Veiligheidsregio Frylân - jaarrekening 2024 met wg-verklaring
Tekst van het document
Niet uit de balans blijkende verplichtingen Op grond van artikel 53, lid a van het BBV worden in de toelichting op de balans opgenomen de niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen waaraan de gemeenschappelijke regeling voor toekomstige jaren is gebonden.
57
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
6.3.2. Toelichting op de balans Materiële vaste activa Het verloop in de materiële vaste activa is als volgt: Verloopoverzicht materiële vaste activa Saldo 01.01.2024
Gronden en terreinen
Investeringen
1.556.464
Terreininrichting
Desinvestering
Afschrijvingen
Saldo 31.12.2024
210.477
1.766.941
94.522
404.313
5.257
493.578
Bedrijfsgebouwen
25.105.565
6.724.611
837.539
30.992.637
Vervoermiddelen
23.237.770
7.922.208
2.539.980
28.619.998
Machines, apparaten, installaties
3.641.599
2.826.295
444.130
6.023.764
Overige materiële vaste activa
11.290.082
4.876.295
2.268.423
13.897.954
6.095.329
81.794.872
64.926.002
22.964.199
Saldo 01.01.2024
Investeringen
4.274.269
19.397.021
22.964.199
707.091
4.274.269
19.397.021
22.964.199
707.091
Investeringsprojecten in uitvoering
Activeringen
Saldo 31.12.2024
Saldo 31.12.2024
Materiële vaste activa Investeringsprojecten in uitvoering
81.794.872 707.091
Totaal materiële vaste activa
82.501.963
De belangrijkste investeringen in materiële vaste activa betreffen: Tankautospuiten (Ver)bouw brandweerkazernes Makkum, Langweer en Drachten Installaties brandweerkazernes Makkum, Langweer en Drachten Haakarmvoertuigen Haakarmcontainers
€
6.966.000
€
6.325.000
€ € €
2.253.000 1.198.000 2.127.000
Uitzettingen met een looptijd van korter dan 1 jaar Schatkistbankieren Veiligheidsregio Fryslân neemt deel aan verplicht schatkistbankieren. Hiertoe is een overeenkomst afgesloten met het Rijk en worden overtollige tegoeden aangehouden in de schatkist. De Veiligheidsregio mag tot een bedrag van € 1.946.018 buiten de schatkist aanhouden. Per kwartaal was dit saldo gemiddeld als volgt: Eerste kwartaal Tweede kwartaal Derde kwartaal Vierde kwartaal
€ € € €
436.139 468.455 436.463 474.898
Het drempelbedrag is in 2024 niet overschreden.
58
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
Overlopende activa De overlopende activa zijn als volgt te specificeren: 31.12.2024 31.12.203 Nog te ontvangen bedragen met een specifiek bestedingsdoel € 40.115 € 59.400 Vooruitbetaalde bedragen € 1.339.201 € 1.338.049 Overige nog te ontvangen bedragen € 468.476 € 4.549.165
€ 1.907.792
€
5.997.165
Onder de overige nog te ontvangen bedragen is ultimo 2023 een vordering op het COA opgenomen inzake de Crisisnoodopvang van € 4,1 miljoen.
Nog te ontvangen bedragen met een specifiek bestedingsdoel Saldo 01.01.2024
Overige Nederlandse overheidslichamen Gezondheidsonderzoek na rampen GGD
Ontvangsten
Gemaakte kosten
Saldo 31.12.2024
59.400
62.295
43.000
40.105
59.400
62.295
43.000
40.105
Saldo 01.01.2024
Stortingen
Onttrekkingen
Saldo 31.12.2024
3.379.700
-
-
3.379.700
3.379.700
-
-
3.379.700
327.113 500.000 396.167 538.939 1.290.275 143.042 42.766
102.000 -
145.000 300.000 9.510 412.830 64.272 -
284.113 500.000 96.167 529.429 877.445 78.770 42.766
196.874 61.941 290.000 90.000 59.000 59.000 100.000 100.000 1.604.260 709.115 5.488.436 102.000 1.951.668 8.868.135 102.000 1.951.668
134.933 200.000 895.145 3.638.768
Eigen vermogen Het verloop van de reserves is als volgt:
Algemene reserve Egalisatiereserve Bestemmingsreserves Gezondheidsmonitor Uitwerkingskader Meldkamer Jeugdgezondheidszorg/JGZ 3.0 Tweede loopbaanbeleid In te halen werkzaamheden Gezonde leefomgeving Kansrijke start Publieke Gezondheidszorg Asielzoekers Wabo Tijdelijke versterking projecten Energietransitie Functiewaardering
Totaal eigen vermogen
7.018.467
59
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
Toelichting per reserve Egalisatiereserve Op 19 december 2018 heeft het algemeen bestuur de beleidsnota weerstandvermogen en risicobeheersing vastgesteld. Daarin is besloten om gebruik te maken van een egalisatiereserve. Deze reserve wordt gebruikt om tussentijdse fluctuaties in het begrotingssaldo op te vangen. De egalisatiereserve heeft een omvang van tussen de 2% en 5% van het begrotingstotaal. Toerekening reservemutaties onderdeel organisatie Een aantal van de bestemmingsreserves is gekoppeld aan het onderdeel organisatie. Deze reserves dienen de gehele organisatie. Het betreft (een deel van) de bestemmingsreserve ‘in te halen werkzaamheden’ en de bestemmingsreserve ‘tijdelijke versterking projecten’. De mutaties op deze bestemmingsreserves rekenen we daarom, conform de afgesproken verdeling, toe naar de andere programma’s. Deze toerekening is als volgt: Verdeling naar In te halen programma's werkzaamheden
Tijdelijke versterking projecten
Totaal toegerekende reservemutaties
Gezondheid
38,5%
58.198
22.715
80.913
Crisisbeheersing
5,8%
8.767
3.422
12.189
Brandweer
55,7%
84.198
32.863
117.061
100,0%
151.163
59.000
210.163
Totaal onderdeel organisatie
Gezondheidsmonitor De GGD voert in een vierjaarlijkse cyclus verschillende gezondheidsmonitors uit. Gelet op ontwikkelingen in het sociaal domein is besloten om deze monitors dusdanig uit te zetten dat uitkomsten op gebiedsniveau beschikbaar komen. De lasten voor het uitvoeren van de gezondheidsmonitors op gebiedsniveau variëren van € 75.000 tot € 160.000. De reserve gezondheidsmonitors is gevormd om de lasten van de verschillende monitors te egaliseren. Uitwerkingskader Meldkamer De bestemmingsreserve is bedoeld voor de verdere ontwikkeling van de meldkamer en de overgang van diverse koppelingen naar één landelijk meldsysteem (LMS). Jeugdgezondheidszorg/JGZ 3.0 In 2018 heeft de bestuurscommissie Gezondheid ingestemd met het programma JGZ 3.0. Dit programma richt zich op het toekomstbestendig maken van de JGZ. In 2024 heeft de bestuurscommissie Gezondheid kennisgenomen van de resultaten van het programma JGZ 3.0. Hierbij is ingestemd met het vervolgtraject gericht op de implementatie, borging en doorontwikkeling van de programmaresultaten. In 2025 zal de bestemmingsreserve worden ingezet voor het vervolgtraject met name gericht op inbedding in de reguliere organisatie. Tweede loopbaanbeleid Vanaf 2006 is de FLO afgeschaft. Hiervoor is het tweede loopbaanbeleid in de plaats gekomen.
Medewerkers die twintig jaar in een repressieve functie zitten, kunnen via deze voorziening gefaciliteerd worden om een tweede loopbaan te starten en uit de repressieve functie te stappen. Medewerkers kunnen deze tweede loopbaan zowel intern als extern invullen. Hierbij zetten we loopbaancoaching in om zo een zo goed mogelijke nieuwe baan te vinden. De kosten die hieraan verbonden zijn, kunnen onder andere bestaan uit loopbaancoaching, studiekosten en de afbouwregeling van de ORT-vergoeding.
60
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
In te halen werkzaamheden Bij de jaarrekening 2020 is voorgesteld om een deel van het resultaat van 2020 te bestemmen voor in te halen werkzaamheden. Het bestuur heeft conform besloten en daarom is hiervoor is een bestemmingsreserve gevormd. Vanwege de coronacrisis hebben we de werkzaamheden nog niet (volledig) ingehaald. Deze pakken we op basis van een geactualiseerde uitvoeringsplanning op. Bij de bestuursrapportages informeren wij het bestuur over de voortgang hiervan. Gezonde leefomgeving De bestemmingsreserve Gezonde leefomgeving is ingesteld voor het dekken van de kosten van de personele capaciteit voor de extra adviesvragen op het terrein van Gezonde leefomgeving. Deze extra adviesvragen hangen samen met de invoering van de Omgevingswet. In 2024 heeft de bestuurscommissie gezondheid besloten om deze opdracht ten aanzien van gezonde leefomgeving met één jaar te verlengen tot en met 2025. Kansrijke start De bestemmingsreserve Kansrijke Start is gevormd bij de resultaatbestemming 2021. Deze reserve is ingesteld ter dekking van de kosten van de provinciale aanjager Kansrijke Start. Het restant van de bestemmingsreserve wordt ingezet voor ondersteuning en uitbouw van Kansrijke Start binnen het FrIZA.
Publieke Gezondheidszorg Asielzoekers De bestemmingsreserve Publieke Gezondheidszorg Asielzoekers (PGA) is ingesteld voor het dekken van de kosten van de opleiding tot verpleegkundig specialist. De inzet van verpleegkundig specialisten is onderdeel van taakdifferentiatie binnen de jeugdgezondheidszorg en moet bijdragen aan het oplossen van de krapte aan artsen. Hiermee beogen we uiteindelijk een toekomstbestendige uitvoering van de jeugdgezondheidszorg binnen de PGA. Wabo Op de huidige maatwerkpakketten worden meer kosten gemaakt dan we nu aan bijdrage ontvangen. Verwacht wordt dat de nieuwe Omgevingswet invloed heeft op de afname van de maatwerkpakketten. De hogere kosten dekken we vanuit de bestemmingsreserve. Tijdelijke versterking projecten Vanaf 2022 lopen er een aantal grootschalige projecten zoals de bouwagenda en de herijking van de inkoopstrategie. Het opzetten van deze projecten financieren we uit de bestemmingsreserve. Energietransitie De energietransitie brengt nieuwe veiligheidsrisico’s voor de fysieke leefomgeving met zich mee. Het is moeilijk in te schatten in hoeverre de energietransitie extra inspanningen op hoger tempo van ons vraagt. Daarom is een bestemmingsreserve gevormd zodat eventuele effecten voorlopig niet worden doorberekend in de gemeentelijke bijdragen.
Functiewaardering De bestemmingsreserve functiewaardering is gevormd bij de resultaatbestemming in de jaarrekening 2023. Deze reserve is bedoeld als tijdelijke overbrugging van de gevolgen van de functiewaardering jeugdverpleegkundigen en doktersassistenten. Deze functies zijn indicatief gewaardeerd vooruitlopend op implementatie van het nieuwe functiehuis en functiewaarderingssysteem HR21. De bestemmingsreserve is eveneens bedoeld voor het dekken van de projectkosten voor de overgang naar en implementatie van HR21.
61
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
Voorzieningen Saldo Stortingen Onttrekkingen Vrijval Saldo 01.01.2024 31.12.2024 Verplichtingen, verliezen, risico's Voorziening opgebouwde spaaruren 115.376 143.014 Voorziening FLO-overgangsrecht 7.975.509 8.143.324 Voorziening spaaruren IKB 775.470 613.473 Voorziening RVU 8.899.811 8.866.355 Egalisatie van lasten Groot onderhoud Harlingertrekweg Groot onderhoud brandweerkazernes Totaal voorzieningen
236.376 290.054 1.577.848 1.795.300 1.814.224 2.085.354 10.714.035 10.951.709
4.567 34.744 7.849 35.487402.257 924.353 905.920 902.952 170.783653.453 97.528 164.740 2.743187.533 1.078.509 902.952 209.013 1.247.810 1.056.625 67.713 76.755 531.571 603.136 599.284 679.891 1.677.793 1.927.701
14.035 197 314.119 192.682 120.000 328.154 192.879 120.000 1.231.106 1.249.504 209.013 120.000
85.199 115.376 7.453.413 7.975.509 1.331.395 775.470 187.533 8.866.355 9.057.540 290.054 366.612 1.795.300 2.085.754 2.085.354 2.452.366 10.951.709 11.509.906
Toelichting per voorziening Voorziening opgebouwde spaaruren In het verleden konden medewerkers (op grond van de op dat moment geldende CAR/ UWO) van de toenmalige HVD Fryslân en van verschillende thuiszorgorganisaties verlofuren sparen op basis van een spaarcontract. De gespaarde verlofuren kunnen in de toekomst door medewerkers worden aangewend om langdurig verlof op te nemen. De mogelijkheid om extra verlof te sparen is enige jaren geleden beëindigd, met als gevolg dat er geen nieuwe spaarcontracten bijkomen. De voorziening is bedoeld voor de afwikkeling van het aantal uren dat is gespaard. Voorziening FLO-overgangsrecht Na de afkoop van het FLO-overgangsrecht door de gemeente Leeuwarden, komen de lasten van deze regeling voor rekening van Veiligheidsregio Fryslân. Per 1 januari 2018 bedroeg de totale resterende verplichting voor deze regeling tot einddatum (nu voorzien in 2042) nog € 9,4 miljoen. Deze verplichting is contant gemaakt tegen een disconteringsvoet van 2,5%, wat leidt tot een voorziening per 1 januari 2018 van € 7,1 miljoen. Dit bedrag is vanuit de ontvangen afkoopsom in de voorziening gestort. De voorziening wordt bepaald conform de volgende uitgangspunten: • De rechten van personeelsleden inzake FLO-overgangsrecht zijn gebaseerd op de huidige bepalingen uit hoofdstuk 9a tot en met 9f van de CAR.
• De FLO-rechten zijn gewaardeerd op basis van het cao-loon dat bekend was bij het opmaken van de jaarrekening. In dit geval is dit de cao die geldt voor 2024. De loonsverhoging voor 2025 e.v. is gebaseerd op Macro Economische Verkenning (MEV25). Dit leidt tot een indexering van 3,9% voor 2025, gevolgd door 3,8% voor 2026, 4,8% voor 2027 en 4% voor 2028 en volgende jaren. • Voor het contant maken van de verplichting en de bespaarde rente wordt gebruik gemaakt van de rente zoals deze is opgenomen in de overeenkomst met de gemeente Leeuwarden. De opgenomen rente betreft 2,5%. • We berekenen de rente op de kasstroom per 1 januari in plaats van 31 december van het betreffende jaar. • Bij het opnemen van de verplichtingen houden we geen rekening met de kans op het vervallen van rechten door natuurlijk verloop.
62
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
Gedurende 2023 is de totale onttrekking voor de werkelijke uitgaven per saldo € 0,9 miljoen. Daarnaast is € 0,7 miljoen gedoteerd voor onder andere cao-verhoging en het verhogen van de indexatie en is rente toegevoegd (2,5%/ € 0,2 mln.). Voorziening spaaruren IKB Vanuit het Individuele Keuze Budget (IKB) is het mogelijk om verlofuren te kopen en deze uren op te sparen. Dit betreft een arbeidskostengerelateerde verplichting die een niet-voorspelbare opbouw en daarmee ook een onvoorspelbare afbouw kent. Voorziening RVU Op 30 mei 2023 is in het Landelijke Overleg Arbeidsvoorwaarden Veiligheidsregio’s (LOAV) een afspraak gemaakt over een tijdelijke RVU (Regeling voor Vervroegde Uittreding). Als er aan de voorwaarden wordt voldaan, is er recht op deelname aan de RVU-regeling. De voorziening is bepaald aan de hand van de Vaststellingsovereenkomsten die met de betreffende medewerkers zijn gemaakt, rekening houdend met de wettelijk bepaalde vergoeding, de arbeidsomvang en de resterende looptijd. Groot onderhoud Harlingertrekweg Uit het meerjarenonderhoudsplan voor het hoofdkantoor aan de Harlingertrekweg blijkt een gemiddelde last voor groot onderhoud van € 76.755 per jaar. Voor de egalisatie van deze lasten hebben we een voorziening gevormd. De stand van deze voorziening sluit aan op het meerjarenonderhoudsplan.
Groot onderhoud brandweerkazernes Uit het meerjarenonderhoudsplan voor de 48 eigen kazernes en 18 huurkazernes blijkt een gemiddelde last voor groot onderhoud van € 603.136 per jaar. Voor de egalisatie van deze lasten hebben we een voorziening getroffen. De stand van deze voorziening sluit aan op het meerjarenonderhoudsplan. Langlopende schulden De langlopende schulden zijn betrokken bij de Bank Nederlandse Gemeenten en de Waterschapsbank. Het verloop is als volgt: Stand per 1 januari 2024 € Nieuw aangetrokken Reguliere aflossingen € Extra aflossingen Stand per 31 december 2024
50.187.182 5.167.960 -
€ 45.019.222
De rentelast van de langlopende leningen in 2024 bedraagt € 764.556.
Overlopende passiva 31.12.2024 31.12.2023 Vooruit ontvangen bedragen met een specifiek bestedingsdoel € 1.198.151 € 969.912 Overlopende rente € 290.858 € 323.732 Overige overlopende passiva € 10.460.728 € 9.934.647
€ 11.949.737
€ 11.228.292
63
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
Vooruit ontvangen bedragen met een specifiek bestedingsdoel Saldo 01.01.2024
Ontvangsten
Besteed/betaald
Saldo 31.12.2024
Rijk CTB Therapiefalen bij scabiës LFR Haakarmbakken Verduurzaming Kazerne Vlieland Verduurzaming hoofdkantoor Meerkosten COVID-19 VWS VWS VIP Pijler 1 VWS VIP Pijler 5 VWS VIP Pijler 6
745.716 32.135 23.975 -
53.739 47.836 171.390 704.659 132.000 283.732
745.716 15.983 698.606 129.823 117.220
32.135 7.992 53.739 47.836 171.390 6.053 2.177 166.512
Totaal Rijk
801.826
1.393.356
1.707.348
487.834
750 23.552 6.863 32.413 39.253 18.621 13.921 15.046
15.450 19.000 -
12.563 39.253 19.815 13.921 15.046
750 26.439 6.863 32.413 17.806 -
2.667 15.000 -
86.198 400.000 17.606
2.667 119.826 346.493 -
-18.629 53.507 17.606
-
16.000 31.970 3.000 2.714.000
1.370 10.854 2.314.155
14.630 21.116 3.000 399.845
-
174.775
39.803
134.972
Totaal Overige Nederlandse overheidslichamen
168.086
3.477.999
2.935.767
710.317
Totaal vooruit ontvangen bedragen met een specifiek bestedingsdoel
969.912
4.871.354
4.643.115
1.198.151
Overige Nederlandse overheidslichamen CTB Opvoedpunt Supranet Tel mee met Taal Seker en Sûn 2e fase JOGG Preventieve activiteiten Grip op onbegrip Vitaal en in balans op het platteland Kanker op de kaart STORM SPUK/GALA mentale gezondheid Bruggenbouwer provinciale ketenregisseurs en gezondheidsbevordering Sociale voedseltuinen Het beste idee van TD FRIZA Samenwerking tussen Acute en Niet-Acute Zorgketens
Niet in de balans opgenomen verplichtingen De niet uit de balans blijkende verplichtingen hebben betrekking op: • Huurcontracten die zijn aangegaan voor de hoofd-, team- en consultatiebureaulocaties jeugdgezondheidszorg, brandweerkazernes en een aantal overige locaties. De diverse contracten hebben verschillende looptijden. Dit resulteert in een jaarlijkse verplichting van € 1,97 miljoen (kale huur en servicekosten) per jaar. Deze verplichtingen hebben een looptijd van langer dan één jaar. • Daarnaast is sprake van leaseverplichtingen voor auto’s van € 172.228 per jaar. • De verplichting met betrekking tot het saldo vakantiedagen is in overeenstemming met het BBV niet opgenomen in de balans, omdat zij een meerjarig gelijkblijvend volume kent. De waarde van de openstaande verlofdagen bedraagt € 1.560.000 ultimo 2024.
64
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
• Tot op heden gaan veiligheidsregio’s verschillend om met medewerkers met PTSS- symptomen. Voor veiligheidsregio’s wordt op dit moment een landelijke regeling voor PTSS uitgewerkt. Met deze regeling wordt PTSS voor veiligheidsregio’s als beroepsziekte erkend. Dit in navolging van bijvoorbeeld Defensie en Politie. Een belangrijk onderdeel van de regeling zijn preventieve maatregelen om PTSS te voorkomen. In de regeling is een bepaling opgenomen dat ook erkende PTSS-gevallen met terugwerkende kracht rechten kunnen ontlenen aan de regeling. Verder is de minister gevraagd bij te dragen aan de collectieve kosten voor uitvoering van de regeling. Afhankelijk van de parlementaire besluiten over de voorjaarsnota worden hiervoor gelden toegekend. Bij het ingaan van deze regeling bestaat een (financieel) risico voor toepassing van de regeling met terugwerkende kracht en de mogelijke negatieve uitkomst over de voorjaarsnota waardoor alle inspanningen en de daaruit voorvloeiende financiële consequenties op dit gebied door de eigen veiligheidsregio moeten worden gedragen.
6.3.3. Toelichting op de programmarekening Totstandkoming begroting na wijziging In het algemeen bestuur (AB) van 14 maart 2024 is de eerste begrotingswijziging voor 2024 vastgesteld. Met de eerste bestuursrapportage stelde het AB de tweede begrotingswijziging voor 2024 vast op 17 juli 2024. De derde begrotingswijziging is met de tweede bestuursrapportage op 11 december 2024 vastgesteld door het AB. Dit is ook de definitieve begroting. Ten opzichte van de primitieve begroting zijn de volgende wijzigingen aangebracht: •
•
•
Eerste wijziging In de eerste begrotingswijziging worden wijzigingen doorgevoerd voor de autonome ontwikkelingen. Zo wordt op basis van de afspraken in de financiële verordening de indexatie voor de loonkosten geactualiseerd. Ook wordt een voorlopige verrekening van scenario 3 doorgevoerd en zorgt het rijksvaccinatieprogramma voor een wijziging. Daarnaast zijn de aanvullende extra middelen voor de BDuR voor 2024 toegevoegd en wordt de begrote storting in de egalisatiereserve teruggedraaid. Tweede wijziging Gelet op het aangepaste kader voor begrotingsrechtmatigheid heeft een actualisatie van de baten en lasten voor aanvullende werkzaamheden, subsidies en specifieke uitkeringen plaatsgevonden. Uitgangspunt voor de uitvoering van aanvullende werkzaamheden is dat deze geen effect hebben op de gemeentelijke bijdrage. De betreffende wijzigingen van de begroting zijn dan ook budgettair neutraal. Daarnaast heeft er een actualisatie plaatsgevonden van de uitvoeringsplanning reservemutaties. Derde wijziging Dit betreft de wijziging waarin de uitwerking van het arbeids-voorwaardenakkoord is opgenomen. Gelet op het aangepaste kader voor begrotingsrechtmatigheid heeft ook een actualisatie van de baten en lasten voor de najaarscampagne COVID plaatsgevonden. In verband met de vertraging in de investeringsplanning, zijn de werkelijke rentelasten lager dan begroot.
Dit wordt via de begrotingswijziging gecorrigeerd en teruggestort naar de gemeenten. Daarnaast is het effect van de geactualiseerde uitvoeringsplanning bestemmings-reserves doorgevoerd.
65
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
Toelichting afwijkingen per programma ten opzichte van de begroting na wijziging Zoals bij begroting 3.0 is afgesproken wordt het resultaat van organisatie naar rato toegerekend aan de programma’s. De afwijkingen op dit onderdeel worden door een apart kopje, na de toelichting op de afwijking van de programma’s, toegelicht.
Programma
Resultaat regulier
Resultaat organisatie
Resultaat incl. doorbelasting organisatie
Gezondheid
-386.000
121.000
-265.000
Crisisbeheersing
441.000
18.000
459.000
Brandweer
3.426.000
23.000
3.449.000
Totaal
3.481.000
162.000
3.643.000
Programma Gezondheid Het programma Gezondheid sluit 2024 af met een negatief resultaat van ongeveer € 386.000. Dit resultaat is als volgt opgebouwd uit de vier pijlers van de GGD: Pijler 1 Monitoring, signalering en advies Pijler 2 Uitvoerende taken gezondheidsbescherming Pijler 3 Bewaken van de publieke gezondheid bij rampen en crises Pijler 4 Toezicht houden Reservemutaties bestemmingsreserves GGD
€ €
110.161 220.803
€ € €
207.125 -/292.639 -/217.607 -/-
Totaal
€
386.407 -/-
De coronacrisis en de situatie van Oekraïense ontheemden hebben nog steeds invloed op het werk van de GGD maar de impact neemt wel af. De activiteiten in het kader van de coronacrisis bestonden uit het in stand houden van een basiscapaciteit voor vaccineren en het uitvoeren van een najaarscampagne voor COVID. Deze activiteiten zijn ook in 2024 verantwoord binnen pijler 3. Het leveren van zorg aan Oekraïense ontheemden (met name kinderen) is steeds meer geïntegreerd in de reguliere uitvoering. Financieel wordt deze zorg daarom op dezelfde wijze verantwoord als de betreffende taken (met name jeugdgezondheidszorg). Onderstaand worden per pijler de belangrijkste oorzaken van het resultaat toegelicht. Pijler 1 Monitoring, signalering en advies De baten binnen deze pijler zijn ongeveer € 764.000 hoger dan begroot tegenover lasten die € 654.000 hoger zijn dan begroot. Deze hogere baten en lasten hangen samen met de uitvoering van aanvullende opdrachten voor jeugdgezondheidszorg, beleidsadvisering en gezondheidsbevordering. De hogere opbrengsten jeugdgezondheidszorg betreffen met name de vergoeding voor zorg aan Oekraïense kinderen en de subsidie voor artsen in opleiding (totaal ongeveer € 294.000). De hogere opbrengsten voor gezondheidsbevordering en beleidsadvisering betreffen in hoofdzaak het project STORM en Gezonde School.
De hogere lasten hangen samen met deze opbrengsten en betreffen hoofdzakelijk personeelskosten. Rekening houdend met de extra inzet die noodzakelijk is voor de uitvoering van de extra opdrachten is er sprake van een voordeel van € 296.000 voor de taken gezondheidsbevordering en beleidsadvisering. De belangrijkste aanvullende opdracht op het terrein van beleidsadvisering en gezondheidsbevordering betreft de inzet in het kader van FrIZA. Hiervoor ontvangt GGD Fryslân een subsidie van ruim € 2,7 miljoen. Met deze middelen wordt gewerkt aan de opgaven vanuit het Integraal Zorgakkoord (IZA). Een belangrijk onderdeel hiervan is het implementeren van de verschillende ketenaanpakken zoals afgesproken binnen het IZA. Van de subsidie van € 2,7 mln. is een bedrag van ongeveer € 1,5 mln. beschikbaar voor gemeenten voor het aanstellen van lokale aanjagers.
66
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
Voor de jeugdgezondheidszorg (JGZ) als totaal is sprake van een nadelig saldo van ongeveer € 482.000. Dit nadelig saldo wordt met name veroorzaakt door: • Personeelskosten (€ 365.000): de hogere personeelskosten zijn een gevolg van stijgende kosten voor vervanging van personeel als gevolg van een hoog ziekteverzuim. • Huisvestingskosten (€ 117.000): voor de huisvestingskosten geldt dat er sprake is van een tekort als gevolg van gestegen huurprijzen en gestegen tarieven voor gas en elektra. Het tekort is minder dan voorgaande jaren als gevolg van incidentele meevallers (gunstige afrekeningen gas en elektra en nagekomen verhuuropbrengsten). In hoeverre de afrekeningen ook structureel doorwerken wordt nog onderzocht. De uitkomsten hiervan zullen worden meegenomen in de bredere bestuurlijke discussie over toekomstbestendige financiering van de GGD. Het nadelig saldo van jeugdgezondheidszorg valt voor ongeveer € 338.000 binnen pijler 1. Voor medische milieukunde is sprake van een voordelig saldo van ongeveer € 141.000. Ten opzichte van een voordelig saldo in 2023 van € 206.000. Het voordelig saldo hangt samen met de inschaling van een aantal medewerkers en met de opleidingssubsidie voor de arts. Voor een aantal medewerkers geldt dat zij nog niet zijn ingeschaald op het maximum van de functionele schaal.
De arts heeft in het eerste halfjaar van 2024 de opleiding afgerond en is in dienst getreden. Met het afronden van de opleiding vervalt de opleidingssubsidie en komen de loonkosten volledig voor rekening van GGD Fryslân. Dit verklaart het lagere voordelig saldo ten opzichte van 2023. Pijler 2 Uitvoerende taken gezondheidsbescherming De baten binnen deze pijler zijn ongeveer € 718.000 hoger dan begroot tegenover lasten die € 497.000 hoger zijn dan begroot. Deze hogere baten en lasten zijn vooral een gevolg van aanvullende opbrengsten voor jeugdgezondheidszorg. Deze opbrengsten betreffen onder meer de vergoeding voor zorg aan Oekraïense kinderen (€ 100.000), rijksvaccinatieprogramma (€ 148.000) en voorzorg (€ 143.000). Verder zijn er hogere opbrengsten dan begroot voor reizigersadvisering/-vaccinatie en seksuele gezondheid. De hogere opbrengsten reizigersadvisering/-vaccinatie zijn een gevolg van een hoger aantal consulten en vaccinaties. Voor seksuele gezondheid bestaan de hogere opbrengsten uit de vergoeding voor Prep-zorg. De uitvoering van de meer individueel gerichte werkzaamheden van de jeugdgezondheidszorg zoals stevig ouderschap, integrale vroeghulp en voorzorg worden verantwoord binnen pijler 2. Evenals bij pijler 1 is ook hier sprake van een nadelig saldo met vergelijkbare oorzaken. Het nadelig saldo bedraagt ongeveer € 144.000.
Bij de uitvoering van de publieke gezondheidszorg asielzoekers (PGA) is sprake van een voordeel van ongeveer € 154.000. De hoge bezetting van de verschillende opvanglocaties voor asielzoekers gekoppeld aan de financieringssystematiek vormen een belangrijke verklaring voor het voordelige saldo. In 2024 is de personele bezetting van het team uitgebreid, waardoor het voordelig saldo lager is dan in 2023. Voor infectieziektebestrijding geldt dat er sprake is van een tekort van ongeveer € 20.000. Dit tekort wordt veroorzaakt door de kosten van het ontwikkelen en implementeren van een applicatie voor Elektronisch voorschrijven (EVS) binnen GGD’en. Een applicatie voor EVS richt zich op het signaleren van onveilige situaties bij het voorschrijven van medicatie. EVS is als medicatiebewakingssystemen een onderdeel van het leveren van verantwoorde zorg (Inspectie-eis). De inzet van GGD Fryslân gericht op versterking infectieziektebestrijding en pandemische paraatheid (VIP) is gefinancierd uit een specifieke uitkering van het Ministerie van VWS. Het hoofdlijnenakkoord en de daarin opgenomen bezuiniging op pandemische paraatheid maken de toekomstige (structurele) financiering van de versterking onzeker. De afgelopen twee jaren is de omzet van reizigersadvisering/-vaccinatie weer vergelijkbaar met de periode voor de coronacrisis.
In 2024 is de bezetting van de verpleegkundigen uitgebreid om de werkdruk te verlagen en om verlofstuwmeren te voorkomen. Ten opzichte van de begroting is sprake van een voordeel van ongeveer € 66.000. 67
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
Pijler 3 Bewaken van de publieke gezondheid bij rampen en crises De baten binnen deze pijler zijn ongeveer € 757.000 lager dan begroot tegenover lasten die € 550.000 lager zijn dan begroot. Deze afwijkingen worden vooral veroorzaakt doordat de kosten van de najaarscampagne voor COVID-19 veel lager zijn dan de bij het Ministerie van VWS ingediende begroting. In 2024 zijn de opdrachten van het Ministerie van VWS met betrekking tot COVID-19 verder afgenomen. De opdrachten bestonden uit het in standhouden van een basiscapaciteit en infrastructuur voor vaccineren en de uitvoering van een najaarscampagne voor COVID-19. De kosten verbonden aan de uitvoering van deze opdrachten zijn volledig gedekt door de specifieke uitkeringen van het Ministerie van VWS. Evenals in 2023 resulteert de uitvoering van forensische geneeskunde in 2024 in een nadelig saldo van ongeveer € 270.000 (ten opzichte van € 309.000 in 2023). Het nadelig saldo is met name een gevolg van de kosten die zijn gemaakt in verband met landelijke ontwikkelingen en voor het borgen van de uitvoering van de forensische geneeskunde nu en in de toekomst. Het gaat dan bijvoorbeeld om: - Kosten projectleiding en extra coördinatie gericht op het realiseren van de centrum GGD constructie. - Kosten in verband met aanbesteding medische arrestantenzorg door de Politie. - Kosten van het opleiden van artsen in opleiding.
Deze extra kosten zijn niet meegenomen in de tariefafspraken met de Politie volgens de huidige overeenkomst. Ten dele worden deze kosten gedekt door de subsidie van het Ministerie van J&V via GGD GHOR Nederland voor borging forensische geneeskunde. Naast bovenstaande kosten dragen de kosten van externe inhuur ook bij aan het nadelig saldo. De externe inhuur is noodzakelijk in verband met druk op het rooster (24-7 beschikbaarheid) voor forensische diensten. In tegenstelling tot de verwachting bij de jaarrekening 2023 is er nog steeds geen duidelijkheid over de structurele financiering van een toekomstbestendig uitvoering van de forensische geneeskunde. De subsidie van het Ministerie van J&V betreft tijdelijke en geen structurele financiering. Pijler 4 Toezicht houden Deze pijler betreft hoofdzakelijk de uitvoering van de inspecties kinderopvang op grond van de wet kinderopvang. Het team toezicht had in 2024 net als in 2023 te maken met een aantal langdurige zieke medewerkers. Om toch zoveel mogelijk inspecties uit te voeren en om te voldoen aan de 100% inspectie-eis is extra personeel ingezet. In de bekostiging van deze taak wordt onvoldoende rekening gehouden met vervanging in verband met langdurig ziekteverzuim. Het inzetten van extra personeel resulteert in een nadeel binnen deze pijler van € 293.000.
Reservemutaties bestemmingsreserves GGD Aan de verschillende bestemmingsreserves is minder onttrokken dan begroot. In totaal is ongeveer € 218.000 minder onttrokken aan de bestemmingsreserves en dit leidt tot een nadelig saldo bij de reservemutaties. Voor een nadere toelichting op de reservemutaties wordt verwezen naar paragraaf 7.3.4 onderdeel ‘Analyse begrotingsrechtmatigheid reserves’. Programma Crisisbeheersing Het programma Crisisbeheersing sluit 2024 af met een positief resultaat van € 441.000. Afwijkingen ten opzichte van de begroting: Extra BDUR versterking CB overschot BDUR regulier Regulier (piket, formatie) Aanvullende storting voorziening RVU en spaarverlof
€ € € €
182.000 187.000 139.000 -67.000
Regulier resultaat
€
441.000 68
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
• Extra BDUR versterking CB overschot Dit overschot wordt met name veroorzaakt door het later invullen van vacatures op de functies die zijn opengesteld vanuit de aanvullende BDUR-middelen. • BDUR regulier De loonprijscompensatie op de BDUR is pas halverwege het jaar bekend en kan daardoor niet meer worden ingezet. • Regulier Het voordelig resultaat op formatie wordt verklaard door een lagere inschaling dan begroot en latere invulling van vacatures. De soms moeizame invulling van vacatures houdt verband met krapte op de arbeidsmarkt. Daarnaast is sprake van een klein voordelig verschil op piket. • Aanvullende storting voorziening RVU en spaarverlof Ultimo 2024 bleek een aanvullende storting in beide voorzieningen noodzakelijk. Programma Brandweer Het programma Brandweer sluit af met een positief resultaat van € 3.426.000. Bouwagenda Materieelbeheer Huisvesting Meldkamer Loon-prijsbijstelling Bdur Divers Regulier resultaat
€ € € € € € €
2.252.000 295.000 408.000 149.000 304.000 18.000 3.426.000
• Bouwagenda: De bouwagenda is gepauzeerd waardoor de verbouw en nieuwbouw is uitgesteld. Door de langere doorlooptijden dan waar in eerste instantie rekening mee werd gehouden, kon de planning niet ingehaald worden. Dit heeft voor een voordeel gezorgd op de kapitaallasten en de reservering die is gemaakt voor de uitzetting in de exploitatielasten. • Materieelbeheer: Er zijn een groot aantal tankautospuiten en kleine voertuigen vervangen. De oude voertuigen zijn verkocht en hebben voor een verkoopopbrengst gezorgd. • Huisvesting: Door een lagere prijs voor gas en elektra vallen de lasten lager uit dan verwacht. Ook is er minder klein onderhoud nodig geweest. • Meldkamer: Er is nog onzekerheid over de inzet van de centralisten. Hiervoor lopen landelijke ontwikkelingen waardoor er voor 2024 nog sprake is van een onderuitputting. • Loon- prijsbijstelling BDUR: De loonprijscompensatie op de BDUR wordt pas halverwege het jaar bekend. Dit is vrij laat waardoor de middelen niet meer ingezet konden worden. en daarom niet meer worden ingezet.
69
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
Doorberekende organisatiekosten Het onderdeel organisatie sluit 2024 af met een positief resultaat van € 162.000. In de begroting hebben we een post opgenomen voor personele frictie. Deze post is in 2024 niet volledig gebruikt. Algemene dekkingsmiddelen en financiering Rijksbijdrage BDUR De bijdrage uit de Brede Doeluitkering Rampenbestrijding was begroot op € 9,4 miljoen. Uiteindelijk valt de uitkering hoger uit, door de achteraf toegekende loon- en prijscompensatie. Financiering In 2024 is geen nieuwe langlopende lening aangetrokken. Bijdrage in het nadelig saldo De bijdrage in het nadelig saldo is conform de gewijzigde begroting geïnd bij de deelnemende gemeenten. Benutting van de post personele fricties De post ‘personele fricties’ was voor 2024 begroot op € 610.000 en is na vorming van het programma organisatie aldaar ondergebracht. Conform de nota weerstandsvermogen is de post in 2024 alleen besteed aan kosten van personele fricties, waaronder boventalligen en ww-verplichtingen. Incidentele baten en lasten Het resultaat voor 2024 bestaat uit een aantal incidentele effecten. Onderstaand een overzicht van de incidentele baten en lasten van 2024 (x € 1.000) Incidentele baten en lasten
Begroting Baten
Realisatie Lasten
Baten Lasten
Boekwinst verkoop activa - Afwikkelingsverschillen voorgaande dienstjaren - Friese Preventie Aanpak / FrIZA 2.714 2.714 Versterking infectieziektebestrijding en voorbereiding op toekomstige pandemieën 1.120 1.120 Forensische geneeskunde Covid 507 507 Najaarscampagne Covid 2.734 2.734
304 280 2.314
Totaal
6.215 5.662
7.075
7.075
31 2.314
946 946 384 384 463 463 1.524 1.524
70
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
Informatie Wet Normering Topinkomens (WNT) De WNT is van toepassing op Veiligheidsregio Fryslân. Het voor Veiligheidsregio Fryslân toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000 (Algemeen Bezoldigingsmaximum). 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met een dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling. Gegevens 2024 Bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2024
W. K. Kleinhuis Algemeen directeur 01/01 - 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1
Dienstbetrekking?
Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 183.370
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 23.432
Subtotaal
€ 206.802
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 223.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
N.v.t. € 206.802
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
Gegevens 2023 Bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022
W. K. Kleinhuis Algemeen directeur 01/01 - 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1
Dienstbetrekking?
Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 176.591
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 22.647
Subtotaal
€ 199.238
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 223.000
Bezoldiging
€ 199.238
Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen. 71
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Gegevens 2024 NAAM TOPFUNCTIONARIS
FUNCTIE
de heer Buma (Leeuwarden)
voorzitter Algemeen Bestuur, voorzitter Dagelijks Bestuur
de heer Brouwer (Achtkarspelen)
lid Algemeen Bestuur
de heer Stoel (Ameland)
lid Algemeen Bestuur
de heer Agricola (Dantumadiel, vanaf 04-11-2024 De Fryske Marren )
lid Algemeen Bestuur
Mevrouw Haga (Dantumadiel)
lid Algemeen Bestuur
de heer Veenstra (De Fryske Marren, vanaf 19-11-2024 Smallingerland)
lid Algemeen Bestuur
mevrouw Sjerps (Harlingen)
lid Algemeen Bestuur
mevrouw Fokkens (Heerenveen)
lid Algemeen Bestuur
de heer Kramer (Noardeast-Fryslân)
lid Algemeen Bestuur
de heer Werkman (Ooststellingwerf)
lid Algemeen Bestuur
de heer Bouwman (Opsterland)
lid Algemeen Bestuur
mevrouw van Gent (Schiermonnikoog)
lid Algemeen Bestuur
de heer Rijpstra (Smallingerland)
lid Algemeen Bestuur
mevrouw de Vries (Súdwest-Fryslân)
lid Algemeen Bestuur, lid Dagelijks Bestuur
de heer Cazemier (Terschelling)
lid Algemeen Bestuur
de heer Gebben (Tytsjerkstradiel)
lid Algemeen Bestuur, lid Dagelijks Bestuur
de heer Schrier (Vlieland)
lid Algemeen Bestuur
mevrouw Waanders (Waadhoeke)
lid Algemeen Bestuur
de heer van de Nadort (Weststellingwerf)
lid Algemeen Bestuur
de heer de Vries (Opsterland)
lid Dagelijks Bestuur
mevrouw Zonderland (Weststellingwerf)
lid Dagelijks Bestuur
De leden van het Algemeen en Dagelijks Bestuur ontvangen voor deze functie geen vergoeding van Veiligheidsregio Fryslân. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking, die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
72
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
6.3.4. Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid Lasten Zie hieronder voor de uitwerking van de over- en onderschrijdingen per programma. Programma
Overschrijding in het kader van begrotings- rechtmatigheid
Overschrijding meetellend in het oordeel van de accountant
Gezondheid
395.000
-
Crisisbeheersing
-310.000
-
Brandweer
-1.622.000
-
Totaal
-997.000
-
In bovenstaand overzicht is het onderdeel organisatie, conform de uitgangspunten van begroting 3.0, verdeeld naar de diverse kolommen. Zie ook onderdeel ‘1. Resultaat’ van het jaarverslag. Overschrijding van de lasten ten opzichte van de begroting na wijziging De gerealiseerde lasten zijn voor het programma Gezondheid hoger dan begroot. In beginsel zijn dit begrotingsoverschrijdingen en is er daarom sprake van een begrotingsonrechtmatigheid. Hieronder volgt een toelichting waarom deze begrotingsoverschrijdingen geen effect hebben op het rechtmatigheidsoordeel. Overschrijding programma Gezondheid Bij de GGD is er sprake van een overschrijding van de begroting. Hier liggen een aantal redenen aan ten grondslag: •
De belangrijkste oorzaak van het negatieve resultaat betreft een tekort op huisvestingskosten en extra formatiekosten als gevolg van hogere ziektevervanging.
•
Daarnaast ontstaat deze overschrijding door aanvullende stortingen in voorzieningen RVU en verlofsparen.
Het tekort op huisvesting en formatie is tijdig aangekondigd. In zowel de eerste bestuursrapportage (behandeling in AB van 17 juli 2024) als de tweede bestuursrapportage (AB d.d. 11 december 2024) is dit aangekondigd. Daarnaast is er sprake is van een begrotingsoverschrijding die past binnen het bestaande beleid van het algemeen bestuur conform artikel 3.4c van het addendum bij de financiële verordening. Onderschrijding van lasten ten opzichte van de begroting na wijziging Er is sprake van begrotingsonderschrijdingen. Deze onderschrijdingen hebben niet geleid tot begrotingswijzigingen, maar zijn wel tijdig gemeld aan het algemeen bestuur via de bestuursrapportages. De belangrijkste onderschrijding betreft de onderuitputting op kapitaallasten bij de brandweer (eerste en tweede bestuursrapportage 2024), en het niet volledig aanwenden (onderbesteding) van de versterkingsmiddelen voor de BDuR (eerste en tweede bestuursrapportage 2024). Onderschrijding programma Crisisbeheersing Op het programma Crisisbeheersing zijn de lasten circa € 310.000 lager dan begroot. Een belangrijke reden hiervoor betreft het niet volledig aanwezen van de versterkingsmiddelen voor de BDuR. Tijdens de bestuursrapportages is dit gemeld aan het bestuur.
73
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
Onderschrijding programma brandweer Op het programma Brandweer zijn de lasten € 1,16 miljoen lager dan begroot. Een belangrijke reden hiervoor betreft lagere kapitaallasten als gevolg van vertraging in de realisatie van de investeringsagenda. Tijdens de bestuursrapportages is dit gemeld aan het bestuur. Baten Zie hieronder voor de uitwerking van de over- en onderschrijdingen van de baten per programma. Programma
Overschrijding in het kader van begrotings- rechtmatigheid
Overschrijding meetellend in het oordeel van de accountant
Gezondheid
931.000
-
Crisisbeheersing
153.000
-
Brandweer
1.833.000
-
Totaal
2.899.000
-
Overschrijding van de baten ten opzichte van de begroting na wijziging Overschrijding programma Gezondheid De overschrijding bij de baten heeft met name betrekking op extra opbrengsten voor jeugdgezondheidszorg. Voor een uitgebreidere toelichting op de afwijking bij de baten wordt verwezen naar de toelichting op de programmarekening van het programma gezondheid (paragraaf 7.3.3). Overschrijding programma Crisisbeheersing Op het programma Crisisbeheersing zijn de baten circa € 153.000 hoger dan begroot. Dit betreft de loon- en prijsbijstelling op de BDuR die in juli ontvangen is. Tijdens de tweede bestuursrapportage is dit gemeld aan het bestuur. Overschrijding programma Brandweer Op het programma Brandweer zijn de baten € 1,83 miljoen hoger dan begroot. Dit betreft voor het grootste deel de loon- en prijsbijstelling op de BDUR. Dit is tijdens de tweede bestuursrapportage gemeld. Daarnaast zijn er verkoopopbrengsten gerealiseerd door het afstoten van voertuigen wat volledig is afgeschreven en vervangen door nieuwe voertuigen. Onderschrijding van de lasten ten opzichte van de begroting na wijziging Niet van toepassing.
74
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
Analyse begrotingsrechtmatigheid reserves
Bestemmingsreserves
Begrote onttrekking
Grealiseerd onttrekking
Verschil
Gezondheidsmonitor
145.000
145.000
-
Jeugdgezondheidszorg/JGZ 3.0
300.000
300.000
-
-
9.510
-9.510
In te halen werkzaamheden
458.102
412.830
45.272
Gezonde leefomgeving
100.000
64.272
35.728
Kansrijke start
16.000
-
16.000
Publieke Gezondheidszorg Asielzoekers
115.000
61.941
53.059
Wabo
90.000
90.000
-
Tijdelijke versterking projecten
59.000
59.000
-
Energietransitie
100.000
100.000
-
Functiewaardering
821.938
709.115
112.823
2.205.040
1.951.668
253.372
Tweede loopbaanbeleid
Totaal
Lagere onttrekkingen In te halen werkzaamheden Er is lager onttrokken uit deze reserve dan bergroot. Dit betreft het project optimalisatie Afas. VRF werd in dit project ondersteund door een externe partij, die helaas niet de kwaliteit leverde, die was afgesproken. Dit heeft ertoe geleid dat er een nieuwe partij gevonden moest worden en het project vertraagd is. Gezonde leefomgeving De kosten van adviesteam gezonde leefomgeving zijn in 2024 lager dan begroot. Het gaat dan om lagere kosten van externe projectleiding. De lagere kosten betekenen ook een lagere onttrekking aan de bestemmingsreserve gezonde leefomgeving (ongeveer € 36.000). Kansrijke Start Het restant van de bestemmingsreserve Kansrijke Start is beschikbaar voor ondersteuning en uitbouw van Kansrijke Start binnen het FrIZA. Hiermee is het een aanvulling op de middelen die vanuit SPUK IZA beschikbaar zijn voor Kansrijke Start. Doordat er in 2024 sprake was van onderbesteding van de middelen vanuit SPUK IZA was een aanvulling vanuit de bestemmingsreserve niet noodzakelijk. Publieke gezondheidszorg asielzoekers De bestemmingsreserve publieke gezondheidszorg asielzoekers (PGA) is bedoeld voor het dekken van de kosten voor de opleiding van een tweetal medewerkers tot verpleegkundig specialist.
Voor deze medewerkers geldt dat de opleiding gespreid zal worden over een langere periode dan de oorspronkelijke duur van twee jaren. Dit in verband met het inpassen van de opleiding in de reguliere werkzaamheden. De spreiding van de opleidingen over langere periode maakt ook dat de jaarlijkse kosten lager zijn. In 2024 wordt als gevolg hiervan € 53.000 minder onttrokken dan begroot. Functiewaardering De bestemmingsreserve functiewaardering is onder meer bedoeld voor het (tijdelijk) dekken van de gevolgen van de functiewaardering jeugdverpleegkundigen en doktersassistenten. De werkelijke kosten in 2024 zijn lager dan ingeschat bij de begroting. Met name de nabetaling over 2023 valt lager uit als gevolg van lagere werkgeverslasten. De lagere kosten leiden tot een lagere onttrekking aan de bestemmingsreserve dan begroot van ongeveer € 113.000. Analyse begrotingsrechtmatigheid investeringskredieten Zie onderdeel 8.7 Investeringskredieten 2024 voor het overzicht van de begrote en gerealiseerde kredieten. Er is geen sprake van begrotingsoverschrijding groter dan € 50.000. 75
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
6.4. Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 13 juli 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 3.395.000.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 1.547.500 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 3.395.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks overigens een bedrag van € 985.000 acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken.
76
6.5. SiSa-bijlage bij de jaarrekening
Verstrekker
Uitkeringscode
SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2024 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-01-2025
JenV
A2
Specifieke uitkering Juridische grondslag Ontvanger
Indicator
Brede Doeluitkering Rampenbestrijding (BDUR)
Indicator
Indicator
Indicator
Indicator
Indicator
Naam van de pijler
Besteding (jaar T) ten laste van Rijksmiddelen – zelfstandige uitvoering
Cumulatieve besteding (t/m jaar T) ten laste van Rijksmiddelen – Inclusief verantwoording tussen medeoverheden
Plannen uitgevoerd conform uitvraag? (Ja/Nee/ Nvt)
Toelichting verplicht als bij H29/05 "Nee" is ingevuld
Besteding (jaar T)
Aard controle R Indicator: A2 / 01 10.822.347 VWS H29
Regeling specifieke uitkering versterking GGD'en
Beschikkingsnummer / kenmerk
Aard controle n.v.t. Indicator: A29/01
Aard controle n.v.t. Indicator: A29/02
Aard controle R Indicator: H29/03
Aard controle D2 Indicator: H29/04
Aard controle n.v.t. Indicator: H29/05
1
1045606
Kwetsbaarheden wegnemen
€ 698.606
€ 1.251.589
Ja
2
1045606
Versneld opleiden
€ 129.823
€ 224.640
Ja
Landelijke Functie opschaling Infectieziektebesctrijding (transitiecapaciteit)
€ 117.220
€ 117.220
Ja
3 1045606
Aard controle n.v.t. Indicator: H29/06
77
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
Beschikkingsnummer / kenmerk
Aard controle n.v.t. Indicator: A29/07
Kopie Naam van de pijler
Aard controle n.v.t. Indicator: A29/08
Zelfstandige uitvoering (Ja/Nee)
Eindverantwoording? (Ja/Nee)
Aard controle D2 Indicator: H29/10
Aard controle n.v.t. Indicator: H29/09
1
1045606
Kwetsbaarheden wegnemen
Ja
Ja
2
1045606
Versneld opleiden
Ja
Ja
Landelijke Functie opschaling Infectieziektebesctrijding (transitiecapaciteit)
Ja
Ja
Naam van de pijler
Besteding (jaar T)
Plannen uitgevoerd conform uitvraag? (Ja/nee?Nvt)
3 1045606 VWS H29B Regeling specifieke uitkering versterking GGD'en
Hieronder per regel één (code) uit (jaar T) selecteren en in de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die GGD invullen
SiSa tussen medeoverheden
Aard controle R Indicator: H33/01 1
50444 Gemeentelijke Gezondheidsdienst Regio Utrecht
Aard controle R Indicator: H33/02 Versneld opleiden
Aard controle D2 Indicator: H33/04
Aard controle D2 Indicator: H33/03 € 35.289
Toelichting verplicht als bij H29B/04 "Nee" is ingevuld
Aard controle D2 Indicator: H33/04
Ja
78
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
VWS
H33
Regeling specifieke uitkering COVID-19vaccinatie
Besteding (jaar T) COVID-19-vaccinaties conform basiscapaciteit
Heeft u de infrastructuur ingericht ten behoeve van de basiscapaciteit covid19-vaccinatie? (Art. 3, lid 1, onder b) (ja/nee)
Besteding (jaar T) inzake voorbereidende werkzaamheden (Art. 3 lid 1, onder c)
Heeft u (na schriftelijke mededeling aan de minister van VWS) de infrastructuur die specifiek voor COVID-19vaccinaties is opgezet, ingezet voor andere activiteiten die vallen onder de wettelijke taak op grond van artikel 6, eerste lid van de Wpg? (Ja/Nee)
Besteding (jaar T) ten behoeve van alternatieve activiteiten (verplicht als bij voorgaande indicator ‘Ja’ is geselecteerd)
Eerste halfjaar
Eerste halfjaar
Eerste halfjaar
Eerste halfjaar
Eerste halfjaar
Aard controle R Indicator: H33/01
Aard controle D1 Indicator: H33/02
Aard controle R Indicator: H33/03
€ 426.285
Ja
€ 37.070
Besteding (jaar T) COVID-19-vaccinaties
Heeft u (na schriftelijke mededeling aan de minister van VWS) de infrastructuur die specifiek voor COVID19-vaccinaties is opgezet, ingezet voor andere activiteiten die vallen onder de wettelijke taak op grond van artikel 6, eerste lid van de Wpg? (Ja/Nee)
Besteding (jaar T) ten behoeve van alternatieve activiteiten (verplicht als bij voorgaande indicator ‘Ja’ is geselecteerd)
Tweede halfjaar
Tweede halfjaar
Tweede halfjaar
Aard controle D2 Indicator: H33/07
Aard controle R Indicator: H33/06 € 1.524.006
Aard controle D2 Indicator: H33/04
Aard controle D2 Indicator: H33/05
Nee
Aard controle D2 Indicator: H33/08
Nee
79
Jaarverslag en Jaarrekening 2024 • Veiligheidsregio Fryslân
6.6. Bijlage Taakvelden Artikel 24 lid 3c BBV geeft aan dat in de jaarrekening een bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld moet worden opgenomen. # Taakveld
Lasten
Baten
0.4 Overhead 0.5 Treasury
21.613.033 -
712.737 -
414.830
-
1.261
-
102.000
1.951.669
1.1 Crisisbeheersing en brandweer
45.230.626
61.943.368
1.2 Openbare orde en veiligheid
1.981.828
1.490.540
6.1 Samenkracht en burgerparticipatie
2.299.968
2.612.648
7.1 Volksgezondheid
41.504.409
47.512.959
8.3 Wonen en bouwen
-
567.161
Totalen
113.147.955
116.791.081
0.8 Overige baten en lasten 0.9 Vennootschapsbelasting (vpb) 0.10 Mutaties reserves
Het programma Gezondheid verantwoorden we voor het grootste gedeelte onder taakveld 7.1 Volksgezondheid, met uitzondering van Forensisch en Toezicht & Inspecties. Forensisch wordt verantwoord onder taakveld 1.2 Openbare orde en veiligheid. Toezicht & Inspecties verantwoorden we onder 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie. Het Programma Veiligheid valt grotendeels onder taakveld 1.1 Crisisbeheersing en Brandweer met uitzondering van de WABO, welke onder 8.3 Wonen en bouwen wordt verantwoord. De organisatiekosten verantwoorden we onder 0.4 overhead, waarbij treasury een apart taakveld is.
80
Deel III Overig Veiligheidsregio Fryslân
81
7. Overige gegevens
82
7.1. Controleverklaring
83
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Fryslân
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van de gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Fryslân te Leeuwarden gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2024 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Fryslân op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: het overzicht van baten en lasten over 2024 en de toelichtingen daarop; de balans per 31 december 2024; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024; de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 19 juni 2024 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Fryslân zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assuranceopdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 1.100.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 55.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa of WNT-redenen relevant zijn.
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: Deel I, jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen; Deel II, overige gegevens en bijlagen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde eisen Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) van de Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 van de Financiële-verhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage). Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2024 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa.