen;
bijlagen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in over eenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader van Gemeenschappelijke Regeling RAV Midden-West-Noord d.d. 5 juli 2023, en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening.
3
In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico's in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling RAV Brabant Midden-West-Noord in staat is de financiële risico's vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico's kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.
Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling RAV Brabant Midden-West-Noord. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.
Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 05-07-2023, het Controleprotocol WNT 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:
Het identificeren en inschatten van de risico's dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vastte leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling RAV Brabant Midden-West-Noord. Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.
Het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling RAV Brabant Midden-West-Noord in staat is de financiële risico's vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie.
4
Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling RAV Brabant Midden-West-Noord. Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toe lichtingen. Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenis sen.
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Dordrecht, 16 mei 2024
Verstegen accountants en adviseurs B.V.,
was getekend, 10.2.e
VOORWAARMERKINGSDOELEINDEN
1
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d 16/05/2024
Bijlage 1
Staat van vaste activa
Omschrijving van de
Aanschaf
Kapitaalsuitgaven
waarde begin 2023
RAV Brabant Noord 2100 Gronden en terreinen 2200 Gebouwen 2225 Bijkomende bouwkosten 2250 Verbouwingen 2300 Bedrijfs insta Ha ties/ Installaties gebouwen 2400 Bedrijfsauto 2410 Ambulances 2500 Inventaris 2510 Medische inventaris 2540 Telefonie/communicatie app. 2541 Opleidingsmateriaal 2550 Navigatie/Digitaal ritformulier 2580 C-2000 randapparatuur 2600 Automatisering (hardware) 2700 Kleding Totaal RAV Brabant Noord :
MKA Brabant Noord 2400 Bedrijfsauto 2700 Kleding Totaal MKA Brabant Noord : RAV Midden/West Brabant 2100 Gronden en terreinen 2200 Gebouwen 2225 Bijkomende bouwkosten 2250 Verbouwingen 2300 Bedrijfs insta Ha ties/ Installaties gebouwen 2400 Bedrijfsauto 2410 Ambulances 2500 Inventaris 2510 Medische inventaris 2540 Telefonie/communicatie app. 2541 Opleidingsmateriaal 2550 Navigatie/Digitaal ritformulier 2580 C-2000 randapparatuur 2600 Automatisering (hardware) 2700 Kleding Totaal RAV Midden/West Brabant :
Inves teringen
Desinves teringen
2023
2023
O O O
1.045.054 3.623.702 176.760 179.978 1.217.761 539.827 4.333.100 381.119 1.903.206 81.227 272.995 33.487 39.675 122.551 0 13.950.442
436.185 1.063.034 16.164 169.006 O 14.505 O O O 580.814 1.698.895
18.000 0 18.000
0 40.695 O
o
1.481.349 8.119.173 843.588 638.172 2.963.111 816.671 7.264.067 464.070 3.302.119 132.610 364.615 90.942 61.332 77.617 0 26.619.436
O O O
0 0 0
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
o o
o 50.209 829.493 1.234.667 O 266.899 O 24.790 O O O 1.036.954 3.443.013
0
o o o o o 1.044.935 0 0 0 0 0 0 0 0 1.044.935
O O
o o 163.789 391.738 0 0 0 0 0 0 0 0 555.527
Aanschaf
Aantal
Cumulatieve
Afschrijvings
Vrijval
Boekwaarde
Boekwaarde
waarde einde 2023
jaren afschrijving
afschrijvingen begin 2023
kosten 2023
afschrijving 2023
begin 2023
einde 2023
1.045.054 2.890.027 137.428 119.937 563.001 522.299 1.552.515 121.219 645.090 3.337 46.194 0 0 3.505 533.065 7.649.606
1.045.054 3.623.702 176.760 179.978 1.217.761 976.012 4.351.199 397.283 2.072.212 81.227 287.501 33.487 39.675 122.551 580.814 14.604.403
jr jr jr jr jr jr jr jr jr jr jr jr jr jr
X
0 661.219 34.913 51.037 587.150 398.272 3.369.464 238.568 1.296.794 66.578 202.616 33.487 39.675 110.634 0 7.090.408
O 72.457 4.419 9.004 67.609 55.441 474.155 37.496 130.328 11.312 38.691 O O 8.412 47.749 909.323
1.044.935 0 0 0 0 0 0 0 0 1.044.935
1.045.054 2.962.484 141.847 128.941 630.610 141.555 963.636 142.551 606.412 14.649 70.379 0 0 11.917 0 6.860.034
0 0 0
o o o
18.000 40.695 18.000
jr JL
11.100 0 11.100
3.600 3.391 3.600
o o o
6.900 0 6.900
3.300 37.304 3.300
1.481.349 8.119.173 843.588 638.172 3.013.321 1.482.375 8.106.996 464.070 3.569.019 132.610 389.405 90.942 61.332 77.617 1.036.954 29.506.922
jr jr jr jr jr jr jr jr jr jr jr jr jr jr X
0 1.578.856 179.244 354.399 1.080.161 667.421 4.728.798 152.209 2.220.991 105.767 238.646 90.942 61.332 56.884 0 11.515.651
0 162.399 18.791 22.733 155.529 73.782 1.041.578 46.499 236.962 18.833 48.758 0 0 14.635 83.805 1.924.304
o o o o o
1.481.349 6.540.317 664.344 283.772 1.882.950 149.249 2.535.270 311.861 1.081.129 26.843 125.969 0 0 20.732 0 15.103.785
1.481.349 6.377.918 645.553 261.039 1.777.630 764.785 2.728.359 265.362 1.111.066 8.009 102.001 0 0 6.098 953.149 16.482.319
23.613 391.738 0 0 0 0 0 0 0 0 415.352
VOORWAARMERKINGS-
DOELEINDEN
1
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d
MKA Midden/West Brabant 2400 Bedrijfsauto 2500 Inventaris 2600 Automatisering (hardware) 2700 Kleding Totaal MKA Midden/West Brabant :
18.000 0 0 0 18.000
Bedrijfsbureau algemeen 2400 Bedrijfsauto 2500 Inventaris 2600 Automatisering (hardware) 2700 Kleding Totaal Bedrijfsbureau algemeen :
441.550 25.229 O O 466.779
TOTAAL
v 41.072.656 v
36.395 36.395
o o o o o
18.000 O O 36.395 54.395
45.993 O O O 45.993
10.657 O O O 10.657
476.885 25.229 O O 502.114
O
o o
5.845.805 v
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
O
11.100
jr jr jr jr
217.609 15.348 O O 232.956
65.482 2.523 O O 68.005
jr
o
1.611.119 v 45.307.343
11.100 O
3.600 O O 3.033 6.633
jr jr jr
o o
v 18.861.215 v
pagina 55
2.963.006 v
o o o o o
6.900 O O O 6.900
3.300 O O 33.362 36.662
o o o o o
223.942 9.881 O O 233.823
193.794 7.358 O O 201.153
1.460.286 v 22.211.441 v 24.943.408
16/05/2024
VOOR WAARMERKINGS-
DOELEINDEN
1
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d
Bijlage 2
Staat van reserves en voorzieningen Saldo aan het begin van het dienstjaar 01.01.2022
Resultaatbestemming
Vermeerderingen t.l.v. exploitatie
Overige vermeerderingen
Verminderingen t.g.v. exploitatie
Overige verminderingen
2022
in 2023
in 2023
in 2023
in 2023
Saldo aan het einde van het dienstjaar 31.12.2023
Reserves
Algemene reserve Algemene bedrifsreserve Subtotaal algemene reserve
902.326 902.326
902.326 902.326
Reserve aanvaardbare kosten RAV Brabant Noord RAV Midden/West Brabant MKA Brabant Noord MKA Midden/West Brabant Subtotaal reserve aanv. kosten
4.924.894 5.015.601 239.795 1.832.531 12.012.821
Bestemmingsreserves Reorganisatiereserve Reserve onderhoud locaties Subtotaal bestemmingsreserves
742.261 415.145 1.157.406
5.104.023 5.017.237 234.345 1.878.013 12.233.618
179.129 1.636 -5.450 45.482 220.797
-73.849 -73.849
899.538
899.538
Resultaat 2023 Totaal reserves:
14.072.553
Voorzieningen Voorziening groot onderhoud Voorziening afkoop ORTIW Voorziening personele knelpunten Voorziening verlofsaldi Voorziening verlof tijdsparen Totaal Voorzieningen :
2.532.056 31.337 2.563.392
Totaal reserves + voorzieningen :
16.635.946
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
220.797
899.538
-73.849
1.710.730 pagina 56
15.119.041
3.060.861 313.724 3.374.584
528.805 282.387 811.192
220.797
742.261 341.296 1.083.557
-73.849
18.493.626
16/05/2024
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN 1
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d 16/05/2024
Bijlage 3
Staat van vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
Omschrijving
Opgenomen leningen : BNG
Ingangs datum
Looptijd
40.113.272 30-10-2019
10 jaar
Lening nummer
TOTAAL
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2023
%
Hoofd som
0,04%
11.000.000
3.300.000
7.700.000
11.000.000
3.300.000
7.700.000
Rente
Aflossingen tm 2022
pagina 57
Saldo aan Opgenomen Aflossingen het begin of 2023 van het verstrekte dienstjaar leningen 2023 2023